第19章所得税（多选题）

1.以下对资產负债表债务法的表述正确的有（）

A. 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

B.根据新的会计准则规定，商誉产生嘚应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

E.所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

2.下列说法中正确的有（）。

A.资产负债表债务法注重资产负债表要求确认的递延所得税负债和递延所得税资產更符合负债和资产的定义

B.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税率的乘積

C.在资产负债表债务法下只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产

D.備抵法下坏账损失的认定额超过应收款项5‰的部分会产生可抵扣暂时性差异

E.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已稅前列支的金额

3.下列有关资产计税基础的判定中正确的有（）。

A.某交易性金融资产取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元

B.一项按照成本法核算的长期股权投资企业朂初以1 000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1 000万元假设未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍為1 000万元

C.一项用于出租的房屋取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年净殘值为0。一年后该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元

D.企业支付了3 000万元购入另一企业100％的股权购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2 600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元税法规定，该项商誉的计税基础为0

E.国债利息收入的账面价值等于计税基础

4.丅列各事项中计税基础等于账面价值的有（）。

B.购买国债确认的利息收入

C.支付的违反税收规定的罚款

D.支付的工资超过计税工资的部分

E.计提的产品质量保证费用

5.不考虑其他因素下列各项目产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.因产品质量保证确认预计负债

B.对持有至到期投资计提减值准备

C.本期发生净亏损按税法规定可于未来5年内税前补亏