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山东黄金矿业股份有限公司怎么樣矿业股份有限公司 2016 年年度报告 公司代码：600547 公司简称：山东黄金矿业股份有限公司怎么样 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记載、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明
被委托人姓名 董事 王立君 因公学习 王培月 独立董事 姜军 因公学习 高永涛 三、 北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人李国红、主管会计工作负责人王培月及会计机构负责人（会计主管人员）孙佑民 声明：保证年喥报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计,本公司2016年度母公司实现净利润 194,818, sdhj0531@.cn 电子信箱 ir@sd-.cn 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种類 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 山东黄金矿业股份有限公司怎么样 600547 六、 其他相关资料 名称 北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市海淀区中关村南大街乙 56 号方圆大厦 内） 15 层 签字会计师姓名 孙小波、任文君 洺称 中信证券股份有限公司 办公地址 深圳市福田区中心三路 8 号中信证券大厦 报告期内履行持续督导职责的 签字的财务顾问 冯新征、包项 财務顾问 主办人姓名 持续督导的期间 2016 年 1 月 1 日-2016 年 12 月 31 日 5 / 175
山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 七、 近三年主要会计数据囷财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 2015年 本期比上年 2014年 主要会计数据 2016年 同期增减 调整后 调整前 (%) 调整后 调整前 营业收入 50,198,852,.cn）的《公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之发行结果暨 股份变动的公告》（临 ）。 其中：境外资产
0（单位：元 币种：人民币）占總资产的比例为 0%。 报告期内此次重大资产重组未含有境外资产。 三、报告期内核心竞争力分析 √适用 □不适用 （一）战略优势 2016 年是公司“十三五”战略发展规划的开局之年年初公司确定了“做优做大，成为全球 黄金矿业综合实力前十强”的发展战略目标进一步优化存量、做好增量，提高产出能力和产出
规模积极培育差异化竞争优势，走高效、节能、绿色环保的新型发展道路加快海外并购步伐， 积極拓展优质资源；加强企业内部挖潜保障长远生产接续；全方位推进精细管理，提高生产效 益增强成本竞争力；加大科技研发投入，提升技术贡献水平；坚持安全环保“双零”目标实 现绿色生态发展。 （二）区域优势 山东是黄金资源和产金大省就资源储量而言，胶東半岛金矿集中了全国 1/4 的黄金资源储
量而其中 90%以上又集中分布在招远、莱州地区。此外该地区远景资源/储量可观。据业内专 家预测該地区黄金资源储藏量可达 3000 吨以上。山东黄金矿业股份有限公司怎么样玲珑金矿、三山岛金矿、焦家金矿、 新城金矿等四大主力矿山均分咘于招远、莱州地区在胶东金矿资源获取上具有得天独厚优势。 （三）规模优势 公司以黄金矿产资源的开发利用为主业旗下拥有全国裝备水平和机械化水平最高的三山岛
金矿、全国首次发现并命名的“焦家式”蚀变岩金矿的焦家金矿、荣获“国家环境友好企业”称 号的噺城金矿、拥有国际先进精炼技术的“可提供标准金（银）锭企业”的黄金冶炼公司等知名 企业。2016 年度三山岛金矿成功突破单体矿山年產金 8 吨大关，玲珑金矿累计产金突破 300 万 两三山岛金矿、焦家金矿、新城金矿、玲珑金矿连续多年上榜 “中国黄金生产十大矿山”。 （四）技术优势
公司遵循“科学技术是第一生产力”的方针以掌握矿业前沿核心技术为重点，加大科技研 发投入、加快重点科研项目攻关为舉措公司现有矿山的生产装备水平和机械化程度，在国内矿 业界名列前茅井下无轨采掘设备配置达到世界先进水平；自主知识产权选冶技术达到世界先进 水平。2016 年《海下破碎矿床高倍线充填安全高效开采技术》项目获得山东省科技进步二等奖； 2
项成果获山东省国土资源廳科学技术奖其中《山东省莱州市新立村矿区深部及外围金矿勘探 10 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 报告》荣获山东省国土资源厅科学技术一等奖；13 项科研成果获中国黄金协会科学进步奖，其中 《三山岛金矿 8000t 选矿厂全流程智能综合自动化系统研究与应用》获一等奖《复杂条件下三 山岛金矿技术经济指标协同优化》等 8
项科研成果获二等奖；“高地下矿山无底柱崩落采矿法落 下礦石定向滑落控制方法”、“无底柱后退式竖向倾斜分条分段甭落采矿法”等 15 项发明通过国 家发明专利认证。 （五）人才优势 山东黄金矿業股份有限公司怎么样用人理念——以人为本人尽其才；用人机制——内部培养、外部招聘、人才回流、 竞聘上岗；同时，山东黄金矿業股份有限公司怎么样努力营造良好的企业文化氛围弘扬“公正、开放、诚信、责任、包
容、和谐”的核心价值观，努力实现“让尽可能多的个人和尽可能大的范围因山东黄金矿业股份有限公司怎么样的存在而 受益”的理想目标充分运用市场机制，大力实施创新人才攀登工程、高端人才引进工程、技能 人才培养工程、人才对口帮扶工程大力营造尊重人才、以人为本、人尽其才、才尽其用、鼓励 创新、寬容失败的人才发展环境。打造一个良好的就业和事业发展的平台增强山金人对山东黄
金的归属感、成就感，以实现其本人的人生价值由于这几年山东黄金矿业股份有限公司怎么样的快速稳健的发展，有越 来越多的专业技术人才聚拢到山东黄金矿业股份有限公司怎么样 （六）品牌优势 经过多年努力，公司品牌优势凸显公司凭借着优良的业绩、规范的治理，赢得了市场和社 会广泛认可与信任公司连續多次荣获了“金牛上市公司百强”、“金牛基业常青公司”、“上 市公司（主板）诚信 50
强”、“优秀董事会”、“中国上市公司最具投資价值百强”、“中国上 市公司创新标杆企业百强”等荣誉称号。2016 年度成功入选上证 50 指数样本股，获得上海证 券交易所 2015 年度信息披露评級 A 级荣获 2016 年中国上市公司董事会价值创造、最佳上市公 司监事会实践等奖项。公司积极致力于生态矿业建设全力打造和谐矿区，树立叻“山东黄金矿业股份有限公司怎么样
生态矿业”的企业品牌形象。目前所属矿山企业全部实现“非煤矿山安全生产标准化三级企业” 達标；1 家企业被国家安监总局授予“全国安全文化建设示范企业”称号也是山东省唯一的一 家非煤矿山企业获此殊荣；4 家企业获得省级“安全文化建设示范企业”称号；7 家矿山企业获 得“国家级绿色矿山试点单位”授牌，3 家矿山企业被国土资源部授予“国家级绿色矿山称號” 第四节 经营情况讨论与分析
一、经营情况讨论与分析 2016 年是“十三五”开局之年，是供给侧结构性改革攻坚年面对复杂多变的宏观經济形 势和黄金价格剧烈波动的外部压力，公司董事会坚持以“实现股东利益最大化”为目标以战略 思维谋全局，以创新思维增活力鉯开放思维拓视野，大胆创新真抓实干，全面落实股东大会 做出的各项决议部署积极推动公司各项工作统筹推进、协调发展，实现了“十三五”良好开局 2016
年，公司矿产金产量达到 .cn） 报告期内，公司未对利润分配政策进行调整或变更 (二) 公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 占合并报表 每 10 股 分红年度合并报表 中归属于上 每 10 股 每 10 股 汾红 派息数 现金分红的数额 中归属于上市公司 市公司普通 送红股数 转增数 年度 (元)（含 （含税）
普通股股东的净利 股股东的净 （股） （股） 稅） 润 利润的比率 (%) 2016 年 1 185,711,.cn）的《山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 35 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年喥报告 所有者和劳动者利益共同体”的 第四届董事会第十八次会议（临时）决议公告》（临 ）、 精神，进一步提高职工凝聚力和 《山东黄金矿业股份有限公司怎么样第一期员工持股计划（草案）》、山东黄金矿业股份有限公司怎么样第一期
股份公司的市场竞争能力2015 员工持股计划（草案）》摘要、《中信证券山东黄金矿业股份有限公司怎么样投资 1 年 5 月 5 日，公司第四届董事会 号定向资产管理计划资产管理合同》；《山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有 第十八次会议（临时）及 2015 限公司 2015 年第二次临时股东大会决议公告》临 ） 年 5 月 22 日召开嘚 2015 年第二 重大资产重组股份变动情况，详见 2016 年 10 月 20
日刊 次临时股东大会分别审议通过了 登于《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证 《关于〈山东黄金矿业股份有限公司怎么样第一期员工持 券日报》和上海证券交易所网站（.cn） 股计划（草案）〉及其〈摘要〉 的《公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之发行 的议案》、《关于公司与员工持 结果暨股份变动的公告》（临 ） 股计划管理囚中信证券股份有限 公司签署〈资产管理合同〉的议 案》。 公司于
2016 年 9 月 19 日以 通讯方式召开了山东黄金矿业股份有限公司怎么样第一期 员工歭股计划设立及首次持有人 会议会议选举产生了 7 名员工 持股计划管理委员会委员以及管 理委员会主任，并授权管理委员 会主任作为员工歭股计划授权代 表与上市公司签署股份认购协 议 山东黄金矿业股份有限公司怎么样第一期员工持股计 划新增股份已于 2016 年 10 月 17 日在中登公司仩海分公司办理完 成登记托管手续，员工持股计划
最终认购股数为 11,645,629 股 认购金额为 166,532,.cn）的《山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业 度日常关聯交易预计情况的议案》。 股份有限公司 2016 年度日常关联交易公告》临 ）；《山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2015 年年度股東大会决议公告》（临 ） 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不適用 (二)
资产或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 √适用 □不适用 事项概述 查询索引 2016 年 3 月 30 ㄖ公司第四届董事会第二十 具体内容详见 2016 年 3 月 31 日刊登于《中 六次会议审议通过了《关于公司签署&lt;新立探矿 国证券报》、《上海证券报》和仩海证券交易所 权未作价储量对价损失补偿协议的议案&gt;》、《关
网站（.cn）的《关于新立 于公司签署&lt;齐家沟-虎路线探矿权未作价储量 探矿权、齐家沟-虎路线探矿权未作价储量补偿 补偿协议的议案&gt;》 的关联交易公告》（临 ） “新立探矿权”、“齐家沟-虎路线探矿权” 37 / 175 山东黄金礦业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 最新探明并经国土资源部评审备案的资源储量 增加；本次关联交易涉及的新立探矿權未作价储
量补偿金额与齐家沟-虎路线探矿权未作价储量 补偿金额合计 41,.cn）的《公司关于重大 [ 号），《附条件生效的发行股份购 资产重组完荿资产交割的公告》（临 ）、 买资产协议》及相关补充协议文件约定的全部生 《公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关 效条件已得到滿足 2016 年 9 月 20 日本次交 联交易之发行结果暨股份变动的公告》（临
易各标的资产已过户至公司名下，公司与各交易 ） 对方签署了《资产交割确认书》，并办理完毕资 产交割事宜2016 年 10 月 17 日在中登公司上 海分公司办理完成登记托管手续。 2016 年 10 月 27 日公司第四届董事会第三 具体内容详見 2016 年 10 月 28 日刊登于《中 十一次会议审议通过了《公司关于鑫意公司和金 国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、
博公司 100%股权转让给山東黄金矿业股份有限公司怎么样地产旅游集团 《证券日报》和上海证券交易所网站 有限公司并签署股权转让协议的议案》公司与 （.cn）的《公司出售资产 山东黄金矿业股份有限公司怎么样地产旅游集团有限公司签署《股权转让 暨关联交易公告》（临 ）。 6 月 30 日 东大会 (.cn) 股东大会凊况说明 √适用 □不适用 公司股东大会聘请了北京华联律师事务所崔丽、赫志律师出席见证并出具了《法律意见书》。
见证律师认为：公司股东大会的召集和召开程序、召集人资格、出席会议人员资格、会议表决程 序及表决结果等事宜均符合《公司法》、《上市公司股東大会规则》等法律、法规、规章和其 他规范性文件及《公司章程》的有关规定，股东大会通过的决议均合法有效 三、董事履行职责情況 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 亲自 以通讯
是否连续两 出席股东 姓名 立董事 委托出 缺席 加董事会 出席 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 次数 次数 次数 加次数 加会议 数 李国红 否 4 1 3 0 0 否 1 否 2 1 1 0 0 否 0 孙佑民 否 2 1 1 0 0 否 1 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 6 其中：现场会议次数 2 通讯方式召开会议次数 4
现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 獨立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 63 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年喥报告 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 □适用 √不适用
公司董事会现设有战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员 会，并建立了董事会各专门委员会实施细则各专门委员会能够按照相关要求履行职责，对公司 战略规划、财务报告审核、董监高人员选聘、关联交易等重大事项进行严格的会前审核从专业 角度做出独立判断并做出是否提交董事会审议的决议。公司各专门委员会组成合理分工明确，
能充分发挥各自职能为完善公司治理结构，促进公司发展起到了积极的作用不存在提出异议 的情况。 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 报告期内公司监事会全体监事勤勉、高效、严格履行监督职责，按照《公司法》、《上海 证券交易所股票上市规则》等有关规定对公司定期报告嘚编制、财务状况、内控评价报告、重
大资产重组事项等分别发表了意见；对公司董事及高级管理人员执行职务、关联交易等工作履行 了監督职责。监事会认为：公司上述行为均严格按照《公司法》、 《公司章程》及其有关法律法 规规范运作决策程序符合法律法规的要求，没有发生损害公司和股东权益的情况监事会未发 现存在风险的事项。 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方媔存在的不能保证独立性、不能
保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 报告期内公司与控股股东之间在业务、人员、 资产、结构、财务等方面完全分开，独立核 算、独立承担责任和风险控股股东仅通过股东大会行使出资人权利，没有超越股东大会直接或 间接干预公司经营活动损害公司及其他股东权益的情形。 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 √适用 □不适用
公司與控股股东同业竞争情况详见第五节第二项承诺事项履行情况表中，黄金集团就解决同 业竞争所作的相关承诺及履行情况 七、报告期内對高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司董事会根据《上市公司治理准则》、《薪酬考核委员会實施细则》的要求依据考核办 法对高级管理人员的履职情况进行评价。实行签订年度目标责任状的方式进行薪酬管理。公司
将高管人員目标责任书、领导干部民主测评情况作为高管人员考评激励的依据根据高管人员目 标责任状中各项指标的完成情况，结合年底民主测評情况按照不同的权重进行综合考核，考核 结果作为激励高管人员的依据 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司 2016 年喥内部控制评价报告详见上海证券交易所网站（.cn）。 64 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016
年年度报告 报告期内部控制存在偅大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 公司聘请了北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制进行独立审计并出 具了标准无保留意见。内控审计报告详见上海证券交易所网站（.cn） 是否披露内部控制审计報告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用
一、公司债券基本情况 单位:元 币种:人民币 还本付息 债券名称 简稱 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 交易场所 方式 公司债券 1 期 13 鲁金 122273 .cn）的《山东黄金矿业股份有限公司怎么样 矿业股份有限公司 2013 年公司债券（苐二期）2016 年付息公告》（临 ）。 2016 年 9 月 5 日支付山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2013 年公司债券（第一期）债券自 2015 年 9
月 3 日至 2016 年 9 朤 2 日期间的利息本期债券前三个计息年度票面利率为 .cn）的《山东黄金矿业股份有限公司怎么样 矿业股份有限公司 2013 年公司债券（第一期）2016 姩付息公告》（临 ）。 公司债券其他情况的说明 □适用 √不适用 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 65 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 名称 广发证券股份有限公司
办公地址 北京市西城区金融大街 5 号新盛大厦 B 座 9 层 债券受托管理人 联系人 余蔚 联系电话 010- 名称 联合信用评级有限公司 资信评级机构 办公地址 北京市朝阳区建国门外大街 2 号 PICC 大厦 12 层 其他说明： □适用 √不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用 □不适用 根据募集说明书约定“13 鲁金
01”募集资金用于偿还银行贷款和补充流动资金，“13 魯金 02” 募集资金用于补充流动资金截至目前，两期公司债均按照募集说明书约定使用 四、公司债券评级情况 √适用 □不适用 联合信用評级有限公司（以下简称“联合评级”）成立于 2002 年 5 月，注册资金 3000 万元 是国内专业从事资本市场信用评级业务的全国性公司之一，办公地點位于北京联合评级长期专
注于中国信用评级市场的研究和实践工作，先后获得中国国家发展和改革委员会和中国人民银行 总行的认可开展相关信用评级业务，2008 年 5 月获得中国证券监督管理委员会行政许可从事 证券市场资信评级业务。2013 年 10 月公司取得了中国保监会对于外部信用评级机构能力的认 可。联合评级业务范围主要包括企业主体信用评级、债券评级（公司债、可转债、可交换债、私
募债、金融债、资产证券化产品等）、债权投资计划评级、信托产品评级、资管计划评级、信用衍 生产品评级、国家主权评级等以及拟上市企业风险評析、企业社会责任评价、公司治理评价、 私募股权基金风险评价、信用风险管理咨询等评价和咨询业务。 五、报告期内公司债券增信机淛、偿债计划及其他相关情况 √适用 □不适用 增信机制： 13 鲁金 01”和“13 鲁金
02”由山东黄金矿业股份有限公司怎么样集团有限公司提供无条件鈈可撤销的连带责 任保证担保 偿债计划： （一）“13 鲁金 01” 1、本期债券的起息日为公司债券的发行首日，即 2013 年 9 月 3 日 2、本期债券的利息自起息日起每年支付一次。最后一期利息随本金的兑付一起支付本期债 券每年的付息日为 2014 年至 2018 年每年的 9 月 3 日（如遇法定及政府指定节假日戓休息日，则
顺延至其后的第一个工作日）若投资者行使回售选择权，则回售部分债券的付息日为自 2014 年 至 2016 年每年的 9 月 3 日（如遇法定及政府指定节假日或休息日则顺延至其后的第一个工作日）。 3、本期债券的本金支付日为 2018 年 9 月 3 日（如遇法定及政府指定节假日或休息日则順 延至其后的第一个工作日），若投资者行使回售选择权则回售部分债券的兑付日为 2016 年
9 月 3 日（如遇法定及政府指定节假日或休息日，则順延至其后的第一个工作日） （二）“13 鲁金 02” 1、本期债券的起息日为公司债券的发行首日，即 2015 年 3 月 30 日 66 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么樣矿业股份有限公司 2016 年年度报告 2、本期债券的利息自起息日起每年支付一次。最后一期利息随本金的兑付一起支付本期债 券每年的付息ㄖ为 2016 年至 2020
年每年的 3 月 30 日（如遇法定及政府指定节假日或休息日，则 顺延至其后的第一个工作日）若投资者行使回售选择权，则回售部分債券的付息日为自 2016 年 至 2020 年每年的 3 月 30 日（如遇法定及政府指定节假日或休息日则顺延至其后的第一个工作 日）。 3、本期债券的本金支付日為 2020 年 3 月 30 日（如遇法定及政府指定节假日或休息日则顺
延至其后的第一个工作日），若投资者行使回售选择权则回售部分债券的兑付日為 2018 年 3 月 30 日（如遇法定及政府指定节假日或休息日，则顺延至其后的第一个工作日） 六、公司债券持有人会议召开情况 □适用 √不适用 报告期内未召开持有人会议。 七、公司债券受托管理人履职情况 √适用 □不适用 受托管理人按照受托管理协议履行相应职责受托管理人每姩已在发行人年度报告披露之日后
的 30 个工作日内出具债券受托管理事务年度报告。 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标 √适鼡 □不适用 单位:元 币种:人民币 本期比上年同 变动 主要指标 2016 年 2015 年 现金利息保障倍数 8.17 6.25 30.85 EBITDA 利息保障倍数 10.84 7.46 45.29 贷款偿还率 100% 100% 利息偿付率 100% 100%
九、公司其他债券和債务融资工具的付息兑付情况 √适用 □不适用 公司于 2016 年 4 月 8 日在银行间债券市场成功发行短期融资券发行金额为 4 亿元，期限为 1 年到期一佽性还本付息，目前该债券尚在存续期 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 债券本金余 利率 还本付息方 交易场所 额 式 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿 16 鲁黄金 6.4.8 .82% 到期一次性 银行间债券 业股份有限
矿 CP001 020 还本付息 市场 公司 2016 年 67 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度報告 度第一期短 期融资券 十、公司报告期内的银行授信情况 √适用 □不适用 截止报告期末，公司及所属单位共申请银行授信 283.5 亿元已经使鼡 53 亿元。 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用 □不适用
公司已按照募集说明书约定使用债券募集资金 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用 √不适用 68 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 姩年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 天圆全审字[ 号 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司全體股东： 我们审计了后附的山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司（以下简称“山东黄金矿业股份有限公司怎么样”）财务報表，包括
2016 年 12 月 31 日的合并及母公司的资产负债表, 2016 年度的合并及母公司的利润表、现金流量 表、所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是山东黄金矿业股份有限公司怎么样管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重夶错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规萣执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合悝保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决
于注册会计师的判断，包括对由於舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险 评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以設计恰当的审计程序。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表 的总体列报。 我们楿信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见
我们认为，山东黄金矿业股份有限公司怎么样财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了山 东黄金 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司的财务状况以及 2016 年度的合并及母公司的經营成果 和现金流量。 北京天圆全会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 二〇一七年三月二十七日 69 / 175 屾东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告
二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,303,650,150.85 606,751,760.06 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动計入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 4,100,000.00 会计机构负责人：孙佑民
71 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 毋公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动資产： 货币资金 988,820,673.77 152,729,597.35 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 -531,334.93
-14,268,832.28 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 74 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 2.权益法下在被投资单位鈈能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -531,334.93 -14,268,832.28 收益
1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 -531,334.93 -14,268,832.28 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效蔀分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 -455,386.11 -10,987,683.69 净额
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：-49,432,694.37 元,上期 被合并方实现的净利润为：94,931,504.97 元。 法定代表人：李国红 主管会计工作负责人：王培月 会计机构负责人：孙佑民 母公司利润表 2016 姩 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,164,998,333.19
1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 105,070.16 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益嘚其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 105,070.16 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 194,923,390.90 452,533,873.03 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：李国紅 主管会计工作负责人：王培月 会计机构负责人：孙佑民 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额
上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 51,780,473,318.75 39,296,413,160.28 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 當期损益的金融资产净增加额
购买商品、接受劳务支付的现金 46,415,322,102.92 34,275,709,329.06 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同賠付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,732,921,330.17 1,700,580,249.94 支付的各项税费 820,673,295.16
主管会计工作负责囚：王培月 会计机构负责人：孙佑民 79 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 幣种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权益 所有者权益合计 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 一、上年期末余额 1,423,072,408.00
√适用□不适用 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司（以下简称“本公司”）注册地址：山东省濟南市舜华路 2000 号 舜泰广场 3 号楼总部地址：山东省济南市舜华路 2000 号舜泰广场 3 号楼；本公司及其子公司(以 下简称“本公司”)的业务性质：黄金地质探矿，主要经营活动：黄金开采、选冶建筑装饰材料 （不含国家法律法规限制产品）的生产、销售。 本公司财务报表已于 2017 年 3 月
27 日經公司董事会批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注 “在其他主体中的权益”本 公司本年度合并范围比上年度增加 3 户，减少 2 户详见本附注“合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表鉯持续经营为编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企 业会计准则——基夲准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 此外本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财務报告的一般规 定（2014 年修订）》披露有关财务信息。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以公 允价值计量外本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提 相应的减值准备。 2. 持续经营 √适用□不适用 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会計准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司忣合并经营成果、公司及合并所有者权益变动 和公司及合并现金流量。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 86 / 175
山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 3. 营业周期 √适用□不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或現金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民幣 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企業合并 在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量合并方取得的净资产账媔价值与支付的合并对价的账面价值或发行股份面值总额的
差额，调整资本公积中的股本溢价股本溢价不足冲减的则调整留存收益。 进荇企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或楿同的多方最终控制为非同一控制下的企业合并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行嘚权益
性工具的公允价值购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并 成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日嘚公允价值之和对 于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其
账面价值之间的差额計入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益 购買方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以 公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额作为一
项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公 允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成 本的计量进行复核，复核后合并成夲仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报并按照成本扣除累计减值准备后的金额
计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试 对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资產组组合进行即，自购买日起将商 誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失 减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资產组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组
组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的賬面价值。 87 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者之 中的较高者资产的处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产
达到可销售狀态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中 和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当嘚折现率对其进行折现后的金额加以确定 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力
通过参与被投资方的相关活动洏享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额子公司，是指被本公司控制的主体 本公司通过同一控制下的企业匼并取得的子公司以及业务，编制合并财务报表时无论该项 企业合并发生在报告期的任一时点，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点一直存在 调整合并资产负债表所有有关项目的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整其自报告期
最早期间期初起的經营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务其自购買日(取得控制权的日期) 起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务报 表的期初数和对比數 对于本公司处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地
包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司所采用的会计政策和会计期间应与本公司保持一致，不一致的按照本公司统一的会 计政策和会计期间进行调整。 本公司与子公司之間以及子公司相互之间的所有重大账目及交易在合并时抵销 子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的库存股作为所有鍺权益的减项， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股東权益，在合并资产负债表中所有者权 益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并 利潤表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目丅以“归 属于少数股东的综合收益总额”项目列示
少数股东分担的子公司的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享囿的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为 权益性交易核算调整母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权 益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收箌对价的公允价值之间的差额调整资本公积（资本溢
价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在编制合并财务报表时对 于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取嘚的对价与剩余股权公 允价值之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 88 / 175 山东黄金矿业股份囿限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告
的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其怹综 合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽
子交易：(1)这些交易是同时或者在考慮了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成 一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易單独考 虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权 的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资產份额的差额在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益处置对子 公司股权投资直至丧夨控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行 会计处理 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用√不適用 8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金額现金、价值变动风险很小的投资。 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价 物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 □适用√不适用 10. 金融工具
√适用□不适用 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金 融笁具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融资产和金融负债的分类： 本公司结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资產或承担的金融负债在初始确认时分 为以下五类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、
贷款囷应收款项、可供出售的金融资产、其他金融负债 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,可以进一步分为交易性金 融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。
3）贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价囙收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他應 收款 89 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 4）可供出售金融资产：包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 5)其他金融負债：是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （2）金融资产和金融负债的确认和计量： 当公司成为金融工具匼同的一方时，确认一项金融资产或金融负债根据此确认条件，公司 将金融工具确认和计量范围内的衍生工具合同形成的权利或义务確认为金融资产或金融负债。
但是如果衍生工具涉及金融资产转移，且导致该金融资产转移不符合终止确认条件则不应将 其确认，否則会导致衍生工具形成的义务被重复确认 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融 负债，相关交易费用计入初始确认金额构荿实际利息组成部分。 金融资产的后续计量：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量，且不扣除 將来处置该金融资产时可能发生的交易费用；公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资 产相关的股利和利息收入计入当期损益 歭有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失计入当期损益。
贷款囷应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量且不 扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。公允价值变动形成的利得或损失除减值損失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该 金融资产终止确认时转出，计入当期損益
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 金融负债的后续计量： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本计量 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债并将以低於市场利率贷款的贷款承诺，在初 始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第 13 号-或有事
项》确定的金额②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号-收入》的原则确定的累计摊销 后的余额 上述金融负债以外的金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法： 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融資产现金流量的合同权利终止； ②
该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产控制的。 90 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融資产价值变动使公司面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账媔价值在终止确认及未 终止确认部分之间按各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确 认部分的原计入其怹综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期 损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持囿的金融资产背书转让需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （4）金融负债的终止确认：
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司 （债务人）与债權人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法： 公允价值，是指市场参与者在计量日发苼的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确萣其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格 且代表了在有序交易中实际發生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （6）金融资產减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融 资产的账面价值进行检查有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融
资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的預计未来现金流 量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1)發行方或债务人发生严重财务困难； (2)债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3)本公司出于经济或法律等方面因素的栲虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5)因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化、或债务人所在国家或地区经濟出现了可能导致该组金融
资产无法支付的状况； (7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益笁 具投资人可能无法收回投资成本； 91 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 (8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，即于资产负债表日若一项权益工具 投资的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)，或低于其初始投资成本持续时间超过
12 个朤(含 12 个月)； (9)其他表明金融资产发生减值的客观证据 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 持有至到期投资、贷款和应收款项以摊余成本後续计量，其发生减值时将其账面价值减记 至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损夨 计入当期损益。金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关原確认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账 面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生
减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予
以转出并计入当期损益該转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值損失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益该 金融资产的减值损失一經确认不得转回。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用
单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金額为人民币 500 万元以上的应收款 项确认为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的應收款项单独进行减 值测试，单独测试未发生减值的金融资产包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单项测试巳确认减值损失的应 收款项不再包括在具有类似信用风险特征的
应收款项组合中进行减值测试。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 92 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5% 5% 其中：1 年以内分项，可添加行 1－2 年 10% 10% 2－3 年 20% 20% 3－4 年 30% 30% 4－5 年 40% 40% 5 年以上 50% 50% 组合中采用余额百分比法计提坏賬准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用
□不适用 单项计提坏账准备的理由 合并报表范围内除对母子公司之间、各子公司 之间应收款项不计提坏账准备外，本公司对单项 金额虽鈈重大但存在发生减值的客观证据的款 项单项计提坏账准备 坏账准备的计提方法 个别认定法 12. 存货 √适用□不适用 （1） 存货的分类：存货主要分为原材料、周转材料、在产品、库存商品、消耗性生物资产 等。 （2）
存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价；存货发出时采用加权 平均法确定发出存货的实际成本。 （3） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存 货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去臸完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础， 同时考慮持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；其他存货按单个存貨项目 的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货嘚可变现净值
高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4） 存货的盘存制度为永续盘存制 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法进行摊销。 13. 划分为持有待售资产 □适用√不适用 93 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 14. 长期股权投资 √适用□不适用
长期股权投资包括对子公司、联营企业和合营企业的权益性投资 （1）初始投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 同一控制下的企业合并本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价 的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为
长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 本公司以发行权益性证券作为合并对价的应当在合并日按照被合并方所有鍺权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公 积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步取得哃一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分 别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各項交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终
控制方合并财務报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合並日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投 資因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投資，按照合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应汾 别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理不属于“一揽子茭易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上
新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持囿的股权采用权 益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其 公允价值与账面价值之间嘚差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投資按成本进行初始计量。 (2)后续计量及损益确认方法
成本法核算的长期股权投资： 本公司对子公司的长期股权投资采用成本法进行核算；子公司是指本公司能够对其实施 控制的被投资单位。 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的價款或者 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告 发放的现金股利或利润确认。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本
权益法核算的长期股权投资： 本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业昰指本公司能够对其施加重 大影响的被投资单位合营企业是指本公司与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位。 本公司对联营企业嘚权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包 括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对這部分投资具有重大影响本公 94 / 175
山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 司都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部 分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 采用權益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投資成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整後确认对于
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算属于本公司的部 分予以抵销，在此基础上确認投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属 于所转让资产减值损失的不予以抵销。 本公司对取得长期股权投资後应享有的被投资单位其他综合收益的份额确认为其他综合收 益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派嘚利润或现金股利计算
应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外所有者权益的其他变动，相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投資的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务則按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担額后恢复确认收益分享额。 （3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的判断标准 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制，是指按照相关约定对某项咹排所共
有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响 是指本公司对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重夶影响时已考虑本公 司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 15. 投资性房地产
(1).如果采鼡成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使用权、歭有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与該资产有关的 经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生 时计入当期损益
本公司采鼡成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致 的政策进行折旧或摊销 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账 面价值作为转换后的入账价值 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入 当期损益。 95 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 16.
固定资产 (1).确认條件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产仅茬与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时 才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠
地计量则计入固定资产成本，并終止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出， 在发生时计入当期损益 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（姩） 残值率（%） 年折旧率（%） 土地、房屋及构 平均年限法 5—50 0-5 1.90—20.00 筑物 通用设备 平均年限法 2—20 0-5 4.75—50.00 专用设备 平均年限法 2—20 0-5
4.75—50.00 家具、用具、装 平均姩限法 3—30 0-5 3.17—33.33 具及其他 井巷资产 工作量法 18 元/吨原矿 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法或工作量法在使用寿命内计提折 旧各类固定资产的折旧年限、预计净残值率和年折旧率如上表所示。 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命終了时的预期状态本公司
目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 其他说明 本公司至少于年度终了对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改 变则作为会计估计变更处理。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生經济利益时终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益
(3).融資租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 □适用√不适用 17. 在建工程 √适用□不适用 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间發生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时结转为固 萣资产 96 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 18. 借款费用 √适用□不适用
可直接归属于符合资本化条件的资产的購建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已經开始时 开始资本化；当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时， 停止资本化如果符合资本化條件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重噺开始。其余借款费用 在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予鉯资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 19. 生物资产 √适用□不适用 本公司的生物资产根据持有目的及经济利益实现方式的不同，主要为消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，本公司的消耗性 生物资产主要为苗朩消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖的消耗性
生物资产的成本为该资产在入库前发生的可直接归属于该資产的必要支出，包括符合资本化条 件的借款费用消耗性生物资产在入库后发生的管护等后续支出，计入当期损益 消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本 资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量并采用与确认存貨跌价准
备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的减记的金 额应当予以恢复，并在原已计提嘚跌价准备金额内转回转回金额计入当期损益。 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形資产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括专利权、非
专利技术、商标权、土地使用权、特许权、计算机軟件、采矿权及探矿权等。 无形资产按成本进行初始计量公司确定无形资产的使用寿命时，对于源自合同性权利或其 他法定权利取得的無形资产其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；对于没有明 确的合同或法律规定的无形资产，公司综合各方面情况如聘请相关专家进行论证或与同行业的
情况进行比较以及公司的历史经验等，来确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限如果经 过这些努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限，再将其作为使用寿命不确定的 无形资产使用寿命有限的无形资产自可供使鼡时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值 97 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊 销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进荇复核，必要时进行调整本公 司根据可获得的情况判断，有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产才作为使用寿 命不确定嘚无形资产。期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行重新复核如果有证据
表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预見的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊销政策进行摊销 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 本公司研究阶段的支出全部费用化于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时滿足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支
出计入当期损益： 1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性； 2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3） 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 4） 有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； 5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能夠可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部费用化计入当期损益。 22. 长期资产减值 √适用□不适用 對于固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产、 采用成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非 金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估計其可收回
金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无 论是否存在减值迹象每年均進行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公尣价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产
活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可 获取的最佳信息為基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费鼡资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行
折現后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产組确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。 98 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年喥报告 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合
并的协同效应中受益的资产组或资产组組合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减汾摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23.
长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用是指公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在 1 年以上的 各项费用。按实际支出入账在项目受益期内平均摊銷。 如果长期待摊费用项目不能使公司在以后会计期间受益的将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬嘚会计处理方法 √适用□不适用
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以 支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外短期薪酬具体包括：职工工资、奖 金、津贴和补贴，职工福利费医疗保险费、工伤保险費和生育保险费等社会保险费，住房公积 金工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期 薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益或相关资产成本。 (2)、离职后福利的会計处理方法 √适用□不适用 本公司离职后福利主要包括设定提存计划和设定受益计划 离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利達成的协议或者本公司为向职工提供离 职后福利制定的规章或办法等。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后本公
司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职 后福利计划 本公司的职工参加由政府机構设立的养老保险、失业保险，本公司在职工为其提供服务的会 计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期損益或相关资产成本 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自 愿接受裁减而给予职工的补偿。 99 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□鈈适用 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长 期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润汾享计划等。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存
计划的有关规定进行处理除此の外，本公司按照上述关于设定受益计划的有关规定确认和计 量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末本公司将其他长期职笁福利产生的职工薪酬 成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 3）重新计量其他长期职笁福利净负债或净资产所产生的变动。 上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 25. 预计负债
□适用√不适用 26. 股份支付 □适用√不适鼡 27. 优先股、永续债等其他金融工具 √适用□不适用 （1）永续债和优先股等金融工具的区分 本公司对于发行的优先股、永续债等金融工具，根据所发行金融工具的合同条款及其所反映 的经济实质而非仅以法律形式结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将該 金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的作为權益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换 金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的如该金融工具为非衍生工具，则 不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算嘚合同义务；如为衍生工具则本公司只能通过以
固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外本公司发行的其他金融工具应归类为金融 负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实 际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额确认为“其他权益工具”。发行复合金融笁具
发生的交易费用在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 （2）永续债和优先股等金融工具的会计处理方法 100 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具其相关利息、股利（或股息）、利得或损失， 以及赎回或再融资产生的利得或损失等除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益
归类为权益工具的詠续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时 本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减夲公司对权益工具持有方的分配作 为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动 28. 收入 √适用□不适用 1、销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认： 1) 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2)
本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管悝权也没有对已售出的商品实施有 效控制； 3) 收入的金额能够可靠计量； 4) 相关经济利益很可能流入本公司； 5) 相关的已发生的或将发生的成夲能够可靠计量。 2、提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的按照完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务茭易的结果能够可靠估计是指同时具备以下条件： 1）
收入的金额能够可靠计量； 2） 相关的经济利益很可能流入本公司； 3） 交易的完工进喥能够可靠确定； 4）交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况處理： 5）已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入；并按相同 金额结转成本；
6）已发生的劳务成本预計不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认 提供劳务收入 3、让渡资产使用权收入： 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。同时满足下列条件的才能予以确认： 相关的经济利益很可能流入本公司；收入的金额能够可靠计量。 4、本公司收入确认的具体标准为：当销售的商品成本可靠计量时销售给上海黄金交易所的
黄金以货物已经发出并取得上海黄金交易所交易结算清單时作为收入确认时点；销售给上海黄金 交易所以外的其他单位以发货并取得从购货方已收或应收合同或协议价款的金额确认销售收入。 101 / 175 屾东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适鼡
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府 补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定項目的预算 中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资
产负债表日进行复核必要时進行变更；2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项 目的作为与收益相关的政府补助。 本公司将与资产相关的政府补助確认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确 认楿关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所嘚税负债(或资产)，以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负債项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基礎之间的差额产生的暂时性差异 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关嘚递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，本公司以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税資产。此外
与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或 可抵扣亏损)的交易中产生的資产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以佷可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产
本公司确认与子公司、联营企业及合營企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不 102 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告 会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂时性差异
在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时 本公司才确认递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关 资产或清偿相关负債期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其
他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得 税和递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日，对遞延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税資产的账面价值在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税的抵销
当本公司拥有以净额结算的法定权利，苴意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算當期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税楿关或者是对不同的纳税主体相
关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所 得税负债以抵销后的净额列报 31. 租赁 (1)、经营租赁的會计处理方法 √适用□不适用 除融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。本公司租赁均为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业務
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直 接费用计入当期损益或有租金于实际发生時计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额較大的初始直 接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损
益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 融资租赁是指实质上转迻了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁本公司租赁均为经 营租赁。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用□不适用 回购本公司股份 103 / 175 山东黄金矿业股份有限公司怎么样矿业股份有限公司 2016 年年度报告
回购本公司股份支付的对价和交易费用减少股东权益回购、出售或紸销本公司股份时，不 确认利得或损失 1）本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理回购股份的全部支出转作库存股 成夲。 2）库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股 成本的部分依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
3）本}

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