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企业所得税季度申报表（A类）填写说明：此报表适用于查帐征收的纳税人填写。查帐征收：纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人持税收缴款书限期向国库缴纳税款。这是我国广泛采用的一种征税方式。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。本表结构分为两部分：⑴第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，其中：实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。⑵第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行；分支机构填报第20行至22行。1、税款所属期间：为公历1月1日至所属季度最后一日。2、第一部分：实行“据实预缴”：企业应根据当期实际利润额，确认应预缴税款。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”：在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，预缴企业所得税。预缴方式一经确定，当年度不得变更。① “据实预缴”填报说明：“本期金额”填写当季的季度数：数据为所属季度第一日至最后一日；“累计金额”填写当年累计数：数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，填报会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。“营业收入”与“营业成本”及“实际利润额”无必然的逻辑关系。第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0，“本期金额”列不填。
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企业所得税采取的是每个月季度进行申报预交，在年度末会进行汇算清交。企业所得税每个季度都需要报出一张企业所得税报表，企业所得税报表上面会但很多需要填列的项目，那么企业所得税季度报表费用项填在哪里呢？企业所得税季度报表费用项填在哪里答：填写本年累计数据第一栏写收入，第二栏写成本费用合计，第三栏填利润总额。营业收入=主营业务收入+其业务本营业本=主营业务本+其业务本营业利润=营业收入-营业本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+营业外收入+投资收益-营业外支+其营业利润外收支净额所所税申报表营业本直接用主营业务本+其业务本计算企业所得税季度报表的填列方法企业所得税季度报表，结构分为两部分：;一、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报；其中：实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行，实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。二、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。每行具体填写如下：首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。4、第5行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。8、第9行“应补(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， “本期金额”列不填。9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。11、按季预缴企业：第12行=第11行×1/4按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。12、第14行“本月(季)应纳所得税额”：填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。以上详细介绍了企业所得税季度报表费用项填在哪里, 也介绍了企业所得税季度报表的填列方法是，作为一名企业的财务会计，特别是主管税务的财务会计，一定要非常清楚企业所得税季度报表如何填列。，如果你阅读了本人不是很明白，那么咨询一下会计宣传再向老师吧。}