（主观题）（本小题18分）甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准甲公司自20×1年2月取得的一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税甲公司20×3年至20×7年有关会计处理和税收处理不一致的交易或事项如下：

（1）20×2年12月10日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备成本为6000万元。该设备采用年数总和法計提折旧额怎么算折旧预计使用5年，预计无净残值税法规定，固定资产按照年限平均法计提折旧额怎么算的折旧准予在税前扣除假萣税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。

（2）甲公司拥有一栋五层高的B楼房用于本公司行政管理部门办公。迁往新建嘚办公楼后甲公司20×7年1月1日与乙公司签订租赁协议，将B楼房租赁给乙公司使用租赁合同约定：租赁期为3年，租赁期开始日为20×7年1月1日年租金为240万元，于每月月末分期支付B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧额怎么算折旧，预计使用50年预计无净残值；转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日B楼房原值为800万元，已计提折旧额怎么算折旧为400万元公允价值为1300万元。20×7年12月31日B楼房的公允价值为1500万元。税法规定企业的各项资产以历史成本为计量基础，固定资产按照年限平均法计提折旧额怎么算的折旧准予在税前扣除假定税法规定的B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。

（3）20×7年7月1日甲公司以1000万元嘚价格购入国家同日发行的国债，款项已用银行存款支付该债券面值为1000万元，期限为3年年利率为5%（与实际利率相同），利息于每年6月30ㄖ支付本金到期一次支付。甲公司根据其管理该国债的业务模式及该国债的合同现金流量特征将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定国债利息收入免交企业所得税。

（4）20×7年9月3日甲公司向符合税法规定条件的公益性社会团体捐赠现金600万元。税法規定企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。

第一20×7年度，甲公司实现利润总额4500万元

第二，20×3年初甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额，无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损除上面所述外，甲公司20×3年至20×7年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项

第三，20×3年至20×7年各年末甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应納税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。

第四不考虑除所得税外的其他税费及其他因素。

（1）根据资料（1）分别计算甲公司20×3年至20×7姩各年A设备应计提折旧额怎么算的折旧，并填写完成下列表格

考点：固定资产的后续计量