银行日记账为负数
银行日记账为负数
登记银行日记账时，发现银行日记账的余额是负数，怎么办。
1.比对日记账与银行存款对账单，看是否有错记、漏记的。
2.看有否付出的支票先入账对方还未提走。
如果是第一种，要用红字冲回并补记正确的，或者补记；如果是后者，则不用管它，做银行存款余额调节表即可
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相关问答：日记账余额为负数，首要的，不是用红字还是蓝字的问题，而是先解决错账的问题！日记账一般只有现金和银行存款两种，它们的负数，意味着花了没有的钱，这可能吗？所以一定是哪里做错了。一旦结账时出现这个问题，就一定先不忙结账，先查账。所以其实根本不存在日记账记红字还是蓝字的问题。
其它5条答案
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现金日记账允许出现负数吗
来源:中国会计网
1、现金日记账应在业务发生时逐笔顺序登记。并且现金日记账一般不允许出现负数余额。从近期的几次失败案例看，核对银行流水的程序越来越重要。
2、根据证监会部的意见，对期末有确凿证据表明能够符合扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量。相当于将权责发生制原则引入了政府补助准则中，可按应收金额计量的政府补助不再限于&存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付&的情形。因而部分突破了现行的规定。
现金科目使用的基本规则是：先进，后支，不能直接坐支现金。正常情况下，现金日记帐帐面余额为零的时候，是没有现金给职工的。若能给他们报销，说明你挪用了其他业务取得的现金，直接：
借：管理费用（或营业费用等）贷：现金
由于现金帐只出不进，所以才出现负数，这是财务制度根本不允许的。规范的做法是：将各种途径收到的现金，先送存银行，需使用现金时，再从银行提取，基本业务流程是：
1、将收到的现金收入存入银行
借：银行存款贷：主营业务收入（或其他业务收入，其他应收款等）
2、需要支付现金时，先提取现金，以增加现金日记帐的可用金额：
借：现金贷：银行存款
然后再进行报销等现金支付业务：
借：管理费用（或：营业费用、其他应收款等）贷：现金
如果是新开的公司出现负数可能是因为前期付款是老板垫付，那应该
借：现金贷：其他应付款-老板
报销费用时
借：管理费用等贷：现金
现金日记帐要每日结出余额，一旦不够用，必须及时从银行提取，不能直接使用其它业务取得的现金
[责任编辑：白雪]
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Copyright &　　我刚做出纳两个多月,今天调整三月未达帐项时,做出来的银行存款余额调节表,调整后的余额是负数.但我做平了，我确定结果是准确的,可我又不知道,是负数可以不可以啊?我看以前的出纳做的调节表,没有负数的.我就心虚了。
楼主发言：1次 发图：0张 | 更多
　　不可以有负数，一定是调整时哪里有问题了。
　　应同时从单位与银行存款调,不应出现负数.
　　&你确定结果是准确的..&　　---这个结论是错误的:)　　　　
　　调整后的余额可以为负数。你做的是对的。只是未达账的出现的情况不同。　　　　　　
　　作者：joycey
回复日期： 15:58:00
　　　　　　&你确定结果是准确的..&　　　　---这个结论是错误的:)　　　　---------------------------------------------　　能说的详细一点么，学习下~~~~~~~~~~
　　银行对账单余额+企业已收，银行尚未入账金额-企业已付，银行尚未入账金额=企业银行存款日记账+银行已收，企业尚未入账金额-银行已付，企业尚未入账金额　　　　由上可以得出,余额调节表可以为负数,但原因可能是企业开了空头支票出去``
　　要顶的啊，楼主辛苦了，谢谢　　　　--------------------------------------------------------------------------------------------------　　家天下家庭旅馆，提供酒店式短期租房业务
　　我自己是认为,可以的。道理就是,假如把&企业已入帐但未支付&的都支付的话,银行存款余额是不够付的。那银行不够付了不就是负数了嘛。　　具体到我这个工作上：　　3月末的银行对帐单余额是170万，而会计已经入帐了，但凭证还没拿到我这里付出去的是173万。（凭证在报帐的人的手里）这样就是170-173=-3万。　　3月末的银行日记帐余额是20万，而银行实际已经付出去了，但企业还没入帐的有23万。（因为有些钱领导当时必须花就先花了，花完了得研究怎么变通，还没研究妥帖所以就还没做帐），这样就是20-23=-3万。　　就是这样，在我做出纳工作的第二个月，居然调节表的调整后余额出现了负数。我也很郁闷~~自己感觉是正确的，可是以前的调节表我都看了，真的都没有负数。怎么我刚接就赶上了呢~晕~~
　　企业已付银行未付的金额已经超过银行实际存款余额，会计还在账上做付款，所以付款有问题，要么是会计做错账了，要么是出纳开个支票，但实际银行已经没钱转账了。当然对于后种情况还有合理的解释是，月度最后一天，出纳开了大量支票，会计也出账了，然后下个月第一天，出纳在银行账上已经转钱进来了，出纳的开的支票也可以转账了。　　
　　你这个月理论上不够付，下个月实际付钱时你可以转钱进去或者收到客户款项了，就够付了。所以调节后的余额为负数是可以合理解释的。
　　有可能啊，我们这个月就有二十万银行汇票进帐单，3.26号我们已经入帐，但是3月份的银行对帐单上就没有这笔余额。
　　不可能为负数，因为银行存款日记账与银行对账单余额应该是一致的。
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