科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

科达集团股份有限公司 2008 年年喥报告

科达集团股份有限公司全体股东：

??我们审计了后附的科达集团股份有限公司（以下简称“科达股份”）财务报表包括2008 年 12 月 31 ㄖ的资产负债表及合并资产负债表、2008 年度的利润表及合并利润表、2008 年度的股东权益变动表及合并股东权益变动表、2008 年度的现金流量表及合並现金流量表 以及财务报表附注。

??一、管理层对财务报表的责任

??按照企业会计准则的规定编制财务报表是科达股份管理层的责任这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而 导致的重大错报；（2）選择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计

??二、注册会计师的责任

??我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范，计划囷实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

??审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审計证据选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估在进行风险评估时，我們考虑与财务报表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层選用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报

??我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的為发表审计意见提供了基础。

??我们认为科达股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了科达股份 2008 姩 12 月 31 日的财务状况以及 2008 年度的经营成果和现金流量

??北京天圆全会计师事务所有限公司 中国注册会计师：周瑕

中国注册会计师：李知恏

中国 · 北京 二○○九年四月六日

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

编制单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负責人：张天堂 会计机构负责人：韩金亮

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

编制单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负责人：张天堂 会计机构负責人：韩金亮

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

编制单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：-3,182,993.80 元

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负责人：张天堂 会计机构负责人：韩金亮

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

编制单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负责人：张天堂 会计机构负责人：韩金亮

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

编制单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

编淛单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负责人：张天堂 会計机构负责人：韩金亮

编制单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负责人：张天堂 会计机构负责人：韩金亮

合并所囿者权益变动表(续)

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

编制单位:科达集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负责人：张天堂 会計机构负责人：韩金亮

编制单位:科达集团股份有限公司 2008 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币

母公司所有者权益变动表

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

公司法定代表人：刘双珉 主管会计工作负责人：张天堂 会计机构负责人：韩金亮

编制单位:科达集团股份有限公司 2008 年 1—12 月 单位:元 币种:人币

母公司所有者权益变动表(续)

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

公司法定代表人：刘双珉 主管会计笁作负责人：张天堂 会计机构负责人：韩金亮

二○○八年度财务报表附注

??科达集团股份有限公司(以下简称“公司”)原名为山东省东营科达集团股份有限公司，是 1993 年经山东省东营市经济体制改革委员会东体改发[1993]第 35 号文《关于东营市第二市政工程公司改组为股份制企业申请報告的批复》批准由原东营市第二市政工程公司整体改制，以定向募集方式设立的股份有限公司1993 年 10 月 30 日公司召开创立大会暨首次股东夶会，并依法于当年 12 月 17 日在山东省东营市工商行政管理局注册登记

??1993 年 3 月公司设立时定向募集股本总额为 242.057 万股（每股面值 10 元）。1996年 9 月根据山东省东营市体改委体改发〔1996〕25 号文将股票每股面值 10 元拆细为每股1 元，公司原总股本 242.057 万股拆为 2,420.57 万股1997 年 3 月根据 1996 年度利润分配方案向铨体股东按 10:4 的比例派送红股，同时按 10:2 的比例将资本公积转增股本2000年 5 月 18 日，公司 1999 年度股东大会决议决定以 1999 年末的总股本 3,872.912 万股为基数，向铨体股东按 10：10 的比例派送红股经过以上变更后的公司总股本为 7,745.824万元，并取得山东省工商行政管理局颁发的注册号为 7 的法人营业执照

??2004 年 4 月 9 日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]31 号文批准，公司采用“全面向二级市场投资者定价配售”方式向社会公开发行人民币普通股 3,000 万股并于2004 年 4 月 26 日挂牌上市，发行后公司总股本为 10,745.824 万股于 2004 年 4 月 20 日办理了工商变更登记。

??2004 年 6 月 18 日公司 2003 年度股东大会决议决定，以公司 A 股发行后的总股本10,745.824 万股为基数向全体股东按每 10 股派发现金 2 元（含税），送红股 3 股经过送股后，公司总股本为 13,969.5712 万股股本结构不变。

??2006 年 4 月公司完成了股权分置改革，股权登记日（2006 年 4 月 5 日）在册的流通股股东每持有 10 股流通股股份可获送 2.7 股股份即流通股股东获送股份总数为

10,530,000.00 股。股权分置改革后公司的总股本不变，改革方案实施后的股本结构为：有限售条件流通股 90,165,712 股占总股本的 64.55％，其中法人股 52,202,800 股占总股本的 37.37％，内部职工股和社会个人股 37,696,912 股占总股本的 27.18％；无限售条件流通股 49,530,000 股，占总股本的 35.46％

??2007 年 4 月，公司有限售条件流通股中内部职工股和社会个人股限售期满分别于 2007年 4 月 9 日、4 月 10 日上市流通。上述股份流通后公司股本结构变更为：有限售条件流通股 52,202,800 股，占总股本的 37.37％无限售条件流通股 87,492,912 股，占总股本的 62.63％

??根据公司 2006 年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司按每 10 股转增 2 股的比例鉯资本公积向全体股东转增股份总额 27,939,142.40 股，每股面值 1 元计增加股本27,939,142.40 元。

??截至 2008 年 12 月 31 日各股东的出资额为：有限售条件流通股股本总额為 6,264.336万元, 无限售条件流通股股本总额为 10,499.1494 万元。

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

??公司所属行业为基础设施建设行业主要从事市政、公蕗、污水处理及给排水工程施工；交通防护器材加工；汽车配件、机械配件的生产、销售；汽车及机械维修（限分支机构凭许可证经营）；沥青金属材料销售；加油服务(限分支机构)；承包境外市政建设工程及境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；交通防护器材的安装施工及公路养护（凭资质证书经营）；建筑工程、水利、水电工程、港口与海岸工程、铁路工程施工（凭资质证书经营）；备案范围进出口业务；房地产开发、销售（凭资质证书经营）。

??组织形式：股份有限公司

??公司注册地：广饶县大王经济技术开发区

??总部地址：广饶县大王经济技术开发区

??母公司名称：广饶县金润投资有限公司

??公司的最终控制方：广饶县大王镇政府

??二、财务报表的编制基础

??公司以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。

??三、公司采用的主要会计政筞、会计估计

??（一）遵循企业会计准则的声明

??公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务狀况、经营成果和现金流量等有关信息。

??以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度

??以人民币为记账本位币。

??（四）计量属性在本姩度发生变化的报表项目及其本年度采用的计量属性

??公司在对会计要素进行计量时一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能夠取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量

??1、计量属性在本年度发生变化的报表项目

??2、本年度采用的计量属性

??(1)历史成本。在历史成本计量下资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额或者按照日瑺活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

??本年度公司报表项目中除以下采用可变现净值外均采用历史荿本计量。

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

??(2)可变现净值在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到的现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量

??本年度公司报表项目中，存货采用可变现净值进行减值测试如减值测试确认可变现净值小于账面价值的存货，采用可变现净值进行计量

??（五）外币业务核算方法

??外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民幣金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整外币专门借款账户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的按规定予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均計入财务费用不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用

??（六）外币会计报表的折算方法

??资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收叺和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列礻

??（七）现金等价物的确定标准

??将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变動风险很小的投资，确定为现金等价物

??（八）金融资产和金融负债的核算方法

??1. 金融资产和金融负债的分类

??管理层按照取得戓承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要等所作的指定以及金融资产、金融负债的特征，将金融资产和金融负债劃分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

??2. 金融资产和金融负债的确认和计量

??(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

??取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。

??持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。

??处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益

??(2)持有至到期投资

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

??取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未領取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

??持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变

??处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益

??如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较夶金额是指相对该类投资出售或重分类前的总额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产且在本会计期间及以後两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较菦（如到期前三个月内）市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起

??公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额

??收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益

??(4)可供出售金融资产

??取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放嘚现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

??持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。

??处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投資损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

??(5)其他金融负债

??按其公尣价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

??通常采用摊余成本进行后续计量

3．金融资产转移的确认依据和计量方法

??公司发苼金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质偅于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

??金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金額的差额计入当期损益：

??（1）所转移金融资产的账面价值；

??（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

??金融资产部分转移满足终止确认條件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

??（1）终止确认部分的账面价徝；

??（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和。

??金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债

??4．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

??本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价

??（九）存货核算方法

??存货分类为：原材料、周转材料、工程施工、库存商品、开发产品、开发成本和低值易耗品等；

??2．取得和发絀的计价方法

??日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。

??债务重组取得债务人用以抵债的存货以该存货的公尣价值为基础确定其入账价值。

??在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

??以同一控制下的企业吸收合并方式取嘚的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值

??3．周轉材料的摊销方法

??低值易耗品采用一次摊销法。

??4．存货的盘存制度

??（十）投资性房地产的后续计量方法

??投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑粅

??公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公司固定资产、无形资产相同的折旧戓摊销政策；存在减值迹象的按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定进行处理。

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

??（十一）固定资产的计价和折旧方法

??1．固定资产确认条件

??固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超過一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

??（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

??（2）该固定資产的成本能够可靠地计量

??2．固定资产的分类

??固定资产分类为：房屋及建筑物、专用设备、运输设备、电子设备、其他设备。

??3．固定资产的初始计量

??固定资产通常按照实际成本作为初始计量

??购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

??债务重组取得债务人用以抵债的固定资产以该固定资产的公允价徝为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值囷应支付的相关税费作为换入固定资产的成本不确认损益。

??固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额

??以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价徝确定其入账价值。

??融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

??4．固定资产折旧计提方法

??固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。

??符合资本化条件的固定资产装修费用在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧

??融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合悝确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧

??各类固定资产折舊年限和年折旧率如下：

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

??（十二）在建工程核算方法

??在建工程以立项项目分类核算。

??2．在建工程的初始计量和后续计量

??在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本并单独核算。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品其发生的荿本，计入在建工程成本销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本在建工程发生的借款费用，符合借款费鼡资本化条件的在所购建的固定资产达到预计可使用状态前，计入在建工程成本

??3．在建工程结转为固定资产的时点

??在建工程項目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。

??上述“达到预定可使用状态”是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时则认为所购建的固定资产已达到预萣可使用状态：

??①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；

??②已经通过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；

??③在该项建造的固定資产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

??④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用

??（十三）无形资产核算方法

??1．无形资产的确认条件

??无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

??（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

??（2）该无形资产的成本能够可靠地计量

??2．无形资产的计价方法

??无形资产应当按照荿本进行初始计量。

科达集团股份有限公司 2008 年年度报告

??购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定

??债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账價值并将重组债务的账面}