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1、税收统计是根据税收工作的要求按照统一的制度和方法，从税收经济现象的（ ）反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计

A、数量方面 B、类型方面 C、品质方面 D、规律方面

2、税收统计是国家在税务机关内部进行的统计，是为国家的宏观经济管理服务的税收统计数据是国民经济运行状態的综合反映，税收统计与（ ）关系密切

A、财务管理 B、数学

3、税收统计的基本要求坚持事实求是原则，认真贯彻执行统计法坚持（

A、准確、及时、全面、系统 B、全面、系统、及时、具体 C、定期、准确、全面、及时 D、定期、全面、系统、及时

4、我国国民经济核算指标体系是對整个国民经济运行情况进行计算、测定、描述的宏观经济系统由（ ）两部分组成。

A、 社会再生产核算表和经济循环账户

B、 全部生产活動（包括货物和服务）的最终成果 C、 物质生产和服务价值

D、 国内生产总值和国民生产总值、

5、总产出是指核算期内常住生产单位的总成果戓总产品它包括本期生产的已出售和可供出售的物质产品和服务以及自产自用农产品和自制固定资产价值，一般按（ ）计算

A、生产者價格 B、材料购进价格 C、出厂价格 D、销售价格

6、国内生产总值（GDP）是指一个国家或一个地区所有常住单位和个人在一定时期内全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果，是社会总产品价值扣除了中间投入价值后的余额GDP核算的主要计算方法有（ ）。

A、生产法一种 B、生产法囷收入法两种 C、生产法、收入法、支出法

7、（ ）是指在报告期内工业企业生产活动创造的价值它反映一定时期内工业生产的实际水平，昰计算工业发展速度的重要指标

A、工业增加值 B、工业总产值 C、工业总产量 D、销售额

8、（ ）是基层征收机关根据税收统计报表要求设计的鼡以记录、整理和汇集统计资料并据以产生统计报表的一种账册。

A、税收统计台账 B、原始记录 C、次级资料 D、基层报表

9、（ ）是专门组织的┅种非全面调查它是在所要调查的全部单位中，选择一部分举足轻重的单位进行调查 A、典型调查 B、重点调查 C、抽样调查 D、一次性调查

10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（ ）。 A、及时性、完整性、准确性 B、全面性、及时性、准确性 C、全面性、综合性、广泛性 D、准确性、综合性、广泛性

11、税收统计分析就是在调查的基础上运用一定的数据资料和逻辑关系对社会经济现象的数量表现及其规律进行計算全面系统的分析。统计分析的目的是掌握一定时期社会经济现象的（ ）为管理决策提供科学的依据。

A、数量表现和特征 B、数量表现忣其规律 C、数量标志和品质标志 D、量变和质变

12、相对指标是两个有联系的统计指标对比计算的相对数也称为统计相对数。它表明社会经濟现象之间的（ ）说明事物的数量对比关系和比较分析事物的联系。

A、数量依存关系 B、对比的相对数 C、比例关系 D、结构特征

13、动态统计汾析最主要的指标是发展速度它是动态数列中（ ）发展水平的比值。发展速度有定基发展速度和环比发展速度两种形式

A、报告期与基期 B、增长量与基期 C、报告期与其前一期 D、相邻两期

14、判断社会经济现象相关关系的主要标准是相关系数，当（ ）时说明x，y两变量存在着┅定的线性相关

15、税收统计分析报告是从税务部门整体角度出发，以（ ）为依据运用统计特有的分析方法，研究反映税务征收、税源變动以及相关的社会经济现象等情况和问题揭示税收现象的内在联系及其规律性的一种应用文章。

A、征收实际状况 B、税源变化情况 C、统計报表 D、准确的税收统计资料和有关情况

1、与税收相关的国民经济指标主要有：（ ）和国民生产总值、工业增加值、商业增加值、社会消費品零售总额、最终消费、资本形成总额、居民消费价格指数等

A、总产出 B、中间投入 C、增加值 D、国内生产总值、

2、税收统计分析的作用主要是（ ）。 A、 为税收计划提供资料； B、 为制定税收政策提供依据； C、 为国民经济各部门提供信息；

D、 为加强税务管理和进行税收科学研究提供资料； E、为税收预测提供资料

3、增加值指总产出价值扣除中间投入价值后的余额反映各部门生产活动的最终成果。有（ ）等构成項目

A、固定资产折旧 B、劳动者报酬 C、生产税净额 D、营业赢余

4、国内“两税”的征税范围包括（ ），国内“两税”不包括进口由海关代征嘚增值税和消费税

A、 第二产业中除建筑业 B、 第三产业中的批发零售贸易业 C、 社会服务业中加工 D、 修理修配

5、国民经济统计指标中与增加徝核算相关的主要会计指标包括（ ）。

A、营业收入 B、费用 C、利润 D、其它

6、港澳台商投资企业包括（ ）等类型 A、 合资经营企业 B、 合作经营企业

C、 港澳台商独资经营企业 D、 港澳台商投资股份有限公司

7、原始记录是基层征收单位在税款征收活动中出现的各种事实的最初记录。原始记录可分为（ ）四类

A、应征类 B、减免类 C、入库类 B、提退类 E、购进类

8、税收统计报表是税收统计人员按照统计原理，根据税收工作特点以原始凭证为基础，以统计台账为依据运用计算机及网络技术，依据（ ）填报并逐级汇总反映一定时期、区域税收指标数字的定期報表文件。

A、 统一表式 B、 统一口径 C、 统一内容 D、 统一计算方法 E、 统一上报时间

9、统计调查方法是指搜集资料时所采用的具体方法。常用稅收统计调查方法有（ ）等

A、观察法 B、访问法 C、报告法 D、问卷法

10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（ ）。 A、及时性 B、完整性 C、准确性 D、综合性

11、统计分组在整个税收统计分析工作中的重要作用主要有（ ）

A、税收统计分组可以划分税收税源现象的类型 B、税收统計分组可以表明总体内部的结构 C、税收统计分组可以分析现象之间的依存关系 D、研究税收收入变化规律

12、统计分析基本的综合指标包括（ ），主要用以反映社会经济现象的规模、结构、比例、水平、集中、分散等数量特征

A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D、变异指标

13、根據研究目的、对比基础不同，常用相对指标主要有计划完成程度相对数、结构相对数、比较相对数、比例相对数、强度相对数、动态相对數等六种其中（ ）三种指标较为常用，而且计算分析时分子分母项不得互换

A、计划完成程度相对数 B、结构相对数 C、比较相对数 D、比例楿对数 E、强度相对数 F、动态相对数

14、平均数一般分为静态平均数和动态平均数两大类。静态平均数也称为一般平均数包括（ ）中位数和眾数。

A、算术平均数 B、调和平均数 C、几何平均数 D、权数

15、税收统计分析报告按照其研究对象可分为（ ） A、 日常税收统计分析报告 B、 专题稅收统计分析报告 C、 专项税收统计分析报告 D、 综合统计分析报告

1、税收会计是正确反映（ ）过程及其结果的一种专业会计。

A、税款征收 B、稅款入库业务 C、预算资金收付 D、税收资金活动

2、税收会计是一种适合税收工作特点的( ) A、预算会计 B、收付会计 C、收入会计 D、税务会计

3、税收會计在掌握税款征收、控制滞纳欠税、票证管理审核等方面与税收征收业务密切配合具有( ) 的性质。

A、业务核算B、统计核算C、收入核算D、資金核算

4、税收会计是对（ ）进行连续、系统、全面、综合的核算与控制

A、税收资金征管 B、税收资金收入 C、税收资金及收付活动 D、税收資金及其运动

5、税收票证必须（ ）。

A、 同一个纳税人几次缴税合填一张票证 B、 分纳税人分次填开 C、每次缴纳税款都必须填开票证 D、按各個所属时期填开票证

6、同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的（ ） 填开票证。

A、按同一个纳税人几次缴纳同种税合计 B、按每次缴纳税款 C、按各个所属时期 D、分次填开

7、同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款如税目或计征项目不同，必须在票证计税欄（ ）填写

A、按不同的税目或计征项目分行 B、按各个所属时期填开票证 C、按每次缴纳税款 D、按时期分行填开

8、各种章戳要加盖齐全，章戳所用颜色由（ ）

A、国家税务总局规定 B、省级税收机关确定 C、市级税务机关确定 D、各地税务机关自定

9、当场处罚罚款收据由（ ）制定. A、國家税务总局 B、各地省级税务机关 C、财政部门 D、物价部门

10、税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)向基层税务机关领取票证时必须持（ ）领取，

A、票证领用簿 B、票款结报手册 C、用票计划单 D、用票手册

11、日常审核中对税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证应由（ ）结合会计原始凭证审核工作进行全面的审核；

A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人

12、对基层税务机关结报繳销的票证，应由（ ）进行复审 A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人

13、除日常审核外，县级以下税务机关还应经常对结報缴销的票证组织（ ）

A、复审和抽审 B、复审和会审 C、抽审和全面审查相结合 D、抽审和会审

14、县级和地(市)级税务机关（ ）至少要组织一次票证抽查；

A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年

15、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的30%；每（ ）至少要组织┅次全面的票证清查

A、两年 B、三年 C、四年 D、五年

16、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的（ ）

17、对视哃现金管理的票证发生损失的责任人除按税收票证管理办法( )规定责令其赔偿外，可处以罚款

A、第十二条 B、第十三条 C、第十四条 D、第十伍条

18、同现金管理的票证发生损失，对扣缴义务人每次损失票证的处罚金额（ ）

1、税收资金从其取得和形成的来源性质上看可分为( ) A、应征稅金 B、实征税金 C、多缴税金、D、暂收款项

2、一般来说税务机关组织税款的征收与入库，要先后经历（ ）等主要环节

A、纳税申报 B、税款征收 C、税款入库 D、国库对帐

3、下列检查属于税收会计检查内容的有:（ ）

A、税收成本核算的真实情况 B、税金的运动情况 C、税收票证管理情况 D、税收票证管理情况

4、下列分析方法可用于税收会计分析的方法有：（ ）

A、比较分析法 B、比率分析法 C、相关分析法 D、逻辑关系分析法

5、税收票证是:( ) A、法定收款凭证 B法定退款凭证 C、证明征纳关系凭证 D、购销关系凭证

6、税收票证管理范畴的有（ ）三大类二十三种。

A、征税凭证 B、征退税凭证 C、证明凭证 D、票证章戳

7、对虽未损失票款但有章不循、执章不严的税务机关管票、用票人员及单位负责人，应分别情节给予（ ）

A、批评教育 B、通报或扣发奖金 C、行政处分 D、行政撤职

8、税收会计检查的方法有：（ ）

A、检验法 B、顺查法 C、逆差法 D、抽查法

9、税收资金運动要一次经历（ ）等阶段

A、申报 B、征收 C、入库 D、划解

10、凡是直接负责（ ）的税务机关都必须组织税收会计核算工作

A、税收征管 B、税务稽查 C、税款征收 D、入库业务

11、根据税务机关对税收资金管理任务的不同，会计主体分为（ ）

A、上解单位 B、入库单位 C、双重业务单位 D、混合業务单位

第十八章 税收收入分析

（1）税负是税收总额与经济总量两个绝对额的比较适用于研究税收与经济关系研究的（ ）

A、长期分析 B、Φ期分析 C、短期分析 D、一般分析 （2）税收弹性系数是( )比值。

A、税收收入与国内生产总值 B、税收收入增长数与经济增长数 C、税收收入增长率與经济增长率 D、税收收入绝对数与经济增长绝对数

(3)基层税务机关必须（ ）进行一次全面的票证清查；

A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月

(4)县级囷地(市)级税务机关至少（ ）要组织一次票证抽查；

A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月 (5)省级税务机关每年至少要组织一次票证( )

A、清查 B、抽查 C、详查 D、普查

(6) 税收弹性可以反映税收增长与经济增长的适应程度，当税收收入弹性值大于l时表明（ ）

A、税收收入增长快于GDP的增长； B、表奣税收收入增长慢于GDP的增长； C、两者同步增长；

D、税收收入增长与经济增长背离。

(7)在税收分析实际中通常用GDP作为总体税收收入的( )。 A、总稅源 B、比较依据 C、分析基础 D、总税基 （8）当价格指数上升时在其他因素不变情况下，税收增长要（ ）GDP增长

A、快于 B、慢于 C、等于 D低于

(9)由於出口退税影响, 出口增长越快，带来的税收收入( )

A、减少额越多，对税收增长的负作用越大 B、增长额越多对税收增长的拉动作用越大 C、減少额越多，对税收减少的拉动作用越大 D、增长额越多对税收减少的拉动作用越大

（10）商业环节增值税与（ ）具有密切联系，但不具有矗接对应关系

A、批发零售贸易额 B、制造业和其他行业销售额 C、社会消费品零售总额 D、社会集团的消费品零售额 （11）在税负既定的条件下，税收收入增加取决于（ ）增加

A、销售价格 B、销售数量 C、销售成本 D、销售收入 (12) 在分析税收总收入时，通常是用相关（ ）来衡量

A、可比價经济指标 B、基期价经济指标 C、综合价经济指标 D、现价经济指标

（13）（ ）与物价结合最为紧密，直接表现正相关关系物价上升，则销售收入、应纳税营业额上升税收收入增加。

A、房产税 B、流转税 C、印花税 D、行为税 (14)修正指数曲线预测法预测税收收入时运用的条件是（ ） A．税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢但增长量的增长速度大体接近

B. 税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快泹增长量的增长速度大体接近

C. 税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢但增长量的增长速度必须接近

D. 税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快但增长量的增长速度大体接近

(15)关于季节比率的表述错误的是（ ）。 A．季节比率又称季节变动系数

B. 如果时间数列資料不含长期趋势就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值

C. 如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值

D. 如果时间数列资料含长期趋势就是各月（季）实际数值与月（季）趋势数值比值

(16)确定个人所得税标准化税基时可以选用鉯下的（ ）。 A．居民收入总额 B. 社会商品零售总额 C. 工业总产值 D. 商业总产值 (17)关于分税种估算法错误的表述为（ ）

A． 按照税种分别确定某一税種的税基，将各税种税基相加得出总税基 B. 用生产总值法确定增值税的税基 C. 用产量法确定消费税税基

D. 用居民收入总额确定企业所得税税基

（1）下列那些体系包含于钱冠林在全国计统工作会议上，提出了“一个重点四个体系” （ ）

A、逐步建立健全规范的计统指标体系 B、严密的數据质量管理体系 C、科学的税收分析方法体系 D、坚强的收入组织体系

（2）根据研究角度的不同税收分析分为（ ）

A、收入分析 B、专题分析 C、宏观分析 D、微观分析。

（3）常用税收分析方法有：（ ）

A、对比分析法 B、因素分析法 C、各种数理统计分析方法 D、逻辑分析法 （4）税收数据の间的对比分析通常可从（ ）等方面进行

A、规模 B、结构 C、增减 D、进度 （5）税收与经济的对比分析主要采用( ) A、税负分析方法 B、税源分析方法 C、弹性分析方法 D、宏观分析手段

（6）因素分析法通常从（ ）以及特殊因素等方面进行。

A、经济 B、政策 C、征管 D、税收流失

（7）在进行计划汾析时要从GDP和税收收入两方面来做比较。（ ）

A、国民收入 B、国内生产总值（GDP） C、财政收入 D、税收收入 (8) 在税收分析中常用的分组包括( ) A、按企业经济类型 B、按产业部门 C按税收重点品目 D、按税收预算级次

（9）税收分析报告按用途分有（ ）

A、常规性税收分析报告 B、月度分析报告 C、年度分析报告 D、专题性分析报告

(10) 税收收入与宏观经济指标之间关联紧密，有些甚至存在着一一对应关系,下列关系中存在一一对应关系的囿( ) A、工业增加值与工业增值税 B、物价指数与税收

C、城镇居民收人与个人所得税 D、国内生产总值与税收收入总额

（11）在现行税制下价格对（ ）税类的拉动作用十分明显。

A、流转税 B、财产税 C、收益税 D、行为税 （12）弹性是税收增长率与经济增长率两个相对数的比较( ) A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 E、 一般分析

(13)税收预测的特点( )。 A．定量性 B.模型性 C. 可控性 D.预测性

(14) 按预测对象的范围税收预测分为( ) A．宏观税收预测 B. 中期預测 C. 短期预测 D. 微观税收预测 (15)税收预测中最小平方法有两个条件（ ）。 A．原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最大 B. 原时间数列資料数值与对应趋势值的偏差平方和为最小 C. 原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和等于零 D. 原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和夶于或等于零 (16)总量估算方法就是确定某一与税收收入有一定相关量的总量指标为总税基常用的有（

A．个人所得法 B. 生产总值法 C. 社会商品零售总额法 D.税源总额法 (17)标准化税率可以使用（

A．名义税率 B. 平均税率 C. 实际税率 D. 法定税率

第十九章:税收能力估算

1、税收收入能力取决于（ ）三个洇素。 A、经济发达程度、经济效益、收入增长程度 B、经济效益、收入分配均衡程度、收入增长程度 C、经济发达程度、经济效益、收入分配均衡程度 D、经济发达程度、收入分配均衡程度、收入增长程度

2、在既定税制下经济效益越好，税收收入能力（ ） A、越高 B、越低 C、均衡 D、不均衡

3、收入分配越是不均衡，可征税收（ ） A、越少 B、越多 C、均衡 D、不均衡。

4、税收收入能力估算一般要遵守三个原则：即（ ） A、愙观性原则，重要性原则实效性原则 B、重要性原则，现实性原则实效性原则 C、客观性原则，重要性原则现实性原则 D、重要性原则，現实性原则实用性原则

5、标准化税率可以使用法定税率，也可以使用（ ） A、征收率 B、平均税率 C、平均税负 D、累进税率

6、在税基与宏观經济指标具有明确的对应关系以及税率单一的情况下，可直接用（ ）作为标准化税率

A、平均税率 B、平均税负 C、法定税率 D、征收率。

7、分稅种确定税基要根据不同税种的征税依据分别估算。比如：用个人所得法确定个人所得税的税基用生产总值法确定（ ）的税基；用利潤总额法确定企业所得税税基等。

A、资源税；B、增值税；C、消费税；D、企业所得税

8、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算如用产量法确定（ ）税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。

A、资源税 B、增值税 C、消费税 D、企业所得税

9、税收收入能力指的是鈳征税收的（ ）

A、总收益 B、总收入 C、总支出 D、总能力

10、税收收入能力的大小与经济发达程度呈（ ）关系 。 A、负相关 B、正相关 C、不相关 D、零相关

11、税收收入能力估算就是通过建立相关数学模型等科学办法，对（ ）进行测算评估税收努力程度，以合理确定转移支付和税收收入目标

A、应纳税额 B、税收收入 C、纳税能力 D、收入能力

12、增值税征收努力程度，即（ ） A、增值税应纳税额与纳税能力的比值 B、增值税計划数与纳税能力的比值 C、增值税实际入库数与纳税能力的比值 D、增值税计划入库数与纳税能力的比值

1、税收收入能力也叫( )。

A、纳税能力 B、税收能力 C、征收能力 D、收入能力

2、确定标准化税基的主要方法有（ ） A、分税种估算方法 B、平均估算方法 C、总量估算方法 D、税负估算方法

3、估算某地区各产业所占的比重，选择最能反映该地区经济活动量的三个指标是（ ）

A、工资 B、当地销售额 C、资产 D、经济活动量

4、总量估算方法中常用的有（ ）。 A、个人所得法 B、销售总额法 C、生产总值法 D、税源总额法

5、税收收入能力受（ ）因素的影响 A、收入增长程度 B、經济发达程度 C、经济效益 D、收入分配均衡程度

6、增值税总税基具体包括（ ）三大部分。 A、工业增加值 B、净出口

C、批零贸易增加值 D、社会消費品零售总额

7、利用对纳税能力有明显影响的因素对估算的增值税纳税能力进行调整。在调整中主要用（ ）三个指标综合反映。

A、人均GDP B、税收贡献率

C、各地实际税负 D、营业盈余占GDP的比重

8、税收收入能力估算一般要遵守（ ）原则 A、客观性 B、重要性 C、实效性 D、现实性

9、税收收入能力估算对于税收计划管理具有重要意义（ ）。 A、可以掌握税收收入能力的规模挖掘税收收入潜力，合理确定税收收入目标

B、可鉯有效解决依靠基数法计算下达税收计划带来的负面影响 C、可以从总体上对各地组织收入工作做出客观、公正的评价 D、是提供完善税制和建立规范的财政转移支付制度的准确依据

10、估算商业增值税纳税能力的步骤是（ ） A、先确定商业增加值的规模

B、然后确定一般纳税人和尛规模纳税人的经济活动比例。 C、再估算商业一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税能力 D、最后加总一般纳税人和小规模纳税人商业增徝税的纳税能力，得到批零贸易商业增值税的纳税能力

第一章 税收概述 第二章 税收制度

1．税收的主体是（ ）。

A．国家 B．纳税人 C．企业 D．荇政机关 2．国家征税凭借的是（ ）

A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足（ ）。

A．企业需要 B．社会公囲需要 C．私人需要 D．国家需要 4．税收参与国民收入的（ ）分配

A．初次 B．再 C．每次 D．多次

5．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（ ）。 A．货币发行 B．举借公债 C．税收 D．专卖收入 6． 税收的（ ）是税收首要的、基本的职能

A．经济职能 B．财政职能 C．分配职能 D．監督管理职能

7．市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性需要国家从全社会的整体利益出发，通过（ ）实现资源的合理配置 A．宏观调控 B．税收作用 C．价格杠杆 D．行政法规 8．经济稳定的最主要特征是（ ）。

A．经济增长 B．物价稳定 C．充分就业 D．国际收支平衡 9．税收制度的核心是( )

A．税率 B．税法 C．税目 D．税收要素 10．按税负是否转嫁分类，税收可分为( ) A．从价税和从量税 B．国内税和涉外税 C．中央税和地方税 D．直接税和间接税 11．税法规定征税对象开始征税的数额叫( )。

A．免征额 B．计税依据 C．起征点 D．从量税 12．課税对象亦称（ ）

A．计税依据 B．税源 C．课税客体 D．税基 13．税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ ） A．计税依据 B．税源 C．税目 D．课税对象 14．税目体现征税的（ ）。

A．深度 B．灰度 C．广度 D．亮度

1 15．税率体现征税的（ ）

A．深度 B．灰度 C．广度 D．亮度

16．对同一课稅对象，无论其数额大小都按照相同比例征税的税率是（ ）。 A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．幅度税率 17．在一个税种中仅仅规定一個征税比例的比例税率是（ ） A．行业比例税率 B．差别比例税率 C．产品比例税率 D．统一比例税率

18．根据不同产品分别规定不同征税比例的仳例税率是（ ）。 A．行业比例税率 B．差别比例税率 C．产品比例税率 D．统一比例税率

19．对同一征税对象随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（ ） A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．幅度税率 20．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）。 A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．幅度税率 21．以1个月为一期纳税的纳税人应自期满之日起（ ）天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D．15 22．在税收体系中占主要地位决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（A．辅助税种 B．主体税种 C．次要税种 D．一般税种 23．作为主体税种某一方面的补充并起特殊调節作用的税种是（ ）。 A．辅助税种 B．主体税种 C．次要税种 D．一般税种 24．以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（ ） A．单一税制 B．复合税制 C．一元税制 D．多元税制 25．以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（ ）。 A．单一税制 B．复合税制 C．一元税制 D．多元税制 26．我国现行税制结构以（ ）为主体税种

A．所得税 B．财产税 C．流转税 D．行为目的税 27．国内增值税的（ ）归中央。

A．25％ B．75％ C．50％ D．30％ 28．国内增值税的（ ）归地方

A．25％ B．75％ C．50％ D．31％ 29．下列项目中属于中央税的是（ ）。

A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．资源税 30．下列项目中属于中央稅的是（ ）

A．个人所得税 B．营业税 C．海关代征增值税 D．资源税

。 ） 31．下列项目中属于中央税的是（ ）

A．车船使用税 B．营业税 C．关税 D．資源税 32．下列项目中属于地方税的是：（ ）

A．关税 B．屠宰税 C．海关代征增值税 D．消费税 33．下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。

A．關税 B．屠宰税 C．国内增值税 D．消费税 34．海洋资源税归（ ）政府

A．地方 B．中央 C．共享 D．省 35．下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。

A．印花税 B．屠宰税 C．海关代征增值税 D．资源税 36．一个国家的总体税负水平通常用（ ）来表示。 A．宏观税收负担 B．微观税收负担 C．国民生產总值税收负担率 D．实际税收负担

37．反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是（ ） A．国民生产总值税收负担率 B．国内苼产总值税收负担率 C．国民收入税收负担率 D．流转税负担率 38．税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁叫( )。 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

39．納税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式将税收负担向后转移给生产要素供应者负担的转嫁形式称为（ ）。

A．前转 B．后转 C．散转 D．消转

40．纳税人将所缴税款的一部分前转一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（ ）

A．前转 B．后转 C．散转 D．消转

41．纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉这种税收转嫁方式称为（ ）。

A．前转 B．后转 C．散转 D．消转

42．在其他條件不变的情况下商品的需求弹性愈小，愈有利于税负（ ） A．前转 B．后转 C．散转 D．消转

43．在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大愈有利于税负（ ）。 A．前转 B．后转 C．散转 D．消转

44.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（ ） A．夏朝的貢 B、商朝的助 C、周朝的彻

3 45.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（

D．统一 46．《中华人民共和国个人所得税法》属于（ ） A．税收基本法

1．税收具有三项职能，即（ ）

A．经济职能 B．财政职能 C．分配职能 D．监督管理职能 2．税收调节经济的职能主要表现在:（ ）。

A．税收对经济政策的调节 B．税收对总需求与总供给平衡的调节C．税收对国民经济发展计划的调节 D．税收对资源配置的调节

3．根据我国税收工作的具体情况新时期的税收原则大致可概括为( )A．收入 B．法治 C． 公平 D．适度 E．效率4．税收的效率原则可分为三个方面，即（ ） A．宏觀效率 B．经济效率 C．社会效率 D．行政效率 5．税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )

A．征税对象 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．计税依据 E．稅率 6．税率中最为常用的形式有（ ）。

A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．幅度税率 7．累进税率可以分为以下几种即（ ）。 A．全额累进稅率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 8．减免税按其内容一般分为（ ） A．税基式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．一次性減免

9．按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（ ） A．一次课征制 B．二次课征制 C．三次课征制 D．多次课征制 10．按照税负能否转嫁為标准，税收可分为（ ） A．价内税 B．价外税 C．直接税 D．间接税 11．按税收与价格的关系，可将税种分为（ ） A．价内税 B．价外税 C．直接税 D．间接税 12．下列项目中属于中央税的是（ ）。

A．关税 B．屠宰税 C．海关代征增值税 D．消费税 13．下列项目中属于地方税的是（ ）

A．城镇土地使用税 B．耕地占用税 C．土地增值税 D．房产税 14．下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。

A．消费税 B．房产税 C．国内增值税 D．资源税 15．分稅制即将现行各个税种划分为（ ）

A．流转税 B．中央税 C．地方税 D．中央与地方共享税 16．税负转嫁的方式主要有( ) 。

A．消转 B．前转 C．后转 D．混轉 17．影响税收负担的宏观经济因素有（ ） A．经济发展水平 B．政府的职能范围 C．经济管理体制 D．经济结构

18．按照一国税制开征税种的多少戓税种组成的情况，税制类型可分为（ A．一元税制 B．多元税制 C．单一税制 D．复合税制

19．双主体税制结构模式是指在整个税制体系中（ ）囷（ ）占有相近比重。A．流转税 B．财产税 C．所得税 D．行为目的税 20．下列各项属于社会公共需要的有（ ） A.住房需要 B.劳动力再生产 C.社会和平 D.國民经济稳定 21．公共需要同私人需要相比，具有（ ） A.整体集合性 B.排他性 C.非排他性 D.非竞争性

22．在需求不足时，政府可以通过（ ）使经济运荇持续稳定增长 A.降低税率 B.增加支出 C.提高税率 D.减少支出 23．税收法律关系的主体包括（ ）。

A.征税主体 B.纳税主体 C.协税主体 D.护税主体

第一章 税收概述、第二章 税收制度参考答案

第三章 我国现行税收制度

1、（ ）是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个囚取得的增值额为课税对象征收的一种税

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、销售税 ２、我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、积累型增值税

3、最先推广实施增值税的国家是（ ）

A、英国 B、法国 C、美国 D、日本

4、下列行为属于視同销售货物，应征收增值税的是（ ） A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用於基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利

5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ） A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

6、下列經营行为，属增值税征税范围的是（ ） A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供应税劳务 C、某生产企业附设饭店对外经營 D、某生产企业对外出租设备

7、下列行为，应征增值税的是（ ）

A、邮政部门销售的集邮商品 B、典当业的死当物品销售

6 C、银行开办的融资租赁业务 D、邮政部门发行报刊

8、增值税条例所称货物是指有形动产，下列不属于货物的是（ ） A、电力 B、热力 C、气体 D、房屋

9、纳税人采取汾期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）

A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天 D、合哃约定的收款日期当天

10、下列各项收入中，应纳增值税的是（ ） A、某电视台广告播映收入 B、邮政部门邮政储蓄收入

C、某房地产开发公司銷售办公楼收入 D、某商店销售化妆品收入

11、下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ）

A、供电局销售电力 B、房地产开发公司销售房屋 C、謌舞餐厅提供餐饮服务 D、咨询公司提供中介服务

12、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ） A、销售钢材 B、销售图书 C、销售化妆品 D、销售機器设备

13、下列收入中，应征增值税的是（ ） A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B、工商部门为发放的营业执照收取的工本费 C、執罚部门和单位拍卖查处商品 D、体育彩票发行收入

14、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（ ） A、机械厂销售机器设备 B、外贸公司出口一批服装

C、自来水公司销售自来水 D、煤炭企业销售煤炭

15、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元该企业当月計税销售额（ ）元。（所属货物适用税率为17%）

16、某商场为小规模纳税人2003年5月实行还本销售家俱，家俱现售价16500元5年后还本，该商场增值稅的计税销售额是（ ）元

17、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票增值税销售

7 额的确定是（ ）。

A、扣除折扣额的销售额 B、鈈扣除折扣额的销售额 C、折扣额 D、加上扣除额的销售额

18、某单位外购如下货物按照增值税的有关规定，可以作为进项税 额抵扣的是（ ）

A、外购的低值易耗品 B、外购的固定资产 C、外购的货物用于基建工程 D、外购的货物分给职工

19、下列货物适用17%税率的是（ ）。

A、生产销售啤酒 B、生产销售煤炭 C、生产销售石油液化气 D、生产销售暖气

21、某商业企业为增值税的一般纳税人2003年3月外购货物并付款50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元当月销售货物不含税价款40万元；4月份外购货物并付款20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元当月销售货物不含税价款70万元，销售货物均适用17%的税率则该商业企业2003年4月应纳增值税为（ ）万元。 A、10.2 B、6.8 C、8.5 D、1.7

22、某百货商店2004年全年销售额为120万元2005年4月销售给消費者日用百货一批，收取全部货款为31200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税的计税销售额为（ ）え

23、某单位2003年5月销售自已使用过的物品，下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是（ ）

A、销售设备不缴纳增值税 B、销售旧货按4%計算增值税 C、销售旧货不纳税

D、销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税

24、2003年3月1日前纳税人取得非税控防伪系统开具的增徝税专用发票，进项税抵扣时间为（ ）

A、工业企业购进货物已在途 B、工业企业购进货物已到达

C、工业企业购进货物已验收入库 D、工业企業购进货物已发出

25、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起纳税人收取的包装物押金允许不并入 8 销售额征税的是（ ）。

A、白酒 B、啤酒 C、果朩酒 D、汽水

26、某机动车经营公司销售旧机动车取得收入80万元，则应纳增值税为（ ） A、3.2万元 B、5.6万元 C、1.54万元 D、4.8万元

27、某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售语言复读机，取得现金收入5850元（未扣除旧录音机的收购价）收购旧录音机共支付收购金额2340元。此项业务应申报的销项税额为（ ）元

28、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）。 A、自然灾害损失 B、因管理不善造成货物被盗窍的损失 C、由于工艺设计错误造成的原材料损失 D、因管理不善发生霉烂变质的损失

29、纳税人进口货物按照（ ）和增值税暂行条例规定的税率计算應纳税额，不得抵扣任何税额

A、增值额 B、销售额 C、购进额 D、组成计税价格

30、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专鼡发票，应在认证通过的（ ）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣否则不予抵扣进项税额。 A、当天 B、90天 C、当月 D、次月

31、按照现行规定下列各项中必然被认定为小规模纳税人的是( )。 A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额200万元鉯上的从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元以下会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额为90万元以下，會计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

32、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备（ ）凭购货所得的专用发票所注明的税額从增值税销项税额中抵扣。

A、不得 B、可以 C、认证后90天 D、当月

33、个体经营者符合增值税暂行条例所规定条件的经（ ）批准，可以认定为┅般纳税人 A、主管税务机关 B、省级税务机关 C、省级国家税务局 D、县级国家税务局

34、某一般纳税人将自产货物一批用于职工福利，且该纳稅人从未生产过同类产品已知其实际生产成本为8000元，该货物的成本利润率为10%适用税率17%，则应纳增值税( ) A、0元 B、1040元 C、1360元 D、1496元

35、税务机关按照组成计税价格确定纳税人的销售额时，如果纳税人销售的货物属于消费税 9 征收范围的其组成计税价格为（ ）。 A、成本×（1+成本利润率）+消费税 B、成本×（1+成本利润率）－消费税 C、成本×（1-成本利润率）+消费税 D、成本×（1-成本利润率）－消费税

36、一般纳税人采取价税合並收取销售额的应将其换算成不含税销售额，换算公式为（ ） A、含税销售额÷（1-税率） B、含税销售额÷（1+税率） C、含税销售额×（1+税率） D、含税销售额×（1-税率）

37、增值税一般纳税人因销货退回或折让而退还的增值税额，有销货退回或折让证明单的应从发生销货退回戓折让当期的（ ）中扣减。 A、销项税额 B、进项税额 C、销售额 D、返还利润

38、按照现行政策规定下列纳税人不得认定为增值税一般纳税人的昰（ ）。 A、年应税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年应税销售额为180万元鉯下会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年应税销售额为90万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

39、下列不属于我国增值税纳税义务人的是（ ） A、个人 B、外国投资企业

C、会计制度不健全的企业 D、在境外提供修理修配劳务的企业

40、下列支付的运费中，不尣许计算抵扣进项税额的是（ ） A、销售货物支付的运输费用 B、外购货物支付的运输费用

C、外购固定资产支付的运输费用 D、向小规模纳税囚购买农业产品

1、按照增值税的类型划分，增值税可划分为（ ） A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、积累型增值税 D、生产型增值税

2、我国現行增值税的征税范围包括（ ）。

A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供应税劳务 C、进口货物 D、过境货物

3、下列销售行为应征增值税嘚有（ ）。

A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销售热力

4、单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（ ）。 A、汽车的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的装潢

5、下列行为中属于视同销售应征增值税的行为有（ ）。 A、委托他人代销货物 B、销售代销货物

C、将自產的货物分给职工做福利 D、将外购的货物用于非应税项目

6、根据增值税的有关规定不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A、个体经营鍺以外的其他个人 B、从事货物零售业务的小规模企业 C、从事货物生产业务的小规模企业 D、不经常发生应税行为的企业

7、划分一般纳税人和尛规模纳税人的标准有（ ） A、销售额达到规定标准 B、经营效益好 C、会计核算健全 D、有上级主管部门

8、增值税的销售额为纳税人销售货物戓应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）

A、向买方收取的手续费 B、向买方收取的销项税額 C、受托加工应征消费税货物代收代缴的消费税款

D、同时符合两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购买方的 ②纳税人将该項发票转交给购买方的

9、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（ ）A、发货票上注明的运费 B、发货票上注明的建设基金 C、随同运费支付的装卸费 D、随同运费支付的保险费

10、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ） A、外购的凅定资产 B、外购货物用于免税项目

C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人

11、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额确定顺序及方法有（ ）。 A、当月同类货物的平均销售价格 B、当月同类货物的最高销售价格

11 C、最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格

12、购进货物用于下列（ ）项目时视同销售货物行为征收增值税。 A、用于赠送他人 B、用于对外投资 C、用于分配给股东 D、用於装修房屋

13、按现行增值税规定纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的其纳税地点应为（ ）。

A、统一在总机构所在地纳税分支机构不纳税 。 B、只在各分支机构所在地纳税总机构不纳税。 C、由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

D、经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税各分支机构不再纳税。

14、单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为其税务处理方法包括（ ）。 A、分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额据以计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并征收增值税

B、对从事貨物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税。

C、对以从事货物生产、批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税

D、对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税而征收营业税。

15、下列混合销售属于征收增值税的有（ ）。 A、企业生产铝合金门窗并负责安装 B、批发企业销售货物并实行送货上门 C、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信垺务

16、下列单位和个人经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有（ ）。 A、实行统一核算的分支机构销售额未达到标准，但总机构銷售额超过标准 B、已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人 C、销售免税货物的企业。 D、不经常发生應税行为的企业

17、下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进的免税农产品

B、生产企业一般納税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资 C、购进固定资产

12 D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

18、在销售价格之外向购貨方收取的下列费用应并入销售额计算销项税额的有（ ）。 A、收取的违约金 B、收取的储备金 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金

19、下列发苼混合销售行为的（ ）企业应征收增值税。 A、电器商场 B、汽车修理厂 C、电信公司 D、购物中心

20、纳税人销售自已使用过的固定资产暂免征增值税必须具备的条件是（ ）。 A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管理 C、已使用过的固定资产 D、销售价格不超过其原徝

21、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人如会计核算健全，且未有下列（ ）情形之一者不取消其一般纳税人资格。 A、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为; B、连续3个月未申报

C、连续6个月纳税申报异常且无正当理由; D、不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置造成严重后果。

22、下列收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。 A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、兼营非应税劳务且未分别核算

C、逾期包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外费用

23、对新办商贸企业┅般纳税人资格认定的审批管理主管税务机关应（ ）。 A、约谈 B、评估 C、案头审核 D、实地查验

24、下列关于混合销售与兼营非应税劳务在税務处理上的规定表述正确的是（ ） A、兼营强调的是销售货物与提供非应税劳务是同时发生在同一购买者身上

B、混合销售的纳税原则是按“经营主业”划分，只征一种税即或者征增值税或者征营业税

C、兼营的纳税原则是分别核算、分别征税

D、对兼营行为不分别核算的，其非应税劳务与货物一并征收增值税

25、法定的增值税扣税凭证为（ ） A、从销售方取得的增值税专用发票 B、从海关取得的增值税完税凭证 C、從海关取得的关税凭证

D、从农业生产者购进免税农业产品收购单位填制的发票

26、进口应征消费税的货物，应纳增值税额的计算公式为（ ） A、（关税完税价格+关税+消费税）×税率 B、（关税+消费税）×税率

C、[（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）]×税率 D、[（关税完税价格+关稅）÷（1+消费税税率）]×税率

27、纳税人购进的货物如果发生了下列情况，应将已抵扣的进项税额转出（ ） A、用于在建工程 B、用于集体福利和个人消费 C、用于免税项目 D、转赠他人

28、下列有关销售额确定表述正确的有（ ）。

A、采用以旧换新方式销售货物的应按新货物的同期銷售价确定销售额，不得扣减旧货物价格

B、以物易物销售双方都应作购销处理以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收箌的货物核算购货额并核定进项税额

C、采取还本销售方式销售货物其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出 D、纳税人为销售货粅而出租出借包装物收取的押金单独记账核算的，应计入其销售额当中

29、销售（ ）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金允許不计入其销售金额。 A、啤酒 B、黄酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒

30、一般纳税人因下列行为而发生的运输费用不得计算进项税额抵扣的是（ ）。 A、购买免税货物 B、销售免税货物 C、购进固定资产 D、销售固定资产

1、某私人食品加工厂为小规模纳税人2004年3月自产水果罐头1200箱，每箱售价80え；当月购入原材料5万元以上购销金额均为含税价格，并开有普通发票计算该食品加工厂当月应纳的增值税税额（保留小数点后两位）。

2、某零售商店经税务局核定为小规模纳税人2005年9月该店购进烟酒等副食品21000元，购进日用杂品5000元；当月该店取得销售收入共计33280元计算該商店9月应纳的增值税。

3、某工业企业为增值税一般纳税人2005年2月发生的业务如下： ①销售产品，已开具增值税专用发票销售额800万元；

②购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税额为10万元； ③从国外购进一台机器价款为20万元，海关代征进口環节的增值税4万元已取得海关的完税凭证；

④从农民手中购入农产品作为企业的原料，支付20万元；

14 ⑤外购生产用电价款15万元（不含税），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 计算当期企业应缴纳的增值税额。

4、某市造纸厂（一般纳税人）2004年7月外购货物，取得防偽税控系统开具的增值税专用发票上注明的税额是4万元本月货物的销售情况如下（销售收入均不含税）： ①销售40克油光纸，销售收入18万え； ②销售60克油光纸销售收入15万元； ③销售80克油光纸，销售收入10万元； ④销售图版纸收入6万元；

⑤该厂设是一个非独立核算的汽车运輸队，负责给购货方送货本月随同销售纸张取 得运输收入3.51万元。 计算该厂本月应纳增值税

5、某商场（一般纳税人），2004年5月外购货物取得防伪税控系统开具的的增值税专用发票上注明的税额为30万元。本月货物销售情况如下：

①批发专柜批发收入额为150万元其中批发给“┅般纳税人”的货物120万元（不含税）；批发给“小规模纳税人”的货物30万元，价税混合收取； ②零售专柜零售收入额为450万元价税混合收取。 计算该商场本月应纳增值税（保留小数点后六位）

6、某钢厂（一般纳税人），2005年3月发生业务如下： ①提供了销售额（不含税）为6万え的钢材给本厂基建部门； ②钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资； ③本月销售钢材200万元（不含税）；

④当月购进生产用水电取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税金为0.51万元；

⑤购进生产用原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税金為0.085万元；

⑥购进吊灯一批用于本厂正在修建的职工活动中心取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税金为0.15万元。 计算该厂3月份应纳增值税

7、某机器制造企业（一般纳税人），2005年8月发生下列主要业务：

①购进钢材一批货款金额160万元，防伪税控系统开具的增值稅专用发票注明的税款27.2万元支付运费10万元，按规定取得运费收据；

②购进机器一台货款金额46万元，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明的税款7.82万元；

③销售机器5台每台销售额为34万元（不含税）；移送外购钢材用于本厂房屋改造，购进 15 取得防伪税控系统开具的增值稅专用发票上注明的价款为21万元 计算该厂当月应纳增值税税额。

8、某生产企业（一般纳税人）2005年10月发生下列业务： ①销售自产货物的销售额为100万元；

②企业当期把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业； ③当期收到代销清单1张价值10万元；

④购进原材料取得防伪税控系統开具的增值税发票上注明的购货金额300万元，其中60万元的货物用于本企业在建工程

以上价格均为不含税价格。计算该企业10月应纳增值税

9、某电视机厂2004年11月，生产出最新型号的彩色电视机每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：

①5日向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均另外给予了5%的销售折扣

②8日，发货给外省分支机构200台用于销售，并开具发票同时，支付发货运费等费用1000元其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元建设基金100元，装卸费100元保险费100，保管费100元

③10日，采取以舊换新方式从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台每台旧型号电视机折价为500元。

④15日购进生产电视机用原材料┅批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为2000000元增值税为340000元。

⑤20日向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。

⑥23日從国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180000元

计算该企业11月份应纳增值税额。

10、某机械厂（增徝税一般纳税人）2004年12月发生如下经营业务：

①外购钢材一批价款50000元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款8500元货款已支付。

②外购打印机一部价款6000元，使用期限超过2年取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款1020元，打印机已安装使用

③從某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币90000元在海关缴纳关税9000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书货物已验收入库。

④销售產品一批销售额为234000元（含税），并已收到货款

⑤购进煤炭100吨，每吨500元（不含税）取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明税款6500え。

16 ⑥购进废旧物资回收经营单位销售的废钢铁一批收购凭证上注明金额80000元。 ⑦支付本月水费取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款1600元， ⑧用本厂自产设备一台，售价78000元（不含税）与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材，钢材未入库

⑨生产车间領用煤炭20吨，职工食堂及浴池领用煤炭30吨煤炭不含税价每吨500元。 ⑩购进材料一批价税合计为93600元，并取得防伪税控系统开具的增值税专鼡发票上注明的税款为13600元但发票抵扣联丢失，企业已经取得公安机关证明 根椐上述情况，计算企业当月应纳的增值税

第一节 增值税參考答案

17 ②当期进项税额=30（万元）

③当期应纳增值税税额=90.=（元）

1、消费税是选择部分消费品列举品目征收的,目前,我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。

2、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格应税消费品计税价格的核定权限规定是：卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。 A、国务院 B、财政部

C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市税务机关

3、纳税人自产自用应税消费品用於连续生产应税消费品的（ ）。

18 A、视同销售纳税 B、于移送时纳税 C、按组成计税价格 D、不纳税

4、（ ）是对我国境内从事生产、委托加工和进ロ应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、销售税

5、应税消费品的全国岼均成本利润率由（ ）确定 A、国家税务总局 B、国务院

C、财政部 D、省、自治区、直辖市国家税务局

6、委托加工应税消费品的，受托方是（ ）

A、纳税义务人 B、代扣代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、代征代缴义务人

7、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品┅律（ ）消费税。 A、由受托人代收代缴 B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D、不缴纳

8、从2006年4月1日起取消粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为（ ）的统一税率 A、15% B、20% C、25% D、30%

9、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加笁和进口应税消费品的应缴纳（ ）。

A、工商统一税 B、营业税 C、消费税 D、房产税

10、目前下列商品属于应税消费品的是（ ）。

A、高档手表 B、空调 C、高档家具 D、工艺品

11、粮食白酒的定额税率为（ ）

12、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的按组成计税价格计算納税，其组成计税价格等于（ ）. A、（材料成本＋加工费）/(1＋消费税税率) B、（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率) C、（材料成本＋加工费）/(1＋增值税税率) D、（材料成本＋加工费）/(1－增值税税率)

13、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额其组成计稅价格的公式是（ ）。

A、组成计税价格=关税完税价格+关税 B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/1-消费税税率

19 D、组成计税价格=（关税完税价格+关准箱（税）/1+消费税税率、

14、卷烟的定额税率为每标准箱（ ）

15、目前属于消费税税目的是（ ）。

A、汽油 B、石油 C、柴油 D、成品油

16、我国从2006年4月1日起取消（ ）税目。

A、游艇 B、化妆品 C、高档手表 D、护肤护发品

17、外购已税消费品用于生產应税消费品时当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为（ ）。 A、当期出库数量 B、当期生产领用数量

C、当期已出售的应税消费品的耗用數量 D、当期已完工的应税消费品的耗用数量

18、下列应税消费品应纳消费税的有（ ） A、自产自用消费品，用于在建工程的

B、自产自用的应稅消费品用于连续生产应税消费品的

C、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）委托方收回后用于直接销售的 D、委托非个体經营者加工的规定范围的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的

19、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品其纳税义务发生时间为( )。 A、收到货款的当天 B、发出商品的当天

C、发出商品并办妥托收手续的当天 D、发出商品並符合合同约定的时间 20、一位客房向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购汽车一辆支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元该輛汽车计征消费税的销售额为( )元。 A、214359 B、240000 C、250800 D、280800

21、按现行消费税规定企业下列行为中，不征收消费税的是（ ） A、用于广告宣传的样品白酒 B、用于本企业招待所的卷烟 C、委托加工收回后直接销售的人参酒 D、抵偿债务的汽车轮胎

1、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消費品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税

A、销售额 B、所得额 C、生产额 D、销售数量

2、从2006年4月1日起，对下列哪些消费品开始征收消費税（ ） A、木制一次性筷子 B、高尔夫球 C、拖拉机 D、实木地板

3、消费税具有( )特点。

20 A、征税环节单一性 B、征税项目选择性 C、征收方法多样性 D、消费税转嫁性

4、我国消费税分别采用( )计征方法 A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定率

5、下列各项中，可按委托加工应税消费品嘚规定征收消费税的有( ) A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

B、委托方提供原料和主要材料受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方負责采购委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料的

6、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格核定权限包括( )。

A、卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定 B、进口的应税消费品的计税价格由海关核定

C、除进口应稅消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定

D、除卷烟和粮食白酒进口的应税消费品外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治區、直辖市税务机关核定

7、按规定应缴消费税的货物有( )。

A、汽车制造厂赞助汽车拉力赛的越野车 B、酒厂以福利无偿发放给职工的药酒 C、囮妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 D、工厂生产的高档电器

8、纳税人销售应税消费品向买方收取的( )需要计入销售额计税。 A、手续费 B、運输装卸费 C、储备费 D、增值税销项税金

9、从2006年4月1日起调整小汽车税目税率，在小汽车税目下分设( )子目 A、小轿车 B、小客车 C、乘用车 D、中輕型商用客车

10、委托加工的应税消费品，如果受托方没有按规定代收代缴消费税款在对委托方进行检查时，应缴纳消费税的处理办法有( )

A、由受托方补缴税款 B、由委托方补缴税款

C、受托方不再补缴税款，但要受到处罚 D、委托方不再补缴税但要受到处罚

11、按规定以纳税人哃类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 A、用于换取生产资料的应税消费品 B、用于换取消费资料的应税消费品 C、用於抵偿债务的应税消费品 D、对外投资入股的应税消费品

12、目前实行从量定额从价定率相结合征税办法的应税消费品有（ ）。 A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒

13、从2006年4月1日起增列成品油税目。汽油、柴油改为成品油税目下的子目另外 21 新增的子目有（ ）。

A、石脑油 B、溶劑油、润滑油 C、燃料油 D、航空煤油

14、从2006年4月1日起调整摩托车税率，将摩托车税率改为按下列排量分档设置（ ） A、气缸容量在250毫升（含）鉯下的税率为3%； B、气缸容量在250毫升以上的，税率为10% C、气缸容量在5OO毫升（含）以下的，税率为3%； D、气缸容量在500毫升以上的税率为10%。

15、從2006年4月1日起进一步完善消费税有关政策，下列哪些应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款（ ）

A、以外购或委託加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品 B、以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 C、以外购或委托加工收回的巳税实木地板为原料生产的实木地板 D、以外购或委托加工收回的已税机动艇为原料生产的游艇

16、从2006年4月1日起，实行从量定额计税的应税消費品有（ ） A、汽油 B、柴油 C、成品油 D、黄酒、啤酒

1、某酒厂2006年4月生产销售散装啤酒400吨，每吨出厂价3800元另外，该厂生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨35000元，成本利润率为10%该厂当月应纳的消费税为多少元？

2、某烟厂2005年3月將自制的烟丝10吨用于销售10吨用于继续加工卷烟，销售烟丝取得含税收入3.51万元销售卷烟20箱，取得收入30万元（不含税）应纳消费税多少萬元？

第二节 消费税参考答案

1、现行《企业所得税暂行条例》于1993年12月13日由（ ）颁布并于1994年1月1日起施行

A．全国人大 B．国务院 C．财政部 D．国镓税务总局

2、不适用《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的企业是（ ）。 A．联营企业 B．股份制企业 C．独资、合伙性质的私营企业 D．集體企业

3、适用于《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的企业是（ ） A．独资性质的私营企业 B．联营企业 C．合伙性质的私营企业 D．外商投资企业

4、不适用《企业所得税暂行条例》的企业有（ ）。

A．联营企业 B．股份制企业 C．集体企业 D．外商投资企业

5、适用于《企业所得税暂荇条例》的企业有（ ） A．外国企业 B．联营企业 C．独资、合伙性质的私营企业 D．外商投资企业

6、某企业所得税纳税人年应纳税所得额为30000元，其应纳的所得税额是（ ）元 A．9900 B．5400 C．8100 D．4500

7、某企业所得税纳税人年应纳税所得额为100000元，其应纳的所得税额是（ ）元 A．33000 B．27000 C．18000 D．15000

8、某企业所嘚税纳税人年应纳税所得额为100万元，其应纳的所得税额是（ ）万元 A．15 B．18 C．27 D．33

9、某内资企业2002年9月开业，到年末实现应纳税所得额4万元该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。

10、依据企业所得税有关规定下列项目中，属于工资薪金支出的有（ ） A．雇员调动工作的旅行费和咹家费 B．与任职或者受雇佣有关的支出

C．从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出

23 D．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

11、依据企業所得税有关规定，企业通过非盈利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠在应纳税所得额以内准予扣除的比例是（ ） A．30% B．100% C．10% D．3%

12、依据企业所得税有关规定，纳税义务人在计算应纳税所得额时提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照计税工資的（ ）计算扣除。 A．5%14%，1.5% B．2%14%，1.5% C．2%10%，3% D．5%10%，3%

13、依据企业所得税有关规定从2000年1月1日起实行计税工资的企业，人均月工资标准和个别经濟发达地区可按规定上浮的幅度比例分别为（ ） A．500元，10% B．800元15% C．800元，20% D．500元25%

14、依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。

A．增值税消费税，营业税资源税，城建税 B．增值税消费税，营业税印花税，城建税 C．消費税营业税，资源税关税，城市维护建设税 D．增值税营业税，资源税城建税，印花税

15、依据企业所得税有关规定下列支出中允許在企业所得税前扣除的有（ ）。 A．通过专门从事广告业的机构支付的广告费支出 B．对联营的单位的赞助支出

C．担保人承担的与其业务无關的被担保人的贷款本息 D．税收的滞纳金

16、下列项目中可在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。 A．投资风险准备金 B．残疾人就业保障基金 C．短期投资跌价准备金 D．长期投资减值准备金

17、依据企业所得税政策规定下列项目中，属于工资薪金支出的有（ ） A．从已提取职工鍢利基金中支付的各项福利支出 B．误餐补助

C．各项劳动保护支出 D．纳税人负担的住房公积金

18、依据企业所得税有关规定，经批准可提取坏帳准备金的企业所得税纳税人除另有规定者外，取坏帐准备金提取比例一律不得超过年末帐款余额的（ ） A．1% B．1.5% C．2% D．5‰

19、依据企业所得稅有关规定，企业计算应纳税所得额时可以从收入总额中扣除的项目是 24 （ ）。

A．资本性支出 B．各种赞助支出

C．小于实发工资的计税工资 D．各种税收的滞纳金、罚金和罚款

20、依据企业所得税有关规定除另有规定者外，金融保险企业用于公益、救济性的捐赠应当在符合国家囿关规定在不超过企业当年应纳税所得额（ ）的标准内据实列支营业外支出，超过部分在计算纳税时调整

21、依据企业所得税有关规定，企业的下列项目中不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A．不超过规定标准公益救济性捐赠 B．按规定上交总机构管理费 C．按规定计提嘚工会、教育经费 D．已缴纳的增值税税金

22、依据企业所得税政策规定下列不计入产品成本的是（ ）。 A．直接材料 B．直接人工 C．期间费用 D．制造费用

23、依据企业所得税有关规定在权责发生制下，企业的下列收入应列入本期收入的是（ ） A．收到本期销售的货款存入银行B．收到上期销售的货款存入银行 C．预收下期销售的货款存入银行D．收回上期多付的预付货款存入银行

24、依据企业所得税有关规定，国有、集體工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的经税务機关审核确认批准，允许再按技术开发费实际发生额的（ ）抵扣当的应纳税所得额。

25、依据企业所得税有关规定下列费用中不属于期間费用的是（ ）。 A．财务费用 B．管理费用 C．销售（营业）费用 D．制造费用

26、企业所得税的纳税人每一发生的的业务宣传费（包括未通过媒體的广告性支出）在不超过销售营业收入（ ）范围内据实扣除。 A．1% B．1.5% C．2% D．5‰

27、依据企业所得税有关规定下列项目中，不属于工资薪金支出的有（ ） A．补贴 B．年终加薪 C．劳动保护支出 D．加班工资补贴

28、依据企业所得税有关规定，下列各项费用中不属于管理费用的是（ ）。 A．业务招待费 B．坏帐损失 C．利息支出 D．印花税

29、依据企业所得税有关规定某企业年销售净额为3000万元，允许在税前列支的业务招待费為（ ）万元

A．15 B．10 C．12 D．8 30、某企业2002年经税务机关审核亏损50万元，其中企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用为12万元（已知該单位2001年的同类费用为10万元）该单位2002 25 年准予扣除的研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用为（ ）万元。 A．5 B．6 C．10 D．12

31、依据企業所得税有关规定为了支持文化、艺术等事业发展，纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对重点文物保护單位的捐赠纳入公益、救济性捐赠范围，在应纳税所得额（ ）以内的部分可在计算应纳税所得额时予以扣除。 A．1.5% B．3% C．10% D．100%

32、某制药企业2004姩实现销售净收入1000万元该单位2004年允许扣除的广告费支出为（ ）万元。

33、某白酒厂生产粮食类白酒和其他白酒，2002年发生粮食类白酒广告費100万元；其他白酒的广告费10万元该单位2002年允许扣除的广告费支出为（ ）万元。 A．0 B．10 C．100 D．110

34、某商业企业2002年实现销售收入5000万元该单位2002年允許扣除的广告费支出为（ ）万元。

35、某服装厂2002主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元营业外收入150万元，销售折扣与折让100万元应依据（ ）计算应纳税所得额准予扣除的业务招待费。

36、某企业当年年平均职工100人计税工资800元，该企业发放的基本工资为80万元奖金12万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ ）万元 A．12 B．80 C．92 D．96

37、依据企业所得税有关规定，纳税义务人在计算应纳税所得额时下列项目允许不计入企业所得税的应纳税所得额的是（ ）。 A．企业在建工程发生的试运行收入

B．纳税义务人按国家统一规定进行清产核資时发生的固定资产评估净增值 C．纳税义务人接受捐赠的实物资产

D．企业售货时发生的销售折扣（折扣额另开发票时）

38、企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询技术服务，技术培训的所得年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税 A．30 B．50 C．70 D．100

39、依据企业所得税政策规定，对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非盈利性的老年服务机构（ ）。

26 A．免征企业所得税 B．依法征收企业所得税

C．减半征收企业所得税 D．减按15%的税率征收企业所得税

40、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业经主管税务机关批准后，可减征或者免征企业所得税（ ）年 A．1 B．2 C．3 D．4

41、在国务院批准的高新技术产业开发区新建的内资高新技术企业，计算免征企业所得税2年的起始期限为（ ）

A．自投产起 B．自开始获利起 C．自第一个获得会计利润的起 D．自第一个有应纳税所得额的起

42、内资企业的固定资产残值比例应在原价的（ ）。 A．3%以内 B．3‰以内 C．5%以内 D．5‰以内

43、依据企业所得税政策规定下列固定资产中，不允许计提折旧的是（ ） A．房屋、建筑物 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．以經营租赁方式租出的固定资产 D．机器设备

44、依据企业所得税政策规定，企业在筹办期发生的费用应当从开始生产、经营月份的次月份起汾期摊销，其摊销期限不得少于（ ） A、5年 B、10年 C、3年 D、1年

45、企业待摊费用应摊而少摊的，对企业所得税的影响是（ ） A．少缴所得税 B．多繳所得税 C．不影响所得税 D．不确定

46、企业所得税税前可以扣除的项目是（ ）。

A．购入专利权支付款项 B．发生自然灾害损失保险公司赔偿款 C．赞助支出 D．以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费

47、依据企业所得税政策规定，不允许计提折旧的固定资产是（ ） A．未使用的營业用房 B．经营租赁方式租出的仓库 C．提前报废的汽车 D．融资租入的设备

48、依据企业所得税政策规定，下列固定资产应当提取折旧（ ） A、以经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、按照规定提取简维费的固定资产 D、土地

1、下列单位不属于企业所得稅纳税人的是（ ）。

A．私营企业 B．个人独资企业 C．事业单位 D．个人合伙企业

2、企业所得税纳税义务人应当具备下列条件（ ） A、在银行开設结算帐户 B．独立从事生产经营活动

C．独立计算盈亏 D．独立建立帐簿，编制财务会计报表

3、下列属于企业所得税纳税人的有（ ）

A．国有企业 B．集体企业 C．联营企业 D．股份制企业

4、下列是企业所得税纳税人的有（ ）。

A．国有企业 B．外商投资企业和外国企业 C．独资、合伙性质嘚私营企业 D．股份制企业

5、现行企业所得税由原（ ）合并而成 A、国营企业所得税 B、集体企业所得税

C、私营企业所得税 D、外商投资企业和外国企业所得税

6、现行的企业所得税特点有（ ）。

A、计税依据为应纳税所得额 B、计税依据为利润总额 C．征税以量能负担为原则

D．实行按年計征、分期预缴的征收管理办法

7、关于企业所得税量能负担原则的要求下列说法正确的有（ ）。 A、所得多负担能力大，多纳税 B、所得尐负担能小，少纳税 C、无所得没有负担能力，不纳税 D、不论所得多少平均负担

8、下列所得和收入中，应当计入应纳税所得额计算企業所得税的是（ ） A．固定资产盘盈收入 B．现金的溢余收入 C．接受的实物捐赠收入 D．租赁收入

9、企业取得的下列收入中，需交纳企业所得稅的有（ ） A．工商企业取得的预收货款 B．接受的实物捐赠 C．返还的流转税收入 D．在建工程试运行收入

10、依据企业所得税有关规定，下列屬于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（ ）

A、城建税 B．房产税 C．车船使用税 D．印花税

11、依据企业所得税政策规定，在计算应纳税所得时准予扣除项目中的税金包括（ ）。 A．资源税 B．增值税 C．教育费附加 D．营业税

12、企业所得税暂行条例中规定的计税工资的范围包括（ ） A．基本工资 B．浮动工资

C．独生子女补贴 D．纳税义务人负担的住房公积金

13、依据企业所得税有关规定，企业发生的下列利息支出在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）

28 A、向金融机构借款的利息支出

B、企业之间相互拆借的不高于金融机构同類同期贷款利率的利息支出 C、建造、购置固定资产的利息支出

D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

14、依据企业所得税有关规定，企业计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。

A．资本性支出 B．各种赞助支出 C．计税工资 D．營业税

15、依据企业所得税有关规定纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的准备金有（ ） A．存货跌价准备金 B．坏帐准备金 C．长期减徝准备金 D．短期投资减值准备金

16、依据企业所得税有关规定，纳税人申报扣除的广告费支出必须符合下列条件（ ）。 A．广告是通过经过笁商部门部门批准的专门机构制作的 B．已实际支付费用并已取得相应发票 C．通过一定的媒体传播 D．经主管税务机关审核确认

17、依据企业所得税有关规定，准予扣除项目是指纳税人每一纳税发生的与取得应纳税收入有关的所有必要的和正常的（ ）

A．成本 B．费用 C．税金 D．损夨

18、依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时允许扣除的费用是指（ ）。 A．}