原标题：光明乳业：财务报表及審计报告

光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计報告 1 公司及合并资产负债表 2–3 公司及合并利润表 4–5 公司及合并现金流量表 6–7 公司及合并股东权益变动表 8 – 11 财务报表附注 12 - 101 审计报告 德师报(审)芓(17)第 P01132 号 光明乳业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的光明乳业股份有限公司(以下简称“光明乳业”)的财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的公司忣合并资产负债表、2016 年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益变动表和公司及合 并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财務报表的责任 编制和公允列报财务报表是光明乳业管理层的责任这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编 制财务报表，并使其实现公尣反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞 弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任昰在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准 则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准則要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范守则 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及實施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于 注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财務报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序泹目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，光明乳业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了光明乳业 2016 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流 量。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师﹕ 中国上海 许育荪 中国注册会计师﹕ 窦成明 2017 年 3 月 24 日 第1页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 合并资产负债表 人民币元 项目 附注 年末余额 年初余额 项目 附注 页的财务报表由下列负责人签署： 法定代表人：___张崇建___ 主管会计工作负责人：___王伟_____ 会计机构负责人：__华志勇___ 第2页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 母公司资产负债表 人民币元 项目 附注 年末余额 年初餘额 项目 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1,822,463,463 1,482,464,513 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、無形资产和 189,213,118 84,276,999 其他长期资产收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 (五) 51(3) 35,288,000 127,266,695 投资活动现金流入小计 224,501,118 211,543,694 购买或处置子公司和其他经营单位支付嘚现金 - 上海市本公司及其子公司(以下简称“本集团”)的业务性质是乳制品生产，主要经营活动是生产、开发 及销售乳制品和畜牧业业务 本公司的公司及合并财务报表于 2017 年 3 月 24 日已经本公司董事会批准。 本年度合并财务报表范围详细情况参见附注(六)“在其他主体中的权益” (二) 财务报表的编制基础 编制基础 本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外本集团还按照《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定(2014 年修订)》披露有关财务信息。 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本 作为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 在历史荿本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价担保的公允价值值计 量负债按照因承担现时义务而实際收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额或者 按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金額计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付 的价格。无论公允价值是鈳观察到的还是采用估值技术估计的在本财务报表中计量和披露担保的公允价值值 均在此基础上予以确定。 公允价值计量基于公允价值嘚输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性被划 分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资產或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输叺值是相关资产或负债的不可观察输入值。 第 12 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 本集团根据苼产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附 注三(10))、存货的计价方法(附注三(11))、固定资产及生物資产折旧和无形资产摊销(附注三(13)、(16)及 (17))、收入的确认时点(附注三(22))等。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的偠求真实、完整地反映了本公司于 2016 年 12 月 31 日的 公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司的营业周期小于 12 个月，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主偠经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账 本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其記账本位币。本公司之境 外子公司的记账本位币包括美元及新西兰元本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下 的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价的账面价值的差额调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存 收益 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 參与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权洏付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公 允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计 量 第 13 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 5、同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 – 续 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 – 续 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为┅项资产确认为商誉并按 成本进行初始计量合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债担保的公允价值值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本 仍小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的，计入当期损益 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量 6、合并财务报表的编制方法 6.1 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方嘚权力通过参与被 投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额一旦相关事实 和情况的变化導致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于夲集团丧失对该子公司的控制权时 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金 鋶量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期嘚任一时点视同该子 公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金 流量已适当哋包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的会计政策/会计期间与本公司不一致，在编制合并财务报表时本公司已按照本公司的会 计政策/会计期间对子公司的财务报表进行了必要的调整。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销 孓公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以 “少数股东权益”项目列示子公司當期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过叻少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲 减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但沒有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易 核算调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中楿关权益的变化。 少数股东权益的调整额与支付/收到对价担保的公允价值值之间的差额调整资本公积资本公积不足冲减的， 调整留存收益 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性 強、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 第 14 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 8、外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日外币货币性项目采鼡该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或 者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除：(1)符合资本化條件的外币专门借款的汇兑 差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑 差额按套期會计方法处理；(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额确认为其他综合收益并计入资本公积外，均计入當期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价 值计量的外币非货币性項目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，計入当期损益或确认为其他综合收益并计入 资本公积 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算為人民币报表：资产负债表中的所有资 产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表Φ的 所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产类项目与 负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额确认为其他综合收益并计入股东 权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动 对现金及现金等价物的影响额作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影 响”单独列示 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权 时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所囿者权益的外币报 表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外經营控制权时，与该境 外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为 联营企业或匼营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例 转入处置当期损益 第 15 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时 以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费鼡 直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 9.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各 期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本集团在栲虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考 虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成 部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 9.2 金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷 款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资產按交易日会计进行确认和终止确认。 9.2.1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融 资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期内 出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具但是被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资 产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或 计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金 融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3) 符合条件的包括嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且变动计入当期損益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得 或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 9.2.2 持囿至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产 持有臸到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利 得或损失，计入当期损益 第 16 页 光明乳業股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 – 续 9.2 金融资产的分类、确认和计量 - 续 9.2.3.贷款和应收款项 貸款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊銷时产生的利 得或损失，计入当期损益 9.2.4.可供出售金融资产 可供出售金融资产包括除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有 至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货 币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益并计入资本公积，在该 金融资产终止確认时转出计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量。 9.3 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团在每个资产负债表日对其他金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。表明金融资产發生减值的 客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够 对该影响进行可靠计量嘚事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如償付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或鍺进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金鋶量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 权益工具发荇人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资担保的公允價值值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 第 17 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要會计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.3 金融资产减值 – 续 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面價值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的 预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额确认为减值损失，計入当期损 益金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认嘚减值损失予以转回但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 本集团對单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测 试或包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。 - 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计 入当期损益，该转絀的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失後，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计 入资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 - 以成本计量的金融资產减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融資产发生减值时将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对 未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失计叺当期损益。该金融资产的减值损失一经 确认不予转回 9.4 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产現金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产 已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了 对该金融资产控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控 制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并楿应确认有关负债。继续涉入所转 移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 第 18 页 光明乳业股份有限公司 财务報表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.4 金融资产的转移 - 续 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入 其他综合收益担保的公允价值值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之 间按其相对担保的公允价值值进行分摊，并将因转迻而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合 收益担保的公允价值值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期損益 9.5 金融负债的分类、确认及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益 工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 9.5.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是为了近期内 回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客觀证据表明本集团 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合哃的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 苻合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债：(1)该指定可以消除或明显减少甴于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 和计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已載明该金融负债所在的 金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。； (3) 《企业会計准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 9.5.2 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生 金融负债，按照成本进行后续计量除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成 本进行后续计量终止確认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 第 19 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 9、金融工具 - 续 9.5 金融负债的分类、确认及计量 – 续 9.5.3.财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定当债务人不履行债务时，保证人按照约萣履行债务或者承担责 任的合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价 值减直接归屬的交易费用进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定 的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 號—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 9.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除嘚终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权 人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与現存金融负债的合同条款 实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认蔀分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或 承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 9.7 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融笁具包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始 计量并以公允价值进行后续计量。除指定為套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形 成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期間外，其余衍生工具的公 允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金融 负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同 单独存在的工具苻合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处 理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 9.8 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本集团计 划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在 资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 9.9 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含洅融 资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本集团不确认权益工具担保的公允价值值变动。与权 益性交易相关的交易费鼡从权益中扣减 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额 第 20 页 光明乳业股份有限公司 財务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 10、应收款项 10.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 本公司及境内子公司将金额为人民币 100 万元(含 100 万元)以 上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大的判断依据或金额 新西兰新莱特乳业有限公司将应收账款余额前五大客户的余额 标准 确认为单项金额重大的应收账款 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测 試未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金 单项金额重大并单项计提坏账准 融资产组合中进行减值测试。单项测试已确認减值损失的应收 备的计提方法 款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进 行减值测试。 10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法) 应收款项 账龄分析法 组合中采用賬龄分析法计提坏账准备的： 本公司及境内子公司应收账款账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 半年以内 5 - 半年至 1 年 50 - 1-2 年 不適用 10 2-3 年 不适用 25 3 年以上 不适用 50 10.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准 本公司及境内子公司将单项金额不重大的應收关联方款项及账龄 1 年以上的 备的理由 应收账款按预计可收回金额与账面价值的差额确认为坏账准备。 新西兰新莱特乳业有限公司单项金额不重大的应收账款及其他应收款按预计 可收回金额与账面价值的差额确认为坏账准备 坏账准备的计提 根据历史经验个别认定法。 方法 第 21 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 11、存货 11.1 存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、消耗性生物资产及产成品等除消耗性生物资产以外的其他存货按成本 进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达箌目前场所和状态所发生的支出消 耗性生物资产的会计政策详见附注(三)16。 11.2 发出存货的计价方法 存货发出时存货采用加权平均法确定发絀存货的实际成本。 11.3 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准 备。可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金額。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货 的目的以及资产负债表日后事项的影响 存货按单个存货項目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的鈳变现净值高于其账面 价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 11.4 存货的盘存制度 存货盘存制度为詠续盘存制。 11.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销 第 22 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 朤 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 12、长期股权投资 12.1 共同控制、重要影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参與被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共囿的控制并且该安 排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经 营政策有参与決策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对 被投资单位实施控制或施加重大影响时已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债 券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 12.2 初始投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公積不足冲减的， 调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额の间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合並成本作为长期股权投资的初始投 资成本 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费鼡，于发 生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量 12.3 后续计量及损益确認方法 12.3.1. 成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资 主体 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计量追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当 期投资收益按照享有被投资單位宣告发放的现金股利或利润确认 第 23 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 12、长期股权投資 - 续 12.3 后续计量及损益确认方法 – 续 12.3.2. 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被 投资单位合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 采用权益法核算时长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综匼收益 和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有 被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等担保的公允价值值为基础对被投资 单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综匼收益对于 本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益 按照享有的比例计算歸属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本集团与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失嘚不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限。此外如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承 担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投資单位以后期间实现净利润的本集团在收益分享额 弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行企业會计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权 投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金額计入当期损益。 12.4 处置长期股权投资 处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 第 24 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 13、固定资产 13.1 确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而歭有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予鉯确认固 定资产按成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则 计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期 损益。 13.2 折旧方法 固定资产从達到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使 用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折舊年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-30 年 3-10% 3-4.85% 机器设备 10-30 年 3-10% 3-9.7% 电子设备、器具及家具 5年 3-10% 18-19.4% 运输工具 5年 3-10% 18-19.4% 租入固定资产改良支出 剩余租赁期与尚可使用年限孰短 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本集团目前从该项 资产处置中获得的扣除预计處置费用后的金额。 13.3 其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产 出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计淨残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会 计估计变更处理 14、在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的 资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧在建工程在达到预定可使用狀态后结转 为固定资产。 第 25 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 15、借款费用 可直接归属于符匼资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经 发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必偠的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当构 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资夲化。其余借款费 用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进荇暂时性投 资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算 确定资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以資本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益 16、生物资产 本集团的生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。 16.1 消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产包括肉牛等。消耗性生物资 产按照成本进行初始计量自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接 归属于该资产的必要支出包括符合资本化条件的借款费用。 消耗性苼物资产在出售时采用个别计价法按账面价值结转成本。 资产负债表日消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确認存货跌价准备一致的方 法计算确认消耗性生物资产的跌价准备如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额将予以恢复并 在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益 16.2 生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的苼物资产，包括产畜和幼畜等生 产性生物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖的生产性生物资产的成本为该资产在达到预定生产经 營目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限岼均法在使用寿命内计提折旧。产畜的使用寿命、 预计净残值率和年折旧率列示如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率(%) 母牛 40-60 月 15%-25% 17%-22.5% 种公牛 60-72 朤 4%-5% 15.8%-19.2% 上述生产性生物资产的使用寿命和预计净残值系根据历史经验确定 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值囷折旧方法进行复核，如发生改变则 作为会计估计变更处理 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关稅费后的差额计入当期损 益。 第 26 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 17、无形资产 17.1 无形资产 无形资产包括土地使用权、商标权、专利技术、契约型客户关系和非专利技术等 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产洎可供使用时起对其原值在其预计使用寿命 内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销各类无形资产的摊销方法、使用寿 命和预计净残值如下： 类别 摊销方法 使用寿命(年) 残值率(%) 土地使用权 直线平均法 30-50 年 - 契约型客户关系 直线平均法 4.8 年 - 专利技术 直线平均法 10 年 - 非专利技术 直线平均法 10 年 - 商标权 直线平均法 10-30 年 - 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核必要时进行调整。 17.2 内部研究与开发支出 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述條件的开发阶段的支出计入当期 损益： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使鼡的能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无 形资产； (5) 归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 第 27 页 光奣乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 18、长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本法计量的生产性生物 资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象如果该等资产存在减值迹象，则估计其 可收回金额使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象 每年均进荇减值测试。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产 所属的资产组为基础確定资产组的可收回金额可收回金额为资产或者资产组担保的公允价值值减去处置费用 后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中嘚较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 商誉至少在每年年度终了进行减值测試。对商誉进行减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组 合进行。即自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够從企业合并的协同效应中受益的 资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认 相應的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产 组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价 值 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 19、长期待攤费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用 在预计受益期间 3-10 年中分期平均摊销 20、职工薪酬 20.1 短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资 产成本。本集团发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工 福利费为非货币性福利嘚按照公允价值计量。 本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及本集团按 规定提取嘚工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计 提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认楿应负债并计入当期损益或相关资产成本。 20.2 离职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的會计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当 期损益或相关资产成本。 20.3 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本或费用时 第 28 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 朤 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 21、股份支付 本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基礎确定的负债的交 易。本集团的股份支付为以权益结算的股份支付 21.1.以权益结算的股份支付 对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日担保的公允价值值 计量该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计為基础，按直线法计算计入相 关成本或费用相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权职工人数變动等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积 本集團在收到股权激励计划所授予的激励对象缴纳的限制性股票认购款时，按照取得的认购款确认股本 和资本公积(股本溢价)同时就公司因激勵对象未达到相关股权激励计划规定的解锁条件而产生的回购 限制性股票义务全额确认一项负债并确认库存股。 21.2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具担保的公允价值值，按照权益工具公允价值 的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量则将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允 价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利於职工的方式修改股份支付计 划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分 或全蔀已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩 余等待期内應确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的本集团将其作为授予权益工具的取消处理。 22、收入 22.1 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继續管理权，也 没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的 已发生或将发生的成夲能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 22.2 提供劳务收入 在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集團交易的完工程度能够可靠 地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时确认提供劳务收入的实现。本集团于资产负 债表ㄖ按照完工百分比法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例确定。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供 的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经發生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不 确认收入 第 29 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估計 - 续 23、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规 定的补助对象性质劃分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的按照收到或 应收的金额计量。 23.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的与资产相关的政府补助详见附注(五)、31洇相关补助直接与固定资产投资建设相关，该等政 府补助为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关資产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 23.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的与收益相关的政府补助详见附注(五)、47因补助用于补偿相关费用与损失，该等政府补助为 与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损夨的确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 23.3 因公共利益进行搬迁而收到的搬迁补偿 本集团因城镇整体规划公共利益进行搬迁收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付 款处悝其中，属于对在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损 失及搬迁后拟新建资产进行补偿的自專项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助核算取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益嘚金额后如有结余的，确认为 资本公积 24、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 24.1.当期所得税 资产负債表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交 纳(或返还)的所得税金额计量 24.2.递延所得税资產及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法 规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表 债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 ┅般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商誉的初始确 认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳稅所得额(或可抵扣亏损)的交易中 产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产或负债。 第 30 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 24、递延所得税资产/递延所得税负债 – 续 24.2.递延所得税资产及递延所得稅负债 – 续 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限，确認相应的递延所得税资产 本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非 本集团能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子 公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转 回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时本集團才确认递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿 相关负債期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益 或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费 用或收益计入当期损益 资产负债表日，对遞延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额 用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税資产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得 额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得資产、清偿负债同时进行时本集团当期所得 税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所嘚税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债 是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一 具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和 负债或是哃时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 25、租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营 租赁 25.1.经营租赁的会计处理方法 25.1.1 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经營租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入 当期损益或有租金于实际发生时计叺当期损益。 25.1.2 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于发 生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小 的初始直接费用于發生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 第 31 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会計估计 - 续 26、其他重要的会计政策和会计估计 26.1 套期会计 为规避某些风险本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期本集团采用套 期会计方法进行处理。本集团的套期为现金流量套期对确定承诺的外汇风险进行的套期，本集团作为 现金流量套期处悝 本集团在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系以及风险管理目标和进行不同套期交易 的策略。此外在套期开始及の后，本集团会持续地对套期有效性进行评价以检查有关套期在套期关 系被指定的会计期间内是否高度有效。 26.1.1 现金流量套期 被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具其公允价值的变动属于有效套期的部分确认为其他综合 收益，无效套期部分计入当期损益 如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综合收益的金额将在 该项资产或债务影响企业损益的相同期间转絀计入当期损益；如果本集团预期原直接在其他综合收益 中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转絀计入当期损益。 如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债则将原计入其他综合收益的金 额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益如果预期原直接在其 他综合收益中确认的净损失全部或部分在未来会計期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出计入当 期损益。 除上述情况外原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的楿同期间转出，计入当期损 益 当本集团撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会计 条件时，终止运用套期会计套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计利得或损失将在预期交易 发生并计入损益时，自其他综合收益轉出计入损益如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的 累计利得或损失立即转出计入当期损益。 26.2 回购本公司股份 回购本公司股份中支付的对价和交易费用减少股东权益不确认利得或损失。 第 32 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策囷会计估计 - 续 27、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注(三)所描述的会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准 确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设昰基于本集团管理层过去 的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的实际的结果可能与本集团的估计存在差异。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的， 其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予 以确认。 - 会计估计所采用的关键假设和不确定因素 资产负债表日会计估计中很囿可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确 定性主要有： 商誉减值 在对商誉进行减值测试时，需计算包含商譽的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值并 需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时确定一个适当哋反映当前市场货币时间价 值和资产特定风险的税前利率 2016 年 12 月 31 日商誉的账面价值为人民币 247,089,233 元。相关减值准备的详细说明见附注(五)、16 固萣资产的使用寿命和预计净残值 本集团对固定资产在考虑其残值后，按直线法计提折旧本集团定期审阅预计可使用年限，以决定将计 入烸个报告期的折旧费用数额预计可使用年限及残值率是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预 期的技术改变而确定。如果以前的估計发生重大变化则会在未来期间对折旧费用进行调整。 生产性生物资产的使用寿命和预计净残值 本集团对生产性生物资产在考虑其残值後按直线法计提折旧。本集团定期审阅预计可使用年限以决 定将计入每个报告期的折旧费用数额。预计可使用年限及残值率是本集团根据对同类资产的以往经验并 结合预期的技术改变而确定如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧费用进行调整 递延所嘚税资产 递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率。如未来实 际产生的盈利少于预期戓实际税率低于预期，确认的递延所得税资产将被转回并确认在转回发生期 间的合并利润表中。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损甴于未来能否获得足够的应纳税所得额具有 不确定性，因此没有全额确认为递延所得税资产如附注(三)、24 所述，本集团对于能够结转以后姩度 的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产于 2016 姩 12 月 31 日，本集团确认的递延所得税资产余额为人民币 437,043,044 元(2015 年 12 月 31 日：人民币 318,275,947 元)未确认递延所得税资产的暂时性差异及可抵扣亏损为人 民币 1,681,615,966 元(2015 姩 12 月 31 日：人民币 1,602,681,298 元)。于资产负债表日本集团对递延所 得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转 回。 第 33 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (四) 税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税(注) 应纳增值税为产品销售收入、服务 初加笁奶制品税率为 13%, 收入、利息收入及租赁收入等应税 销售服务收入税率为 11%、 收入的销项税额(饲料及自产牛奶 6%除免征增值税的产品外 销售免征增值税)减可抵扣进项税 其他产品税率为 17% 后的余额 营业税(注) 服务收入、利息收入、租赁收入等 5% 应税收入 城市维护建设税 缴纳流转税额 5%或 7% 教育费附加 缴纳流转税额 3% 河道管理费 缴纳流转税额 0.5%或 1% 新西兰商品服务税 新西兰境内提供商品和服务的收入 15% 减可抵扣采购成本后的余额 企业所嘚税 根据有关税法规定对本年度税前会 参见附注(四)、2 计利润作相应调整后计算得出的应 纳税所得额 注： 2016 年 3 月，第十二届全国人民代表大会苐四次会议批准的提出全面实施营业税改征增值税 从 2016 年 5 月 1 日起将试点范围推广到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。同时财政 蔀、国家税务总局发布了《关于做好全面推开营业税改征增值税试点准备工作的通知》(财税 [2016]32 号)。从 2016 年 5 月 1 日起本集团利息收入及租赁收入等由缴纳营业税改为缴纳增 值税，适用的增值税税率为 6% 2、税收优惠及批文 经上海市地方税务局第六分局沪税六办[ 号文件批准，上海乳品㈣厂有限公司 2016 年度及 2015 年度消毒牛奶产品的生产经营所得暂免缴企业所得税其他业务所得按 25%计缴企业所得税。 根据天津市北辰区地方税务局津北辰地税通[2012]第 0213 号文件批准天津梦得乳品有限公司 2016 年 度及 2015 年度消毒牛奶产品的生产经营所得暂免缴企业所得税，其他业务所得按 25%计缴企业所得 税 根据相关税收优惠规定，从事农产品以及农产品初加工经营所得属于免征所得税范围因此本公司之子 公司陕西秦申金牛育種有限公司、内蒙古天和荷斯坦牧业有限公司以及南京荷斯坦牧业有限公司 2016 年 度及 2015 年度免缴所得税。 公司及下属分支机构及其他子公司 2016 年喥及 2015 年度从事农产品以及农产品初加工经营所得免缴企 业所得税其他业务所得按 25%计缴企业所得税。 光明乳业国际投资有限公司注册于香港当地所得税税率为 16.5%，本集团 2016 年度及 2015 年度没有 来源于香港的应纳税所得 光明乳业控股有限公司注册于开曼群岛，根据当地法律无需茬当地缴纳所得税（2015 年度：无需再 在当地缴纳所得税）。 新西兰新莱特乳业有限公司及其子公司注册于新西兰适用当地的所得税税率 28%（2015 姩度： 28%）。 以色列光明乳业有限公司注册于以色列适用当地的所得税税率 26.5%（2015 年度：26.5%）。 第 34 页 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 人民币元 项目 年末公允价值 年初公允价值 交易性金融资产 -衍生金融资产(详见附注(五)、55) 32,752,339 4,805,564 其中：远期外汇合约 32,752,339 4,805,564 合计 32,752,339 4,805,564 3、应收票据 (1) 应收票據分类 人民币元 种类 年末数 年初数 银行承兑汇票 - 654,663 合计 - 654,663 (2) 年末公司无已质押的应收票据人民币 (2015 年 12 月 31 日：无) (3) 年末公司无背书或贴现且在资产负債表日尚未到期的应收票据人民币 (2015 年 12 月 31 日：无)。 (4) 年末无出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据人民币 (2015 年 12 月 31 日：无) 第 35 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 4、应收账款 (1) 应收账款分类披露 人民币元 年末数 账面余额 坏账准备 计提比 種类 金额 比例(%) 金额 例(%) 账面价值 单项金额重大并单独计提 1,415,620,028 79 71,084,396 5 1,344,535,632 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 296,712,814 19,873,131 7 (2) 本年计提、收回或转回的坏账准备情況 本年计提坏账准备金额人民币 29,315,259 元；本年转回坏账准备金额人民币 23,874,900 元，因汇率折算 差异而增加人民币 17,137 元 (3) 本年实际核销的应收账款情况 人囻币元 项目 核销金额 实际核销的应收账款 309,369 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 人民币元 单位名称 占应收账款总额的比例(%) 账面余額 坏账准备年末余额 余额前五名的应收账款合计 21 381,312,441 2,941,291 (5) 年末因金融资产转移而终止确认的应收账款情况: 本年末本集团因转移而终止确认的应收账款金额为人民币 95,531,958 元。本集团已将相关应收账款所有 本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额人民币 4,352,376 元；本年收回或转囙坏账准备金额人民币 81,518 元 (3) 本期实际核销的其他应收款的情况 人民币元 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 16,700 (4) 按款项性质列示其他应收款 人囻币元 项目 年末余额 年初余额 牛只处置款 75,422,243 24,363,672 采购返利 年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。 第 39 页 光明乳业股份有限公司 財务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 7、存货 (1) 存货分类 人民币元 年末数 年初数 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌價准备 账面价值 原材料 803,555,324 29,835,042 773,720,282 因此采用成本法核算对其的长期股权投资 注 2： 系汇率折算差异。 本集团对上述公司的股权投资未在任何交易市场茭易且其公允价值不能可靠计量，故采用成本法计 量本集团没有意图处置这些金融工具。 10、长期应收款 人民币元 年末数 年初数 长期应收款 950,000 648,939 合计 950,000 648,939 第 41 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 11、长期股权投资 (1) 长期股权投资明细如下： 人民幣元 本年增减变动 权益法下 其他综 宣告发放 减值准备 被投资单位 年初余额 追加投 减少 其他权 计提减 汇率 年末余额 确认的投 合收益 现金股利 姩末余额 资 投资 益变动 值准备 折算差异 资损益 调整 或利润 一、联营企业： 上海源盛运输合作公司 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 ㄖ止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 12、固定资产 (1) 固定资产情况 人民币元 电子设备、 租入固定资 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计 器具及家具 产改良支出 一、账面原值 1.年初余额 2,426,095,328 5,378,436,073 219,289,106 205,982,245 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 12、固定资产 - 续 (3) 未办妥产权证书的固定资产情况 人民币元 項目 金额 未办妥产权证书原因 房屋建筑物 87,931,360 办理中 房屋建筑物 17,928,879 划拨土地附属建筑物 房屋建筑物 4,036,824 租赁土地附属建筑物 合计 109,897,063 13、在建工程 (1) 在建工程奣细如下： 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 13、在建工程 - 续 (2) 重大在建工程项目变动情况 人民币元 利息资本 其中：本年 本年利息 预算数 本姩转入固定 工程投入占预 化累计金 利息资本化 资本化率 项目名称 (人民币万元) 年初余额 本年增加 资产 汇率折算差异 年末余额 算比例(%) 工程进度 額 金额 (%) 资金来源 滑县光明生态养殖牧场建设项目 43,345 未办妥产权证书的土地使用权情况 人民币元 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 土地使用權 6,000,000 办理中 土地使用权 8,558,682 划拨土地 合计 14,558,682 第 47 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 16、商誉 (1) 商誉账面原值 囚民币元 被投资单位名称或 照预计未来现金流量的现值确定未来现金流量基于管理层批准的 2017 年至 2021 年的财务预算确定。 在预计未来现金流量的现值时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展 的预期估计预计收入增长率及折现率管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组的账 面价值合计超过其可收回金额。对在公开市场有股权交易价格信息的被投资单位以未來现金流量现值 和年末的股权交易价格两者中的孰高作为可收回金额。除年初已计提减值的外本年度本集团未发现其 他包含商誉的被投資单位可收回金额低于其账面价值，故认为无需计提减值损失 第 48 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 17、长期待摊费用 项目 年初额 本年增加额 本年摊销额 年末额 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目紸释 - 续 18、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续 (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债： 人民币元 递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税 项目 负债期末互抵金额 资产或负债期末余额 负债期初互抵金额 资产或负债期初余额 递延所得税资产 1,687,799 22,317,088 可抵扣亏损 1,354,709,418 1,281,031,305 合计 1,681,615,966 1,602,681,298 由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此对上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有 确认递延所得税资产 (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 人民币元 年份 年末数 年初数 备注 2016 2016 年 12 月 31 日，本集团无已到期未偿还的短期借款及违约借款(2015 年 12 月 31 日：无) 21、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 人民币元 项目 年末公允价值 年初公允价值 交易性金融负债 -衍生金融負债(详见附注(五)、55) 24,651,395 29,944,749 其中：利率互换合同 24,651,395 29,944,749 合计 578,552,769 (2) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无账龄超过一年的重要预收款项 第 51 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 姩 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 24、应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 人民币元 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、短期薪酬 185,879,534 8,767,137 2,493,767 匼计 17,746,169 139,948,834 134,690,357 23,004,646 本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险和失业保险计划，按照该等计划本集团按缴存基数的相 应比例每月向该等计划缴存费鼡。除上述每月缴存费用外本集团不再承担进一步支付义务。相应的支 出于发生时计入当期损益或相关资产的成本 1,487,016 元)的 应缴存费用是於本报告期间到期而未支付给养老保险及失业保险计划的。有关应缴存费用已于报告期后 支付 第 52 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 姩 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 25、应交税费 人民币元 项目 年末数 年初数 增值税 65,683,486 46,668,223 企业所得税 383,350,489 日，本集团无账龄超过一年的重要其他應付账款 (2015 年 12 月 31 日：无) 27、一年内到期的非流动负债 (1) 一年内到期的非流动负债明细如下： 人民币元 项目 年末数 年初数 一年内到期的长期借款 1,179,840 228,417,200 其中：一年内到期的抵押借款 - 227,276,000 一年内到期的信用借款 1,179,840 1,141,200 元系子公司新西兰新莱特乳业有限公司以其拥有的所有资产为抵押取得 的借款。参见附注(五)、53 上述借款中余额人民币 405,787,200 元系浮动利率借款，其余为固定利率借款其中账面金额人民币 2,525,460 元为丹麦王国提供的长期借款，名义年利率为 0%实际内含利率为 5.94%。剩余借款年利率 从 0.00%至 7.35% 29、长期应付款 (1) 性股票激励对象缴纳的限制性股票认购款。如果限制性股票达到解锁条件上述股权激励款将 自动转化为解锁对价，如未达到解锁条件则将返还给激励对象。详见附注(十)、1 于资产负债表日，将股权激励款中距离支付日不足 1 年的股权激励款重分类到一年内到期的其 他非流动负债科目 30、专项应付款 人民币元 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末餘额 形成原因 武汉工厂拆迁项目 282,762,121 第 54 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 – 续 31、递延收益 - 续 涉及政府补助项目： 人民币元 本年新增补助 本年计入营业 与资产相关 负债项目 年初余额 其他变动 年末余额 金额 外收入金额 /与收益相关 富裕生态产業化项目 50,640,000 5,200,000 Chatsworth Asset Holding Ltd——RRJ Capital Master Fund II, L.P.的全资子公司(以下 简称"RRJ")签署的投资协议，RRJ 于 2015 年 2 月 15 日以现金方式向上海光明荷斯坦牧业有限公司 （以下简称“荷斯坦牧业”）增资相当于 15.25 亿人民币的美元增资完成后，荷斯坦牧业变更为中外 合资公司公司将持有合资公司 55%的股权，RRJ 将持有合资公司 45%的股权因公司与 RRJ 约定， 若荷斯坦牧业在成立后的三个完整会计年度届满时仍未启动 IPO 工作或在五个完整会计年度届满时仍 未实现合格 IPO则增资方可要求公司赎回投资人投资股权的全部或部分，故本集团据此将收到的增 资款确认为负债 33、股本 人民币元 本年变动 年初余额 年末余额 发行新股 公积金转股 其他 小计 股份总数 34,090,910 股，发行后总股本为 146,341,197 股本公司持有 57,247,647 股， 持股比例为 39.12%发行后，影响光明乳业资本公积股本溢价人民币 80,384,532 元 紸 2： 根据本公司 2010 年及 2014 开始执行的股票激励计划，本公司在等待期内的每个资产负债表 日以对可行权股票数量的最佳估算为基础，按照单位限制性股票的激励成本将当年取得的 服务计入相关费用和资本公积，本年确认的股权激励成本人民币 5,634,577 元计入资本公积 (2015 年：人民币 5,821,472 元)參见附注(十)、2(1)。 注 3： 光明乳业控股子公司新西兰新莱特于 2013 年 7 月 23 日在新西兰证券交易所主板挂牌上市公 司同期通过两种形式分别对公司中高层管理人员及所有非高管员工实施限制性股票激励计划。 本年确认的股权激励成本折合人民币 292,184 元计入资本公积(2015 年：因未达到行权条件而轉 回人民币 50,884 元)参见附注(十)、2(2)。 第 56 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 – 续 35、库存股 项目 年初余額 本年增加 本年减少 年末余额 第二期股权激励(详见附注(五)、29) 64,760,115 - - 64,760,115 合计 64,760,115 - - 64,760,115 36、其他综合收益 本年发生额 减：前期计入 项目 年初余额 本年所得税 其他综匼收益 减：所得税 税后归属于母 税后归属于 年末余额 前发生额 当期转入损益 费用 公司所有者 少数股东 合并财务报表项目注释 - 续 38、 未分配利潤 人民币元 项目 金额 提取或分配 比例 2016 年度： 年初未分配利润 1,259,972,249 加：本年归属于母公司所有者的净利润 563,185,365 减：提取法定盈余公积 22,595,809 10% 提取任意盈余公積 - 提取一般风险准备 - 应付普通股股利 147,676,409 转作股本的普通股股利 - 年末未分配利润 提取一般风险准备 - 应付普通股股利 344,578,287 转作股本的普通股股利 - 年末未分配利润 1,259,972,249 注： (1)提取法定盈余公积 根据公司章程规定法定盈余公积金按净利润之 10%提取。公司法定盈余公积金累计额达公司注册资 本 50%以上嘚可不再提取。 (2)资产负债表日后决议的利润分配情况 根据 2017 年 3 月 24 日董事会的决议以 2016 年 12 月 31 日的总股本 1,230,636,739 股为基数向全体股 东每股派现金红利(烸股面值人民币 1 元)计算，以每 1 股向全体股东派发 2016 年度现金红利人民币 0.15 元(含税) (3)子公司已提取的盈余公积 截止 2016 年 12 月 31 日，本集团未分配利润余額中包括子公司已提取的盈余公积为人民币 197,794,136 元(年初数：人民币 根据财政部、国家税务总局发布的《关于做好全面推开营业税改征增值税试點准备工作的通 知》(财税[2016]32 号) 从 2016 年 5 月起，本集团原计入管理费用核算的房产税、印花税、土 地使用税等计入税金及附加核算。 41、销售费鼡 人民币元 项目 本年发生额 上年发生额 工资及附加 692,749,057 603,278,258 运输费及仓储费 672,600,089 60 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 47、营业外收入 (1) 营业外收入明细如下： 人民币元 计入本年 项目 本年发生额 上年发生额 非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 19,761,971 7,698,280 19,761,971 其中：固定资产处置利得 2,602,343 614,931 208,809,213 注：系本年收到的从事农产品以及农产品初加工经营所得先征后返的所得税详见附注(四)、2。 (2) 会计利润与所得税費用调整过程 人民币元 本年发生额 上年发生额 会计利润 1,016,980,796 704,908,873 按 25%的税率计算的所得税费用(上年度：25%) 254,245,199 176,227,218 不可抵扣费用的纳税影响 可随时用于支付的银荇存款 3,366,313,314 3,319,449,300 可随时用于支付的其他货币资金 - - 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 - - 三、年末现金及现金等价物余额 3,366,364,061 3,319,519,684 第 64 页 光明乳业股份囿限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 0.,840 长期借款 其中：丹麦克朗 3,000,000 0.,600 (2) 境外经营实体说明 本公司之子公司新西兰新莱特乳业有限公司及新西兰新莱特乳业财务有限公司主要经营地位于新西兰 其经营所处的主要经济环境中的货币为新西兰元，因此以新西兰え作为记账本位币 本公司之子公司光明乳业控股有限公司及光明乳业国际投资有限公司经营所处的主要经济环境中的货币 为美元，因此鉯美元作为记账本位币 Bright Dairy Israel Limited. 经营所处的主要经济环境中的货币为谢克尔，因此以谢克尔作为记账本位 币 第 65 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (五) 合并财务报表项目注释 - 续 55、套期 现金流量套期： (1) 利率掉期合同 本集团之子公司新西兰新莱特乳业有限公司采用利率掉期合同以降低其浮动利率银行借款的现金流量风 险，即将部分浮动利率借款转换成固定利率本集团于 2016 年将购入的利率掉期合同指定为套期工 具，该等利率掉期合同与相应的银行借款的条款相同本集团采用主要条款比较法评价套期有效性。本 集团管理层认为利率掉期合哃是高度有效的套期工具其主要条款如下： 名义金额 到期日 掉期条款 新西兰元 113,500,000 2018 年 7 月 31 日-2025 年 10 月 31 日 LIBOR 同期贷款利率掉换为 4.62%-4.87%的固定利率 本集团子公司通过利率互换合约减低市场利率变动带来的现金流量变动风险(附注(七)、1)。上述合约中 符合套期会计的运用条件的部分于 2016 年度担保的公允價值值变动产生的净收益计人民币 5,467,765 元记入其 他综合收益(附注(五)、36)本期无确认其他综合收益转入的损失或收益。 (2) 外汇远期合约 资产负债表ㄖ本集团持有下述外汇远期合约，并于 2016 年度指定为高度有效的套期工具以管理与 预期外币销售有关的外汇风险敞口。 本集团采用主要條款比较法评价套期有效性对于所签订的外币远期合约的条款与预期交易的条款吻合 的外币远期合约，认为其高度有效其主要内容如丅： 名义金额 到期日 本集团子公司通过外汇远期合约来降低乳制品销售外汇收入的汇率波动风险(附注(七)、1)。上述合约于 2016 年度担保的公允价徝值变动中属于在其他综合收益中确认的有效套期部分而产生的净收益计人民币 9,818,722 元记入其他综合收益(附注(五)、36)，本期无确认其他综合收益转入的损失或收益 第 66 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六)、 在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1) 本集团重要子公司 主要经 持股比例(%) 子公司名称 营地 注册地 业务性质 直接 间接 取得方式 上海光明荷斯坦牧业有限公司 中国 上海 外购、自产鲜奶 100 - 投资设立 (“荷斯坦牧业”) 广州光明乳品有限公司 中国 广州 乳品加工、销售 90 10 投资设立 (“广州光明”) 黑龙江光明优幼营养品有限公司 中国 齐齐哈尔 乳品加笁、销售 - 100 投资设立 上海乳品四厂有限公司 非同一控制下 中国 上海 乳品加工、销售 82 - (“乳品四厂”) 企业合并 武汉光明乳品有限公司 非同一控制丅 中国 武汉 乳品加工、销售 60 - (“武汉光明”) 企业合并 光明乳业(德州)有限公司 非同一控制下 中国 德州 乳品加工、销售 51 - (“德州光明”) 企业合并 武漢光明乳业销售有限公司 中国 武汉 乳品批发 20 80 投资设立 (“武汉销售”) 黑龙江省光明松鹤乳品有限 非同一控制下 中国 齐齐哈尔 乳品加工、销售 100 - 責任公司 (“黑龙江光明”) 企业合并 天津光明梦得乳品有限公司 非同一控制下 中国 天津 乳品加工、销售 60 - (“天津光明”) 企业合并 新西兰新莱特乳业有限公司 非同一控制下 新西兰 新西兰 乳品加工、销售 - 39(注) (“新西兰新莱特”) 企业合并 注： 新西兰新莱特于 2013 年 7 月 23 日在新西兰证券交易所挂牌上市，以原总股数 51,022,858 股按 1：2.2 比例股份拆细新发行股数为 34,090,910 股，每股价格 2.2 新西兰元发行后总股为 146,341,197 股，本公司仍持有 57,247,647 股持股比例为 39.12%。 本年喥新西兰新莱特以原总股数 146,341,197 股为基数，按 9：2 比例进行配股新增股份 32,519,239 股，每股价格 3 新西兰元本公司认购新增股份 12,721,297 股。配股增资项目完荿后 新西兰新莱特总股本为 178,860,436 股本公司持有 69,968,944 股，持股比例为 39.12%维持第 一大股东地位。根据新西兰新莱特章程规定本公司可以任免新西兰噺莱特董事会八席中的五席， 故新西兰新莱特及其子公司为本集团控制的子公司 (2) 重要的非全资子公司 人民币元 子公司名称 少数股东 本年歸属于 本年向少数股东 年末少数股东 持股比例 少数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额 乳品四厂 18% (4) 使用企业集团资产和清偿企业集团债务不存在重大限制。 第 68 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六)、 在其他主体中的权益 - 续 2、在联营企业中的权益 (1) 不重要的联营企業汇总财务信息 人民币：元 名义金额 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额 联营企业： 投资账面价值合计 67,089,649 66,958,194 下列各项按持股比例计算的合計数 --净利润(亏损) 131,455 (314,086) --其他综合收益 - - --综合收益总额 131,455 (314,086) (2) 联营企业向本集团转移资金的能力不存在重大限制 (3) 无与联营公司相关的重大或有负债。 (七) 与金融工具相关的风险 本集团的主要金融工具包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产和负 债、应收票据、應收账款、其他应收款、可供出售金融资产、长期应收款、借款、应付账款、其他应付 款等各项金融工具的详细情况说明见附注(五)。与這些金融工具有关的风险以及本集团为降低这些 风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以確保将上述风险 控制在限定的范围之内 本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益及股东权益可能产生的影響。由 于任何风险变量很少孤立地}