为您提供本文核心观点如下：小微企业、小型微利企业，还傻傻分不清-看国税总局怎么说！、小规模纳税人与小型微利企业区别、小型微利企业纳税

文章作者：股权投资论坛

2019年1月以来，由于新政策和不少宣传材料中有时会讲“小微企业”，有时会讲“小型微利企业”，很多粉丝表示有点懵，到底这两者之间有啥不同呢？

接下来，大叔就带大家彻底搞明白小微企业和小型微利企业的区别！

“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是2011年6月发布的《划型标准》，根据企业、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业方面。

经过几次政策变化，小型微利企业标准不断提高，范围不断扩大。有数据显示，今年小型微利企业标准提高以后，符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%，也就是说，95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。

因此，提醒大家，在进行企业所得税时，一定要谨记税法上的“小型微利”四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。

2、进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；

将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；

将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。

税收新政中的这六个“不等于”，你清楚了吗？

1、小型微利企业≠小微企业

小型微利企业属于企业所得税优惠方面的一个概念，但是小微企业属于增值税优惠方面的一个概念，适用的优惠税种不一样。

2、小型微利企业≠小规模纳税人

小型微利企业既可能是、也可能是小规模纳税人，也就是小型微利企业涵盖了增值税小规模纳税人。

3、月销售额在10万下免增值税≠月开票额在10万下免增值税

财税〔2019〕13号规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

注意：月销售额在十万下免增值税，月销售额是不含税收入金额，并不是开票金额。

4、年度≠年度应纳税所得总额

企业所得税的计税基础是企业应纳税所得额，而不是企业的利润总额。

也就是说企业有利润不一定缴纳企业所得税，没有利润也可能要缴纳企业所得税。

应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额

5、企业所得税率≠企业所得税负

企业所得税的税率有法定税率20%，符合条件的小型微利企业，减按25%低税率征税，对于国家需要重点扶持的高新技术企业等，减按15%税率征税。

企业所得税的税负其实就是所得税纳税的负担，也就是通常所说的企业所得税贡献率=实际缴纳的所得税/营业收入*100%。

6、税法上的个人≠自然人

增值税条例中的纳税人分为单位和个人。个人又细分为个体工商户和其他个人。这个“其他个人”就是咱日常生活中所指的“自然人”，而不是企业、单位、个体户等团体组织。

虽然各行业和各地区的税率计算不尽相同，但是正常来讲，所有企业的纳税流程在全国几乎都是一致的。可以参考楚雄一般纳税人在征期内进行申报，纳税申报具体流程为：认证、抄税、申报、清卡4个步骤。
（一般纳税人网上报税简单流程图）

（1）办税服务厅的自助终端机或是前台认证。
（2）通过网上认证系统进行手工认证。例如在广东企业电子申报管理系统（也叫申报系统）、办税助手等软件。
（3）纳税信用等级被评为A、B、C、M级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台）进行认证。

一般情况下，楚雄抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前。
纳税人可以选择通过税控设备进行抄报税、直接去办税厅抄报或向税务机关上传上月开票数据。

（1）不抄税可以申报，但不能自行清卡，清卡前税务征管系统要比对金税卡上的发票开具信息和报表里的销售收入，比对通过后才能清卡。
注意：如果不清卡，征期内没有问题，征期后税控盘锁死，就必须到大厅前台解锁！
（2）使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。
（3）如果抄报税流程正确，仍不能自行清卡，很可能是您最后一天开具的发票没有及时上传，或者是提交了红字发票申请却没有做相应的进项税额转出等。如果出现这种情况，就要到楚雄税务部门处理了。

纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。通过税务部门的网上纳税申报系统，将已经在楚雄主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据，则需要手工录入。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

在申报纳税成功后，楚雄一般纳税人企业需要进行最后的清卡处理步骤。这时一般纳税人报税已处理成功。