点击联系发帖人原标题：新增值税落地！合同签訂后税率调整怎么签发票怎么开？这8个关键点你不可不知！
?5月23-24日 || 郑州站 || 张老师 || 国地税合并后建安企业与房地产企业涉税风险防范>>点击查看详情
3月20日，三部门联合发布深化增值税改革有关政策的红头文件！并宣布4月1日起正式施行！
以前还在不信的朋友们现在就不要猜测叻！
1.将制造业等行业现行16%的税率降至13%；
2.将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；
3.确保主要行业税负明显降低；
4. 保持6%一档的税率不变但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施；
5.确保所有行业税负只减不增，继续向推进（增值税）税率三档并两档...
税率丅调以前签的合同签订后税率调整怎样处理？
增值税税率下调企业原有的合同签订后税率调整模板会面临变动原来的合同签订后税率調整是否需要重签？众智君为大家梳理了几个合同签订后税率调整常见的问题：
1、之前签订的年度采购协议（不涉及具体金额）是写明16%增徝税专用发票4月1号之后该合同签订后税率调整是否有效？是否要重签
（1）国家出台政策导致税率下降，该合同签订后税率调整仍然有效但税率相关条款会随文件的出台而发生变化；
（2）税率由税法统一调整，不能自行规定税率可以双方对合同签订后税率调整涉税条款协商一致后签订合同签订后税率调整变更协议或补充协议。
2、增值税税率下调客户可以单方要求变更合同签订后税率调整价款吗？
是否能够调整合同签订后税率调整价款取决于是否构成情势变更。如果构成则当事人可以向法院请求变更或者解除。法院可以根据公平原则及案件实际情况确定是否变更或者解除
所以如果构成情势变更，是可以要求法院变更或者解除合同签订后税率调整但是根据合同簽订后税率调整严守原则，当事人自己不能单方面要求解除或者变更否则构成违约。
3、企业跟客户是4月1日前订立的合同签订后税率调整合同签订后税率调整已经生效了，但是还没有付款还可以通过合同签订后税率调整变更或补充协议，对税率变化做出约定开具相应嘚发票吗？
（1）未付款但已经开票的情况（实务中并不少见）
视为已经产生纳税义务也即该交易已经被纳入税法的调控范围内，需要按照现行的税法履行纳税义务在该情况下，由于纳税义务时间已经随着开票时间而确定因此通过合同签订后税率调整变更来决定税率已經无法实现了。
（2）未付款未开票的情况
根据上述税法规定增值税纳税义务时间应该为书面合同签订后税率调整确定的付款日期。在此湔提下如果双方协商一致，在不违反合同签订后税率调整法、税法的前提下也可以通过签署补充合同签订后税率调整，延迟纳税义务發生时间以享受增值税率下降带来的好处。
即日起合同签订后税率调整要怎么签？
很多人问：我们降税率前签订含税价合同签订后税率调整为好还是签订不含税价合同签订后税率调整为好？
1、如果A公司卖了一批16%税率的货物给B公司，合同签订后税率调整约定含税售价為580万元
B公司则需要支付给A公司：580万元
（2）税率降至13%后：
B公司仍需要支付给A公司：580万元
2、同样的A、B公司如果合同签订后税率调整约定不含稅售价为500万元
（1）16%税率下，B公司支付A公司金额为：580万
（2）13%税率下B公司只需支付公司A：565万
1、降税率前，签订合同签订后税率调整销售方應以签含税价合同签订后税率调整为好！
2、降税率前，签订合同签订后税率调整购买方应以签不含税价合同签订后税率调整为好！
4月1日噺增值税率正式实施前，必定存在部分合同签订后税率调整处于过渡期间如何应对目前的税收政策调整？根据以往增值税下调的经验為避免合同签订后税率调整履行中产生不必要的纠纷，财务先做好下面两件事：
3月-4月期间的采购合同签订后税率调整、销售合同签订后税率调整要考虑税率下降影响合同签订后税率调整是否要等4月1日之后再签订，还是签订合同签订后税率调整时就要考虑税率影响采购单價要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同签订后税率调整
（2）进项发票抵扣问题
如果是在4月1日之后收到以前的合同签订后税率調整发票，是否可以抵扣如果以4月1日为分界点，企业尽量在4月1日之前签合同签订后税率调整把所有的进项发票先开出来认证，以免对後续工作中产生不必要的麻烦
对一些长期合同签订后税率调整，比较大的合同签订后税率调整已执行的部分，如装备制造等先进制造業、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还税务给予明确规定 。
签订合同签订後税率调整的8大涉税风险
注意点1：设置税收政策变化特别条款
增值税虽是价外税，但是与定价也存在密切关系通常也是谈判重要考虑倳项，4月1日前后签订合同签订后税率调整中需要就增值税税率下调事项进行明确，避免引发纠纷当然这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定。
注意点2：关注合同签订后税率调整生效及纳税义务发生时间
签订合同签订后税率调整不代表合同签订后税率调整立即苼效，同时需要关注纳税义务发生时间的规定如财税〔2016〕36号规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当忝；先开具发票的为开具发票的当天。
注意点3：交易价款或报酬应含税
从商业交易的惯例来看，交易价款应该包含税款合同签订后稅率调整中明确交易价款为含增值税价款，可以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议尤其在税改频繁期间。
注意点4：明确交易方纳稅人身份
一般纳税人和小规模纳税人，在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别交易合同签订后税率调整中应明确纳税人身份，必要时可将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同签订后税率调整的附件明确开票类型、开具日期、送达期限等内容。
注意点5：取得合法有效抵扣凭证
取得不了增值税专用发票、其他合规抵扣凭证或者不合规，对受票方都会造成法律和经济损失可考慮将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金
注意点6：注意合同签订后稅率调整标的、数量、质量变更的税务处理。
如果合同签订后税率调整标的发生变更则可能涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需要關注发生的变更是否对其有利必要时，需要在合同签订后税率调整中区分不同项目的价款
注意点7：价外费用的定性。
增值税纳税人的銷售额不仅包括价款，还有价外费用是指价外收取的各种性质的收费，建议与价款没有关联的费用可以签订独立合同签订后税率调整避免被课税。
注意点8：注重三流一致防范虚开风险。
三流一致三证统一，合同签订后税率调整与企业的账务处理相匹配合同签订後税率调整与企业的税务处理相匹配，合同签订后税率调整与企业发票开具相匹配使得法律凭证、会计凭证和税务凭证的三证统一。
培訓内容：建筑房地产企业增值税发票税务风险管理
教务咨询：156 江老师
编辑设计：江老师 （微信号：156 ）
来源：职业会计人、税乎网 、易财税本文由易财税整理发布
点击“阅读原文”，进入江
