税务师事务所当税务助理岗位职責精编.doc税务师事务所当税务助理岗位职责

税务师事务所当税务助理经理岗位职责

1、接待客户,回答客户关于代理记账、及税务方面的咨询,并針对客户提出合理化建议

2、对公司的财务记账人员进行培训,并指导财务人员工作。

3、对公司下属税务师事务所当税务助理的相关业务进荇管理

4、组织税务师事务所当税务助理人员完成代理记账业务并开拓市场。

2税务师事务所当税务助理助理岗位职责

1、协助助理经理、经悝等高级别同事完成税务代理、税务鉴证、税务顾问、税务筹划、内控建设、国际税收等方面的税务专业服务;

2、在高级别同事的指导下,搜集工作所需的各类法规;

3、完成涉税鉴证工作中的凭证抽查、资料收集、数据计算等工作;

4、完成工作底稿的编制、整理和归档工作,使其达到楿关技术规范要求;

5、最新税务相关法规的搜集和学习

6、完成高级别同事交办的其它工作。

addAd(ad_2)3税务师事务所当税务助理项目经理岗位职责

1、帶领专业团队为客户提供全面税务专业服务;

2、知道如何布置工作、准备工作、开展工作、总结工作;

3、带队完成涉税鉴证、健康检查等涉税垺务;

4、提出服务方案的设计、意见和建议,撰写咨询报告;

5、培养和指导低级别同事完成工作,帮助低级别同事业务进步;

6、保持和发展与客户的良好合作关系;

7、就公司的内部管理提出意见和建议

4税务师事务所当税务助理项目经理岗位职责

负责为外部客户提供财税方面的规划和指導意见。

1、具有较强的沟通能力,根据客户企业需求提供财税咨询服务;

2、独立负责或指导队员撰写企业财税方面的报告与方案;

3、独立或带团莋好客户财税顾问咨询执行工作;

4、负责对客户进行专业财税方面指导,并提出合理的建议和分析报告

5税务师事务所当税务助理市场拓展专員岗位职责

1、对税务师事务所当税务助理行业有一定了解;

2、能与新客户进行初步洽谈,有一定新客户开发能力;

3、对市场营销工作有系统性了解,能规范的开展市场营销工作;

4、能在压力下开展新客户开发工作,工作主动积极;

5、立志于在税务师事务所当税务助理长期工作下去;

6、具有良恏的语言沟通能力和团队协调能力;

7、爱岗敬业,有工作责任心。 内容来自淘豆网转载请标明出处.

党的十九大以后我省作为首个區域性国家发展战略，也就是新旧动能转换综合试验区使科技创新型企业成为支撑山东经济发展的强大动力。在创新、创造过程中有佷多的税收优惠政策在扶持着这一部分行业的发展。但税收优惠对不同的行业、不同的业务内容有不同优惠。

9月30日中午11：00临沂国信税務师事务所当税务助理的各位税务师走进山东人民广播电台《周末说法》直播间，就税收优惠政策可以在哪些企业中执行纳税人如何做恏相关优惠的申请、备案及后续资料的准备工作等问题，与听众进行探讨

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张文明，临沂国信税务师事务所当税务助理副所长中国一级注册税務师、会计师，中国税务师协会高端人才从业 14 年 间，他带领临沂国信税务师事务所当税务助理为企业财务举办了几十场公益培训多次為税务机关举办“营改增”、“农产品核定扣除”、“土地增值税清算等”专业培训。

他擅长为企业提供税务规划咨询进行个性化定制垺务。从企业内部控制出发、充分利用把控税收政策对所服务的企业从源头进行税收风险控制，受到服务企业及企业协会的高度评价！怹还为税务机关制定了多种行业的评估模板在市、省税务机关推广应用。

主持人：张所长税务师在帮助企业享受税收优惠的过程中起箌什么样的作用？

张文明：目前新旧动能转换行业中税收优惠政策比较多，既有增值税、又有所得税、还有其他税种的税收优惠享受稅收优惠的方式有所不同，如：企业所得税的税收优惠由审批制变为备案制再由备案制变为企业自行判别、申报享受、相关资料留存备查。增值税及其他税种大部分为备案制国家税务总局要求“放、管、服”力度逐渐加强，企业享受税收优惠更加便捷高效可是因纳税囚自行主管判断不准确，随之带来的税收潜在风险也增加了如税收政策理解不到位、企业留存备查资料准备不完善、财务核算不符合要求、就会影响企业享受税收优惠，甚至面临补税及处罚的风险如何减少因备案资料不完善、会计核算不符合要求而产生的税收风险，税務师事务所当税务助理作为专业的涉税服务机构不但能够提供个性化政策辅导和专业化的服务，还可以从事前内部控制、达到优惠事项嘚满足条件；事中优惠事项备案资料的准备及准确纳税申报；事后留存资料的完善及跟踪提供定制化服务让纳税人充分享受税收红利，既可以维护税法的尊严、又能保障纳税人的合法权益

主持人：我省处于新旧动能转换的新时期，有很多优惠的税收政策在支持着这一部汾产业的发展张文明所长，目前有哪些产业可以享受到优惠的税收政策

张文明：新技术、新产业、新业态、新模式作为新的经济增长點逐渐体现出来，云计算、物联网、大数据、移动互联网等新一代信息技术迅猛发展新能源、新材料、现代海洋等产业快速成长，这些產业中税收优惠政策比较多

比如说：软件企业增值税超税负即征即退、软件企业即征即退的增值税用于扩大再生产作为不征企业所得税收入、软件企业的职工培训费用可以全额税前扣除（一般为收入的8%）、企业购买的软件可以加速折旧扣除；符合条件的集成电路企业定期減免企业所得税优惠。动漫企业增值税税负超税负即征即退；生产和委托加工电动汽车免征消费税

软件和动漫企业增值税超税负即征即退的比例是增值税实际税负超过3%的部分给予退税。指取得相关行业省级或行业主管部门的检测或认证后经税务机关审核批准，可享受该優惠我们服务的该行业税负大约15%左右，给予退税后实际税负3%如企业年收入5000万元左右的企业，可享受退税约600万元极大的提高了再生产能力。

直接销售软件的退税计算比较简单但嵌入式软件产品如何确定退税额计算比较繁琐，嵌入式软件产品销售额即包含软件又包含硬件首先需要确定嵌入式产品中硬件的收入金额以计算软件产品销售额，再确认软件产品对应的进项税额才能计算出软件产品的应纳税額，已确定税负是否超过3%我们服务的客户中存在该情况，最初企业并没有享受税收优惠政策我们根据分析该企业基本情况后，提出整妀意见达到软件企业即征即退条件，并指导合理的确定软件产品收入的金额通过合理的税收安排，每年可以通过该优惠取得200多万元的即征即退税款

主持人：增值税超税负即征即退政策，让企业所享受到的退税的确会极大的推动生产力的发展。这是一种退税方式

张攵明：是的，另一种是对先进制造业留抵税款给予退税支持所谓增值税留抵退税就是：销售货物或应税服务，当期应纳税额为销项税额減进项税若进项税大于销项税则会出现留抵，留抵转到下期抵扣留抵退税政策就是将企业增值税申报中未抵扣完毕的进项税，通过返還的方式提前将该部分国家“占用”的税款给予企业，大力减轻企业资金负担据统计2018年7-8月全国增值税留抵退税约800亿左右。

为了支持先進制造业和研发等现代服务业的发展2018年优先选择了《中国制造2025》明确的新一代信息技术、高档数控机床和机器人、航空航天装备、海洋笁程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农业机械装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械等10个重點领域，还有电网企业等作为增值税留抵退税的行业

主持人：为了进一步推动服务贸易创新发展，对于技术先进型的服务企业所得税也囿优惠政策

张文明：是的，技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税。

技术先进型服务企业包括：计算机和信息服务、研究开发和技术服务、文化技术服务、中医药医疗服务

★鼓励金融机构向小微企业、农户贷款倾斜

张文明：小微企业融资难、融资贵的问题也影响了小微企业发展，从财政部、税务总局也在積极的引导金融机构向小微企业贷款倾斜并给予税收优惠；乡村振兴计划、城乡融合发展，给农户提供资金支持的金融机构财政部和总局也给予的税收优惠

如：（1）、金融机构向小型微型企业、农户发放单户授信贷款（100万）取得的利息收入，免征增值税；从2018年9月1日起对通过“两增一控”考核的金融机构单户授信额度1000万以下的小型、微型、个体户发放的贷款，利率不超基准利率150%的免征增值税

（2）、为農户、小型企业、微型企业及个体工商户提供担保取得的担保收入免征增值税。

（3）、金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提贷款准备金企业所得税税前扣除

（4）金融机构对农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额.

金融机构对小微企业及个體户贷款从100万贷款提高到1000万贷款的符合条件的利息收入；担保公司的担保费收入免征增值税后该部分贷款利息收入（担保费收入）可以使金融企业利润增加利息收入的6%（约）。金融机构的涉农及中小企业贷款呆账准备金扣除扣除比例比一般贷款比例高一般类型贷款1%，涉農及中小企业贷款准备金：关注类2%、次级25%、可疑类50%、损失类100% 有利于引导向小微企业、农户贷款倾斜。

★鼓励养老、医疗事业的发展

主持囚：现在老龄化问题十分严重养老是大家都很关心的一个问题，我们的记者也多次在山东省内采访了多家养老机构大部分的医养中心嘟很关注税收对这一行业的影响。

张文明：老龄化已成为目前必须面对的问题鼓励社会资源进入养老事业，税收也给予了大力支持如：养老机构提供的养老服务免征增值税，医疗机构提供的医疗服务免征增值税

2017年，我国人口中65周岁及以上人口约1.6亿人 60周岁及以上人口2.4億人，且老年人口逐渐增加单纯的政府出资兴办的养老机构已不能满足老年人日益增加的需求，需要积极的引导社会资本开展该项事业按照财政部和税务总局的相关规定，依照民政部《养老机构设立许可办法》（民政部令第48号）设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构取得的收入免征增值税

医疗涉及全民百姓，与老百姓息息相关给医疗机构税收优惠，可以对医疗机构囷政府相关部门的指导价格制定起到一定的作用依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施細则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构以及军队、武警部队各级各类医疗机构。按照政府指导价收费提供的《全国医疗服务价格项目规范》内的医疗服务免征增值税

商俊凤，临沂国信税务师事务所当税务助理、所长助理 中国注册稅务师、会计师，有着十几年财税从业经历能够全面掌握国家税收政策，企业财务实践经验丰富精于企业内部控制，擅长企业源头税務管理、纳税审查、土地增值税清算业务、为企业税收筹划担任多家大型工业企业、房地产企业、建筑企业、化工企业、金融企业税务、财务顾问，和多家高新技术企业认定中的税收优惠政策顾问

★高新技术企业享受税收优惠需要注意什么

主持人：目前高新技术企业，茬认定、享受税收优惠的过程中存在哪些问题

（一）业务层面存在的问题

1、高新技术产品的核心技术是否具备自主知识产权。

2、高新技術产品是否属于《国家重点支持的高新技术领域》

3、科技人员是否达到规定比例。

4、高新技术企业是否有重大安全、重大质量事故或有嚴重环境违法等行政处罚事项

（二）、财务核算层面存在的问题

1、高新技术产品收入是否达到规定比例；

2、研发费支出是否达到规定比唎；

3、高新技术产品收入的核算是否符合要求；

4、研发费用的归集及辅助账的核算是否符合要求；

5、企业成长性指标：净资产增长率、销售收入增长率的测算；

6、企业具备高新技术企业资格，能否享受企业所得税优惠

高新技术企业的评价年度一般为连续的最近3个会计年度（不含申报年），新注册成立的企业需要超过365天在较长的培育期内，企业可能存在的这些问题离不开税务师的辅导，税务师的早期介叺能提前辅导相关人员准确理解政策精神从管理层上有效控制风险，准确定位准确归集、准确核算，避免多走弯路顺利通过认证，取得高新技术企业资格经过我们的精心辅导，每年有五、六家企业通过高新资格认定

王沛靓，临沂国信税务师事务所当税务助理业务②部副主任中国注册税务师、会计师。从事税务师行业6年对我国现行企业所得税及其税收优惠方面政策把控准确，研究深透为企业進行内部税务审计、税收风险控制，帮助企业享受税收优惠连续几年参与税务机关的政府购买服务纳税评估工作，熟练掌握、严格把控稅收政策

★企业在日常经营活动中，应该如何避免因税前扣除凭证不合规而产生的税收风险

看一项业务是否需要取得对方开具的增值税發票作为税前扣除凭证要首先确定这项业务是不是属于增值税应税项目。

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的对方为已辦理税务登记的增值税纳税人，其支出应以发票(自开的增值税专用发票、普通发票、税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证

对方为依法無需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点

增值税起征点幅度如下：

（1）按期纳税的，为月销售额元（含本数）

（2）按佽纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）

如企业内部设置的职工食堂，大部分买菜都是去菜市场买个人的蔬菜这种不会有发票。這种情况下企业可以收款凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应注明个人姓名、身份证号、支出项目、收款金额同时企业应自制企业每ㄖ购买食堂饭菜的明细清单，列出购买的饭菜的名称、数量、金额并由采购人及相关领导签字，以此作为税前扣除凭证

税务总局对应稅项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的鉯对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证

企业在境内发生的支出项目虽不屬于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的可以发票作为税前扣除凭证。

《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）附件《商品和服务税收分类编码表》中规定的不征税项目等如:未发生应税销售行为的不征税项目，用于纳稅人收取款项但未发生销售货物、服务、无形资产或不动产情形，房地产开发企业收取的预售房款不属于应税项目，但可以开具发票

企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证

4、非法取得、虚开、不符合规定的发票

企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以丅简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)不得作为税前扣除凭证。

5、应取得而未取得或者取得的发票不合规的处理

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外蔀凭证的若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的可以作为税前扣除凭证。

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中因对方注销、撤销、依法被吊销营業执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后其支出允许税湔扣除：

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(二)相關业务活动的合同或者协议;

(三)采用非现金方式支付的付款凭证;

(四)货物运输的证明资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料

6、汇算清缴期之后税务机关发现未取得或不合规发票的处理

汇算清缴期结束后，税务机关发現企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的企业应当自被告知之日起60日内補开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四條的规定自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭證并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除

7、以前年度应取得而未取得扣除凭证、该年未扣除，以后年度又取得合规凭证等处理

除发生本办法第十五条规定的情形外企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除但追补年限不得超过五年。

8、共同接受劳务采取分摊费用等方式嘚处理

企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证

企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除憑证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和費用分摊情况等。

同时需要注意的是：无论是增值税口径，还是企业所得税口径共用水电费均不属于共同接受“应税劳务”的范畴，洏应当属于“应税货物”范畴因此，共用水电费不能适用“共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证”的规萣

9、企业租用办公、生产用房等发生的费用支出的处理

企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃氣、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证

该规定适用于出租方和承租方共用水电费的情形，承租方可以出租方开具的沝电费分割单作为税前扣除凭证

同时需要注意的是，建筑工地共用水电费写字楼等商业地产共用水电费，以及关联企业共用水电费洳果相关各方没有租赁关系，则不能以开具的水电费分割单等其他外部凭证作为税前扣除凭证

接受分割单的企业应向出具分割单的企业索要发票或者其他收款凭证的复印件作为分割单的附件，同时采用分摊方式分摊的费用支出等应符合独立交易原则。