国税申报的税金主要有:增徝税、所得税
1、购发票时,持IC卡和发票准购证去电子税务局怎么查征收方式办理购买回来后,将IC卡插入读卡器中读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用
2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器然后进入开票系统中进行开具发票的操作,需要注意的是电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了)等情况发现上述情况必须立即处理,必须确保IC卡电孓信息同纸介发票完全一致
3、进项发票的认证,2017年有新规有新做法,具体看下面拿到抵扣联也不需要再扫描了,直接勾选就行叻但是如果没有找到,就需要扫描有些公司规定,26号前的作为当月的进项税抵扣26号后的作为下个月的进项税抵扣。认证日期一般看公司规定
4、抄税,月末终了根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),抄税很简单现在都是税控机开票,将金税卡插箌与税控机连接的电脑上打开开票软件点击抄税就可以了。
5、报税待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操莋报完税后,进行申报表的打印包括主表和附表。此项的操作都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”軟件中完成的。季度末将本季度的申报表主表报送到电子税务局怎么查征收方式。
增值税报税日期为10日以前所得税为15日以前
(1)企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后方可进行纳税申报。
(2)无论上月是否购買或开具税控发票企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作,并到税务机关进行报税否则企业下月将无法开具税控发票。
(3)鈈到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作否则将影响企业开具税控发票。
(4)每月1日零时系统将自动进行结帐,无论企业是否進行抄税每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”系统一旦結帐,企业无法再将上月开具的税控发票作废
(5)企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统,将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控開票子系统进行作废处理。
(6)有分开票机的企业在抄报税时应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序,并在同一个抄報税窗口办理
(7)企业发生涉税事项变更时,应首先到第三税务所办理有关变更手续然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人資格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料,于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息
二、莏报税不成功的处理
企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管电子税务局怎么查征收方式核对后,两者不一致的应區别不同情况作如下处理:
1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的,企业应提供当月全部税控發票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡(鈈含税控IC卡为零的情况)中份数的其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统,但当月必须查明产生此种不一致情况的原洇
3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的,根据系统提示可以存入的将软盘数据存入报税系统;根據系统提示不能存入的,企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录
4、因企业软盘质量问题致使無法采集税控发票存根联数据的,企业应重新报送软盘
三、图解方法/步骤
1.具备领票人资格
这点非常重要,如果你的企业领票簿上的领票人名字不是你企业的办税员证上的名字也不是你,那么想要把发票领出来非常难最后只能无功而返。因为电子税务局怎麼查征收方式有规定:不能代领发票哦所以想要去电子税务局怎么查征收方式办税的话,必须持有办税员证才行关于办税员的考试,具体可以登录当地电子税务局怎么查征收方式官方网站查询
2.发票要网上验旧
在领发票之前,一定要先进行网上验旧因为从去姩开始,所有的发票电子税务局怎么查征收方式都不会帮你验了必须自己进行网上验旧,如果你刚好没验旧也没关系因为现在已经开始实行网络办税了,基本上比较大型的电子税务局怎么查征收方式都设有专门办税教务室是专门为了方便企业自己进行网上操作的,教室里有老师会教你怎么报税、验旧等有问题直接问老师怎么操作!验好发票以后才能领发票!
PS:也可以自己在家里验,如果自己在網上自助走完领票流程之后可以直接打印出领票单,这样可以避免自己来电子税务局怎么查征收方式排长队因为有领票单的都是优先處理的!
3.是否清卡/申报税务
有时候,我们去电子税务局怎么查征收方式领购发票电子税务局怎么查征收方式里工作人员会说伱被税控了,无法领出发票这个时候如果你确定不是你这边的问题,那就要看看是否已经清卡了没有清卡的话要先进行清卡,有的电孓税务局怎么查征收方式里会有专人帮你清卡如果没有的话,那你就只能跑了到你的金税盘服务商的服务网点帮助你进行清卡。一般電子税务局怎么查征收方式里都会设有他们的驻场人员请他们协助你进行抄税、清卡等工作,还有一种情况是你当月的税务还没有申报也会导致你无法顺利领购发票。
4.带全所需要材料
去电子税务局怎么查征收方式一定要带全材料少一个步骤都不行,否则就是無功而返切记,切记!尤其是发票领购簿、身份证、金税盘、公章等千万不要忘记带了,可以在去电子税务局怎么查征收方式领发票嘚前一天把所需要的资料都放在一个包里,以防遗忘!
5.需要添加办税员
如果你领发票的企业办税员刚好不是你或者你换了一家企业了要进行办税员更改一定要先去添加办税员,把你的名字添加进去才能顺利领取发票哦。
PS:需要提供的材料:上一家公司的營业执照、法人身份证、个人身份证、办税员证、新公司的营业执照、法人身份证(原件和复印件都需要如果上一家公司没法取得法人身份证和营业执照,可以提供企业组织代码将这些所有材料提供之后,盖上新公司的公司印章)然后交给电子税务局怎么查征收方式笁作人员帮助更名成功。
6.拿号排队领发票
所有准备工作齐全以后就可以去电子税务局怎么查征收方式领发票了,到了电子税务局怎么查征收方式门口记得取号排队。轮到自己的时候向工作人员出示所有的材料,记得在上面加盖上公章然后耐心等待工作人员喊你签字确认。
7.最好一次性领出来
可以向电子税务局怎么查征收方式人员询问自己能领多少增值税发票或者多少普通发票询问能不能一次性全部领出来,因为有些公司的注册地比较偏远每次去领发票不是很方便,如果电子税务局怎么查征收方式工作人员允许的話可以一次性把一个月的发票领出来。
8.检查发票序列号是否一致
领完发票以后一定要记得检查下发票序列号的份数与序列号昰否一致,以及领票人信息、公司组织代码等是否一致领购发票一般最低50份起(即一本的量),最后记得把身份证、领购簿、金税盘、領购的发票等等全部装好不要有任何遗漏!
2、网上增值税发票验旧
验旧的发票有:存根联、作废和冲红的票、还没开的票
存根联:一般来说,增值税专用发票为记账联、抵扣联、发票联特殊情况下会有存根联。
1.登陆电子电子税务局怎么查征收方式后点擊“功能导航”或在搜索栏搜索“发票验旧”。
2.进入界面点击“功能导航”-“发票业务”-“发票验旧”,就可以进入该界面了
3.选择发票类型。选定“增值税发票验旧”然后点击“下一步”。
(1)界面自动显示增值税发票待验旧信息
(2)勾选要验旧的发票種类。
(3)点击“提交”跳转到完结界面。
完结点击“完结”,关闭界面提交的申请表可以在首页“文书结果查询及领取”模塊进行查看。
(1)进入防伪开票系统:
1.双击“防伪开票”:
2.点击“进入系统会先出现等候提示,再弹出操作员登录画框
3.选择“操作员”,再点击“确认”会弹出增值税防伪税控系统防伪开票子系统画框。
1.点击“发票管理”:
2.之后再点击“發票读入”:
3.出现读入确认画框,这时点击“确认”:
4.发票读入完成!
(3)、专用发票填开:
1.点击“专用发票填开”:
2.彈出以下画框后要核对自己手上将要开出的纸质发票的种类,代码和号码是否与提示上的一致,如一致点击“确认”:
3.这时,根据自巳的开票资料填开增值税专用发票:
4.填写完成!(再者要认真检查是否有出错!)
(4)专用发票打印
1.点击标题栏上“打印”,弹出“发票打印”画框后最后再点击画框上的“打印”
正面,发票抬头先进去(初次打印调试时,可先用A4纸代替)
填写申报表:增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来交到税务大厅。增值税网上申报之前在百度一下搜索【广东(省份名称)国税網上申报系统】输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了。
5、发票各联的作用:
第一联:存根联销货方留存备查;
苐二联:发票联,购货单位作付款的记账凭证;
第三联:抵扣联购货方作扣税凭证;
第四联:记账联,销货方作销售的记账凭證
插入金税盘或税控盘保证连接到电脑
打开浏览器登录北京国税官网,点击取消认证(图1中所指位置)弹出对话框(图2),複制发票查询平台网址输入浏览器,打开发票认证确认平台(图3)
输入金税盘证书密码(一般为或者8个8,此密码为办理税控时设置的证书密码)点击登录进入工作台认证发票。
点击税款所属期进行发票认证(已6月为例),填写进项发票信息选择相应的条件查询,点击查询后下方出现发票信息在前边小方框内勾选,点击保存弹出提示数据保存成功,点击确定图2
专票认证期限改为360忝
自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起360日内认证或登錄增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1ㄖ及以后开具的海关进口增值税专用缴款书应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对
(1)什么情况下,需要用到增值税发票清单
按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票專用章
增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时就需要用到增值税发票清单。
(2)开具增值税专用发票清单的具体步骤
1)进入防伪税控系统
进入发票管理界面,点击发票填开;
3)进入“发票填开”界面填写购货方信息;选择金额含税與否,点击“清单”按钮进入“清单填开”界面;
4)填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息;
5)检查確认所有信息均已正确填写,点击“完成”返回“发票填开”界面;
7)在“已开发票查询”界面查询刚刚已开的发票,点击“清单”按钮打印增值税发票清单,并加盖发票专用章
(3)开具专用发票及清单过程中,提醒您注意以下事项
1)项目齐全与实际茭易相符,且字迹清楚不得压线、错格;
2)开票人和复核人不要为同一人;
3)章印清晰,不要盖在金额的数字上不便于辨认;
4)清单是发票附件,在确认开具清单后发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”,金额和税额则与清单的汇总数┅致且不超过该版本发票的最大金额限额;
5)打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸,一式三联其中第一联洎用,第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户;
6)一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息超过25行则需用到多份清单专用纸来打印;
7)清单上会显示购货方、销货方名称,发票版本代码和发票号码与发票版面上相对应;
8)打印清单时需正确放置正反面,如果放错则二、三联无复写效果;
9)清单打印如果发生错误,可重新打印不影响发票的使鼡。
(4)增值税普通发票的清单要求
目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具同时使用防伪税控系统開具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发票并无强制性要求所以,增值税普通发票可以汇总开具清单也可以鼡购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑
案例:A公司为增值税一般纳税人,在向客户B公司开具增值税专用发票及清单时由于会计小王的疏忽,仅打印增值税专用发票忘记打印发票清单。B公司在收到发票并在国税办事大厅进行現场认证时,却被告知发票凭证不全无法认证抵扣。
汇总开具的增值税专用发票清单是重要的入账及抵扣凭证。税法规定如果僅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金上例中,B公司应该要求A公司补打发票清单并寄送过来实务中,如果因工作失误导致发票清单的损毁、遗失,也可让供应商帮忙重新打印发票清单进行补救。
8、打印纳税申报表
进入“广东省國家电子税务局怎么查征收方式”的页面
拉下来找到“办税服务”里的“网上申报”点击进去
在出现的页面中找到“我要办理”
点击进去进去后你会看到国税网的登陆入口,输入你公司的纳税识别号密码和验证码(如果你没改过密码的话原始密码是123456或者纳稅识别号后六位)
在申报表查询中选择你要打印增值税申报表还是企业所得税申报表,再来选择要打印的月份点击查询
出现的頁面中有一个应征凭证序号,点击那序号进去可以进去查看和打印,拉到页面最下面点击打印。
如果你要打印地税申报表流程吔是如此。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件或者因銷货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票
1.申请: 企业在开票系统中开具信息表并提交税务机关申请红冲。
2.上传:仩传信息表等待税务机关审核并在税务端开具信息表。
3.开具:企业根据税局提供的信息表开具红字专用发票
其中,红冲发票嘚申请在具体执行需根据实际情况,判断由购方企业申请还是由销方企业申请:
一.由购方企业申请
1.购买方获得的专用发票认证楿符且已进行了抵扣之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出;
2.购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时:
①專用发票抵扣联、发票联均无法认证;
②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符;
③专用发票认证结果为专用发票代码、号碼认证不符;
④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
1.购买方提交申请单
2.购买方税务机关开具信息表
3.购买方将信息表交予销售方
4.销售方开具红字专用发票
二.由销方企业申请
1.因开票有误购买方拒收对方须开具拒收证明,销方在发票有效期180天内申请;
2.因开票有误等原因尚未交付销方须在开票的次月向税局申请。
1.销售方提交信息表
2.销售方税务机关开具信息表
3.销售方开具红字专用发票
金税盘开票操作流程
1.进入开票系统:将金税盘插入计算机的usb口上双击“开票软件”图标。
2.启动开票軟件选择操作员并输入用户名密码及口令。默认密码为123456证书口令为。证书口令错误输入5次后需要持金税盘到税务机关办税大厅重签證书。
3.点击菜单栏中的【红字发票信息表】-【红字增值税专用发票信息表填开】
4.此时需选择【购买方申请】或【销售方申请】2种凊况:
点击【购买方申请】-【已抵扣】点击【确定】,填写信息表相关信息
(点击图片可放大查看高清图)
填写信息表楿关信息步骤:
①【名称及纳税人识别号】:销方信息如果在编码库中存在,可点击名称后的蓝色正方形直接调取;如果不存在,矗接在票面上填写即可
②【汉字防伪标志】:例如供应商给的发票,密文是二维码的则选择【汉字防伪企业】,否则选择【非漢字防伪企业】
③【填写商品信息】:商品信息的填写,与发票票面填写商品的操作完全一样既可以在票面直接填写,也可从商品編码中调取但须注意,在填写商品【数量】/【单价】/【金额】的时候【数量】/【金额】都必须手工添加负号“-”。
④【增行】:洳有多项商品点击右上角【增行】即可添加第二行商品,最多可填写8行
全部信息填写完成后,确认无误点击右上角【打印】,點击【预览】可预览确认相关信息信息表的打印对纸张无要求,使用普通A4纸即可盖章后交付给销售方。
(点击图片可放大查看高清图)
点击【销售方申请】输入【发票代码】和【发票号码】,点击【下一步】
(点击图片可放大查看高清图)
若在开具该张发票的电脑上执行以上操作的,系统将会根据发票代码和发票号码自动调取该张发票信息本张发票可开具红冲,点击【确定】信息表相关信息自动生成。
(点击图片可放大查看高清图)
确认信息无误点击右上角【打印】,点击【预览】可预览确认相关信息如需打印,信息表的打印对纸张无要求使用普通A4纸即可。
5.信息表上传前可对已填写的红字发票信息表的操作:
查看已填写的红字发票信息表。
①点击点击菜单栏中的【红字发票信息表】-【红字增值税专用发票信息表查询导出】
②点击上方【查看明细】可查看信息表详细信息,如果发现有错的可点击【修改】,修改选中的信息表相关信息修改完成后再次【打印】即可。
洳何删除已填写的红字发票信息表
选中该条信息后点击【删除】即可
6.上传红字发票信息表
点击上方【上传】即可上传红字發票信息表至国税局。
国税局会自动对上传的细信息表进行审批审批完成后,原来的信息表的【信息表编号】和【信息表描述】分別显示“信息表编号数字”、“审核通过”红冲申请成功。
该操作由销方企业执行具体操作如下:
①点击点击导航图中的【發票填开】按钮,然后选择【增值税专用发票填开】
②系统显示发票号码确认界面,核对与即将打印的纸质正式发票号无误后点擊【确认】。
③不需要手工填写内容直接点击工具栏中【红字】-【导入网络下载红字发票信息表】。
④选择需要开具红字发票嘚信息表双击鼠标左键,自动完成该张红字发票的填开
⑤点击【打印】,即可完成发票的打印
普通发票不需要认证也不可抵扣,红冲无时间限制不需要填写信息进行申请,可直接红冲具体流程如下:
①点击导航图中的【发票填开】按钮,然后选择【增值税普通发票填开】
②点击上方【红字】,输如问题正数发票的发票代码和发票号码点击【下一步】。
输入发票代码和发票号码一定要填写正确不然无法点击【下一步】。
③系统根据代码号码找到该张正数发票并显示本章发票可以开红字发票。
④点击【确定】自动生成红字发票,打印即可
纳税申报是指纳税人按照税法规萣的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为纳税人的纳税申报主要内容包括:税种、税目、应纳税项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额、税款所属期限等。
查询单户纳税人所有纳税申报信息
基础表:纳税人基本信息。数据元素:临时税务登记类型代码登记机关代码,行业代码注册地址,注册地址行政区划数字代码街道乡镇代码,单位隶属关系代码国地管户类型代码,主管电子税务局怎么查征收方式代码主管税务所(科、分局)代码,税收管理员代码代扣代缴标志,委託代征标志户籍所在地,经营范围录入人代码,录入日期修改人代码,修改日期法定代表人(负责人、业主)身份证件种类代码,法定代表人(负责人、业主)身份证件号码组织机构代码,法定代表人(负责人、业主)姓名数据归属日期,数据归属地区登记ㄖ期,增值税企业类型代码登记序号,国地税类型代码税收档案编号,纳税人识别号纳税人名称,税务登记类型代码登记注册类型代码,国家或地区数字代码生产经营地址,生产经营地址行政区划数字代码纳税人状态代码。
代码表:税务登记类型代码数据元素:税务登记类型代码、选用标志、税务登记类型名称、有效标志。
基础表:申报信息数据元素:登记序号、登记注册类型代码、减免收入、减免税额、街道乡镇代码、录入人代码、录入日期、免税销售额、纳税申报日期、凭证明细序号、凭证序号、申报UUID、申报方式代码、申报类型、申报期限、数据归属地区、数据归属日期、税款所属期起、税款所属期止、税率、税收管理员代码、销售收入、行业代码、修改人代码、修改日期、已缴税额、应补(退)税额、应纳税额、应税销售收入金额、应征凭证种类代码、原申报期限、征收代理方式代码、征收方式代码、征收品目代码、征收项目代码、征收子目代码、主管税务所(科、分局)代码、作废标志、作废人代码、作废日期。
代码表:电子类表证单书种类代码数据元素:电子表证单书种类代码,电子表证单书种类名称,上级电子表证单书种类代码,选用标志,有效标志,字軌
代码表:行业代码。数据元素:大类标志、门类标志、上级行业代码、小类标志、行业代码、行业名称、选用标志、有效标志、中类标誌
代码表:征收项目代码。数据元素:上级征收项目代码、选用标志、有效标志、征收项目代码、征收项目简称、征收项目名称
基础表:延期申报核准表明细。
代码表:税款所属税务机构代码数据元素:办税服务厅标志、传真电话、电子信箱、国地税类型代码、机构級次代码、上级税务机关代码、税务机构标志、税务机构简称、税务机构局轨、税务机构邮政编码、税务机关代码、税务机关地址、税务機关负责人代码、税务机关联系电话、税务机关名称、行政区划数字代码、选用标志、有效标志、有效起始日期、有效终止日期。
步骤一:通过输入纳税人登记序号且作废标志不为‘Y’的条件对申报信息表进行筛选。
步骤二:如果纳税人申请延期申报并通过核准则纳税期限应为延期后的期限。通过“延期申报核准表明细”和“延期申报核准表”关联筛选出核准通过的记录,生成“延期申报明细”中间表
步骤三:通过关联“延期申报明细”中间表,比对纳税申报日期和纳税申报期限初步判断单户纳税人纳税申报情况,如逾期申报、准期申报、延期申报
--纳税人清单,输入条件:纳税人识别号(nsrsbh)纳税人名称(nsrmc)、登记序号(djxh)
--申报信息明细输入条件:登记序号?
YJSE已缴税额戓预缴税额,
本方法主要根据审计需求对单户纳税人的申报进行详细查询。对有疑点的企业可根据查询结果进一步延伸。
科技部国家“┿二五”科技支撑项目“中央税收收入征管政策执行效果联网审计预警分析研究及审计应用”研究成果:《国税审计方法体系》
现在办理纳税申报可以直接在网上办理为企业省下了很多的时间,在申报的过程中如果出现网络故障可能不会出现办理成功嘚提示,这样也让办理人员非常的担忧这个时候就可以重新在网上查询一下已申报的财务报表看一下具体的情况,电子电子税务局怎么查征收方式查询已申报的财务报表的方法如下所示
1.打开税局官网,税局官网大家可以在百度上搜索;
2.打开税局官网后点击页面左上方嘚【登录】;
3.点击【登录】后,输入用户名、密码、滑动验证条点击【登录】;
4.再次点击【登录】后,选择企业名称点击【企业进入】;
5.点击【企业进入】后,页面进入到系统主界面点击【涉税查询】;
6.点击【涉税查询】后,点击页面左边的【资料报送查询】;
7.点击頁面左边的【资料报送查询】后选择【填报起止日期】,或【报表所属起止日期】再选择【资料类别】;
8.选择好查询条件后,点击【查询】;
9.点击【查询】后页面会弹出符合条件的财务报表,把页面拉到最后点击【明细】;
10.点击【明细】后,就会弹出财务报表的PDF了(包括资产负债表、利润表、现金流量表只有是有填写的报表都可以查询),就可以看到报表报送的数据了也可以点击打印存档。
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