转账支票的主要用途与注意事项
转账支票的主要用途与注意事项
学习啦【法律知识】 编辑：炜杭
　　转账支票(cheque for transfer )是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，当客户不用现金支付收款人的款项时，可签发转账支票，自已到开户银行或将转帐支票交给收款人到开户银行办理支付款项手续。下面由学习啦小编为你介绍相关法律知识。
　　转账支票的主要用途与注意事项：
　　一、主要用途
　　转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转账。
　　转账支票是一种最基本的同城支付结算业务品种，只能用于本地。
　　二、注意事项
　　1、购买支票：客户转账支票使用完毕后，应在转账支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白转账支票。
　　2、客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。
　　3、&出票人签章&栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符时，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。
　　4、客户签发票据应按照《支付结算办法》和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载。
　　5、转账支票提示付款期限为10日，超过付款期的支票，银行不予受理;转账支票的权力时效为自出票日起六个月，在票据开出六个月内，收款人可持有关证明文件，向付款人请求付款。
　　6、客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。
　　7、支票的收款人、金额、日期不得涂改。
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　　转账支票的办理流程
　　1、出票：客户根据本单位的情况，签发转账支票，并加盖预留银行印鉴。
　　2、交付票据：出票客户将票据交给收款人(也可直接到开户银行办理付款手续)。
　　3、票据流通使用：收款人或持票人根据交易需要，将转账支票背书转让。
　　4、委托收款或提示付款：收款人或持票人持转账支票委托自已的开户银行收款或到出票人开户行提示付款。收款人提示付款时，应做成委托收款背书，在转账支票背面&背书人签章&处签章，注明委托收款字样。挂失止付：转账支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标准交费。
　　转账支票的处理方法
　　转账支票收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容：
　　(1)支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写;
　　(2)支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴;
　　(3)支票收款单位是否为本单位;
　　(4)支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符;
　　(5)支票是否在付款期内;
　　(6)背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。
　　收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖&转讫&章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。
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转账支票背书需要注意哪些事项
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票据出票人在票据正面记载&不得转让&字样的，票据不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。票据背书人在票据背面背书人栏记载&不得转让&字样的，其后手再背书转让的，记载&不得转让&字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。
背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。
依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项。但是另有规定的除外。
出票人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 责任编辑：仪
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本帖最后由 310005 于
10:05 编辑
xuejie5585 发表于
如果是将来要入帐的转账支票当然可以这样做，但是这张转账支票已经付给其他公司，本公司永远都不会有这笔 ...
你去查下资料吧，转账支票只要企业收到，会计上就可以做银行存款入账，不管你是否办理银行进账手续，跟银行实际进账无关，所以月底要做调节表，核对企业与银行之间的差额，列明原因。如果没有进账就背书转让了，企业会计同时要做一笔付款处理，所以我上面说过要一进一出，即一收一付，这笔款子就平账了。
如果像你所说，不走账务处理，那企业老板知道了，恐怕脊背都发凉，这是明显的管理漏洞，收支明细都看不到。所以，我上面也说过，管理规范、内控严格的公司，一般是不这样做的，通常要先办理银行进账再开出付款转账支票，这样做不仅仅是管理的需要，更重要的是可以合理安排资金流动计划。
当然像你说的，这笔款根本没走银行进账，不规范的作法也可以不通过银行科目，直接应收与应付对冲，是否通过银行存款科目过账，最终会计上的结果是一样的。但两种作法在内控中的作用却大不相同。如果你不通过银行科目，直接做一笔转账凭证，你以后很难去查到你这笔收付款的详细记录，不能完整记录你这笔款项的收付。会计上就是这样，有时候你的简易作法和规范作法结果虽然一样，但是两者的管理效果却相差甚远，你看看那些老会计做账，每一笔业务能详细做就绝对不会简易做，为什么？很简单，就是以后查账方便。
不过明确一点，如果收的是转账支票，那无论如何跟应收票据也是不沾边的，应收票据通常核算两种：银行承兑和商业承兑，票据上有注明付款期限。
收到支票因为没有存银行，所有不能走银行存款，也不能走应收票据，只能是其他货币资金
借：其他货币资金
&&贷：应收账款
借：应付账款
&&贷：其他货币资金
怎么又扯出其他货币资金了？个人认为310005的解答非常准确，而且详细，水平很高。
<font color="#0005 发表于
你可能对银行存款的概念还没有搞明白哦，企业收到转账支票就是银行存款，只不过没办理进账手续之前银行是 ...
我们在实际操作的时候就是做对冲了，因为入到“银行存款”必须得有进账单才可以入账。我也详细看你后面的跟贴了，也许就像你说的，还是公司管理方面的差异造成的 。
本帖最后由 310005 于
10:54 编辑
dufang2003 发表于
我们在实际操作的时候就是做对冲了，因为入到“银行存款”必须得有进账单才可以入账。我也详细看你后面的 ...
嗯，实务中确实有些单位就是简单做了对冲，通常小规模企业喜欢这样做，简单省事。不管怎么做本质上都不为错，因为准则对此并没有明确的规定。但是我想说的是，通过货币资金科目过账是比较完善的，至少税务部门是很讨厌企业直接做对冲的，为什么？因为直接对冲不走银行帐，容易偷漏税，这是税务专管很反感的，他会觉得你账务不完善，你弄得多了反而会被盯上。小企业问题不大，你查账还好办，但是大公司就很麻烦了，很不好查账，尤其是资金流。
你说的没错，银行存款是要用进账单的，但是在实务中用银行存款这个科目来过账，把背书的支票复印件粘贴其后，也没有人说你错误的，无非是银行不承认而已，但是结果不受影响，因为你这笔收款已经平账了，这样的话可以在货币资金科目中看到企业对这笔货款的收支明细。特别是在大公司，岗位划分比较细，出纳单设，可能天天都要向管理层上报资金流动报表，往来会计要上报往来账务变动报表，如果出纳没有在货币资金科目中过账，通过系统导出的会计信息自然就看不到该笔收款，偶有发生还能记得住，如果多了或者时间久了，就不一定能记得住，自然会出现漏报。如果年终做统计分析报表的时候，就必须得去翻看备查簿，因为单靠从系统导出的信息是不完善的。当然也有的朋友说用其他货币资金科目，这也是可以，不过从概念上或者习惯上来说转账支票计入该科目还是不大合适，这容易引起误解，特别是做管理用报表的时候，你还得从中再剥离出这部分。
xuejie5585 发表于
怎么没人帮忙回答&&
那我做两个分录大家选一下看看那个是正确的吧
第一种： 借：应付账款
第一种对，银行是直接将钱转到第三方账户的，不必通过银行账户核算。
<font color="#0005 发表于
嗯，实务中确实有些单位就是简单做了对冲，通常小规模企业喜欢这样做，简单省事。不管怎么做本质上都不 ...
看完你的长往大论我明白了，可能也是自己缺乏在大公司的工作经验，光考虑到自己工作的需要了，没有考虑涉及到后期报表的相关事项。你的解释使我明白了一笔简单的会计分录涉及到很多隐性的东西。谢谢。
第二种正确。
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