收款单位收到银行本票的会计分录:

收款单位应根据银行退回的进账单联及有关原始凭证编制银行存款收款凭证,其会计分录为:

贷:商品销售收入(或产品销售收入)

应交税金--应交增值税(销项税额)

如果收款单位收到的银行本票金额大于实际销售金额,则付款单位应用支票或现金退回多余的款项.在这种情况下,收款单位可以于收到本票时,根据有关发票存根等原始凭证按照实际销货金额编制转账凭证,其会计分录为:

借:其他货币资金--银行本票

贷:产品销售收入(或商品销售收入)

应交税金--应交增值税(销项税额)

应付账款--××付款单位

1、出票：客户根据本单位的情况，签发，并加盖预留银行印鉴。

2、交付票据：出票客户将票据交给收款人(也可直接到开户银行办理付款手续)。

3、票据流通使用：收款人或持票人根据交易需要，将转让。

4、委托收款或提示付款：收款人或持票人持转账支票委托自已的开户银行收款或到出票人开户行提示付款。收款人提示付款时，应做成委托收款背书，在转账支票背面“背书人签章”处签章，注明委托收款字样。挂失止付：转账支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标准交费。

从上文中可看出，转账支票的填写要求还是比较严格的，所以需要按一定的要求填写，任何不规范填写的银行都将不受理。关于转账支票的内还有很多，大家可以继续往下浏览延伸的内容。

对其他货币资金业务的查账

企业应设置“其他货币资金”会计科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行

本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星选购时，

汇往选购地银行开立选购专户的

款项。企业将款项委托当地银行汇往选购地开立专户时，借记“其他货币资金”科目，贷

记“银行存款”科目收到选购员交来供应单位发展账单等报销凭证时，借记“物资选购”

“应交税金—应交增值税（进项税额）

”等科目，贷记“其他货

币资金”科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，依据银行的收账通知，借记“银行存

款”科目，贷记“其他货币资金”科目。

银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业在填送“银

依据银行盖章退回的申请书存根联，

借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目企业使用银行汇票后，依据发票账单

等有关凭证，借记“物资选购”或“原材料”

“应交税金—应交增值税（进

”等科目，贷记“其他货币资金”科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而

依据开户行转来的银行汇票第四联

贷记“其他货币资金”科目。

银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交

“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，依据银行盖章退回的申请书存

根联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行本票后，依据

发票账单等有关凭证，借记“物资选购”或“原材料”

”等科目，贷记“其他货币资金”科目。因本票超过付款期等原因而要求

退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，依据银行盖章退回的进账单

第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。