无证上岗 将被清除出会计队伍_新闻中心_新浪网
无证上岗 将被清除出会计队伍
.cn 日00:51 三秦都市报
　　本报讯 （记者 赵锋）从5月起，我省将开展《会计法》实施以来最大规模的会计从业资格检查登记工作，无证从业、无证上岗会计将被彻底清除。省财政厅有关负责人昨日表示，我省将通过此项措施，严格提升会计从业“准入门槛”，强化会计队伍建设和管理，要把会计从业资格证书打造成会计人员从事会计工作的“驾驶执照”。
　　据悉，从即日至年底，我省各级财政部门的会计从业资格管理机构，将对全省会计
人员《会计从业资格证书》的注册、调转、变更、继续教育及从业情况进行全面检查登记，对单位任用（或聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，将责令其限期改正；逾期不改正的，予以相应处罚并公告；对以假学历、假证书等手段取得会计从业资格证书的，会计从业资格管理部门将撤销其会计从业资格。
　　据统计，我省目前有近30万会计人员。根据国家财政部关于会计从业资格管理的有关规定，我省于去年10月制定了《陕西省会计从业资格管理实施办法》，明确规定在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书，此外，企事业单位和业务主管部门的总会计师或财务总监也必须取得会计从业资格证书；取得会计从业资格证书须经过统一考试，凭成绩合格单到相关财政部门办理；持证人员从事会计工作或离开会计岗位，必须办理注册登记；调转工作单位继续从事会计工作的必须办理调转登记；持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。
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公司商家无照经营怎么处罚
开办公司需要经得国家相关部门许可登记，工商行政管理部门必须凭许可审批部门颁发的许可证或者其他批准文件办理注册登记手续，核发营业执照。若是公司商家无照经营怎么处罚？2017无照经营查处取缔办法是怎么规定的？
1 在日常工作中难免会有各类意外发生，特别是在化工、建筑等高危行业。人们如在工作中或视同工作过程中因意外或其他原因使身体受到伤害，近日一职工受伤之后竟然投诉无门，公司原来是无照经营，这样的情况劳动者怎么维权呢？接下来由华律网的小编为大家整理了一些关于单位无经营证照职工受伤怎么维权,工伤认定程序规定方面的知识，欢迎大家阅读! 单位无经营证照职工受伤怎么维权 2010年3月，经老乡介绍，打工妹刘艳艳(化名)入职某染织有限公司。负责招聘的人把她带到第五车间，随后，车间主任马某又将她交给了染色机生产线的负责人邹某。公司、车间均未与小刘签订劳动合同。时间长了，小2 无照经营取缔办法是什么?无照经营罚款多少?相信这是很多人都很关心的话题。为建立公平竞争规则，维持市场秩序，相关部门会对无照经营行为依法予以取缔，对经营者进行教育、罚款或依法追究刑事责任等。华律网小编为您整理相关知识，希望能对您有所帮助。
网友提问：3 随着网上订餐的普及，更是滋生了很多外卖网站，但是外卖网站很多都是没有经营执照的。近日海淀工商分局查处了“桂林米粉”等多家无证无照经营店铺。美团、百度外卖已经在北京下线无照餐饮2800余户。接下来由华律网的小编为大家整理了一些关于美团百度外卖下线2800户,商家无照经营如何处罚方面的知识，欢迎大家阅读! 【事件经过】 日前，执法人员来到满庭芳园小区附近的一家“桂林米粉”餐饮店进行执法检查，这家店曾在线上“饿了么”做过商业推广，但由于无证无照，被强制下线。执法人员发现，这家店虽然不再经营线上的送餐业务，可实体店的生意仍然红火。海淀区食药局的执法人员现场对这家无照经营店采取了没收违法经营设备和工具的强制措施，并将对该店的违法经营行为依法查处。海淀工商分局将依据《无照经营查处取缔办法》，对为无照经营提供经营场所的房东进行处罚。 海淀工商执法人员表示，美团、百度两大外卖巨头注册地均在海淀，海淀工商局在“3·15”晚会曝光无证照餐饮后行政约见了平台主要负责人。要求两大订餐平台迅速对无证、无照违法电商进行自查，立即启动全网全国违法4 黑饭盒加工点紧邻旱厕，墙上地上到处是油污，锅里还有上次没洗干净的饭菜残渣，气味令人发呕。无证经营怎么处罚？下面就让华律网的小编为大家解读吧。欢迎阅读。
年3月29日消息，兰州七里河区食药监局、执法局、公安局对辖区内无证经营的“黑作坊”再施重拳，查处4家无证经营生产盒饭的小作坊和一处无证经营的食品加工窝点。记者跟随执法人员在现场看到，加工盒饭的操作间紧邻旱厕，地上到处堆着垃圾，旁边的下水井盖上泛着绿色的液体，现场臭气逼人。据执法人员介绍，该辖区4家小作坊均系无证经营。当被问起是否有“健康证”时，小作坊的“老板”傲娇地说“我们什么证都没有!” 当日上午，记者随执法人员来到一处低矮的平房看见，狭小的操作间里没有窗户，光线昏暗，墙上地上到处都是油污，锅里还有上次没洗干净的饭菜残渣。仅有的一扇窗户都被木板钉住了，头顶上的风扇糊满油污，可以想像这里
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你好你不配合即可 你好，第一，建议直接走劳动仲裁处理，一般劳动监察处理程序较长，效果不佳。第二，如果不能建议委托律师刑事立案处理，涉嫌构成拒不支付劳动报酬罪。第三，需要法律帮助可以进一步联系。 你们双方应当签订一份合伙协议，明确出资数额、盈余分配、债务承担、入伙、退伙、合伙终止等事项。 你好，请问是行政拘留吗
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无证经营违法所得要怎么处理
无证经营违法所得要怎么处理专题为您提供最新最全的无证经营违法所得要怎么处理相关法律知识，以及提供全国各地的无证经营违法所得要怎么处理律师在线为您提供相关的法律咨询
1 无证经营是我们遇到最多的一种情况，这类的商贩销售的产品大多都没有保障，对于消费者来说存在着很大的隐患。那么，当遇到无证经营的时候怎么来进行举报呢?华律网小编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。 什么是无证经营 无照经营是指未按照法律和法规规定取得许可审批部门颁发的许可证以及未向工商行政管理部门申请工商登记，领取营业执照，擅自从事经营活动的行为。无照经营有着立法不完善、监管不力等复杂的原因。为建立公平竞争规则，维持市场秩序，相关部门会对无照经营行为依法予以取缔，对经营者进行教育、罚款或依法追究刑事责任等。 当遇到无证经营怎么举报 无证经营向当地的工商行政管理部门举报，也就是市场监督管理局。 1、无照经营是指未按照法律和法规规定取得许可审批部门颁发的许可证以及未向工商行政管理部门申请工商登记，领取营业执照，擅自从事经营活动的行为。 2、市场监督管理局职能是贯彻执行国家、省、市有关工商行政管理、质量技术监督、知识产权、食品安全监管和价格监督检查等方面的法律、法规和政策，起草相关地方性法规和规章草案，经批准后组织实施。2 为了维护我们的经济安全，一般而言商家想要经营的话都是要进行工商登记的，如果过说没有登记就营业就是我们所说的无证经营了。无证经营违法所得要怎么处理呢？无证经营的后果是什么呢？今天华律网小编就给大家详细介绍下相关问题。 无证经营违法所得要的处理 对于“违法所得”有行政、司法两种类型的解释。相关行政解释如下：１９９７年４月１０日国家工商行政管理局针对河南省工商行政管理局的请示所作的《关于查处制造、销售假冒伪劣商品案件违法所得计算问题的答复》指出：“工商行政管理机关对未经核准登记或者虽经核准登记但核准登记的经营方式中无生产加工方式，擅自生产加工假冒伪劣商品的违法行为实施行政处罚时，计算行为人非法所得，不应扣除生产加工成本。”；农业部１９９９年...3 随着社会的发展和法律的完善，生活中总会出现这样那样的问题，让我们不知所措并且十分烦恼。那么到底该如何有效地解决问题，让我们没有后顾之忧。小编今天就带大家来看一下“无照经营怎么没收违法所得”这个问题及其后续问题。关于这些问题，华律网小编为你整理以下内容，希望对你有帮助。 一、无照经营 无照经营是指未按照法律和法规规定取得许可审批部门颁发的许可证以及未向工商行政管理部门申请工商登记，领取营业执照，擅自从事经营活动的行为。无照经营有着立法不完善、监管不力等复杂的原因。为建立公平竞争规则，维持市场秩序，相关部门会对无照经营行为依法予以取缔，对经营者进行教育、罚款或依法追究刑事责任等。 二、无照经营怎么没收违法所得4 第一条为公正、合理实施对公司超越经营范围违法行为的行政处罚，制定本规定。
第二条本规定所称的公司是指依照《公司法》登记设立的有限责任公司和股份有限公司。对公司超越经营范围违法行为的行政处罚，依据《中华人民共和国公司法》第十一条、《中华人民共和国公司登记管理条例》第七十一条规定。
第三条公司超越经营范围违法行为罚款基本标准：（一）经营额在五千元以上三万元以下的，处以一万元的罚款；（二）经营额在三万元以上十万元以下的，起始罚款一万元。每增加一万元，罚款增加二千元；（三）经营额在十5 《行政处罚程序规定》将“坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法”作为一项重要原则。严格地讲，处罚与教育相结合原则不是一项程序法上的原则。它来自《行政处罚法》的规定，是《行政处罚法》的一项重要原则。《行政处罚法》第五条规定：“实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。”《行政处罚程序规定》秉承《行政处罚法》的立法原则和精神，依据《行政...
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广西国税局曝光10家典型逃税企业
广西国税局曝光 10 家典型逃税企业为隐匿真实收入，指使会计做假账虚报，为逃缴增值税，用假发票充当真票抵掉应该缴纳 的税??广西国税局日前向社会曝光了 2007 年 10 件典型涉税违法案件，旨在深入宣传税收法 律法规，严厉打击各种涉税违法犯罪行为，进一步提高全社会依法诚信纳税意识。 此次曝光的 10 件典型涉税违法案件具体为： 南宁市查处的多起利用伪造海关完税凭证偷税 案；柳州大拿食品添加剂有限公司偷税案；柳州市粤顺桂物资有限责任公司偷税案；柳州新佳 华房地产开发有限公司偷税案；桂林市叠彩肉联加工有限公司偷税案；贵港市严厉打击的利用 虚假发票骗抵税款系列案；贵港市对外经济贸易化工有限公司偷税案；玉林市兴业县石南供销 合作社包装材料分厂设置账外账瞒报销售收入偷税案；来宾市金秀瑶族自治县金桐木材加工厂 虚开发票案；河池市鑫河有限责任公司氧化锌厂偷税案。 自治区国税局对 2007 年 10 件典型涉税违法案件进行公开曝光，是以此警示对各种涉税违 法行为必将被依法追究。2008 年，全区国税稽查部门将继续严厉打击偷税、虚开增值税专用发 票行为，重点查处利用“四小票”进行偷骗税的违法犯罪案件；始终保持对骗取出口退税活动 的打压态势，重点打击假报出口、以次充好、低价高报以及利用小规模纳税人货物、未缴税或 缴税不足货物骗取出口退税活动；深入查处利用虚假凭证、做假账、设置两套账或账外经营等 手段偷逃税款的违法行为；继续加大利用手机短信、互联网等媒介兜售和虚开发票活动的打击 力度；积极研究和应对利用互联网和手机通讯等新型支付手段逃避税收行为以及各种恶意税收 筹划行为，做到及时打击，防患于未然。 据介绍，2007 年，全区国税各级稽查部门共立案查处涉税违法案件 2287 件，移送公安机 关 187 件，其中税款超过百万元的案件 52 件，全年累计查补税款、罚款，加收滞纳金达 4.53 亿元。同时，强化举报管理，拓宽案件来源，2007 年共受理各类举报案件 359 件，查处 276 件， 查处举报案件入库税收 1517 万元。北电前雇员因诈欺 25 万美元设备逃税罪被捕6 月 10 日消息，美国一名曾在马萨诸塞州比勒瑞卡市（Billerica）北电分公司工作的 24 岁 的男子日前被捕，此人被控骗取了北电超过 25 万美元的电脑和电话设备。 据国外媒体报道，该名叫做 RimbaB.Handojo 的男子面临一项串谋、8 项邮件诈欺、2 项逃 税指控，同时被疑有价值 25 万美元的非法房地产收入。该案由美国联邦地方法院负责审理。 Handojo 从 1999 年到 2004 年受雇于北电公司，负责测试计算机和电话设备。在工作期间， Handojo 受自身利益驱动多次偷走公司电脑和电话设备，并将赃物出售给肯塔基州、明尼苏达 州、纽约和犹他州等地的设备经销商。而那些经销商并不知道自己收到的设备是偷窃而来的。 Handojo 亦涉嫌与勒瑞卡一名未被起诉的同事串谋窃取了北电的设备，并将其发送给一名 工作于北电马来西亚分公司的雇员进行转售。 调查人员指称，Handojo 在 2002 年和 2003 年间获得了超过 28 万美元的非法收入，但是并 没有为这些收入报税，同时为防止其客户向国内税收服务部门举报，他为客户提供了虚假的社 会保险号码。 如果对其指控的邮件诈欺罪名被判成立，Handojo 将面临最高 20 年的监禁，3 年缓刑和 25 万美元的罚款。而如果逃税或串谋罪被判成立，此人将面临最高 5 年监禁，3 年缓刑，并将为 每笔逃税支付高达 10 万美元的罚款，同时也要因串谋罪被判处 25 万美元的罚金。中国特大制售假发票案侦破 根除假发票须多管齐下发票是财务收支的法定凭证，是税收征管的重要手段，然而，不法分子却通过制售假发票 来获得非法利润。记者日前随国家税务总局赴云南采访时了解到，随着云南罗平“８?１７” 中国特大假发票案案情的披露，当前假发票犯罪脉络特征正逐渐清晰，我国将多管齐下，严厉 打击制售假发票犯罪行为。 云南罗平“８?１７”假发票案侦破始末 ２００７年８月１７日夜间，在贵州省兴义市一家民房里忙着印制假发票的宋帮福并不知 道，就在１０公里以外云南省罗平县３２４国道收费口，他此前印制好的两大包假发票在进入 罗平地界时被当地警务人员发现。 １７日２２时３０分许，罗平县公安局警务站中队长梁云聪在对一辆由贵州开往云南的长 途客车进行常规查缉时，发现了两袋无人认领的蓝色塑料编织袋，后发现内装大量税务发票， 梁云聪将此情况立即报告县公安局。接到警务站情况通报后，罗平县公安局经侦大队随即与县 地税局副局长柏所荣取得联系。 发票为什么会通过长途大客车来运输呢？柏所荣接到电话后敏锐意识到，这很有可能是一 起特大制售假发票案件的冰山一角。县公安局经侦大队和县地税局稽查局迅速派人赶往案发现 场，经调查，这两个编织袋内共计１２万余份假发票发票是由贵州省兴义市发往云南省昆明市 的托运物件，而货主却并没有在这辆客车上。侦查人员意识到，这是一起跨省假发票大案，专 案组随即成立， “８?１７”非法制售假发票案序幕由此拉开。 为了不打草惊蛇，罗平县公安机关、税务机关办案人员随车连夜赶往昆明蹲点守候接货人 员。并于次日上午在昆明南窑客运站抓获了一名接货人。后经层层侦破，专案组发现背后真正 接货人叫杨文彬，其身后发票非法制售人宋帮福和他远在贵州省兴义市的制售车间也逐渐进入 了专案组视线。在贵州省兴义市公安局的协助下，专案组于３天后一举将制假窝点进行摧毁。 专案组顺藤摸瓜，遂将宋帮福、杨文彬等人抓获。 在当地公安和国税、地税的共同努力下，案件终于侦破，专案组共查获虚假发票１０３万 份，涉及全国９省区，发票数量之大令人震惊。宋帮福等７名犯罪嫌疑人也受到了法律的制裁。 拨开假发票犯罪层层脉络 随着“８?１７”非法制售假发票案的侦破，当前假发票犯罪脉络特征也逐渐清晰。 “这起案件具有假发票犯罪的典型性特征。 ”罗平县地税局副局长柏所荣介绍说，犯罪分子 在制售过程中分工明确，印制、运输、接货、批发贩卖、零售贩卖层次分明，内部甚至还有人 员专门负责对印制设备进行技术维修，形成了产供销一条龙生产链。 国家税务总局稽查局局长马毅民说，违法分子不断凭借信息技术和现代化通讯、交通工具， 采用专业化分工的手法，以逃避执法机关的监控与打击。 “印制环节隐蔽极深，不易发现，销售时以网络、手机短信、电子邮件、街头广告等形式 推销假发票或招揽代开发票业务。 ”云南罗平县国税局局长刘麟聪说。 “巨额利益是犯罪分子违法犯罪的根源。 ”马毅民介绍，当前发票印制费用每份仅需几分至 几角钱，售价却高达几元、几十元甚至几百元。而且，不法分子还可以用低廉价格，从市场获 取手机短信群发、网络传真群发等通讯装置，通过互联网传播涉税违法信息费用会更低。 据初步测算，一套短信群发设备每天可发送８０００条到１００００条信息，花２０元即 可发５００条到１０００条短信，费用十分低廉。 “此外， 当前还存在着假发票的需求市场。 马毅民说， ” 一些单位和个人为了达到平衡预算、 财务造假、逃税骗税、洗钱走私、滥发奖金、挥霍公款、贪污贿赂等目的，购买假发票或让他人代开发票，只需支付占发票金额很小比例的开票费。 根除假发票毒瘤亟须多管齐下 “随着金税工程网络控管能力和税收管理的加强，利用增值税专用发票违法犯罪活动得到 了有效遏制。不法分子开始把违法犯罪目标转向建筑安装业、交通运输业、餐饮业、服务业、 商业发票等普通发票。 ”马毅民认为，制售假发票和非法代开发票危害巨大，严重扰乱了公平竞 争、造成国家税收的巨大损失，同时为各种贪污、洗钱、骗贷、腐败、商业贿赂等行为提供了 便利条件，成为我国经济生活中的毒瘤。而要根除这一经济秩序中的顽疾，还须多管齐下。 公安部、国家税务总局日前要求各地公安、税务机关要保持对制售假发票违法犯罪长期的 高压态势，建立和完善警税协作打击的长效工作机制，从源头上铲除制假贩假窝点。 出现假发票的一个原因就是发票防伪性能还不够先进。对此柏所荣建议，尽快改进发票的 防伪措施，提高印制难度，明确新的印制标准。 “光靠打击‘卖方市场’难以从根本上遏制假发票泛滥的势头，这就必须供给与需求两头 抓，整治‘买方市场’”马毅民认为，加大对“买方市场”的打击力度是彻底根绝假发票的关 。 键。湖南一房开公司偷逃巨额税款 松桃警税联手6 月 6 日，经松桃自治县公安局、地税局联合追缴，湖南省永州市宏远房地产开发公司松 桃分公司在松桃一开发项目偷逃的 152.6283 万元税款缴入国库。至此，历时 14 个月的税、警 联合跨省追缴逃税案划上句号。 2007 年 4 月，松桃自治县地税局稽查局接到群众举报，称湖南永州市宏远房地产开发公司 松桃分公司开发该县蓼皋镇农贸市场项目涉嫌逃税。经查，该项目涉嫌未缴地方税收 152.6283 万元。 鉴于该公司全体股东及法人已撤离松桃，银行账户成空壳，松桃自治县地税局稽查局无力 追缴，2007 年 6 月 8 日，逃税案被依法移送松桃自治县公安局经侦大队立案侦查。经过近一年 的侦查取证，6 月 6 日下午，经侦大队将宏远公司松桃分公司逃避的 152.6283 万元税款追缴入 库，其他刑事责任追究已报送松桃自治县人民检察院，该院正在审理中。国美苏宁未正面回应税务核查事件如果存在这样的情况，那企业为何不惜多承担原本可正常抵扣的进项税税额，也要进行账 外经营，从而隐瞒销售收入呢？ 贵阳市国家税务局税政管理处增值税管理员杨峻峰告诉记者，以一件售价为 117 元，增值 税税率为 17%的产品为例，A 作为购货方向其销货方 B 购买该产品，之后又作为销货方向其进 货方出售了该产品，假设在 B 为该产品出具的增值税发票上列明的进项税税额为 10 元，那么 如果 A 按规定在开票日起 3 个月内对该产品的进项税进行了认证， A 在缴纳当期增值税时需 则 为该产品缴纳的增值税税额即是销项税 17 元-进项税 10 元=7 元。 所谓账外经营，即销售行为实际发生，销货方也已按照规定向购货方出具了增值税发票， 但购货方未将此笔销售收入计入企业销售账目。也就是坊间所说的通过“账外账”“两本账” 、 的方式隐瞒销售收入的行为。 同样以上述情况为例， 如果 A 在向 B 进货再向 C 销货的产品流转过程中，没有将向 C 销货的这 117 元计入销售账目，那么，A 虽然缴纳增值税时无法抵扣税额 为 10 元的进项税，但同时也因为其整笔销售收入都未入账，而偷骗了整笔增值税，也就是说连 抵扣过后剩下的 7 元都将违法不予缴纳。 记者从税务部门了解到，各行业企业通过账外经营偷骗税的情况并不罕见。除了以此偷骗 增值税外，偷骗企业所得税、违规占用资金等也是企业违法进行账外经营的原因。 北京某税务专家分析认为，类似国美电器等企业存在增值税存根滞留的问题，说明其存在 内部资金被大规模占用的情况。 他解释说， “国美等企业可能没有钱在正常的时间内与供货方结算货款。因为一旦结算，就 会产生税负的问题。滞留票的产生，很可能是企业将资金抽调到其他领域，导致家电卖场资金 紧张。 ” 另外一个最主要原因还可能是， “家电连锁企业已将货物卖出，但为了不缴纳相应税款，便 将发票存根联私自截留，造成货物尚未卖出的假象，隐瞒销售收入。 ”上述税务专家说。 对于上述疑问，昨日记者分别采访了国美电器新闻发言人何青阳和苏宁电器总裁孙为民。 何阳青表示，不太清楚这个事情，增值税的问题太专业了， “因为我不主管这方面事情，我 需要了解一下情况。 ” 孙为民也表示： “税务上的东西我不是很专业，对于财务上的问题不经常过问的。 ”孙为民 说： “自（上世纪）90 年代开始，我们跟供货企业之间的运作方式，早已是惯例了。目前，还 没有看到税务总局的核查对企业有什么样的影响。 ”倒卖增值税发票涉案 200 万 潜逃两年终自首为了牟取高额利润，犯罪嫌疑人倒卖增值税专用发票 19 份，涉案总面值达到 200 万。案发 后，畏罪潜逃两年之久的郭某终在经侦人员强大的政策攻心和家属的劝解下于昨日来到呼和浩 特市公安局开发区分局经侦大队投案自首。 据了解，2006 年 3 月，经侦人员在办案过程中意外发现呼和浩特市一家公司涉嫌虚开增值 税专用发票。经侦大队立即对此开展了立案侦查。最终，经侦人员锁定了郭某具有重大犯罪嫌 疑。然而，就在抓捕工作正要进行的时候，狡猾的犯罪嫌疑人畏罪潜逃。 经侦大队针对此情况，立即改变战略方案，派侦察员前往犯罪嫌疑人郭某的户籍地包头寻 找其亲人和家属，不厌其烦地对其做思想工作。两年多来，侦察员前往郭某家中的次数数也数 不清。经过反复耐心细致地开导，最终郭某于昨日上午来到呼市公安局开发区分局经侦大队投 案自首。4 家娱所隐瞒收入 5-6 倍 偷漏税 200 万娱乐业竟成为偷漏税的 “硕鼠” 昨日获悉， 。 宜兴市地税局与该市公安局经侦大队联手出击， 对辖区内的 4 家大型娱乐场所实施突击检查，发现均存在隐瞒收入行为，且应税收入竟是原定 额的 5-6 倍。目前，这些企业均受到严肃处理。 眼下，我市娱乐业普遍存在现金交易多、开票率低、经营者开具发票和消费者索取发票意识“双淡薄”等问题。据悉，在对 4 户娱乐业户的检查中，检查人员调取了其每天真实的结算 单据、每个月真实的营业收入汇总情况和费用支出情况，以及建筑和装潢合同等涉税资料，发 现这 4 户企业应税收入竟然分别比原定额增加 552％、500％、400％和 200％。按实际经营收入 核定其 2007 年度的应纳税款，应补税和加收滞纳金合计 206 万元，其中最多的一户补税和加收 滞纳金达 100.56 万元。 目前，税务部门已重新核定这 4 户娱乐场所近一个阶段的最低营业额。同时，对所辖管的 其他娱乐行业参照这 4 户娱乐行业的规模和标准，对所管辖的娱乐业户进行重新调定，并按计 划继续在该行业稳步推广税控装置，开展好有奖发票活动，对不按规定开具发票的将给予重罚。任职内偷漏税 离职后公司被罚起诉老总索赔偿刘先生曾是北京布瑞克电机装备有限公司（以下简称布瑞克公司）总经理。在其任职期间， 公司采用虚报职工人数等方法偷漏企业所得税和增值税。在其离职后，公司被税务部门处罚。 随后，公司将刘先生告上法庭，要求其赔偿损失 14 万余元。日前，北京市海淀区人民法院受理 了此案。 原告布瑞克公司诉称，2004 年底，刘先生接受该公司的聘请，担任总经理。2007 年 9 月， 因私设小金库和公款私存等行为，公司决定解除刘先生总经理的职务。2008 年初，经北京市海 淀区国家税务局稽查局进行检查，发现刘先生在任职期间采用虚报职工人数等方法偷漏企业所 得税和增值税共计
元，2008 年 2 月 28 日，北京市海淀区国家税务局稽查局做出了税 务处理决定书，限期追缴税款，并加收滞纳金；同日，北京市海淀区国家税务局作出了税务行 政处罚决定书，决定处以
元罚款。2008 年 3 月 13 日，布瑞克公司交纳了全部款项， 共计
元。扣减补交的企业所得税和增值税，刘先生给布瑞克公司造成损失
元。 布瑞克公司认为是刘先生在任职期间违反我国法律法规，偷漏税款，给公司造成了重大损 失，故应当承担赔偿责任。故布瑞克公司诉至法院，诉讼请求法院判令刘先生赔偿损失 14 万余 元。 目前，此案正在审理中。传涉逃税遭查 国美称无问题内地有传媒报道，国美电器（00493） 、苏宁、大中等三间家电巨头，因涉嫌隐瞒销售收入 而遭国家税务总局调查。国美电器昨日回应指，此次属国税局的正常查核，该局亦没有发现任 何不正常问题。 税局查 251 张未扣税发票 据内地每日经济新闻报道称，国税局自今年 4 月开始，调查国美、苏宁、大中等大型电器 零售商涉嫌隐瞒销售收入， 大量增值税专用发票存根联滞留。 仅河北省邢台市国税局， 已有 271 张没有按期认证抵扣的增值税存根，其中涉及国美、苏宁等企业的逾期未认证抵扣的发票存根 共有 251 张。该报道称，电器零售商将发票存根私自截留，可隐瞒大笔销售收入。对于此一指控，苏宁总裁孙为民回应指出，该公司与供货商之间的运作方式自上世纪 90 年 代开始，已持续多年，亦没有看到税务总局的核查对企业有任何影响。而经济通则引述国美电 器财务总监黄礼光表示，公司并没有隐瞒销售收入，只是部分零售店供应商发票环节出现一些 问题。 他解释，当供应商向国美交货时，已经缴付 17%的增值税，所以不存在不抵扣供应商发票 的情况。同时，部分供应商发票资料不正确，需要时间进行更改，以致出现延误。消息拖累国 美电器昨日股价下挫 9.33%，收报 4.08 元。中华冒充税务工作者推销盗版书 “促销员”获刑冒充税务机关工作人员，通过网络电话推销盗版税务书籍。日前，该名“推销员”被告人 李芳（化名，女，17 岁）被北京市海淀区人民法院以招摇撞骗罪判处了有期徒刑 1 年 2 个月。 自 2006 年 7 月以来，被告人李芳伙同吕振东等 5 人（均另案处理）受刘长清（另案处理） 、 王小玲（另案处理）雇佣，在海淀区冷泉村南羊坊路冒充税务机关工作人员，通过网络电话向 全国各地企事业单位推销税务书籍，涉案金额共计人民币 7.3 万余元。其中被告人李芳冒充税 务机关工作人员骗取深圳市高标达汽车服务有限公司、 海南省陵水丹一舟有限公司等 25 家单位 人民币 1.6 万余元。 据被告人李芳交代，其来自河北一个小山村，父母都是农民，家庭生活非常困难。2006 年 初中毕业后来到北京投奔表姐，就是为了找份工作贴补家用。到京后不久，在一人才市场被刘 长清雇佣，找到了这份电话推销员的工作。老板说让李芳每天按照大黄页上登记的单位打电话 推销税务方面书籍，并称公司使用的都是网络电话，即使对方怀疑也不知道是从哪里打来的， 让李芳放心工作。 法院审理后认为，被告人李芳受他人雇佣冒充税务机关工作人员骗取公司钱财，其行为已 构成招摇撞骗罪。被告人李芳在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且其犯罪时未满十八周岁， 故依法对其从轻处罚。最后，法院以招摇撞骗罪判处了被告人李芳有期徒刑 1 年 2 个月，并责 令退赔人民币 1.6 万余元发还被害单位。 法官提醒： 据了解，这些被害单位均在接到电话后，因考虑经常要和税务机关打交道，觉得不订不合 适，所以没核实身份就将款汇了过去。而这些犯罪团伙正是摸到了这些企事业单位千方百计想 和税务机关搞好关系的软肋，才从中牟取了暴利。在此，法官提醒广大企事业单位，不要盲目 轻信不明信息，在接到类似的电话后，不妨先向有关部门进行核实，以免上当受骗。绿茵阁偷税 1100 余万元没成被控诈骗知名企业绿茵阁公司因为被税务局查出有高达 1100 余万元的漏税额，为了解决补税问题， 其老板林某就委托中间人找“领导”疏通。可是花了 600 万元后，却没有解决问题，于是，林 某报警，认为两名中间人对其实施了诈骗。昨天上午，这两名中间人――原越秀区百货业商会 的正副会长邝永存和方义洲，因被控犯诈骗罪，而在广州市中级人民法院出庭受审。 漏税 1100 万元找人疏通 公诉机关――广州市人民检察院认为，邝永存和方义洲的行为构成了诈骗罪，诈骗金额分别为 300 万元和 20 万元（两笔） 。 公诉机关查明的事实，2006 年 7 月，广州市地方税务局稽查局对广州市绿茵阁发展有限公 司（下简称绿茵阁）和广州市绿茵阁餐饮连锁有限公司及其相关联的 19 家分店进行税务检查， 发现存在漏税问题，须补缴相关税款人民币 1100 余万元。 邝永存得知该情况后，向绿茵阁公司法定代表人林某提出，可以通过找领导疏通关系等特 殊途径解决绿茵阁公司人民币 1100 余万元的补税问题，但要求林某出资 600 万元。邝永存承诺 事情办成之后才收取 600 万元。 2006 年 11 月中旬的一天，邝永存通过他人在广州市约请国家税务总局一副司长王某某。 邝永存以此为名向林振中收取了 20 万元。但这次见面并未解决绿茵阁公司的补税问题，邝永存 仍与介绍人李某某、张某某将上述 20 万元私分。 花了 620 万依然被罚补税 2006 年 12 月上旬，邝永存找到方义洲，由方义洲联系北京的王某（另案处理） ，王某又联 系到了冯某某（另案处理）等人通过找领导疏通关系等特殊途径帮助绿茵阁公司解决补税问题。 2006 年 12 月上旬，按照冯某某等人的要求，林某通过邝永存支付了 300 万元给冯某某等 人。 2006 年 12 月中旬，邝永存、方义洲以“冯某某等人已经拿到领导批示，事情将要解决， 冯某某等人要求支付余下的 300 万元”为借口向林某及其家人索取余下的 300 万元。 林某及其家人对此表示不同意，要求解决好补税问题后，再支付余下的 300 万元。邝永存 为了成功骗取余下的 300 万元，向林某提出将余下的 300 万元汇到邝永存的银行账户上，事情 成功解决后，再向冯某某等人支付。同时，邝永存还向林某某保证，未经其同意，该笔款项不 会动用。在此情况下，2006 年 12 月 25 日和 12 月 26 日，林某分三笔将 300 万元汇入邝永存的 银行账户上。邝永存收到该款后，伙同方义洲等人将该款私分。 2007 年上半年，绿茵阁公司按照广州市地方税务局稽查分局作出的税务处理决定，向税务 机关补缴相关税款和滞纳金共计人民币 1100 余万元。 绿茵阁老板报警两人诈骗 于是，林某报警，认为两名中间人对其实施了诈骗。公诉机关认为，邝、方两人虚构了北 京的领导要求支付第二笔 300 万元款项的事实，在收到款项后，又将之用于自己的用途，此种 行为构成了诈骗罪。 究竟邝、方两人的行为是不是构成了诈骗？两人的辩护律师提出了反对的意见。邝永存的 辩护律师在法庭上认为，邝永存和林振中之间，已经就 600 万元包干解决税款的问题达成了协 议，那么双方只不过是一种合同关系，所以应该用民事行为来看待，而不能将之当成是刑事案 件。此外，辩护律师还认为，邝永存虽然将后一笔 300 万元用于自己的用途，但是这一行为最 多是一种不当得利的行为。 而方义洲的辩护律师则认为，在此案件中，方义洲并没有与林振中进行过联系，均是通过 邝永存，也没有与林振中就介绍费等事项进行过商谈，所以他从邝永存手中收取了 50 万元的费 用，应该视为他收取的介绍费。 此外，两被告人的辩护律师均认为，两人已经为林振中就找领导疏通一事尽了力，并且也 找到了相关的领导，所以不存在虚构事实的问题，无法构成诈骗罪。 广州市中级人民法院将在进一步审理后，作出一审判决。内蒙古 4 建筑承包商购假发票偷税被警方擒获中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部经理秦某伙同分包工程经理王某、郭某，通过向自称“赵强”的票贩子购买假发票偷逃税款 143 万余元并将这笔款项瓜分，近日被内蒙古自 治区呼和浩特市警方采取强制措施。 据介绍，2 月中旬，呼和浩特市公安局经侦支队接到呼和 浩特市地税局报案称，中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部涉嫌偷税。警方经过初 查，发现该项目部的 10 份建筑业统一发票全部为假发票。随后警方正式立案并对项目部经理秦 某采取强制措施，秦某交代了伙同分包工程经理王某、郭某，找到山西临县人“赵强”搞虚发 发票的犯罪事实――将 10 份建筑业统一发票票面金额填写为 4300 万元，赵强仿照税务机关打 印模式打印好后连同完税凭证成套以票面金额 0.8％的价格共计 37 万元卖给郭某。 秦、王、郭拿到假发票后，三人以中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部的名义，在 内蒙古自治区党政机关大楼建设工程土建安装时，将 4300 万元记成本账，143 万余元税款完税 凭证冲账并报销提现。除去已付给“赵强”的 37 万元，秦、王、郭三人将余款瓜分。目前，4 名犯罪嫌疑已经全部归案，警方正在进一步审理中。绿茵阁漏税 花 600 万找关系知名企业绿茵阁公司被税务局查出漏税 1100 余万元，为免除巨额罚款，老板林振中委托中 间人找“领导”疏通。不料花了 600 万元“活动经费” ，问题却没有解决。林振中认为两名中间 人诈骗，于是报警。昨天上午，两名中间人――原越秀区百货业商会的正副会长邝永存和方义 洲在广州市中级人民法院出庭受审。检察院机关指控两人犯有诈骗罪。 600 万元托人疏通关系 记者从庭审中了解到，2006 年 7 月，广州市绿茵阁发展有限公司（下简称绿茵阁公司）和 广州市绿茵阁餐饮连锁有限公司及其相关联的 19 家分店被广州市地方税务局查出漏税人民币 1100 余万元。时任越秀区百货业商会会长的邝永存向绿茵阁公司老板林振中提出，可以通过找 领导疏通关系解决补税问题，双方协议 600 万元解决问题，先办事后拿钱。 随后，越秀区百货业商会副会长方义洲对邝永存称自己有北京的关系，在方义洲的联系下， 邝永存介绍了赵某、 冯某与林振中的女儿认识。 经过洽谈， 双方于 2006 年 12 月 7 日签订了 《授 权委托书》 ，约定由林振中之子林立委托赵、冯两人为其办理公司涉税事务。全权办理人邝永存 和冯某等人提出：解决结果必须是完全不用偿还所欠税款，不缴罚金，不受处罚。 约谈未果私分 20 万活动费 据指控，2006 年 11 月中旬的一天，邝永存通过他人在广州市约请国家税务总局一副司长 王某某。邝永存以此为名向林振中收取了 20 万元。见面中，王某某明确表示，绿茵阁公司应当 按照广州市地方税务局稽查局的查处结果补缴税款。邝永存明知这次约请并未解决绿茵阁公司 的补税问题，仍与介绍人李某某、张某某将上述 20 万元私分。 活动一年税款照缴 2006 年 12 月上旬，冯某向绿茵阁提出 300 万元经费，到账之后，冯某和赵某组织了北京 有关人员到广州进行了疏通和重新调查，事情有了一定的进展。12 月中旬，邝永存、方义洲找 到林立说北京的批示就要下来了，事情马上就可解决了，但是冯某某等人提出必须再给 300 万 元才把批示发下来。林立对此表示怀疑，为了稳妥起见，林立和邝永存商量先把 300 万元汇入 邝永存的账户，等批示下来后再由邝永存把钱汇去北京，并且双方协议在未获得林立同意的情 况下，邝永存不得动用这笔钱。 然而，时间一天天过去，批示迟迟未发下来，广州地税局依旧在催缴所欠税款。而此时，林立已经联系不上邝永存，据邝永存交待，后来汇入的 300 万元并不是北京方索要的，最后也 并没有汇给北京。300 万元中，他给了方义洲 60 万，其余 240 万分别用来买了小汽车和用于百 货业商会投资。 2007 年上半年，绿茵阁公司按照广州市地方税务局稽查分局作出的决定，向税务机关补缴 相关税款和滞纳金共计人民币 1000 余万元。 ■庭审实录 检方指控： 中间人行为构成诈骗罪 检察机关指控，邝永存曾承诺 600 万元一定解决偷税问题，不用再缴纳任何款项，然而结 果却是绿茵阁还是需要缴纳所欠税款。 邝、方两人虚构了北京的领导要求支付后一笔 300 万元款项的事实，在收到款项后，又将 之用于自己的用途，此种行为构成了诈骗罪。绿茵阁公司因解决补税问题被邝永存、方义洲骗 取人民币 300 万元，被邝永存骗取人民币 20 万元。 律师辩护： 绿茵阁是要过河拆桥 邝、方的辩护律师均认为，两人已经为找领导疏通一事尽了力，并且也找到了相关的领导， 所以不存在虚构事实的问题，两人不构成诈骗罪。本应该罚缴至少 3000 万元的绿茵阁如今只需 缴纳所欠税款 1000 万，绿茵阁之所以执意称没有解决问题，其实是要过河拆桥，想逃掉应该给 邝永存的 300 万元。 邝永存的辩护律师认为，邝永存和林振中之间，已经就 600 万元包干解决税款的问题达成 了协议，那么双方只不过是一种合同关系，所以应该用民事行为来看待，而不能将之当成是刑 事案件。 对于这种 “帮忙” 双方心里都清楚是有偿的， ， 至于后面的 300 万元被邝永存归为私有， 最多是不当得利。 而方义洲的辩护律师辩称，方义洲和邝永存不构成合谋诈骗，整个过程中，方义洲只是充 当一个中间人的角色，他和林家并没有发生直接的金钱关系；对于后面的 300 万元，方义洲所 得 60 万元不是林家给的，而是邝永存给他的，根本不是两人私分 300 万元，只能是介绍费。 ■事件发展 2006 年 7 月 绿茵阁公司被查出漏税 1100 余万元。 邝永存（时任越秀区百货业商会会长）提出找领导疏通关系，双方协议 600 万元解决问题。 2006 年 11 月 邝永存约请国家税务总局一副司长， 并向绿茵阁收取 20 万元。 但该副司长称仍需补缴税款。 2006 年 12 月 邝永存辗转联系到冯某，绿茵阁与其签订《授权委托书》 ，要求解决结果必须是完全不用偿 还所欠税款，不缴罚金，不受处罚。 2006 年 12 月上旬 冯某向绿茵阁提出要 300 万元经费，随后组织了北京有关人员到广州疏通。 2006 年 12 月中旬 邝永存以冯某名义再要 300 万元。 2007 年 绿茵阁公司补缴相关税款和滞纳金 1000 余万元。 随后绿茵阁报警，检察机关指控邝永存、方义洲犯有诈骗罪。救灾审计未发现贪污挪用深圳抗震救灾审计过程中未发现贪污挪用等问题。 爱心市民捐赠四川灾区的款物有没有被贪污挪用?援建灾区过渡安置房建设的钱如何确保 落到实处?能不能对审计出的所有问题直接向社会公告???昨日，在深圳电台的“民心桥”节 目中，深圳市审计局局长陈志刚就当前市民关注的这些热点疑虑，公开进行了回应。目前，市 审计局正在探索实行审计报告直接向社会公开的方式，提高审计开放度和透明度，更好发挥审 计监督作用。 如何监督捐赠的款物不被贪污挪用? 有市民致电向陈志刚发问， 审计部门如何监督深圳市向地震灾区捐赠的款物不被贪污挪用， 如何确保这些款物确实用于灾区和灾民? 陈志刚回应说，市审计局迅速成立抗震救灾款物审计工作领导小组，并组成抗震救灾资金 物资审计组(第一审计组)、援建四川地震重灾区过渡安置房项目审计组(第二审计组)和综合组， 对救灾款物募集、划拨、管理各环节和过渡安置房项目预算执行等情况进行全过程跟踪审计， 促进救灾款物规范管理，及时拨付，切实保证救灾款物用于灾区和灾区人民。 审计人员对各单位提供的会计资料和其他资料进行审核，深入民政部门、红十字会的物资 存储仓库，实地抽查、检验捐赠物资的登记、入库、出库、发运记录等。 过渡安置房建设的资金如何落到实处? 目前，四川灾区的居住问题备受人们关注，深圳也对口援建灾区 1 万套过渡安置房，各个 单位、个人都捐款不少。如何让这些款项都能切实落到实处? 对于市民提出的这一问题，陈志刚说，第二审计组已于 5 月 29 日派出 3 名审计人员赶赴四 川灾区什邡市对深圳市援建过渡安置房建设项目实行全过程跟踪审计。该组前方审计人员实地 查看了工程选址、施工方案、场地平整、物料准备、人员配置、工程质量、工程计量与签证等 建设情况，审核资金使用情况。并与后方组员密切联系，积极协助有关单位建立健全安置房建 设管理内控制度。 审计出的问题能否直接向社会公告? 这次四川地震引发人们对捐赠审计的关注，期望审计结果直接向市民公开。针对市民来电 提出的这一期望，陈志刚表示，在审计结果对外公告方面，深圳努力走在全国前列。 陈志刚还对市民提出的关于审计中发现问题问责、借助社会力量审计等问题一一作答，下 一步，市审计局将就市民提出的问题向市民单独反馈情况，征求市民对答复情况的意见。记者 另外获悉，最近，市审计局抗震救灾款物审计工作领导小组召开会议听取近期审计工作情况汇 报，研究确定下一步工作任务。5 会计师事务所违规受证监会处罚关于对未按规定进行年度报备的会计师事务所实施现场检查的通报《财政部 证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》 （财会[2007]6 号，以 下简称《通知》 ）规定，具有证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）的会计师事务所应 当在每年 5 月 31 日之前就证券、期货相关业务情况进行报备。截止 2008 年 5 月 31 日，以下会 计师事务所未按规定进行报备，违反了《通知》第五条规定： 上海众华沪银会计师事务所安永大华会计师事务所山东正源和信会计师事务所武汉众环会 计师事务所普华永道中天会计师事务所根据《通知》第六条的要求，财政部、证监会将对上述 会计师事务所给予特别关注，并就相关情况实施现场检查。经检查不符合《通知》设定条件的，撤回其证券资格。 财政部 证监会 2008 年 6 月 17 日审计师回应承德钒钛 14 亿收入黑洞平地起惊雷！ “撇开利润不谈，承德钒钛(7 年第四季度期间收入就存在 14 亿元的黑洞，差不 多是公司 2007 年度税前利润总额 4.79 亿元的三倍！ ”有投资者援引中国会计视野网上一署名为 “飞草”的文章断言。 年报隐瞒利润 5.24 亿元？ 该投资者口中的中国会计视野网，隶属财政部直属事业单位上海国家会计学院。文章全名 为《去年四季度收入黑洞承德钒钛 14 个亿收入哪里去了？》 。该文直指，承德钒钛去年第四季 度销量和钢材价格均较第三季度有所上扬，收入却不增反降。 “去年第四季度钢材均价较三季度均价上涨的比例约 10%左右，而期间钒价格基本稳定。 ” 一位钢铁行业研究员称，因此在产品产量及其价格环比大幅增长的情况下，公司四季度正常的 主营业务收入较三季度至少应该环比增长 22%左右。 挂靠中国钢铁协会的中联钢电子交易市场资料上标明， 承德钒钛 2007 年第三季度的钢材产 量为 94.88 万吨，第四季度钢材产量 106 万吨，环比增长 11.6%。 对比承德钒钛 2007 年报和三季报的财务资产负债表数据可以发现，2007 年第三季度存货 数额为 13.75 亿元，2007 年年报中存货数额为 10.08 亿元，即该公司在第四季度末的存货数额 较第三季度末减少了 3.67 亿元。 “由此可知，第四季度公司产品的销量额要大于产量数。 ”一位资深会计业内人士称。 “此外，第四季度存货较第三季度减少 3.67 亿元，以毛利 6%计算，仅存货减少这一项给 该公司带来的第四季度收入增加额至少也在 4 亿元以上。 ”上述会计业人士指出。 “在第四季度销售量增长且钢材价格大涨的情况下，公司的收入出现环比下降的确很蹊 跷。 ”某券商行业研究员称。 有投资者甚至直指，从公司披露的原材料采购价格和企业营业、管理、财务费用等财务数 据可以发现，公司在 2007 年年报中隐瞒了大约 5.24 亿元的利润。 销量之谜 分析有理有据，但疑点依然存在。最大的问题就是上述分析的依据―――中联钢电子交易 市场提供的承德钒钛产量数据。 “我们的财务状况肯定是准确而且实事求是的。 ”对上述种种质疑，昨日承德钒钛证券事务 代表周开英接受早报记者采访时态度坚决。 对于公司产量的具体数额，她称需要经过查核才能告知，当听闻对公司在钢价上涨的情况 下收入却反而减少时，更是称“可能是由于公司去年检修导致产量下降” 。 此外她强调，由于公司 2006 年和 2007 年都处在高速建设期，高炉投产尚处于探索期，使 得成本上升才导致公司业绩不理想。 “目前的问题都是公司自身问题导致，主要是高炉投产衔接 不顺。 ” 担任承德钒钛 2007 年年报审计工作的种类会计师事务所审计师贾志坡亦称， “收入出入可能由于销售不同品种的钢材所致，不能一味地用统一钢价计算。 ”但其同时坦言，即便如此，收 入也不会有那么大的差距， “我还要研究下报表再给予答复，但肯定不会有太大问题。 ” “你可以放心，所有的数据都是真实可靠的。 ”贾志坡称。 贾志坡同时解释了利润锐减的原因。其指出，这主要是由于公司四季度炼钢炉不稳定造成 的。 “承德钒钛的炼钢炉由于使用时间很长，在这一段时期运作较不正常。公司为此一直在进行 调试。与此同时，在此期间公司一直在扩大产能。为了完成生产，就需要不停地调配原料比例， 因此原材料的损耗比较大，造成固定成本摊销出现明显上升。 ” “关联交易形成负收入” 但投资者仍存疑问。不少业内人士对承德钒钛四季度合并报表后的收入，居然比归属母公 司收入还要少这个问题提出质疑。 根据承德钒钛四季度财报数据，公司四季度母公司的收入为 47.49 亿元，但合并报表收入 仅有 40.34 亿元。 “这种情况确实不多见。 ”上述资深财务业内人士对此质疑表示认同， “一般来讲，合并收 入额都要大于归属母公司收入额，即便是子公司之间，由于产业链上下游关系出现互相采销， 扣除这一部分重复收入后，也应该要大于母公司收入。 ” 贾志坡对此作出了下述解释：承德钒钛的子公司和母公司之间是同一产业上下游关系， “承 德钢铁集团有限公司(母公司)旗下子公司之间存在互相购买钢坯作为生产原料的现象。经过加 工后的带钢再销售给母公司。而母公司则提供子公司运输、管道煤气等辅助和工程服务。之间 产生的重复销售必须扣除，收入就只能算一次。 ” 贾志坡称，公司在快速扩张产能期间，出现母公司向子公司提供的产品销售额大于子公司 销售给母公司的销售所得。这种情况其实在一个高速成长的公司中，很普遍。公开资料显示， 中磊会计师事务所担任 2007 年度财报审计机构的 40 家上市公司中，尚没有发现明显有财务造 假的现象。伪造财报 日本证监会开出历史最高罚单新华网东京 6 月 21 日电（记者叶佳）日本证券交易监视委员会日前向金融厅建议，对日本 大型造船企业 IHI 原石川岛播磨重工业公司） （ 伪造财务报表行为处以 15． 亿日元 94 （约合 1500 万美元）罚款。 这一金额远远超过了 2007 年 1 月日本证监会对日兴证券开出的 5 亿日元罚单， 创下日本历 史最高罚单纪录。 相关调查显示，IHI2006 财务年度（2006 年 4 月-2007 年 3 月）实际亏损 45 亿日元，但伪 造的业绩报告却显示盈利 158 亿日元；并且该公司在 06 年度中期决算时，将 100 亿日元的亏损 额瞒报成 28 亿日元。 IHI 曾于 2007 年 1-2 月增发了约 640 亿日元股票， 同年 6 月还发行了 300 亿日元公司债券， 日本证监会认为，虚假财务报表很可能影响了投资者的投资判断，IHI 应为此承担重要责任。 据悉，金融厅对该案的审理已进入事实认定程序，如果事实没有出入，将很快做出处罚决 定。绿茵阁掌门人首次回应“漏税风波”一起已进入司法公诉阶段的“诈骗案” 月 17 日经媒体大肆报道， ，6 “漏税 1100 余万元” 、 “花 600 万疏通关系遭骗”“诈骗内幕”??这些颇具拍案惊奇色彩的事件，一下子将广州本 、 土餐饮连锁品牌企业“绿茵阁”抛上了舆论的风口浪尖，同时也使其陷入一个巨大的舆论漩涡 之中。 昨天，一贯低调的“绿茵阁”女掌门人林欣向羊城晚报记者表示，愿意就此次“风波”作 出回应。这也是 6 月 17 日之后“绿茵阁”方面首次对此作出回应。 羊城晚报：这场风波对绿茵阁的发展有什么启示吗？ 林欣：曾经有税务专家评价绿茵阁的税赋，是“上戴公司帽，下为个体身” 。确实，这种状 况已在绿茵阁延续了十几年，财务运作也一直以个体方式进行。因此，回过头来看，这场风波 对我们也是一个启示，补税的发生也是绿茵阁从个体形式转为公司形式所必然付出的代价。 早在补税结束后， 我们就决定彻底告别个体时代， 走进完善的公司治理时代。 2007 年至今， 我们正着手把全市十几间个体分店陆续转入 “广州市绿茵阁餐饮连锁有限公司” 让绿茵阁的 ， “帽 子”与企业的“身子”更加匹配，当然也包括税赋。补税事件是绿茵阁彻底告别个体模式，进 人现代化公司模式的里程碑。 羊城晚报：作为广州市绿茵阁餐饮连锁有限公司董事长、总裁，当你第一时间了解到同城 几乎所有媒体都在醒目位置刊登与贵公司有关的“漏税”“遭骗”消息后，你的感受怎样？ 、 林欣：非常遗憾！因为我们没有漏税的故意。可能是报纸的标题时空被转换引起了误解， 使我不断地忙于向所有关心我们的朋友解释，那是 2006 年发生的问题，其实公司已于 2007 年 初在广州市地税局指导要求下完满地解决了补税问题。在此，一并多谢关心和支持我的朋友， 绿茵阁经历这场风波后，会更加稳健发展。 羊城晚报：你首次回应“补税”“遭骗”这些事情，是出于什么考虑？ 、 林欣：就此次风波，对“绿茵阁”品牌带来一定压力。这个经历了 18 年、以诚信经营发展 起来的本土餐饮品牌，受到质疑，我感到痛心。绿茵阁是一个有诚信敢承担的企业，痛定思痛， 我作为经营者，必须坦诚直面这场风波。 羊城晚报：一方面，2004 年 12 月绿茵阁被广州市国税局和广州市地税局评为首批“纳税 信誉 A 级” 企业； 另一方面， 绿茵阁 19 间分店又被要求补缴 2004 年度至 2006 年中期共计 1100 万元税款。为什么会出现这种情况？ 林欣：在这里，我可以负责任地说：由于我们对税法的理解以及一些客观上的原因，导致 企业的财务核算和税收部门的征管存在一些差异，无意间导致我们十几间个体分店出现了未有 足额纳税的情况。我们已积极配合税务机关，依据有关税法规定进行了补税。 羊城晚报：现在，对于这场风波，你持一种什么态度？ 林欣：我认为，补税也是企业依法纳税的表现。社会和言论应该正确引导，以依法纳税， 依章补税为荣，偷税抗税为耻。 绿茵阁 18 年的成长历程，是我国改革开放 30 年来众多小个体工商户发展为品牌企业的一 个缩影。绿茵阁从一间 80 平方米的个体小店发展到今日在全国拥有 60 家分店，被评为“中国 连锁酒店餐饮十大优秀品牌”之一，我们感恩 30 年国家改革开放政策和广大消费者的支持。同 时我们也一贯要求自己诚信经营、依法纳税、回报社会。 羊城晚报：如果能重新选择，你父亲还会对两位“中间人”以“诈骗行径”报告警方吗？ 林欣：被告人作为商会会长，又是父亲十多年的朋友，利用了父亲急于完结补税手续的心 情和对其的信任，在父亲没有任何心理防线下，他们歪曲了我父亲希望以其他形式补税的原意， 演变了这一桩诈骗案。我作为女儿也十分心痛。父亲作为一个受害公民，向检察机关报案，是 完全可以理解的。至于案情结果，我们正期待着司法机关的公正判决。泰跃偷税案拷问税收制度弹性近日，国家税务总局曝光了 5 起涉税违法案件。其中，北京泰跃房地产开发有限责任公司 （后简称北京泰跃公司）通过虚假纳税申报，少申报营业税应税收入共计 13.53 亿元，涉及营 业税款 6762.87 万元。 今年以来，有关偷逃税的新闻不断映入公众的眼帘。前些日子，谷歌中国区总裁李开复因 涉嫌“偷税门” （500 万元） ，刚刚受到公众的普遍质疑和关注。接着，娃哈哈巨头“偷税门” 事件再次走进公众的视野。如今，泰跃公司偷税案，作为国家税务总局曝光的大案要案，又一 次登上了各大新闻媒体的显著位置。 笔者觉得，泰跃公司偷税案，与其他公布于众案件相比，有两点显著的特点值得关注。一 是偷税时间长达 11 年。 报道说， 北京市地税局对北京泰跃公司的纳税情况进行全面检查后发现， 该公司在 1995 年 7 月 31 日至 2006 年 12 月 31 日，通过虚假纳税申报，少申报营业税应税收入 共计 13.53 亿元，涉及营业税款 6762.87 万元。二是，泰跃公司偷税案件，是因为海淀原区长周 良洛案件牵扯出来的，并非是税务部门直接发现后查处的。 这本是一起典型的偷税“连续剧” ，但泰跃公司董事长刘军却在法外逍遥了长达 10 年。这 意味着：一方面表明现行税收制度存在较大的弹性。假如刘刚有偷税的苗头，执法机关就立即 给予处罚，那么也就不会落到今天“惯偷”这个下场。可见，正是在“弹性”的税收制度面前， 刘军（海淀原区长周良洛最大行贿者）凭着广泛的“社会关系”和非凡的“社交才能” ，总是把 大事化了，小事化小，把一切事情“搞定” 。在这种情况下，刘军长期偷税也就不足为怪了。 与此同时，刘军长期偷税成功的范例，让人觉得一些富豪的确“为富不税” 。这就像小时候 看电影，一些影院总是给有关系的人留后门，久而久之，有些人就愿意通过七大姑、八大姨的 关系走后门，买票的人越来越少；此外，纳税环境的不尽人意，也助长了偷税案件的屡禁不止。 假如让一个正常的人去偷东西，这个人会很坚决地拒绝，因为这样做有悖于做人的原则，但是 我们同时会发现，有些人虽然不会偷东西，偷起税来却理直气壮。其实，偷东西与偷税一样， 都是偷盗行为，但有些人对二者的反应却不同，甚至截然相好反。可以想见的是，在这样的纳 税环境影响下，哪怕是一些名人富商，出现偷逃税的概率，想必都会大大提高。 其实，对于偷逃国家税款，我们不缺少税收法律刚性约束。 《刑法》第 201 条明确规定：纳 税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒绝不申报或者进行虚假 的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的 30％以上并且偷税数额在 10 万元以上的，将被处以 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。 尽管在法律上对偷逃税有着严厉的规定，可是，自税收征管法实施以来，因为偷逃税而坐 牢的可谓凤毛麟角。或许，正是由于税收法律在执行过程中的“疲软”现象，不少企业公司包 括富人，在偷逃国家税款上，变得变本加厉，偷逃数额屡创新高。 因此，要想有效避免偷逃税的屡屡发生，一方面，国家职能部门要严格执行现行税收法律， 要让那些偷税者得到应有的惩治，甚至身败名裂，倾家荡产，以维护税法的严肃性。与此同时， 要加强税收宣传，营造良好的纳税氛围。长沙税侦大队长受贿百万获刑 16 年昨日是检察机关 2008 年 “举报宣传周” 活动的首日， 长沙市检察院在开展相关活动的同时， 公布了一批因群众举报而破获的典型案例，其中包括市公安局涉税犯罪侦查支队一大队原大队长陈国新徇私枉法受贿案。 直接开价索要“了难费” 50 多岁的陈国新有几十年侦查工作经历，对各类办案程序非常熟悉。1999 年 4 月，陈国新 调任长沙市公安局刑侦支队税侦大队副大队长兼国税侦查室主任，负责国税方面涉税犯罪案件 的侦查，2002 年 10 月被任命为税侦支队一大队大队长，仍负责国税方面涉税犯罪案件的侦查。 1999 年 9 月至 2004 年 6 月，陈国新在负责办理偷税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪案件过 程中，利用职务之便，为他人谋取利益，先后索取、收受他人财物共计 110 余万元。一次，陈 国新收受行贿人徐某“送”的一笔 13 万元的现金，徐某走后，陈国新发现只有 12.7 万元，凌 晨 2 时还打电话追问徐少 3000 元现金的原因。 另一次，税侦支队查办了长沙某公司涉嫌偷税案，该公司采取收入不入账的手段偷税 4 万 多元。该公司经理蔡某找陈国新说情，希望能宽大处理，陈国新便趁机向对方索要“了难费” ， 经过讨价还价，陈国新先后向对方索要人民币 18 万元。 为了情妇频频出手 陈国新有个情妇黄某，陈为其买了一套 100 多平方米的房子，但却没有装修。 2001 年 10 月，陈国新在查办案件过程中，要求当事人刘某出钱装修这套房子，刘某为此 共花去 10 万余元，而后又送给陈现金 2.5 万元。2004 年 3 月至 6 月，陈国新在查办案件中收受 当事人张某贿赂 2 万元，同时，陈认为张的一家公司很有发展潜力，为了给自己与情妇黄某所 生的儿子留下一点资产，陈要求以黄某的名义占有该公司 10%干股，张在陈没有交纳股金的情 况下，按陈的要求为黄办好了占有 10%股份的所有手续，让黄成为该公司股东。 2004 年春节后，陈国新以某通讯器材有限公司有偷税问题为由，单独约见该公司负责人刘 某，采取多种手段从刘某手中为其情妇黄某取得了某新型手机批发、代理 20%的股份，为不让 其他股东怀疑， 刘某从自己的私人储蓄中汇款 20 万给黄某， 让黄某交到公司作为入股的股本金， 并由公司开具 20 万元收据给黄某。 “我就知道他会出事的” 接到群众举报的线索后，市检察院对陈国新进行了立案侦查。由于具有几十年的侦查经验， 陈的反侦查能力非常强，在最初的 40 多天里他硬是什么都没有交代。 在办案过程中，检察机关办案人员获悉有一名房地产商曾经被陈国新索贿，但该房地产商 已经前往澳大利亚。经过辗转联系，办案人员终于和这名房产商取得了联系。 “我就知道他会出 事的，他当初索贿的证据我都留得好好的，就等这一天呢！ ”这名房产商很快将证据从澳大利亚 邮寄过来，为案件的侦破提供了有力的支持。 在接到群众举报后，市检察机关对陈国新涉嫌受贿、巨额财产来源不明罪进行侦查起诉， 长沙市中级人民法院以受贿罪判处陈国新有期徒刑 15 年，剥夺政治权利 5 年，并处没收个人财 产 40 万元；以巨额财产来源不明罪判处陈国新有期徒刑 2 年。决定执行有期徒刑 16 年，剥夺 政治权利 5 年，并处没收个人财产 40 万元。蚌埠：做假账会计将被列入“黑名单”日前，安徽省蚌埠市 30 多名企业会计在“诚信办税，不做假账”的横幅上签字，并向全社 会发出不做假账的承诺倡议。 近年来，企业财务人员素质不断提高，企业财务工作逐步迈上了新的台阶。但企业会计管 理工作也存在着一定的问题，特别是个别财务人员没有履行应有的职业操守，不按法律法规的 要求，设账外账、做假账、乱做账等，带来严重的会计诚信危机。这不仅干扰正常的税收秩序， 影响国家的财政收入，也影响企业的良性发展和企业财务人员的良好形象。针对这一情况，安徽省蚌埠市国税局联合财政部门积极探索推行会计诚信档案管理制度，加强企业会计人员的诚 信建设，充分发挥企业会计积极协税、护税的作用，进一步优化税收环境。 据该局负责人介绍，在实施会计人员诚信档案管理制度时，根据国家有关法律法规，遵循 规范、准确、及时和保密的原则，档案记载会计人员的基本情况、守信和失信、提示和预警等 信息，并实行动态管理。在具体实施过程中，国税部门通过日常巡查、纳税评估、纳税检查等 手段，发现企业财务核算混乱、申报纳税虚假等违法违规行为时，及时将有关信息反馈给财政 部门，由财政部门按照相关规定给予处罚，并将该企业会计列入“黑名单” ，发挥威慑效应。同 时，对诚实守信、按章办税的会计人员给予表彰，并建立会计人员正当权益保障机制，保护守 法的会计人员不受打击报复。电讯盈科前财务总监因诈骗 43 万将入狱记者昨日（23 日）从香港廉政公署获悉，电讯盈科财务总监林星强涉嫌串谋诈骗公司会计 服务费 43.2 万港元一案，上周六在香港区域法院进行了宣判。经过审理，香港法院判处林星强 入狱 18 个月。 资料显示，林星强现年 48 岁，曾经担任电讯盈科有限公司前集团财务总监。在 2005 年 1 月 1 日至 1 月 17 日间，林星强为了帮助其台湾女友申请工作签证而获得香港居住权，伙同其女 友任职的正风会计师事务所前高级合伙人 Radcliffe，对电讯盈科进行诈骗，涉案金额达 43.2 万 港元。 据悉，林星强伙同 Radcliffe 在一张借项单据上作假，称正风会计师事务所曾于 2004 年在 内地向多个电讯盈科旗下公司提供会计服务，为此电讯盈科需向正风会计事务所提供总计 43.2 万港元的服务费。 此外，在 2006 年 9 月 21 日至 9 月 28 日期间，林星强还在廉政公署对其有关涉嫌诈骗行为 进行的调查中要求有关人士进行虚假陈述，从而涉嫌妨碍司法公正。 案件经审讯后，林星强于今年 6 月 14 日被判定串谋诈骗电讯盈科罪名成立，而其妨碍司法 公正罪名则得以脱罪。 上周六，受理此案件的法官林伟权在判刑时表示，考虑林星强已归还全部款项，且电讯盈 科没有受到实际损失，同时认为被告重犯的机会不大，所以酌量减刑，最终判处林星强入狱 18 个月。 而另外两名涉案人员林星强的女友谢雪及正风会计师事务所前高级合伙人 Radcliffe 则被判 定相关罪名不成立。奥组委：倒卖门票违法关于高价倒票的行为，北京奥组委已经一再重申“反对并会通过法律惩罚倒卖门票者” 。 昨日，票务呼叫中心（952008）服务人员告诉记者，原价转卖奥运门票可以，但奥运门票 不能用作商业用途，抬高票价属于违法行为。 在实名制的条件下，北京奥运会、残奥会开闭幕式门票只能转让一次。6 月 20 日可办理转 让手续的第一天，中国银行西单总行负责票务咨询的工作人员告诉记者，开闭幕式这种实名制、 转让一次的做法，本身就是在杜绝假票、控制倒票的行为。 此外，国际奥委会也有明确的意见，反对倒票行为。北京奥组委曾发表声明称，倒卖奥运 会门票系法律禁止行为，奥组委将支持执法部门依法查处倒卖奥运门票或利用购买奥运门票之机进行的非法活动。对于触犯刑律构成犯罪的，将依法追究责任人的刑事责任。浙江国税局曝光 9 大税案 查补收入总额 14.78 亿近日，浙江省国税局公开曝光 2007 年度九件重大税案。据了解，在这些税案中，有 4 件涉 案主体为纺织服装企业，涉案金额达 4700 余万元。 据了解， 2007 年， 全省各级国税稽查部门共立案查处涉税案件 12222 件， 查补收入总额 14.78 亿元，查处涉税税额 100 万元以上大要案共 168 件，移送司法机关处理案件 1128 件。从全省情 况看，涉税大要案主要有三种违法形式： 手法一：利用假海关完税凭证偷税 此次曝光的全省 9 大税案中，有两起属于利用假海关完税凭证偷税的案件，分别是打击假 海关完税凭证“秋风行动”专案、湖州亿申达进出口有限公司利用假海关完税凭证偷税案。作 为此次曝光的第一大税案， 2007 年 10 月， 自 全省国税、 公安部门联合开展行动以来， 截至 2008 年 3 月底，共对 7136 份海关完税凭证开展了检查，查实假票 3063 份，查补收入 1.11 亿元，移 送公安机关 180 户，公安机关抓捕犯罪嫌疑人 21 人；对注销、走逃企业，公安部门正在进一步 追查之中。 手法二：虚开、代开以及制售假发票 有三起属于制售假发票以及虚开、代开发票的案件，分别是温州市鹏裕对外贸易有限公司 虚开增值税专用发票案、台州“3?29”制售假发票案、金华市“3?10”代开发票案。经国税 和公安联合查实，自 1999 年成立以来，温州市鹏裕对外贸易有限公司大量进口不锈钢材，进行 销售并大部分没有开具增值税专用发票，资金在账外循环；同时，将应开未开的增值税专用发 票以票面金额 2%-5%的手续费为他人虚开增值税专用发票。至案发为止，对外虚开增值税专用 发票 5918 份，涉及 1368 户受票企业，合计销售金额 21.42 亿元，税额 3.64 亿元，范围涉及 26 个省市。法院以虚开增值税专用发票罪、走私罪，判处主要股东、责任人叶某无期徒刑，判处 公司法定代表人张某有期徒刑 17 年，其余 7 名罪犯分别处以 3 年-12 年的有期徒刑。此案被列 为全省第二大税案。 手法三：采用账外账方式偷税 有四起利用账外账隐匿销售收入偷逃税款的案件，分别是海宁市诚丰塑化有限公司采用账 外账的方式偷税和为他人虚开增值税专用发票案、杭州帛雅服饰有限公司采用账外账方式隐匿 销售收入偷税案、绍兴市浙江万之冠服饰有限公司采用账外经营方式偷税案、衢州台利铝业有 限公司采用账外账方式隐匿销售收入偷税案。 经国税部门查实，杭州帛雅服饰有限公司在 2002 年 12 月至 2006 年 3 月期间，采用销售收 入计入个人储蓄账户、隐匿销售收入的方法偷税，共隐匿销售收入 10965.75 万元，应补交增值 税 1864.18 万元，处罚款 1864.18 万元，并处滞纳金 457.98 万元，以上三项合计 4186.34 万元。 该案已移送公安部门处理。3 人走私奔驰 偷逃税百余万据南国都市报报道，从越南走私豪华汽车和协助走私分子走私汽车入中国境内销售，三名 琼海籍无业人员日前被海口中院判处 11 年至 1 年半不等的有期徒刑，并处罚金共计百余万元。 走私高档二手车境内销售 据了解，三名被告人李海亮、王维民、林婵（女）均系琼海市人。经法院一审审理查明， 2004 年 8、9 月间，陈明剑（另案处理）经与在越南经商的伍思松（另案处理）联系，得知在 越南进行二手车交易有利可图，便决定从美国发运二手车到越南，由伍思松帮忙报关和联络销 售。 2004 年 12 月底，陈明剑从美国发送多辆名牌轿车到越南芒街。汽车的提单、品质证书等 资料邮寄给被告人林婵，由林婵携带到越南，交给伍思松办理报关等事宜。 通关后， 因奔驰 S320 和宝马 525 轿车在越南一直没有售出， 陈明剑决定走私入境后在国内 销售，并让伍思松帮忙将车偷运入境。陈明剑随后让林婵把走私汽车的运费交给被告人李海亮， 由李海亮再支付给伍思松，李海亮在中国境内接到车后交给林婵保管。林婵按李海亮的要求， 于 2005 年 4 月 21 日将人民币 3.75 万元存入李海亮的邮政储蓄帐户，作为走私一辆奔驰 S320 轿车的运费。 2005 年 5 月，伍思松与孙东（另案处理）谈妥，由孙东将一辆奔驰 S320 轿车从越南走私 入境并送至广东湛江交货， “对保金”为人民币 10 万元，事成后支付人民币 3.3 万元的运费， 并将在湛江接车的李海亮的电话告诉孙东。2005 年 5 月 2 日，孙东向伍思松的邮政储蓄帐户存 入 10.03 万元人民币“对保金” ，其中 300 元为孙东给伍思松的辛苦费，随后组织人员将该辆奔 驰车从越南芒街经中越界河北仑河偷运入境并送至广东湛江，送车的“飞机手”把车交给李海 亮，由李海亮开回琼海市交给林婵。车送给林婵后，伍思松将人民币 10 万元“对保金”退还孙 东，同时支付了人民币 3.3 万元的运费。 走私车在海南销售时被查 车偷运回到琼海市后，陈明剑便电话请李海亮、王维民协助销售奔驰 S320 轿车。2006 年 2 月，王维民介绍郑某以 16 万元人民币的价格向林婵购买该奔驰 S320 轿车，同时向海口某汽车 修理厂的李某购得一套奔驰轿车“琼 AXX018**”号牌和行驶证等证件转卖给郑某套上使用。 王维民收到郑某支付的购车款后，扣除了陈明剑承诺给的报酬和相关费用共 4000 元人民币，将 15.6 万元购车款转付给林婵。2006 年 9 月 18 日，郑某因该车不能过户想转卖，经李海亮、王 维民介绍，将该车以人民币 18 万元卖给李某某。破案后该车已由海口海关缉私局从李某某处查 获扣押。经海口海关核算，走私奔驰 S320 轿车偷逃税款人民币 7.3 万多元。 此后一年中，三被告用同一手段走私、销售多辆高档汽车。 三人被判走私普通货物罪 一审法院认为，被告人李海亮、王维民、林婵的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予 惩处。其中，被告人李海亮明知是被盗汽车又介绍买卖 2 辆，价值人民币 9.93 万元，是销赃共 犯，构成销售赃物罪，应数罪并罚。据统计，被告人李海亮偷逃应缴税款人民币 59.6 万多元； 王维民偷逃应缴税款人民币 41.5 万多元；林婵偷逃应缴税款人民币 12.8 万多元。 法院以犯走私普通货物罪，判处被告人李海亮有期徒刑十年，并处罚金人民币 60 万元；以 销售赃物罪，判处李海亮有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币 2 万元；决定对李海亮执行有 期徒刑十一年，并处罚金人民币 62 万元。以走私普通货物罪分别判处被告人王维民、林婵有期 徒刑五年及有期徒刑一年零八个月，并处罚金。 宣判后，李海亮、王维民表示要上诉，林婵表示考虑后再决定是否上诉。国家税务总局曝光 5 起涉税违法案件国家税务总局近日向社会公布“利剑二号”专案等 5 起涉税违法案件。国家税务总局稽查 局表示，希望这些案件的曝光，能够起到震慑涉税违法犯罪，维护税法尊严，增强依法诚信纳 税意识，优化税收秩序的作用。 这 5 起案件分别是“利剑二号”专案、浙江温州市鹏裕对外贸易有限公司虚开增值税专用 发票案、北京泰跃房地产开发有限责任公司偷税案、江西天和铜业有限公司虚开增值税专用发 票案、云南省“8.17”特大制售假发票案。 “利剑二号”专案是继 2000 年“807”专案后，国家税务总局、公安部联合查处的又一重 大案件。据介绍，自 2006 年 5 月以来，国家税务总局、公安部组织联合工作组对河北省某地毛 皮加工行业 2004 年～2005 年的税收情况进行了重点检查。在有关省、市国税、公安机关的大 力支持下，联合工作组历时 8 个多月，查实河北省某地部分毛皮加工企业虚开农产品收购发票、 普通发票 116 万多份，涉案金额 134.19 亿元，税额 17.44 亿元；虚开增值税专用发票 7.3 万余 份，金额 84.9 亿元，偷、骗税 14.45 亿元。目前有关部门已为国家挽回经济损失 14.9 亿元。截 至目前，公安机关已立案查处 58 起，对 115 名犯罪嫌疑人予以抓捕或采取强制措施。在已宣判 的 21 起案件中，1 人被判处无期徒刑，33 人被判处有期徒刑。 “利剑二号”专案彻底查清了上 述地区部分毛皮加工企业虚开农产品收购发票、虚开增值税专用发票、骗取出口退税及偷税等 涉税违法犯罪问题，遏制了当地涉税犯罪的疯狂势头，整顿规范了税收秩序，促进了地区经济 的健康持续发展。 浙江温州市鹏裕对外贸易有限公司虚开增值税专用发票案是 2006 年 8 月，温州市税务、公 安机关根据海关缉私部门提供的线索发现的一起案件。经过税务、公安机关历时一年时间的检 查核实，认定鹏裕公司共向全国 697 户企业虚开增值税专用发票 2064 份，涉及税额 8207.32 万 元。目前，各涉案地已挽回税款损失 7971.83 万元，其余税款、罚款正在追缴中。公安机关在 此案中共抓获犯罪嫌疑人 11 人，其中 9 人被分别判处无期徒刑、2 年至 17 年有期徒刑。 根据国家税务总局的指示，2007 年 6 月，北京市地税局对北京泰跃房地产开发有限责任公 司的纳税情况进行全面检查。经查，该公司在 1995 年 7 月 31 日至 2006 年 12 月 31 日，通过虚 假纳税申报，少申报营业税应税收入共计 13.53 亿元，涉及营业税款 6762.87 万元。目前，税务 机关已责令北京泰跃房地产开发有限责任公司补缴营业税 6762.87 万元、城市维护建设税 473.4 万元、教育费附加 202.89 万元，加收滞纳金 3246.8 万元，并处以罚款 3618.14 万元。该公司涉 嫌偷税犯罪，北京市地税局于 2007 年 8 月将此案移送北京市公安局，公安机关已立案侦查。 江西天和铜业有限公司虚开增值税专用发票案是国家税务总局稽查局 2007 年 6 月立案督办 的一起案件。经查实，2006 年 2 月 26 日至 2007 年 4 月 29 日，江西天和铜业有限公司先后向 浙江、福建、广东、上海、江苏、安徽、江西等省市的 247 家企业开具增值税专用发票 1273 份， 金额 2.65 亿元，其中定性虚开发票 447 份，金额 1.1 亿元，税额 1800 万元。通过协查，目前此 案已补税 1634 万元，罚款 426 万元，滞纳金 38 万元，合计挽回损失 2098 万元。经过江西省公 安厅经济犯罪侦查总队和江西省国税局稽查局周密部署， 该案的 6 名犯罪嫌疑人已陆续被抓获。 目前该案已进入司法审判程序。 2007 年 8 月 17 日， 云南省罗平县公安局值勤民警在对长途客车查缉时查获假发票 12.83 万 份。公安、税务部门迅速成立专案组，通力合作，周密部署，截至 2008 年 1 月 12 日，云南省 公安、税务联合捣毁了贵州兴义、云南昆明、广东广州的 3 个制假窝点，抓获犯罪嫌疑人 5 人， 缴获制假设备 10 余台，各类假发票 103 万份，涉及运输、建筑安装、货物销售、餐饮、服务、 娱乐、民政社会抚养收据、商业零售发票、商业批发发票等 97 个票种，涉及全国 9 个省（市、 区） 。目前，全案取得了重大突破，5 名主要犯罪嫌疑人已依法移送起诉。河北邢台金丰水利建安工程有限公司偷税案邢台市地税局稽查局检查人员于 2007 年 08 月 01 日 对金丰水利工程建安有限公司 2006 年 01 月 01 日 至 2006 年 12 月 31 日 履行纳税义务情况进行了检查，现将检查结果报告如下： 一、基本情况 金丰水利建安工程有限公司成立于 2003 年 09 月 05 日，为独立核算的私营有限责任公司， 现有人员 55 人，主营中型水利工程及辅助生产设施的建筑 安装和基础工程施工，核算形式为独立核算，已设置账簿，账簿记载内容真实。企业所得 税征收方式为核定应税所得率征收，印花税征收方式为查帐征收。该单位 2006 年 1 月 1 日至 2006 年 12 月 31 日经营期间，共实现营业收入
元，应纳营业税
元、城建 税 9206.55 元、教育费附加 5523.93 元、地方教育费附加 1841.31 元、企业所得税
元、 印花税 1841.31 元，共计应缴税款
元。该单位在规定期间内办理了纳税申报，将税款 全部缴纳入库。 二、检查发现的问题 2006 年 1 月 01 日至 2006 年 12 月 31 日 该单位在 2006 年 1 月 1 日至 2006 年 12 月 31 日经营期间，有未按规定取得发票，使用白 条做帐的税收违法行为（白条做帐均是营业费用，不涉及营业收入问题。由于该单位企业所得 税属于定率征收方式，不存在少缴税款问题） 。 三、处理建议及依据 2006 年 1 月 1 日至 2006 年 12 月 31 日 该单位在 2006 年 1 月 1 日至 2006 年 12 月 31 日经营期间，有未按规定取得发票，使用白 条做帐，依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条之规定，已构成税收违法行为，建 议罚款，罚款金额 2000 元。 本年度罚款合计 2000 元。 罚款总计 2000 元。稽查人员假扮大客户摸底洗浴城近日，河南省登封市佳丽洗浴中心因开业不办税务登记，经营不申报纳税被登封市地税局 稽查分局立案查处。 4 月中旬，登封市地税局稽查分局连续接到举报电话，举报佳丽洗浴中心收款拒开发票。 接到举报后，税务人员决定先从征管信息网上了解一下该洗浴中心的纳税情况。经查，该 洗浴中心根本没有登记，也就谈不上纳税申报了，可以断定是一家无证户。 为进一步掌握该洗浴中心的经营收入数据，稽查人员决定开展摸底调查。 一天，3 名稽查人员装扮成顾客到该洗浴中心消费。迎宾小姐见有人上门，连忙热情相迎。 通过闲聊，稽查人员了解到该企业主要经营美容、洗浴业务，以会员制为主要经营方式，并了 解到了各类会员卡的价格。接着，按照既定方案，稽查人员提出要办理会员卡，业务经理提出 办会员卡要先缴费，次日才能拿到卡，同时也拒绝透露其他会员卡的办理状况。 为了解到该中心整体会员卡的办理资料，稽查人员随机应变，提出要购买一批会员卡送给 客户，问能否现场办理。业务经理当即同意了，他打开自己随身携带的公文包，小心翼翼地从 夹层处拿出一张标有“客户资料”字样的软盘，插入计算机。见此情形，稽查人员立即采取行动，一方面出示税务检查证和税务检查通知书亮明身份， 另一方面立刻控制住计算机。业务经理当即傻了眼，连忙辩称该中心是在试营业，还没有业务， 同时试图拿回那张软盘，但为时已晚。在证据面前，他不得不承认无证经营的事实。稽查人员 又责令其打开柜台上的所有抽屉，又发现了几本手工记录的营业收入、开支等资料。 稽查人员马上复印、复制查获的各类资料，并通知其老板速回登封接受调查。在大量事实 证据面前，从外地匆匆赶回来的老板也不得不交代了违法行为。 原来，该洗浴中心老板李某 2007 年 8 月在登封市郊区一村庄开设洗浴中心，由于其消防设 施不符合标准，一直未拿到消防许可证，也就无法办理营业执照。李某赚钱心切，2007 年 9 月 起无证经营。为了应付索要发票的顾客，他或以发票用完为理由推托，或代之以收据应急，从 未进行纳税申报。 经税务机关查实， 该洗浴中心自 2007 年 9 月营业至案发时取得各类应税收入合计 106 万元， 应代扣代缴个人所得税 1.6 万元。根据税法相关规定，登封市地税局稽查分局依法对其作出税 务处理，依法追缴应纳税款及附加 5.5 万元，追缴代扣税款 1.6 万元，罚款 7.3 万元，加收滞纳 金 2100 元。该洗浴中心表示愿意接受处罚，立即补办登记手续。新疆北方药业有限责任公司偷税和虚开增值税专用发票案件案件名称：新疆北方药业有限责任公司偷税和虚开增值税专用发票案件 纳税人识别号：446 案件内容： 新疆北方药业有限责任公司（以下简称北方公司）主要从事药品的销售，系增值税一般纳 税人。乌鲁木齐市国税局稽查局查明：2006 年至 2007 年，北方公司存在销售货物不开发票， 发生退货、 非正常损失未按规定转出进项税额， 未按规定取得发票等违法行为， 少缴税款 134.75 万元；采取隐匿销售收入的手段，少缴增值税 212.45 万元；利用他人虚开的专用发票向税务机 关申报抵扣税款 20.22 万元；该公司上述违法行为合计少缴增值税 367.42 万元。同期，北方公 司向新疆康泰？东方药品总汇有限公司关联企业虚开增值税专用发票 122 份，金额合计 225.77 万元， 税款合计 38.38 万元，价税合计 264.15 万元。 乌鲁木齐市国税局稽查局认为：北方公司上述行为已构成不进行纳税申报少缴税款、偷税 和虚开增值税专用发票等违法行为。稽查局对该公司依法作出追缴增值税 367.42 万元、加收滞 纳金的处理决定。 鉴于北方公司的上述违法行为涉嫌犯罪， 乌鲁木齐市国税局稽查局已将此案移送公安机关。 审计工作底稿编制案例介绍--其他货币资金 来源:中华财会网 发布时间： 10:48:28 已浏览 40 次【打印】 【进入论坛】 一、会计记录概况 A 公司其他货币资金期初余额为 50,633,184.05 元，本期借方发生额 184,755,173.91 元，本期贷方发生额 175,902,410.00元，期末余额为 59,485,947.96 元，客户设置了其他货币资金日记帐，具体数据见“其他货币资金明细余额表” （底稿见索 引 A1-4-1） 。 二、审计目标 （一）确定其他货币资金是否存在； （二）确定其他货币资金的收支记录是否完整； （三）确定其他货币资金的余额是否正确； （四）确定其他货币资金的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制其他货币资金明细余额表，复核加计正确并与总帐数和明细帐合 计数核对相符”的审计程序向客户索取其他货币资金日记账，与总账金额进行核对，确定是否 相符，并编制“其他货币资金明细余额表” （底稿见索引 A1-4-1） 。 查验结果：核对一致，审计人员在现金明细表中审计说明栏中打勾。 （二）执行“获取银行汇票保证金对帐单及余额调节表，并与日记帐核对”的审计程序向 客户索取了银行汇票保证金的对帐单 （底稿见索引 A1-4-2） 由于对帐单的余额与日记帐的余额 ， 一致，所以没有余额调节表。 查验结果：核对一致。 （三）执行“向所有的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行汇票保证金、存出 投资款等函证年末余额”的审计程序 1、根据 2005 年 12 月份华厦银行对帐单上的余额填写了银行往来询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行 函证。 2、向客户索取了大鹏证券有限公司的资金流水帐，根据资金余额和股票清单填写了股票、 债券投资询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。 3、根据 2005 年 12 月 31 日华龙证券有限公司资金确认单上的余额填写了股票、债券投资询证函，并在客户的陪同 下亲自到银行进行函证。 查验结果：银行均盖章确认（底稿见索引 A1-4-3、A1-4-4、A1-4-5） 。 提示： 对于存出投资款，应当获取董事会决议等批准文件、开户资料，授权操作资料，核对证券 账户名称是否与企业相符。 获取资金对账单， 对于交易的资金流水记录结合短期投资的审计 （底 稿见索引 A1-4-6） ；抽查大额的资金存取，关注资金存取的财务账面记录与资金流水是否相符。 执行函证程序，检查证券及余额是否与财务记录相符，以及是否存在证券出借、冻结或质押等 情况。另外，存出投资款的查验应该结合短期投资科目一起查验。 （四）执行“抽查大额外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行汇票保证金、存出 投资款等支出的原始凭证内容是否完整”的审计程序 查验结果：未见异常情况（底稿见索引 A1-4-7） 。 （五）执行“检查承兑保证金余额与应付票据余额是否有合理的勾稽关系”的审计程序根 据应付票据承兑协议中规定的保证金比例与承兑余额计算承兑保证金金额，核对其他货币资金 中各银行的承兑保证金审定数是否一致。 查验结果：银行汇票保证金金额可以确认（底稿见索引 A1-4-8） 。（六）执行“检查期末余额中有无长期未结清的款项，对于存在损失的应转入其他应收款 并计提坏帐准备”的审计程序 发现问题：华龙证券 2005 年度发生额没有变动，存在疑点。 审计人员进一步追查、取证，并予以调整（底稿见索引 A1-4-9） 。 四、根据上述会计记录及审计思路编制的的审计工作底稿审计工作底稿编制案例介绍--短期投资一、会计记录概况 A 公司短期投资期初余额 82,630,082.28 元，本期借方发生额合计 134,775,942.08 元，本期贷方发生额合计 11,079,418.31 元，期末余额 206,326,606.05 元。具体数据见“未审数增减变动明细表” （底稿见索引 A2-1-2） 。 二、审计目标 （一）确定短期投资是否存在； （二）确定短期投资是否归被审计单位所有； （三）确定短期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整； （四）确定短期投资的计价是否正确； （五）确定短期投资余额是否正确； （六）确定短期投资的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制短期投资明细表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合 计数核对是否相符”程序 1、 向客户索取或根据明细账编制 “短期投资未审数增减变动明细表” （底稿见索引 A2-1-2） ； 2、根据各账户余额编制“短期投资余额明细表” （底稿见索引 A2-1-1） ； 3、按股票投资、债券投资和其他投资进行分类汇总，编制“短期投资分类明细表” （底稿 见索引 A2-1） ，复核加计正确并合计与与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询并作 }