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财务人员法律风险防范
10课时68253
一般纳税人账税处理汇编（商业企业）
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20课时87675财务问题咨询
热门问答
1
钢筋增值税专用发票是什么样
答：钢筋增值税专用发票是单式发票，有10栏，每栏有项目、金额、税率、税额等内容，买方名称和购货单位税号由两栏单独组成。钢筋增值税专用发票有一定的使用规定，比如，发票证明购买方承担税收责任，购买钢筋产品必须使用钢筋增值税专用发票，购买发票必须在有效期内使用，发票内容不得涂改等。
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出差发生的招待费计入差旅费吗
答：答：一般来说，出差发生的招待费应该计入差旅费中。招待费包括在外出差旅期间的各项费用，例如住宿、餐饮、行政费用等，其中也包括带领配合团队成员的招待费用。如果需要向外部人员招待，可以将招待费用计入到差旅费中。
拓展知识：出差发生的招待费可以分为两种，一种是向外部人员招待，另一种是向配合团队成员招待。对于向外部人员招待的情况，可以计入到差旅费中；而对于向配合团队成员招待的情况，可以计入到团队活动费中。
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旅行社增值税怎么征税
答：旅行社增值税是指旅行社在提供旅游服务的过程中，对所提供的服务先收取一定的费用，再把其中的部分或全部转给旅行者，差额部分则需要向税务机关申报缴纳增值税。
一般来说，旅行社增值税的征税模式有两种：一是累进税率法，即根据具体的项目和服务，采取不同的征税税率，累计累进；二是统一税率法，即对所有项目和服务采取固定的税率。
拓展知识：旅行社增值税征税分为收入征税和支出征税，收入征税是指旅行社将收取的费用中缴纳增值税；而支出征税是指旅行社在支付给旅行者的费用中，缴纳增值税。
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清其他应付款的税务怎么处理
答：处理其他应付款的税务，首先我们必须判断当前应付款是否属于增值税的征税范围。如果属于，则应缴纳增值税；如果不属于，则根据其他应付款种类特性，判断是否可以扣减为应交税金（如城建税、印花税等），如可以扣减，则应缴纳对应税种，如不可扣减，则不需要缴纳税金。最后，需要准确记录税务状况，准备好相应税务文件，以便进行报税和查帐。
拓展知识：税务缴纳可以分为完税和抵扣两种方式，完税是指企业向税务机关申报征收的税款，企业自行缴纳；抵扣是指企业使用有关税收优惠政策来缴纳税款，企业可以申请抵扣某部分税款，而由税局收取剩余部分税款。
5
收入和成本的会计分录如何处理？
答：收入和成本的会计分录处理需要遵循一定的规则。通常情况下，收入应该被记录为会计账户中的“收入”，而成本则应记录在“费用”账户中。因此，当发生收入时，会计将增加收入账户的余额，同时减少现金账户的余额；而当发生成本时，会计将增加费用账户的余额，同时减少银行账户的余额。
除了会计入账，还有一些其他重要的会计处理，如内部审计和外部审计，这些审计规定将确保企业的收入与成本是准确无误的，不存在欺诈行为或不法行为。同时，企业还需要定期对记录进行检查，以确保记账准确，以及确保所有收入与成本是准确和及时记录的。
拓展知识：会计审计是企业的重要组成部分，它能够确保企业的财务状况是准确无误的，同时也能够有效地预防欺诈行为和不法行为。另外，企业还需要定期对记录进行检查，以确保记账准确，以及确保所有收入与成本均被准确和及时记录。
6
应收账款红字分录如何做？
答：应收账款红字分录是指在账户记账时，由于客户未能及时支付应收账款，需要在应收账款账户中，以负的数量记录应收账款，以红字表示应收账款未能收回的状况。一般可将应收账款红字分录分为四种情况，分别是：贷方建设，贷方科目，借方建设，借方科目。其中，贷方建设为贷方建仓，即累计应收账款未结余额，贷方科目为银行存款，表示未结余额存入银行，借方建设为应收账款，表示红字应收账款，借方科目为客户应付款，表示客户应付款的未结余额。
拓展知识：收到客户付款后，则需要做应收账款绿字分录，即累计应收账款付款金额，贷方建设为银行存款，借方建设为应收账款，两边科目均为客户应付款，表示客户应付款的支付金额。
7
会计成本应如何确认？
答：会计成本应该以公司的物料购买、生产制造、员工工资、商品销售、运输、市场推广、税款及其他各项开支来确认。一般来说，会计成本应考虑市场行情、成本因素、财务费用、生产维护、费用分摊、成本核算等方面，力求与管理成本一致。
拓展知识：
会计成本控制技术是企业成本控制的重要手段，它既可以降低企业的直接成本，又能科学合理地分摊成本以实现企业的成本及利润最大化，它可以把会计成本的计算过程与目标的设定、决策的执行很好地结合起来，以实现成本的最优控制。
8
公司法人和经理能不能是亲属关系吗
答：一般情况下，公司法人和经理不能是亲属关系，其理由如下：
首先，公司法人和经理是公司的中心管理者，他们负责做出决策、担当责任，实行管理，将公司利益最大化。如果是亲属关系，会存在家庭成员个人利益最大化的情况，这样不利于实现公司利益最大化。
其次，亲属关系的法人和经理容易导致公司内部的利益腐败。例如，亲属关系法人和经理可能会利用自己的职权为公司亲属及其朋友招揽生意，带来巨大的利益，从而损害公司的正常经营。
再者，亲属关系的法人和经理可能会影响公司内部的团队精神。亲属关系的管理者更倾向于片面保护家庭成员，而不是按照绩效考核原则来评价公司员工，这不利于团队精神的形成。
拓展知识：公司可以采取多项措施来防止亲属关系的法人和经理，例如，制定高标准的任职条件，建立利益分离机制，定期进行审计等。
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如何解绑国税实名认证
答：解绑国税实名认证很简单，首先在税务机关登录，然后点击右侧的“个人信息修改”栏目，再点击证件信息维护功能，这时会出现一个解绑按钮，点击这个
10
支付的画图费没有发票要如何处理
答：对于支付的画图费没有发票的情况，您首先可以尝试向出示方联系，看看他们有没有开具发票的可能性，并要求他们提供相关证明材料，比如付款凭证、账单等，以证明您支付的画图费是真实存在的。
如果出示方无法提供任何证明，您可以考虑准备以下材料，以证明您对此交易的真实性：
1. 与出示方的口头或书面协议；
2. 画图费用的合同或发票；
3. 出示方和您的通讯记录，包括短信、电子邮件等；
4. 画图费支付的银行流水记录；
5. 画图费支付的结算单据；
拓展知识：发票不仅仅起到纳税和收支证明的作用，同时也可以减少纠纷和维权风险。拥有完整的发票记录可以有效帮助企业更好地管理财务，准确把握收入和支出，方便查找发票，提高收支的责任能力。
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2018-08-15 20:42
来源:
成都智汇卓越会计培训
有经验的会计一定听说过税负率，或者税负比。所谓税负率，是指一定期间内所缴纳的增值税或所得税除以同期的收入的比值。因此，增值税和所得税都有相应的税负率。
税负率有什么作用呢？实际上，税负率就是一把称量企业交税多少的尺子。专管员通过这把尺子对企业的纳税情况进行测量，不达标的企业，通常就会受到专管员的特别关注。因此，作为会计来说，必须对企业的税负率非常清楚。
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一般来说，不同行业的税负率可能会有所不同，甚至有着非常大的差异。比如，一般商品批发业增值税的税负率通常在1%-1.5%，而医药制造行业的税负率则可能接近10%。之所以出现这种现象，其本质是每个行业的毛利空间和最终的利润都有着非常大的差异。
为什么要用行业的税负率测算企业缴税的多少呢？这其实是基于这样一种认识，即一个正常企业，其经营是相对稳定的，在这样一种假设之下，企业所缴纳的增值税和所得税也应该是相对稳定的。同时，在相同的市场环境之下，同行业的企业之间具有明显的可比性，如果企业和同行业的其他企业相比，税负率低太多，则可能意味着企业在某方面存在异常，而这个异常正是专管员所重点予以关注的。
在实际工作中必须要注意，网上流传的行业税负率，其实只能参考，不能完全照着那个税负率进行税务处理。
税负率除了上述意义之外，还具有其他方面的应用吗？当然是有的！不管是增值税税负率，还是所得税税负率，在实际工作中还有着其他方面的重要用途，这在我们的实操内容中有重点讲解，限于篇幅，在这里从略。
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税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。假设本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入。增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。增值税税负率计算增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。增值税纳税人的规定有哪些增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为增值税纳税人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税纳税人的基本规定：(一)纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。报关进口货物的纳税人是进口货物收货人或报关进口单位。代理进口的，以海关完税凭证(专用缴款书)上的纳税人为增值税的纳税人。(二)扣缴义务人中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础，而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下，税负的高低取决于增值率的大小。一般来说，对于增值率高的企业，适宜作为小规模纳税人;反之，适宜作为一般纳税人。当增值率达到某一数值时，两类纳税人的税负相同，这一数值称为无差别平衡点增值率，其计算公式如下：进项税额=销售额×(1-增值率)×增值税税率增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额或增值率=(销项税额-进项税额)÷销项税额虚开增值税普票要怎样处罚《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。增值税发票的作用是什么法律咨询解答增值税发票有以下作用：1、起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用；2、作为缴纳增值税的凭证，进行税务申报；3、增值税发票有的其他法定作用。【温馨提示】遇到法律问题，有81%的当事人第一时间通过搜索与学习基本法律知识来了解问题的可能风险殊不知背后的法律纠纷，遇到法律问题及时找专业的律师咨询，点击咨询按钮快速找到最合适、可靠的律师，能够降低该问题上存在的3063%以上的常见法律风险。相关法律规定《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。的增值税滞纳金是怎么计算的税费逾期未交的，从滞纳税款之日起，即从规定缴纳税款的次日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。}