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做账必知：销售会计岗位常见业务处理
导读：销售会计是公司出售产品后的财务业务岗位。一般人认为，销售会计只要开下增值税票，做下财务账，核对下业务往来账目就没事了。其实不只是这些工作，销售会计岗位要对产品出厂到开票挂账、回款的业务流程负责到底，还要对各项销售指标进行分析。
& & 销售会计是公司出售产品后的财务业务岗位。一般人认为，销售会计只要开下增值税票，做下财务账，核对下业务往来账目就没事了。其实不只是这些工作，销售会计岗位要对产品出厂到开票挂账、回款的业务流程负责到底，还要对各项销售指标进行分析。
　　产品出厂的销售会计处理
　　销售会计要做好出库单据的审核，检查出库单是否重复、是否有张冠李戴的现象，发现问题及时找库房更改。此外，销售会计还要对出库单据进行跟踪，检查发出货物是否由客户签收，没有签收的督促物流科追要单据。因为对方不签收就没有依据证明对方收到货物，时间一长客户保管换人就无从查证了，只能算作公司的损失。发货后公司月末做会计分录如下：借：发出商品贷：库存商品
　　整理开票资料并入账
　　客户提供我公司结算信息，会计人员核对产品的名称、数量是否与我公司发货一致，没有开票的作为未开票处理。审核开票价格是否与协议一致，不一致时及时与业务经理联系，看是否有近期价格调整的没有上报财务，要审核客户的开票资料是否有变，更改的要及时通知公司开票员在税务系统里更改，以免开错发票造成退票。
　　把整理好的开票信息给税务开票员，并要与开票员说明发票上的备注项目。开完票后，销售会计岗位要对发票进行审核，项目有：发票的张数、客户的开票信息、发票金额，所开票产品的名称与规格是否与开票信息一致。
　　销售会计按增值税票整理制表做发票签回单，按客户的时间要求准时将发票寄出，并把快递派送单号记录备查。发票签回单回到公司说明客户已收到发票并挂账，如果在该到的日期没有返回签回单的按快递派送单号查看物流情况，确保开出发票后客户确认收到。现在有些公司对账时，有对方找不到发票的、不做记录无从查找的情况，这样公司不但有虚开税票的嫌疑，还多交了增值税。
　　销售会计岗位根据ERP财务管理软件，作发票入账，生成凭证。
　　借：应收账款货：主营业务收入应交税金&&&增值税&&&销售项税借：主营业务成本货：发出商品发货未开票产品的跟踪，要做到发货半年以上的产品都要开发票，不要形成发货后长时间不开票不能挂对方财务账而不能回款造成资金不能回笼。现在有些公司只核对财务账，对于发货后未开票的不与客户核对，好几年的发货产品都没有开票，客户采购配合查证还好，如无记录查找，公司的损失就大了。
　　发票开后退回的处理
　　公司开错发票未寄出时，销售会计在当月通知开票员及时作废重开。
　　如当月发现上月发票开错，对方也未接收认证时，当月销售会计写证明交开票员到税务局作开具红票申请。如果发票开错间隔一个月以上，180天以内才发现，对方财务未接收时，要客户开据拒绝接收发票的证明并让客户加盖财务章，由公司税务员到税务局开具红票申请。销售会计账务处理作会计分录：借：应收账款（红字）货：主营业务收入（红字）应交税金&&&增值税&&&销售项税（红字）借：主营业务成本（红字）货：发出商品（红字）如果超出180天的认证时间客户把发票退回时，不能做红冲处理了，这种问题按税务来说没有别的解决办法，只能是让对方接收过期发票，再由对方到其税务局开具退货红冲通知单，公司根据退货红冲通知单开具红字发票，这样相当于开票税金由客户承担了，客户如果对税金承受能力有限，可以协议解决。
　　财务往来账的核对
　　客户有网络平台的，可以查询到公司的账面余额进行核对，有差异的及时与业务经理联系或直接找客户财务部进行核对，并及时调整双方账面余额。还要一个季度与客户发一次对账函，要求双方盖章确认。
　　无网络平台的客户要一个月或一个季度发一次对账函给客户，确保双方账目相符，不符时作余额调节表，以免造成长时间不对账，形成呆账、死账。
　　财务往来对账函要求双方都要加盖财务章，一些小的客户有的只给核对一下余额，并没有书面的对账函，这是不可以的，如果以后再出现问题是说不清的。
　　货款的催要
　　双方合同协议有回款期限的，到期未回电话要及时催收，如果长时间不付款要给客户下达催款函以引起对方的重视。回款后财务销售会计作账务处理：借：应收票据（现金/银行存款）贷：应收账款
　　财务结账后的指标分析
　　应收账款的分析。应收账款来自货方余额的要查找原因，是回款上错账了还是对方付款了没有开具发票？对余额大的应收账款需催要货款；三个月以上没有业务往来的作应收账款预警表。
　　客户利润分析工作。利润低于公司指标的要求客户涨价，或是停供。
　　销售费用分析表。销售费用是销售会计负责降低成本的一项指标，对费用进行同期比、上期比，找出差距分析以降低公司成本。
　　销售数量与销售收入的分析，按产品分析，按客户分析。
　　给领导提供销售市场的最新动态。
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当月开票当月必须做账吗
11:36:54来源：纳税服务网作者：【】
　　问题：
　　老师，您好：我们公司是新成立的小规模，当月开具销售发票4万，需缴纳税款，但公章老板拿到外地去了，无法去大厅申报，三方协议也尚未签订。请问，这4万收入这个月不做账，先零申报，等下月在做账申报缴纳可以吗？
　　回复：
　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间: 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票
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本月未认证的发票如何做账？
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本帖最后由 baiyu2011 于
22:07 编辑
指做“应交税费－进项税额”
从网上搜的好多种说法：
1.待认证后再做账，正常做账
2.暂时记入“其他应收款－待抵扣进项税”，认证后再冲红
3.暂记入“待摊费用－未抵扣税金”，认证后再冲红
4.会计处理按正常来处理，进项未认证等以后认证了再申报抵扣。账与申报表可以不一致的,也就是账可以先做上进项税。
正常应该是以第1种说法做的，什么时候认证什么时候做账，然后正常填写申报表。但是该业务为专用发票已到，正常报销，款已支付，但由于某些原因未能及时拿去税局认证，怎么做账？
我想按以上说法3.暂记入“待摊费用－未抵扣税金”，待下月认证后再红冲。
大家认为呢？有什么好的方法？
论坛里也曾经有过此类的帖子：
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
dolala998 发表于
感谢分享啊。。。。
不是分享，是提问，我现在也不懂怎么做得好
钱付了，可以记预付，下月认证完进应付，然后抵了，仅供参考
chenyh6666 发表于
钱付了，可以记预付，下月认证完进应付，然后抵了，仅供参考
但是已经入库，肯定要做进“原材料”的了，但是“应交税费”这个怎么做呢
不管应交税金，就当付了预付款，原材料暂估入账，当然这个会有点虚增资产负债，但操作简单
chenyh6666 发表于
不管应交税金，就当付了预付款，原材料暂估入账，当然这个会有点虚增资产负债，但操作简单
不是暂估的，是已经到货入库了，而且发票已经到了，现在是没到税局认证而已
把发票复印一下，注明税金未认证，按不含税记账；次月认证后，标上上月凭证号，按税金入账，就好了！
wanshj003 发表于
把发票复印一下，注明税金未认证，按不含税记账；次月认证后，标上上月凭证号，按税金入账，就好了！
啊，可以把税金做一科目挂账，待发票认证后再冲吗？
根据你每月核对习惯，条条道路通罗马&
wanshj003 发表于
把发票复印一下，注明税金未认证，按不含税记账；次月认证后，标上上月凭证号，按税金入账，就好了！
&根据你每月核对习惯，条条道路通罗马”，但是现在新的公司重来没有过这种情况的
我们单位也经常遇到这种情况，我们在应交增值税下面的进项税分设了明细科目“待抵扣进项税”，“已认证进项税”，分别计算认证前后的进项税。我认为什么时候认证什么时候做账这个方法并不妥当，认证只是税务部门对增值税管理的一个手段而已，不应当影响企业账务处理。
cherryblue 发表于
我们单位也经常遇到这种情况，我们在应交增值税下面的进项税分设了明细科目“待抵扣进项税”，“已认证进项 ...
嗯，的确如此
#在这里快速回复#
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本次调查继续设立小礼品抽奖。祝你好运！
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本月怎么处理没有采购，但已经开销售发票的货物？
该用户从未签到
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小规模企业。我们中标一个项目，销售发票已经开了。采购方预付款也给我们了。但是还没具体汇款采购货物，下个月才能采购。请问本月怎么记账，税金怎么处理？最好举例说明。
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签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
那就暂估材料入库：借库存商品 贷应付账款-暂估
出库时：借主营业务成本，贷库存商品
真正采购来发票时：红字分录冲掉以前的暂估做账的二笔分录，按发票金额正确做账就可以了。
<p id="rate_92" onmouseover="showTip(this)" tip="热情是一种美德&鲜花 + 1
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该用户从未签到
嗯，对呀可以暂估入账，发票回来时再冲暂估
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签到天数: 610 天[LV.9]一代宗师
先估入账。你开了发票一定要做收入的，
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该用户从未签到
暂估入库的货物怎么缴纳印花税，只计算销售金额吗？进货金额怎么计算？
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该用户从未签到
我们是小规模企业 印花税计税金额=（购入*80%+销售30%）*0.0003
如果采购暂估了，那印花税要怎么计算？
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该用户从未签到
我们是小规模企业 印花税计税金额=（购入*80%+销售30%）*0.0003
如果采购暂估了，那印花税要怎么计算？
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从没遇到的情况，很想知道最后是怎么处理的。从会计的角度来看，没有发货有能确认为收入；从税务的角度，已经开了发票是要交税的。我觉得：
收款时& & 借：银行存款
& && && && & 贷：预收帐款
开票时 借：预收帐款
& && && & 贷：应交税金----增值税----销项税
下月发货时再确定销售收入，结转销售成本
印花税是按合同金额算的&&应该没多少可以先交吧
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签到天数: 21 天[LV.4]后起之秀
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