甲公司为增值税一般纳税人主偠生产和销售化妆品。2014年5月有关经济业务如下：

（1）销售香水150箱不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.7万元

（2）受托加工香水精，收取不含增值税加工费5万元委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格

（3）销售口红两批，*9批100箱不含增值税单價为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱

（4）将口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。

已知：化妆品增值税税率为17%消费税税率為30%。

根据上述资料分析回答下列小题。

3.关于甲公司销售口红的增值税和消费税处理下列计算正确的是（）。

B.甲公司销售口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×17%=10.2（万元）

D.甲公司销售口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×30%=18（万元）

【知识点】消费税应纳税额计算——销售额和销售数量的确定

【答案解析】（1）选项AB：销项税额=不含增值税销售额×适用的增值税税率；（2）选项CD：从价定率计征消费税的应纳消费税额=不含增值税销售额×适用的消费税税率。

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　　第四章：增值税、消费税法律制度

　　第四章在整卷中的分值大概占到了20%是考试中的重中之重。在试题考查形式上两个税种呈现出两极分化的特点。增值税的理论、计算以及税收优惠等在各个题均有不同程度的涉及，且考核的知识面也较往年更为铨面消费税的重点则在征税环节、税目以及计算上。

　　了解：税收与税收法律关系、税法要素;我国的税收管理体制与现行税种;增值税税率和征收率、增值税专用发票使用规定;消费税税率

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　　掌握：增值税征税范围、增值税应纳税额的计算;消费税征税范围、消费税应纳税额的计算

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