支付长期借款利息会计分录:
1、分期计提并支付利息,计提利息时:
2、到期一次还本付息,计提利息时:
借:财务费用—利息支出
到期支付利息和本金时:
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同学你好 1; 借,固定资产200000 借,应交税费一应增一进项26000 贷,实收资本; 借,银行存款100000 贷,短期借款; 借,银行存款800000 贷,长期借款; 借,短期借款50000 借,长期借款100000 贷,银行存款; 借,无形资产200000 贷,实收资本; 借,盈余公积30000 贷,实收资本30000 2; 借,固定资产80700 借,应交税费一应增一进项80000*13%加上400*9% 贷,银行存款 2; 借,在途物资产一甲45000 借,在途物资产一乙30000 借,应交税费一应增一进项75000*13% 贷,银行存款 3; 借,在途物资一甲7000/(1500加上2000)*1500
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一般纳税人账税处理汇编(商业企业)
2020年 初级必备考点分享
齐红 | 金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
1、提现 借:库存现金
2、销售产品 收到现金 借: 库存现金
贷: 主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)
应交税费--应交增值税 (销项税额)
3、退回暂借多余现金 借: 库存现金
4、盘盈现金 批准前 借:库存现金
批准后 借:待处理财产损溢
贷: 营业外收入 (无主款项)
其他应付款 (有主款项)
1、现金存入银行 借:银行存款
2、出差等暂借 借:其他应收款
3、发工资等 借:应付职工薪酬一一工资
4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用销售费用/制造费用
应交税费一一应交增值税(进项税额) (取得专票)
5、盘亏 批准前 借:待处理财产损溢
批准后 借:其他应收款 (责任赔偿部分)
管理费用 (企业承担部分)
1、现金存入银行 借: 银行存款
2、销售产品收到货款 借: 银行存款
贷: 主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)
应交税费一一应交增值税 (销项税额)
3、向银行借款存入银行 借:银行存款
1、提现 借: 库存现金
2、用存款购买原材料 借: 原材料/在途物资
应交税费一一应交增值税 (进项税额)
3、用存款购买固定资产 借: 固定资产
应交税费一一应交增值税 (进项税额)
4、用存款支付相关费用 借: 管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费一一应交增值税 (进项税额) (取得专票)
5、归还银行借款 借: 短期借款长期借款
1、存入 借: 其他货币资金一一 XX
2、使用 借: 原材料在途物资等
应交税费一一应交增值税 (进项税额) (取得专票)
贷: 其他货币资金一一 XX
3、剩余转回 借:银行存款
贷:其他货币资金一一 XX
四、应收账款(应收票据)核算
1、销售货物货款未收 借: 应收账款/应收票据
应交税费-一应交增值税 (销项税额)
2、收回欠款存入银行 借: 银行存款
贷: 应收账款/应收票据
2、应收票据到期无法收回 借: 应收账款
4、给予现金折扣收回欠款存入银行 借: 银行存款
财务费用 (现金折扣)
5、计提坏账准备 借: 资产减值损失
6、冲销多提坏账准备 借: 坏账准备
7、发生坏账 借: 坏账准备
8、原坏账又收回 借: 应收账款
贷: 坏账准备借: 银行存款贷: 应收账款
9、商业汇票贴现 借: 银行存款
财务费用贷: 应收票据
1、预付时 借: 预付账款 (预付额)
贷: 银行存款 (预付额)
2、发货时 借: 原材料 (材料款)
应交税费一一应交增值税 (进项税额)
贷 :预付账款 (全额)
3、补付时 借: 预付账款 (全额-预付额)
贷: 银行存款 (全额一预付额》
1、借用时 借: 其他应收款一一备用金贷: 库存现金
2、报销时 借: 管理费用/销售费用/制造费用贷: 库存现金
1、借用时 借: 其他应收款一一备用金贷: 库存现金
2、报销时 退回多余款 借: 管理费用/销售费用制造费用
(借大于用) 库存现金
贷: 其他应收款一一备用金
补足差额 借: 管理费用/销售费用/制造费用
(借小于用) 贷: 其他应收款一一 备用金
1、支付时 借: 其他应收款一一包装物押金
(租入包装物) 贷: 银行存款
2、收回时 I 借: 银行存款
(退回包装物) 贷: 其他应收款一一包装物押金
1、发票已到 货已入库(或在途) 借: 原材料 (在途物资) (买价+采购费用)
应交税费一一应交增值税 (进项税额)
贷: 银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
3、在途物资 验收入库 借: 原材料
4、发票未到 货已入库 月末暂估 借: 原材料
下月初红冲 借: 原材料
4、接受投入原材料 借: 原材料
应交税费一一应交增值税 (进项税额)
5、盘盈材料 批准前 借: 原材料
批准后 借: 待处理财产损溢
1、领用原材料 借: 生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷: 原材料
2、盘亏材料或库存商品 批准前 借: 待处理财产损溢
贷: 原材料/库存商品
应交税费一一应交增值税(进项税额转出)
(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
批准后 借: 原材料 (残料部分)
其他应收款 (责任赔偿部分)
管理费用 (正常损耗)
营业外支出(非常损失) 贷: 待处理财产损溢
1、产品生产完工验收入库 借: 库存商品
贷: 生产成本一一基本生产成本
2、外购商品 借: 库存商品
应交税费一应交增值税 (进项税额)
3、销售商品 借: 主营业务成本