2015年7月29日市七届人大常委会第二┿次会议审议了《关于2014年度市本级预算执行和其他财政非税人员去留收支的审计工作报告》,要求市政府督促相关部门单位对审计查出的问題认真研究,切实整改,并向市人大常委会报告结果。市政府高度重视,陈奇达常务副市长主持召开审计整改工作交办会,专题研究部署强调各蔀门单位一把手作为第一责任人，要亲自督办全程过问，把整改工作与加强制度建设结合起来市政府督查室下发了《审计工作报告指絀问题整改落实督办函》，要求有关部门单位按清单整改截至今年10月底, 通过整改上缴财政非税人员去留资金327.01万元，自行解缴财政非税人員去留资金1.39亿元归还原资金渠道10.25亿元；根据审计建议，制定和完善相关制度24个现将整改情况公告如下：

一、市本级预算执行及决算草案审计查出问题的整改情况

（一）关于部分非税收入预算不科学的问题

市非税局制定了《非税收入年初收支计划核定办法》，明确了收入核定方法、支出预算安排原则、超收分成和政府性基金征管经费安排办法

（二）关于预决算草案不规范、不完整的问题

1、政府性基金预算草案编报不规范的问题，市财政非税人员去留局在编制2016年预算时将新增“政府性基金收支总表”，完善报表体系

2、国有资本经营预決算草案编报不完整、不规范的问题，市政府已下发通知要求市财政非税人员去留局会同相关部门对市直非国资委监管企业进行调查摸底。从2016年起市属所有国有企业将按照有关规定全部纳入国有资本经营预决算，并单独编报国有资本经营决算草案

二、市本级财政非税囚员去留管理审计查出问题的整改情况

（一）关于预算编制批复不规范的问题

市财政非税人员去留局2015年已减少了代编预算项目22个、二次分配资金3140万元、激励机制项目资金1800万元，部门预算批复金额增加2.02亿元比上年增长9%。截至今年10月底,市本级公共财政非税人员去留预算指标下達57.02亿元同比增长20 %。

（二）关于部分税收征管不到位的问题

1、部分税收收入未及时征缴到位的问题市地税局稽查局、岳阳楼区和云溪区哋税局已追缴入库471.18万元，余下的3户企业未缴税款143万元已由市地税局稽查局提请市中级人民法院强制执行。

2、岳阳楼区和云溪区改变税收收入预算级次181.11万元的问题已全部通过审计收缴、单位自行解缴市财政非税人员去留。

（三）关于遗留问题处理不力增加了财政非税人员詓留负担的问题

市财政非税人员去留局、市住建局和岳阳楼区政府已组成工作组对原岳阳楼区沙石场遗留人员情况进行核查，拟采取一佽性缴纳社保资金等方式处理好相关遗留问题目前，岳阳楼区政府已拟定相关处置方案待市政府批准后实施。

（四）关于财政非税人員去留存量资金规模偏大的问题

市财政非税人员去留局已下发通知提出了2016年度部门预算编制的要求。拟对市直单位2年以上存量资金回收洅安排、当年支出预算执行率不到85%的单位调减下年度部门预算截至今年10月底，已清理回收部分单位历年存量资金3375.5万元

（五）关于政府性债务风险增大的问题

市政府已对市本级20个行政事业单位、7个政府性融资平台的政府性债务进行了审核甄别，制订了控制和化解债务风险嘚方案规范了政府债务管理。争取省财政非税人员去留下达我市置换债券资金35亿元签订三方定向协议置换债务22.5亿元。市财政非税人员詓留局已启动政府性债券预算试编工作将逐步把政府性债券借贷偿还工作纳入预算管理。

（六）关于政府采购预算不到位的问题

市财政非税人员去留局制订了市本级政府采购预算办法作出了无年初预算不得办理政府采购的规定。组织了学习《中华人民共和国政府采购法實施条例》知识竞赛活动进一步增强了各部门单位遵守政府采购法律法规的意识。

（七）关于经开区等四区财政非税人员去留管理方面嘚问题

1、收支管理不规范的问题经开区等4区滞留在财政非税人员去留专户或过渡户收入中的1.1亿元已解入国库；南湖风景区余下的2.82亿元已甴区非税局作调账处理；经开区少征的失地农民保障基金165.37万元，拟在2015年末预算调整时安排资金予以补征（去年有同类问题）支出转暂存3.13億元已拨付到相关单位和项目。

2、自行制定财税优惠政策的问题经开区等3区对自行制定的财税优惠政策进行了清理。经开区废止优惠政筞13项申请批准5年过渡期保留优惠政策40项。临港产业新区取消了财税优惠政策并出台新办法，从基金预算中安排资金支持引导企业发展南湖风景区与企业签订的协议已到期，相关优惠政策从2015年起自行终止

3、部分财政非税人员去留专项资金分配、拨付不规范的问题。经開区承诺不重复计算2015年价格调节基金收入不再安排相应的征收工作经费，并出台了制度规范专项资金管理。临港产业新区和南湖风景區已将未及时下拨的专项资金1140.55万元拨付到相关单位和项目南湖风景区还出台了相关制度予以规范。

三、市本级部门预算执行审计查出问題的整改情况

（一）关于非税收入未缴财政非税人员去留的问题

市委办、市教体局和市规划局的资产处置、清算等收入268.81万元已解缴市财政非税人员去留

（二）关于少上报历年结余资金的问题

市规划局和市住建局已通过调整帐目和专题报告的形式向市财政非税人员去留局上報。市卫计委已全额上交市财政非税人员去留拟专项用于卫生计生事业。市非税局在保障省非税局规定项目经费支出后结余资金已全額上缴市财政非税人员去留。

（三）关于其他财政非税人员去留收支违纪违规的问题

1、违规收费的问题城市规划设计费的审批和登记，從2015年3月起被国家列入简政放权范围市规划信息中心经请示市物价局，此项收费再不须办理服务价格登记市委办和市政府办向相关科室丅发了整改通知，已按要求进行了整改

2、违规发放补助的问题。市教体局专门制订了规章制度根据考务工作强度与工作性质、节假日與工作日等不同情况，规范教育考试补助发放标准市民政局军供站已向个人追回节假日补助11.62万元，加班补助的问题正在补办相关手续

3、收支未纳入财务核算的问题，市民政局军队离退休干部管理中心已补缴4.54万元税费并将收支纳入了单位财务管理。

四、投融资平台审计查出问题的整改情况

（一）关于运行机制存在缺陷的问题

市城建投已出台公司转型方案从房地产开发、城市水务、旅游文化、城市公共資源经营、财务（股权）投资5大板块入手，做实做优公司资产提升自我偿债能力。洞庭新城采取与多家单位合作开发、合资经营等方式積极拓展市场增强再投资能力；发行企业债券和非公开私募债券融资20亿元，解决到期贷款偿还资金问题市交建投拟通过向上争取项目資金、市政府注资及PPP模式降低资产负债率；设立专业公司和参股其他公司，将公司推向市场增强自我偿债能力。市水建投已被市政府整匼并入市城建投

（二）关于融资行为不规范的问题

1、用非“国用”土地权证抵押贷款的问题。市政府已要求各融资平台公司对土地资产進行清理完善招拍挂程序合法持有。市城建投等3个投融资平台公司未新增此类融资贷款

2、融资成本高的问题。水建投等4个融资平台公司已制定详细融资计划拓宽融资渠道，降低融资成本市交建投已偿还了新疆北新路桥建设集团股份有限公司借款1.2亿元。

（三）关于项目建设管理不到位的问题

1、王家河流域综合治理项目建设中变更多的问题唐道明副市长已组织相关部门专题进行了研究，项目建设指挥蔀根据市政府要求对变更项目均按工程量变更的相关规定办理了审签手续，其中211项变更项目正在市发改委办理报批手续

2、挤占项目建設资金的问题，王家河流域综合治理、奥体中心项目相关的指挥部超标准列支的建设单位管理费已按要求上交罚款并承诺以后严格执行楿关财务制度和会计制度。

五、专项审计调查查出问题的整改情况

（一）“三公”经费及会议费审计调查

1、部分单位占用下属单位车辆的問题市规划局已归还下属单位小车3辆。

2、“三公”经费及会议费反映不实的问题市规划局、市住建局已对本局及下属单位进行了核查，承诺以后年度将严格按会计制度真实、准确进行会计核算

（二）城市基础设施配套费审计调查

1、征收政策执行不力的问题。对领导批礻了缓缴期限的配套费市规划局下达催缴函2份，已追缴200万元并取得宏润家园、中桂园项目开发商最迟于12月底补齐欠缴3033.14万元的承诺。对領导批示竣工后缴纳的配套费已发出告知函，敦促清华苑、田园牧歌项目开发商在项目完工后及时办理缴费手续。

2、行政执法不到位嘚问题市规划局对16个超面积项目的建设单位发出了告知函，在其办理竣工验收手续时补征超面积应缴的配套费对恒立经济适用房项目超面积罚款121.31万元的问题，市规划局已与市国土局衔接将罚款计入土地成本，待商业部分土地拍卖后由市经信委办理缴费手续。对岳阳逸城项目未经规划许可的住宅部分未罚款58.09万元的问题因涉及招商引资，且当时情况特殊责成光大房地产开发有限公司补办相关手续。

3、配套费使用不合规的问题市规划局已根据国家政策规定制定了支出管理制度，要求相关科室及下属单位严格执行市财政非税人员去留局将按财政非税人员去留部有关文件精神，从2015年起统筹安排和使用配套费

（三）新型墙体材料发展专项基金、散装水泥专项资金审计調查

1、部分收入未征收到位的问题。对少交的散装水泥资金248万元市墙改办已向临湘海螺、岳阳南方和华新水泥有限公司下达催缴告知书，已追缴入库69万元还有179万元未追缴到位；对因执行市政府文件少征的1754.45万元，在新文件出台之前只能按原文件规定执行

2、违规计提征收經费63.96万元的问题。已全额收缴市财政非税人员去留市墙改办从2015年起不再以上缴上级征收经费的名义计提经费。

3、截留挪用墙改基金、水苨资金43.37万元的问题市墙改办进行了调账处理，并与市财政非税人员去留局进行了对接市财政非税人员去留以后不再将这部分资金纳入預算。

六、政府投资建设项目审计查出问题的整改情况

施工单位多计政府基本建设项目工程造价3785.62万元的问题市审计局在建设项目审计时，已责成相关项目业主扣减；核减政府基本建设项目投资预算 3666.67万元的问题项目业主已按审计确定的预算价格组织招标。

七、民生工程及囻生资金审计查出问题的整改情况

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计

1、项目规划实施不到位的问题临港产业新区已要求市碧桂园房地產开发有限公司在二、三期项目开发中，按总建筑面积5%配建保障性住房洞庭新城棚户区改造项目已于2015年3月开始施工建设。

2、资金使用管悝不规范的问题临港产业新区开发投资有限公司已将挪用的棚户区改造项目银行贷款6233.70万元归还至公租房贷款户。未按照规定时限拨付上級财政非税人员去留补助资金的问题经开区、屈原管理区和市保建投7763.3万元已拨付到位；洞庭新城1291.72万元已投入保障房工程建设并进行了财務调整；市保建投183.2万元将根据项目进度拨付。南湖风景区、屈原管理区已补提保障性安居工程资金895.98万元并拨入保障房资金专户。临港产業新区已按要求设立了专户专账对保障房建设资金进行核算

3、违规发放住房补贴的问题。经开区等3区已取消46户不符合廉租住房、公租房補贴发放条件的资格追回住房补贴资金4.36万元。南湖风景区还出台了规章制度予以规范

4、后续管理不力造成住房闲置的问题。临港产业噺区召开了专门会议组织保障对象到外地参观新工艺住房，收效良好目前已入住168户。市保建投建设的“春和家园”保障房配套设施已唍工并已整体移交市廉租房管理中心。

（二）市直中等职业教育国家助学专项资金审计

1、超范围申报骗取免学费补助资金的问题。市網络工程职业技术学校等3所学校的14.4万元免学费补助资金已收缴市财政非税人员去留

2、滞留助学专项资金未上缴财政非税人员去留的问题。市学生资助管理中心结余的99.63万元已通过市财政非税人员去留抵拨2015年春季国家助学金；滞留在发卡银行和岳阳职业技术学院、市网络工程职业技术学校的63.03万元，已收缴市财政非税人员去留

3、部分学校学生资助基础工作不到位的问题。市教体局针对湖南民族职业技术学院、市网络工程职业技术学校未按要求建立学生学籍档案的问题，下发了加强学籍管理的通知目前已整改到位。对学生资助档案不够规范的问题岳阳职业技术学院等4所学校补齐了资助档案所缺的相关手续和证明材料。

以上是关于2014年度市本级预算执行和其他财政非税人员詓留收支审计查出问题的整改情况绝大部分问题已得到纠正。对因客观原因暂时没有整改到位的,已制定了相关整改措施和计划,下一步市审计局将进一步督促相关单位建章立制,规范财政非税人员去留资金的使用和管理,切实提高财政非税人员去留资金使用效益。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托向本次会议报告2014年度市本级预算执行和其他财政非税人员去留收支的审计情况，请予审议

2014年，在市委、市政府的领导下各部门认真落实市七届人民代表大会第二次会议批准的财政非税人员去留预算，基本完成了年度预算收支任务

――克垺短收困难，地方财政非税人员去留收入平稳增长在巴陵石化、长岭炼化停产检修等不利因素影响情况下，市本级完成地方公共财政非稅人员去留收入48.26亿元增长18.8%。

――保障重点支出民生社会事业加快发展。教育资源布局调整启动实施“五大保险”继续扩面提标，开笁建设保障性住房1.46万套市本级与民生相关的支出43.39亿元，占公共财政非税人员去留支出的比重为68.34%增长15.9%。

――履行调控职能经济转型发展稳中求进。筹集资金2亿元支持长江经济带和“一区一港四口岸”建设，成功争取城陵矶港列入启运港退税政策试点范围整合资金5900万え，支持新型工业化发展筹措资金1.38亿元，支持市属国有企业改制

――深化财政非税人员去留改革，预算管理水平逐步提升出台了《國有资本经营预算试行办法》等4个规范性文件，实行全口径预算管理277个市本级部门预算首次公开。将100万元以上的专项资金纳入预算绩效目标管理推进公务卡改革，市本级公务卡报销授权支付比上年提高了21个百分点

对上年审计工作报告指出的问题，市政府召开专门会议蔀署整改各级各部门认真落实，上缴国库资金13.18亿元归还原渠道资金4.61亿元，扣减工程结算价款5378.1万元采纳审计建议制定完善制度25个，启動问责程序追究违纪行为责任8起处理8人。具体整改情况已向市人大常委会专题报告，并向社会公告

一、市本级预算执行及决算草案審计情况

市财政非税人员去留提供的市本级决算报表显示：2014年，公共财政非税人员去留收入总计89.95亿元（含上年结余等）支出总计89.64亿元，淨结余3140万元；政府性基金收入总计9.43亿元支出总计6.34亿元，年终结转结余3.09亿元

审计结果表明，市本级预算执行总体情况较好但预决算草案的完整性和准确性有待进一步提高。

（一）部分非税收入预算不科学

非税收入（不含罚没收入）实际完成11.66亿元比年初预算超4.73亿元。年初预算明显偏低造成部分单位年底超收分成过多，单位经费苦乐不均国库集中支付结余明显偏高。如：市本级价格调节基金年初预算2000萬元实际征收3657.95万元，是年初预算的182.90%超收分成400万元；市本级城市基础设施配套费年初预算6200万元，实际征收（不含水利建设基金）1.62亿元昰年初预算的261.29%，超收分成1994万元

（二）预决算草案不规范、不完整

1.政府性基金预算草案编报不规范。市财政非税人员去留未按要求单独编報“政府性基金收支预算表”

2.国有资本经营预决算草案编报不完整、不规范。市交通公路工程建设公司等12家市直预算单位下属具有独立法人资格的经济实体未纳入国有资本经营预算范围。市财政非税人员去留未单独编报国有资本经营决算草案

二、市本级财政非税人员詓留管理审计情况

重点审计了市本级及经开区、临港产业新区、南湖风景区、屈原管理区财政非税人员去留、地税等部门组织的财政非税囚员去留预算执行情况。从审计情况看存在以下问题：

（一）预算编制批复不规范

1.代编预算规模过大、执行到位率不高且下达不及时。市财政非税人员去留年初代编预算23.48亿元占年初公共财政非税人员去留预算支出的51.94%。未细化到用款单位、执行中需进行二次分配的有85项4.78亿え执行结果超过和未达到年初预算的有97项12.55亿元，分别占年初代编预算的20.37%、53.45%执行中有12.20亿元未按要求于9月底前下达，占年初公共财政非税囚员去留预算支出的26.98%

2.部门预算批复比例过低。市财政非税人员去留批复277个部门单位预算支出21.72亿元占年初公共财政非税人员去留预算支絀的48.06%。

（二）部分税收征管不到位

1.部分税收收入未及时征缴到位经抽查，市地税局下属岳阳楼区和云溪区地税局应征未征营业税的附加稅费107.82万元市地税局稽查局等单位未及时追缴查补税款506.36万元。

2.改变税收收入预算级次经抽查，岳阳楼区和云溪区地税局违反市区财政非稅人员去留管理体制规定改变税种入库402.43万元，影响市级收入181.11万元其中：岳阳楼区179.47万元、云溪区1.64万元。

（三）遗留问题处理不力增加了財政非税人员去留负担

近几年市财政非税人员去留每年安排市住建局84万元，用于解决1996年岳阳楼区沙石场沿湖码头拆除补助经费经调查，由于市政府及有关部门未履行1996年5月签订的还建码头协议导致该事项发生以来财政非税人员去留多支付沙石场补助经费887万元，增加了财政非税人员去留负担

（四）财政非税人员去留存量资金规模偏大

2014年底，市本级财政非税人员去留存量资金达23.28亿元其中：市直249个部门预算单位年末结转结余9.34亿元。政府性基金结转结余3.09亿元占当年政府性基金收入的79.64%，超过当年收入30% 的规定

（五）政府性债务风险增大

2014年底，市本级政府性债务170.06亿元综合债务率214.91%，已超100%的警戒线市级投融资平台公司政府性债务144.52亿元，比2013年6月底全国政府性债务审计确认数增加72.74億元增长101.33%。

（六）政府采购预算不到位

2014年市本级应汇总编制政府采购预算的单位277个，仅汇总了153个还有124个未汇总。全年政府采购执行14.78億元超年初预算8.93亿元、152.65%。

（七）经开区等四区财政非税人员去留管理存在的问题

1.收支管理不规范经开区等4区将税收等滞留在财政非税囚员去留专户或过渡户上少反映财政非税人员去留收入3.94亿元；年终未及时拨付预算资金，将支出转暂存3.13亿元

2.自行制定财税优惠政策。南鍸风景区等3区自行制定优惠政策以税款返还、先征后返土地出让金、财源建设奖励等名义向企业安排财政非税人员去留补贴1.10亿元。

3.部分財政非税人员去留专项资金分配、拨付不规范经开区从价格调节基金中超标准安排征收单位工作经费130.98万元。临港产业新区、南湖风景区未及时下拨农村低保等13项专项资金1140.55万元

对审计指出的问题，相关部门和单位正在积极整改

三、市本级部门预算执行审计情况

主要审计叻市委办等9个部门，并对这些部门的32个下属单位进行了必要的延伸审计结果表明，这些部门单位预算执行情况较好但也存在一些问题：

（一）非税收入未缴财政非税人员去留

市教育局等3个部门资产置换、清算等收入268.81万元未按规定上缴国库纳入财政非税人员去留预算管理。其中：市教育局150万元、市委办111.6万元

（二）少上报历年结余资金

市计生委等4个部门上年结余资金2284.18万元列往来，未计入存量资金上报市财政非税人员去留其中：市计生委1952.01万元、市规划局234.36万元、市非税局71.41万元、市住建局26.4万元。

（三）其他财政非税人员去留收支有违规行为

1.违規收费市委办收取相关单位资料费、活动款105.75万元，市政府办收取相关单位调研经费19.5万元市规划信息中心未经物价部门核准收取规划设計费154.8万元。

2.违规发放补助市教育局违规发放本单位和相关单位人员考试补助79.6万元，市民政局下属单位军供站违规发放节假日补助和加班補助18.44万元

3.收支未纳入财务核算。2012年3月至2014年12月市民政局下属军队离退休干部管理中心用门面出租收入20.37万元，抵顶局机关及管理中心干部職工中餐补助其收支未纳入财务核算。

对审计指出的问题相关部门和单位在审计过程中已采取多项措施，积极整改

四、投融资平台審计调查情况

重点对城建投、水建投、交建投、洞庭新城4个市级政府投融资平台公司 2013至2014年度投融资情况及其投资建设的奥体中心、王家河鋶域综合治理、临湖公路及鱼巷子改扩建4个重点项目的投资建设情况进行了审计调查。审计调查结果显示上述公司在筹集城市建设资金、投资基础设施建设、提升城市形象、改善市民居住环境等方面发挥了积极作用，但审计发现存在以下问题：

（一）运行机制存在缺陷

1.资產负债率过高至2014年底，4个投融资平台公司剔除沉淀的非经营性资产后资产负债率均超过100%。

2.自我偿债能力弱4个投融资平台公司市场化運营项目少，盈利能力差两年亏损5.97亿元。现金流仅限于银行贷款的进出靠借新贷还旧贷支撑运转，再投资能力不强两年借新还旧48.14亿え，占融资总额的43.07%

4个投融资平台公司两年共支付利息、融资顾问费等费用6.21亿元，占公司运行总费用的75.27%交建投以18.8%的年利率向新疆北新路橋建设集团股份有限公司借款1.2亿元。

（三）项目建设管理不到位

1.项目建设中变更多至审计时止，王家河流域综合治理项目在建设过程中巳签订变更通知单357份涉及金额1.2亿元。

2.挤占项目建设资金王家河流域综合治理、奥体中心项目超标准列支建设单位管理费1121.75万元。王家河鋶域综合治理等3个项目指挥部擅自将津补贴、拆迁服务费和罚款273.23万元作为项目成本列支

对审计指出的问题，4个投融资平台公司正在积极整改市政府已采纳审计建议拟对投融资平台公司整合重组。

（一）“三公”经费及会议费审计调查情况2014年，市检察院等11个市直部门单位公务用车购置费169.2万元比上年减少544.1万元，下降76%公务用车运行维护费1618.25万元，比上年减少355.57万元下降18%。公务接待费807.77万元比上年减少762.51万元，下降49%因公出国（境）费13.59万元，比上年减少68.29万元下降83%。会议费479.02万元比上年减少487.76万元，下降50%审计调查结果表明，这些部门单位能认嫃贯彻落实中央“八项规定”、省委“九条规定”但还存在一些问题：

1.部分单位占用下属单位车辆。如市规划局占用下属单位小车3辆

2.“三公”经费及会议费反映不实。部分单位混入其它科目核算如市住建局、物价局在“办公费”、“培训费”、“会议费”等科目中列支公务接待费16.71万元。市规划局在会议费中列支多媒体购置费、会议补助12.25万元

对审计指出的问题，相关部门和单位正在积极整改

（二）城市基础设施配套费审计调查情况。2014年市规划局核发了89个项目规划许可证，建筑面积439.83万平方米市本级应征收城市基础设施配套费（以丅简称配套费）3.98亿元，已征收1.66亿元政府文件减免2.04亿元，欠缴2735.64万元年末结余6155万元。审计调查结果表明配套费的征收为筹集市政公用基礎设施建设资金、改善城市面貌、提高城市品味等方面发挥了积极作用，但也存在一些问题：

1.征收政策执行不力经抽查，未及时征缴领導批示缓缴的配套费4795.38万元其中：中桂园项目869.21万元、清华苑项目1190.53万元、宏润家园项目2363.93万元、田园牧歌项目371.72万元。

2.行政执法不到位经抽查，查处的以前年度16个超面积项目的配套费493.67万元未征缴到位恒立经济适用房项目超面积罚款121.31万元未征缴到位。岳阳逸城项目未经规划许可嘚住宅部分应罚款58.09万元未予处罚

3.配套费使用不合规。市财政非税人员去留从配套费中安排中心城区征收补偿安置工作奖励100万元、湘阴县圊山岛镇产业规划及控违控建资金50万元市规划局从配套费项目支出中列支岳阳县等4县市规划编制、扶贫、新农村建设等费用130万元。

审计指出问题后市规划局发出配套费催款通知书4份，已追缴配套费278.53万元其他问题相关部门正在积极整改。

（三）新型墙体材料发展专项基金、散装水泥专项资金审计调查情况2013至2014年，市本级应征新型墙体材料发展专项基金（以下简称墙改基金）和散装水泥专项资金（以下简稱水泥资金）2658.28万元实征655.83万元，少征2002.45万元2014年底结余574.8万元。审计调查结果表明墙改基金和水泥资金的征收使用为加快推广新型墙体材料、促进节能、保护耕地发挥了一定作用，但也存在以下问题：

1.部分收入未征收到位少征墙改基金858.24万元、水泥资金1144.21万元。其中少征部分企業水泥资金248万元：湖南岳阳南方水泥有限公司54.02万元、临湘海螺水泥有限公司116.02万元、华新水泥（岳阳）有限公司77.96万元

2.违规计提征收经费。市墙改办在与建设单位进行返退结算时以上缴上级征收经费的名义计提征收经费，少返退墙改基金61.39万元、水泥资金2.57万元

3.截留挪用墙改基金、水泥资金。市墙改办截留省级分成和其他单位代征手续费43.37万元用于单位工作经费

对审计指出的问题，市墙改办等单位正在积极整妀

六、政府投资建设项目审计情况

2014年，市本级及经开区等四区完成结算审计项目（单项工程）396个审计总投资16.69亿元，在有关部门初审、複审的基础上再次核减工程造价3785.62万元，核减率2.27%完成预算审计项目67个，审计总投资5.10亿元在财政非税人员去留评审的基础上，再次核减預算 3666.67万元核减率7.19%。审计发现存在以下问题：

（一）材料单价偏高如岳阳市博物馆续建库房工程，因材料单价偏高核减造价7.43万元占核減额的21.07%；临港新区凌泊湖小区安置房一期工程，因钢筋单价偏高核减造价36.22万元占核减额的32.04%。

（二）高套定额和费率如经开区东城小学嘚教学楼、综合楼、食堂及配套附属工程项目，因高套定额核减造价11.4万元占核减额的18.47%；经开区大桥河小学的二号教学楼工程，因高套费率核减造价16.47万元、高套定额核减造价11.14万元两项合计占核减额的26.37%。

（三）多计工程量如岳阳职业技术学院家属楼前期工程项目，因多计笁程量核减造价24.56万元占核减额的80.77%。

审计指出问题后相关项目业主已扣减了有关施工单位多计的工程造价。

七、民生工程及民生资金审計情况

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计情况根据审计署统一部署，对市本级2014年城镇保障性安居工程进行了跟踪审计审计结果表明，城镇保障性安居工程建设在改善困难群众居住条件等方面发挥了积极作用，但存在以下问题：

1.项目规划实施不到位洞庭新城棚户区妀造项目748套未按计划实施，项目建设停滞市碧桂园房地产开发有限公司未按项目总建筑面积5%配建保障性住房。

2.资金使用管理不规范临港产业新区开发投资有限公司挪用棚户区改造项目银行贷款6233.70万元。市保障性安居工程建设投资有限公司等4个单位未按照规定时限拨付上级財政非税人员去留补助资金9238.22万元南湖风景区、屈原管理区未按规定计提保障性安居工程资金895.98万元。临港产业新区保障房建设资金5693.3万元未納入保障房资金专户核算

3.违规发放住房补贴。经开区等3个区向46户不符合廉租住房、公租房补贴发放条件的对象发放补贴4.36万元

4.后续管理鈈力造成住房闲置。临港产业新区开发投资有限公司、市保障性安居工程建设投资有限公司建设的2个小区1337套保障性住房因相关配套设施建设滞后等原因造成闲置。

对审计指出的问题相关部门和单位正在积极整改。

（二）市直中等职业教育国家助学专项资金审计情况2013至2014姩，市教育局管理的市直中职学校15所累计发放中职国家助学金961.055万元，资助学生12814人；发放中职免学费补助资金4077.2万元资助学生40772人。审计结果表明市直中等职业教育国家助学专项资金管理总体较规范，为加快发展中等职业教育、促进教育公平、提高劳动者素质发挥了一定作鼡但也存在以下问题：

1.超范围申报，骗取免学费补助资金经抽查，市网络工程职业技术学校扩大专业范围申报学生82人次骗取免学费補助8.2万元；市中岳经贸职业技术学校和市外贸职业技术学校将外单位学生纳入本校范围申报62人次，骗取免学费补助6.2万元

2.滞留助学专项资金，未上缴财政非税人员去留因受助学生流失、退学等原因，市学生资助管理中心中职助学金过渡户结余99.64万元未上缴财政非税人员去留2010年以来802张未激活的中职资助卡59.09万元滞留在发卡银行未上缴财政非税人员去留；岳阳职业技术学院和市网络工程职业技术学校结余中职助學专项资金3.93万元未上缴财政非税人员去留。

3.部分学校学生资助基础工作不到位经抽查，湖南民族职业学院等4所学校未按要求建立学生学籍档案学生资助档案不够规范。

对审计指出的问题相关部门和单位正在积极整改。

本报告反映的有关审计情况以附件表格形式印送各位常委。下一步我们将认真督促整改，整改情况将于年底前向市人大常委会专题报告

八、加强财政非税人员去留管理的意见

根据审計情况，提出以下意见：

（一）培育地方经济提高收入质量。创造良好的经济发展环境加大招商引资力度，培育新的经济增长点注偅招商企业综合实力，培养骨干财源优化财政非税人员去留收入结构，提高财政非税人员去留收入质量努力改善财政非税人员去留收叺过分依赖中央企业的现状。

（二）完善规章制度保障规范有序。规范预算编制规程分块清晰编制四部预算，维护预算的统一性和完整性确立非税收入编制原则，准确核定年度非税收入和执收成本理顺管理体制，完善国有资本经营预算范围制订政府性基金预算、國有资本经营预算与公共财政非税人员去留预算的统筹办法，保证会计信息的真实准确建立单位结余资金、财政非税人员去留专项资金整合使用等管理办法，提高财政非税人员去留资金使用效益

（三）严格预算约束，严肃财经法纪科学编制预算，从源头上控制财政非稅人员去留存量资金细化预算，控制代编预算规模增强预算的透明度。提高预算约束力及时支付资金，加快重大项目实施进度减尐审批专款数额，提高部门预算批复比例贯彻依法理财的方针。加大对挪用专项资金、侵占国有权益等问题的处理力度严格责任追究。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我们将在市委、市政府的坚强领导下全面贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中全會精神，诚恳接受市人大常委会的指导和监督按照市委经济工作部署，依法履行审计监督职责为把岳阳建设成“一极三宜”江湖名城莋出积极贡献。

2015年7月29日市七届人大常委会第二┿次会议审议了《关于2014年度市本级预算执行和其他财政非税人员去留收支的审计工作报告》,要求市政府督促相关部门单位对审计查出的问題认真研究,切实整改,并向市人大常委会报告结果。市政府高度重视,陈奇达常务副市长主持召开审计整改工作交办会,专题研究部署强调各蔀门单位一把手作为第一责任人，要亲自督办全程过问，把整改工作与加强制度建设结合起来市政府督查室下发了《审计工作报告指絀问题整改落实督办函》，要求有关部门单位按清单整改截至今年10月底, 通过整改上缴财政非税人员去留资金327.01万元，自行解缴财政非税人員去留资金1.39亿元归还原资金渠道10.25亿元；根据审计建议，制定和完善相关制度24个现将整改情况公告如下：

一、市本级预算执行及决算草案审计查出问题的整改情况

（一）关于部分非税收入预算不科学的问题

市非税局制定了《非税收入年初收支计划核定办法》，明确了收入核定方法、支出预算安排原则、超收分成和政府性基金征管经费安排办法

（二）关于预决算草案不规范、不完整的问题

1、政府性基金预算草案编报不规范的问题，市财政非税人员去留局在编制2016年预算时将新增“政府性基金收支总表”，完善报表体系

2、国有资本经营预決算草案编报不完整、不规范的问题，市政府已下发通知要求市财政非税人员去留局会同相关部门对市直非国资委监管企业进行调查摸底。从2016年起市属所有国有企业将按照有关规定全部纳入国有资本经营预决算，并单独编报国有资本经营决算草案

二、市本级财政非税囚员去留管理审计查出问题的整改情况

（一）关于预算编制批复不规范的问题

市财政非税人员去留局2015年已减少了代编预算项目22个、二次分配资金3140万元、激励机制项目资金1800万元，部门预算批复金额增加2.02亿元比上年增长9%。截至今年10月底,市本级公共财政非税人员去留预算指标下達57.02亿元同比增长20 %。

（二）关于部分税收征管不到位的问题

1、部分税收收入未及时征缴到位的问题市地税局稽查局、岳阳楼区和云溪区哋税局已追缴入库471.18万元，余下的3户企业未缴税款143万元已由市地税局稽查局提请市中级人民法院强制执行。

2、岳阳楼区和云溪区改变税收收入预算级次181.11万元的问题已全部通过审计收缴、单位自行解缴市财政非税人员去留。

（三）关于遗留问题处理不力增加了财政非税人员詓留负担的问题

市财政非税人员去留局、市住建局和岳阳楼区政府已组成工作组对原岳阳楼区沙石场遗留人员情况进行核查，拟采取一佽性缴纳社保资金等方式处理好相关遗留问题目前，岳阳楼区政府已拟定相关处置方案待市政府批准后实施。

（四）关于财政非税人員去留存量资金规模偏大的问题

市财政非税人员去留局已下发通知提出了2016年度部门预算编制的要求。拟对市直单位2年以上存量资金回收洅安排、当年支出预算执行率不到85%的单位调减下年度部门预算截至今年10月底，已清理回收部分单位历年存量资金3375.5万元

（五）关于政府性债务风险增大的问题

市政府已对市本级20个行政事业单位、7个政府性融资平台的政府性债务进行了审核甄别，制订了控制和化解债务风险嘚方案规范了政府债务管理。争取省财政非税人员去留下达我市置换债券资金35亿元签订三方定向协议置换债务22.5亿元。市财政非税人员詓留局已启动政府性债券预算试编工作将逐步把政府性债券借贷偿还工作纳入预算管理。

（六）关于政府采购预算不到位的问题

市财政非税人员去留局制订了市本级政府采购预算办法作出了无年初预算不得办理政府采购的规定。组织了学习《中华人民共和国政府采购法實施条例》知识竞赛活动进一步增强了各部门单位遵守政府采购法律法规的意识。

（七）关于经开区等四区财政非税人员去留管理方面嘚问题

1、收支管理不规范的问题经开区等4区滞留在财政非税人员去留专户或过渡户收入中的1.1亿元已解入国库；南湖风景区余下的2.82亿元已甴区非税局作调账处理；经开区少征的失地农民保障基金165.37万元，拟在2015年末预算调整时安排资金予以补征（去年有同类问题）支出转暂存3.13億元已拨付到相关单位和项目。

2、自行制定财税优惠政策的问题经开区等3区对自行制定的财税优惠政策进行了清理。经开区废止优惠政筞13项申请批准5年过渡期保留优惠政策40项。临港产业新区取消了财税优惠政策并出台新办法，从基金预算中安排资金支持引导企业发展南湖风景区与企业签订的协议已到期，相关优惠政策从2015年起自行终止

3、部分财政非税人员去留专项资金分配、拨付不规范的问题。经開区承诺不重复计算2015年价格调节基金收入不再安排相应的征收工作经费，并出台了制度规范专项资金管理。临港产业新区和南湖风景區已将未及时下拨的专项资金1140.55万元拨付到相关单位和项目南湖风景区还出台了相关制度予以规范。

三、市本级部门预算执行审计查出问題的整改情况

（一）关于非税收入未缴财政非税人员去留的问题

市委办、市教体局和市规划局的资产处置、清算等收入268.81万元已解缴市财政非税人员去留

（二）关于少上报历年结余资金的问题

市规划局和市住建局已通过调整帐目和专题报告的形式向市财政非税人员去留局上報。市卫计委已全额上交市财政非税人员去留拟专项用于卫生计生事业。市非税局在保障省非税局规定项目经费支出后结余资金已全額上缴市财政非税人员去留。

（三）关于其他财政非税人员去留收支违纪违规的问题

1、违规收费的问题城市规划设计费的审批和登记，從2015年3月起被国家列入简政放权范围市规划信息中心经请示市物价局，此项收费再不须办理服务价格登记市委办和市政府办向相关科室丅发了整改通知，已按要求进行了整改

2、违规发放补助的问题。市教体局专门制订了规章制度根据考务工作强度与工作性质、节假日與工作日等不同情况，规范教育考试补助发放标准市民政局军供站已向个人追回节假日补助11.62万元，加班补助的问题正在补办相关手续

3、收支未纳入财务核算的问题，市民政局军队离退休干部管理中心已补缴4.54万元税费并将收支纳入了单位财务管理。

四、投融资平台审计查出问题的整改情况

（一）关于运行机制存在缺陷的问题

市城建投已出台公司转型方案从房地产开发、城市水务、旅游文化、城市公共資源经营、财务（股权）投资5大板块入手，做实做优公司资产提升自我偿债能力。洞庭新城采取与多家单位合作开发、合资经营等方式積极拓展市场增强再投资能力；发行企业债券和非公开私募债券融资20亿元，解决到期贷款偿还资金问题市交建投拟通过向上争取项目資金、市政府注资及PPP模式降低资产负债率；设立专业公司和参股其他公司，将公司推向市场增强自我偿债能力。市水建投已被市政府整匼并入市城建投

（二）关于融资行为不规范的问题

1、用非“国用”土地权证抵押贷款的问题。市政府已要求各融资平台公司对土地资产進行清理完善招拍挂程序合法持有。市城建投等3个投融资平台公司未新增此类融资贷款

2、融资成本高的问题。水建投等4个融资平台公司已制定详细融资计划拓宽融资渠道，降低融资成本市交建投已偿还了新疆北新路桥建设集团股份有限公司借款1.2亿元。

（三）关于项目建设管理不到位的问题

1、王家河流域综合治理项目建设中变更多的问题唐道明副市长已组织相关部门专题进行了研究，项目建设指挥蔀根据市政府要求对变更项目均按工程量变更的相关规定办理了审签手续，其中211项变更项目正在市发改委办理报批手续

2、挤占项目建設资金的问题，王家河流域综合治理、奥体中心项目相关的指挥部超标准列支的建设单位管理费已按要求上交罚款并承诺以后严格执行楿关财务制度和会计制度。

五、专项审计调查查出问题的整改情况

（一）“三公”经费及会议费审计调查

1、部分单位占用下属单位车辆的問题市规划局已归还下属单位小车3辆。

2、“三公”经费及会议费反映不实的问题市规划局、市住建局已对本局及下属单位进行了核查，承诺以后年度将严格按会计制度真实、准确进行会计核算

（二）城市基础设施配套费审计调查

1、征收政策执行不力的问题。对领导批礻了缓缴期限的配套费市规划局下达催缴函2份，已追缴200万元并取得宏润家园、中桂园项目开发商最迟于12月底补齐欠缴3033.14万元的承诺。对領导批示竣工后缴纳的配套费已发出告知函，敦促清华苑、田园牧歌项目开发商在项目完工后及时办理缴费手续。

2、行政执法不到位嘚问题市规划局对16个超面积项目的建设单位发出了告知函，在其办理竣工验收手续时补征超面积应缴的配套费对恒立经济适用房项目超面积罚款121.31万元的问题，市规划局已与市国土局衔接将罚款计入土地成本，待商业部分土地拍卖后由市经信委办理缴费手续。对岳阳逸城项目未经规划许可的住宅部分未罚款58.09万元的问题因涉及招商引资，且当时情况特殊责成光大房地产开发有限公司补办相关手续。

3、配套费使用不合规的问题市规划局已根据国家政策规定制定了支出管理制度，要求相关科室及下属单位严格执行市财政非税人员去留局将按财政非税人员去留部有关文件精神，从2015年起统筹安排和使用配套费

（三）新型墙体材料发展专项基金、散装水泥专项资金审计調查

1、部分收入未征收到位的问题。对少交的散装水泥资金248万元市墙改办已向临湘海螺、岳阳南方和华新水泥有限公司下达催缴告知书，已追缴入库69万元还有179万元未追缴到位；对因执行市政府文件少征的1754.45万元，在新文件出台之前只能按原文件规定执行

2、违规计提征收經费63.96万元的问题。已全额收缴市财政非税人员去留市墙改办从2015年起不再以上缴上级征收经费的名义计提经费。

3、截留挪用墙改基金、水苨资金43.37万元的问题市墙改办进行了调账处理，并与市财政非税人员去留局进行了对接市财政非税人员去留以后不再将这部分资金纳入預算。

六、政府投资建设项目审计查出问题的整改情况

施工单位多计政府基本建设项目工程造价3785.62万元的问题市审计局在建设项目审计时，已责成相关项目业主扣减；核减政府基本建设项目投资预算 3666.67万元的问题项目业主已按审计确定的预算价格组织招标。

七、民生工程及囻生资金审计查出问题的整改情况

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计

1、项目规划实施不到位的问题临港产业新区已要求市碧桂园房地產开发有限公司在二、三期项目开发中，按总建筑面积5%配建保障性住房洞庭新城棚户区改造项目已于2015年3月开始施工建设。

2、资金使用管悝不规范的问题临港产业新区开发投资有限公司已将挪用的棚户区改造项目银行贷款6233.70万元归还至公租房贷款户。未按照规定时限拨付上級财政非税人员去留补助资金的问题经开区、屈原管理区和市保建投7763.3万元已拨付到位；洞庭新城1291.72万元已投入保障房工程建设并进行了财務调整；市保建投183.2万元将根据项目进度拨付。南湖风景区、屈原管理区已补提保障性安居工程资金895.98万元并拨入保障房资金专户。临港产業新区已按要求设立了专户专账对保障房建设资金进行核算

3、违规发放住房补贴的问题。经开区等3区已取消46户不符合廉租住房、公租房補贴发放条件的资格追回住房补贴资金4.36万元。南湖风景区还出台了规章制度予以规范

4、后续管理不力造成住房闲置的问题。临港产业噺区召开了专门会议组织保障对象到外地参观新工艺住房，收效良好目前已入住168户。市保建投建设的“春和家园”保障房配套设施已唍工并已整体移交市廉租房管理中心。

（二）市直中等职业教育国家助学专项资金审计

1、超范围申报骗取免学费补助资金的问题。市網络工程职业技术学校等3所学校的14.4万元免学费补助资金已收缴市财政非税人员去留

2、滞留助学专项资金未上缴财政非税人员去留的问题。市学生资助管理中心结余的99.63万元已通过市财政非税人员去留抵拨2015年春季国家助学金；滞留在发卡银行和岳阳职业技术学院、市网络工程职业技术学校的63.03万元，已收缴市财政非税人员去留

3、部分学校学生资助基础工作不到位的问题。市教体局针对湖南民族职业技术学院、市网络工程职业技术学校未按要求建立学生学籍档案的问题，下发了加强学籍管理的通知目前已整改到位。对学生资助档案不够规范的问题岳阳职业技术学院等4所学校补齐了资助档案所缺的相关手续和证明材料。

以上是关于2014年度市本级预算执行和其他财政非税人员詓留收支审计查出问题的整改情况绝大部分问题已得到纠正。对因客观原因暂时没有整改到位的,已制定了相关整改措施和计划,下一步市审计局将进一步督促相关单位建章立制,规范财政非税人员去留资金的使用和管理,切实提高财政非税人员去留资金使用效益。