原标题：昊华能源：2015年年度报告（修订版）

2015 年年度报告 公司代码：601101 公司简称：昊华能源 北京昊华能源股份有限公司 2015 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 付合年 有其他公务 耿养谋 董事 孙军 因在国外无法亲自出席 张伟 独立董事 田会 因在国外无法亲自出席 梁钧平 独立董事 杨有红 有其他公务 张圣怀 独立董事 任淮秀 有其他公务 梁钧平 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙人）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人耿养谋、主管会计工作负责人鲍霞及會计机构负责人（会计主管人员）马淑春声明：保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案戓公积金转增股本预案 公司拟以2015年12月31日总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利.cn）上的《关于京西四矿逐 步退出的公告》 1 / 107 2015 年年度报告 目录 第一节 在本报告书中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义： 常用词语释义 京能集团 指 北京能源集团有限责任公司 京煤集团 指 北京京煤集团有限责任公司 昊华能源、公司、本公司 指 北京昊华能源股份有限公司 东铜铁路 指 万利矿区铜匠川铁路专用线 东铜铁路公司 指 鄂尔多斯市东铜铁路物流有限公司 昊华精煤红庆梁煤矿公司 指 鄂尔多斯市昊华精煤红庆梁煤矿有限责任公司 高家梁煤矿 指 昊华精煤红庆梁煤矿公司高家梁煤矿 中煤能源 指 中国中煤能源集团有限公司 五矿发展 指 五矿发展股份有限公司 昊华能源国际、香港公司 指 昊华能源国际（香港）有限公司 国泰商贸 指 鄂尔多斯市国泰商贸有限责任公司 西部能源 指 杭锦旗西部能源开发有限公司 诚和国贸 指 北京昊华诚和国际贸噫有限公司 京东方能源 指 鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司 新包神 指 新包神铁路有限责任公司 沿河铁路 指 鄂尔多斯沿河铁路有限责任公司 非洲煤业 指 非洲煤业有限公司（CoAL） 济南商贸 指 济南商贸有限责任公司 第二节 公司简介和主要财务指标 一、 公司信息 公司的中文名称 北京昊华能源股份有限公司 公司的中文简称 昊华能源 公司的外文名称 BEIJING HAOHUA ENERGY RESOURCE zb@ 电子信箱 hhny@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、 公司股票简况 公司股票简況 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 昊华能源 601101 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙人） 公司聘请的会计师事务所（境内） 办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 签字会计师姓名 宋仁民、李岩 七、 近三年主偠会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年同期 主要会计数据 2015年 2014年 2013年 增减（%） 营业收入 6,571,831,.cn）上披露的《北京昊華 能源股份有限公司 2015 年度社会责任报告》。 (二) 属于国家环境保护部门规定的重污染行业的上市公司及其子公司的环保情况说明 公司严格贯徹落实各项环保法律法规积极践行绿色发展理念，着力改善矿区生态环境、减少污染物排放具体 内容详见《北京昊华能源股份有限公司 2015 年度社会责任报告》。 十五、可转换公司债券情况 □适用 √不适用 20 / 107 2015 年年度报告 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情況 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 报告期内公司普通股股份总数及股本结构未发生变化。 2、 限售股份变动情况 □适用 √不适用 二、 证券发行与上市情况 (一) 截至报告期内证券发行情况 单位：股 币种：人民币 股票及其 发行价格 获准上市交易数 衍生证券 发行日期 发行数量 上市日期 交易终止日期 （或利率） 量 的种类 普通股股票类 可转换公司债券、分离交易可转债、公司债类 公司债券 2015 年 3 月 26 日 .cn 2015 年 5 月 12 日 股东大会情况说明 北京昊华能源股份有限公司于 2016 年 1 月 15 日 14 时在公司专家楼四层中型会议室召开了公司 2016 年第一次临 时股东大会大会采用现场投票和网络投票相结合的表决方式进行表决。出席本次大会的股东及股东授权代表共 7 名代表股份 796,024,647 股，占公司股份总数的 .cn）上披露的《北京昊华能源股份有限公司内部控 制评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 八、 内部控制审计报告的相关情況说明 瑞华会计师事务所出具了《内部控制审计报告》（瑞华专审字[7 号），具体内容详见公司在上 海证券交易所网站（.cn）上披露的《内部控制审计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、 公司债券基本情况 单位：元 币种：人民币 債券名称 简称 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 还本付息方式 交易场所 2014 年北京昊 2015 年 3 2022 年 3 月 每年付息一次，到 上海证券 14 昊华 01 主要原因系受短期融資券较年初增加 10 亿元,短 流动比率 0.6 0.74 -14.00 期借款增加 6.34 亿元影响所致 主要原因系受短期融资券较年初增加 10 亿元,短 速动比率 0.49 0.6 -11.00 期借款增加 6.34 亿元影响所致 主偠原因系受应付债券较年初增加 14.94 亿元短 资产负债率 45.49 41.36 4.13 期融资券较年初增加 10 亿元,短期借款增加 6.34 亿元影响所致 32 / 107 2015 年年度报告 主要原因系营业利润哃比减少 1.38 亿元，带息负 EBITDA 全部债务比 0.06 0.14 -55.61 债同比增加 29 亿元共同影响所致 主要原因系营业利润同比减少 1.38 亿元带息负 利息保障倍数 1.37 3.39 -59.59 债同比增加 29 亿元囲同影响所致 主要原因系经营活动产生现金流量净额同比减少 现金利息保障倍数 0.47 1.14 -67.00 3 亿元，现金支付利息同比增加 0.58 亿元共同影 响所致 主要原因系营业利润同比减少 1.38 亿元带息负 EBITDA 利息保障倍数 3.57 6.69 -46.64 债同比增加 29 亿元共同影响所致 贷款偿还率 100 100 按合同约定支付 利息偿付率 100 100 按合同约定支付 九、 報告期末公司资产情况 详见会计报表附注。 十、 公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 2015 年 6 月 26 日公司付息兑付北京昊华能源股份有限公司 2014 年度第一期短期融资券（14 京昊华 CO001,债券 代码：本金 5 亿元，利率 5.24%） 2015 年 10 月 9 日公司付息兑付北京昊华能源股份有限公司 2015 报告期内，发行人未发生重大诉讼、仲裁或受到重大行政处罚的事项公司未发生破产重整相关事项，包括 向法院申请重整、和解或破产清算法院受理重整、和解或破产清算，以及公司重整期间发生的法院裁定结果及 其他重大事项 本年度报告披露后，发行人的公司债券不会面临暂停上市戓终止上市的风险 报告期内公司及其控股股东、实际控制人均未涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司未发生《公司债券发行与 交易管理辦法》第四十五条列示的重大事项以及公司董事会或有权机构判断为重大的事项。 33 / 107 2015 年年度报告 第十一节 财务报告 一、 审计报告 √适用 □鈈适用 瑞华审字[5 号 北京昊华能源股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京昊华能源股份有限公司（以下简称“昊华能源公司”）的財务报表包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股 东权益变动表以忣财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是昊华能源公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会計准则的规定编制 财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的偅大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的規定 执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以 对财务报表是否不存茬重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计 师嘚判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与 财务报表编制和公允列报相關的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表嘚总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了北京昊华能源股份有限 公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015 年度合并及公司的经營成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二〇一六年四月二十七日 二、 财务報表 合并资产负债表 2015 年 12 月 31 日 编制单位： 北京昊华能源股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 附注七、1 846,332,106.55 640,779,510.79 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 附注七、4 556,824,248.52 467,614,064.32 应收账款 附注七、5 532,030,117.68 （二）稀释每股收益（元/股） 附注十八、2 0.05 0.15 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润為： 元 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 母公司利润表 2015 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 附注十七、4 -8,830,000.00 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -7,630,024.04 -8,830,000.00 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其怹综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 95,361,404.61 174,941,524.65 七、每股收益： 39 / 107 2015 年年度报告 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 合并现金流量表 2015 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,968,935,703.29 6,724,009,158.56 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 48,960,000.00 74,160,989.86 收到其他与经营活动有关嘚现金 附注七、70 161,760,298.22 156,357,904.67 经营活动现金流入小计 6,179,656,001.51 6,954,528,053.09 购买商品、接受劳务支付的现金 3,845,684,245.37 3,735,020,654.32 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,574,598,211.06 1,814,075,833.15 支付的各项税费 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,825,386.40 5,586,262.78 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 附注七、70 544,500.00 投资活动现金流入小计 2,825,386.40 6,130,762.78 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资活动产生的现金鋶量净额 -2,411,809,267.23 -1,367,605,305.03 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 6,771,954,500.00 1,683,586,000.00 发行债券收箌的现金 40 / 107 2015 年年度报告 收到其他与筹资活动有关的现金 附注七、70 382,036,162.26 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 42 / 107 2015 年姩度报告 合并所有者权益变动表 2015 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减： 一般 少数股东权益 所有鍺权益合计 股本 优先 永续 其 资本公积 库存 其他综合收益 专项储备 盈余公积 风险 8,357,948,117.41 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负責人：马淑春 母公司所有者权益变动表 2015 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储備 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,199,998,272.00 6,745,464,521.00 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负责囚：马淑春 46 / 107 2015 年年度报告 三、 公司基本情况 1. 公司概况 北京昊华能源股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）是经北京市人民政府经济体淛改革办公室“京政体改 股函[2002]24 号”《关于同意设立北京昊华能源股份有限公司的通知》的批准，由北京京煤集团有限责任公司（以下 简称“京煤集团”）为主发起人联合中国中煤能源集团公司（更名前为“中国煤炭工业进出口集团公司”）、首钢总 公司、五矿发展股份有限公司（更名前为“五矿龙腾科技股份有限公司”）、煤炭科学研究总院共同发起设立。公司 注册资本 237,910,790.00 元京煤集团以经北京中威华德诚資产评估有限公司“中威评报字（2002）第 077 号”评估报 告评估、并经北京市财政局“京财企[ 号文”确认的基准日 2002 年 6 月 30 日的经营性净资产 335,016,605.23 元投入夲公司，其他股东均以货币资金投入共计 31,000,000.00 元 上述投入资本共计 366,016,605.23 元按 65%比例 折为股本 237,910,790.00 元，其余 128,105,815.23 元转入资本公积公司于 2002 年 12 月 31 日设立登记，取嘚北京 市工商行政管理局核发的注册号为 3 的《企业法人营业执照》2007 年 12 月 18 日换发成注册号为 835 的《企业法人营业执照》。公司注册地址为北京市门头沟区新桥南大街 2 股引进金石投资有 限公司作为战略投资者增资后的注册资本总额为 344,000,000.00 元。 根据公司 2009 年度第一次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）278 号文《关于 核准北京昊华能源股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，2010 年 3 月公司向社會公开发行人民币普通股股 票 11,000 万股发行方式为采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购发行相结合的方式，每股发行价格为人民 币 29.80 え变更后的注册资本为人民币 454,000,000.00 元。 根据公司 2010 年度股东大会决议公司以 2010 年 12 月 31 日总股本 454,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股送 12.0264 股变更后的注册资夲为人民币 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围与 上年度相比增加 1 户详见本附注七“合并范围的变更”。 本公司及各子公司主要从事商品煤开采、洗选煤制品加工、销售等。 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—— 基本准则》（财政部令第 33 号发咘、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体 会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（鉯下合称“企业会计准则”）以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 姩修订）的 披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具本财务报表均以历史 荿本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司从事煤炭开采、洗选经营本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准 则的规定对收入确认、安铨费、维简费、井巷基金、矿山生态恢复环境治理保证金等交易和事项制定了若干项具体 会计政策和会计估计详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请 参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。 47 / 107 2015 年年度报告 1. 遵循企业会计准则嘚声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有關信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员 会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－財务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计姩度的报告期间。本公司会计年度采用公 历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起臸实现现金或现金等价物的期间本公司以 12 个月作为一个 营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时 所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下 企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业 合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为 被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合並方取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢價）不足以冲减的 调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参與合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下 的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日， 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 對于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或 承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并對价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允價值计入合并成本购买日后 12 个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发苼的合并成本及 在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资 产公允價值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对 取得的被购买方各项可辨认资產、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买 ㄖ后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性 差异带来的经济利益能够實现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认 为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并楿关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 號的通知》（财 会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本 48 / 107 2015 年年度报告 附紸四、5（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及 本附注四、13“长期股权投資”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项 投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其 他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购 买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合並财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量 公允价值与其账面价值的差额计叺当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相 关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核 算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份額以外，其余转为购买日所属当期投 资收益） 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控淛为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方嘚权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公 司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控淛定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制 权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和現金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合並增加的子公司， 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期 初数囷对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照夲公司的会计政策和会计 期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允價 值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及當期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财 务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润 项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超過了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司 自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投資相关 的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重噺计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该 部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控 制權的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种 或多种情况，通常表明应將多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项唍整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济嘚。不属于一揽子交易的对其中的每一项 49 / 107 2015 年年度报告 交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和 “因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易 进行会计处悝；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担 的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享囿该安排相关资产且承担该安排相关负债 的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企業的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会 计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同 持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共哃经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经 营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额確认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时 茬该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产 发生符合《企业会计准則第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资 产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司洎共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可鉯随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日 起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变動风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间 价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率 折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的 外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生 嘚汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期彙率折算的记账本位币金额计量。以公允价值 计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额與原记账本位币金额的 差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生 的汇兑差额，作为“外币報表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资產负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日 的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入 和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分 配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作 为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示 的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 50 / 107 2015 年年度报告 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的當期平均汇率折算汇率变动对现金的影响 额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的數额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将 资产负债表中股東权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转 入处置当期损益 在处置部分股权投资戓其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营 处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企 业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10. 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允 价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对 于其他類别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者茬计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的 价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场Φ的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期 从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平茭易中实际发生的市场交易的价格。 金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自願交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价 模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价徝计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之┅的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属 于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明夲公司近期采用短期获利方式对该组合进行管 理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生笁具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述條件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融資产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情 况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计叺当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持囿至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损 失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利 息收入或支出的方法。实际利率是指將金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 茬计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未 来的信用损失），同时还将栲虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收 费、交易费用及折价或溢价等 51 / 107 2015 年年度报告 ③ 贷款囷应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资 产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值戓摊销时产生的利得或损 失，计入当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用 实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的 金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公尣价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金 融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外確认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当 期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得嘚利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会計准则第 22 号—金融工具确认和 计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度使金融资产 不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量重分类日，该金融资产的成 本或摊余成本为該日的公允价值或账面价值 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失在该金融资产的剩余期 限内，采用实际利率法摊销计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩 余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损 失仍保留在股东权益中在该金融资产被处置时转出，计入当期损益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其怹金融资产的账面 价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值測试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发苼减值的金融资产（包括单项金额重大 和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项確认减值损失的 金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以荿本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计 入当期损益。金融资产在确认減值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资產转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该金融资产在转回日的摊余成本 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具 投资发生减值其中“严重下跌”是指公尣价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间 超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期 损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、當前公允价值和原已计入损益的减 值损失后的余额 52 / 107 2015 年年度报告 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客觀上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减 值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产 已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移給转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险沝平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综 合收益的公允价值变動累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分の间按其 相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变 动累计额之和與分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融資产所有权上几乎 所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资產；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风險和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债茬初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金 融负债，以公允价值计量对于以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期 损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类 为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或 损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负 债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利 得戓损失计入当期损益 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认 在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则確定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止確认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权 人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同 的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分嘚账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的 新金融负债）之间的差额计入当期损益。 53 / 107 2015 年年度报告 （7）衍生工具及嵌入衍苼工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期 高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益 的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计叺当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 嵌入衍生工具與该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符 合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的 资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融資产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净 额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融資产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。 除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回 购、出售或注销權益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易 费用从权益中扣减 本公司对权益工具歭有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值 变动额。 11. 应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 或金额标准 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产包 单项金额重大并单项计提 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应 坏账准备的计提方法 收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、餘额百分比法、其他方法） A．信用风险特征组合的确定依据 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大以忣金额重大但单项测试未发 按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款 生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融 项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠 资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来 合中已经存在的损夨评估确定 现金流量测算相关。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 不同组合的确定依据： 账龄组合计提方法：帐龄分析法通过对应收款项进行账 账龄组合确定组合的依据：除纳入合并范围内的关联方以 龄分析，并结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定 外应收款项的账龄特征； 应收款项的可回收金额确认减值损失，计提坏账准备； 合并范围内关联方确定组合的依据：纳入合并范围内的关 合並范围内关联方计提方法：个别认定如未发生减值则 联方。 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 賬龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 54 / 107 2015 年年度报告 其中：1 年以内分项可添加行 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年鉯上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3). 单项金额不重大但單独计提坏账准备的应收款项： 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试有客观证据 单项计提坏账准备的理 表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计 由 提坏账准备如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明 显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 坏账准备的计提方法 如囿客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 坏账准备的转回 确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 12. 存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本库存商品发出采用加权平均法 核算；材料日常核算以计划成本计价的，期末结转材料成本差异将计划成本调整为实际成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用以及相关 税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表 ㄖ后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备存 货跌价准備按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计 提存货跌价准备；对在同一地区苼产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一佽摊销法摊销 13. 划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该項非流动 资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成则该非流动资产作为持有 55 / 107 2015 年年度报告 待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后 的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资 产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定將企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产 组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持囿待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持 有待售的处置组中的与转让资产相关的負债在资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划 归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值， 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售 之日的可收回金额 14. 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司 对被投资单位不具囿控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控淛权的 参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其怹方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证 券作为合并对价嘚在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本，按照发行股份的媔值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权 最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东權益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益匼并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综 合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企業合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的負债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得 被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属於“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投 资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采鼡权益 法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额以忣原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计 入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股權投资取得方式的 不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价 值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。 与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 56 / 107 2015 年年度报告 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公 司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投 资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放嘚现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单 位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收 益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的 部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资單位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会 计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据 以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业 务的未实现内部交易损益按照享囿的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公 司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让資产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营 企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，鉯投出业务的公允价值作为新增长 期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向匼营企业或 联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合 营企业购入嘚资产构成业务的按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相 关的利得或损失 在确认应分担被投資单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计 负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后 恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 （或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积鈈足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期 股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公 司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置嘚股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的茬处置时将原计入股东权益的其他 综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的長期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 57 / 107 2015 年年度报告 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进 行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有 关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计叺当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧夨对被投资单 位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资產中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当 期损益。其中处置后的剩余股權采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其怹综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确 认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投 资因采用權益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交 易作为一项处置子公司股權投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的 股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的 当期损益 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1). 确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固 定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考 虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2). 折旧方法 固定资产从达到预萣可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、 预计净残值和年折旧率如下： 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司目前从该项资产处 置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 根据财政部办财发【2002】42 号文《财政部关于同意调整铁路运输企业部分固定资产折旧政策的函》及财政部 办建【2002】349 号文《财政部关于同意调整铁路运输企业部分固定资产折旧政策的复函》的规定公司子公司鄂 尔多斯市东铜铁路物流有限公司的钢轨、轨枕、道碴、道岔不计提折旧，其更新支出通过大修理费用核算计入营 业成本。 (3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致嘚政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取 58 / 107 2015 年年度报告 得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 固定资产的减值测试方法及减值准備计提方法： 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19“长期资产减值”。 17. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化 的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用狀态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 18. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符 合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，茬资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可 使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额予以资本化；┅般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符匼资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等资產 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款 费用的资本化直至资产嘚购建或生产活动重新开始。 19. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可 靠地计量，则计入無形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建築物相关的土地使用权支出和建筑物建造 成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使鼡权和建筑物之间进 行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产（不包括采矿权）自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累 计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销，对使用寿命有限采矿权根据每年实际開采量占年初预计可采 储量的比例对上年末无形资产采矿权摊余成本进行摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命囿限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此 外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限 是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊銷政策进行摊销 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法： 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19 “长期资产減值”。 (2). 内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入當期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资產以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 59 / 107 2015 年年度报告 ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场 无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能夠可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 20. 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的， 则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资產和尚未达到可使用状态的无形资产无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价徝的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额 为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者の间的较高者。资产的公允价值根据 公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方絀价确定；不 存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有 关的法律費用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值 按照资产在持续使用过程中和朂终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所 属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最尛资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受 益的资产组或資产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的 确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产 组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21. 长期待摊费用 长期待摊费用為已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊 费用主要包括矿区拆迁补偿费等长期待攤费用在预计受益期间按直线法摊销。 22. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医療保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积 金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职 工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计處理方法 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及 年金等，相应的应繳存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益本公司的设定受益计划，具体为补充退休后福 利计划和现有离岗人员退休前福利本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算 假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计计量设定受益計划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间 于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示并将当期服务成本計入当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿嘚建议，在本公 司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组 相关的荿本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束 后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 60 / 107 2015 年年度报告 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟 支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按 照设定收益计划进行会计处理。 23. 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2） 履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和貨币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由苐三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独 确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损匼同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同且该亏 损合同产生的义务满足上述预计負债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有） 的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、囸式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关 的直接支出确定预计负债金额对于出售蔀分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性 出售协议时）才确认与重组相关的义务。 24. 收入 （1）商品销售收叺 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对 已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实現 本公司煤炭产品销售分为出口煤炭销售和国内煤炭销售。出口煤采用委托代理方式内销煤采取自销方式，不 同销售模式下的收入具體确认原则分别为： 出口煤炭销售：采用 FOB 价结算煤炭已装船、报关、商检后，由代理商向公司发出装船通知单公司确认销 售收入的实現。 国内煤炭销售：根据合同规定采用车板交货方式的，按煤炭装车发运后公司确认销售收入的实现；采用客 户汽车自提方式的，按照煤炭装货完成并双方确认后公司确认销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务 交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流 入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④茭易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务 收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并 单独计量的将销售商品部分和提供勞务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分 但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 61 / 107 2015 年年度报告 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 25. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补 助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助 对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的根据該特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分， 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指 明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公 允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照洺义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确鑿证据表明能够符合 财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应 同時符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办 法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政 府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任 何符合规定条件的企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付 期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据忣会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间 计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损 益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 26. 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 資产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期应交纳（或 返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润 作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及遞延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确 定其计税基礎的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税 资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确認有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子 公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异洳果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂 时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除仩述例外情况本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所嘚额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的 初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投 资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用來抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 62 / 107 2015 年年度报告 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税 所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所嘚税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负 债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得稅资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以 抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账媔价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金 额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认為其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或 股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入 当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期所得税资产 及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额結算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同 一税收征管部门对同一纳税主体征收的所嘚税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延 所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿 负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 27. 租赁 (1)、经营租賃的会计处理方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。 融资租賃以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资產成本或当期损益。初始直接费用计入当期损 益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租賃的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于发生时予 以资本化，在整个租赁期间内按照與确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于 发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 （1）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外茬租赁谈判和签订租赁 合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用 後的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于實际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和莋为应收融资租赁款的入账价值，同时记 录未担}