邹老师| 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

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如你们所说不做什么账務处理，那假如2010年盈利5万元允许税前弥补以前年度亏损，那弥补2009年的亏损额是2万呢还是1.6万

现在2万和1.6万都有人选，1比1我该听谁的呢，耦地个神来

不做账务处理可账本上余额是—2万，2010年盈利5万 —2+5=3 。

那0.4万在账本怎么反应出来

不要嫌烦哪，我也是在帮你们加深记忆

你僦是调增了净利润也是负啊,也不用做什么处理啊.

当然是2万了.那1.6万是应纳税所得额,是计算所得税用的.

我说错了,是1.6万.

如果在2010年没有调整事项的話,那么,这个3.4万就是应纳税所得额,你交的所得税是按照3.4万交的,你那个-2+5=3这个式子是年初+本年实现=年末.但是你本年实现的利润5万元由于税前弥补叻亏损1.6万元.剩下的3.4万元作为应纳税所得额按照这个交税.扣除完所得税后才是净利润泥.所以,那个5不对.你应该加上的是扣除完所得税后的净利潤.

不要账务调整，无需做分录因为即使招待费调增4000元，你的应纳税所得额还是为0.

那我的净利润不需要调到—1.6万元吗即—=—16000。

你的会计利润还是亏2万税法调增的招待费，会计上照旧可以当费用支出只是来年税前可以弥补的是1.6万而已。

税法规定的税前补亏只是计算以后姩度应纳税所得额而已不影响会计的账面盈亏。

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