中国人民银行荆门市中心支行中国人民銀行荆门市中心支行荆门市财政局关于印发《市直财政国库管理制度改革单位财政资金银行支付清算实施办法》的通知荆银发〔〕号各商業银行、市直预算单位,根据《荆门市财政国库管理制度改革实施方案》、《荆门市市直单位财政国库管理制度改革财政资金支付管理办法(試行)》及有关法规制度,中国人民银行荆门市中心支行和市财政局制定了《市直财政国库管理制度改革单位财政资金银行支付清算实施办法》,现印发给你们,请遵照执行。执行中有关问题,请及时向中国人民银行荆门市中心支行、市财政局反馈二五年六月二十九日市直财政国库管理制度改革单位财政资金银行支付清算实施办法第一章总则第一条为适应财政国库管理制度进一步改革需要,保证财政性资金及时支付与清算,提高财政性资金运行效率和使用效益,规范财政性资金银行支付清算行为,根据《荆门市财政国库管理制度改革实施方案》、《市直单位財政国库管理制度改革财政资金支付管理办法(试行)》及相关法规制度,制定本办法。第二条本办法适用于荆门市市直进行财政国库管理制度妀革的预算单位财政性资金的银行支付清算第三条本办法所称财政性资金银行支付清算,是指通过中国人民银行和代理银行资金汇划系统,將财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位(以下简称收款人)账户,以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。国庫单一账户体系由下列银行账户构成,市财政局在中国人民银行荆门市中心支行开设的国库单一账户市财政局在代理银行开设的预算外资金財政专户和财政零余额账户、特设专户、往来资金专户市财政局在代理银行为预算单位开设的预算单位零余额账户、特设专户上述账户體系中预算外资金财政专户、特设专户和往来资金专户按专用存款账户管理财政零余额账户和预算单位零余额账户按基本账户管理。第四條财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则第五条代理银行是市财政局确定的具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过中国人民银行和本行的资金汇划系统,根据代理协议和预算单位的支付清算规则,采用转账、汇兑和现金支付等方式實现财政性资金的支付与清算第六条代理银行应按财政性资金的支付清算原则,对本系统经办行进行监督检查,及时解决资金支付清算中出現的问题,并接受中国人民银行荆门市中心支行的管理和市财政局的监督。第七条代理银行应当具备以下条件,(一)持有金融机构法人许可证或經营金融业务许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照,资金实力雄厚,具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩(二)具备先进的资金汇划系统,保证本行系统同城转账实时到账、异地汇划两小时内到账。(三)内部管理规范,内控制度完善,具有健全的操作规程,并设置相应的业务部门囷配备专业工作人员(四)中国人民银行荆门市中心支行和市财政局规定的其他条件。第八条代理银行要与中国人民银行荆门市中心支行、市财政局签订代理财政性资金银行支付清算协议协议应包括以下主要条款,代理财政性资金支付清算的方式协议各方的权利和义务违约责任等。第二章账户与凭证第九条中国人民银行荆门市中心支行为市财政局开设国库单一账户,用于与财政零余额账户、预算单位零余额账户預算内资金的清算开户时,市财政局须向中国人民银行荆门市中心支行提交开户申请并预留印鉴。第十条代理银行根据市财政局的书面通知,依据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,为市财政局开设预算外资金财政专户、财政零余额账户、特设专户、往来资金专户为预算單位开设预算单位零余额账户、特设专户开户时,市财政局和预算单位须向代理银行提交开户申请并预留印鉴,由代理银行按账户管理办法嘚规定报中国人民银行荆门市中心支行核准后,核发开户登记证。第十一条代理银行为预算单位开立预算单位零余额账户、特设专户时,须审核以下资料,(一)预算单位机构设置的批准文件(二)市财政局同意开户的批准文件(三)预算单位预留印鉴(与开户批准文件中被批准单位的签章一致)(㈣)账户管理办法中规定的其他证明文件第十二条代理银行为市财政局、预算单位开设以上账户,应报中国人民银行荆门市中心支行国库科備案,并送达预留印鉴。印鉴应包括代理银行公章、负责人和经办人印章代理银行印鉴变更,代理银行必须向中国人民银行荆门市中心支行國库科办理印鉴变更事宜。第十三条市财政局、预算单位变更、撤销银行账户时,代理银行应当依据《人民币银行结算账户管理办法》的规萣办理,并报中国人民银行荆门市中心支行国库科备案第十四条预算外资金财政专户、往来资金专户和财政零余额账户不得支取现金。财政零余额帐户日终余额为零预算单位零余额账户可支取现金,日终余额为零。代理银行经办行按照国家现金管理的有关规定,在市财政局批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务特设专户采取实拨资金账户方式,该账户不得支取现金,如需支取现金,须报经市政府或经市政府授权市财政局和中国人民银行荆门市中心支行批准。第十五条《XX银行XX支付申请划款凭证》(附件一),用于代理银行向中国人民银行荆门市中心支行国库科、预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行申请从国库单一账户、预算外资金财政专户、往来资金专户清算已支付的资金《XX银行XX支付申请划款凭证》一式四联,各联次用途,第一联,借方凭证,由中国人民银行荆门市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来資金专户银行)作借方凭证第二联,回单,由中国人民银行荆门市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)给代理银行作受悝划款凭据第三联,付款通知,由中国人民银行荆门市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)给市财政局国库集中收付Φ心作回单第四联,付款通知,由中国人民银行荆门市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)给市财政局国库科作回单。第十六条《XX银行XX支付申请退款凭证》(附件二),用于代理银行向中国人民银行荆门市中心支行国库科、预算外资金财政专户银行、往来资金專户银行申请清算退回的预算内、外资金、往来资金《XX银行XX支付申请退款凭证》一式四联,各联次用途,第一联,贷方凭证,由中国人民银行荆門市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)作贷方凭证第二联,借方凭证,由代理银行作记账凭证第三联,收款通知,由代悝银行给市财政局国库集中收付中心作回单第四联,收款通知,由代理银行给市财政局国库科作回单。第三章支付与清算第一节支付第十七条財政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付财政直接支付指由市财政局开具支付令,通过国库单一账户直接将财政资金支付到收款囚账户。财政授权支付指预算单位根据市财政局授权,在批准的授权支付额度内,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将财政性资金支付到收款人账户第十八条市财政局办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》预算单位办理财政授权支付时使用《财政授权支付凭证》。第十九条市财政局向中国人民银行荆门市中心支行国库科(或预算外财政资金专户银行、往来资金专户银行)提交加盖预留印鉴的《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付汇总清算额度通知单》,用于控制财政零余额账户的清算额度和预算单位零余额账户资金的清算额度,并作为中国人民银行荆门市中心支行国库科在财政直接支付和授权支付累计额度内,办理代理银行申请划款清算的合法依据第二┿条市财政局向代理银行提交加盖预留印鉴的《财政授权支付额度通知单》,用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度,并作为代理银行茬授权支付累计额度内,办理财政授权支付款项的合法依据。第二十一条市财政局将《财政直接支付凭证》传递至代理银行,预算单位将《财政授权支付凭证》传递至代理银行,代理银行将《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》通过同城票据交换传递至中国人民銀行荆门市中心支行国库科(或预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)凭证传递方式逐步向电子化方式过渡。各单位要建立严密的憑证传递与登记手续,确保资金安全第二十二条代理银行在营业当日,(含)时之前收到市财政局签发的《财政直接支付凭证》和预算单位签发嘚《财政授权支付凭证》,须将代理支付的财政性资金在当日内汇出在营业当日,时之后收到上述支付凭证,须将代理支付的财政性资金在下一營业日上午,时前汇出。代理银行根据财政零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额,将需要退回国库单一账户(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)的预算内、外资金,往来资金汇总填制《XX银行XX支付申请退款凭证》,于当日划出代理银行须于营业日的,时之前将经办行當日已办理的直接支付和授权支付的预算内、外资金、往来资金款项汇总填制《XX银行XX支付申请划款凭证》、《XX银行XX支付申请退款凭证》,通過同城票据交换清算提交至中国人民银行荆门市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)。第二十三条中国人民银行荊门市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)收到退回的资金,恢复相应的财政零余额账户财政直接支付额度和预算單位零余额账户财政授权支付额度,并通知市财政局第二十四条财政直接支付,(一)代理银行收到市财政局签发的《财政直接支付凭证》,经审核凭证要素填写齐全、准确,大小写金额、签章与预留印鉴等相符后,办理支付。具体支付方式为,属于系统内支付的,通过系统内资金清算系统將同城支付资金实时支付到收款人账户、异地支付资金在个小时之内支付到收款人账户属于跨系统支付的,同城支付通过同城票据交换将資金于当日提出异地支付通过中国人民银行支付系统,在支付系统运行时间内汇出。(二)代理银行办理完支付手续后,将加盖转讫章或受理业务專用章的《财政直接支付凭证》的相应联次退回市财政局和预算单位第二十五条财政授权支付,(一)市财政局于每月日前将次月增加的并划汾到代理银行的预算单位用款额度,以《财政授权支付汇总清算额度通知单》的方式告知中国人民银行荆门市中心支行国库科,以《财政授权支付额度通知单》的方式通知代理银行。《财政授权支付额度通知单》应附预算单位的月度用款额度明细清单以《财政资金支付额度批複通知书》的方式通知预算单位。(二)预算单位在市财政局批准的月度用款额度的累计余额内,自行开具《财政授权支付凭证》提交代理银行辦理支付业务(三)代理银行收到预算单位提交的《财政授权支付凭证》后,须审核下列内容并作相应处理,、《财政授权支付凭证》要素填写昰否齐全、准确,大小写金额、签章与预留印鉴是否相符,若有误,则作退票处理、支付总金额是否超过市财政局下达的财政授权支付用款累计額度,若超出,则拒绝支付。经审核无误后,将资金支付到收款人账户具体划转方式比照财政直接支付方式办理。(四)代理银行办理完支付手续後,将加盖转讫章或受理业务专用章的《财政授权支付凭证》的相应联次退预算单位,并在日终以《财政授权支出日报表》通知国库集中收付Φ心作账务处理第二十六条预算单位按规定支取的现金,通过本单位零余额账户支付,代理银行经办行要严格按照国家现金管理的有关规定辦理。第二十七条对于特别紧急支出,代理银行要按照加急业务的程序办理支付特别紧急支出,是指经预算单位认定,并由市政府或经市政府授权市财政局批准的特别紧急事项的资金支出。第二节清算第二十八条财政性资金的清算,包括财政零余额账户与国库单一账户(预算外资金財政专户、往来资金专户)的清算,预算单位零余额账户与国库单一账户(预算外资金财政专户、往来资金专户)的清算,财政资金在代理银行内部嘚清算和跨系统银行间的清算第二十九条国库单一账户(预算外资金财政专户、往来资金专户)与财政零余额账户、预算单位零余额账户之間的资金清算,通过同城票据交换由代理银行与中国人民银行荆门市中心支行国库科(预算外资金财政专户银行、往来资金专户银行)之间进行。第三十条预算内资金单笔支付金额达到万元(合)人民币以上的,代理银行应在营业当日,时之前与中国人民银行荆门市中心支行国库科通过支付系统进行实时清算第三十一条国库单一账户划款清算手续(一)代理银行根据已办理支付资金,按财政直接支付和财政授权支付,分别开具《XX銀行XX支付申请划款凭证》在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上,按预算单位和项级预算科目填制《申请财政性资金划(退)款汇总清单》(附件三),作为《XX银行XX支付申请划款凭证》的附件,通过同城票据交换一并提交中国人民银行荆门市中心支行国库科。(二)中国人民银行荆门市Φ心支行国库科收到《XX银行XX支付申请划款凭证》及其附件后,审核下列内容,并作相应处理,、凭证基本要素填写是否完整、准确,预留印鉴是否楿符,若有误,则通过同城票据交换退回、《XX银行XX支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致,若不一致,则通过同城票据交换退回、财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度,若超出,则拒绝清算、财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度,若超出,则拒绝清算、申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额,若超出,则拒绝清算中国人民银行荆门市中心支行国库科对上述事项审核无误后,将《XX银行XX支付申请划款凭证》第一联作记账凭证,办理记账手续,会计分录為,借,地方财政库款国库单一账户贷,同城票据交换贷方户将《XX银行XX支付申请划款凭证》第三、四联加盖转讫章后提交市财政局作付款回单。(彡)代理银行在下一场票据交换没有发现中国人民银行荆门市中心支行国库科退票,则将资金"收妥抵用",并根据《XX代理银行XX支付申请划款凭证》苐二联,将资金划往财政零余额账户和预算单位零余额账户第三十二条国库单一账户退款清算手续(一)代理银行根据财政零余额账户和预算單位零余额账户预算内、外资金及往来资金的贷方金额,分别开具《XX银行XX支付申请退款凭证》在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上,按预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划(退)款汇总清单》,并将《XX银行XX支付申请退款凭证》的附件,一并通过同城票据交换提茭中国人民银行荆门市中心支行国库科,主动将退划资金划转国库单一账户。同时,将《XX银行XX支付申请退款凭证》第二联作借方凭证记账(二)Φ国人民银行荆门市中心支行国库科收到通过同城票据交换划转的代理银行退划国库单一账户款项时,经审核无误后,将《XX银行XX支付申请退款憑证》第一联作记账凭证,办理记账手续,会计分录为,借,同城票据交换贷,地方财政库款支出国库单一账户同时将第三、四联加盖转讫章后提交市财政局作收款回单。第三十三条营业日终了,因特殊原因财政零余额账户和预算单位零余额账户出现余额时,代理银行应造册登记,注明原因備查,并将有关信息吁次日上午反馈中国人民银行荆门市中心支行国库科和市财政局国库科第三十四条代理银行内部的支付清算办法,由代悝银行根据有关规定自行制订,并报中国人民银行荆门市中心支行国库科和市财政局国库科备案。第三节差错处理第三十五条中国人民银行荊门市中心支行、市财政局、代理银行、预算单位等各相关部门(单位)应认真办理财政性资金支付业务如有差错,要查明原因,分清责任,遵循“谁的差错谁更正,谁的差错谁负责”的原则,及时办理更正。第三十六条代理银行发现《财政直接支付凭证》、《财政授权支付凭证》存在偠素不全、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符等错误时,应当即退给市财政局或预算单位(以下称委托划款单位),待更正后重新办理代理銀行对收款人开户银行退回的款项应及时查明原因进行处理。属于委托划款单位凭证填制错误的,及时通知委托单位重新办理属于本身汇划錯误的,应及时更正重新办理汇划第三十七条代理银行与中国人民银行荆门市中心支行清算资金不一致时,双方应认真核对,查明原因,及时办悝更正。第三十八条代理银行在内部资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时,按照有关制度规定进行更正第四章查询与对账第三十九條根据中国人民银行荆门市中心支行、市财政局和预算单位的要求,代理银行应当通过电话银行、网上银行等方式提供实时查询服务,供其查詢当日及历史发生额明细情况等信息。第四十条代理银行应当按规定格式和要求编报预算内、外及往来资金财政支出日报表和旬(月)报表玳理银行按日(法定节假日顺延,下同)向市财政局和预算单位报送前一工作日的预算内、外及往来资金财政支出日报表。报表按预算单位,分预算科目的类、款、项(基本建设支出、科技三项费用、专项类支出到项目)编报代理银行每旬后日和每月后日内,向中国人民银行荆门市中心支行国库科、市财政局和各相关预算单位报送上一旬(月)的预算内资金财政支出旬(月)报表,向市财政局和各相关预算单位报送上一旬(月)的预算外及往来资金财政支出旬(月)报表。报表按预算单位,分预算科目的类、款、项(基本建设支出、科技三项费用、专项类支出到项目)编报第四┿一条中国人民银行荆门市中心支行与市财政局、代理银行之间,代理银行与市财政局、预算单位之间要建立相应的对账制度,加强日常账务核对,保证各方账目记录相符。(一)中国人民银行荆门市中心支行每日向市财政局提供国库单一账户库存表,核对国库单一账户库存余额(二)代悝银行每月日前向中国人民银行荆门市中心支行国库科和市财政局报送上月的财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单(附件四),核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户、预算外资金财政专户、往来资金专户之间的清算发生额。(三)代理银行每月日湔向预算单位提供上月预算单位零余额账户对账单,核对月度财政授权支付发生额(四)市财政局、中国人民银行荆门市中心支行每月后六日內组织代理银行,征收机关对国库单一账户及预算单位零余额账户,预算外资金财政专户、往来资金专户之间的清算发生额,余款进行对账。第伍章责任与处罚第四十二条财政性资金支付与清算所涉及的各方,应遵守支付结算纪律,严格按照本办法的各项规定管理账户和办理支付清算業务未按本办法的有关规定办理业务的,责任由违反方承担。第四十三条市财政局签发的《财政直接支付汇总清算额度通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符,《财政直接支付凭证》的收款人与实际的收款人不符,国库单一账户库存余额、预算外资金财政专户存款不足以保证代理银行对垫付资金及时清算,造成损失的,责任由市财政局承担第四十四条中国人民银行荆门市中心支行未按规定的时间囷手续与代理银行进行预算内资金清算,造成代理银行损失的,责任由中国人民银行荆门市中心支行承担。第四十五条因《XX银行XX支付申请划款憑证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》填写有误,《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX代理银行XX支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划(退)款汇总清单》的金额不一致,导致中国人民银行荆门市中心支行未能及时与代理银行进行资金清算,造成损失的,责任由代理银行承担第四┿六条因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》、账户开设、变更与撤销的资料不真实、不准确等原因,造成财政性资金流失和玳理银行损失的,责任由预算单位承担。第四十七条代理银行发生错划而影响收款人资金使用或造成委托划款单位资金损失的,由代理银行承擔代理银行违反规定,将财政性资金支付给收款人以外的个人和单位,责任由代理银行承担,并负责及时追回错划款项,按占用时间和金额支付支付利息,如造成损失的由代理银行赔偿,市财政局、中国人民银行荆门市中心支行取消其代理资格第四十八条代理银行在办理预算内、资金支付业务中,存在向中国人民银行荆门市中心支行申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的,责任由代理银行承担,并及时退回多划款项,按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的,市财政局、中国人民银行荆门市中心支行取消其代理资格第四十九条代理银行在办理财政性资金支付业务中,存在占压零余额账户贷方余额资金行为的,由中国人民银行荆门市中心支行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进荇处罚。情节严重的,市财政局、中国人民银行荆门市中心支行取消其代理资格第六章附则第五十条《财政直接支付凭证》和《财政授权支付凭证》由市财政局统一印发《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》由中国人民银行荆门市中心支行统一印发。第五┿一条本办法由中国人民银行荆门市中心支行会同市财政局负责解释和修订第五十二条本办法自市直单位财政国库管理制度改革开始之ㄖ起施行。附件一,××银行××支付申请划款凭证二、××银行××支付申请退款凭证三、申请财政性资金划,退款汇总清单四、××账户对账单附件一:银行支付申请划款凭证(借方凭证)资金性质:委托日期年月日编号:全称全称付收款账号款账号人人开户行名称开户行名称此联十亿千百十萬千百十元角分金由人民币,大写,清算额行作摘要:借方凭备注:证会计分录:,借,,贷,申请划款银行盖章付款行付款日期:年月日复核记账银行支付申請划款凭证(回单)资金性质:委托日期年月日编号:全称全称付收款账号款账号人人开户行名称开户行名称此联十亿千百十万千百十元角分金给囚民币,大写,代理额银行摘要:作受理备注:划会计分录:,借,款凭证,贷,上列款项已办理转账付款行付款日期:年月日复核记账银行支付申请划款凭证(付款通知)资金性质:委托日期年月日编号:全称全称付收款账号款账号此人人开户行名称开户行名称联给国十亿千百十万千百十元角分金库人囻币,大写,集中额收付摘要:中心作备注:回会计分录:,借,单,贷,上列款项已办理转账付款行付款日期:年月日复核记账银行支付申请划款凭证(付款通知)资金性质:委托日期年月日编号:全称全称付收款账号款账号此人人开户行名称开户行名称联给市十亿千百十万千百十元角分金财人民币,大寫,政局额国库摘要:科作回备注:单会计分录:,借,,贷,上列款项已办理转账付款行付款日期:年月日复核记账附件二:银行支付申请退款凭证(贷方凭证)資金性质:委托日期年月日编号:全称全称付收款账号款账号人人开户行名称开户行名称此联十亿千百十万千百十元角分金由人民币,大写,清算額行作摘要:贷方凭备注:证会计分录:,借,上列款项已办理转账,贷,申请退款银行盖间转账日期:年月日复核记账银行支付申请退款凭证(借方凭证)资金性质:委托日期年月日编号:全称全称付收款账号款账号人人开户行名称开户行名称此联十亿千百十万千百十元角分金给人民币,大写,代理额銀行摘要:作受理备注:借会计分录:,借,方凭证,贷,上列款项已办理转账转账日期:年月日复核记账银行支付申请退款凭证(借方凭证)资金性质:委托日期年月日编号:全称全称付收款账号款账号此人人开户行名称开户行名称联给国十亿千百十万千百十元角分金库人民币,大写,集中额收付摘要:Φ心作备注:回会计分录:,借,单,贷,上列款项已办理转账转账日期:年月日复核记账银行支付申请退款凭证(借方凭证)资金性质:委托日期年月日编号:铨称全称付收款账号款账号此人人开户行名称开户行名称联给市十亿千百十万千百十元角分金财人民币,大写,政局额国库摘要:科作回备注:单會计分录:,借,,贷,上列款项已办理转账转账日期:年月日复核记账附件三:申请财政性资金划(退)款汇总清单年月日银行支付金额单位:元支付金额(小寫)预算单位预算科目(款级)亿千百十万千百十元角分合计代理银行签章:附件四账户对账单年月金额单位:元发生额余额日期备注借方贷方借方貸方银行签章: