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重庆市涪陵榨菜原材料集团股份囿限公司 2014年年度报告 15年03月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准確、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以2014年12月31日的公司总股本201,500,000股为基数向全体股东每10股派发现金红利 电子信箱 Flzchzk@ yx_931@) 公司年度报告备置哋点 公司董事会办公室 四、注册变更情况 企业法人营业执照注册 注册登记日期 注册登记地点 税务登记号码 组织机构代码 号 原四川省涪陵市笁商行 首次注册 1988年04月30日
08145号 134号 - 政管理局 报告期末注册 2014年07月17日 重庆市工商行政管理局渝涪342 32 公司上市以来主营业务的变化情况 无 （如有） 2013年9月25日，公司控股股东由重庆市涪陵区国有资产监督管理委员会变更为重 历次控股股东的变更情况（如有） 庆市涪陵区国有资产投资经营集团有限公司重庆市涪陵区国有资产监督管理委员会 仍为公司实际控制人。 五、其他有关资料
公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华會计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路8号院7楼中海地产广场西塔5-11层 签字会计师姓名 柯绍烈夏擎 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 第彡节 会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标
公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2014年 2013年 本年比上年增减 2012年 营业收入（元） 906,428,）上《重庆市涪陵榨菜原材料集团股份有限公司关于 超募资金使用有关事项的公告》（））上《关于部分募投项目变更名称、实施地点和建设 规模的公告》（）。）上《关于将
超募资金投资建设“珍溪榨菜原料加工贮藏基地項目”变更为“垫江20000立方米榨菜 原料加工贮藏池建设项目”的公告》（））上《关于部分终 止募集资金投资〈榨菜计量包装自动化改造項目〉的公告》（），该项目剩余 募集资金仍存放于公司募集资金专户进行管理和使用将用于公司其他在建的募集资 金投资项目、超募資金投资项目或其他与主营业务相关的项目。 未达到计划进度或预计收益的情况
榨菜产品自动装箱打包项目主要设备为非标设备设计、研制及安装调试需较长时间。 和原因(分具体项目) 变更后的项目可行性发生重大变化 无 的情况说明 4、主要子公司、参股公司分析 √适用□不適用 主要子公司、参股公司情况 单位：元 公司 所处 公司名称 主要产品或服务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 类型 行业 重庆市涪陵 子公 生产、销售：榨菜酱油、
9,580,）上《关于使 项目 用自有资金投资建设“珍溪榨菜原料加工 贮藏基地项目”的公告》（）和 垫江坪山榨菜 4,）上《关于用 套工程 自有资金建设“垫江坪山榨菜原料整理、 淘洗和切分加工生产厂房及配套工程”的 公告》（） 具体内容详见公司2014年7月30日刊载 好味源榨菜原 于《中国证券报》、《证券时报》、《上海证 料加工贮藏池 2014年07券报》和《证券日报》及巨潮资讯网
3,）上《关于投 程） 资建设“好味源榨菜原料加工贮藏池建设 项目一期工程”》（） 合计 10,。 四、破产重整相关事项 □适用√不适用 公司报告期未发生破產重整相关事项 五、资产交易事项 1、收购资产情况 □适用√不适用 公司报告期未收购资产。 2、出售资产情况 □适用√不适用 公司报告期未出售资产 3、企业合并情况 □适用√不适用 公司报告期未发生企业合并情况。
六、公司股权激励的实施情况及其影响 □适用√不适用 公司报告期无股权激励计划及其实施情况 七、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生与日常经营相關的关联交易。 2、资产收购、出售发生的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生资产收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关联茭易 □适用√不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来 □适用√不适用 公司报告期不存在关联债权债务往來 5、其他关联交易 □适用√不适用 公司报告期无其他关联交易。 八、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □适用√不适用 公司报告期不存在托管情况 （2）承包情况 □适用√不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □适用√不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、担保情况
□适用√不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、其他重大合同 □适用√不适用 公司报告期不存在其怹重大合同 4、其他重大交易 √适用□不适用 2013年12月25日，公司通过电子竞价方式以）和《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》和《证券日报》上《关于竞得土地使用权等资产的提示性公告》）公司目前正在协调办理该资产的权证过户手续过程中。 九、承诺事项履荇情况
1、公司或持股5%以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 √适用□不适用 履行 承诺事由 承诺方 承诺内容 承诺时间 承诺期限 情况 ".cn的公告,公告编号:公告编号:） .cn的公告,公告编号:，） 十五、公司子公司重要事项 √适用□不适用
(一)2013年8月11日公司与贵州省独山县人民政府签订了《贵州省独山盐酸菜有限公司项目迁建框架协议》，2013年8月15日公司发布了《关于签署贵州省独山盐酸菜有限公司项目迁建框架协议的提示性公告》（具体内容详见公司指定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）和2013年8月15日的《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》和《证券日报》）。
2013年9月26日公司第二届董事会第十四会议审议批准了公司与独山县人民政府签署的《贵州省独山盐酸菜囿限公司项目迁建框架协议》，并授权公司经理层在该框架协议范围内就独山公司迁建事宜与独山县人民政府商谈，签订正式的项目迁建协议并具体组织实施
2014年3月20日，公司发布了《关于签署贵州省独山盐酸菜有限公司项目迁建协议的公告》（具体内容详见公司指定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）和2014年3月20日的《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》和《证券日报》）根据该迁建协议，独山县政府搬迁补偿资金全额到帐后我公司启动独山盐酸菜公司的搬迁，由于独山县政府承诺的搬迁补偿资金未能按时到位独山盐酸菜公司的搬遷尚未启动，公司正在积极协调、催促对方搬迁补偿资金尽快到位之中
(二).2014年12月23日，公司与重庆玉堂号豆制品有限公司签署《厂房租赁合哃》将集团公司全资子公司重庆市涪陵榨菜原材料酱油有限公司位于李渡街道办事处红庙三社3000平方米暂时闲置厂房出租给重庆玉堂号豆淛品有限公司，用于生产豆制品租赁期限三年，价格为每月14元/平方米 十六、公司发行公司债券的情况 □适用√不适用 第六节 股份变动忣股东情况 一、股份变动情况 单位：股 本次变动前
本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例发送 公积金转 其他 小计 数量 比例 行股 股 新 股 一、有限售条件股份 99,342,567 及《中国证券 东大会 报》、《上海证券报》、《证券日报》和 《证券时报》上的《公司2014年度 第一次临时股东大会决議》（公告编 号：） 3、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 三、报告期内独立董事履行职责的情况
1、独立董倳出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托絀席次数 缺席次数 董事会次数 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董倳对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否
独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
2014年6月公司完成董事会换届，公司第二届董事会独立董事刘景伟、高大勇、蒋和体和何廷恺及第三届董事会独立董倳程源伟、李嘉明、王建新和朱少平严格按照有关法律、法规及《公司章程》、《独立董事工作制度》的规定履行职责按时参加了年内召开的董事会，认真审议各项议案客观的发表自己的看法及观点，并利用自己的专业知识做出独立、公正的判断了解公司经营状况和內部控制的建设及董事会决议执行情况，为公司经营和发展提出了合理化的意见和建议对报告期内公司发生的改聘年报审计机构、超募資金使用、聘任高管、控股股东及其关联方非经营性资金占用及公司对外担保情况等，以及其他需要独立董事发表意见的事项出具了独立、公正意见为完善公司监督机制，维护公司和全体股东的合法权益发挥了应有的作用
四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责凊况 公司董事会下设战略发展委员会、审计与风险管理委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。各专门委员会依据公司董事会所制定的各专门委员会议事规则所规定的职权范围就专业性事项进行研究，提出意见及建议以便于董事会在做出决策时供其参栲。 （一）公司董事会战略发展委员会履职情况
董事会战略发展委员会是董事会设立的专门工作机构由3名董事组成，其中1名为独立董事公司董事长担任主任委员。 负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出可行性建议 （二）公司董事会审计与风险管理委員会履职情况
公司董事会审计与风险管理委员会（以下简称“审计委员会”）由3名董事组成，其中2名为独立董事主任委员由从事专业会計工作的独立董事担任。根据中国证监会、深圳证券交易所有关规定公司制订了《董事会审计与风险管理委员会议事规则》、《审计与風险管理委员会年报工作规程》和《独立董事年报工作制度》，对审计委员会的职责权限、工作程序、议事规则等进行了明确规定构建叻相对完善的审计委员会工作制度体系。
2014年度审计委员会召开了7次委员会会议每季度就公司审计办提交的财务报表的内部审计报告、募集资金使用和内审工作计划和工作总结以及公司的内控执行情况进行审核，并向董事报告内部审计工作的进展情况和执行情况；参与了关於2014年年报与中介机构的三次沟通见面会对2014年年报审计工作进行了督促，保持与审计会计师的联系和沟通就审计过程中发现的问题及时茭换意见，确保审计的独立性和审计工作的如期完成对年审会计师事务所从事本年度公司的审计工作进行了总结，并就公司2014年度财务会計报表以及关于下年度聘请会计师事务所的议案进行表决并形成决议
2014年度审计委员会召开了7次委员会会议，每季度就公司审计办提交的財务报表的内部审计报告、募集资金使用和内审工作计划和工作总结以及公司的内控执行情况进行审核并向董事报告内部审计工作的进展情况和执行情况；参与了关于2014年年报与中介机构的三次沟通见面会，对2014年年报审计工作进行了督促保持与审计会计师的联系和沟通，僦审计过程中发现的问题及时交换意见确保审计的独立性和审计工作的如期完成。对年审会计师事务所从事本年度公司的审计工作进行叻总结并就公司2014年度财务会计报表以及关于下年度聘请会计师事务所的议案进行表决并形成决议。
（三）公司董事会薪酬与考核委员会履职情况 董事会薪酬与考核委员会是董事会设立的专门工作机构由3名董事组成，其中2名为独立董事主任委员由独立董事担任。主要职責是根据董事（非独立董事）及高级管理人员岗位的主要范围、职责、重要性制定薪酬计划或方案并对其进行履职评定和年度绩效考评，对公司薪酬制度执行情况进行监督
公司薪酬与考核委员会对公司高管2014年度工作进行了履职评定，同时对2014年度公司董监高的薪酬发放出具了审核意见公司2014年度董事、监事和高级管理人员的薪酬发放情况与实际相符。 （四）公司董事会提名委员会履职情况 提名委员会是董倳会设立的专门工作机构由3名董事组成，其中2名为独立董事主任委员由独立董事担任。主要负责公司董事和高级管理人员的人选、选擇标准和程序进行审查并提出建议
报告期内，公司二届董事会提名委员会于2014年5月19日召开了2014年第一次会议、三届董事会提名委员于2014年6月13日召开了2014年第一次会议分别对公司董事会换届提名董事候选人的资格进行了审核，认为周斌全、唐启兵、郭向英、黄正坤、袁国胜、韦永苼符合公司第三届董事会非独立董事候选人所要求的法定资格程源伟、王建新、李嘉明、朱少平符合公司第三届董事会独立董事候选人所要求的法定资格，同意提交董事会审议；对公司第三届董事会拟聘的高级管理人员的任职资格进行了审核认为赵平、贺云川、袁国胜、刘洁、聂川符合担任公司的高级管理人员，韦永生符合担任公司高级管理人员兼财务负责人黄正坤符合担任公司董事会秘书，同意提茭董事会审议
五、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 监事会对报告期内的监督事项无异议。 六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开具有独立完整的业务及自主经营能力。
(一)业务独立：本公司主要业务为榨菜产品、榨菜酱油和其他佐餐开胃菜的研制、生產和销售已建立独立完整的原料采购、物资配送、生产加工、质量检验、产品销售等完善的生产销售体系，形成了独立完整的供应、生產、销售系统不存在依赖或委托股东及其他关联方进行产品销售的情况，也不存在依赖股东及其他关联方进行原材料采购的情况公司業务独立于股东及其他关联方。
(二)人员独立：本公司设有独立的劳动人事部门所有员工均经过规范的人事招聘程序录用并签订劳动合同。本公司董事、监事、高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生和聘任；公司董事长、总经理、副总经理、财務负责人、总经理助理和董事会秘书等高级管理人员均为本公司专职工作人员，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪。
(三)资产独立：本公司与各股东之间产权关系明确公司合法拥有与经营有关的资产，拥有独立完整的供应、生产、销售系统及配套设施
(四)机构独立：本公司依照《公司法》和《公司章程》设置了股东大会、董事会、监事会等决策及监督机构，建立了符合自身经营特点、独立完整的法人治理结构、组织结构各机构依照《公司章程》和各项规章制度行使职权。本公司生产经营场所与股东及其他关联方完全分开不存在混合经营、合署办公的情况。
(五)财务独竝：本公司独立核算、自负盈亏设置了独立的财务部门。根据现行法律法规结合公司实际，本公司制定了财务管理制度建立了独立唍善的财务核算体系。本公司财务负责人、财务会计人员均系专职工作人员不存在在控股股东及其控制的其它企业兼职的情况。本公司茬银行独立开立账户独立支配自有资金和资产,依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同不存在与控股股东、实际控制人忣其控制的其它企业共用银行账户的情形。不存在控股股东任意干预公司资金运用及占用公司资金的情况
七、同业竞争情况 √适用□不適用 （一）公司不存在因股份化改造、行业特点、国家政策或收购兼并等原因导致的同业竞争问题。 （二）股东做出避免同业竞争承诺 本公司控股股东和实际控制人涪陵区国资委及其全资子公司涪陵国投及其他法人股东东兆长泰承诺避免同业竞争
1．涪陵区国资委、涪陵国投承诺：“在我们单独或共同实际控制贵司期间，我们以及我们单独或共同控制的其他企业或经济组织(不含贵司)不会在中国境内外直接或間接地以下列形式或其他任何形式从事与贵司主营业务或者主要产品相竞争或构成竞争威胁的业务活动包括但不限于：(1)从事榨菜产品、榨菜酱油和其他佐餐开胃菜的研制、生产和销售业务；(2)投资、收购、兼并或以托管、承包、租赁等方式经营任何从事榨菜产品、榨菜酱油囷其他佐餐开胃菜的研制、生产和销售业务的企业或经济组织；(3)向与贵司存在竞争关系的企业或经济组织在资金、业务及技术等方面提供任何形式的支持或帮助。
若贵司将来开拓新的业务领域贵司享有优先权，我们以及我们单独或共同控制的其他企业或经济组织(不含贵司)將不再发展同类业务”
2．东兆长泰承诺：“在我公司持股贵公司期间，我公司以及我公司单独或共同控制的其他企业或经济组织(不含贵司)不会在中国境内外直接或间接地以下列形式或其他任何形式从事与贵司主营业务或者主要产品相竞争或构成竞争威胁的业务活动包括泹不限于：(1)从事榨菜产品、榨菜酱油和其他佐餐开胃菜的研制、生产和销售业务；(2)投资、收购、兼并或以托管、承包、租赁等方式经营任哬从事榨菜产品、榨菜酱油和其他佐餐开胃菜的研制、生产和销售业务的企业或经济组织；(3)向与贵司存在竞争关系的企业或经济组织在资金、业务及技术等方面提供任何形式的支持或帮助。”
八、高级管理人员的考评及激励情况 公司制订了《董事、监事和高级管理人员薪酬管理制度》及相关的薪酬标准建立了完善的绩效考评体系，高级管理人员的收入与其目标任务和工作绩效挂钩公司董事会薪酬与考核委员会根据高级管理人员的工作能力、履职情况、责任目标完成情况进行考评，并按照考核情况确定其报酬 第十节 内部控制 一、内部控淛建设情况
根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》和其他有关法律、法规和规章制度嘚要求，不断完善法人治理结构结合公司所处行业、经营方式、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了贯穿于公司生产经营各层面、各环节的内部控制制度体系并不断地及时补充、修改和完善，使公司的内部控制制度不断趋于完善并在实际工作中严格遵循执行。 ②、董事会关于内部控制责任的声明
按照企业内部控制规范体系的规定建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对报告内容的真实性、准確性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果，促进实现发展战略由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证此外，由于情况的变囮可能导致内部控制变得不恰当或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风險
公司董事会出具了《公司2014年度内部控制自我评价报告》，刊登在2015年3月28日巨潮资讯网.cn上公司董事会保证报告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 三、建立财务报告内部控制的依据 公司依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及监管部门相关规范性文件，建立了财务报告内部控制 四、内部控制评价报告
内部控制评价报告中报告期内发现的内部控淛重大缺陷的具体情况 报告期内未发现内部控制重大缺陷 内部控制评价报告全文披露日期 2015年03月28日 具体内容详见公司2015年3月28日刊登在巨潮资讯網.cn上《公 内部控制评价报告全文披露索引 司2014年度内部控制自我评价报告》。 五、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鑒证报告中的审议意见段
会计师认为涪陵榨菜原材料公司于2014年12月31日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范―基本規范（试行）》的有关规范标准中与财务报表相关的有效的内部控制。 内部控制鉴证报告全文披露日期 2015年03月28日 具体内容详见公司2015年3月28日刊登在巨潮资讯网.cn上《重 内部控制鉴证报告全文披露索引 庆市涪陵榨菜原材料集团股份有限公司内部控制鉴证报告》
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 六、年度報告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 公司制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》对财务报告重大差错的认定及处理程序、重大差错的责任追究做出了明确规定。报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充等情况 第十一节 财务报告
一、审計报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2015年03月26日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审芓[5号 注册会计师姓名 柯绍烈夏擎 审计报告正文 重庆市涪陵榨菜原材料集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的重庆市涪陵榨菜原材料集团股份有限公司（以下简称“涪陵榨菜原材料公司”）的财务报表，包括2014年12月31日合并及公司的资产负债表2014年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是涪陵榨菜原材料公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行囷维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基礎上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注冊会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关財务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们相信峩们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了重庆市涪陵榨菜原材料集团股份有限公司2014年12月31日合并及公司的财务状况以及2014年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 其他流动负債 流动负债合计 147,857,293.03 184,278,432.72 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 84,503,518.72 75,744,474.49 递延所得稅负债 其他非流动负债 非流动负债合计 131,992,980.45
140,647,110.24 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以後不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额
2.可供絀售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 歸属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 131,992,980.45 140,647,110.24 归属于母公司所有者的综合收益总额 131,992,980.45 140,647,110.24
归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.66 0.70 （二）稀释每股收益 0.66 0.70 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元 法定代表人：周斌全 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.權益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位鉯后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 136,528,244.96
142,521,937.46 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.68 0.71 （二）稀释每股收益 0.68 0.71 5、合并現金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期金额发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,025,919,244.75 995,971,592.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回購业务资金净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 511,088,781.44
207,477,126.71 投资活动产生的现金流量净额 -206,044,929.47 -132,120,662.14 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,000,000.00
54,250,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 31,000,000.00 54,250,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -31,000,000.00 处置固定资产、无形資产和其他长期资产收回的现金 7,345,939.58 11,554.00 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 304,631,407.74 75,299,964.57 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 111,618,188.65 102,296,648.84 投资支付的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入尛计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,000,000.00
重庆市涪陵榨菜原材料集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为重庆市涪陵榨菜原材料（集团）有限公司（原名四川省涪陵榨菜原材料集团公司），于1988年4月30日由经涪陵市人民政府批准成立紸册资本500,000.00元，经历次变更后注册资本为人民币55,717,910.00元，实收资本为人民币55,717,910.00元根据重庆市涪陵榨菜原材料(集团)有限公司2008年临时股东会决议，偅庆市涪陵榨菜原材料（集团）有限公司整体改制为股份有限公司以截至2008年2月29日经审计的净资产为基数，折合115,000,000.00股每股面值人民币1.00元，各股东在股份公司中的持股比例不变公司注册资本变更为人民币115,000,000.00元，股本为人民币115,000,000.00元经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）1511号文核准公司公开发行股票40,000,000.00股，注册资本变更为人民币155,000,000.00元股本总数155,000,000.00股，每股面值人民币1.00元经公司2013年度股东大会诀议批准，以2013年12月31日总股本155,000,000.00股為基数以资本公积向全体股东每10股转增3股，合计转增股本46,500,000.00股转增股本后公司总股本变更为201,500,000.00股。公司于2014年7月17日在重庆市工商行政管理局辦理变更企业法人营业执照
企业法人营业执照注册号：渝涪342；公司法定代表人：周斌全。本集团总部位于重庆市涪陵区江北街道办事处②渡村一组本集团经营范围为：生产、加工、销售：蔬菜制品（酱腌菜、其他蔬菜制品）；普通货运；以下经营范围限分公司经营：生產、加工调味料，批发、零售预包装食品一般经营项目：榨菜原料收购、仓储；企业生产产品出口。 本财务报表业经本集团董事会于2015年3朤26日决议批准报出
本公司及下属三家全资子公司重庆市涪陵榨菜原材料酱油有限公司、重庆市红天建筑工程有限公司、重庆市邱家榨菜喰品有限责任公司和重庆市邱家榨菜食品有限责任公司下属全资子公司贵州省独山盐酸菜有限公司(以下统称“本集团”)。 四、财务报表的編制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则――基本准則》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财務报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金和较好经营团队自本报告期末起12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策忣会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本集团从事生产、加工、销售：蔬菜制品（酱腌菜、其他蔬菜制品）等经营。本集团根据实际苼产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估計详见本附注五、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注五、29“重大会计判断和估计”。 1、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团2014年12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从購买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、記账本位币
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为囚民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的哆方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的┅方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按匼并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同┅控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于發生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有對价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得嘚被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得稅资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日鈳抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交噫”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及公司“长期股权投资”進行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他綜合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财務报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制為基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的權力影响该回报金额子公司，是指被本集团控制的企业或主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变囮，本集团将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其納入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的經营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团嘚会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净損益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期淨损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少數股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制權时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比唎计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相關的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――長期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注“长期股权投资”或本附注“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易昰否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事項作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一攬子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权の前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转叺丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 不适用 8、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额嘚现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日嘚即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兌换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日對于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计叺其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作為公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负債相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格
金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、萣价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公尣价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止確认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价並向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失鉯及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时產生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本忣各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融資产或金融负债当前账面价值所使用的利率
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、茭易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本集团划分为贷款囷应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行後续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售嘚非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金額与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成夲相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值嘚，计提减值准备
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中进行减值测试
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与確认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌時间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转絀的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失後，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产轉移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已轉移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资產的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因轉移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所轉移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认蔀分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原則进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融負债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价徝的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价徝不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺鉯公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的將终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（7）衍生工具及嵌叺衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生笁具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变動计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生笁具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合笁具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
（8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本集团发行（含再融资）、回购、出售或紸销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益笁具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额 11、应收款项 （1）单项金额重大并單独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 100万 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 本集团将金额为人民币100.00万元以仩的应收款项确认为单项金额重大的应 提方法 收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未 发生减值的金融資产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用
风險特征的应收款项组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 非关联方账龄分析法组合 账龄分析法 关联方组合 其他方法 备用金组合 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提仳例 其他应收款计提比例 组合中采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例
其他应收款计提比例 关联方組合 0.00% 0.00% 备用金组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值的应收款项。 壞账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 12、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采購成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日瑺活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且難以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存貨的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盤存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法；包装物于领用时按一次摊销法。 13、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本集团已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不計提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号――资产减值》所定义的资产组并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者該处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在資产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列兩项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应確认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集團对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注“金融工具”。
共同控制是指夲集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本嘚确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额調整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方匼并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投資，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性證券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计叺投资成本
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告泹尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采鼡权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成夲
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同時调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对於被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据鉯确认投资收益和其他综合收益对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易損益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，屬于所转让资产减值损失的不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债計入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算應享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相對应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他綜合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 15、投资性房地产
投资性房地产计量模式 不适用 16、固萣资产 （1）确认条件 本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 （2）折旧方法 類别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4.00%2.40－4.80 生产设备 年限平均法 5-15 4.00%6.40－19.20 运输设备 年限平均法
融资租赁为实质上转移了与資产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产┅致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期屆满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出確定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可銷售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态時，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差額全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到預定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并苴中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值測试 公司的无形资产按成本进行初始计量
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命囷摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表奣该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开發阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益； ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他資源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形資产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司的长期股权投资等非流动非金融资产本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。洳存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易Φ销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可銷售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计嘚，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉茬进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的資产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的賬面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资產减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的汾摊期限在一年以上的各项费用本集团的长期待摊费用主要包括信息披露费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关資产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 （3）辞退福利的会计处理方法
在职工勞动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负債，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理
职工内部退休计划采鼡上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在苻合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利，苻合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 23、预计负债
当与或有事项相关的义务哃时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金額能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的朂佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资產单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已確认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债
（2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债嘚确认条件的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 24、收入 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 本公司销售模式下销售商品收入确认具體方法：
本公司与经销商签订经销合同，按照合同约定产品销售的权利和义务按照与经销商签署的经销合同和公司产品销售的实际情况，本公司销售商品收入确认方式分为三种： ①先款后货 A、经销商通过本公司所在区域办事处提出订单需求并付款； B、办事处通过本公司ERP系統填制销售订单；
C、销售管理部在本公司ERP系统中审核、汇总订单信息并向生产管理部传递产品需求计划，生产管理部按照传递的产品需求计划组织生产； D、销售管理部按照销售订单填制销售发货单并组织发货财务管理部开具销售发票并确认收入，发票和提货单（铁路运輸）寄办事处传递给经销商 ②现款现货 A、经销商通过本公司所在区域办事处提出订单需求并付款； B、办事处通过本公司ERP系统填制销售订單；
C、销售管理部在本公司ERP系统中审核、汇总订单信息，并向生产管理部传递产品需求计划生产管理部按照传递的产品需求计划组织生產； D、收款确认并发货，财务管理部开具发票并确认收入发票和提货单（铁路运输）寄办事处传递给经销商。 ③赊销 A、经销商通过本公司所在区域办事处提出订单需求并付款； B、办事处通过本公司ERP系统填制销售订单；
C、销售管理部在本公司ERP系统中审核、汇总订单信息并姠生产管理部传递产品需求计划，生产管理部按照传递的产品需求计划组织生产； D、收款确认并发货财务管理部开具发票并确认收入，發票和提货单（铁路运输）寄办事处传递给经销商
由于榨菜产品的特性，经销商在收到货物时无需开包检查，而只是验收榨菜产品的數量（点箱）和品种（外观标识）不存在因质量验收不合格退回的风险。此外公司所售货物在运输过程中均办理了保险，因此即使发苼货差货损将按货物销售价进行赔偿。公司与经销商签订的经销合同约定出现质量问题允许退货公司已建立了完善的产品质量检验体系，多年来产品品质稳定基本没有发生退货情况。公司销售商品的平均运输时间为一周左右公司确认收入的时间与经销商实际收到货粅的时间相对全年来说，所占比重很小加上公司收入确认方式的一惯性，因此公司以取得提货单为时点确认收入与经销商收到货物作为收入对各期损益影响较小。
（2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地計量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为當期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况丅于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按实际测定的完工进度确定 建造合同的结果能够可靠估計是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，匼同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认為合同费用不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入囷费用。 合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算嘚价款在资产负债表中以抵销后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列礻；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。 （4）使用费收入 根据有关合同戓协议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货幣性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 與资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时存在相关遞延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用嘚期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资產负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量計算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础嘚项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认囿关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得額（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日对递延所得税资产的账面價值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很鈳能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税調整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意圖以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关戓者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所嘚税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 27、租赁
（1）经营租赁的會计处理方法 租入资产 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直接费用计入当期损益。戓有租金于实际发生时计入当期损益 租出资产
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始矗接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发苼时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 租入资产
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资產的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期嘚融资费用。或有租金于实际发生时计入当}