拓中盐湖股份增发价格多少
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时间：2016-11-22 22:21
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德展健康(000813)公告正文
天山纺织：拟以向特定投资者增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
公告日期：
&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估说明
&&&&&&&&&&&中企华评报字(2012)第&1353&号
&&&&&&&&&&&&&&&&&&共三册&第二册
&&&&&&&&北京中企华资产评估有限责任公司
&&&&&&&&&&&&二○一二年十二月三十日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&目&&&&录第一部分&关于评估说明使用范围的声明...................................................&1第二部分&关于进行资产评估有关事项的说明..........................................&2第三部分&评估对象与评估范围说明............................................................&3
&&&&一、评估对象与评估范围..................................................................................................&3
&&&&二、实物资产分布情况及特点.........................................................................................&3
&&&&三、企业申报的无形资产情况.........................................................................................&5
&&&&四、企业申报的表外资产类型和数量............................................................................6
&&&&五、引用其他机构报告结论..............................................................................................6第四部分&资产核实情况总体说明.................................................................&7
&&&&一、资产核实人员组织、实施时间和过程...................................................................&7
&&&&二、影响资产核实的事项及处理方法............................................................................9
&&&&三、核实结论......................................................................................................................&10第五部分&资产基础法评估技术说明..........................................................&12
&&&&一、流动资产评估技术说明............................................................................................12
&&&&二、机器设备评估技术说明............................................................................................20
&&&&三、房屋建筑物评估技术说明.......................................................................................&37
&&&&四、井巷工程评估技术说明............................................................................................54
&&&&五、土地使用权评估技术说明.......................................................................................&71
&&&&六、矿业权评估技术说明................................................................................................&80
&&&&七、其他无形资产评估技术说明...................................................................................80
&&&&八、长期待摊评估技术说明............................................................................................81
&&&&九、负债的评估技术说明................................................................................................&81
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明第六部分&收益法评估说明............................................................................&86
&&&&一、企业概况......................................................................................................................&86
&&&&二、宏观经济及行业情况分析.......................................................................................&89
&&&&三、评估方法简介.............................................................................................................&97
&&&&四、现场核实的过程、内容和结果............................................................................&100
&&&&五、企业经营状况和竞争能力分析............................................................................&100
&&&&六、收益预测基本前提和假设.....................................................................................&101
&&&&七、企业自由现金流量中各项参数的估算...............................................................&102
&&&&八、折现率的确定...........................................................................................................&112
&&&&九、股权价值的计算过程和评估结果........................................................................114第七部分&评估结论及分析..........................................................................&116
&&&&一、评估结论....................................................................................................................&116
&&&&二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因......................................................&118
&&&&三、控制权与流动性对评估对象价值的影响考虑..................................................120第八部分&附件................................................................................................&121
&&&&附件一、关于进行资产评估有关事项的说明...........................................................121
&&&&附件二、矿业权评估技术说明.....................................................................................&122
&&&&附件三、收益法预测表...................................................................................................123
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&&&&&&&&&&&&&&第一部分&关于评估说明使用范围的声明
&&&&本评估说明仅供国有资产监督管理机构(含所出资企业)、相关监管机构和部门使用。除法律法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸公开媒体。
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&&&&&&&&&&&第二部分&关于进行资产评估有关事项的说明
&&&&本部分内容由委托方和被评估单位共同撰写并签字盖章,详细内容见附件一。
&&&&(以下无正文)
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&&&&&&&&&&&&&&&&&第三部分&评估对象与评估范围说明
&&&&一、评估对象与评估范围
&&&&评估对象为新疆西拓矿业有限公司(以下简称“西拓矿业”公司)在评估基准日的股东部分权益价值。
&&&&评估范围具体包括:流动资产(含货币资金、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产)、非流动资产(含房屋建筑物、机器设备、土地使用权、矿业权、其他无形资产和长期待摊费用)及流动&负&债&、非流动负债等。
&&&&上述资产及负债在评估前的账面金额如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&&&&&资产类型&&&&&&&&&&&&&&&&&账面原值&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面净值
&&&&流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&82,497,558.62
&&&&非流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&498,236,784.80
&&&&固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&382,367,160.17&&&&&&&&&&&&&&&379,554,231.40
&&&&其中:房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&303,644,524.18&&&&&&&&&&&&&&&303,474,377.61
&&&&&&&&&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&78,722,635.98&&&&&&&&&&&&&&&&76,079,853.78
&&&&无形资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&118,248,283.74
&&&&其中:土地使用权&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,702,161.30
&&&&&&&&&&&&矿业权&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&115,529,978.70
&&&&长期待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&434,269.66
&&&&&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&580,734,343.42
&&&&流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&128,024,887.66
&&&&非流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&250,259,873.13
&&&&&&&&负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&378,284,760.79
&&&&&&&&&&净资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&202,449,582.63
&&&&账面值业经华寅五洲会计师事务所审计,并发表了无保留的审计意见。
&&&&根据被评估单位新疆西拓矿业有限公司的声明,其申报评估的全部资产权属归其所有,全部负债均为其在评估基准日的实际负债。
&&&&二、实物资产分布情况及特点
&&&&纳入评估范围的实物资产主要为存货、房屋建筑物、井巷工程、机器设备等,申报的实物资产主要分布在公司生产区域内,地点较集
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&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明中,实物资产的特点为:
&&&&&&&(一)存货
&&&&&&&本次评估的存货分为原材料、在库周转材料和产成品等。
&&&&&&&1、原材料:主要是为生产而储备的药剂、化工油料、备品备件等,存放于企业材料库房和露天堆场,管理较为规范。各种材料周转较快,品种数量较多,均为正常使用的材料。
&&&&&&&2、在库周转材料:在库周转材料主要是包装和化验用品,存放于厂区的车间及化验室,管理较为规范。品种数量较少,均能正常使用。
&&&&&&&3、产成品:主要是经质量检查合格入库待售的铜精粉和锌精粉,属正常销售产品。
&&&&&&&(二)机器设备
&&&&&&&设备类资产包括机器设备、车辆及电子设备。
&&&&&&&1、机器设备
&&&&&&&本次委估的主要生产设备类型包括:运矿设备、矿石预处理设备&、选矿设备、配电设备、通风设备、自动化控制设备与其他辅助设备等&,陆续购置于2009年至2012年间。设备分布地点较为集中,生产设备机械化、自动化程度较高,生产工艺合理,设备能有效匹配,形成了较为完整的铜锌洗选生产链。公司对主要设备定期进行精度、性能测定&,维护保养到位,目前设备整体状况良好,系统封闭性好,无环境污染&。
&&&&&&&2、车辆
&&&&&&&车辆主要包括公务办公用的小型越野客车与轿车、职工通勤用的大型普通客车、矿区内材料转运用的轻型普通货车、职工食堂买菜用的小型专项作业车(冷藏车)与产成品吊运用的大型专项作业车(随车吊)等。车辆陆续购置于2007年至2012年间,由公司办公室统筹调派并由使用人员负责日常保养和维护,目前车辆整体状况良好。
&&&&&&&3、电子设备
&&&&&&&电子设备主要包括电脑、打印机、复印机、传真机、空调等办公设备与电子天平、示波极谱仪、原子吸分光光度计、圆盘式粉碎机、盘式真空过滤机、排击振筛机等化验制样设备,电子设备主要购置于
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明2007年至2012年间,目前主要放置于公司各部门办公室与化验室,各设备、仪器使用状况良好。
&&&&(三)房屋建筑物
&&&&房屋建筑物主要为工业生产用房、生产辅助配套用房及公司在哈密市建设东路的两套商品住宅改成的办公楼。生产及生产辅助用房分布在哈密市南湖戈壁黄土坡矿区内,办公楼在哈密市建设东路兴业新天地1幢4单元28楼。生产用房是指直接进行铜锌矿采选生产的主、副井提升机房和井口房、通风机房、粗碎车间、中细碎车间、筛分车间&、主厂房、浓缩间和高压配电室等房屋建筑物,生产辅助配套用房主要有生产服务的炸药库、雷管库、高压配电房、机修车间、检测中心、办公楼和职工宿舍等。生产及生产辅助用房的结构主要分为钢结构、框架结构、砖混结构,均为2010年~2012年间建造,主要集中在矿区;办公楼为高层电梯公寓,坐落在哈密市建设东路。构筑物分布在整个矿区内,主要是为生产服务的主、副井架、各个工序的皮带通廊、粉矿仓、生产水池等以及辅助生产服务的尾矿库、堆矿场地挡土墙和化粪池等,管道沟槽为矿区内各种供水供暖管道、尾矿管道等。
&&&&(四)井巷工程
&&&&黄土坡矿区Ⅰ矿段铜锌矿采用主井提升由不同的水平面进行分段分层开采,主要巷道资产为主、副、风井等竖井、主、副、风井马头门、主、副、风井马头门外延车场、主、副井液压硐室、主、副井信号硐室、风井引风道、风井安全出口、中央变电所、中央水泵房、管子道、采区变电所、避灾硐室、电机车修理硐室、铲运机修理硐室&、炸药库硐室、水仓、260中段主、副井环形车场、260中段上、下盘运输巷、260中段2~5穿、260中段至290分层溜井、260中段斜坡道联巷、260~310中段斜坡道、260中段工程掘进工程、290分层掘进工程、325分层掘进工程、260~310溜井、260中段铺轨等。
&&&&三、企业申报的无形资产情况
&&&&纳入评估范围的无形资产包括土地使用权、矿业权和其他无形资产等。
&&&&1、土地使用权
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&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&企业申报的无形资产为新疆西拓矿业有限公司的五宗出让土地使用权,宗地面积133,225.44平方米,证号分别为:哈密市国用(2010)第0187号、哈密市国用(2010)第0188号、哈密市国用(2010)第0189号&、哈密市国用(2010)第0190号、哈密市国用(2010)第0191号,证载土地使用者为哈密市黄土坡矿业有限公司,因新疆西拓矿业有限公司吸收合并哈密市黄土坡矿业有限公司后,国有土地使用证尚未更名所致。土地使用权出让金均已缴清,土地性质均为出让,土地用途均为工业。原始入账价值为2,844,435.00元,摊销后账面价值为2,702,161.30元。
&&&&&&2、矿业权
&&&&&&企业申报的矿业权包括新疆西拓矿业有限公司新疆哈密市黄土坡矿区Ⅰ矿段铜锌矿采矿权、新疆哈密市黄土坡一带铜多金属矿普查探矿权和新疆哈密市黄土坡西一带铜多金属矿普查探矿权等3宗矿业权。矿业权的情况见下表:
&&&&序&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&价款处
&&&&&&&&&&&矿权名称&&&&&&&&&&矿业权人&&&&&&&&&&&&&证号&&&&&&&&&&&&&&取得时间
&&&&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&置情况
&&&&&&新疆西拓矿业有限公
&&&&&&司新疆哈密市黄土坡&&&&新疆西拓矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不需缴
&&&&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&C&&&2010&年&6&月
&&&&&&矿区&I&矿段铜锌矿采&&&业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳价款
&&&&&&矿权
&&&&&&新疆哈密市黄土坡一
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆西拓矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不需缴
&&&&2&&&&带铜多金属矿普查探&&&&&&&&&&&&&&&&&&&T24779&&&&&&2011&年&3&月
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳价款
&&&&&&矿权
&&&&&&新疆哈密市黄土坡西
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆西拓矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不需缴
&&&&3&&&&一带铜多金属矿普查&&&&&&&&&&&&&&&&&&&T43955&&&&&&2011&年&3&月
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳价款
&&&&&&探矿权
&&&&&&3、其他无形资产
&&&&&&主要为外购的财务和预算软件,由公司各部门使用。
&&&&&&四、企业申报的表外资产类型和数量
&&&&&&企业无申报的表外资产。
&&&&&&五、引用其他机构报告结论
&&&&&&本次评估未引用其他机构的评估报告结论。
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&第四部分&资产核实情况总体说明
&&&&一、资产核实人员组织、实施时间和过程
&&&&(一)核实组织工作
&&&&根据企业计划和要求,我公司人员在进入现场核实前,成立了以现场项目负责人为主的核实小组,制定了现场核实实施计划,项目组分为财务、房地产、机器设备、矿业权等小组分别就企业的资产、负债情况进行了详细的核实。项目组核实工作从&2012&年&12&月&5&日至&2012年&12&月&13&日结束。
&&&&(二)核实主要步骤
&&&&1、指导企业相关的财务与资产管理人员在资产清查的基础上,按照评估机构提供的“资产评估明细表”、“评估调查表”及其填写要求,进行登记填报,同时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料。
&&&&2、初步审查被评估单位提供的资产评估明细表
&&&&评估人员通过翻阅有关资料及图纸,了解涉及评估范围内具体对象的详细状况。然后仔细审核各类资产评估明细表,初步检查有无填项不全、错填、资产项目不明确,并根据经验及掌握的有关资料,检查资产评估明细表有无漏项等。
&&&&3、现场实地勘察
&&&&依据资产评估明细表、评估调查表,对申报资产进行现场勘察。针对不同的资产性质及特点,采取不同的勘察方法。
&&&&在现场勘察过程中,对机器设备查阅了主要设备的购置合同、竣工决算资料及验收记录,并和设备管理人员的广泛交流,了解设备的购置日期、产地、各项费用的支出情况,填写设备现场勘察表等。通过这些步骤比较充分地了解了设备的变更及运行情况。
&&&&对房屋建筑物逐一进行现场勘察,查阅了主要房屋建筑物的预(决)算书及施工图纸等,根据房屋的技术状况和检修记录填写房屋现场勘察记录表,特别对尚可服务年限与房屋建筑物耐用年限之间的关
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明系等指标,并进行现场记录。
&&&&对于井巷工程,评估人员根据被评估单位提供的评估明细表,察看了矿井巷道布置图以及相应的设计说明,确定巷道的位置、用途以及技术特征等;然后进行现场勘察了解矿井井下巷道围岩是否稳定,主要巷道大部分支护状况是否良好,是否有矿压显现和变形破坏,以及是否可满足矿井运输、通风、行人要求和需要。
&&&&对土地使用权,进行了逐一现场勘察,核对了土地权属证明资料及有关协议,并了解了当地的土地收费标准及相关政策。
&&&&4、补充、修改和完善资产评估明细表
&&&&根据现场实地勘察结果,进一步完善资产评估明细表,以做到“表”“&实”相符。
&&&&5、核实产权证明文件
&&&&评估人员对评估范围内的设备、房屋建筑物、土地、矿业权的产权进行了调查,以确认作到产权清晰。经过核实,资产的产权清晰,权属无争议。
&&&&(三)核实的主要方法
&&&&在核实工作中,我们针对不同的资产性质、特点及实际情况,采取了不同的核实方法。
&&&&1、实物性资产的核实方法
&&&&(1)对于设备类资产,采取点面结合、普遍勘察与重点了解相结合的办法。评估人员通过与企业相关人员的座谈,并重点核对和分析账面值中设备价、备品备件和其他费用的情况。
&&&&(2)对于房屋建筑物,核查每一项房屋的房产状况,并与企业有关人员座谈,了解房产概况,对其面积、层高、结构、账面值等逐一落实,达到实物与明细表相符。
&&&&(3)对于井巷工程,核对矿井巷道布置图与明细表中主要巷道是否一致,核查是否有漏报和重复申报资产,通过下井观察和矿井技术人员了解各井巷的支护形式、使用状况等,并填写了现场勘查记录。
&&&&(4)对于存货,在企业全面盘点的基础上,评估人员进行了现场抽查。项目核实阶段,我们会同企业有关人员对企业申报的数量及质量
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明按照评估规范的要求进行了必要的核实。对原材料、在库周转材料和产成品进行了抽盘,数量和金额核实比例均达到&60%。评估人员通过对存货的数量和购入发出时间等有关情况进行了详细的核实,并收集了有关的合同和发票,了解企业入账方法。经过核查,企业的存货无腐蚀、短缺现象。
&&&&2、土地使用权
&&&&了解了土地使用权的取得时间、方式、土地开发和使用情况、周边土地环境和四至情况,核实土地权证,收集了当地的土地收费标准和相关政策。
&&&&3、矿业权
&&&&评估人员了解了矿业权取得的历史延革及方式,收集了地质勘探、储量核实及开发利用资料,同时对是否交纳取得矿权价款进行了核实,并收集了相关证明依据。
&&&&4、流动资产、负债核实情况
&&&&对非实物性流动资产和负债进行了核实:
&&&&(1)非实物性流动资产的核实:评估人员主要通过核对企业财务总账、各科目明细账、会计凭证、银行对账单、余额调节表、相关业务合同、发询证函、审计师的审计报告及部分调整分录以及向企业业务人员进行访谈等资料和程序对非实物性流动资产进行了核实。
&&&&(2)负债的审核:主要调查负债的业务内容、形成过程、发生时间&、相关业务合同、相关税金的纳税申报材料、相关费用的计提依据及标准、查阅该公司与债务人的余额对账单、审计师的审计报告及审计调整分录、款项的支付结算情况以及向企业业务人员进行访谈等资料和程序。并重点向财务或相关当事人了解申报评估的应付款项是否为基准日实际存在的债务,是否有确定的债权人等。
&&&&二、影响资产核实的事项及处理方法
&&&&由于本次评估实物资产数量较多,评估人员对价值量较大的设备和部分存货进行了现场详细勘察和核实,对其余设备采用点面结合的方式进行抽查;对于井巷工程,由于地下巷道错综复杂,评估人员只对各矿井的主要巷道进行勘查;对地下管沟和建筑物基础等隐蔽工程
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明由于实际条件限制,未对其进行实质性勘察,但进行了相关的替代程序。除此外本次核实过程中未发现其他影响资产核实的重大事项。
&&&&&&&三、核实结论
&&&&&&&本次评估经评估人员与企业相关人员共同核实,发现存在以下事项:
&&&&&&&(一)新疆西拓矿业有限公司原下属全资子公司哈密黄土坡矿业有限公司于&2011&年&7&月&26&日与昆仑银行吐哈分行签订了《固定资产贷款合同》,合同编号为&0001,贷款金额共计&25,000.00&万元&,借款期限为&2011&年&7&月&26&日至&2017&年&7&月&25&日。设定的抵押担保资产为哈密黄土坡矿业有限公司的五宗土地使用权,土地证号分别为:哈密市国用(2010)第&0187&号、哈密市国用(2010)第&0188&号、哈密市国用(2010)第&0189&号、哈密市国用&(2010)第&0190&号、哈密市国用&(2010)第&0191&号;同时昆仑银行吐哈分行还与新疆西拓矿业有限公司控股股东新疆凯迪矿业投资股份有限公司签订了《保证合同》,为上述贷款提供担保;
&&&&&&&&(二)纳入评估范围的土地使用权共计&5&宗,面积合计&133,225.44平方米,用地性质均为出让,已取得了国有土地使用证,证号分别为&:哈密市国用(2010)第&0187&号、哈密市国用(2010)第&0188&号、哈密市国用(2010)第&0189&号、哈密市国用(2010)第&0190&号、哈密市国用(2010)第0191&号,证载的土地使用权人均为哈密黄土坡矿业有限公司。哈密黄土坡矿业有限公司原为“西拓矿业”公司下属的全资子公司,2012&年&3月“西拓矿业”公司对其吸收合并后已注销了原有的独立法人资格,土地使用权人的变更正在办理过程中。“西拓矿业”公司承诺尽快办理变更手续,完善产权依据;
&&&&&&&(三)纳入评估范围的位于黄土坡矿区的房屋建筑物因建成时间不长、工程决算尚在办理过程中,故均未办理房屋所有权证,建筑面积合&计&24,245.56&平&方&米&,&账&面&原&值&109,452,374.85&元&,&账&面&净&值109,286,630.42&元。“西拓矿业”公司承诺上述房屋建筑物的产权归其所有,在完成土地使用权人变更及工程决算后,尽快办理房屋所有权证&,完善产权依据;
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&(四)纳入评估范围的位于黄土坡矿区共&13&项房屋建筑物所占用的土地尚未办理国有土地使用证,房屋面积有&2,422.06&平方米,“西拓矿业”公司承诺上述房屋建筑物的产权归其所有,并尽快办理国有土地使用证和房屋所有权证,完善产权依据。申报的建筑面积是依据现场测量及参考预算资料、图纸、合同协议等方式确定的;
&&&&(五)纳入评估范围的位于哈密市建设东路兴业新天地的行政办公用房为外购的商品房,签订了《商品房买卖合同》,合同编号为:GF-,房屋所有权证由开发商统一办理过程中,建筑面积&585.02平方米,账面原值&3,038,085.00&元,账面净值&2,919,742.23&元。申报的建筑面积是依据购房合同确定的;
&&&&(六)纳入评估范围的位于黄土坡矿区共&13&项房屋建筑物所占用土地的用地手续尚在申报过程中,未取得国有土地使用证,房屋面积合计&2,422.06&平方米。哈密国土资源局出具了说明函,该部分土地使用权申请已受理,相关用地手续正在办理过程中;“西拓矿业”公司承诺尽快办理国有土地使用证,完善产权依据;
&&&&(七)纳入评估范围的美的牌&WF826&空调扇和天时达牌&TS316&手机各一台,账面原值&3,009.00&元,账面净值&1,090.96&元。设备实物已不存在,财务尚未进行账务处理导致盘亏。
&&&&除上述事项外,资产权属状况清晰,管理有序,未发现任何产权纠纷问题。
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&第五部分&资产基础法评估技术说明
&&&&一、流动资产评估技术说明
&&&&(一)评估范围
&&&&本次委估的流动资产为新疆西拓矿业有限公司所申报的各项流动资产,具体包括货币资金(现金、银行存款和其他货币资金)、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产等。上述资产经华寅五洲会计师事务所审计后,在评估基准日账面值如下所示:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&流动资产汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&&&&&&&&&&&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&货币资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&39,498,550.46
&&&&预付款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,028,802.77
&&&&其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,474,840.64
&&&&减:坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&789,686.06
&&&&其他应收款净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,685,154.58
&&&&存货&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04
&&&&减:跌价准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04
&&&&其他流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&120,988.77
&&&&&&&&&&&&&&流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&82,497,558.62
&&&&(二)评估过程
&&&&评估过程主要划分为以下三个阶段:
&&&&第一阶段:准备阶段
&&&&对确定的评估范围内流动资产的构成情况进行初步了解,提交评估准备资料清单和资产评估明细表示范格式,按照资产评估规范化的要求,指导企业填写流动资产申报评估明细表。
&&&&第二阶段:现场调查阶段
&&&&1、核对账目:根据企业提供的流动资产评估明细表及各项资料,首先与企业提供资产负债表的相应科目核对使之相符。然后再将货币资金清单与现金盘点表、银行对账单核对;将存货清单与企业提供的基准日盘点清单进行核对,对名称或数量不符、重复申报、遗漏未报
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明项目进行改正,由企业重新填报,做到表、实相符。
&&&&&&&2、评估人员、财务部门等有关人员,对基准日的现金通过倒推法进行了现场盘点,采取由企业财务人员进行盘点而评估人员在现场监盘的方式,并填写了“现金盘点表”。对纳入本次评估范围内的存货,评估人员、企业供应部门、财务等部门有关人员,采取抽查盘点方法,对存货数量、质量、购入时间、购入价格等有关情况进行了核实记录,同时填写了“存货盘点表”。存货的抽查比例达到规定要求。
&&&&&&&第三阶段:评定估算阶段
&&&&&&&1、将核实后的流动资产评估明细表,录入计算机;
&&&&&&&2、对各类资产,遵照国有资产评估管理办法和评估准则的规定,有针对性地采用成本法,确定其在评估基准日的公允价值,编制相应评估汇总表;
&&&&&&&3、提交流动资产的评估技术说明。
&&&&&&&(三)评估说明
&&&&&&&根据企业提供的业经华寅五洲会计师事务所审计后的&2012&年&10月&31&日资产负债表,对企业申报的流动资产各项目评估申报明细表进行核对,在核实报表、评估明细表和实物的基础上,按照评估准则的要求,遵循独立性、客观性、公正性的工作原则,进行资产评估工作。
&&&&&&&1、货币资金
&&&&&&&货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三部分,账面价值39,498,550.46&元。
&&&&&&&(1)现金
&&&&&&&是指存放在公司财务部保险柜内的现金,均为人民币。基准日账面值为&7,627.28&元。
&&&&&&&评估人员对库存现金的评估采取实地盘点库存现金,用倒推方法(即:盘点日库存现金加评估基准日至盘点日支出的现金数减评估基准日至盘点日收入现金数等于评估基准日账面值)验证评估基准日现金账面值,并与现金日记账和总账现金账户余额相核对,以核实后的账面值确认为评估值。
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&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&评估人员在企业财务负责人及出纳员陪同下,对库存现金进行了盘点。盘点日库存现金为&1,041.00&元,盘点日付出未记账&2,149.00&元,盘点日至基准日收入&14,000.00&元,盘点日至基准日付出&18,437.19&元,推算至基准日的金额为&7,627.19&元,与申报数相差&0.09&元,系日常找零补差所致,属正常情况,不存在影响净资产事宜,故本次评估以核实后账面值&7,627.28&元作为评估值。
&&&&&&&(2)银行存款
&&&&&&&银行存款是指企业存放在昆仑银行吐哈分行哈密广东路支行和中国银行哈密地区分行的人民币存款,在基准日账面值&37,974,791.18元。对银行存款的核实采取向开户银行进行函证,并以银行的对账单余额同企业银行存款日记账余额相核对的方式,如有未达账项,则编制银行存款余额调节表,平衡相符后,以核实后账面值作为评估值。
&&&&&&&经对上述开户银行存款账面余额与银行对账单及银行询证回函情况核对,银行存款核实结果一致。
&&&&&&&案例:以明细表(表&3-1-2)第&1&项为例
&&&&&&&开户银行:昆仑银行吐哈分行哈密广东路支行
&&&&&&&账号为:
&&&&&&&币种为:人民币
&&&&&&&评估基准日银行存款账面值&37,365,972.74&元,银行对账单余额37,365,972.74&元,企业银行存款日记账金额与银行对账单金额相符,无未达账项。同时评估人员对该存款余额向银行进行了询证,函证结果与对账单记录相符。故以核实后的账面值&37,365,972.74&元作为评估值。
&&&&&&&按照上述评估方法确认,银行存款评估价值为&37,974,791.18&元&。
&&&&&&&(3)其他货币资金
&&&&&&&其他货币资金为企业存放于交通银行新疆分行营业部专户的地质环境恢复保证金,账面金额为&1,516,132.00&元。对其他货币资金的核实采取向开户银行进行函证,并以银行的对账单余额同企业明细账余额相核对的方式,如有未达账项,则编制银行存款余额调节表,平衡相符后,以核实后账面值作为评估值。
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&经核实,地质环境恢复保证金企业已按相关规定足额定期缴纳,明细账余额与保证金账户对账单余额及询证函回函结果一致,故其他货币资金以账面余额&1,516,132.00&元作为评估值。
&&&&综&上&评&估&,&货&币&资&金&账&面&价&值&39,498,550.46&元&,&评&估&价&值39,498,550.46&元。
&&&&2、预付款项
&&&&预付款项是指企业按合同规定支付的购货款,主要包括预付的水费、电费、设备款、工程款和备件款等。账面值为&19,028,802.77&元&。
&&&&评估人员查阅了相关的原始凭证和会计账簿,重点核实了大额预付款项和长期挂账的预付款的相关协议或合同,对大额应收款项进行了函证,并对回函情况进行了分析;评估人员还向企业相关人员进行了了解,大部分预付款项的挂账账龄在一年以内。经核实,预付款项的账面值准确、真实,而且均能收回相应的资产权利。具体的评估方法为:对于能收回相应资产权利的预付款项,以核实后的账面值确认为评估值。
&&&&根据上述评估方法,预付款项的评估值为&19,028,802.77&元。
&&&&3、其他应收款
&&&&其他应收款是指企业同外部单位和个人的往来款项,主要为企业应收内部职工的个人借款,同外部单位的保证金、手续费、诉讼费等&。账面值为&5,474,840.64&元,计提坏账准备&789,686.06&元,账面净值4,685,154.58&元。
&&&&评估人员首先对总账、明细账、会计报表及评估明细表进行了核对;其次对于职工个人借款提请相关人员签字确认,对大额应收款项进行了函证,并对回函情况进行了分析;再次,对其他应收款发生的时间、形成的原因、账龄、债务人的资信情况等进行了调查,并判断款项收回的可能性。
&&&&对于有充分理由相信全部能收回的,按全部应收款额计算评估值;对于很可能收不回部分款项的,在难以确定收不回账款的数额时&,借助于历史资料和现场调查了解的情况,具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等,按照账
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明龄分析法,估计出这部分可能收不回的款项,作为风险损失扣除后计算评估值;账面上的“坏账准备”科目按零值计算。具体如下:
&&&&对于其他应收款的收回存在一定的风险,按账龄不同分别确定不同的风险损失,即:1&年以内的其他应收款按账面值的&5%计提;1-2年的其他应收款按账面值的&15%计提;2-3&年的其他应收款按账面值的&30%计提;3-4&年的其他应收款按账面值的&50%计提;4-5&年的其他应收款按账面值的&80%计提;5&年以上的其他应收款按账面值的&100%计提。在确定的上述风险损失基础上,以账面值扣减风险损失后的余额确认评估值。对于坏账准备,评估为零。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款风险损失计算表
&&&&项目&&&&&&&&&&&&1年以内&&&&&&&&&1年-2年&&&&&&&&2年-3年&&&&&&&&&&&&&合计
&&&&其他应收款&&&&&&&&&316,900.39&&&&&5,156,940.25&&&&&&&&1,000.00&&&&&&&5,474,840.64
&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%&&&&&&&&&&&&&15%&&&&&&&&&&&&&30%
&&&&风险损失&&&&&&&&&&&&&15,845.02&&&&&&773,541.04&&&&&&&&&&300.00&&&&&&&&789,686.06
&&&&按照上述方法分析确定的其他应收款风险损失为789,686.06元。则:其他应收款评估值=其他应收款账面值-风险损失
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=5,474,840.64-789,686.06
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=4,685,154.58(元)
&&&&经过上述评定估算,其他应收款评估净值为4,685,154.58元。
&&&&4、存货
&&&&存货是指企业为持续生产经营而储备的原材料、在库周转材料和产成品等实物资产。其中,企业购进的原材料和在库周转材料采用实际成本计价,发出采用移动加权平均法核算,成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。由于企业尚处于联合试运转期间,根据相关会计准则,其产品收入可抵减在建工程中的待摊费用,故产成品账面值采用近期销售价格暂估计价。存货存放于公司库房和露天堆场,有专人保管。
&&&&存货基准日账面值为&19,164,062.04&元,未计提存货跌价准备。
&&&&(1)原材料
&&&&本次申报的原材料账面价值为&4,069,927.82&元,主要是为生产而储备的药剂、化工油料、备品备件等,以及尚未收到发票待抵扣的税金。原材料存放于企业材料库房和露天堆场,管理较为规范。各种材
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明料周转较快,品种数量较多,均为正常使用的材料。评估人员核查了有关原材料购入发票及其他相关资料,通过现场勘察核实,确认其存在的真实性及价值的准确性。存货中原材料的购进、发出均采用计划成本法计价,其账面价值由买价(不含增值税)加运输费,装卸费,保险费,途中合理损耗等构成。企业库房条件较好,物品摆放整齐,账卡齐全。
&&&&在此次的盘点中,没有发现冷、残、背、次的库存物资,盘点结果与账面情况基本一致,不存在盘盈、盘亏情况。
&&&&根据盘点和查阅账簿的结果,原材料的周转较快,正常使用的原材料大部分的购置时间接近基准日,因此对于正常周转使用的原材料,由于其账面值与基准日市场价格基本一致,故以核实后的账面值确认为评估值。待抵扣的税金核算无误,且真实发生,待收到发票后转至应交税金科目进项税核算,故以核实后的账面值确认为评估值。
&&&&经评定估算,原材料评估值为&4,069,927.82&元。
&&&&(2)在库周转材料
&&&&本次申报的在库周转材料账面价值为&14,267.09&元,在库周转材料主要是包装和化验用品,存放于厂区的车间及化验室,管理较为规范&。品种数量较少,均能正常使用。
&&&&评估人员核查了有关材料购入发票及其他相关资料,通过现场勘察核实,确认其存在的真实性及价值的准确性。在此次的盘点中,没有发现冷、残、背、次的库存物资,盘点结果与账面一致,不存在盘盈、盘亏情况。根据盘点和查阅账簿的结果,在库周转材料其账面值与基准日市场价格基本一致,故以核实后的账面值确认为评估值。
&&&&经评定估算,在库周转材料评估值为&14,267.09&元。
&&&&(3)产成品
&&&&产成品账面值为&15,079,867.13&元,主要是经质量检查合格入库待售的铜精粉和锌精粉,属正常销售。
&&&&评估人员对企业申报的产成品进行了现场盘点,企业账面申报数量与实际相符,无盘盈盘亏现象,评估以实际数量为准。对于正常销售的铜精粉和锌精粉,根据其基准日附近不含税销售价格减去销售费
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明用、全部税金和适当数额的税后净利润确定评估值。计算公式如下:
&&&&产成品评估值=产成品数量×该产成品评估基准日不含税销售单价×(1-销售费用率-销售税金及附加率-所得税率-适当净利润率)
&&&&由于企业&2012&年&8&月开始联合试运转,其损益表尚无完整年度的核&算数据,故本次评估选取同行业的可比上市公司铜陵有色(1&年年度损益表数据测算。
&&&&案例:
&&&&铜精粉评估基准日库存数量为&&吨。其中,铜精粉含金品位&5.01&克/吨,铜精粉含银品位&250.25&克/吨。经计算,铜精粉含金数量&为&5680.37&克&(=&×&5.01)&,&铜&精&粉&含&银&数&量&为&283.74&千&克(=0.25÷1000)。
&&&&经查询上海有色金属网、上海黄金交易所、上海华通交易市场等公布的市场价格,铜精粉含铜、黄金、白银基准日附近不含税价分别为&49,059.83&元/吨、345.62&元/克、6625&元/千克。
&&&&根据企业已签订的销售合同,铜精粉、铜精粉含金、铜精粉含银不含税销售单价按照以下公式计算:
&&&&铜精粉不含税单价=铜精粉含铜不含税市场价格×计价系数×铜精粉含铜品位-补贴运费
&&&&铜精粉含金不含税单价=黄金不含税市场价格×计价系数
&&&&铜精粉含银不含税单价=白银不含税市场价格×计价系数
&&&&经计算,铜精粉、铜精粉含金、铜精粉含银不含税销售单价如下&:
&&&&铜精粉不含税单价=49,059.83×86%×21.26%-200/1.07=8,782.99&元/吨
&&&&铜精粉含金不含税单价=345.62×82%=&283.41&元/克
&&&&铜精粉含银不含税单价=6625×71%=&4,703.75&元/千克
&&&&可比上市公司铜陵有色(1&年年度损益表数据如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币万元
&&&&指标&&&&&&&&销售费用率&&&&&&&&&销售税金及附加率&&&&&&&所得税率&&&&&&&适当的净利润率
&&&&&&&&&&&&&&&&销售费用&&&&&&&&&&&税金及附加&&&&&&&&&&&所得税额&&&&&&&&&&&净利润计算公式
&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&/销售收入×30%
&&&&分子&&&&&&&&&&&&&&20,488.25&&&&&&&&&&&&&&&12,177.43&&&&&&33,193.29&&&&&&&&&&153,432.87
&&&&分母&&&&&&&&&&&&7,074,064.12&&&&&&&&&&&7,074,064.12&&&7,074,064.12&&&&&&&&&7,074,064.12
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&18
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&指标&&&&&&&&&&&销售费用率&&&&&&&&&销售税金及附加率&&&&&&&&所得税率&&&&&&适当的净利润率
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售费用&&&&&&&&&&&税金及附加&&&&&&&&&&&&所得税额&&&&&&&&&&净利润计算公式
&&&&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&/销售收入×30%
&&&&费率%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.29&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.17&&&&&&&&&&&&&0.47&&&&&&&&&&&&&&&&0.65
&&&&铜&精&粉&评&估&值&=(8,782.99×.41&×&,039.66&×283.74)×(1-0.29%-0.17%-0.47%-0.65%)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=12,698,705.42(元)
&&&&经评定估算后:产成品评估值为&19,553,549.65&元,增值额为389,487.61&元,增值率&2.03%。
&&&&(4)存货评估结果
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&存货评估汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&&&&&增值额&&&&&&&增值率%
&&&&原材料&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,069,927.82&&&&&&&&&&4,069,927.82&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&在库周转材料&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,267.09&&&&&&&&&&&&&14,267.09&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&产成品&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15,079,867.13&&&&&&&&&15,469,354.74&&&&&&&&&389,487.61&&&&&2.58
&&&&存货合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&&&&&&389,487.61&&&&&2.03
&&&&减:跌价准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&&&&&&389,487.61&&&&&2.03
&&&&5、其他流动资产
&&&&其他流动资产是企业支付的职工宿舍租金和购买的油料款,账面值&120,988.77&元。
&&&&经查阅相关合同、账簿和记账凭证,职工宿舍租金原始入账金额为&66,670.00&元,租赁期为&2012&年&1&月至&2012&年&12&月,账面值为摊销后净值;油料款为企业预付的汽油款,账面值为未使用油料的余额。经评估人员核实后,账面金额记录真实准确,确认事实清楚,且尚在受益期内,故以核实后账面值&120,988.77&元作为评估值。
&&&&(四)评估结果
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&流动资产评估结果汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&&&&&增值额&&&&&&&&增值率%
&&&&货币资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&39,498,550.46&&&&&&&&&39,498,550.46&&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&预付款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,028,802.77&&&&&&&&&19,028,802.77&&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,474,840.64&&&&&&&&&&4,685,154.58&&&&&&&&-789,686.06&&&&&-14.42
&&&&减:坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&789,686.06&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&-789,686.06&&&-100.00
&&&&其他应收款净额&&&&&&&&&&&&&&4,685,154.58&&&&&&&&&&4,685,154.58&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&&&&&&&389,487.61&&&&&&&2.03
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&科目名称&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&增值额&&&&&&&&增值率%
&&&&减:跌价准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货净额&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&389,487.61&&&&&&&2.03
&&&&其他流动资产&&&&&&&&&&&&&&120,988.77&&&&&&&&&&&&&&120,988.77&&&&&&&&&&0.00
&&&&流动资产合计&&&&&&&&&&&82,497,558.62&&&&&&&&&&&82,887,046.23&&&&389,487.61&&&&&&&0.47
&&&&二、机器设备评估技术说明
&&&&(一)评估范围
&&&&评估范围内的设备类资产为新疆西拓矿业有限公司的机器设备、车辆、电子设备。其账面价值构成如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面原值&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面净值
&&&&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&72,085,486.62&&&&&&&&&&&&&72,033,819.94
&&&&&&&&&车辆&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,296,021.30&&&&&&&&&&&&&&2,971,788.71
&&&&&&&电子设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,341,128.07&&&&&&&&&&&&&&1,074,245.14
&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&78,722,635.98&&&&&&&&&&&&&76,079,853.78
&&&&(二)设备概况
&&&&本次委估的主要生产设备类型包括:运矿设备、矿石预处理设备&、选矿设备、配电设备、通风设备、自动化控制设备与其他辅助设备等&,陆续购置于&2009&年至&2012&年间。设备分布地点较为集中,生产设备机械化、自动化程度较高,生产工艺合理,设备能有效匹配,形成了较为完整的铜锌洗选生产链。公司对主要设备定期进行精度、性能测定,维护保养到位,目前设备整体状况良好,系统封闭性好,无环境污染。
&&&&1、主要生产系统
&&&&(1)运矿设备
&&&&井下开采出来的矿石由&XYWJD-2&地下铲运机装载至&YCC-2-6&侧卸式矿车后,经由&CJY10-6GP/250V&架线式电机车牵引拖载运输至&JKMD-2.8X4/11.5&矿用提升机处,然后由矿用提升机提升至地面,并由&TD75带式输送机输送至矿石预处理设备处。
&&&&(2)矿石预处理设备
&&&&矿石由&PEF900X1200&鄂式破碎机进行初碎后由&TD75&带式输送机输送至&GP100S&液压圆锥破碎机处进行中碎,中碎后的矿石由&YSC2160
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明圆振动筛筛分后经由&GP11F&液压圆锥破碎机进行细碎,细碎后的矿石储存至粉矿仓待&MQY&溢流型球磨机进行一段磨矿,磨矿后的矿浆经二次分级后由&MQY&溢流型球磨机进行二段磨矿,二段磨矿后的矿浆经搅拌后形成待浮选矿浆。
&&&&(3)选矿设备
&&&&浮选矿浆经加药搅拌后由&KYFⅡ-16&充气式浮选机进行扫选,扫选出的铜矿浆与锌矿浆。铜矿浆经&FX500-GTX4&水利旋变流器与&FX350-PUX8&水利旋变流器旋流分级后经过搅拌,经由&XCFⅡ-16&充气式浮选机与&XCFⅡ-8&充气式浮选机进行再次扫选与三次精选,精选后的矿浆由&NXZ-15J&浓缩机进行浓缩,浓缩后的矿浆经过&SL-12-3&全自动陶瓷过滤机过滤既形成铜精矿;锌矿浆经搅拌后由&XCFⅡ-16&充气式浮选机与&KYFⅡ-8&充气式浮选机进行一次粗选三次精选后,精选后的矿浆由NXZ-12J&浓缩机进行浓缩,浓缩后的矿浆经过&SL-12-3&全自动陶瓷过滤机过滤既形成锌精矿。精选后残余的尾矿经&NXZ-45J&浓缩机进行浓缩后由&150TS-E&渣浆泵排至尾矿库。
&&&&(4)配电设备
&&&&配电设备主要为变配电用的&S9-M-1000/10&变&压&器&、S9-M-.4变压器、S9-800/10KW/400&变压器、S9-M-315/10/0.4&变压器等与各型高低压配电柜;临时供电用的&FF-C520&柴油发电机组与&PKS-C880&柴油发电机组。
&&&&(5)通风设备
&&&&通风设备主要为井下通风用的&SDF-9-7.5KW&隧道式轴流风机、FYJ-11KW&矿用局部通风机、4-7210C&离心式风机等与&K40-6-No.21-200KW&轴流风机。
&&&&(6)自动化控制设备
&&&&自动化控制设备主要为选场自动化控制用的选矿厂自动化系统、提&升&绞&车&控&制&用&的&JKM/SZ-SL-820KW/750V&电&控&系&统&、&JKM/SZ-SL-550KW/660V&电控系统、JKM/SZ-SL-132KW/440V&电控系统、供水系统用的供水自动化控制系统、后台监控用的&TSPD-9000&后台监控系统等。
&&&&(7)其他辅助设备
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&21
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&&&其他辅助生产设备主要有压风用的&LB260-8W&喷油螺杆式空气压缩机、装卸物料用的&XG956-II&装载机、井口加热用的&SRZ15×100&空气加热器、供热供暖用的&SZL6-1.25-AII&蒸汽锅炉与&DZL-1-0.7-AII&蒸汽锅炉&、矿石称重用的&SCS-150t/3.3X21m&电子汽车衡等。
&&&&&&&&&&&&&生产工艺流程图如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&原&&&矿
&&&&铜&锌&矿&石&原&矿矿&&&&&&&&&&&&&初&&&&碎&&&&&&&&&&&&&&中&&&碎&&&&&&&&&筛&&&&&&分
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&粉&矿&仓&&&&&&&&&&&&&&&&&一段磨矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&一段分级&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二段矿磨
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二段分级
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&搅&&&拌&&&&&&&&&铜锌等可浮
&&&&铜&精&矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&磨&&&矿
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&过&滤&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&精&选I&I&I&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&扫&&&&&&选&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&旋流分级&&&&&&&&&&扫&&&选
&&&&回&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&浓&缩&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&精&选I&I&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜锌分离&&&&&&&&&&搅&&&拌
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&回&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&精&选I锌&精&矿
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&过&滤
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&浓&缩
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&精&选I&I&I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&精&选I&I
&&&&硫&精&矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&精&选I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&过&滤&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&精&选&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&粗&选&&&&&&搅&&&拌
&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&浓&缩&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&粗&选&&&&&&&&&&&&搅&&&&&&拌
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&扫&选I&I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&扫&选I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&扫&选
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&尾矿浓缩尾&矿
&&&&&&&&&&&&&2、车辆
&&&&&&&&&&&&&车辆主要包括公务办公用的三菱&CFA2031A&小型越野客车、途锐3.0&TDI&V6&小型越野客车与思迪&HG7131A(I-DSI)轿车、丰田&TV7181GL-ID轿车等;职工通勤用的金龙&XMQ6759Y4&大型普通客车;矿区内材料转运用的东风&ZN1032UBX&轻型普通货车、东风&ZN2031UBS&轻型普通货车、五十铃&QL10307GDSC&轻型普通货车;职工食堂买菜用的中集ZJV5043XLCSD&小型专项作业车(冷藏车);与产成品吊运用的神鹰YG5168JSQZZ3G&大型专项作业车&(随车吊)等。车辆陆续购置于&2007年至&2012&年间,由公司办公室统筹调派并由使用人员负责日常保养和维护,目前车辆整体状况良好。
&&&&&&&&&&&&&3、电子设备
&&&&&&&&&&&&&电子设备主要包括电脑、打印机、复印机、传真机、空调等办公设备与电子天平、示波极谱仪、原子吸分光光度计、圆盘式粉碎机、盘式真空过滤机、排击振筛机等化验制样设备,购置于&2007&年至&2012
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明年间,目前放置于公司各部门办公室与化验室,各设备、仪器使用状况良好。
&&&&&&&4、设备管理
&&&&&&&纳入本次评估范围的使用设备由公司机电办进行管理、检修,由各车间技术主管对各自管辖范围内的设备技术状态负责,对所管辖范围内的设备安全可靠运行负责,对主要设备分别制定合理的运行标准和工作定额,定期进行精度、性能测定,发现精度超限或效能降低时&,及时进行调整或检修,维修工作实行包机维修负责制。维护人员对负责管辖范围内的设备做好巡回检查、维护和故障检修,对重点设备的关键部位坚持日常点检和定期点检,保证检修时间,并做好记录。
&&&&&&&5、账面值构成
&&&&&&&机器设备的账面值为企业购建时发生的实际成本,生产设备账面价值由设备的本体购置价(不含增值税)和按相同的比例摊入的安装费用、其他费用等构成。
&&&&&&&电子设备的账面值大多只包括购置价格(2009&年后购置的设备为不含税购置价),一般无安装费、运杂费及其他费用,车辆的账面值主要包括购置价(部分&2009&年后购置的生产用车辆为不含税购置价)、购置附加税和牌照手续费等。
&&&&&&&(三)评估过程
&&&&&&&1、现场准备工作
&&&&&&&对企业提供的评估明细表进行审核,核对申报表中有无虚报、重报、漏报的设备,审查申报表信息是否正确、完备,由被评估单位进行修改与补充。
&&&&&&&根据企业设备资产的构成特点及资产评估申报明细表的内容,向企业有关资产管理部门及使用部门下发《机器设备状况调查表》、《车辆技术状况调查表》,并指导企业根据实际情况进行填写,以此作为评估的参考资料。
&&&&&&&根据企业的实际情况、委估资产的特点制定现场勘察及评估计划。
&&&&&&&2、现场勘察
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&(1)根据实物现场核对设备名称、规格、型号、生产厂家及数量是否与申报表相符;
&&&&(2)向设备管理、使用和检修人员了解设备工作条件、现有技术状况、使用强度、运行时间、近期运转情况以及维护、保养情况等;
&&&&(3)对重要、关键的设备,要求企业提供该设备的原始付款凭证、合同发票、近年来的运行状况、检修记录及有关技术资料的复印件,并向操作者了解设备在使用中是否存在技术问题,以及经常出现的故障和原因等情况,作为确定成新率时的依据之一。对强制定检定试的锅炉、压力容器等,由于安装完成后使用尚未满一年,尚未进行强制定检,故要求企业提供出厂合格证书与安装调试报告。
&&&&(4)对车辆,要求提供所有的车辆行驶证复印件及相关产权证明文件,并逐辆核对车辆名称、型号、规格、颜色、牌照号、行驶证、购置年限、年检记录、已行驶里程等情况,了解有无事故发生、是否按期保养,并进行现场勘察。
&&&&3、评定估算
&&&&(1)评估人员在评估作价时查阅了企业设备的历史资料,向生产厂家进行询价,查阅设备报价手册,并通过其他诸如上网询价等手段进行询价工作。
&&&&(2)设备成新率确定。首先对设备使用状况进行现场考察;其次查阅主要设备的运行、维护、检修、性能考核等记录,并与运行、检修人员交换意见;最后结合对各类设备已使用年限的运行情况进行调查,计算设备的尚可使用年限,综合确定成新率。
&&&&(3)对评估明细表进行审查和修改,然后加以初步汇总。
&&&&4、评估汇总
&&&&通过以上评定估算,综合分析评估结果的可靠性,增值率的合理性,对可能影响评估结果准确性的因素进行复查。
&&&&把本次评估所用的基础资料(如企业提供的各主要设备情况调查表、调查统计表、有关设备的合同及相关资料复印件等)及评估作业表、询价记录等编辑汇总,做为本次评估的工作底稿。
&&&&5、撰写说明
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&&&&按中评协颁发的指南中有关评估技术说明基本内容与格式的要求,编写“机器设备评估技术说明”。
&&&&(四)评估方法
&&&&对于机器设备采用成本法进行评估。
&&&&评估值=重置全价×综合成新率
&&&&根据企业提供的机器设备明细清单,进行了核对,做到账表相符&,同时通过对有关的合同、法律权属证明及会计凭证审查核实对其权属予以确认。在此基础上,组织专业工程技术人员对主要设备进行了必要的现场勘察和核实。
&&&&1、重置全价的确定
&&&&设备的重置全价=设备购置费+运杂费+安装工程费+前期及其他费用+资金成本
&&&&(1)设备购置费
&&&&国产机器设备主要依据《2012&机电产品报价手册》、向生产厂家询价或从有关报价资料上查找现行市场价格,对于没有查询到设备出厂价的参考最近购置的同类设备合同价格确定。
&&&&根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定,对于增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票从销项税额中抵扣。本次评估中,凡符合上述条例和实施细则规定的机器设备,其设备购置价不计取增值税进项税额。
&&&&(2)运杂费
&&&&运杂费是指从设备起运地点到设备安装现场的运输费用,根据合同中约定内容,若合同价包含运杂费,则不再计取,若合同价不含运杂费,运杂费率按运输距离的长短来确定。具体计算公式为:
&&&&设备运杂费=设备购置费×运杂费率
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[&号)&公司购进的固定资产发生运费可按其运费总和的&7%从销项税额中抵扣。
&&&&故不含税运杂费=运杂费×(1-7%)
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&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&运杂费率按照下表确定:
&&&&运输里程&&&&&&&&取费基础&&&&&&&费率(%)&&&&&&&运输里程&&&&&&&&&取费基础&&&&&&&&费率(%)
&&&&100KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.0&&&&&1250KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&3.3
&&&&200KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.2&&&&&1500KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&3.8
&&&&300KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.4&&&&&1750KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&4.3
&&&&400KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.6&&&&&2000KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&4.8
&&&&500KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.8&&&&&2000KM&以上&每&增
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&&&&0.5
&&&&750KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&2.3&&&&&250KM&增加
&&&&1000KM&以内&&&&&&&设备购置价&&&&&&&2.8
&&&&&&&(3)安装工程费
&&&&&&&对于安装工程费,根据合同中约定内容,若合同价不包含安装工程费用,根据决算资料统计实际安装工程费用,剔出其中非正常因素造成的不合理费用后,并参考当地或行业安装工程定额中有关规定,合理确定其费用;合同中若包含上述费用,则不再重复计算。
&&&&&&&(4)前期及其他费用
&&&&&&&前期及其他费用根据国家相关管理部门以及行业相关规定计取。包括建设单位管理费、工程监理费、工程招标费、设计费、联合试运转费、环境影响评价费、生产准备费等,根据测算后按下表计取:
&&&&序号&&&&&&&&&&&项目名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&取费依据&&&&&&&&&&&&&&&&&基数&&&&&&&&&&&&&费率%
&&&&1&&&&&&建设单位管理费&&&&&&&&&中色协综字[号&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&1.95
&&&&2&&&&&&工程监理费&&&&&&&&&&&&&发改价格[号&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&1.68
&&&&3&&&&&&招标代理服务费&&&&&&&&&计价格[号&&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&0.11
&&&&4&&&&&&工程设计费&&&&&&&&&&&&&计价格[2002]10号&&&&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&3.16
&&&&5&&&&&&环境影响评价费&&&&&&&&&计价格[号&&&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&0.11
&&&&6&&&&&&联合试运转费&&&&&&&&&&&中色协综字[号&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&0.29
&&&&7&&&&&&生产准备费&&&&&&&&&&&&&中色协综字[号&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&1.20
&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8.50
&&&&&&&(5)资金成本
&&&&&&&根据本项目合理的建设工期,按照评估基准日相应期限的贷款利率以设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用四项之和为基数确定。
&&&&&&&资金成本=(设备购置费+运杂费+安装工程费+其他费用)×贷款利率×工期×0.5
&&&&&&&基准日金融机构人民币贷款基准利率见下表:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年利率(%)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&种类项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年&07&月&06&日起执行
&&&&&&&&&&&&&&六个月以内(含六个月)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.60
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年利率(%)
&&&&&&&&&&&&&&&&种类项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年&07&月&06&日起执行
&&&&&&&&&&&六个月至一年(含一年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.00
&&&&&&&&&&&&&一至三年(含三年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.15
&&&&&&&&&&&&&三至五年(含五年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.40
&&&&&&&&&&&&&&&&&五年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.55
&&&&对于零星购置的小型设备,一般运杂费和安装费包含在设备费中,其他费用和资金成本可忽略不计。
&&&&对运输车辆,按基准日市场价格,加上车辆购置附加税和其它合理的费用(如牌照费)来确定其重置全价,即:
&&&&车辆重置全价=购置价+购置价/(1+17%)×10%&+&牌照费
&&&&2、综合成新率的确定
&&&&通过对设备使用情况(工程环境、保养、外观、开机率、完好率)的现场考察,查阅必要的设备运行、事故、检修、性能考核等记录进行修正后予以确定。
&&&&(1)对于专用设备和通用机器设备
&&&&主要依据设备经济寿命年限、已使用年限,通过对设备使用状况&、技术状况的现场勘察了解,确定其尚可使用年限,然后按以下公式确定其综合成新率。
&&&&综合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)×100%
&&&&(2)对于电子设备等小型设备,主要依据其经济寿命年限来确定其综合成新率。
&&&&(3)对于车辆,依据国家颁布的车辆强制报废标准,以车辆行驶里程、使用年限两种方法根据孰低原则确定成新率,然后结合现场勘察情况进行调整,其公式为:
&&&&使用年限成新率=(规定使用年限-已使用年限)/规定使用年限)×100%
&&&&行驶里程成新率=(规定行驶里程-已行驶里程)/规定行驶里程×100%
&&&&综合成新率&=&理论成新率×调整系数
&&&&3、评估值的确定
&&&&将重置全价和成新率相乘,得出评估值。
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&&&&评估值=重置全价×综合成新率
&&&&(五)典型案例
&&&&案例一:矿用提升机(固定资产---表&4-6-5&,序号:7&号)
&&&&1、设备概况
&&&&设备名称:矿用提升机
&&&&规格型号:JKMD-2.8X4/11.5
&&&&存放地点:主井
&&&&生产厂家:四川矿山机器(集团)有限责任公司
&&&&数量:1&台
&&&&生产日期:2012&年&2&月
&&&&启用日期:2012&年&8&月
&&&&账面原值:2,669,016.41&元
&&&&账面净值:2,669,016.41&元
&&&&JKMD-2.8X4/11.5&提升机适用于煤矿、金属矿、非金属矿的竖井作为提升煤炭、矿石、矸石及运输材料、升降人员及设备之用。该机采用悬挂式低速直流电机驱动方式,没有减速器和联轴器,主要由主轴装置、盘形制动器装置、深度指示器系统等部件组成。主轴装置采用全焊式摩擦轮、聚氨酯摩擦衬垫,摩擦轮与主轴为高强度螺栓连接的平面摩擦连接形式,主轴与主电机共轴直联,主轴与电机转子间采用锥孔过盈连接。
&&&&主要技术参数如下:
&&&&卷筒直径:Φ2800mm
&&&&钢丝绳根数:4&根
&&&&首绳最大静张力:335kN
&&&&首绳最大静张力差:95kN
&&&&首绳直径:28mm
&&&&绳间距:300mm
&&&&提升速度:9.11m/s
&&&&提升机加、减速度:0.7m/s2
&&&&减速器传动比:11.5
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&&&&&&&衬垫摩擦系数:μ≥0.25
&&&&&&&提升高度:446m
&&&&&&&提升水平:6(含井口&7&个停靠点)个
&&&&&&&电机:Z560-2A,850kW,750V,715r/min
&&&&&&&2、重置全价的确定
&&&&&&&该矿用提升机重置全价由设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用、资金成本等五部分构成。
&&&&&&&(1)重置全价的计算
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&重置全价计算表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位金额:人民币元
&&&&序号&&&&&&&项目名称&&&&&费率&&&&&&&&&&&&&计算公式&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备注
&&&&A&&&&&市场购置费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,150,000.00
&&&&B&&&&&不含税购置费&&&&&&&&&&&&&&B=A/1.17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,837,606.84
&&&&C&&&&&国内运杂费&&&&&&&6.30%&&&&C=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&135,450.00&&&运距2600km
&&&&D&&&&&不含税运杂费&&&&&&&&&&&&&&D=C×0.93&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&125,968.50
&&&&E&&&&&安装工程费&&&&&&&27.00%&&&E=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&580,500.00&&&含钢丝绳、配重块等
&&&&F&&&&&小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&F=B+D+E&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,544,075.34
&&&&G&&&&&建设单位管理费&&&1.95%&&&&G=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&55,886.03&&&中色协综字[号
&&&&H&&&&&工程监理费&&&&&&&1.68%&&&&H=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&48,147.96&&&发改价格[号
&&&&I&&&&&招标代理服务费&&&0.11%&&&&I=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&3,152.55&&&计价格[号
&&&&J&&&&&工程设计费&&&&&&&3.16%&&&&J=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&90,564.02&&&计价格[2002]10号
&&&&K&&&&&环境影响评价费&&&0.11%&&&&K=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&3,152.55&&&计价格[号
&&&&L&&&&&联合试运转费&&&&&0.29%&&&&L=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&8,311.26&&&中色协综字[号
&&&&M&&&&&生产准备费&&&&&&&1.20%&&&&M=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&34,391.40&&&中色协综字[号
&&&&N&&&&&工程其他费用&&&&&&&&&&&&&&∑(G~M)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&243,605.77
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&O=(A+C+E+N)×合理工期×贷
&&&&O&&&&&资金成本&&&&&&&&&6.15%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&191,237.68&&&&工期2年
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&款利率/2
&&&&P&&&&&重置单价&&&&&&&&&&&&&&&&&&P=F+N+O&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,978,920.00&&&十位取整
&&&&&&&(2)有关数据计算的说明
&&&&&&&①设备购置费
&&&&&&&通过查阅设备购置合同及发票,了解该机在当地市场的售价情况及结合《2012&机电产品报价手册》的价格信息,最终确定该设备的购置价为&2,150,000.00&元(含税)。
&&&&&&&②不含税购置费
&&&&&&&根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[&号),公司购进的固定资产发生的进项税额从销项税额中抵扣。
&&&&&&&故不含税购置费=设备购置费/(1+17%)
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=1,837,606.84(元)
&&&&③运杂费
&&&&从厂家至矿区运距约为&2600km,根据运杂费率表运杂费率取6.3%。
&&&&④不含税运杂费
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[&号)&公司购进的固定资产发生运费可按其运费总和的&7%从销项税额中抵扣。
&&&&故不含税运杂费=运杂费×(1-7%)
&&&&⑤安装工程费
&&&&根据企业实际发生的安装费进行测算后,该设备安装工程费取27%。
&&&&⑥前期及其他费用
&&&&参照有色金属工业《工程建设其他费用定额》,前期及其他费用包括:建设单位管理费、工程监理费、工程招标费、设计费、联合试运转费、环境影响评价费、生产准备费等。经计算工程建设前期及其他费用综合费率为&8.50%。
&&&&⑦资金成本
&&&&资金成本以设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用四项之和为基数,该设备从购置到投入使用的合理工期为两年,一年至三年(含三年)的年利率基准日为&6.15%,建设期投资按均匀投入。
&&&&⑧重置全价
&&&&重置全价=不含税购置费+不含税运杂费+安装工程费+前期及其他费用+资金成本
&&&&&&&&&&&&&&&&=1,837,606.84+125,968.50+580,500.00+243,605.77+191,237.68
&&&&&&&&&&&&&&&&=2,978,920.00&(元,十位取整)
&&&&3、综合成新率的确定
&&&&该设备于&2012&年&8&月投入使用,至评估基准日已使用了&0.25&年,经济寿命年限为&18&年。
&&&&评估人员在现场向设备管理、操作及维护人员详细了解了设备的
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明运行、维护、保养和检修情况,该设备投入使用以来运行稳定可靠,工作人员定期按规程进行维护保养;并对该设备外观、运转状态进行现场勘察,具体勘察结果见下表:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现场勘察状况表
&&&&勘察项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&勘察技术现状
&&&&主轴装置&&&&&&&&&&&主轴刚性良好无变形,配合间隙合理,卷筒无变形焊机良好,主轴承无异常振动
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&工作状况良好,紧急制动稳定可靠;闸瓦磨损尚可,液压件工作良好,油缸无渗漏,盘形制动器
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&密封件密封严密
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&位置指示准确,限速保护灵敏,在自动、半自动操纵时能较准确的给定加速、减速阶深度指示器系统
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&段的速度
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&电液调压装置系统工作较正常,油路通畅,油管接头处密封良好,油压能达到规定标液压站
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&准
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&天轮轴状态良好,配合间隙良好,各轮之间的轴向间隙正常,轴承经更换运行良好,天轮装置
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&天轮刚性良好无裂纹
&&&&&&&&&根据该设备经济寿命年限和已使用年限,结合以上现场勘查与向企业设备管理人员了解到的情况,确定其尚可使用年限为&17.75&年。
&&&&&&&&&综合成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=17.75/(0.25+17.75)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=99%
&&&&&&&&&4、评估值计算
&&&&&&&&&评估值=重置全价×综合成新率
&&&&&&&&&&&&&&&&&=2,978,920.00×99%
&&&&&&&&&&&&&&&&&=2,949,131.00(元,个位取整)
&&&&&&&&&案例二:溢流型球磨机(固定资产---表&4-6-5&,序号:78&号)
&&&&&&&&&1、设备概况
&&&&&&&&&设备名称:溢流型球磨机
&&&&&&&&&规格型号:MQY
&&&&&&&&&存放地点:主厂房
&&&&&&&&&生产厂家:沈阳顺达重矿机械制造有限公司
&&&&&&&&&数量:2&台
&&&&&&&&&生产日期:2011&年&11&月
&&&&&&&&&启用日期:2012&年&8&月
&&&&&&&&&账面原值:4,615,333.32&元
&&&&&&&&&账面净值:4,615,333.32&元
&&&&&&&&&MQY&溢流型球磨机广泛应用于金属和非金属矿山,建材
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&31
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明等部门粉磨各种矿石或岩石。主轴承采用球面瓦轴承,简体直径&2700以上采用了完全封闭式的自位调心&1200“摇杆”型轴承,采用高铅低硬度巴式合金,其下埋设通水的冷却铜管,轴承具有静压结构,采用高低压联合油站润滑。
&&&&&&&主要技术参数如下:
&&&&&&&筒体直径:Φ3200mm
&&&&&&&筒体有效长度:4500mm
&&&&&&&有效容积:32.8m3
&&&&&&&最大装球量:61t
&&&&&&&工作转速:18.6r/min
&&&&&&&电机型号:TDMK630-36
&&&&&&&电机功率:630kW
&&&&&&&电机转速:167r/min
&&&&&&&重量(不含电机):102t
&&&&&&&外形尺寸:15600mm*6800mm*5200mm
&&&&&&&2、重置全价的确定
&&&&&&&该矿用溢流型球磨机重置全价由设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用、资金成本等五部分构成。
&&&&&&&(1)重置全价的计算
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&重置单价计算表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位金额:人民币元
&&&&序号&&&&&&&项目名称&&&&&费率&&&&&&&&&&&&&&&计算公式&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&备注
&&&&A&&&&&市场购置费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,300,000.00
&&&&B&&&&&不含税购置费&&&&&&&&&&&&&B=A/1.17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,965,811.97
&&&&C&&&&&国内运杂费&&&&&&&7.80%&&&C=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&179,400.00&&&运距3400km
&&&&D&&&&&不含税运杂费&&&&&&&&&&&&&D=C×0.93&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&166,842.00
&&&&E&&&&&安装工程费&&&&&&&8.00%&&&E=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&184,000.00
&&&&F&&&&&小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&F=B+D+E&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,316,653.97
&&&&G&&&&&建设单位管理费&&&1.95%&&&G=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,936.30&&&中色协综字[号
&&&&H&&&&&工程监理费&&&&&&&1.68%&&&H=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&44,745.12&&&发改价格[号
&&&&I&&&&&招标代理服务费&&&0.11%&&&I=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,929.74&&&计价格[号
&&&&J&&&&&工程设计费&&&&&&&3.16%&&&J=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,163.44&&&计价格[2002]10号
&&&&K&&&&&环境影响评价费&&&0.11%&&&K=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,929.74&&&计价格[号
&&&&L&&&&&联合试运转费&&&&&0.29%&&&L=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,723.86&&&中色协综字[号
&&&&M&&&&&生产准备费&&&&&&&1.20%&&&M=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&31,960.80&&&中色协综字[号
&&&&N&&&&&工程其他费用&&&&&&&&&&&&&∑(G~M)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&226,389.00
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&O=(A+C+E+N)×&合&理&工&期&×&贷
&&&&O&&&&&资金成本&&&&&&&&&6.15%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&177,722.02&&&&工期2年
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&款利率/2
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&32
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&序号&&&&&&&项目名称&&&&费率&&&&&&&&&&&计算公式&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备注
&&&&P&&&&重置单价&&&&&&&&&&&&&&&P=F+N+O&&&&&&&&&&&&&&2,720,760.00&&&十位取整
&&&&&&&(2)有关数据计算的说明
&&&&&&&①设备购置费
&&&&&&&通过查阅设备购置合同及发票}
德展健康(000813)公告正文
天山纺织：拟以向特定投资者增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
公告日期：
&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估说明
&&&&&&&&&&&中企华评报字(2012)第&1353&号
&&&&&&&&&&&&&&&&&&共三册&第二册
&&&&&&&&北京中企华资产评估有限责任公司
&&&&&&&&&&&&二○一二年十二月三十日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&目&&&&录第一部分&关于评估说明使用范围的声明...................................................&1第二部分&关于进行资产评估有关事项的说明..........................................&2第三部分&评估对象与评估范围说明............................................................&3
&&&&一、评估对象与评估范围..................................................................................................&3
&&&&二、实物资产分布情况及特点.........................................................................................&3
&&&&三、企业申报的无形资产情况.........................................................................................&5
&&&&四、企业申报的表外资产类型和数量............................................................................6
&&&&五、引用其他机构报告结论..............................................................................................6第四部分&资产核实情况总体说明.................................................................&7
&&&&一、资产核实人员组织、实施时间和过程...................................................................&7
&&&&二、影响资产核实的事项及处理方法............................................................................9
&&&&三、核实结论......................................................................................................................&10第五部分&资产基础法评估技术说明..........................................................&12
&&&&一、流动资产评估技术说明............................................................................................12
&&&&二、机器设备评估技术说明............................................................................................20
&&&&三、房屋建筑物评估技术说明.......................................................................................&37
&&&&四、井巷工程评估技术说明............................................................................................54
&&&&五、土地使用权评估技术说明.......................................................................................&71
&&&&六、矿业权评估技术说明................................................................................................&80
&&&&七、其他无形资产评估技术说明...................................................................................80
&&&&八、长期待摊评估技术说明............................................................................................81
&&&&九、负债的评估技术说明................................................................................................&81
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明第六部分&收益法评估说明............................................................................&86
&&&&一、企业概况......................................................................................................................&86
&&&&二、宏观经济及行业情况分析.......................................................................................&89
&&&&三、评估方法简介.............................................................................................................&97
&&&&四、现场核实的过程、内容和结果............................................................................&100
&&&&五、企业经营状况和竞争能力分析............................................................................&100
&&&&六、收益预测基本前提和假设.....................................................................................&101
&&&&七、企业自由现金流量中各项参数的估算...............................................................&102
&&&&八、折现率的确定...........................................................................................................&112
&&&&九、股权价值的计算过程和评估结果........................................................................114第七部分&评估结论及分析..........................................................................&116
&&&&一、评估结论....................................................................................................................&116
&&&&二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因......................................................&118
&&&&三、控制权与流动性对评估对象价值的影响考虑..................................................120第八部分&附件................................................................................................&121
&&&&附件一、关于进行资产评估有关事项的说明...........................................................121
&&&&附件二、矿业权评估技术说明.....................................................................................&122
&&&&附件三、收益法预测表...................................................................................................123
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&II
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&&&&第一部分&关于评估说明使用范围的声明
&&&&本评估说明仅供国有资产监督管理机构(含所出资企业)、相关监管机构和部门使用。除法律法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸公开媒体。
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&第二部分&关于进行资产评估有关事项的说明
&&&&本部分内容由委托方和被评估单位共同撰写并签字盖章,详细内容见附件一。
&&&&(以下无正文)
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&第三部分&评估对象与评估范围说明
&&&&一、评估对象与评估范围
&&&&评估对象为新疆西拓矿业有限公司(以下简称“西拓矿业”公司)在评估基准日的股东部分权益价值。
&&&&评估范围具体包括:流动资产(含货币资金、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产)、非流动资产(含房屋建筑物、机器设备、土地使用权、矿业权、其他无形资产和长期待摊费用)及流动&负&债&、非流动负债等。
&&&&上述资产及负债在评估前的账面金额如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&&&&&资产类型&&&&&&&&&&&&&&&&&账面原值&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面净值
&&&&流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&82,497,558.62
&&&&非流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&498,236,784.80
&&&&固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&382,367,160.17&&&&&&&&&&&&&&&379,554,231.40
&&&&其中:房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&303,644,524.18&&&&&&&&&&&&&&&303,474,377.61
&&&&&&&&&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&78,722,635.98&&&&&&&&&&&&&&&&76,079,853.78
&&&&无形资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&118,248,283.74
&&&&其中:土地使用权&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,702,161.30
&&&&&&&&&&&&矿业权&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&115,529,978.70
&&&&长期待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&434,269.66
&&&&&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&580,734,343.42
&&&&流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&128,024,887.66
&&&&非流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&250,259,873.13
&&&&&&&&负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&378,284,760.79
&&&&&&&&&&净资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&202,449,582.63
&&&&账面值业经华寅五洲会计师事务所审计,并发表了无保留的审计意见。
&&&&根据被评估单位新疆西拓矿业有限公司的声明,其申报评估的全部资产权属归其所有,全部负债均为其在评估基准日的实际负债。
&&&&二、实物资产分布情况及特点
&&&&纳入评估范围的实物资产主要为存货、房屋建筑物、井巷工程、机器设备等,申报的实物资产主要分布在公司生产区域内,地点较集
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明中,实物资产的特点为:
&&&&&&&(一)存货
&&&&&&&本次评估的存货分为原材料、在库周转材料和产成品等。
&&&&&&&1、原材料:主要是为生产而储备的药剂、化工油料、备品备件等,存放于企业材料库房和露天堆场,管理较为规范。各种材料周转较快,品种数量较多,均为正常使用的材料。
&&&&&&&2、在库周转材料:在库周转材料主要是包装和化验用品,存放于厂区的车间及化验室,管理较为规范。品种数量较少,均能正常使用。
&&&&&&&3、产成品:主要是经质量检查合格入库待售的铜精粉和锌精粉,属正常销售产品。
&&&&&&&(二)机器设备
&&&&&&&设备类资产包括机器设备、车辆及电子设备。
&&&&&&&1、机器设备
&&&&&&&本次委估的主要生产设备类型包括:运矿设备、矿石预处理设备&、选矿设备、配电设备、通风设备、自动化控制设备与其他辅助设备等&,陆续购置于2009年至2012年间。设备分布地点较为集中,生产设备机械化、自动化程度较高,生产工艺合理,设备能有效匹配,形成了较为完整的铜锌洗选生产链。公司对主要设备定期进行精度、性能测定&,维护保养到位,目前设备整体状况良好,系统封闭性好,无环境污染&。
&&&&&&&2、车辆
&&&&&&&车辆主要包括公务办公用的小型越野客车与轿车、职工通勤用的大型普通客车、矿区内材料转运用的轻型普通货车、职工食堂买菜用的小型专项作业车(冷藏车)与产成品吊运用的大型专项作业车(随车吊)等。车辆陆续购置于2007年至2012年间,由公司办公室统筹调派并由使用人员负责日常保养和维护,目前车辆整体状况良好。
&&&&&&&3、电子设备
&&&&&&&电子设备主要包括电脑、打印机、复印机、传真机、空调等办公设备与电子天平、示波极谱仪、原子吸分光光度计、圆盘式粉碎机、盘式真空过滤机、排击振筛机等化验制样设备,电子设备主要购置于
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明2007年至2012年间,目前主要放置于公司各部门办公室与化验室,各设备、仪器使用状况良好。
&&&&(三)房屋建筑物
&&&&房屋建筑物主要为工业生产用房、生产辅助配套用房及公司在哈密市建设东路的两套商品住宅改成的办公楼。生产及生产辅助用房分布在哈密市南湖戈壁黄土坡矿区内,办公楼在哈密市建设东路兴业新天地1幢4单元28楼。生产用房是指直接进行铜锌矿采选生产的主、副井提升机房和井口房、通风机房、粗碎车间、中细碎车间、筛分车间&、主厂房、浓缩间和高压配电室等房屋建筑物,生产辅助配套用房主要有生产服务的炸药库、雷管库、高压配电房、机修车间、检测中心、办公楼和职工宿舍等。生产及生产辅助用房的结构主要分为钢结构、框架结构、砖混结构,均为2010年~2012年间建造,主要集中在矿区;办公楼为高层电梯公寓,坐落在哈密市建设东路。构筑物分布在整个矿区内,主要是为生产服务的主、副井架、各个工序的皮带通廊、粉矿仓、生产水池等以及辅助生产服务的尾矿库、堆矿场地挡土墙和化粪池等,管道沟槽为矿区内各种供水供暖管道、尾矿管道等。
&&&&(四)井巷工程
&&&&黄土坡矿区Ⅰ矿段铜锌矿采用主井提升由不同的水平面进行分段分层开采,主要巷道资产为主、副、风井等竖井、主、副、风井马头门、主、副、风井马头门外延车场、主、副井液压硐室、主、副井信号硐室、风井引风道、风井安全出口、中央变电所、中央水泵房、管子道、采区变电所、避灾硐室、电机车修理硐室、铲运机修理硐室&、炸药库硐室、水仓、260中段主、副井环形车场、260中段上、下盘运输巷、260中段2~5穿、260中段至290分层溜井、260中段斜坡道联巷、260~310中段斜坡道、260中段工程掘进工程、290分层掘进工程、325分层掘进工程、260~310溜井、260中段铺轨等。
&&&&三、企业申报的无形资产情况
&&&&纳入评估范围的无形资产包括土地使用权、矿业权和其他无形资产等。
&&&&1、土地使用权
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&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&企业申报的无形资产为新疆西拓矿业有限公司的五宗出让土地使用权,宗地面积133,225.44平方米,证号分别为:哈密市国用(2010)第0187号、哈密市国用(2010)第0188号、哈密市国用(2010)第0189号&、哈密市国用(2010)第0190号、哈密市国用(2010)第0191号,证载土地使用者为哈密市黄土坡矿业有限公司,因新疆西拓矿业有限公司吸收合并哈密市黄土坡矿业有限公司后,国有土地使用证尚未更名所致。土地使用权出让金均已缴清,土地性质均为出让,土地用途均为工业。原始入账价值为2,844,435.00元,摊销后账面价值为2,702,161.30元。
&&&&&&2、矿业权
&&&&&&企业申报的矿业权包括新疆西拓矿业有限公司新疆哈密市黄土坡矿区Ⅰ矿段铜锌矿采矿权、新疆哈密市黄土坡一带铜多金属矿普查探矿权和新疆哈密市黄土坡西一带铜多金属矿普查探矿权等3宗矿业权。矿业权的情况见下表:
&&&&序&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&价款处
&&&&&&&&&&&矿权名称&&&&&&&&&&矿业权人&&&&&&&&&&&&&证号&&&&&&&&&&&&&&取得时间
&&&&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&置情况
&&&&&&新疆西拓矿业有限公
&&&&&&司新疆哈密市黄土坡&&&&新疆西拓矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不需缴
&&&&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&C&&&2010&年&6&月
&&&&&&矿区&I&矿段铜锌矿采&&&业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳价款
&&&&&&矿权
&&&&&&新疆哈密市黄土坡一
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆西拓矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不需缴
&&&&2&&&&带铜多金属矿普查探&&&&&&&&&&&&&&&&&&&T24779&&&&&&2011&年&3&月
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳价款
&&&&&&矿权
&&&&&&新疆哈密市黄土坡西
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆西拓矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不需缴
&&&&3&&&&一带铜多金属矿普查&&&&&&&&&&&&&&&&&&&T43955&&&&&&2011&年&3&月
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳价款
&&&&&&探矿权
&&&&&&3、其他无形资产
&&&&&&主要为外购的财务和预算软件,由公司各部门使用。
&&&&&&四、企业申报的表外资产类型和数量
&&&&&&企业无申报的表外资产。
&&&&&&五、引用其他机构报告结论
&&&&&&本次评估未引用其他机构的评估报告结论。
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&第四部分&资产核实情况总体说明
&&&&一、资产核实人员组织、实施时间和过程
&&&&(一)核实组织工作
&&&&根据企业计划和要求,我公司人员在进入现场核实前,成立了以现场项目负责人为主的核实小组,制定了现场核实实施计划,项目组分为财务、房地产、机器设备、矿业权等小组分别就企业的资产、负债情况进行了详细的核实。项目组核实工作从&2012&年&12&月&5&日至&2012年&12&月&13&日结束。
&&&&(二)核实主要步骤
&&&&1、指导企业相关的财务与资产管理人员在资产清查的基础上,按照评估机构提供的“资产评估明细表”、“评估调查表”及其填写要求,进行登记填报,同时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料。
&&&&2、初步审查被评估单位提供的资产评估明细表
&&&&评估人员通过翻阅有关资料及图纸,了解涉及评估范围内具体对象的详细状况。然后仔细审核各类资产评估明细表,初步检查有无填项不全、错填、资产项目不明确,并根据经验及掌握的有关资料,检查资产评估明细表有无漏项等。
&&&&3、现场实地勘察
&&&&依据资产评估明细表、评估调查表,对申报资产进行现场勘察。针对不同的资产性质及特点,采取不同的勘察方法。
&&&&在现场勘察过程中,对机器设备查阅了主要设备的购置合同、竣工决算资料及验收记录,并和设备管理人员的广泛交流,了解设备的购置日期、产地、各项费用的支出情况,填写设备现场勘察表等。通过这些步骤比较充分地了解了设备的变更及运行情况。
&&&&对房屋建筑物逐一进行现场勘察,查阅了主要房屋建筑物的预(决)算书及施工图纸等,根据房屋的技术状况和检修记录填写房屋现场勘察记录表,特别对尚可服务年限与房屋建筑物耐用年限之间的关
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明系等指标,并进行现场记录。
&&&&对于井巷工程,评估人员根据被评估单位提供的评估明细表,察看了矿井巷道布置图以及相应的设计说明,确定巷道的位置、用途以及技术特征等;然后进行现场勘察了解矿井井下巷道围岩是否稳定,主要巷道大部分支护状况是否良好,是否有矿压显现和变形破坏,以及是否可满足矿井运输、通风、行人要求和需要。
&&&&对土地使用权,进行了逐一现场勘察,核对了土地权属证明资料及有关协议,并了解了当地的土地收费标准及相关政策。
&&&&4、补充、修改和完善资产评估明细表
&&&&根据现场实地勘察结果,进一步完善资产评估明细表,以做到“表”“&实”相符。
&&&&5、核实产权证明文件
&&&&评估人员对评估范围内的设备、房屋建筑物、土地、矿业权的产权进行了调查,以确认作到产权清晰。经过核实,资产的产权清晰,权属无争议。
&&&&(三)核实的主要方法
&&&&在核实工作中,我们针对不同的资产性质、特点及实际情况,采取了不同的核实方法。
&&&&1、实物性资产的核实方法
&&&&(1)对于设备类资产,采取点面结合、普遍勘察与重点了解相结合的办法。评估人员通过与企业相关人员的座谈,并重点核对和分析账面值中设备价、备品备件和其他费用的情况。
&&&&(2)对于房屋建筑物,核查每一项房屋的房产状况,并与企业有关人员座谈,了解房产概况,对其面积、层高、结构、账面值等逐一落实,达到实物与明细表相符。
&&&&(3)对于井巷工程,核对矿井巷道布置图与明细表中主要巷道是否一致,核查是否有漏报和重复申报资产,通过下井观察和矿井技术人员了解各井巷的支护形式、使用状况等,并填写了现场勘查记录。
&&&&(4)对于存货,在企业全面盘点的基础上,评估人员进行了现场抽查。项目核实阶段,我们会同企业有关人员对企业申报的数量及质量
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明按照评估规范的要求进行了必要的核实。对原材料、在库周转材料和产成品进行了抽盘,数量和金额核实比例均达到&60%。评估人员通过对存货的数量和购入发出时间等有关情况进行了详细的核实,并收集了有关的合同和发票,了解企业入账方法。经过核查,企业的存货无腐蚀、短缺现象。
&&&&2、土地使用权
&&&&了解了土地使用权的取得时间、方式、土地开发和使用情况、周边土地环境和四至情况,核实土地权证,收集了当地的土地收费标准和相关政策。
&&&&3、矿业权
&&&&评估人员了解了矿业权取得的历史延革及方式,收集了地质勘探、储量核实及开发利用资料,同时对是否交纳取得矿权价款进行了核实,并收集了相关证明依据。
&&&&4、流动资产、负债核实情况
&&&&对非实物性流动资产和负债进行了核实:
&&&&(1)非实物性流动资产的核实:评估人员主要通过核对企业财务总账、各科目明细账、会计凭证、银行对账单、余额调节表、相关业务合同、发询证函、审计师的审计报告及部分调整分录以及向企业业务人员进行访谈等资料和程序对非实物性流动资产进行了核实。
&&&&(2)负债的审核:主要调查负债的业务内容、形成过程、发生时间&、相关业务合同、相关税金的纳税申报材料、相关费用的计提依据及标准、查阅该公司与债务人的余额对账单、审计师的审计报告及审计调整分录、款项的支付结算情况以及向企业业务人员进行访谈等资料和程序。并重点向财务或相关当事人了解申报评估的应付款项是否为基准日实际存在的债务,是否有确定的债权人等。
&&&&二、影响资产核实的事项及处理方法
&&&&由于本次评估实物资产数量较多,评估人员对价值量较大的设备和部分存货进行了现场详细勘察和核实,对其余设备采用点面结合的方式进行抽查;对于井巷工程,由于地下巷道错综复杂,评估人员只对各矿井的主要巷道进行勘查;对地下管沟和建筑物基础等隐蔽工程
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明由于实际条件限制,未对其进行实质性勘察,但进行了相关的替代程序。除此外本次核实过程中未发现其他影响资产核实的重大事项。
&&&&&&&三、核实结论
&&&&&&&本次评估经评估人员与企业相关人员共同核实,发现存在以下事项:
&&&&&&&(一)新疆西拓矿业有限公司原下属全资子公司哈密黄土坡矿业有限公司于&2011&年&7&月&26&日与昆仑银行吐哈分行签订了《固定资产贷款合同》,合同编号为&0001,贷款金额共计&25,000.00&万元&,借款期限为&2011&年&7&月&26&日至&2017&年&7&月&25&日。设定的抵押担保资产为哈密黄土坡矿业有限公司的五宗土地使用权,土地证号分别为:哈密市国用(2010)第&0187&号、哈密市国用(2010)第&0188&号、哈密市国用(2010)第&0189&号、哈密市国用&(2010)第&0190&号、哈密市国用&(2010)第&0191&号;同时昆仑银行吐哈分行还与新疆西拓矿业有限公司控股股东新疆凯迪矿业投资股份有限公司签订了《保证合同》,为上述贷款提供担保;
&&&&&&&&(二)纳入评估范围的土地使用权共计&5&宗,面积合计&133,225.44平方米,用地性质均为出让,已取得了国有土地使用证,证号分别为&:哈密市国用(2010)第&0187&号、哈密市国用(2010)第&0188&号、哈密市国用(2010)第&0189&号、哈密市国用(2010)第&0190&号、哈密市国用(2010)第0191&号,证载的土地使用权人均为哈密黄土坡矿业有限公司。哈密黄土坡矿业有限公司原为“西拓矿业”公司下属的全资子公司,2012&年&3月“西拓矿业”公司对其吸收合并后已注销了原有的独立法人资格,土地使用权人的变更正在办理过程中。“西拓矿业”公司承诺尽快办理变更手续,完善产权依据;
&&&&&&&(三)纳入评估范围的位于黄土坡矿区的房屋建筑物因建成时间不长、工程决算尚在办理过程中,故均未办理房屋所有权证,建筑面积合&计&24,245.56&平&方&米&,&账&面&原&值&109,452,374.85&元&,&账&面&净&值109,286,630.42&元。“西拓矿业”公司承诺上述房屋建筑物的产权归其所有,在完成土地使用权人变更及工程决算后,尽快办理房屋所有权证&,完善产权依据;
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&(四)纳入评估范围的位于黄土坡矿区共&13&项房屋建筑物所占用的土地尚未办理国有土地使用证,房屋面积有&2,422.06&平方米,“西拓矿业”公司承诺上述房屋建筑物的产权归其所有,并尽快办理国有土地使用证和房屋所有权证,完善产权依据。申报的建筑面积是依据现场测量及参考预算资料、图纸、合同协议等方式确定的;
&&&&(五)纳入评估范围的位于哈密市建设东路兴业新天地的行政办公用房为外购的商品房,签订了《商品房买卖合同》,合同编号为:GF-,房屋所有权证由开发商统一办理过程中,建筑面积&585.02平方米,账面原值&3,038,085.00&元,账面净值&2,919,742.23&元。申报的建筑面积是依据购房合同确定的;
&&&&(六)纳入评估范围的位于黄土坡矿区共&13&项房屋建筑物所占用土地的用地手续尚在申报过程中,未取得国有土地使用证,房屋面积合计&2,422.06&平方米。哈密国土资源局出具了说明函,该部分土地使用权申请已受理,相关用地手续正在办理过程中;“西拓矿业”公司承诺尽快办理国有土地使用证,完善产权依据;
&&&&(七)纳入评估范围的美的牌&WF826&空调扇和天时达牌&TS316&手机各一台,账面原值&3,009.00&元,账面净值&1,090.96&元。设备实物已不存在,财务尚未进行账务处理导致盘亏。
&&&&除上述事项外,资产权属状况清晰,管理有序,未发现任何产权纠纷问题。
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&&&&&&&&&&&&&&&&&第五部分&资产基础法评估技术说明
&&&&一、流动资产评估技术说明
&&&&(一)评估范围
&&&&本次委估的流动资产为新疆西拓矿业有限公司所申报的各项流动资产,具体包括货币资金(现金、银行存款和其他货币资金)、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产等。上述资产经华寅五洲会计师事务所审计后,在评估基准日账面值如下所示:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&流动资产汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&&&&&&&&&&&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&货币资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&39,498,550.46
&&&&预付款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,028,802.77
&&&&其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,474,840.64
&&&&减:坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&789,686.06
&&&&其他应收款净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,685,154.58
&&&&存货&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04
&&&&减:跌价准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04
&&&&其他流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&120,988.77
&&&&&&&&&&&&&&流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&82,497,558.62
&&&&(二)评估过程
&&&&评估过程主要划分为以下三个阶段:
&&&&第一阶段:准备阶段
&&&&对确定的评估范围内流动资产的构成情况进行初步了解,提交评估准备资料清单和资产评估明细表示范格式,按照资产评估规范化的要求,指导企业填写流动资产申报评估明细表。
&&&&第二阶段:现场调查阶段
&&&&1、核对账目:根据企业提供的流动资产评估明细表及各项资料,首先与企业提供资产负债表的相应科目核对使之相符。然后再将货币资金清单与现金盘点表、银行对账单核对;将存货清单与企业提供的基准日盘点清单进行核对,对名称或数量不符、重复申报、遗漏未报
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&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明项目进行改正,由企业重新填报,做到表、实相符。
&&&&&&&2、评估人员、财务部门等有关人员,对基准日的现金通过倒推法进行了现场盘点,采取由企业财务人员进行盘点而评估人员在现场监盘的方式,并填写了“现金盘点表”。对纳入本次评估范围内的存货,评估人员、企业供应部门、财务等部门有关人员,采取抽查盘点方法,对存货数量、质量、购入时间、购入价格等有关情况进行了核实记录,同时填写了“存货盘点表”。存货的抽查比例达到规定要求。
&&&&&&&第三阶段:评定估算阶段
&&&&&&&1、将核实后的流动资产评估明细表,录入计算机;
&&&&&&&2、对各类资产,遵照国有资产评估管理办法和评估准则的规定,有针对性地采用成本法,确定其在评估基准日的公允价值,编制相应评估汇总表;
&&&&&&&3、提交流动资产的评估技术说明。
&&&&&&&(三)评估说明
&&&&&&&根据企业提供的业经华寅五洲会计师事务所审计后的&2012&年&10月&31&日资产负债表,对企业申报的流动资产各项目评估申报明细表进行核对,在核实报表、评估明细表和实物的基础上,按照评估准则的要求,遵循独立性、客观性、公正性的工作原则,进行资产评估工作。
&&&&&&&1、货币资金
&&&&&&&货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三部分,账面价值39,498,550.46&元。
&&&&&&&(1)现金
&&&&&&&是指存放在公司财务部保险柜内的现金,均为人民币。基准日账面值为&7,627.28&元。
&&&&&&&评估人员对库存现金的评估采取实地盘点库存现金,用倒推方法(即:盘点日库存现金加评估基准日至盘点日支出的现金数减评估基准日至盘点日收入现金数等于评估基准日账面值)验证评估基准日现金账面值,并与现金日记账和总账现金账户余额相核对,以核实后的账面值确认为评估值。
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&&&&&&&评估人员在企业财务负责人及出纳员陪同下,对库存现金进行了盘点。盘点日库存现金为&1,041.00&元,盘点日付出未记账&2,149.00&元,盘点日至基准日收入&14,000.00&元,盘点日至基准日付出&18,437.19&元,推算至基准日的金额为&7,627.19&元,与申报数相差&0.09&元,系日常找零补差所致,属正常情况,不存在影响净资产事宜,故本次评估以核实后账面值&7,627.28&元作为评估值。
&&&&&&&(2)银行存款
&&&&&&&银行存款是指企业存放在昆仑银行吐哈分行哈密广东路支行和中国银行哈密地区分行的人民币存款,在基准日账面值&37,974,791.18元。对银行存款的核实采取向开户银行进行函证,并以银行的对账单余额同企业银行存款日记账余额相核对的方式,如有未达账项,则编制银行存款余额调节表,平衡相符后,以核实后账面值作为评估值。
&&&&&&&经对上述开户银行存款账面余额与银行对账单及银行询证回函情况核对,银行存款核实结果一致。
&&&&&&&案例:以明细表(表&3-1-2)第&1&项为例
&&&&&&&开户银行:昆仑银行吐哈分行哈密广东路支行
&&&&&&&账号为:
&&&&&&&币种为:人民币
&&&&&&&评估基准日银行存款账面值&37,365,972.74&元,银行对账单余额37,365,972.74&元,企业银行存款日记账金额与银行对账单金额相符,无未达账项。同时评估人员对该存款余额向银行进行了询证,函证结果与对账单记录相符。故以核实后的账面值&37,365,972.74&元作为评估值。
&&&&&&&按照上述评估方法确认,银行存款评估价值为&37,974,791.18&元&。
&&&&&&&(3)其他货币资金
&&&&&&&其他货币资金为企业存放于交通银行新疆分行营业部专户的地质环境恢复保证金,账面金额为&1,516,132.00&元。对其他货币资金的核实采取向开户银行进行函证,并以银行的对账单余额同企业明细账余额相核对的方式,如有未达账项,则编制银行存款余额调节表,平衡相符后,以核实后账面值作为评估值。
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&&&&经核实,地质环境恢复保证金企业已按相关规定足额定期缴纳,明细账余额与保证金账户对账单余额及询证函回函结果一致,故其他货币资金以账面余额&1,516,132.00&元作为评估值。
&&&&综&上&评&估&,&货&币&资&金&账&面&价&值&39,498,550.46&元&,&评&估&价&值39,498,550.46&元。
&&&&2、预付款项
&&&&预付款项是指企业按合同规定支付的购货款,主要包括预付的水费、电费、设备款、工程款和备件款等。账面值为&19,028,802.77&元&。
&&&&评估人员查阅了相关的原始凭证和会计账簿,重点核实了大额预付款项和长期挂账的预付款的相关协议或合同,对大额应收款项进行了函证,并对回函情况进行了分析;评估人员还向企业相关人员进行了了解,大部分预付款项的挂账账龄在一年以内。经核实,预付款项的账面值准确、真实,而且均能收回相应的资产权利。具体的评估方法为:对于能收回相应资产权利的预付款项,以核实后的账面值确认为评估值。
&&&&根据上述评估方法,预付款项的评估值为&19,028,802.77&元。
&&&&3、其他应收款
&&&&其他应收款是指企业同外部单位和个人的往来款项,主要为企业应收内部职工的个人借款,同外部单位的保证金、手续费、诉讼费等&。账面值为&5,474,840.64&元,计提坏账准备&789,686.06&元,账面净值4,685,154.58&元。
&&&&评估人员首先对总账、明细账、会计报表及评估明细表进行了核对;其次对于职工个人借款提请相关人员签字确认,对大额应收款项进行了函证,并对回函情况进行了分析;再次,对其他应收款发生的时间、形成的原因、账龄、债务人的资信情况等进行了调查,并判断款项收回的可能性。
&&&&对于有充分理由相信全部能收回的,按全部应收款额计算评估值;对于很可能收不回部分款项的,在难以确定收不回账款的数额时&,借助于历史资料和现场调查了解的情况,具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等,按照账
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明龄分析法,估计出这部分可能收不回的款项,作为风险损失扣除后计算评估值;账面上的“坏账准备”科目按零值计算。具体如下:
&&&&对于其他应收款的收回存在一定的风险,按账龄不同分别确定不同的风险损失,即:1&年以内的其他应收款按账面值的&5%计提;1-2年的其他应收款按账面值的&15%计提;2-3&年的其他应收款按账面值的&30%计提;3-4&年的其他应收款按账面值的&50%计提;4-5&年的其他应收款按账面值的&80%计提;5&年以上的其他应收款按账面值的&100%计提。在确定的上述风险损失基础上,以账面值扣减风险损失后的余额确认评估值。对于坏账准备,评估为零。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款风险损失计算表
&&&&项目&&&&&&&&&&&&1年以内&&&&&&&&&1年-2年&&&&&&&&2年-3年&&&&&&&&&&&&&合计
&&&&其他应收款&&&&&&&&&316,900.39&&&&&5,156,940.25&&&&&&&&1,000.00&&&&&&&5,474,840.64
&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%&&&&&&&&&&&&&15%&&&&&&&&&&&&&30%
&&&&风险损失&&&&&&&&&&&&&15,845.02&&&&&&773,541.04&&&&&&&&&&300.00&&&&&&&&789,686.06
&&&&按照上述方法分析确定的其他应收款风险损失为789,686.06元。则:其他应收款评估值=其他应收款账面值-风险损失
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=5,474,840.64-789,686.06
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=4,685,154.58(元)
&&&&经过上述评定估算,其他应收款评估净值为4,685,154.58元。
&&&&4、存货
&&&&存货是指企业为持续生产经营而储备的原材料、在库周转材料和产成品等实物资产。其中,企业购进的原材料和在库周转材料采用实际成本计价,发出采用移动加权平均法核算,成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。由于企业尚处于联合试运转期间,根据相关会计准则,其产品收入可抵减在建工程中的待摊费用,故产成品账面值采用近期销售价格暂估计价。存货存放于公司库房和露天堆场,有专人保管。
&&&&存货基准日账面值为&19,164,062.04&元,未计提存货跌价准备。
&&&&(1)原材料
&&&&本次申报的原材料账面价值为&4,069,927.82&元,主要是为生产而储备的药剂、化工油料、备品备件等,以及尚未收到发票待抵扣的税金。原材料存放于企业材料库房和露天堆场,管理较为规范。各种材
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明料周转较快,品种数量较多,均为正常使用的材料。评估人员核查了有关原材料购入发票及其他相关资料,通过现场勘察核实,确认其存在的真实性及价值的准确性。存货中原材料的购进、发出均采用计划成本法计价,其账面价值由买价(不含增值税)加运输费,装卸费,保险费,途中合理损耗等构成。企业库房条件较好,物品摆放整齐,账卡齐全。
&&&&在此次的盘点中,没有发现冷、残、背、次的库存物资,盘点结果与账面情况基本一致,不存在盘盈、盘亏情况。
&&&&根据盘点和查阅账簿的结果,原材料的周转较快,正常使用的原材料大部分的购置时间接近基准日,因此对于正常周转使用的原材料,由于其账面值与基准日市场价格基本一致,故以核实后的账面值确认为评估值。待抵扣的税金核算无误,且真实发生,待收到发票后转至应交税金科目进项税核算,故以核实后的账面值确认为评估值。
&&&&经评定估算,原材料评估值为&4,069,927.82&元。
&&&&(2)在库周转材料
&&&&本次申报的在库周转材料账面价值为&14,267.09&元,在库周转材料主要是包装和化验用品,存放于厂区的车间及化验室,管理较为规范&。品种数量较少,均能正常使用。
&&&&评估人员核查了有关材料购入发票及其他相关资料,通过现场勘察核实,确认其存在的真实性及价值的准确性。在此次的盘点中,没有发现冷、残、背、次的库存物资,盘点结果与账面一致,不存在盘盈、盘亏情况。根据盘点和查阅账簿的结果,在库周转材料其账面值与基准日市场价格基本一致,故以核实后的账面值确认为评估值。
&&&&经评定估算,在库周转材料评估值为&14,267.09&元。
&&&&(3)产成品
&&&&产成品账面值为&15,079,867.13&元,主要是经质量检查合格入库待售的铜精粉和锌精粉,属正常销售。
&&&&评估人员对企业申报的产成品进行了现场盘点,企业账面申报数量与实际相符,无盘盈盘亏现象,评估以实际数量为准。对于正常销售的铜精粉和锌精粉,根据其基准日附近不含税销售价格减去销售费
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明用、全部税金和适当数额的税后净利润确定评估值。计算公式如下:
&&&&产成品评估值=产成品数量×该产成品评估基准日不含税销售单价×(1-销售费用率-销售税金及附加率-所得税率-适当净利润率)
&&&&由于企业&2012&年&8&月开始联合试运转,其损益表尚无完整年度的核&算数据,故本次评估选取同行业的可比上市公司铜陵有色(1&年年度损益表数据测算。
&&&&案例:
&&&&铜精粉评估基准日库存数量为&&吨。其中,铜精粉含金品位&5.01&克/吨,铜精粉含银品位&250.25&克/吨。经计算,铜精粉含金数量&为&5680.37&克&(=&×&5.01)&,&铜&精&粉&含&银&数&量&为&283.74&千&克(=0.25÷1000)。
&&&&经查询上海有色金属网、上海黄金交易所、上海华通交易市场等公布的市场价格,铜精粉含铜、黄金、白银基准日附近不含税价分别为&49,059.83&元/吨、345.62&元/克、6625&元/千克。
&&&&根据企业已签订的销售合同,铜精粉、铜精粉含金、铜精粉含银不含税销售单价按照以下公式计算:
&&&&铜精粉不含税单价=铜精粉含铜不含税市场价格×计价系数×铜精粉含铜品位-补贴运费
&&&&铜精粉含金不含税单价=黄金不含税市场价格×计价系数
&&&&铜精粉含银不含税单价=白银不含税市场价格×计价系数
&&&&经计算,铜精粉、铜精粉含金、铜精粉含银不含税销售单价如下&:
&&&&铜精粉不含税单价=49,059.83×86%×21.26%-200/1.07=8,782.99&元/吨
&&&&铜精粉含金不含税单价=345.62×82%=&283.41&元/克
&&&&铜精粉含银不含税单价=6625×71%=&4,703.75&元/千克
&&&&可比上市公司铜陵有色(1&年年度损益表数据如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币万元
&&&&指标&&&&&&&&销售费用率&&&&&&&&&销售税金及附加率&&&&&&&所得税率&&&&&&&适当的净利润率
&&&&&&&&&&&&&&&&销售费用&&&&&&&&&&&税金及附加&&&&&&&&&&&所得税额&&&&&&&&&&&净利润计算公式
&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&/销售收入×30%
&&&&分子&&&&&&&&&&&&&&20,488.25&&&&&&&&&&&&&&&12,177.43&&&&&&33,193.29&&&&&&&&&&153,432.87
&&&&分母&&&&&&&&&&&&7,074,064.12&&&&&&&&&&&7,074,064.12&&&7,074,064.12&&&&&&&&&7,074,064.12
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&18
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&&&&指标&&&&&&&&&&&销售费用率&&&&&&&&&销售税金及附加率&&&&&&&&所得税率&&&&&&适当的净利润率
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售费用&&&&&&&&&&&税金及附加&&&&&&&&&&&&所得税额&&&&&&&&&&净利润计算公式
&&&&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&&&&&&&/销售收入&&&&&/销售收入×30%
&&&&费率%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.29&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.17&&&&&&&&&&&&&0.47&&&&&&&&&&&&&&&&0.65
&&&&铜&精&粉&评&估&值&=(8,782.99×.41&×&,039.66&×283.74)×(1-0.29%-0.17%-0.47%-0.65%)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=12,698,705.42(元)
&&&&经评定估算后:产成品评估值为&19,553,549.65&元,增值额为389,487.61&元,增值率&2.03%。
&&&&(4)存货评估结果
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&存货评估汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&&&&&增值额&&&&&&&增值率%
&&&&原材料&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,069,927.82&&&&&&&&&&4,069,927.82&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&在库周转材料&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,267.09&&&&&&&&&&&&&14,267.09&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&产成品&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15,079,867.13&&&&&&&&&15,469,354.74&&&&&&&&&389,487.61&&&&&2.58
&&&&存货合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&&&&&&389,487.61&&&&&2.03
&&&&减:跌价准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&&&&&&389,487.61&&&&&2.03
&&&&5、其他流动资产
&&&&其他流动资产是企业支付的职工宿舍租金和购买的油料款,账面值&120,988.77&元。
&&&&经查阅相关合同、账簿和记账凭证,职工宿舍租金原始入账金额为&66,670.00&元,租赁期为&2012&年&1&月至&2012&年&12&月,账面值为摊销后净值;油料款为企业预付的汽油款,账面值为未使用油料的余额。经评估人员核实后,账面金额记录真实准确,确认事实清楚,且尚在受益期内,故以核实后账面值&120,988.77&元作为评估值。
&&&&(四)评估结果
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&流动资产评估结果汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&&&&&增值额&&&&&&&&增值率%
&&&&货币资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&39,498,550.46&&&&&&&&&39,498,550.46&&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&预付款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,028,802.77&&&&&&&&&19,028,802.77&&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,474,840.64&&&&&&&&&&4,685,154.58&&&&&&&&-789,686.06&&&&&-14.42
&&&&减:坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&789,686.06&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&-789,686.06&&&-100.00
&&&&其他应收款净额&&&&&&&&&&&&&&4,685,154.58&&&&&&&&&&4,685,154.58&&&&&&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&&&&&&&389,487.61&&&&&&&2.03
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&科目名称&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&增值额&&&&&&&&增值率%
&&&&减:跌价准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&0.00
&&&&存货净额&&&&&&&&&&&&&&&19,164,062.04&&&&&&&&&&&19,553,549.65&&&&389,487.61&&&&&&&2.03
&&&&其他流动资产&&&&&&&&&&&&&&120,988.77&&&&&&&&&&&&&&120,988.77&&&&&&&&&&0.00
&&&&流动资产合计&&&&&&&&&&&82,497,558.62&&&&&&&&&&&82,887,046.23&&&&389,487.61&&&&&&&0.47
&&&&二、机器设备评估技术说明
&&&&(一)评估范围
&&&&评估范围内的设备类资产为新疆西拓矿业有限公司的机器设备、车辆、电子设备。其账面价值构成如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&&&&科目名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面原值&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面净值
&&&&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&72,085,486.62&&&&&&&&&&&&&72,033,819.94
&&&&&&&&&车辆&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,296,021.30&&&&&&&&&&&&&&2,971,788.71
&&&&&&&电子设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,341,128.07&&&&&&&&&&&&&&1,074,245.14
&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&78,722,635.98&&&&&&&&&&&&&76,079,853.78
&&&&(二)设备概况
&&&&本次委估的主要生产设备类型包括:运矿设备、矿石预处理设备&、选矿设备、配电设备、通风设备、自动化控制设备与其他辅助设备等&,陆续购置于&2009&年至&2012&年间。设备分布地点较为集中,生产设备机械化、自动化程度较高,生产工艺合理,设备能有效匹配,形成了较为完整的铜锌洗选生产链。公司对主要设备定期进行精度、性能测定,维护保养到位,目前设备整体状况良好,系统封闭性好,无环境污染。
&&&&1、主要生产系统
&&&&(1)运矿设备
&&&&井下开采出来的矿石由&XYWJD-2&地下铲运机装载至&YCC-2-6&侧卸式矿车后,经由&CJY10-6GP/250V&架线式电机车牵引拖载运输至&JKMD-2.8X4/11.5&矿用提升机处,然后由矿用提升机提升至地面,并由&TD75带式输送机输送至矿石预处理设备处。
&&&&(2)矿石预处理设备
&&&&矿石由&PEF900X1200&鄂式破碎机进行初碎后由&TD75&带式输送机输送至&GP100S&液压圆锥破碎机处进行中碎,中碎后的矿石由&YSC2160
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明圆振动筛筛分后经由&GP11F&液压圆锥破碎机进行细碎,细碎后的矿石储存至粉矿仓待&MQY&溢流型球磨机进行一段磨矿,磨矿后的矿浆经二次分级后由&MQY&溢流型球磨机进行二段磨矿,二段磨矿后的矿浆经搅拌后形成待浮选矿浆。
&&&&(3)选矿设备
&&&&浮选矿浆经加药搅拌后由&KYFⅡ-16&充气式浮选机进行扫选,扫选出的铜矿浆与锌矿浆。铜矿浆经&FX500-GTX4&水利旋变流器与&FX350-PUX8&水利旋变流器旋流分级后经过搅拌,经由&XCFⅡ-16&充气式浮选机与&XCFⅡ-8&充气式浮选机进行再次扫选与三次精选,精选后的矿浆由&NXZ-15J&浓缩机进行浓缩,浓缩后的矿浆经过&SL-12-3&全自动陶瓷过滤机过滤既形成铜精矿;锌矿浆经搅拌后由&XCFⅡ-16&充气式浮选机与&KYFⅡ-8&充气式浮选机进行一次粗选三次精选后,精选后的矿浆由NXZ-12J&浓缩机进行浓缩,浓缩后的矿浆经过&SL-12-3&全自动陶瓷过滤机过滤既形成锌精矿。精选后残余的尾矿经&NXZ-45J&浓缩机进行浓缩后由&150TS-E&渣浆泵排至尾矿库。
&&&&(4)配电设备
&&&&配电设备主要为变配电用的&S9-M-1000/10&变&压&器&、S9-M-.4变压器、S9-800/10KW/400&变压器、S9-M-315/10/0.4&变压器等与各型高低压配电柜;临时供电用的&FF-C520&柴油发电机组与&PKS-C880&柴油发电机组。
&&&&(5)通风设备
&&&&通风设备主要为井下通风用的&SDF-9-7.5KW&隧道式轴流风机、FYJ-11KW&矿用局部通风机、4-7210C&离心式风机等与&K40-6-No.21-200KW&轴流风机。
&&&&(6)自动化控制设备
&&&&自动化控制设备主要为选场自动化控制用的选矿厂自动化系统、提&升&绞&车&控&制&用&的&JKM/SZ-SL-820KW/750V&电&控&系&统&、&JKM/SZ-SL-550KW/660V&电控系统、JKM/SZ-SL-132KW/440V&电控系统、供水系统用的供水自动化控制系统、后台监控用的&TSPD-9000&后台监控系统等。
&&&&(7)其他辅助设备
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&21
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&&&&&&&&&&&&&其他辅助生产设备主要有压风用的&LB260-8W&喷油螺杆式空气压缩机、装卸物料用的&XG956-II&装载机、井口加热用的&SRZ15×100&空气加热器、供热供暖用的&SZL6-1.25-AII&蒸汽锅炉与&DZL-1-0.7-AII&蒸汽锅炉&、矿石称重用的&SCS-150t/3.3X21m&电子汽车衡等。
&&&&&&&&&&&&&生产工艺流程图如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&原&&&矿
&&&&铜&锌&矿&石&原&矿矿&&&&&&&&&&&&&初&&&&碎&&&&&&&&&&&&&&中&&&碎&&&&&&&&&筛&&&&&&分
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&粉&矿&仓&&&&&&&&&&&&&&&&&一段磨矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&一段分级&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二段矿磨
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二段分级
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&搅&&&拌&&&&&&&&&铜锌等可浮
&&&&铜&精&矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&磨&&&矿
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&过&滤&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&精&选I&I&I&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&扫&&&&&&选&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&旋流分级&&&&&&&&&&扫&&&选
&&&&回&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&浓&缩&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&精&选I&I&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜锌分离&&&&&&&&&&搅&&&拌
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&回&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&铜&精&选I锌&精&矿
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&过&滤
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&浓&缩
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&精&选I&I&I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&精&选I&I
&&&&硫&精&矿&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&精&选I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&过&滤&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&精&选&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&粗&选&&&&&&搅&&&拌
&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&浓&缩&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&粗&选&&&&&&&&&&&&搅&&&&&&拌
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&扫&选I&I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&锌&扫&选I
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&环&&&&&水&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&硫&扫&选
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&尾矿浓缩尾&矿
&&&&&&&&&&&&&2、车辆
&&&&&&&&&&&&&车辆主要包括公务办公用的三菱&CFA2031A&小型越野客车、途锐3.0&TDI&V6&小型越野客车与思迪&HG7131A(I-DSI)轿车、丰田&TV7181GL-ID轿车等;职工通勤用的金龙&XMQ6759Y4&大型普通客车;矿区内材料转运用的东风&ZN1032UBX&轻型普通货车、东风&ZN2031UBS&轻型普通货车、五十铃&QL10307GDSC&轻型普通货车;职工食堂买菜用的中集ZJV5043XLCSD&小型专项作业车(冷藏车);与产成品吊运用的神鹰YG5168JSQZZ3G&大型专项作业车&(随车吊)等。车辆陆续购置于&2007年至&2012&年间,由公司办公室统筹调派并由使用人员负责日常保养和维护,目前车辆整体状况良好。
&&&&&&&&&&&&&3、电子设备
&&&&&&&&&&&&&电子设备主要包括电脑、打印机、复印机、传真机、空调等办公设备与电子天平、示波极谱仪、原子吸分光光度计、圆盘式粉碎机、盘式真空过滤机、排击振筛机等化验制样设备,购置于&2007&年至&2012
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明年间,目前放置于公司各部门办公室与化验室,各设备、仪器使用状况良好。
&&&&&&&4、设备管理
&&&&&&&纳入本次评估范围的使用设备由公司机电办进行管理、检修,由各车间技术主管对各自管辖范围内的设备技术状态负责,对所管辖范围内的设备安全可靠运行负责,对主要设备分别制定合理的运行标准和工作定额,定期进行精度、性能测定,发现精度超限或效能降低时&,及时进行调整或检修,维修工作实行包机维修负责制。维护人员对负责管辖范围内的设备做好巡回检查、维护和故障检修,对重点设备的关键部位坚持日常点检和定期点检,保证检修时间,并做好记录。
&&&&&&&5、账面值构成
&&&&&&&机器设备的账面值为企业购建时发生的实际成本,生产设备账面价值由设备的本体购置价(不含增值税)和按相同的比例摊入的安装费用、其他费用等构成。
&&&&&&&电子设备的账面值大多只包括购置价格(2009&年后购置的设备为不含税购置价),一般无安装费、运杂费及其他费用,车辆的账面值主要包括购置价(部分&2009&年后购置的生产用车辆为不含税购置价)、购置附加税和牌照手续费等。
&&&&&&&(三)评估过程
&&&&&&&1、现场准备工作
&&&&&&&对企业提供的评估明细表进行审核,核对申报表中有无虚报、重报、漏报的设备,审查申报表信息是否正确、完备,由被评估单位进行修改与补充。
&&&&&&&根据企业设备资产的构成特点及资产评估申报明细表的内容,向企业有关资产管理部门及使用部门下发《机器设备状况调查表》、《车辆技术状况调查表》,并指导企业根据实际情况进行填写,以此作为评估的参考资料。
&&&&&&&根据企业的实际情况、委估资产的特点制定现场勘察及评估计划。
&&&&&&&2、现场勘察
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&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&(1)根据实物现场核对设备名称、规格、型号、生产厂家及数量是否与申报表相符;
&&&&(2)向设备管理、使用和检修人员了解设备工作条件、现有技术状况、使用强度、运行时间、近期运转情况以及维护、保养情况等;
&&&&(3)对重要、关键的设备,要求企业提供该设备的原始付款凭证、合同发票、近年来的运行状况、检修记录及有关技术资料的复印件,并向操作者了解设备在使用中是否存在技术问题,以及经常出现的故障和原因等情况,作为确定成新率时的依据之一。对强制定检定试的锅炉、压力容器等,由于安装完成后使用尚未满一年,尚未进行强制定检,故要求企业提供出厂合格证书与安装调试报告。
&&&&(4)对车辆,要求提供所有的车辆行驶证复印件及相关产权证明文件,并逐辆核对车辆名称、型号、规格、颜色、牌照号、行驶证、购置年限、年检记录、已行驶里程等情况,了解有无事故发生、是否按期保养,并进行现场勘察。
&&&&3、评定估算
&&&&(1)评估人员在评估作价时查阅了企业设备的历史资料,向生产厂家进行询价,查阅设备报价手册,并通过其他诸如上网询价等手段进行询价工作。
&&&&(2)设备成新率确定。首先对设备使用状况进行现场考察;其次查阅主要设备的运行、维护、检修、性能考核等记录,并与运行、检修人员交换意见;最后结合对各类设备已使用年限的运行情况进行调查,计算设备的尚可使用年限,综合确定成新率。
&&&&(3)对评估明细表进行审查和修改,然后加以初步汇总。
&&&&4、评估汇总
&&&&通过以上评定估算,综合分析评估结果的可靠性,增值率的合理性,对可能影响评估结果准确性的因素进行复查。
&&&&把本次评估所用的基础资料(如企业提供的各主要设备情况调查表、调查统计表、有关设备的合同及相关资料复印件等)及评估作业表、询价记录等编辑汇总,做为本次评估的工作底稿。
&&&&5、撰写说明
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&&&&按中评协颁发的指南中有关评估技术说明基本内容与格式的要求,编写“机器设备评估技术说明”。
&&&&(四)评估方法
&&&&对于机器设备采用成本法进行评估。
&&&&评估值=重置全价×综合成新率
&&&&根据企业提供的机器设备明细清单,进行了核对,做到账表相符&,同时通过对有关的合同、法律权属证明及会计凭证审查核实对其权属予以确认。在此基础上,组织专业工程技术人员对主要设备进行了必要的现场勘察和核实。
&&&&1、重置全价的确定
&&&&设备的重置全价=设备购置费+运杂费+安装工程费+前期及其他费用+资金成本
&&&&(1)设备购置费
&&&&国产机器设备主要依据《2012&机电产品报价手册》、向生产厂家询价或从有关报价资料上查找现行市场价格,对于没有查询到设备出厂价的参考最近购置的同类设备合同价格确定。
&&&&根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定,对于增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票从销项税额中抵扣。本次评估中,凡符合上述条例和实施细则规定的机器设备,其设备购置价不计取增值税进项税额。
&&&&(2)运杂费
&&&&运杂费是指从设备起运地点到设备安装现场的运输费用,根据合同中约定内容,若合同价包含运杂费,则不再计取,若合同价不含运杂费,运杂费率按运输距离的长短来确定。具体计算公式为:
&&&&设备运杂费=设备购置费×运杂费率
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[&号)&公司购进的固定资产发生运费可按其运费总和的&7%从销项税额中抵扣。
&&&&故不含税运杂费=运杂费×(1-7%)
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&&&&&&&运杂费率按照下表确定:
&&&&运输里程&&&&&&&&取费基础&&&&&&&费率(%)&&&&&&&运输里程&&&&&&&&&取费基础&&&&&&&&费率(%)
&&&&100KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.0&&&&&1250KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&3.3
&&&&200KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.2&&&&&1500KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&3.8
&&&&300KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.4&&&&&1750KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&4.3
&&&&400KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.6&&&&&2000KM&以内&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&4.8
&&&&500KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&1.8&&&&&2000KM&以上&每&增
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&&&&&0.5
&&&&750KM&以内&&&&&&&&设备购置价&&&&&&&2.3&&&&&250KM&增加
&&&&1000KM&以内&&&&&&&设备购置价&&&&&&&2.8
&&&&&&&(3)安装工程费
&&&&&&&对于安装工程费,根据合同中约定内容,若合同价不包含安装工程费用,根据决算资料统计实际安装工程费用,剔出其中非正常因素造成的不合理费用后,并参考当地或行业安装工程定额中有关规定,合理确定其费用;合同中若包含上述费用,则不再重复计算。
&&&&&&&(4)前期及其他费用
&&&&&&&前期及其他费用根据国家相关管理部门以及行业相关规定计取。包括建设单位管理费、工程监理费、工程招标费、设计费、联合试运转费、环境影响评价费、生产准备费等,根据测算后按下表计取:
&&&&序号&&&&&&&&&&&项目名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&取费依据&&&&&&&&&&&&&&&&&基数&&&&&&&&&&&&&费率%
&&&&1&&&&&&建设单位管理费&&&&&&&&&中色协综字[号&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&1.95
&&&&2&&&&&&工程监理费&&&&&&&&&&&&&发改价格[号&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&1.68
&&&&3&&&&&&招标代理服务费&&&&&&&&&计价格[号&&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&0.11
&&&&4&&&&&&工程设计费&&&&&&&&&&&&&计价格[2002]10号&&&&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&3.16
&&&&5&&&&&&环境影响评价费&&&&&&&&&计价格[号&&&&&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&0.11
&&&&6&&&&&&联合试运转费&&&&&&&&&&&中色协综字[号&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&0.29
&&&&7&&&&&&生产准备费&&&&&&&&&&&&&中色协综字[号&&&&&&&&&&建安总造价&&&&&&&&&&&&&1.20
&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8.50
&&&&&&&(5)资金成本
&&&&&&&根据本项目合理的建设工期,按照评估基准日相应期限的贷款利率以设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用四项之和为基数确定。
&&&&&&&资金成本=(设备购置费+运杂费+安装工程费+其他费用)×贷款利率×工期×0.5
&&&&&&&基准日金融机构人民币贷款基准利率见下表:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年利率(%)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&种类项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年&07&月&06&日起执行
&&&&&&&&&&&&&&六个月以内(含六个月)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.60
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年利率(%)
&&&&&&&&&&&&&&&&种类项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年&07&月&06&日起执行
&&&&&&&&&&&六个月至一年(含一年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.00
&&&&&&&&&&&&&一至三年(含三年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.15
&&&&&&&&&&&&&三至五年(含五年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.40
&&&&&&&&&&&&&&&&&五年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.55
&&&&对于零星购置的小型设备,一般运杂费和安装费包含在设备费中,其他费用和资金成本可忽略不计。
&&&&对运输车辆,按基准日市场价格,加上车辆购置附加税和其它合理的费用(如牌照费)来确定其重置全价,即:
&&&&车辆重置全价=购置价+购置价/(1+17%)×10%&+&牌照费
&&&&2、综合成新率的确定
&&&&通过对设备使用情况(工程环境、保养、外观、开机率、完好率)的现场考察,查阅必要的设备运行、事故、检修、性能考核等记录进行修正后予以确定。
&&&&(1)对于专用设备和通用机器设备
&&&&主要依据设备经济寿命年限、已使用年限,通过对设备使用状况&、技术状况的现场勘察了解,确定其尚可使用年限,然后按以下公式确定其综合成新率。
&&&&综合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)×100%
&&&&(2)对于电子设备等小型设备,主要依据其经济寿命年限来确定其综合成新率。
&&&&(3)对于车辆,依据国家颁布的车辆强制报废标准,以车辆行驶里程、使用年限两种方法根据孰低原则确定成新率,然后结合现场勘察情况进行调整,其公式为:
&&&&使用年限成新率=(规定使用年限-已使用年限)/规定使用年限)×100%
&&&&行驶里程成新率=(规定行驶里程-已行驶里程)/规定行驶里程×100%
&&&&综合成新率&=&理论成新率×调整系数
&&&&3、评估值的确定
&&&&将重置全价和成新率相乘,得出评估值。
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&27
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&&&&评估值=重置全价×综合成新率
&&&&(五)典型案例
&&&&案例一:矿用提升机(固定资产---表&4-6-5&,序号:7&号)
&&&&1、设备概况
&&&&设备名称:矿用提升机
&&&&规格型号:JKMD-2.8X4/11.5
&&&&存放地点:主井
&&&&生产厂家:四川矿山机器(集团)有限责任公司
&&&&数量:1&台
&&&&生产日期:2012&年&2&月
&&&&启用日期:2012&年&8&月
&&&&账面原值:2,669,016.41&元
&&&&账面净值:2,669,016.41&元
&&&&JKMD-2.8X4/11.5&提升机适用于煤矿、金属矿、非金属矿的竖井作为提升煤炭、矿石、矸石及运输材料、升降人员及设备之用。该机采用悬挂式低速直流电机驱动方式,没有减速器和联轴器,主要由主轴装置、盘形制动器装置、深度指示器系统等部件组成。主轴装置采用全焊式摩擦轮、聚氨酯摩擦衬垫,摩擦轮与主轴为高强度螺栓连接的平面摩擦连接形式,主轴与主电机共轴直联,主轴与电机转子间采用锥孔过盈连接。
&&&&主要技术参数如下:
&&&&卷筒直径:Φ2800mm
&&&&钢丝绳根数:4&根
&&&&首绳最大静张力:335kN
&&&&首绳最大静张力差:95kN
&&&&首绳直径:28mm
&&&&绳间距:300mm
&&&&提升速度:9.11m/s
&&&&提升机加、减速度:0.7m/s2
&&&&减速器传动比:11.5
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&28
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&&&&&&&衬垫摩擦系数:μ≥0.25
&&&&&&&提升高度:446m
&&&&&&&提升水平:6(含井口&7&个停靠点)个
&&&&&&&电机:Z560-2A,850kW,750V,715r/min
&&&&&&&2、重置全价的确定
&&&&&&&该矿用提升机重置全价由设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用、资金成本等五部分构成。
&&&&&&&(1)重置全价的计算
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&重置全价计算表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位金额:人民币元
&&&&序号&&&&&&&项目名称&&&&&费率&&&&&&&&&&&&&计算公式&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备注
&&&&A&&&&&市场购置费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,150,000.00
&&&&B&&&&&不含税购置费&&&&&&&&&&&&&&B=A/1.17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,837,606.84
&&&&C&&&&&国内运杂费&&&&&&&6.30%&&&&C=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&135,450.00&&&运距2600km
&&&&D&&&&&不含税运杂费&&&&&&&&&&&&&&D=C×0.93&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&125,968.50
&&&&E&&&&&安装工程费&&&&&&&27.00%&&&E=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&580,500.00&&&含钢丝绳、配重块等
&&&&F&&&&&小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&F=B+D+E&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,544,075.34
&&&&G&&&&&建设单位管理费&&&1.95%&&&&G=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&55,886.03&&&中色协综字[号
&&&&H&&&&&工程监理费&&&&&&&1.68%&&&&H=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&48,147.96&&&发改价格[号
&&&&I&&&&&招标代理服务费&&&0.11%&&&&I=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&3,152.55&&&计价格[号
&&&&J&&&&&工程设计费&&&&&&&3.16%&&&&J=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&90,564.02&&&计价格[2002]10号
&&&&K&&&&&环境影响评价费&&&0.11%&&&&K=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&3,152.55&&&计价格[号
&&&&L&&&&&联合试运转费&&&&&0.29%&&&&L=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&8,311.26&&&中色协综字[号
&&&&M&&&&&生产准备费&&&&&&&1.20%&&&&M=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&34,391.40&&&中色协综字[号
&&&&N&&&&&工程其他费用&&&&&&&&&&&&&&∑(G~M)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&243,605.77
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&O=(A+C+E+N)×合理工期×贷
&&&&O&&&&&资金成本&&&&&&&&&6.15%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&191,237.68&&&&工期2年
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&款利率/2
&&&&P&&&&&重置单价&&&&&&&&&&&&&&&&&&P=F+N+O&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,978,920.00&&&十位取整
&&&&&&&(2)有关数据计算的说明
&&&&&&&①设备购置费
&&&&&&&通过查阅设备购置合同及发票,了解该机在当地市场的售价情况及结合《2012&机电产品报价手册》的价格信息,最终确定该设备的购置价为&2,150,000.00&元(含税)。
&&&&&&&②不含税购置费
&&&&&&&根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[&号),公司购进的固定资产发生的进项税额从销项税额中抵扣。
&&&&&&&故不含税购置费=设备购置费/(1+17%)
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=1,837,606.84(元)
&&&&③运杂费
&&&&从厂家至矿区运距约为&2600km,根据运杂费率表运杂费率取6.3%。
&&&&④不含税运杂费
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[&号)&公司购进的固定资产发生运费可按其运费总和的&7%从销项税额中抵扣。
&&&&故不含税运杂费=运杂费×(1-7%)
&&&&⑤安装工程费
&&&&根据企业实际发生的安装费进行测算后,该设备安装工程费取27%。
&&&&⑥前期及其他费用
&&&&参照有色金属工业《工程建设其他费用定额》,前期及其他费用包括:建设单位管理费、工程监理费、工程招标费、设计费、联合试运转费、环境影响评价费、生产准备费等。经计算工程建设前期及其他费用综合费率为&8.50%。
&&&&⑦资金成本
&&&&资金成本以设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用四项之和为基数,该设备从购置到投入使用的合理工期为两年,一年至三年(含三年)的年利率基准日为&6.15%,建设期投资按均匀投入。
&&&&⑧重置全价
&&&&重置全价=不含税购置费+不含税运杂费+安装工程费+前期及其他费用+资金成本
&&&&&&&&&&&&&&&&=1,837,606.84+125,968.50+580,500.00+243,605.77+191,237.68
&&&&&&&&&&&&&&&&=2,978,920.00&(元,十位取整)
&&&&3、综合成新率的确定
&&&&该设备于&2012&年&8&月投入使用,至评估基准日已使用了&0.25&年,经济寿命年限为&18&年。
&&&&评估人员在现场向设备管理、操作及维护人员详细了解了设备的
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明运行、维护、保养和检修情况,该设备投入使用以来运行稳定可靠,工作人员定期按规程进行维护保养;并对该设备外观、运转状态进行现场勘察,具体勘察结果见下表:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现场勘察状况表
&&&&勘察项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&勘察技术现状
&&&&主轴装置&&&&&&&&&&&主轴刚性良好无变形,配合间隙合理,卷筒无变形焊机良好,主轴承无异常振动
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&工作状况良好,紧急制动稳定可靠;闸瓦磨损尚可,液压件工作良好,油缸无渗漏,盘形制动器
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&密封件密封严密
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&位置指示准确,限速保护灵敏,在自动、半自动操纵时能较准确的给定加速、减速阶深度指示器系统
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&段的速度
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&电液调压装置系统工作较正常,油路通畅,油管接头处密封良好,油压能达到规定标液压站
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&准
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&天轮轴状态良好,配合间隙良好,各轮之间的轴向间隙正常,轴承经更换运行良好,天轮装置
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&天轮刚性良好无裂纹
&&&&&&&&&根据该设备经济寿命年限和已使用年限,结合以上现场勘查与向企业设备管理人员了解到的情况,确定其尚可使用年限为&17.75&年。
&&&&&&&&&综合成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=17.75/(0.25+17.75)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&=99%
&&&&&&&&&4、评估值计算
&&&&&&&&&评估值=重置全价×综合成新率
&&&&&&&&&&&&&&&&&=2,978,920.00×99%
&&&&&&&&&&&&&&&&&=2,949,131.00(元,个位取整)
&&&&&&&&&案例二:溢流型球磨机(固定资产---表&4-6-5&,序号:78&号)
&&&&&&&&&1、设备概况
&&&&&&&&&设备名称:溢流型球磨机
&&&&&&&&&规格型号:MQY
&&&&&&&&&存放地点:主厂房
&&&&&&&&&生产厂家:沈阳顺达重矿机械制造有限公司
&&&&&&&&&数量:2&台
&&&&&&&&&生产日期:2011&年&11&月
&&&&&&&&&启用日期:2012&年&8&月
&&&&&&&&&账面原值:4,615,333.32&元
&&&&&&&&&账面净值:4,615,333.32&元
&&&&&&&&&MQY&溢流型球磨机广泛应用于金属和非金属矿山,建材
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&31
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明等部门粉磨各种矿石或岩石。主轴承采用球面瓦轴承,简体直径&2700以上采用了完全封闭式的自位调心&1200“摇杆”型轴承,采用高铅低硬度巴式合金,其下埋设通水的冷却铜管,轴承具有静压结构,采用高低压联合油站润滑。
&&&&&&&主要技术参数如下:
&&&&&&&筒体直径:Φ3200mm
&&&&&&&筒体有效长度:4500mm
&&&&&&&有效容积:32.8m3
&&&&&&&最大装球量:61t
&&&&&&&工作转速:18.6r/min
&&&&&&&电机型号:TDMK630-36
&&&&&&&电机功率:630kW
&&&&&&&电机转速:167r/min
&&&&&&&重量(不含电机):102t
&&&&&&&外形尺寸:15600mm*6800mm*5200mm
&&&&&&&2、重置全价的确定
&&&&&&&该矿用溢流型球磨机重置全价由设备购置费、运杂费、安装工程费、前期及其他费用、资金成本等五部分构成。
&&&&&&&(1)重置全价的计算
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&重置单价计算表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位金额:人民币元
&&&&序号&&&&&&&项目名称&&&&&费率&&&&&&&&&&&&&&&计算公式&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&备注
&&&&A&&&&&市场购置费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,300,000.00
&&&&B&&&&&不含税购置费&&&&&&&&&&&&&B=A/1.17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,965,811.97
&&&&C&&&&&国内运杂费&&&&&&&7.80%&&&C=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&179,400.00&&&运距3400km
&&&&D&&&&&不含税运杂费&&&&&&&&&&&&&D=C×0.93&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&166,842.00
&&&&E&&&&&安装工程费&&&&&&&8.00%&&&E=A×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&184,000.00
&&&&F&&&&&小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&F=B+D+E&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,316,653.97
&&&&G&&&&&建设单位管理费&&&1.95%&&&G=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,936.30&&&中色协综字[号
&&&&H&&&&&工程监理费&&&&&&&1.68%&&&H=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&44,745.12&&&发改价格[号
&&&&I&&&&&招标代理服务费&&&0.11%&&&I=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,929.74&&&计价格[号
&&&&J&&&&&工程设计费&&&&&&&3.16%&&&J=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,163.44&&&计价格[2002]10号
&&&&K&&&&&环境影响评价费&&&0.11%&&&K=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,929.74&&&计价格[号
&&&&L&&&&&联合试运转费&&&&&0.29%&&&L=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,723.86&&&中色协综字[号
&&&&M&&&&&生产准备费&&&&&&&1.20%&&&M=(A+C+E)×费率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&31,960.80&&&中色协综字[号
&&&&N&&&&&工程其他费用&&&&&&&&&&&&&∑(G~M)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&226,389.00
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&O=(A+C+E+N)×&合&理&工&期&×&贷
&&&&O&&&&&资金成本&&&&&&&&&6.15%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&177,722.02&&&&工期2年
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&款利率/2
&&&&北京中企华资产评估有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&32
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆天山毛纺织股份有限公司拟以向特定投资者
&&&&&&&&&&&&&增发股票方式收购新疆西拓矿业有限公司部分股权项目评估说明
&&&&序号&&&&&&&项目名称&&&&费率&&&&&&&&&&&计算公式&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备注
&&&&P&&&&重置单价&&&&&&&&&&&&&&&P=F+N+O&&&&&&&&&&&&&&2,720,760.00&&&十位取整
&&&&&&&(2)有关数据计算的说明
&&&&&&&①设备购置费
&&&&&&&通过查阅设备购置合同及发票}
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