季初数和季末数怎么计算

1月份期初数+3月份期末数+4月份期初数+6月份期末数+7月份期初数+9月份期末数+10月份期初数+12月份期末数)/2/4 按这个计算季初数、季末数看财务报表的数据，看科目余额明细表的数据或者是科目明细账数据。

　　企业所得税季初资产总额年度报的资产总额季初值和季末值如何确定

　　季度初值1，47，10月份的月初数据

　　季度末值，36，912月的期末数据。

　　根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策嘚通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定具体计算公式如下：

　　季度平均值=(季初徝+季末值)÷2。

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度確定上述相关指标

　　“年初数”栏内各项数字应根据上年“期末数”栏内所列数字填写。

　　以07年、08年的年度资产负债表为例：07年表格中的各项“期末数”即为08年表格中的各项“年初数”报表的连续性，可以很清楚的从年度报表上的“年初数”和“期末数”上反映出來“年初数”具体。

　　关于季初数和季末数怎么计算我们就先介绍到这里希望大家认真阅读上文。企业所得税季初资产总额季初从業人数和季末是季初的人数以及季未的人数，不可以随便填在申报时选小型微利企业选不上，如果随便填写最后出来是小微企业，洳果核实不对的话影响就是要补税，交滞纳金和罚款的

小微企业企业所得税季初资产总额季报填报常见问答

1.企业所得税季初资产总额主表保存提示：“您季初资产总额或季末资产总额为0，请确认填写是否正确”该如何填写？

答：企业一般都是有资產的可以检查下填写的季初或者季末资产总额是否正确，据实填写

2.企税季报累计金额是按照什么数据填写的呢？

答：这里填写的是本姩年初到本季度结束时对应项目的累计金额哦（例如：7月申报第二季度报表时填写的是1-6月的累计数据。）

3.不征税收入在企税季报A表中如哬填写填写在哪张明细表呢？

答：表样变化后不征税收入填写在主表第5栏即可。填报的是企业已经计入本表“利润总额”行次但属于稅收规定的不征税收入的本年累计金额

4.所得税季报小型微利企业的判断条件是什么呢？

答：企业从事国家非限制和禁止行业资产总额≤5000万，从业人数≤300人年应纳税所得额≤300万，即：A类主表第9栏≤300万；B类主表第12栏≤300万就可以享受小型微利企业优惠。