开立同业银行银行结算账户时可以通过哪些方式对存款银行开户意愿的真实性进_百度知道银行财务会计考试知识题库含答案（二）
银行财务会计考试知识题库含答案（二）
银行财务会计考试知识题库
1、办理单位定期存款，可选择的期限包括（ABC）
A．三个月B．六个月C．一年D．二年
2、单位保证金存款是本行办理（ABCD）等业务时收到的客户存入的保证金
A．承兑B．担保C．保函D．银行卡
3、开户单位可在（BC）基础上办理协定存款账户
A．专用存款账户B．一般存款账户C．基本存款账户D．临时存款账户
4、下列关于单位定期存款的叙述正确的是（ABD）
A．单位定期存款可以约定自动转存，转存时使用原账号，客户无须再预留印鉴
B．单位定期存款允许提前支取，但只能提前支取一次
C．单位存入定期存款，应开具&中国建设银行存款开户证实书&，该证实书可作为质押及支取存款的权利凭证
D．单位定期存款实行定期一本通账户管理
A．支取B．冻结C．抵押D．换单质押
6、人民币单位存款是指（ABCD）及其他组织存入建设银行的人民币款项
A．机关、团体B．部队C．企业、事业单位D．体工商户
7、单位存款按资金性质和计息范围的不同划分为（CD）
A．单位定期存款B．单位活期存款C．财政性存款D．一般性存款
8、用于质押的单位定期存单在质押期间丢失，贷款人应立即通知（AC），并申请挂失
A．借款人B．出票人C．出质人D．存款人
9、单位通知存款按存款人提前通知的期限长短不同划分为（AD）两个品种
A．一天通知存款B．三天通知存款C．五天通知存款D．七天通知存款
10、保证金存款是办理（ABCD）等结算业务时收到的客户存入的保证金
A．银行卡B．保函C．开立信用证D．代客外汇买卖
11、贷款采用以风险为基础的五级分类方法，其中（ACD）合称不良贷款
A．次级B．关注C．可疑D．损失
12、个人贷款的发放方式包括（BD）
A．委托划款B．专项提款C．柜台划款D．直接提款
13、柜员收到（BCD）经审查借款单位预留印鉴及相关资料无误后，作单位贷款发放交易处理，进行开户、放款
A．指标单B．核定贷款指标通知书
C．借款合同副本D．贷款转存凭证
14、个人贷款的归还方式包括（AC）
A．委托扣款B．专项提款C．柜台还款D．直接提款
15、按规定程序认定非应计贷款时，柜员根据收到的经审核批准的非应计贷款认定通知书作贷款账户状态转列交易处理，会计分录贷方科目为（BCD）
A．非应计贷款B．XX贷款C．逾期贷款D．XX科目
16、发放个人定期储蓄存单小额质押贷款应坚持（ABCD）原则
A．先存后贷B．存贷结合C．存单质押D．到期扣收
17、下列利息计算公式中，正确的有（AD）
A．利息=本金&期限&利率B．利息=本金&利率
C．利息=累计积数&月利率D．利息=累积积数&日利率
18、存（贷）款期计算的原则包括（ABCD）
A．采取&算头不算尾&的原则，即存款（或贷款）存入（或发放）的当日开始计息，取款（或还款）日的当日不再计息
B．整个存（贷）期为：从存款（或贷款）的当日起，算到取款（或还款）的前一日止，中间的节假日照计利息（另有规定的除外）
C．分段计息时，各段存（贷）期之和等于总存（贷）期
D．各种存款、贷款的计息起点均为元，元以下的角、分不计息，利息金额算至分位，分以下四舍五入，分段计息时，各段算至厘位，各段利息加总求和后，再将厘位四舍五入
19、下列关于单位定期存款的叙述正确的是（ABC）
A．单位定期存款在清户时结息，利随本清
B．单位定期存款，到期或逾期支取时，按对年、对月、对日确定到期日，存期内按整年或整月计算，逾期部分按实际天数计算
C．单位定期存款遇利率调整不分段计息，在清户时结息，利随本清
D．单位存款利息采用转账或提取现金方式结计
20、单位通知存款如遇（ABCD），按活期存款利率计息
A．实际存期不足通知期限
B．未提前通知而支取的，支取部分存款
C．支取金额不足或超过约定金额，不足或超过部分
D．支取金额不足最低支取金额的
A．单位协定存款按照&一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率&的方式管理
B．对账户中基本存款额度按结息日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日中国人民银行公布的协定存款利率单独计息
C．在结息日销户，超过基本存款额度的存款按协定存款利率计息
D．在非结息日销户，超过基本存款额度的存款从上一结息日起到销户日止，按协定存款利率计息
22、系统内往来业务范围包括（ABCD）
A．系统内上下级行之间的资金清算B．系统内资金的上存、下拨、转户
C．缴存法定准备金款项D．系统内借入、借出款项
23、系统内往来是指系统内行处所之间因（ABC）而相互存放.缴纳和借入（出）的各种款项
A．日常结算B．资金清算C．经营管理需要D．财政部门统一规定
24、建设银行与同业金融机构往来的业务范围包括（ABCD）
A．代理商业银行和其他金融机构办理支付结算及其他业务
B．与其他商业银行和其他金融机构办理资金拆借业务
C．与其他商业银行和其他金融机构办理证券票据转贴现业务
D．由于条件不具备或其他原因建设银行委托其他商业银行代理的业务
25、同业往来是指金融机构跨系统行处之间，由于办理结算（ABC）所发生的资金账务往来
A．资金拆借B．代收代付款项C．相互融通资金D．缴存法定准备金款项。
26、建设银行与人民银行往来的业务范围包括（ABCD）
A．交存、提取现金B．存款准备金
C．其他商业银行和非银行金融机构的资金清算等
D．入和支取清算备付金
27、同业往来业务包括（ABCD）
A．存放同业B．同业存放C．拆放款项D．入款项
28、下列同城票据交换叙述正确的是（AB）
A．同城票据交换应设票据交换.票据清算.票据清算复核三个岗位
B．对提入.提出的票据未经票据清算复核员复核不得提出和上柜
C．票据交换专用章作为重要印章，应由票据交换员以外的会计人员保管
D．票据清算员根据票据交换收.付轧差清单编制清算凭证，交换员进行账务处理
29、电子汇划划收款业务主要包括（ABD）等
A．汇兑B．异地委托收款C．解付本系统银行汇票D．托收承付
30、下列叙述正确的是（ABCD）
A．通过联网传输的电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等的效力
B．汇出行、汇入行和清算中心（组）均以电子汇划信息为依据进行账务处理
C．记账所需的汇划凭证.清单.清算日报表等，由各单位按核算手续各自打印所需联次，并加盖相应转讫章或附件章
D．网络正常情况下，纸式凭证、清单、报表等不再相互传送
31、人民银行天地对接及现代化支付系统，是中国人民银行总行推出的集（ABCD）于一体的资金支付清算系统
A．金融支付服务B．支付资金清算服务
C．金融经营管理D．货币职能
32、电子汇划划付款业务主要包括（ABCD）
A．解付本系统银行汇票B．系统内按规定扣划款项
C．贷款账户转移D．按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务
33、对查询、查复等事务类信息，必须坚持（ABCD）的原则
A．有疑必查B．有查必复C．复必详尽D．切实处理
34、（ABCD）属于委托代理业务
A．代理债券业务B．保管箱业务C．代理财政业务D．委托贷款业务
35、下列关于委托贷款业务的叙述正确的是（BCD）
A．委托贷款业务建设银行作为受托人，承担部分贷款风险
B．建设银行开办委托贷款业务，为委托人提供金融服务，应收取手续费
C．委托贷款业务是指根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助回收的贷款本息的一项代理业务
D．在委托贷款业务中，银行不得垫付委托贷款资金，不得垫付委托人应缴纳的营业税
36、下列哪些属于建设银行目前可开办的保证业务（ABC）
A．投标保证B．质量保证C．延期付款保证
D．企业注册资本及股本性投资保证
37、保证业务中，凡申请保证的，经办行应要求提供反担保，反担保方式包括（ABCD）
A．质押B．抵押C．第三方保证D．缴存保证金
38、下列有关委托贷款利息处理正确的是（AD）
A．计息时作挂账处理，实收后按委托人要求上划
B．计息时不作任何账务处理，实收后按委托人要求上划
C．根据委托协议决定是否作账务处理
D．实收利息后，按合同规定的分成比例，计算手续费。
39、代理债券业务是指建设银行利用自身网络和网点优势，接受政府、企业等债券发行人的委托，代理发行、兑付债券的业务，按被代理主体的不同可分为（ABC）
A．国家债券B．金融债券C．企业债券D．个人债券
40、建设银行不办理下列事项的保证（ABCD）
A．违反中华人民共和国法律、法规和社会公共利益的保证
B．企业注册资本及股本性投资的保证
C．以建设银行或建设银行所属实体为受益人的保证
D．建设银行认为不宜办理的其它保证
41、单位银行结算账户按用途分为（ABCD）
A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户
42、下列款项可以转入个人银行结算账户的为（ABCD）
A．工资、奖金收入B．稿费、演出费等劳务收入
C．个人债权或产权转让收益D．个人贷款转存
43、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ABCD）
A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
B．注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
C．因迁址需要变更开户银行的D．其他原因需要撤销银行结算账户
44、有下列情况之一的，可以申请开立一般存款账户（AD）
A．借款需要B．注册验资需要
C．日常转账结算和现金收付需要D．因其他结算需要
45、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和（BC）证明文件
A．企业法人营业执照B．存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
C．存款人因其他结算需要，应出具有关证明D．企业营业执照
46、（ABCD）的管理与使用，可以申请开立专用存款账户
A．基本建设的资金B．更新改造的资金
C．财政预算外资金D．粮、棉、油收购资金
47、（ABCD）的管理与使用，可以申请开立专用存款账户
A．证券交易结算资金B．金融机构存放同业资金
C．政策性房地产开发资金D．单位银行卡备用金
48、（ABC）的管理与使用，可以申请开立专用存款账户
A．住房基金B．社会保障基金
C．收入汇缴资金和业务支出资金D．日常结算资金
A．设立临时机构B．单位异地临时经营活动
C．注册验资和增资验资D．单位异地建筑施工及安装
50、存款人有下列情况之一的，可以申请在异地开立银行结算账户（ABCD）
A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要在经营地开立基本存款账户的
B．办理异地借款和需要开立一般存款账户的
C．存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
51、存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户（ABCD）
A．使用支票、信用卡等信用支付工具的
B．办理汇兑结算业务
C．办理定期借记、定期贷记结算业务
D．办理借记卡结算业务
52、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据（ABCD）
A．代发工资协议和收款人清单B．奖励证明
C．债权或产权转让协议D．保险公司的证明
53、有下列情况之一的，可以申请开立个人银行结算账户（AC）
A．使用支票、信用卡等信用支付工具的
B．使用汇票、本票等信用支付工具的
C．办理汇兑、定期借记、定期贷记、错记卡等结算业务的
D．使用托收承付结算方式的
54、存款人申请开立个人存款账户，应向银行出具下列证明文件（ABCD）
A．中华人民共和国境内的中国居民应出具居民身份证或临时居民身份证
B．香港、澳门居民应出具港澳居民往来内地通行证，台湾居民应出具台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件
C．中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；中国人民武装警察，应出具武警身份证件
D．外国公民，应出具护照
55、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为（ABCD）
A．提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户
B．超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料
C．为储蓄账户办理转账结算
D．违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
56、下列账户中，（BD）可以支取现金
A．一般存款账户B．基本存款账户C．单位银行卡账户D．临时存款账户
57、（ABC）账户不得支取现金
A．财政预算外资金B．证券交易结算资金
C．期货交易保证金D．政策性房地产开发资金
58、单位更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明材料。无法提供的，应向开户银行出具（ABCD）等相关证明文件
A．原印鉴卡片B．开户许可证
C．营业执照正本D．司法部门的证明
59、单位、个人和银行办理结算必须遵守以下原则（ABD）
A．恪守信用，履约付款B．谁的钱进谁的账，由谁支配
C．为客户保密D．银行不垫款
60、单位、个人办理结算必须重合同、守信用，应做到&四不准&，&四不准&包括（ABCD）
A．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
C．不准无理拒付，任意占用他人资金D．不准违反规定开立和使用账户
61、银行在办理支付结算时应遵循的原则包括（ACD）
A．恪守信用，履约付款B．不压票、任意退票，保障汇路畅通
C．谁的钱进谁的账，由谁支配D．银行不垫款
62、银行汇票上的（ACD）不得更改
A．金额B．付款人名称C．出票日期D．收款人名称
63、票据背书的方式包括（BCD）
A．抵押背书B．质押背书C．委托收款背书D．转让背书
64、（AD）不能背书转让
A．现金银行汇票B．转账支票C．商业承兑汇票D．现金本票
65、单位可凭（ACD）向银行办理委托收款业务
A．已承兑的商业汇票B．股权凭证C．债券D．存单
A．跟单汇款B．电汇C．信汇D．票汇
67、背书应记载事项包括（ABC）
A．背书人签章B．背书日期C．被背书人名称D．保证人签名或盖章
68、（ACD）不能办理贴现
A．未按规定记载必须记载事项的商业汇票B．已背书转让的商业汇票
C．超过提示付款期的商业汇票D．注明&不得转让&的商业汇票
69、托收承付的使用范围包括（ABC）
A．国有企业B．供销合作社
C．经银行审查同意的城乡集体所有制企业D．外商独资企业
70、在办理支付结算时，个人有效身份证件包括（ABCD）
A．居民身份证B．军官证C．文职干部证D．澳台同胞回乡证
71、银行办理支付结算时，不允许（ACD）
A．压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金
B．受理客户拒付款项
C．签发空头银行汇票、银行本票
D．放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁
72、柜员受理申请人提交的银行汇票申请书时，应认真审查（ABCD）
A．银行汇票申请书上的签章是否为预留银行的签章
B．银行汇票申请书上收款人名称、申请金额、申请日期是否更改
C．银行汇票申请书填明&现金&字样的，申请人和收款人是否均为个人，是否在申请书上填明代理付款行名称
D．申请人要求汇票不得转让，是否在申请书的&备注&栏内注明&不得转让&字样
73、持票人持银行汇票二、三联及进账单请求付款时，营业柜台应认真审查（ABC）
A．汇票和解讫通知是否齐全，其号码和记载的内容是否一致
B．汇票是否为统一规定印制的凭证，是否真实，是否超过提示付款期限
C．汇票填明的持票人与进账单上的收款人名称是否相符
D．出票行的签章是否符合规定，加盖的&结算专用章&是否清晰
74、下列关于商业承兑汇票的叙述正确的是（ACD）
A．商业承兑汇票的付款人为承兑人
B．商业承兑汇票只能由付款人签发并承兑
C．商业承兑汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织
D．商业承兑汇票可以由收款人签发交由付款人承兑
75、持票人委托开户行向承兑银行收取银行承兑汇票票款时，开户行应审查（ABCD）
A．汇票是否是统一规定印制的凭证B．汇票上填明的持票人是否在本行开户
C．汇票上出票人、承兑人的签章是否符合规定
D．汇票是否作成委托收款背书
76、使用托收承付结算方式必须具备下列条件（ABCD）
A．办理托收承付结算的款项，必须有商品交易或因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
B．收付款单位必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式
C．收付双方必须重合同，守信用
D．要有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）
77、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，它有下面哪几项规定（ACD）
A．汇兑不受金额起点限制
B．汇兑的委托日期必须是汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的次日
C．汇兑凭证上记载的收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取款项，汇款人应在汇兑凭证上注明&留行待取&字样
D．汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证&备注&栏注明&不得转汇&字样
78、关于商业汇票。下面叙述错误的（CD）
A．签发商业汇票以合法的商品交易为基础B．商业汇票一律记名
C．不允许背书转让D．商业汇票付款期限，由交易双方商定，最长不超过三个月
79、我国国内信用证的基本规定为（ABCD）
A．信用证必须以人民币计价，只限于转账结算，不得支取现金
B．信用证适用于国内企业之间商品交易的结算
C．在办理信用证结算中，各经办行处理的只是单据，而不是与单据有关的货物
D．信用证均采用电开的方式
80、商业汇票必须记载事项（ABCD）
A．表明&银行承兑汇票&或&商业承兑汇票&字样B．确定的金额
C．付款人名称D．收款人名称
81、支票的（ABD）不得更改，更改的票据无效
A．金额B．日期C．付款人名称D．收款人名称
82、支票的（AD）可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款
A．金额B．日期C．付款人名称D．收款人名称
83、汇兑业务的汇入行收到跨系统银行汇入的款项，有下列情况的，需填制查询查复书向汇出行办理查询（ABCD）
A．收款人名称或账号有误B．收款人开户行名称不清
C．收款人开户行行号不清D．汇款金额较大
84、下面对银行本票叙述正确的有哪些（ABCD）
A．银行本票为不定额本票
B．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过二个月
C．银行本票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效
D．银行本票见票即付
85、办理托收承付结算的款项，必须有商品交易或因商品交易而产生的劳务供应的款项，（ABC）的款项，不得办理托收承付结算
A．代销商品B．寄销商品C．赊销商品D．自销商品
86、下列关于国内信用证叙述正确的是（ABC）
A．信用证必须加编密押，密押的编核押方式由总行统一规定
B．密押和电开信息收发实行分管制度
C．电开信息的录入和发送必须分人操作
D．信用证行号采用全国联行机构号
87、国内信用证的（ABCD）等业务在建行系统内办理
A．开证B．通知C．委托收款D．议付
88、下列关于贴现利息计算的叙述正确的是（ABD）
A．贴现利息按贴现日确定的贴现利率于办理贴现业务时一次性收取利息
B．贴现利息＝汇票金额&贴现天数&（月贴现利率/30天）
C．承兑银行在异地的，贴现天数应另加五天划款时间
D．实付贴现额＝汇票金额－贴现利息
银行财务会计考试知识题库
1、建立健全会计业务内部控制应遵循的合法性原则要求会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求T
2、建立健全会计业务内部控制应遵循的全面性原则要求会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的所有控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节F
3、建立健全会计业务内部控制应遵循的有效性原则要求会计业务内部控制必须具有高度的权威性，能够约束全行所有人员，相关个人都不得拥有不受会计业务内部控制约束的权力F
4、不具备单独设置会计机构条件的基层行处，在有关机构内配备专职或兼职会计人员F
5、会计人员离职离岗时，必须及时办理交接手续。没有完成交接手续的，不得调动或离职。一般会计人员办理交接手续，应由机构负责人监交F
6、对从事记账、结算、出纳、汇划、票据交换、重要印章管理、重要单证管理等岗位的人员必须实行定期轮换T
7、有效的岗位制约是以一定数量和质量的人员为基础的T
9、营业柜台在办理收、付款业务时应遵循：付出款项必须有付款人签开的付款凭证，或按人民银行《支付结算办法》规定由收款单位填制的支付结算凭证办理付款T
10、营业柜台办理收、付款业务，应做到当日营业开始，有关账户应首先支付前一天到期定期代收款项；当日对外营业时间内受理的收、付款结算凭证必须当天处理完毕T
11、柜台业务的内部控制要求营业人员可以根据业务办理情况，自主决定是否在非营业时间进入营业场所、电脑延长开机时间F
12、拥有5名会计人员以上（含5名）的会计主管在任何情况下不得经办具体业务F
13、业务人员办理查复业务不需要授权F
14、会计授权的内部控制就是由授权人对被授权人的会计核算业务范围、管理权限、交易金额及承担的责任等予以明确界定T
15、票据受理专用章用于受理客户提交非本行票据时，已进行转账处理的各种凭证回单F
16、财务专用章用于向人民银行、同业其他银行或本行经费账户开户行缴存、支取款项，财务专用章可以刻制多枚F
17、压数机限于办理银行汇票的出票和银行本票的签发，签发时压上票面金额T
18、电子密押器的未授权IC卡应按重要空白凭证管理，经授权的IC卡作为重要物品管理T
19、电子密押器操作手册必须按会计档案文件管理要求进行管理F
20、重要单证需要调剂使用时，应由上级行组织进行，同级行之间不得自行调剂T
21、金融企业对其他投资占该单位资本总额不足50%，不需要编制合并会计报表F
22、季度结账日为季后第一天F
23、金融企业对其他投资占该单位资本总额50%，需要编制合并会计报表F
24、各级行长对本行会计报表的真实性、完整性和及时性负责T
25、财务会计报告是以预算资料为主的有关会计数字为依据编制的F
26、建设银行各类会计登记簿必须按年结转，保证资料及时、清晰F
27、金融企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成,其中财务情况说明书是财务会计报告的主体和核心F
28、以年度特别岗位津贴形式发放的工资性支出不应纳入工资科目核算，应在福利费中列支F
29、半年度中期财务会计报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项，可不做调整或披露T
30、年终前要认真核实各项财务收支，当年的各项营业收支和营业外收支及税金支出，必须按规定列账T
31、总账结转通过会计科目结转对照表办理T
32、各级行办妥决算后，即可与上级行清算应上缴的利润、所得税T
33、会计决算补充资料、其他应收款科目余额表和其他应付款科目余额表属于结算业务报表F
34、财务补充报表包括所得税清算情况预计表T
35、决算说明书主要说明决算数据形成或变化原因，补充报表数字不能表达的内容T
36、金融企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度、月度和按旬财务会计报告F
37、资产负债表、利润表和现金流量表都属于金融企业需对外提供的会计报表T
38、建设银行会计决算报表的格式和内容，由总行统一规定，各行按要求编报T
39、金融企业对其他投资占该单位资本总额不足50%，但具有实质控制权的，需要编制合并会计报表T
40、利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整T
41、银行现金出纳工作中&钱账分管&原则是指凡办理现金收付人员与记录现金账的人员不能由同一个人兼管F
42、如果办理现金出纳业务的机构，由于人员缺乏原因可不办理票币兑换业务；如办理票币兑换业务则应挂牌营业F
43、整点纸币要按券别、版别分类，一百张为把，十把为捆；硬币按面额分类，一百枚（或五十枚）为卷；整点损伤币，必须双腰条捆扎；整点两截、火烧等损伤票币，必须用纸粘贴好T
44、凡收入的现金，必须进行复点整理，未经整点，不得直接对外付出和调给系统内机构使用，不得解交金库或发行库。票币#from 银行财务会计考试知识题库含答案（二）来自 end#在未整点准确前，不得将原封签、腰条丢失，以便在发现差错时证实和区分责任T
45、办理现金业务发现假币时，单人可以予以收缴，对假人民币纸币应当面加盖&假币&字样的戳记F
46、营业机构收缴的假币，每季末解缴一级分行，由一级分行统一销毁，其他任何部门不得自行处理F
48、出纳人员在办理现金出纳业务中发生差错，当日未能查清原因的，直接列入应收或应付款待查。对确实无法查清的出纳长、短款经批准列&营业外收入&或&营业外支出&科目核算F
49、实行双人管库制度，两名管库员要有明确的分工。一名管库员负责出库现金的复点，入库的初点，办理现金及尾箱出入库手续，登记&现金收付清单&，一名管库员负责出库现金的初点，入库的复点，复核&现金收付清单&。T
50、收点现金时如发现有误，应立即向交款单位讲明情况，将款项交予交款人复点确认后，重新按实际金额填制&现金交款单&，不得按&现金交款单&金额多退少补处理，并将差错情况登记&客户交款差错登记簿&，由交款单位签字备查F
51、每日营业终了，必须进行盘库清点，做到日清日结，中午碰库，账实相符。盘库清点时，只准&账碰钱&，不准&钱碰账&F
52、金库建设要符合《银行金库行业标准》、《中国建设银行防护设施建设及使用管理暂行规定》的要求。金库竣工后，经当地公安部门验收合格后即可启用F
53、金库保管的现金必须坚持每天盘库清点、结账。盘库清点库存现金时，必须由两名管库员共同进行。严禁不盘点库存现金，只根据&现金出/入库票&结计库存。盘库清点和结账如有误，应立即查明原因及时报告出纳负责人和主管行长。T
54、金库所辖营业机构的现金尾款箱实行寄库管理，各营业机构必须与金库所在行办理寄库委托手续，按金库管理规定明确双方的职责。尾款箱入库、出库时，金库管库员要登记&尾款箱出入库登记簿&，并由管库员与接送尾款箱人员共同验箱验封，办妥交接。管库员清点箱内现金数T
55、实务中计提固定资产折旧时，应以当月月初应计提折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。T
56、固定资产投入使用后，为了适应新技术发展的需要，或者维持或提高固定资产的使用效能，往往需要对现有固定资产进行维护、改建、扩建或者改良的支出，这种后续的支出应予以资本化。F
57、商业银行已经确定并对外报送，或备置于商业银行所在地的有关固定资产目录、分类方法、估计净残值、预计使用年限、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，报送有关各方备案即可F
58、手续费收入主要包括商业银行在办理结算、咨询、担保、代保管等提供金融服务时向客户收取的费用T
59、汇兑收益是指银行进行外汇买卖和外币兑换等业务而产生的收益。当期末汇率低于记账汇率时，其折合为记账本位币的差额即为汇兑收益F
60、拆把付零张时，必须先点足一百张无误后，方能拆把T
61、经复点整理的票币，应在打捆后逐把（卷）加盖带行号的经手人名章F
62、柜员领交现金只限于普通柜员与综合员之间进行，普通柜员之间不允许相互调拨现金T
63、开金库门密码锁时，除两名管库员外，任何人不得在现场同时观看F
64、一般来说，成本和费用是两个并行使用的概念，二者之间既有联系，也有区别。成本是按一定对象所归集的费用，是对象化了的费用，对金融企业来说按发生的特定业务（或产品）归集的费用，它总是与一定的业务（或产品）相联系，而与那一个会计期间无关；费用是资产的耗费，它以一定的会计期间相联系，而与发生某一项业务（或产品）无关T
66、年度终了，应将所有收入类和支出类科目余额分别转入本年利润科目（T）
67、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，减去由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，加上改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。（F）
68、配款时，需要拆捆付整把的，应先卡把后拆捆，拆捆后应先验看成把券别是否一致，一捆未付完应保留原封签。（T）
69、同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，必须在同一期间入账，不可提前或延后，这是权责发生制的体现。（F）
70、汇兑收益是指银行进行外汇买卖和外币兑换等业务而产生的收益。当期末汇率低于记账汇率时，其折合为记账本位币的差额即为汇兑收益。（F）
71、股份制银行&股本&账户的期末贷方余额就是股票的发行价与发行股数的乘积。（F）
72、办理现金收款业务时，必须使用计算机打印现金交款回单。（T）
73、由各行处自行运送尾款箱的，办理尾款箱出库时，由尾款箱接送人员、押运人员到金库并出示&身份证&，经管库员核对确认后，办理尾款箱的出库手续F
74、金库存放保管的物品限于：现金、尾箱、金银、票样、重要空白凭证、其他可寄库保管的物品。金库须配备调缴款用箱（袋），存放现金的货架、箱（柜），通风防潮设备以及金库必需的其他物品和设施F
75、票币未整点准确前，不得将原封签、腰条丢失，以便在发现差错时证实和区分责任（T）
76、成捆票币应加贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，加盖封包员、复核员名章（T）
银行财务会计考试知识题库
1、单位存入定期存款，应开具&中国建设银行存款开户证实书&，该证实书可作为质押及支取存款的权利凭证（F）
2、单位定期存款一本通指某一单位对公客户在同一经办行办理的所有定期存款和通知存款共用一个主账户，共用一套印鉴（T）
3、单位定期存款可以约定自动转存，但转存时需另设账号（F）
4、单位保证金存款存入时，必须约定存款期限（F）
5、单位定期存单只能为质押贷款的目的而开立和使用（T）
6、单位支取保证金存款，经会计主管签字授权后，会计部门可办理转账手续（F）
7、单位保证金存款账户可以作为日常结算账户使用，但不得支取现金（F）
8、单位保证金存款账户仅用于保证项下的支付（T）
9、单位定期存款部分提前支取，如未支取部分大于定期存款起存金额，则按原账号、原利率、原存期开具新的证实书（T）
10、单位通知存款部分支取后，留存金额高于最低起存金额的，在原存款开户证实书上注明支取金额和支取日期即可（F）
12、单位定期存单质押期间，不得受理存款人提出的挂失申请（T）
13、单位协定存款基本存款额度，由合同双方在签订《协定存款合同》时自行约定，但不得低于人民币30万元（F）
14、凡在我行开立基本存款账户或一般存款账户且开户期限已满一个月的单位可申请办理协定存款（F）
15、多笔单位保证金存款允许在同一账号下核算（T）
16、单位定期存款约定转存，柜员根据与客户签订的&人民币单位定期存款自动转存协议书&，办理单位定期存款约定转存。只约定转存本金的，结计的利息转入活期存款户核算；约定本息转存的，结计的利息转入该定期存款户核算（T）
17、柜员根据银企双方签订的《中国建设银行人民币单位协定存款合同》，将原有存款账户设定为协定存款账户，《中国建设银行人民币单位协定存款合同》随同原有开户资料专夹保管（T）
18、银行承兑汇票保证金户自动扣划的，可不经业务部门书面授权签字（T）
19、贷款到期日遇营业机构法定节假日不营业，客户可在节假日前一个营业日归还，不算提前还款；也可在节假日后第一个营业日归还，不作逾期贷款处理，节假日计利息，节假日后第一个营业日还未归还，作逾期贷款处理，逾期贷款从到期日的次日算起（T）
20、个人贷款的主要对象是具有完全民事行为能力的中国公民（T）
21、个人贷款的归还主要有委托扣款和柜台还款两种方式（T）
22、按规定程序认定非应计贷款，柜员收到经审核批准的非应计贷款认定通知书审核无误后，填制特种转账借贷方凭证各两联，摘要栏注明&&&贷款（原合同贷款或垫款）转入&字样，作贷款账户状态转列交易处理（T）
23、非应计贷款还款，应首先冲减催收贷款利息；催收贷款利息全部收回后，再归还本金（F）
24、非应计贷款转回，转回非应计贷款本金时，如存在催收贷款利息，不再转为应收贷款利息核算（T）
25、已为非应计贷款状态的账户，才允许进行核销处理（T）
26、非应计贷款还款，应首先冲减本金；全部收回本金后，再归还催收贷款利息（T）
27、个人贷款的保证人可以是自然人，也可以是法人（T）
28、可作为个人贷款质押品的存单限于整存整取、零存整取和存本取息本外币定期储蓄存单（F）
29、借款人分立为两个及两个以上单位时，贷款业务部门应与新的借款人签定新的借款合同（T）
30、当应计贷款转为非应计贷款时，应将己入账的利息收入和应收利息予以冲销（T）
31、贷款损失特种准备由各核算主体行根据风险管理部门有关通知统一计提或转回（F）
32、将非应计贷款转回应计贷款时，如存在催收贷款利息，应同时转为应收贷款利息核算（F）
33、非应计贷款还款，应首先冲减催收贷款利息；催收贷款利息全部收回后，再归还本金（F）
34、贷款到期日遇营业机构法定节假日不营业，客户可在节假日前一个营业日归还，算提前还款；如在节假日后第一个营业日归还，不作逾期贷款处理，节假日计利息（F）
36、抵押物以《抵押合同》项下所附&抵押物清单&中记载的&抵押物评估价值&入账（F）
37、正常贷款转逾期贷款时，应结计出截止到期日（不含到期日）的贷款利息，并办理入账手续（F）
38、非应计贷款纳入计提应计利息的范围（F）
39、按照权责发生制计提应计利息的基本内容为按月计提应计收利息和应付利息。应计利息采取逐月累计补提的方式计提，每月末计提当月产生的利息（T）
40、积数=存（贷）款余额&日数（T）
41、个人小额质押贷款发生逾期时，凡逾期在１个月以内（含１个月）的，按罚息利率计收罚息。逾期超过1个月时，贷款行处理质押存单或凭证式国债，用于抵偿贷款本息（T）
42、应收利息逾期超过规定期限时，应及时冲减利息收入，并在催收贷款利息科目中反映已冲减的应收利息（T）
43、遇国家利率调整时，贷款期限在一年以内（含）的，执行合同利率，不分段计息，贷款期限在一年以上的，每满一年后按相应利率档次执行新的利率（T）
44、单位保证金存款账户没有约定存款期限的，按单位活期存款利率计息；约定存款期限的比照单位定期存款进行计息（T）
45、计提应计收利息的范围为各类利息收入、债券投资收益科目所对应的资产类科目；计提应付利息的范围为各类利息支出、债券利息支出科目所对应的负债类科目（T）
46、上级行实汇业务，下级行在资金调拨申请时对于上级行的汇划途径可以选择柜台、天地对接或现代化支付；下级行在实汇接收时，只能选择柜台或天地对接方式（T）
47、同城票据交换由当地商业银行自行组织和管理，各商业银行和金融机构之间的相互资金往来，均通过同城票据交换进行（F）
48、各行吸收的存款应按规定比例向人民银行缴存经营调节基金（F）
49、票据交换专用章作为重要印章，应指定除票据交换员、清算人员以外的专人保管使用（T）
50、没有交换号的营业网点，可以委托有交换号的机构代为办理交换业务（T）
51、汇入行收到异地错误汇款信息，按规定需要查询的，填制&电子汇划业务查询、查复书&，复核无误并经指定人员审批后，通过清算系统向汇出行发出查询，汇划款项通过&其他应付款&科目暂作挂账处理（F）
52、超过当日最后一场交换提出时间受理的他行贷方票据，应在&同城票据清算&科目核算（F）
53、向人民银行缴存法定外汇存款准备金采用各级行自行缴存的方式（F）
54、缴存存款准备金时，计算出本期应缴存的余额后，与上期已缴存的余额进行比较，大于上期止已缴存数时，应调减；少于上期止已缴存数时，应调增（F）
55、系统内往来是指建设银行系统内行处之间因日常结算.资金清算和经营管理需要而相互缴存.缴纳和借入（出）的各种款项（T）
56、系统内上下级行之间的资金清算可以通过&存放同业清算款项&科目核算（F）
57、系统内资金拆借是指下级行因资金周转需要或其他原因而向上级行借入资金以及上级行将资金拨付下级行贷款项目而发生的资金拆借业务（T）
58、天地对接以一级分行为统一出口；现代支付系统以二级分行为统一出口（F）
59、各行吸收的存款应按人民银行规定的范围和比例及时缴存存款准备金（T）
60、建设银行电子汇划业务是指系统内各行际间通过资金清算系统进行异地资金汇划。电子汇划的业务范围包括系统内行际间的异地划收、付款业务（T）
61、通过联网传输的电子汇划信息与纸式汇划凭证不具有同等的效力（F）
62、查询、查复等事务类信息，必须坚持&有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理&的原则（T）
63、对户名正确、账号不正确或户名、账号均不正确的划收款报文和未入账的划付款报文，柜员打印未入账补充报单，根据未入账补充报单的业务事项按实际情况分别作电子汇划来账退汇、汇兑汇入等交易处理，进行人工入账、挂账或退回处理（T）
64、为保证电子汇划业务汇差资金的及时清算，各级行应在上一级行开立活期存款账户，存入足以清算电子汇划款项汇差的资金（T）
65、委托贷款业务中，银行承担部分贷款风险，收取手续费，并可垫付委托贷款资金和委托人应缴纳的营业税（F）
66、委托贷款基金按季结计利息（F）
67、委托贷款余额可超基金余额（F）
68、委托贷款除计收手续费之外，不得收取其他任何费用（T）
69、代理债券业务中，会计部门是全行债券业务核算部门和保管部门（F）
70、代理发行凭证式债券时，经办人员应根据购买金额，签开&债券收款凭证&（T）
71、实物债券是指债务人依照法律手续发行，印有固定面额，并向债权人承诺按约定利率和日期支付利息的有价证券。实物债券一般不记名，不挂失，到期一次还本付息（T）
72、凭证式债券是客户在存款时约定存期，整笔存入，到期一次支取本息的一种居民投资形式，为记名式，可全额提前兑付。凭证式债券遗失，可凭客户本人身份证件到原开户网点办理挂失（T）
73、保函一经签发，不得转让、不得设定担保、不得擅自修改变更（T）
74、保函有效期届满或保证义务履行完毕，保函即自动失效，被保证人或受益人可以不必退还该保函（F）
75、保证业务中，申请人交存保证金的，保证金必须存入保证金账户（T）
76、保证业务中，申请人交存的保证金，在保证期间，可根据被保证人的支付请求，办理有关转账手续（F）
77、网点发售债券收入资金，必须按规定时间分清债券种类、划交资金渠道及时全额上划管辖行（T）
78、债券发售工作结束，发售网点应对剩余未发行债券（包括收款单），分种类、年度、面额进行清点核实，清理无误后应及时上交上级行或交回财政、人民银行等部门（T）
79、债券收款凭证的出、入库，依照有价单证管理规定办理（F）
80、保证业务经批准后，业务部门应及时与申请人、反担保人协商，正式签订《出具保函协议书》和相应的反担保合同（T）
82、委托贷款业务涉及两个以上一级分行的，由总行审批（T）
83、在委托贷款执行期间，委托人不能调整委托贷款利率（F）
84、当委托贷款本金利息全部豁免以后，柜员作放款结清交易处理（T）
85、债券发行工作结束后，经办行应及时清交应划转的债券资金款项；清点剩余实物债券，核对账、券无误后，由会计主管按种类填写&重要单证入库单&，办理债券退库手续（F）
86、实物券调拨时，下级行根据上级行业务部门的债券发行通知单，填制&重要单证出（入）库单&一式四联，加盖&业务用公章&，凭介绍信和领券人有效身份证件到上级行办理领券手续（T）
87、上级行未向下级行划拨债券兑付资金时，下级行应主动向上级行划付已兑付债券资金（T）
88、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致（T）
89、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要开立的银行结算账户（T）
90、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户（T）
91、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对特定用途资金进行专项管理和使用开立的银行结算账户（T）
92、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（T）
93、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理规定范围内的现金支取（F）
94、开立银行结算账户时，存款人可以自主选择银行，银行依法可以选择存款人。除国家法律，行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户（T）
95、企业法人申请开立基本存款账户时，应出具企业法人营业执照副本；非法人企业，应出具企业营业执照副本（F）
96、机关和实行预算管理的事业单位申请开立基本存款账户时，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书（T）
98、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户（T）
99、存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户（T）
100、存款人申请办理银行结算账户信息变更时，应填&变更银行结算账户申请书&。属申请变更单位银行结算账户的，应加盖单位公章；属申请变更个人银行结算账户的，应加盖个人签章（T）
101、一般存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金的支取，应通过该账户办理（F）
102、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金（T）
103、存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用（T）
104、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户应按规定办理现金收付业务（F）
105、银行应按与存款人约定的期限进行账务核对。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息（T）
106、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理（T）
107、银行得知存款人有被撤并、解散、宣告破产或关闭及注销、被吊销营业执照情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付（T）
108、单位存款人未清偿其开户银行债务的，如经人民银行审批同意，可申请撤销账户（T）
109、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理（T）
110、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件（T）
111、单位存款人更换预留个人签章，必须由法定代表人或单位负责人直接办理（F）
112、存款人使用支付密码的，应妥善保管密码，在收到开户行转交的初始密码后应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续（T）
113、存款人遗失密码，应持开户时需要出具证明文件和一般存款账户许可证到人行当地分支行申请重置密码（F）
114、银行不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金（T）
115、银行不准受理无理拒付，不扣、少扣滞纳金（T）
116、出票行可以为单位签发现金银行汇票，不得为个人签发现金银行汇票（F）
117、支票的提示付款期限为自出票日起一个月内，超过提示付款期限提示付款的，银行不予受理（F）
118、票据金额以中文大写和数字同时记载，两者不一致的，以小写金额为准（F）
119、银行签发现金汇票，根据申请人要求，可以不填明代理付款行（F）
120、票据背书不能附有条件。背书附有条件的，票据无效（F）
121、企业使用同城特约委托收款方式，除国务院另有规定外，仅限于公用事业费的收取，且须具有收付双方事先签订的经济合同，由收款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支机构批准（F）
123、银行汇票的持票人为个人且未在汇票解付行开户的，代理解付行按持票人在&其他应付款&科目下开立账户。该账户只付不收，付完清户，不计利息（F）
124、商业汇票贴现、转贴现的期限最长不超过4个月，再贴现的期限最长不超过6个月（F）
125、转账支票，只能在其同一票据交换区域内背书转让（T）
126、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人（T）
127、签发大额转账汇票，需经有权授权人授权（T）
128、具有全国联行机构资格的汇票机构，可以由其自身按照已有规定办理汇票资金清算。不具有全国联行机构资格的汇票机构，要确定一家能直接办理电子汇划业务，原则上与其具有隶属关系的全国联行机构，按照规定代其办理汇票资金清算（T）
129、营业柜台人员允许代客户填写汇票申请书（T）
130、按照代理汇票业务管理办法，其他银行签发我行全国汇票时，除按支付结算办法等有关规定填写以外，在汇票凭证上&出票行行号&栏仍应填写本行全国汇票机构号，在&备注栏&下方填写&&&商业银行&&机构签&字样（T）
131、代理付款行在兑付银行汇票时要认真审查，对违反结算规定的、有缺陷的汇票应予拒付（F）
132、在银行开立账户的法人及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票（T）
133、银行承兑汇票到期，如出票人交存全额保证金的，应从保证金账户扣收票款；若出票人保证金账户无款支付的，从出票人存款账户全额收取票款（F）
134、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不得用于转账（F）
135、签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外（T）
136、存款人领购支票，必须填写&中国建设银行业务收费凭证&并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销（T）
137、出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，除按照转账支票要素审查外，还应审查是否符合现金管理规定；背面&收款人签章&处的签章与收款人名称是否一致；收款人为个人的，还应审查其有效身份证件，是否在支票背面注明有效身份证件名称、号码及发证机关（T）
138、支票丧失，如在失票人挂失前款项已被支付的，银行应对其付款承担责任（F）
139、客户需更换印鉴时，应出具公函，并填写更换印鉴申请书，由开户行办理更换印鉴手续。丧失个人名章的由开户单位备函证明，丧失单位公章的由上级主管单位备函证明（T）
140、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤消，汇款人对汇出银行已汇出的款项可以申请退汇；转汇银行可根据实际情况办理退汇（F）
141、电子汇划收款补充报单或人民银行支付系统专用凭证，备注栏注明&不得转汇&的，不予办理转汇（T）
142、委托收款结算，金额起点为100元（F）
143、国内信用证与作为其依据的购销合同相互独立，各经办行处理信用证业务，不受购销合同的约束（T）
144、国内信用证的开立及其业务中的往来函电，可以中文办理，也可以英文办理（F）
145、国内信用证必须以人民币计价，可以进行转账结算，支取现金（T）
146、受益人收取国内信用证款项，采用委托收款和申请议付两种方式（T）
147、各行必须在授权权限内办理国内信用证业务，国内信用证额度必须纳入客户授信额度统一管理（T）
148、银行办理结算业务按《支付结算办法》的范围和标准向客户收取手续费，手续费可采取当时计收和定期汇总两种方法（T）
149、银行本票既可以在同一票据交换区域内使用，经批准也可在异地结算中使用（T）
150、逾期贷款或挤占挪用贷款：从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整时分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处（T）
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