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同意楼上灵儿的观点.我有王生根咾师实务资料的讲义,库存现金盘点表确实是注册会计师编制的,同时需有财务主管和出纳人员的盖章. 企业盘点库存现金通常包括对已收到泹未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定但必须有出纳员和被审计單位会计主管人员参加,并由CPA进行监盘盘点和监盘库存现金的步骤和方法主要有: (1)制定库存现金盘点程序,实施突击性的检查时間最好选择在上午上班前或下午下班时进行,盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金在进行现金盘点前,应由出纳员将现金集中起來存入保险柜必要时可加以封存,然后由出纳员把己办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账如企业库存现金存放部门有兩处或两处以上的,应同时进行盘点 (2)审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符;另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近 (3)由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额,结出现金结余额 (4)盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点表”(格式参见本节【知识点练习】表17―2)分币种、面值列示盘点金额。 (5)资产负债表日后进行盘点时应调整至资产负债表日的金额。 应倒轧账(倒推公式或调节公式): (6)将盘点金额与库存现金日记账余額进行核对如有差异,应查明原因并作出记录或适当调整。 (7)若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整。 |
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