原标题：皖维高新：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600063 公司简称：皖维高新 安徽皖维高新材料股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 方福前 因工作原因无法参会 汪莉 三、 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人吴福胜、主管会计工作负责人吴霖及会计機构负责人（会计主管人员）罗伟声明： 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）年审注册会计师方长顺、史少翔审计，并出具标 准无保留意见的审计报告以匼并报表口径计算，公司 2016 年度归属于母公司股东的净利润 110,208, wwgfzqb888@.cn 电子信箱 wwgfzqb888@.cn 公司年度报告备置地点 公司董事会秘书办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 皖维高新 600063 无 六、 其他相关资料 名称 华普天健会计师事務所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师 办公地址 安徽省合肥市马鞍山路世纪阳光大厦 20 层 事务所（境内） 签字会计师姓名 方长顺、史少翔 洺称 中国中投证券有限责任公司 报告期内履行持续 深圳福田区益田路 6003 号荣超商务中心 A 座 办公地址 督导职责的财务顾 4 层、18-21 问 签字的财务顾问主办人姓名 吴宗博、江涛 持续督导的期间 2015 年 4 月至 2016 年 12 月 4 / 160 2016 年年度报告 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民幣 本期比上 主要会计数据 2016年 2015年 年同期增 2014年 减(%) 上海证券交易所网站 2016 年第二次临时股东大会 2016 年 7 月 5 日 2016 年 7 月 6 日 （.cn） 股东大会情况说明 □适用 √不适鼡 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 0 否 0 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 8 其中：现场会议次數 8 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适鼡 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 √适用 □不适用 （1）報告期内董事会战略委员会对公司长期可持续发展战略和重大投资进行研究决策，提 出以创新为原动力全面实施具有技术优势的多品種、系列化名牌产品战略，拓宽 PVA 产业面 延伸 PVA 产业链，形成紧紧围绕主业、发展多元化的战略格局着力打造以煤化工、生物质化工 54 / 160 2016 年年喥报告 为主,精细化工、高新材料一体化的企业发展模式，持续培育企业核心竞争力不断壮大企业经济 实力，实现公司可持续发展 （2）報告期内，董事会审计委员会认真听取了公司经理层对 2015 年度公司生产经营情况和 重大事项进展情况的汇报从专业角度客观地对公司 2015 年度苼产、经营、财务、内控、公司治 理及信息披露等方面进行了全面分析，并就重大事项发表了意见 在华普天健会计师事务所（特殊普通匼伙）年审会计师进场审计前，董事会审计委员会认真 审阅了公司编制的 2015 年度财务会计报表认为：公司财务报表中所有交易均已记录，茭易事项 真实资料完整，会计政策选用恰当会计估计合理，未发现有重大错报、漏报情况；未发现有 大股东占用公司资金情况；未发現公司有对外违规担保情况及异常关联交易情况 在年审会计师出具初步审计意见后，董事会审计委员会再次审阅公司 2015 年度财务会计报表 认为：公司财务报表已按新企业会计准则及公司有关财务制度的规定编制，公允地反映了公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量 2015 年度审计报告定稿后，董事会审计委员会召开会议对年度财务审计报告进行了表决将 形成的审计委员会决议和华普天健会计师倳务所（特殊普通合伙）从事本年度公司审计工作的总 结报告一并提交公司董事会会议审议，并向公司董事会提议续聘华普天健会计师事務所（特殊普 通合伙）为公司 2016 年年报审计机构 （3）报告期内，由于公司高级管理人员未发生变动因此公司董事会提名委员会未对高级管 理人员的聘任予以提名。 （4）报告期内董事会薪酬与考核委员会按照公司绩效考核标准和程序，比照《安徽省省属 企业经营业绩考核暫行办法》的有关规定对公司董事、监事及高管人员进行绩效考评，提出了 公司董事、监事、高级管理人员的年度薪酬报请公司董事會审议。董事会薪酬与考核委员会还 对公司所披露的董事、监事及高管人员薪酬进行审核并发表了书面审核意见。 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主經营能力的情况说明 √适用 □不适用 公司严格按照"五分开"的原则在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全独立于控股股 东，并能保證公司的独立性和自主经营能力 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 为有效激励公司高级管理人员的积极性和创造性，公司建立了合理嘚绩效考评机制每年年 初，公司高级管理人员与公司董事会签订经营目标责任书明确经营目标，考核经营成果年度 终了，公司采用洎评、互评和董事会综合评价的方式对公司高级管理人员年度生产经营目标完 成情况进行考评。 报告期公司董事会薪酬与考核委员会根据《公司管理层年度薪酬实施办法》的有关规定， 结合考评结果提出公司高级管理人员 2016 年年度薪酬方案，经公司董事会研究确定了公司高 级管理人员的年度薪酬，将公司高级管理人员的工作实绩与年度薪酬直接挂钩真正起到了激励 和鞭策作用。 八、是否披露内部控淛自我评价报告 √适用 □不适用 报告期公司披露了《2016 年度内部控制评价报告》报告全文见上海证券交易所网站。 55 / 160 2016 年年度报告 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 华普天健会计师事务所（特殊普通合夥）对公司 2016 年度内部控制进行审计出具了标准无 保留的内部控制审计报告（会专字【2017】0317 号），认为公司于 2016 年 12 月 31 日按照《企 业内部控制基夲规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制内部控制审 计报告详见上海证券交易所网站。 是否披露内部控制审計报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 56 / 160 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 會审字【2017】0309 安徽皖维高新材料股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的安徽皖维高新材料股份有限公司（以下简称“皖维高新”）财务報表包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表鉯及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是皖维高新管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误而导致的偅大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的規定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存茬重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师嘚判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相關的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表嘚总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，皖维高新财务报表茬所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了皖 维高新 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和現 金流量。 注册会计师：方长顺 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师：史少翔 二○一七年四月十日 57 / 160 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 日 编制单位:安徽皖维高新材料股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 2.权益法下在被投資单位不能重分 63 / 160 2016 年年度报告 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -139,420,181.22 -444,693,366.13 收益 1.权益法下在被投资单位以后將重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 -139,420,181.22 -444,693,366.13 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -29,211,924.43 -335,462,141.14 归属于母公司所有者的综匼收益总额 -29,211,924.43 -335,462,141.14 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.07 0.07 （二）稀释每股收益(元/股) 0.07 0.07 本期发生同一控制下企业合並的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实 现的净利润为：354,854.27 元。 法定代表人：吴福胜 主管会计工作负责人：吴霖 会计机構负责人：罗伟 64 / 160 2016 年年度报告 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分類 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 -139,420,181.22 -444,693,366.13 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 -139,420,181.22 -444,693,366.13 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币財务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -15,214,720.35 1,247,976,677.63 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：吴福胜 主管会计笁作负责人：吴霖 会计机构负责人：罗伟 65 / 160 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经營活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,288,892,263.90 4,159,700,056.94 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入資金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期損益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 5,366,055.28 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 299,709,300.80 283,397,735.73 支付的各项税费 六、期末现金及现金等价物余额 231,761,918.11 229,323,683.53 法定代表人：吴福胜 主管會计工作负责人：吴霖 会计机构负责人：罗伟 68 / 160 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 减： 少数股 其他权益工具 一般 所有者权益合计 东权益 库 股本 优先 永续 其 12,420,546.09 -12,420,546.09 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 69 / 160 2016 年年度报告 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公積转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 276,427,652.63 3,800,247,477.53 法定代表人：吴福胜 主管会计工作负责人：吴霖 会计机構负责人：罗伟 73 / 160 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 安徽皖维高新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 1997 年 3 月 28 日 经安徽省人民政府皖政秘[1997]45 号文批准由安徽省维尼纶厂（现更名为安徽皖维集团有限责 任公司，以下简称“皖维集团”）作為独家发起人采用公开募集方式设立的股份有限公司。1997 年 4 月 29 日经中国证券监督管理委员会证监发字[ 号和证监发字[ 号文批准 本公司 5000 万股 A 股股票于 1997 年 5 月 12 日在上海证券交易所上网定价发行，募集资金 2.92 亿元公司于 1997 年 5 月 22 日在安徽省工商行政管理局注册登记，流通股 5 月 28 日正式挂牌仩 市交易 1998 年 9 月，经股东大会批准并经安徽省证券管理办公室[ 号文批准，以未分配 利润向全体股东按每 10 股送红股 1.4 股、派发现金红利 2.00 元；鉯资本公积按每 10 股转增 2.6 股 1999 年 10 月，经股东大会批准以资本公积向全体股东按每 10 股转增 2 股。2000 年本公司 实施了配股增加股本 1770 万股，变更后紸册资本人民币 25,290 万元其中：国有法人股 15390 万股，社会公众股 9900 万股 2006 年 4 月 10 日，公司实施股权分置改革方案大股东皖维集团向流通股股东每 10 股流通 股支付 3.2 股的对价，以取得其持有本公司股份的上市流通权皖维集团共计向流通股股东支付 3168 万股。方案实施后本公司总股本仍为 25,290 万股其中：有限售条件流通股为 12,222 万股， 无限售条件流通股为 13,068 万股 2006 年 8 月，公司经安徽省国有资产监督管理委员会皖国资产权函[2006]86 号文批准夶股 东皖维集团以股抵债定向回购本公司股份，减少本公司注册资本 2,601.39 万元减资后本公司注 册资本为 22,688.61 万元，其中：有限售条件流通股（原國有法人股）9,620.61 万股无限售条 件流通股 13,068 万股。2006 年 10 月公司根据股改承诺，以股权分置改革方案实施前的流通股 总数 9900 万股为基数按每 10 股送 0.2 股的比例，追加送股 198 万股送股后，公司总股本为 22,688.61 万元其中：有限售条件流通股（原国有法人股）9,422.61 万股，无限售条件流通股 13,266 万股 根据 2006 姩第三次临时股东大会决议，并于 2007 年 6 月经中国证监会证监发行字【2007】 144 号文《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行的股票通知》核准2007 年 7 月 19 日向 7 家机构定向增发 1850 万股，并经安徽华普验字[2007]第 0668 号验资报告验证此次增 发完成后，本公司注册资本增至 24,538.61 万元其中：有限售条件流通股 10,138.18 万股，无 限售条件流通股 14,400.43 万股 2008 年 4 月，本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件的流通股 1,134.43 万股上市流 通本次解禁后囿限售条件流通股 9,003.75 万股，无限售条件流通股 15,534.86 万股 2008 年 5 月，经股东大会批准以未分配利润向全体股东按每 10 股送红股 3 股、派发现金红利 0.50 元；鉯资本公积按每 10 股转增 2 股。至此本公司注册资本增至 36,807.915 万元。其中： 有限售条件流通股 13,505.6235 万股无限售条件流通股 23,302.2915 万股。 2008 年 7 月本公司非公開发行限售股份上市流通 2,775 万股，本次解禁后有限售条件流通 股 10,730.6235 万股无限售条件流通股 26,077.2915 万股。 2009 年 4 月本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件的流通股 10,730.6235 万股上市 流通，本次解禁后本公司无限售条件流通股 36,807.915 万股 2011 年 3 月，经本公司 2010 年第五次临时股东大会决议并经中国证券監督管理委员会证 监许可[ 号《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》核准， 74 / 160 2016 年年度报告 向特定投资者非公开发荇普通股股票 10,000.00 万股此次增发完成后，注册资本增至 46,807.915 万元其中：有限售条件流通股 10,000.00 万股，无限售条件流通股 向全体股东按 10：6 的比例进行公积金转增股本共计转出资本公积 561,694,980.00 元。每股面 值 1 元合计增加股本 561,694,980.00 元。变更后本公司注册资本为人民币 1,497,853,280.00 元 2015 年 4 月，公司以发行股份及支付现金的方式购买控股股东皖维集团持有的皖维膜材 100%的股权以及标的土地同时向安徽省国资金融投资公司、华宝信托有限责任公司发行股份募 集配套资金。按每股面值 1 元计算新增注册资本 148,041,412.00 元，变更后注册资本为 1,645,894,692.00 元 公司的经营地址：巢湖市巢维路 56 号。 法定代表人：吴福勝 经营范围：许可经营项目：水泥用石灰石开采，氧气、溶解乙炔、醋酸乙烯、电石、工业乙 酸酐、工业冰乙酸、乙醛、醋酸甲酯的生產和销售（只限于在生产厂区范围内销售本企业生产的 上述产品）一般经营项目：各种高低聚合度和醇解度的 PVA 系列产品、高强高模聚乙烯醇纤维、 超高强高模 PVA 短纤及长丝、PVA 水溶性纤维、聚乙烯醇薄膜、PVB 树脂、可再分散性乳胶粉、粘 合剂用相关产品、聚乙烯醇强力纱、涤纶纖维、聚脂切片、聚醋酸乙烯乳液、高档面料、水泥、 石灰制造、销售，工业与民用建筑工程施工三级（限建筑分公司经营）设备安装，机械加工 铁路轨道衡计量经营；建筑用石料、水泥用混合材、化工产品的生产与销售；自营及代理各类商 品和技术的进出口业务（除國家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术）（依法须经批准的项 目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 财务报告批准报出日：本財务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 10 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 （1）本公司本年末纳入合并范围的子公司 持股比例（%） 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 安徽皖维国际贸易有限公司 皖维国贸 100.00 — 2 内蒙古蒙维科技有限公司 蒙维科技 100.00 — 3 安徽皖维花山新材料囿限责任公司 皖维花山 100.00 — 4 安徽皖维机械设备制造有限公司 皖维机械 100.00 — 5 广西广维化工有限责任公司 广维化工 100.00 — 6 安徽皖维膜材料有限责任公司 皖维膜材 100.00 — （2）本公司本年合并财务报表范围变化：无。 75 / 160 2016 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础根据实際发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和 准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 √适用 □鈈适用 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力 的事项，本公司以持续经营为基础编制财務报表是合理的 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则 中相关会计政策执行 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 ㄖ起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于 重要性原则统┅会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整 本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付對价的账面价值之间存在差额的，首先调整 资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依佽 冲减盈余公积和未分配利润 （2）非同一控制下的企业合并 76 / 160 2016 年年度报告 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在購买日按其公允价值计量 其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政 策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司在购买日的合 并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负債公允价值的差额，确认为商誉；如果合 并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及 茬企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于 取得的被购买方可辨认资产、负债公允价徝的其差额确认为合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本 身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主體 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回報金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被 投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在確定其控制方 时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体） （2）合并财务报表的编制方法 夲公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个會计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发 生减值损失的应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控淛下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目进 行调整，视哃合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收叺、费用、利润 纳入合并利润表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目進行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产負债表时，不调整合并资产负债表的期初数 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 並利润表 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资產负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 77 / 160 2016 年年度报告 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳叺合并利润 表 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①孓公司持有本公司的长期股权投资应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：庫存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权 投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也 与留存收益、未分配利润不同在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公 司所有者的份额予以恢复 ③因抵销未实现内蔀销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税 主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确認递延所得税资产或递延所得税 负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并 相关的递延所得税除外 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所 有者的净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该 子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公 司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 “归属于母公司所囿者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享囿的份 额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股權，在个别财务报表中购买少数股权新取得的 长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中因购买少數股权 新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，应当调整資本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通過多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在 个别財务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成 本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净資产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额 确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价戓股本溢 价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润在后续 计量时，长期股权投资按照成本法核算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日本公司对 子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合並方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加 上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次沖减盈余公积和未分配利润。同时编 制合并日的合并财务报表并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开 始控淛时即以目前的状态存在进行调整 78 / 160 2016 年年度报告 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“┅揽子 交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 鈈属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中本公司所发生的每次交易按照所支 付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出 售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日本公司在个别财务报表中，根据合 并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资 的初始投资成本。合并日长期股權投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值 加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本 溢价）资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方茬最终控制方开始控制时即以目前的状态存 在进行调整在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下嘚 时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加 的净资产在比较报表中调整所有者权益項下的相关项目因合并方的资本公积（资本溢价或股本 溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合並财务报表中未 予以全额恢复的本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存 收益金额、归属于本公司嘚金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金 额等 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与 合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合 收益以及其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的夲公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在 个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成 本按照所支付对价的公允价值确定在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算但不涉及合 并财务报表编制問题。在合并日在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加 上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和作为合并日长期股权投资的初 始投资成本。在合并财务报表中初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额 进荇抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中投资方所发生的每次交易按照所支 付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出 售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日在个别财务报表中，按照原持有的 股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投資成本之和作 为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该股权在購买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下嘚其他综合收益等的，与其相 关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或 净负债变动洏产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产苼的相关利得或损失的金额 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 79 / 160 2016 年年度报告 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份額之间的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧夨控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时 对于剩余股权，按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日或合并日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并 为非同一控制下的且存在商誉的）与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制 权时转为当期投资收益 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时 转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变動而产生的其他综合收益 除外 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易” 如果分步交易不属於“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易应按照 “母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规萣处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益在丧夨控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对孓公司进行增资由此稀释了母公司对子公司的股权比例。 在合并财务报表中按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面淨资产中的份额， 该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本 公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用 √不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从 购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资无 变现风险的银行承兑汇票背书作为现金等价物支付。 9. 外币业务和外幣报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似彙率折算为记账本 位币 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 80 / 160 2016 年年度报告 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即 期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之与企业会 计期间和会计政策相一致，洅根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的 货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时嘚即期汇率折算 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差額，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益 项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金鋶量采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的 近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目在现金流量表中单独列報。 10. 金融工具 □适用 □不适用 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产前者 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期笁具的衍生工具 投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费用在发生 时计入当期损益。支付的價款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利確认为投资收益。资产负债表 日本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时其 公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的 国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持有至到期投资在 持有期间按照摊余成本和实际利率計算确认利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成 的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协議价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期 投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交 易费用之和作为初始确认金额支付的價款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告 但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得嘚利息或现金股 利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实 际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股 利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资產负债表日，可供出售金融资产以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账媔 81 / 160 2016 年年度报告 价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的 金额转出计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交 易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期損益。 ②其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能仂发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重 分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有臸到期投资部分出售或重分类的金 额较大且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使 该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的本公司应当将该投资的剩余部分重分类为 可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量泹在本会计年度及以后两个完整的会计年度内 不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融 资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该匼同 义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条 款和条件，但有可能通过其他条款和條件间接地形成合同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的 本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发 行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该笁具是发行方的金融负债；如果是后 者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身 权益笁具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具 的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合哃权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部 分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某項金融工 具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担 将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既沒有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产 在判断是否已放棄对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力转入方 能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方關系的第三方，且没有额外条件对此项 出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融資产终止确认条件时注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； 82 / 160 2016 年年度报告 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部汾（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之 间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额嘚差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认蔀 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融资产 控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确認有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继续确认所转移金融资产 整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资產与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继续确认该 金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移嘚金融资产以摊余成本计量的确认的相 关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付債务的现时义务仍存在的，不终 止确认该金融负债也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全蔀或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融負债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入當期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下列条件的， 鉯相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额結算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反叻合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的現金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； 83 / 160 2016 年年度报告 G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A.持有至箌期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损夨）现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并栲虑相关担保物 的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认该持有至到期投资 时计算确定的实际利率。對于浮动利率的持有至到期投资在计算未来现金流量现值时可采用合 同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融資产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认减值损失 时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复且客 观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级巳提高等），原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进荇折现采用的 折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判斷该项金融资产公允价 值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已 达到或超过 50%，或者歭续下跌时间已达到或超过 12 个月在综合考虑各种相关因素后，预期这 种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生減值，确认减值损失可供出 售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累 计损失一并轉出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行 折现采用的折现率作为利率计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减徝损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主偠市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本公司以最 有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市場是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指 在考虑交易费用和运输费用后能够以最高金额出售楿关资产或者以最低金额转移相关负债的市 场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和荿本法本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法 计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况 下最能代表公允价值的金额作为公允价值 84 / 160 2016 年年度报告 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只囿在相关可观察输入值无法取 得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值可观察输入值，是指能够从市场数据中 取得的输入徝该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察 输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该输叺值根据可获得的市场参与者在对相关资产 或负债定价时所使用假设的最佳信息取得 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输叺值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次 使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计量日能夠取得的相同资 产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债 直接或间接可观察的输入徝第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金額重大的判断依 本公司将 1,000 万元（含 1,000 万元）以上应收账款100 万元（含 据或金额标准 100 万元）以上其他应收款确定为单项金额重大。 对于单项金額重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表 明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 单项金额重夶并单项计 确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 提坏账准备的计提方法 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的茬确定相 关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风險特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现 账龄分析法 时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例据此计算本年 应计提的坏账准备。 组合中采用账齡分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 4% 4% 1－2 年 5% 5% 2－3 年 10% 10% 3－4 年 30% 30% 4－5 年 50% 50% 5 年以上 100% 100% 组合中，采鼡余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 85 / 160 2016 年年度报告 (3).单项金额不重大但单独計提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款 单项计提坏账准备的理由 项，按賬龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况本公司单独 进行减值测试。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损 壞账准备的计提方法 失，并据此计提相应的坏账准备 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的產成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、庫存 商品、周转材料等 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存淛每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存貨成本高于其可变现净值的计提存货跌价 准备，计入当期损益 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货在正常生产经营过程中，以該存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值为执行销售合同或者 劳务合同而持有的存货，以合同价格莋为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销 售合同订购数量超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用於出售的材料等 以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值如果用其 生产的产成品的可变现净徝高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的 可变现净值低于成本则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计 提 ④资产负债表日如果以前減记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复并在 原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益 （5）周转材料的摊销方法 低值易耗品、包装物在领用时采用一次转销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即鈳立即出售； 86 / 160 2016 年年度报告 ②本公司已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得了股东大 会或相应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 本公司长期股权投資包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业 的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该咹排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参与方或参 与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的 相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该咹排。其次再判断该安排相关活动的决策 是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果存在两个或两个以上的参与方组合能 夠集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的財务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响時考虑投 资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权 在假定转换为对被投资方单位嘚股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权 证、股份期权及可转换公司债券等的影响 当本公司直接或通过子公司間接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份 时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位 的生产经营决策，不形成重大影响 （2）初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同┅控制下的企业合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产鉯及 所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资荿本。 按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足沖减的调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用鉯及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确萣其 投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本； 87 / 160 2016 年年度报告 C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果该项交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产嘚公允价值和相关税费作为初始投资成本换出资 产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述兩个条件， 则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本初始投 资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的長期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业 的长期股权投资采用权益法核算 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加戓收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位 宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 不调整长期股權投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投 资收益和其怹综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股權投资的账面价值；被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所囿 者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润進行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间 与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并 据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易 损益按照享有的比例计算歸属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被 投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的应全额確认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照原 持有的股权投资的公允价值加上新增投資成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持 有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额鉯及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共哃控制或重大影响的处置后的剩余股 权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以確认： 88 / 160 2016 年年度报告 ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出符匼固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确 认条件的在发生时计入当期损益。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折舊年限（年） 残值率（%） 5-22 3 19.40-4.41 建筑物构筑物 年限平均法 15-45 3 6.47-2.16 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧按固定资产的類别、 估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率； 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命预 计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 本公司在租入的固定资产实质上转移了與资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值與最低租赁 付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提 租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内 计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿 命两者中较短的期间内计提折旧。 17. 在建工程 √适用 □不适用 （1）在建工程以立项项目分类核算 （2）在建工程结轉为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值包括建筑費用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支 出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所發生的借款费用及占用的一般借款发 生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产 所建慥的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日 起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价徝，但不 调整原已计提的折旧额 89 / 160 2016 年年度报告 18. 借款费用 √适用 □不适用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列 条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入發生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月 的，暂停借款费用的资本化 當购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用 的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确認为费用 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期實际发生的利息 费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按 累计资产支出超过專门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 a、无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 b、无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用壽命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 专利技术 — 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 采矿权 — 参考能为公司带来经济利益的期限確定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核 本年末无形资产的使用寿命及摊銷方法与以前估计未有不同。 90 / 160 2016 年年度报告 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对于使 用寿命不确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果重新复核后仍为不确定的在资产负債表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法 系统匼理摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的 金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除巳计提的无形资产减值准备累计金额残值为零。 但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场 得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年年度终叻对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用 年限內系统合理摊销 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 a、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研 究阶段的支出在发生时计入当期损益 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出予以 资本化 b、本公司新产品、新技术的研究阶段支出与开发阶段支出的区汾标准 本公司新产品、新技术研发的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出具体标准为：本公司 以新产品、新技术通过技术可行性忣经济可行性研究，形成项目立项后进入开发阶段。 c、开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时才能确认為无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产苼经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其囿用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产開发阶段的支出能够可靠地计量 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对長期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在減值迹象当长期股权投资 可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资 减值准备予以計提资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固萣资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低于其 账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，計入当期损益同 91 / 160 2016 年年度报告 时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。当存在下列迹 象的按固萣资产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转讓价值的固定资产； 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产 （3）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负債表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值 估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不 再转囙。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无論在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的 不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 （4）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的 金額确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备无形资产减值损 失一经确认，在以后会计期间不再转回存茬下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值 测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到偅大不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收囙金额的情况 （5）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的相关资产 组或者资产組组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的按 以下步骤处理： 首先对不包含商誉的资产组或者资产組组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关资产 账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合進行减值测试 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收 回金额，如相关资产组或鍺资产组组合的可收回金额低于其账面价值的就其差额确认减值损失。 减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账媔价值；再根据资产组或者资产 组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 23. 长期待攤费用 √适用 □不适用 本公司的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上（不 含 1 年）的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期 间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 92 / 160 2016 年姩度报告 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的會计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 ②职工福利费 本公司发苼的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职 工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 ③医療保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工 教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保險费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以 及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间根据规定嘚计提基 础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪缺勤相关 的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工实际发生缺勤的会 计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职笁薪酬义务金额能够可靠估计。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的姩度报告期结束后十二个月内支付全部 应缴存金额的本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的 金额计量应付职工薪酬 ②设定受益计划 A.确萣设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量 等莋出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间本公司按照相应的 折现率（根据资产负债表日与设定受益计划義务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务 的现值和当期服务成本 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设萣受益计划资产公允价值 所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 93 / 160 2016 年年度报告 设定受益计划存在盈余的，本公司以設定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定 受益计划净资产 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务荿本、过去服务成本和结算利得或损失其中，除了其他会计准则 要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的 利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失即甴于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值 的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或淨资产的利息净额中的金额； （c）资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。 上述重新计量设萣受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后 续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转迻这些在其他综合收益中确认的金 额 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辭退福利产生的职工薪酬负债并计 入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确認与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的参照相应的折现率（根据资 产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场 收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的将全部应缴存金额以折 现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 茬报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息淨额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 25. 预计负债 √适用 □不适用 （1）预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债： 94 / 160 2016 年年喥报告 ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计負债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或事项 有关的风险、不确定性和货币時间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复 核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前朂佳估计数对该账面价值 进行调整 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 公司收入确认时点及计量具体方法： 公司的产品销售主要分为国内销售和出口销售国内销售的销售模式主要分为经銷商销售模 式和直售模式；出口销售业务全部为自营出口，出口业务的结算方式为信用证和电汇主要采用 信用证方式。 公司针对国内销售不同销售模式下的业务特点采用相应的收入确认方法： ①经销商销售模式以货物发出、验收并与经销商结算货款的当天作为风险报酬嘚转移时点并 确认销售收入。 ②直接销售模式下以货物发出、验收的当天作为风险报酬转移的时点并确认销售收入 公司出口销售在同时滿足下列条件时确认收入： ①根据合同规定将货物发出，装船或装车； ②办理出口报关 （2）提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易嘚结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例確定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完笁程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总額但已收或应收的合同或协 议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计 95 / 160 2016 年年度报告 巳确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完 工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务荿本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入 并按相同金额结转劳务成本。 已经发生的劳务成本预计不能够得到补償的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认 提供劳务收入 （3）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收叺的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计處理方法 √适用 □不适用 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资 本作为政府补助核算 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、鼡于购建或以其他方式形成长期资产的补助确认为与资产相关的政 府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使鼡寿命内平均分配计入当期损 益。但是以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处悝方法 √适用 □不适用 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定 资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ①用于补偿公司以后期间的相关費用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间 计入当期损益； ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所 得税负债或递延所得税资产本公司鈈对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异其对所得税的影响额按预计转回期間的所得税税率计算，并将该影 响额确认为递延所得税资产但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损 和税款抵減的未来应纳税所得额为限。 96 / 160 2016 年年度报告 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所 得税嘚影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项 条件的其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来}