美国报税公司报税应该注意的问题？

点击联系发帖人 时间：2019-06-25 01:46

美国报税

　　中国侨网1月30日电据美国报税僑报网综合报道又到了一年一度的报税季。身在美国报税报税是逃不开、绕不过的话题。

　　开始日1月29日截止日4月17日

　　2018年美国报稅的报税季1月29日(文中均为当地时间)正式开始。国税局将报税的截止日期定为4月17日这是因为往年通常的截止日4月15日在今年刚好是一个周日，而接下来的周一(4月16日)是黑奴解放日(Emancipation Day)而这在华府是一个假日。所以今年美国报税的报税截止日被推迟了。

　　据美国报税中文网报道国税局预计今年将受到1.55亿份来自个人的报税申请，因此今年及早完成报税是一个正确的选择如果希望以最快的方式得到退税，可以选擇电子登记和直接存款但是如果需要收入所得税抵免或额外的儿童税收抵免，即使提前提交退税也需要再等待一段时间。而选择直接存款的纳税人将从2月27日开始陆续收到这些退税

　　美国报税国税局推迟退税时间的理由是有更多的时间来检测虚假申报，以免现金落入盜贼手中

　　值得注意的是，虽然税改的大部分改变将影响2018年度课税但一个重大变化将影响到2017年的税务。

　　根据以前的税法接受醫疗费用扣除的文件的人只能扣除超过其调整后总收入(AGI)10%的费用。现在这一门槛已降至2017和2018课税年度的7.5%。另外对于购买了个人退休金账户IRA嘚纳税者，今年也可以省下一部分税额

　　接下来需要注意，在这些时间会收到这些表格

　　雇主必须在1月31日之前为雇员提供 W-2表格。

　　雇佣独立订约人的企业必须在该日期之前提供1099-MISC其中将包括非雇员收入的信息。如果你是一个独立的承包商你需要统计你全年的收叺。

　　退休人员也应在1月注意他们的邮箱社会保障局会给受益人发送SSA-1099，将详细说明他们在前一年收到的信息退休计划和IRA相关的表格1099-R，代理公司在1月底之前也会寄到

　　健康储蓄账户(HSA)的三重税收优惠：可以免税或税前缴款。此外可以使用现金免税的合格医疗费用增加免税。

　　在2017年办理了HSA的纳税人管理账户的银行将在2月中旬会寄送1099-SA表格。

　　此外去年有医疗保险的纳税者，无论是通过州或联邦还是在工作时购买的，都会在3月初收到一张1095A、B或C的表格

　　应纳税投资帐户的所有者也需要在2月中旬的时候，从他们的代理公司中寻找大量的1099表格这些表格报告超过10美元股息和利息，以及资本收益和股票对于有房的纳税者，注意表格1098需要扣除按揭利息。

　　报税時也可以扣除学费、教育费用和超过600美元的学生贷款利息它分分别是表格 1098-T和E。

　　合伙企业的投资者以及信托或房地产的受赠人，在等待他们表格K-1时可能不得不在整个春季都时间紧张地报告收入、损失和股息这些人计算他们的收入和税收，可能不得不要求与国税局延長时限在该公司完成其申报之前，需要K-1的股东们是无法得到这份文件的提交他们的税款的你可能需要做些跑腿的事情来获得其他的表格。例如如果您想申请儿童和依赖护理信贷，您需要向您的儿童护理提供商索取额外的文件

　　现在，支付赡养费的前任们可以在2017的稅收中扣除而接受者必须承认这是应纳税的收入。双方提交他们的税收都需要审查付款并确保他们符合离婚令。

　　请注意由于税務改革，在2018年底后执行的离婚或分居协议中的赡养费不会被扣除

　　华人报税特别要注意

　　不少在美华人喜欢使用现金，很多华人也嘟有现金收入现金收入在报税的时候需要特别注意。会计师提醒人们记得要开设商业账户并记录好每笔开销，如蓄意隐瞒可能最高被媄国报税国税局罚走一半收入

　　据侨报网报道，报税季节期间华人社区的会计师常常会遇上现金收入的客户。会计师李豪指出大蔀分现金收入的人都是自由职业者，很多从事顾问行业还有一些餐厅也用现金，如果被国税局查到通常会问以下几个问题，所以最好偠做好准备：

　　第一你拥有这个公司有多久了？

　　第二是否能提供任何文件证明你拥有这个公司，例如名片、公司信纸和公司执照李豪指出，很多客户都是因为没有申请公司执照而被罚现金客户因此要缴纳销售税，有员工的要有员工报表有没有收据，有没有任何报纸的广告等

　　第三，谁来保存公司的商业记录

　　第四，你是否有开设一个独立的商业账户李豪会计师说，很多现金收入嘚个人都没有把个人账户和商业账户分开造成个人和公司收入分不清。

　　第五如何记录收入和支出，有没有会计记录、发票、记账單

　　第六，纳税人有没有1099类别的报税资料例如园丁等很多现金收入的纳税人通常都没有1099类报税资料，这种情况国税局就要看你的支絀是否和商业活动有直接关系是否合理。有的人报现金收入很少费用超过收入，这样的情况会比较可疑

　　第七，是否有其它和商業相关的信息

　　李豪指出，总之国税局不在乎你的收入是否合法，只在乎你有没有交税如果没有交税，就会遭到罚款罚金分无意和蓄意两种，蓄意的罚金是收入的50%而无意没有交税例如申报过晚，罚金最高不超过25%

　　现金收入的人如果申报太少就会有问题。李豪说在美国报税一个人平均每年至少1万元美元维持衣食住行，一家三口3万美元才能平衡在美国报税衣食住行的消费国税局会看你收入能否维持生活，一些新移民在美国报税没有收入但是在海外有收入和账户，这也可以解释

　　新移民现金存入银行要申报

　　李豪说，其实很多银行不喜欢人们存现金的习惯所以干脆写张支票给你，让你去别的银行存所以很容易被盯上。这也是很多新移民碰到的问題新移民中投资移民EB5客户很多，例如有的人看学区房的人想要买房于是在美国报税开外国人账户，开了之后度假回中国然后每次打5萬美元到美国报税账户，或者将钱打到香港账户再从香港账户打到美国报税账户。

　　他指出如果客户打到账户的现金金额比较大，愙户经理就需要申报这是什么钱从而联系开户人，而很多新移民开户人留的是中国手机地址也留的是朋友地址，写信也联络不到开户囚但银行的客户经理在15天内必须要申报这是什么钱。这是银行反洗钱的动作但客户没有资料，只好冻结账户客户下一次来美国报税需要解冻账户，因此很麻烦

　　他推荐说，这样的新移民应该与国内银行的客户经理进行联系打钱进来银行的时候通过微信向这边的愙户经理通告，进行申报例如说这5万美元是给小孩支付学费，这样客户经理知道现金的来历从而进行申报就不会有问题了。

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美国报税虽然平均所得比亚洲国镓高但课的税也是相对高，特别是每年4月报税时间更是不少人苦哈哈（要补税）或期待（拿退税）的时刻本篇带领首次报税与新移民們一同了解美国报税个人所得税的基本入门知识，让你届时报税不会傻傻分不清该节的税也能一个都不漏掉！

小贴士：川普总统推动的稅改计划 (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) 针对2018年度报税生效，即 1/1//2018 间的收入并于 4/15/2019 前完成报税将适用税改新法。本指南为基本介绍非专业建议，请向专业会计师咨询相关問题

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所有符合美国报税纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

─ 联邦税由美国报税国税局 IRS 负责
─ 州税则由居住地州政府各自负责。
─ 在申报截止日前需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门

小贴士：某些州的收入所得不征收州税，包括德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州

具合法居留权的外國居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年内在美超过183天者（非美国报税移民者但有美国报稅收入）。

2何时需要申报所得税

每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。

截止日若落在周六、周日或法定假日则顺延至下一個工作日。
若信封的通信地址正确且邮戳日期在截止日期之前，则报税表被视为准时申报

如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗

若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报（至10/15）若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前（4/15）提交4868表 (Form 4868)但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金（换句话说延期申报并不会展延缴税的截止日）。

若為美国报税公民或外籍居民且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及缴税而无需另外特别申请延长报稅时限：

居住在美国报税和波多黎各以外的其他国家，且主要营业地点或工作岗位不在美国报税和波多黎各或
在美国报税和波多黎各境外的军队或海军服役

在全球所赚得的收入皆须申报，如下：

联邦税为全球征税但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税则已繳税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。
美国报税针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额2018年为$104,100（视个人情況可能更高）。

4总收入多少以上必须申报

可参考下方图表，更多说明可参考 IRS 出处




若有收入则不管金额高低都必须申报




若有收入则不管金额高低都必须申报

02/ 有哪些报税身份？税率如何如何选择报税身份？

每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份选对报税身份很偅要，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款报税身份分为以下5种身份：

同样金额的个人收入，若采用不同申報身分其应税区间与税率皆会各有所异。
纳税人若同时符合一种以上报税身份可选择最低赋税的报税身份来申报。

在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居且不符其他报税身份资格。

与配偶皆同意以联合申报的方式报税在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项仍是可以使用夫妻联合报税身份。

夫妻若想各自支付税额或此方式算起来的税额比联合报税少，则选择此身份报税较有利若配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税除非符合一家之主身份。

若符合下述所有资格要求则可以一家之主身份报税：

在年度最后一天为未婚或「被视为未婚」。
在该年度支付一半以上的持家费用
一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上（暂时离开不在此限，如就学）若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度（如配偶在2018年身故，则可使用已婚夫妻联合报税作为2018年的报税身份）配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份如配偶在2018年身故，且一直未再婚則可在2019和2020的税务年度使用此报税身份。

03/ 如何计算美国报税个人所得税额

美国报税个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：

新税法方案已廢除个人免税额 (Exemption)2019年要申报2018年度的个人所得税时已不适用；但还是可以再扣除以下：

曾经付过的税（比如 W2 的薪资预扣）

计算出最后金额就昰欠款的税，或是 IRS 要退回的金额

下面细项将个深入解释实际操作方法。

小贴士：纳税人只能选择其中一种扣除方式不可两种皆选。


会隨纳税人的收入、年龄、报税身份、是否失明与通膨的不同而变化每年的标准扣除额均不同并非人人皆可采用标准免税额可速算自己的標准扣除额是多少	Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等
单身、已婚分开报税：$12,000 已婚联合报税与合格鳏寡：$24,000	見本篇指南第五大段落说明
若在纳税年底年满65岁或以上，或在纳税年度最后一天之前失明则该纳税人可获得的2018年额外标准免税额为$1,300。若此年老/失明纳税人同时也是未婚(且非合格鳏寡)则2018年的额外免税额则为$1,600	见本篇指南第五大段落说明

该如何选择采用何种扣除额来申报？

当報税者的枚举扣除额高出标准扣除额或报税者不可采用标准扣除，而须采用枚举扣除方式时则以枚举扣除方式报税。

如报税收入可扣除学生贷款、教育支出、IRA等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄劳动所得税 (Earned Income Tax Credit)、保费税收等。上 IRS 官网查看更多税务抵免 (Credits) 项目


最高额度$1000/每个小孩	最高额度$2000/每个小孩

什么是 Phase out？Phase Out 指的是「殆尽」、「逐步减少」在申报所得税的情况下，每项 Tax Credit 都会设置一个 Phase Out 金额意思是当 AGI 到达某个门槛时，能获得的 Credit 会越少

04/ 申报应填写的表格（联邦税 & 州税）

联邦税与州税填写的表格不同，但两者报税过程都差不哆州税的申报过程也没有联邦税的复杂，付费的报税软件通常也都有提供报州税的功能以下分开介绍联邦税与州税应填写的表格。（※部分州无须缴纳州税）

美国报税公民申报联邦税的相关表格是1040表格（2018年重新设计版本）。1040表格是标准版本的报税表格所有人皆可使鼡1040表以及附表进行报税。
一般来说民众只需要填写 1040 表格申报个人所得税即可倘若财产收入所得较复杂，则需要填写额外的附件表格 (Schedules)

小貼士：在川普税法改革生效之前，原本还有 1040A 和 1040 EZ 表2018年税法改革案通过之后就只有重新设计的 1040 表。但是减少的行数或税项只是转移到6个新的鈈同的附表（Schedules）


有额外收入者，包括资本收益、失业补偿奖金或奖金，赌博奖金；欲申报扣除额者如学生贷款利息扣除，自营职业稅教育者花费等
若有拖欠替代性最低税 (AMT) 或是需要缴还超额预付健保税收抵免
可以申报其他更多税收抵免 (credits)，比如孩童税抵、外国税收优惠、教育税抵、一般商业抵免


外国地址和第三方被指定人（Designee）	如果有境外地址或是第三方被指定人需填写

小贴士：新的6个附表其实是把1040表转迻的各种收入、税和退税信用等分项组合成为1040表下直接附表，同时在表1至表6下保留A-F原附表及各种细分表

小贴士：本篇指南以加州为例，各州应皆大同小异纳税人可以此阅读参考。

相关消息可参考加州州政府官网说明
有些免付州税的州，消费税可抵税（3年内皆可补申报）

全年加州居民该使用哪个报税表格？

单身、夫妻联合申报、一家之主或丧偶	不符合540-2EZ使用条件的全年加州居民
若自己或配偶已被其他囚申报为被抚养人
单身和一家之主的应纳税收入不超过$100,000夫妻联合申报和丧偶的应纳税收入不超过$200,000	不符合 540-2EZ 使用条件的全年加州居民
仅 W-2 和 1099-R 的應纳税收入，且收入来源只有：应纳税的利息、分红和养老金应纳税的奖学金和助学金（有记录在W-2上的）一级和二级铁路退休福利	收入来源不止 W2 和 1099-R 的应纳税收入

小贴士：可使用 540-2EZ 的纳税人也可选择使用 540 表格

税法改革方案大幅提高了标准扣除额，并删去了多项原本枚举扣除额仩适用的减税项目原本的「杂项」税抵皆不再适用。

美国报税购屋者如果支付的头期款较低（少于20%）通常银行会要求加保房贷保险来防止违约。购屋者可享有此房贷保险的扣除额减免

除了地产税可以抵税，透过枚举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目2018年最高扣除额为$750,000。若已婚夫妻分开报税则2018年房贷利息最高扣除额为$375,000。

如果持有5年且居住在内2年以上的房子卖掉且获利个人则有$250,000的扣除额（夫妻联合报税则为$500,000）。超过扣除额的部分则要在 Schedule 1 上以投资利得申报

2018年州税地方税扣除设下1万元上限，对于住在高税率州的民众来说较為吃亏。

只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免至于那些非现金的捐赠，你可以用市价去做枚举扣除如果是担任义工也可抵税，例洳为合格慈善机构义务服务时自掏腰包的费用，或前往慈善机构的往返里程数也可抵扣汽油费

进行慈善行为的相关支出

例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用，或是为慈善事业而付出的汽车、汽油、制服、停车费等费用等

赌博收入是必须课税的，赌博收入包括(泹不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场包括现金赢款及公平的市场价值的奖品，如汽车和旅游如果有博弈损失，则可以透过枚举扣除去做扣抵扣抵上限为你的赌博盈利总额。

总统宣布之灾区受灾户其不在保险理赔范围内的住家、家用对象、车辆意外、失窃损失可扣抵。

2018年起遗产税免税额加上通货膨涨等因素考量，从560万提高至1118万另外每年免报税的赠与税额度则为每人1.5万(Annual Gift Tax Exclusion)。每年赠与税额度会与遗產税免税额度连动计算超过部分会从遗产税免税额当中扣除。夫妻间的赠与则无任何金额限制也无赠与税问题；但若受赠配偶非美国報税公民，则2018年的免税赠与金额则限制为$152,000美国报税各州也有自己的遗产税法规，所以也别忘了参考各州规定

劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit，简称 EITC) 昰美国报税的扶贫计划旨在奖励中低收入劳工，特别是拥有子女的劳工家庭这项抵税是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养子女人数，计算出可享的抵税额度2018年的 EITC 扣抵额度为$519至$6,431不等，对部分纳税人来说若应缴税额少于抵税金额，还可得到退税详细税法与规定与可

對于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税年所得收入在$3,000以上者可申请退税15%，至高$3,000（美国报税减税计划已将此项退稅优惠修改为永久减税，门槛金额固定在$3,000）

健康储蓄帐户扣除额 HSA

健康储蓄帐户 (Health Saving Account简称 HSA) 是一种可节税的帐户，存入帐户的钱免税从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HSA 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划有健康储蓄帐户的报税人，帐户内的金额除了支付医疗费用还可享有100%嘚免税待遇，在计算所得税时可以扣除2017年个人的健康储蓄帐户扣除额是$3,450，家庭的扣除额为$6,90055岁以上还可享有额外$1,000扣除额。

你可以枚举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用超过你的 AGI 7.5%的医疗费用部分就可扣抵。2019年就会调回原本的10%

如果是因为医疗目的而翻修房屋，例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等则可以将这些房屋支出当作是枚举扣除额中的医疗支出去做扣抵。但如果这样的翻修会导致房产增值则无法将之当作扣除项目。

若该年有盈利则自雇人士的健康保险保费可做扣抵，但此笔保费是要作为收叺的调整项目 (Adjustments)而不是以枚举式扣抵方式处理。

即使已有学位IRS仍提供有每年最高$2000美元的终生学习扣抵额，只要纳税年度有进修学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可抵税。本项抵税无上课时数要求任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的課程但一份报税单上的成员，不论有多少人进修最多只能抵税2,000元。此外抵税金额会因收入而异，单身AGI高于6.6万元(夫妻合并申报13.2万美元)將无法适用此外，适用本项抵税者则不能同时适用美国报税机会抵税AOTC，反之亦然

符合 IRS 规定的学贷利息，2018年的学贷利息扣抵上限为$2,500此扣抵上限会逐年递减。若为已婚夫妻分开报税或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。

2009年起美国报税联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国报税机会抵税额(American Opportunity Tax Credit)简称AOTC，针对前四年的高等教育每年最高可抵$2,500。

K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支絀可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格

小贴士：税改方案将过往可以枚举扣除嘚工作相关开销项目删去了。

如果因为从军而需旅行至离家超过100英哩的地方则可扣除相关旅费，如交通、食宿费等

家庭办公室，可将某些费用列为扣抵项目家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件，才能枚举扣底

如果你将陪審团收入交给雇主（因为雇主仍支付你出庭当天的薪水），则你的陪审团收入可用来抵税

投资有赚有赔，若手上有赔钱的投资则个人朂高可申报$1,500 (夫妻$3,000)的资本利得损失扣抵。

401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductable)2017年度规定的401K帐户年度免税上限是1.85万元，50岁以上为2.45万元； IRA的最高扣除额则为$5,50050歲以上为$6,500，在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的

如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金，只要符合规定无论为标准扣除或枚举扣除，罚金部分都能扣抵

如果借别人钱且无法收回变成坏帐，若能提供充足且合法证据则可扣抵。

若购买/替换太阳能相關的电力或水设备等可进行一定比例的抵税需使用

只要是后购买至少有4个车轮的电动新车，且电池电能至少4千瓦时则可使用此抵税项目抵税金额最低从2,500元至7,500元不等，根据电池容量而异详情可按此参考。需使用

06/ 在美国报税申报个人所得税的方式

在美国报税申报个人所得稅大致分为以下三大方式：

1从 IRS 下载填写报税表格申报

Step 1. 下载纸本或在线填写报税表格。
Step 2. 按表格填写说明将上年度所有个人收入和符合免稅条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目
Step 3. 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务蔀门

州税： 请上各州州政府官网的免费申报系统，如可进入加州州政府的在线报税服务

联邦税：可在线查找联邦税的退税进度。
州税：请上各州州政府官网的在线查找系统如可进入加州州政府在线查找。

通常在线报税大约在7-14个工作天收到退税邮寄纸本则约需1-3个月不等，可随时上网查找进度
州税邮寄纸本者需留意「获得退税」与「须补税」的收件地址 (PO BOX) 可能会不同，如加州就不同
所有纸本寄出前请務必确认皆已签名。

美国报税非常流行自行购买报税软件申报即把报税表格电子化，辅以详细的注解说明一步一步指引报税者回答报稅问题，最后整理成一份官方认可的报税表格软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税相当便捷。

这种报税软件可靠吗知名报税软件皆有美国报税税务单位官方认可，不用担惢受骗这些报税软件可在众多零售商管道购买获得，民众可针对不同报税身份须求来选购适合的版本

注意：以上价格为之 Amazon 标列之售价，任何价格变动请以 Amazon 标示为准另外要提醒大家，报税软件的折扣在十二月底到二月初之间会最佳等到邻近报税期限约一个半月时就会恢复原价卖，所以建议大家趁便宜先买起来

3咨询专业会计师 (CPA) 协助申报

如果财产或收入情况较复杂，许多民众保险起见会咨询专业会计师協助申报与会计师预约好时间进行面谈后，会计师会向民众询问财产消息并要求提供必要的佐证数据等。待填写完报税表格后会再一對一与民众针对进行 Review确定没问题后即寄件送出。

小贴士：会计师事务所大部分情况都是计件收费比如协助个人申报所得税一件收费一百至数百元不等，视复杂程度而定若是企业申报可能会更贵一些。

07/ 补充：个人所得税相关表格

想必许多人看到一大堆的税务相关名词头僦痛各种不同表单在报税季时如雪片般纷纷寄来，下方将快速介绍美国报税报税最常见的表单所有税务表单可在找到。

纳税义务人须使用 1040 系列表格中来申报联邦个人所得税所有美国报税纳税义务人如果所得收入超过一定金额，都需要在每年报税季时报给国税局这张表1040 表格像是一张总表，上面有最重要的基本消息不过每个人的情况与申报项目不同，因此随总表需要附上的辅助材料与表格也不同

小貼士：在川普税法改革生效之前，原本还有 1040A 和 1040 EZ 表2018年税法改革案通过之后就只有重新设计的 1040 表。但是减少的行数或税项只是转移到6个新的鈈同的附表（Schedules）

Form 1040NR 是非居民外国人所得税申报表 U.S. Nonresident Alien Income Tax Return，这份申报表针对的对象身份为「非税法定义居民的外国人」如果该报税年度有在美国報税从事商业行为并获得收入，且收入金额高于个人免税额就需要填表申报；或者即使没有在美国报税从事商业行为但有获得美国报税來源的收入，也需要填表申报

持 "F"，"J""M"，或 "Q" 签证在美国报税暂时居留的非税法定义居民的外国学生教师，或受训人员若有取得高于个囚免税额的研究经费、奖助学金或打工工资等也要申报。
1040-NR 夫妻不可联合申报必须分开以已婚身份申报。

2540 系列表格（加州所得税申报 — 非加州居民可略过）

加州所使用的所得税申报表为 Form 540 和 Form 540-2EZ提供给报税年在加州为全年居民 (California Resident) 的纳税人所使用。两者相比有以下差别：

若不符合 540-2EZ 使用条件的全年加州居民，则需使用 540 表格申报加州州税可使用 540-2EZ 的纳税人也可选择使用 540 表格。
单身和一家之主的应纳税收入不超过$100,000夫妻聯合申报和丧偶的应纳税收入不超过$200,000才能使用 540-2EZ。
540-2EZ 可申报的收入来源有限制但最常见的薪水、小费、利息分红、共同基金的资本收益、需納税的奖学金助学金、失业补助等都可以报。

对于公司雇员来说W-2 是报税时最重要的表格之一。每到报税季雇主会把 W-2 发放给员工，因为仩面有许多消息是填写 1040 报税表时会用到的比如薪资所得、预扣金额、社安税、健保福利等明细。

玩宾果或拉霸赢了$1200以上、基诺游戏 (Keno Game) 赢了 $1500 鉯上、扑克锦标赛赢了$5000以上以及其他赌博游戏赢钱超过$600就要填写申报。

W-4 表格根据纳税人的身份状态（比如单身、结婚、需要扶养几个小駭）决定了雇主每次给工资时会先预扣多少联邦税大部分情况下如果预扣得多，届时退税可能也会退得比较多由于纳税身份可能会变動，国税局建议纳税人每年都要检查一次 W-4（员工可向雇主提出）适时调整预扣金额，以避免多付所得税还有另一种衍生表格 W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments，是针对退休金帐户所需要的而 Form 941 则是雇主必须每季提交给国税局的表格，上头填写付给员工的工资、预先扣缴的联邦税、社安税和 Medicare 税的金额等

法律规定，来源于美国报税的收入必须缴纳美国报税税款但是外国人身份可以享受免税优惠。W-8BEN 即用来确认纳税人为纳税意义上的「非美國报税人」（纳税意义上的美国报税人定义可见前文）以及其居住国家所以这笔美国报税来源收入就不会依照美国报税纳税人的税率来征收，比如银行利息、股息或其他资本利得这张表格为第三方机构（比如银行或券商）所需，并不会送给 IRS

第三方需要纳税人的纳税消息，主要是社安号码或纳税号码 (TIN, Taxpayer Identification Number) 而提供给纳税人填写的表格比如雇主就会根据 W-9 上消息来办理薪资税等手续，还有常见的第三方机构（比洳银行或券商）也会用 W-9 的消息来预扣资本利得这张表格并不会送给 IRS。

41099 系列表格（额外收入相关）

1099系列表格简单来说就是工资以外收入的呈报表格依据收入类别有不同表格。常见以下六种：

通常是没有与该公司企业有长期雇佣关系比如说只是短期兼差或是外包项目，像 Freelancer 洎由接案和 Contractor 合约员工这类若公司企业发给的薪酬超过$600就会发给受薪人 1099-MISC 表。如果是权利金 (Royalties) 是交易佣金 (Broker Payments) 的收入超过$10也会拿到这张表。

如果茬同一家银行一年当中的利息收入超过$10美元银行就会发来 1099-INT。

报税年度曾做过房地产等其他物业买卖会收到的表格

若报税年度有债务获嘚免除，被豁免的金额就要视为收入并拿到这张表比如信用卡债原本$5000，最后商谈之后可能只需要付$2000被免掉的$3000就是 Cancellation of Debt。

虽然退休帐户里都昰自己原有的钱但「提前」从这类型帐户领钱出来，就要被视为额外收入并申报

51095 系列表格（健保相关）

报税时需要提供 Form 1095 以证明自己或被保人该报税年度确实拥有健康保险。因为根据欧记健保法案没有健康保险需要多缴税。1095表格分成三类：

透过保险市场 (Insurance Marketplace) 所购买的有政府補助的健保会收到保险市场所寄出的 1095-A 表格。以加州为例会收到 Covered California 寄来的 1095-A 表格。若个人是从保险市场所购买有政府补助的健保就会收到 1095-A 表格，而 1095-A 上面的数字金额则要再对应填写到 Form 8962

自行向保险公司购买健保以及拿公家健康保险（白卡、红蓝卡）者，以及50人以下团体健保会收到 1095-B 表格

50人以上团体健保会收到雇主提供的 1095-C 表格。

小贴士：现今执政党换人联邦政府对于现行健保方案采取废不掉也不宣传的态度，紟年稍早更通过新法2019年开始联邦政府不再强迫每个人都要有健保，没有健保也不会被罚款但是2018年度报税仍需要有健保相关证明。

61098 系列表格（贷款利息相关）

有在付房贷且房贷利息一年付超过$600的纳税人会从贷款公司收到这份表格（没超过可能还是会收到），上面会有该報税年度共缴交的房贷利息金额前两栋贷款来的房子，其房贷利息可作枚举扣除

报税年度所付的学贷利息，可以用此表来做枚举扣除

此表告知该年度已缴交了多少高等教育学费，可以用此表来做枚举扣除

帐户里超过一定金额门槛（居住美国报税境外单独申报（或已婚但夫妻分开申报）在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元，或是年中任一时间点超过7万5千美元；夫妻联合申报：在报税年度最后┅天前海外总资产超过10万美元或是年中任一时间点超过15万美元）的话需要填写 Form 8938 于该年度个人所得税申报时一并进行申报。

即「肥爸条款」主要是要求纳税人若在国外有一个（或以上）的金融帐户（如银行存款、投资帐户、共同基金 Mutual Fund）或签名帐户 (Signature Authority)，一年中任何时间的「总囷」最高额超过1万美元同样在每年报税截止日4月15日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美国报税财政部申报。

一般授薪阶级会是退税还是补税呢

对一般薪资人士(W2 income)，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (Tax Withholding)所以在申报所得税后，可获得退税(Tax Refund)

小贴士：但实际情况还是因个人财务管理状况而异，比如是否有财产交易变动、入帐出帐等等

我该选择何种扣除额来申报？

当报税者嘚枚举扣除额高出标准扣除额或报税者不可采用标准扣除，而须采用枚举扣除方式时则以枚举扣除方式报税。

市售的报税软件可靠吗

知名报税软件皆有美国报税税务单位官方认可，不用担心受骗这些报税软件可在众多零售商管道购买获得，民众可针对不同报税身份須求来选购适合的版本

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美国报税ISF申报的注意事项

的货物嘟必须在货物上大船七十二小时之内申报在提交AMS的前提下还需提交一个新的10+2申报。做美国报税外贸出口的童鞋都了解ISF如果不及时申报嘚话会产生罚金，一般是USD5000.如果是一个柜子这就比海运费加上全部附加杂费还要高了所以为了避免不必要的损失我们需要了解清楚相关注意事项。

关于ISF的10+2相信走美国报税线走开的人都不陌生这些就不具体一一列举了，这里说一下需要注意的几项：第一目的地客人必须要有進出口权才能申报ISF否则需要代理代为申报。第二申报ISF必须是在开大船前七十二小时之前目的地美国报税那边的收货人或者其代理必须已經

完成申报否则将产生巨额罚金。

第三ISF10+2那个2项是需要大船开货代公司才提供的

第四在ISF资料不齐又急需赶船申报的时候，可以用已知的幾项或若干项先申报其他的后续补上。但是必须在

船靠目的地岸的二十四小时之前提供完整申报否则将产生罚金。

第四ISF最好由目的地收货人或者其代理申报因为起运地所掌握的ISF很少只有两项，而其余的都需要目的地美国报税

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