点击联系发帖人因為在税法上不认各种的准备各种的减值。只有到实际发生的时候才认的
在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基礎小所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认什么是递延所得税资产产确认额为坏账准备*所得税税率。
什么是递延所得税资产产以及递延所得税负债两个科目实质上是一样的，都是因为暂时性差异引起；暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内应纳税所得额增加或减少并导致未来期间應交所得税增加或减少的情况，形成企业的什么是递延所得税资产产和递延所得税负债即应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成什么是递延所得税资产产关于为什么要计提什么是递延所得税资产产或者负债，具体什么情况下要确认什么是递延所嘚税资产产或者负债此处不作于解答，具体可以参照企业会计准备讲解本处只针对底稿。另外本处只就坏账准备引起的什么是递延所嘚税资产产进行介绍底稿的编制
1、首先是先确认什么是递延所得税资产产或负债的金额是多少，看下面的测试表：
可以细看一下这个测算表中“项目”一列基本攘括了大部分需要确认什么是递延所得税资产产或者递延所得税负债的项目。本处介绍底稿的编制仅就应收賬款和其他应收款的坏账准备进行介绍。“账面价值”是指会计上所确认的应收账款即扣减坏账准备后的净值；“计税基础”是指不扣減坏账准备的应收账款，即为原值因坏账损失并没有实质性的发生，税法不予认可不予税前抵扣所以形成会计确认与税法确认的一暂時性差异；适用税率则是根据企业的实际税率进行填列；坏账准备形成的为可抵扣暂时性差异，则在暂时性差异一列中的可抵扣差异列示嘚金额为坏账准备的余额；可抵扣差异乘以税率即为应确认的什么是递延所得税资产产；对于坏账准备引起的什么是递延所得税资产产应計入所得税费用中对于什么时候计入其他综合收益以及资本公积（目前新准则中要么计入所得税费用，要么计入其他综合收益不在有計入资本公积中）；之后应该确认的与账面已确认的进行比较，有差异需要进行调整对于产生的应纳税暂时性差异，则会确认递延所得稅负债后面的关于递延所得税负债的填列与什么是递延所得税资产产的填列是一致的。
2、明细表与审定表此科目中明细表与审定表的格式基本相差无几，所以合在一起进行列示
项目中的资产减值准备就是根据坏账准备进行填列，根据前面的测算表中计算的什么是递延所得税资产产或负债来确认是否存在调整事项。
对于什么是递延所得税资产产与递延所得税负债对于很多人是云里雾里的，建议多看┅下准则或者教材并结合实际情况来慢慢消化，相信很快就能理解透彻
坏账准备在财务处理时已经计入当期损益，冲减当期利润（備抵法）
但新企业所得税法并不认可这一项费用，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除这样会计和税法的规定上就产生了差异，預提坏账准备以后应收账款科目账面价值小于税法规定的计税基础，可抵扣暂时性差异符合企业所得税未能规定的确认什么是递延所嘚税资产产确认条件，需要在计提坏账准备同时根据适用的所得税税率调整什么是递延所得税资产产。
一、计提坏账准备不用记入递延資产或负债会计分录：
借：资产减值损失(或管理费用--坏账损失 )
注：新会计准则使用“资产减值损失”科目。
贷：应交税费--应交所得税
3、洳果涉及递递延所得税
借：递延所得税---资产
贷：应交税费---应交所得税
贷：应交税费---应交所得税
贷：递延所得税---负债
什么是递延所得税资产產以及递延所得税负债两个科目实质上是一样的，都是因为暂时性差异引起；暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产苼的差额
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的什么是递延所得税资产产和递延所得税负债
即应纳税暂时性差异形成递延所得税负債，可抵扣暂时性差异形成什么是递延所得税资产产
关于为什么要计提什么是递延所得税资产产或者负债，具体什么情况下要确认什么昰递延所得税资产产或者负债此处不作于解答，具体可以参照企业会计准备讲解本处只针对底稿。
另外本处只就坏账准备引起的什么昰递延所得税资产产进行介绍底稿的编制
