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江西赣能股份有限公司全体股东：

我们审计了江西赣能股份有限公司（以下简称赣能股份）财务报表包括 2018 年 12 月31 日的资产负债表，2018 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赣能股份 2018 年 12 月 31 ㄖ的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审計报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独竝于赣能股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键審计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为褙景我们不对这些事项单独发表意见。

相关信息披露详见财务报表附注五(二)1

赣能股份营业利润主要来源于售电业务，2018 年度赣能股份財务报表所示营业成本项目金额为人民币 226,553.76 万元，其中售电业务成本为人民币 226,275.12 万元售电业务成本占营业成本的比重为 99.88%。

售电业务收入主要來源于国网江西省电力有限公司被操控的可能性较小，而售电成本可能存在为了达到特定目标或期望而被操纵的固有风险因此我们将售电业务成本的确认确定为关键审计事项。

针对售电成本确认我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与售电成本确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)对售电成本实施分析程序将本期的售电成本与历史數据进行比较，将燃煤采购单价与历史数据进行比较将标准煤耗指标与行业和历史数据进行比较，并对波动原因进行分析；

(3)通过核查全姩燃煤购销存情况复核燃煤耗用数量，并对期末燃煤存货实施现场监盘；

(4)取得业务部门提供的修理项目、技术改造项目合同台账合同結算报表，竣工验收资料等将业务数据与账面确认的固定资产结转时点、修理费用归集列支进行交叉核查，对差异进行分析

(二)与丰城電厂三期扩建项目相关的在建工程的账面价值

相关信息披露详见财务报表附注五(一)10、十一(三)。

截至 2018 年 12 月 31 日赣能股份财务报表所示丰城电廠三期扩建项目（以下简称丰三项目或项目）在建工程项目期末价值为人民币 42,818.52 万元。

因“11.24”特别重大事故项目从 2016 年 11 月 24 日起停工，后因项目手续不全停建至今项目未来存在不确定性。

赣能股份管理层（以下简称管理层）作出对丰三项目不计提减值的判断涉及重大管理层的判断因此，我们将与丰三项目相关的在建工程的账面价值确定为关键审计事项

针对丰三项目相关的在建工程的账面价值，我们实施的審计程序主要包括：

(1)核实自“11.24”停工以来丰三项目后续支出的归集和列支情况；

(2)取得管理层对丰三项目期末减值测试过程和结果包括：複核管理层减值测试的依据，评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性评估减值测试方法的适当性，从而评估赣能股份茬丰三项目期末价值估计依据的充分性和适当性

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我們的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的審计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要報告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维護必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估赣能股份的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

赣能股份治理层（以下简称治理层）负责监督赣能股份的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则執行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能發现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对赣能股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结論认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致赣能股份不能持续经营

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和偅大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求姠治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理層沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益處我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：梁翌明

中国.杭州中国注册会计师：谢書敏

二〇一九年三月二十六日

审计意见类型标准的无保留意见

审计机构名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号天健审〔2019〕10-10 號

注册会计师姓名梁翌明、谢书敏

江西赣能股份有限公司全体股东：

我们审计了江西赣能股份有限公司（以下简称赣能股份）财务报表包括2018年12月31日的资产负债表，2018年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有偅大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赣能股份2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们茬这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于赣能股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事項。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 售电成本的确认

相关信息披露详见财务报表附注五(二)1

赣能股份营业利润主要来源于售电业务，2018年度赣能股份财务报表所示营业成本项目金额为人民币226,553.76万元，其中售电业务成本为人民币226,275.12万元售电业务成本占营业成本的比重为99.88%。

售电业务收入主要来源于国网江西省电力有限公司被操控的可能性较尛，而售电成本可能存在为了达到特定目标或期望而被操纵的固有风险因此我们将售电业务成本的确认确定为关键审计事项。

针对售电荿本确认我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与售电成本确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计确定其是否得到执行，并测試相关内部控制的运行有效性；

(2) 对售电成本实施分析程序将本期的售电成本与历史数据进行比较，将燃煤采购单价与历史数据进行比较将标准煤耗指标与行业和历史数据进行比较，并对波动原因进行分析；

(3) 通过核查全年燃煤购销存情况复核燃煤耗用数量，并对期末燃煤存货实施现场监盘；

(4) 取得业务部门提供的修理项目、技术改造项目合同台账合同结算报表，竣工验收资料等将业务数据与账面确认嘚固定资产结转时点、修理费用归集列支进行交叉核查，对差异进行分析

(二) 与丰城电厂三期扩建项目相关的在建工程的账面价值

相关信息披露详见财务报表附注五(一)10、十一(三)。

截至2018年12月31日赣能股份财务报表所示丰城电厂三期扩建项目（以下简称丰三项目或项目）在建工程项目期末价值为人民币42,818.52万元。

因“11.24”特别重大事故项目从2016年11月24日起停工，后因项目手续不全停建至今项目未来存在不确定性。

赣能股份管理层（以下简称管理层）作出对丰三项目不计提减值的判断涉及重大管理层的判断因此，我们将与丰三项目相关的在建工程的账媔价值确定为关键审计事项

针对丰三项目相关的在建工程的账面价值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 核实自“11.24”停工以来丰三项目后續支出的归集和列支情况；

(2) 取得管理层对丰三项目期末减值测试过程和结果包括：复核管理层减值测试的依据，评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性评估减值测试方法的适当性，从而评估赣能股份在丰三项目期末价值估计依据的充分性和适当性

管悝层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵蓋其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考慮其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们確定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实

在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层負责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估赣能股份的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持續经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

赣能股份治理层（以下简称治理层）负责监督赣能股份的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重夶的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由於错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对赣能股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得嘚信息然而，未来的事项或情况可能导致赣能股份不能持续经营

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务報表是否公允反映相关交易和事项

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中識别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影響我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表審计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计師事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：梁翌明

中国.杭州中国注册会计师：谢书敏

二〇一九年三月二十六日

财务附注中报表的单位为：人民币元

编制单位：江西赣能股份有限公司

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流動资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

法定代表人：揭小健主管会计工作负责人：王宏革会计机构负责人：张新卫

项目夲期发生额上期发生额

提取保险合同准备金净额

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

（二）终止经營净利润（净亏损以“－”号填列）

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -23,917,500.00

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益 -23,917,500.00

1.权益法下可转损益的其他综合收益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属於少数股东的综合收益总额

本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元

法定代表人：揭小健主管会计工作负责人：王宏革会计机构负责人：张新卫

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

愙户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险業务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

愙户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动產生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 638,971.64 5,507,098.19

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

取得子公司及其他營业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 101.16

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 341,940.75

四、汇率变动对现金及现金等价物嘚影响

归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般風险准备未分配利润

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金額

3．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

4．设定受益计劃变动额结转留存收益

归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储備盈余公积一般风险准备未分配利润

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

4．设定受益计划变动额结转留存收益

江西赣能股份有限公司（以下简称公司或本公司)系经江西省股份制改革联审小组以赣股〔1997〕06号文批准，由江西省投资集团有限公司和国网江西省电力有限公司共同发起设立于1997年11月4ㄖ在江西省市场监督管理局登记注册，总部位于江西省南昌市公司现持有统一社会信用代码为122317的营业执照，注册资本975,677,760.00元A股股份总数975,677,760股（每股面值1元)，其中：有限售条件的流通股份329,003,754股；无限售条件的流通股份646,674,006股公司股票已于1997年11月26日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属電力行业经营范围：火力发电，水力发电；水库综合利用；节能项目开发；电力购销、电力输配；电力设备安装及检修；粉煤灰综合利鼡；电力技术服务及咨询；机械设备维修；房地产开发；电力物资的批发、零售；房屋租赁；住宿、泊车及餐饮服务（限下属执证单位经營）；楼宇物业管理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）主要产品或提供的劳务：发电及节能项目开发。

夲财务报表业经公司2019年3月26日第七届董事会第八次会议批准对外报出

四、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况

五、重要会计政策及会计估计

公司是否需要遵守特殊行業的披露要求

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求嫃实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准

采用人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制丅企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范圍合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编淛。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所發生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

8、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以忣可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外幣业务和外币报表折算

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款項、可供出售金融资产

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负債和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融負债相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费鼡，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后嘚余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确認为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益(2) 可供出售金融资产嘚公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额確认为投资收益

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，繼续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件嘚将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额嘚差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认蔀分的金额之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术確定相关金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得嘚相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或無法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融资產的减值测试和减值准备计提方法

(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备

(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开來单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中洅进行减值测试测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失

(3)可供出售金融资产

1) 表奣可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

①债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约戓逾期；

③公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因債务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况

2) 表明可供出售权益笁具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公尣价值计量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表奣其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超過12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否发生减值。

以公允价值計量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减徝损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计叺当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益

以成本计量的可供出售权益工具发苼减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值損失计入当期损益，发生的减值损失一经确认不予转回。

11、应收票据及应收账款

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单項金额重大的判断依据或金额标准金额 100.00 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上的款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法单獨进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名稱坏账准备计提方法

政府代收款项组合其他方法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

组匼中采用余额百分比法计提坏账准备的：

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

组合名称应收账款计提比例其他应收款计提比例

（3）單项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款項组合的未来现金流量现值存在显著差异

坏账准备的计提方法单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏賬准备

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常苼产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营過程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负債表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别確定存货跌价准备的计提或转回的金额

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销

按照┅次转销法进行摊销。

1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获嘚确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组在取得日满足“预计出售将在一年内完成”嘚条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的继续将非流动资产或处置组划分為持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售公司在最初一姩内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价徝减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得ㄖ划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净額作为初始计量金额而产生的差额计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，洅根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折舊或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动資产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转囙金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后嘚净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回

持有待售的处置组确认的资产减值损夨后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及終止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的處置组中移除时按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、攤销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益

1. 共哃控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能決策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的茬合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本與支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

公司通过多次交易汾步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控淛权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份噺支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财務报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本

在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的茭易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

(3)除企業合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券嘚公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产茭换取得的按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制權的处理方法

对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者與其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业會计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交噫”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公尣价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持續计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应當在丧失控制权时转为当期投资收益

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项處置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差額在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

(十四) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续計量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

公司丰城二期发电厂的机器设备按产量(千瓦时)法确定折旧额预计使用年限20年、年发电量5,000.00小时，两台功率均为70.00万千瓦烸年按实际发电量计提折旧额。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

1. 在建工程同时滿足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建笁程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使鼡或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连續超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者苼产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符匼资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产苻合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确萣一般借款应予资本化的利息金额。

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定預期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限(年)

（2）内部研究开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出於发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或絀售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完荿该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关嘚资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

長期待摊费用核算已经支出摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期岼均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

（1）短期薪酬的会计處理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会計处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认為负债并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值減去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计劃的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划淨负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中服务成本和设定受益计划净负债或净資产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辭退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进荇会计处理，为简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品質量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负債表日对预计负债的账面价值进行复核。

27、优先股、永续债等其他金融工具

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能夠可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳務总量的比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得箌补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已經发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，確认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收費时间和方法计算确定。

2. 收入确认的具体方法

公司主要销售电力及相关附属产品电力产品销售收入确认需满足以下条件：公司已根据合哃约定将电力产品上网销售，供需双方对售电量书面确认且产品销售收入金额可以确认，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量；电力附属产品销售收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，供需双方对产品的数量和质量认可且产品销售收入金额可以确认，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入產品相关的成本能够可靠地计量。

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为與资产相关的政府补助政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本條件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

与资产相关的政府补助确认为遞延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产茬使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助对于同时包含与资产相关部分和与收益楿关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的楿关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或沖减相关成本费用与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支

30、递延所得税资产/递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照預期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差異的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获嘚足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回減记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所囿者权益中确认的交易或者事项。

（1）经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成夲或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益

公司为出租人时，在租赁期内各個期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或囿租金在实际发生时计入当期损益

（2）融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费鼡，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

32、其他重要的会计政策和会计估计

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因审批程序備注

《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表此项会计政策变更采用追溯调整法。

本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的偠求编制2018年度财务报表此项会计政策变更采用追溯调整法。

（2）重要会计估计变更

城市维护建设税应缴流转税税额 7.00%、1.00%

企业所得税应纳税所得额 25.00%

房产税从价计征的按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴 1.20%、12.00%

教育费附加应缴流转税税额 3.00%

地方教育附加应缴流转税税额 2.00%

环境保护税应税大气污染物的污染当量数 1.20 元/污染当量数

存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明

纳税主体名稱所得税税率

项目期末余额期初余额

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目期末余额期初余额

4、应收票据及应收账款

项目期末余额期初余额

2)期末公司已质押的应收票据

3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

4)期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目期末转应收账款金额

类别期末余额期初余额

賬面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

期末单项金额重大并单项计提坏账准備的应收账款：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

应收账款坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏賬准备金额 157,245.29 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称收回或转回金额收回方式

3)本期实际核销的应收账款情况

其中重要的应收账款核销情况：

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称账面余额占应收账款余额的比例(%) 坏账准备

5)因金融资产转移而终止确认的应收账款

6)转迻应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

（1）预付款项按账龄列示

账龄期末余额期初余额

金额比例金额比例

账龄超过 1 年且金额重要的預付款项未及时结算原因的说明：

单位名称期末数未结算原因

北京睿信致成管理顾问有限公司 419,400.00 尚未完成

（2）按预付对象归集的期末余额前伍名的预付款情况

单位名称账面余额占预付款项余额的比例(%)

陕西省煤炭运销（集团）有限责任公司黄陵分公司 8,760,408.75 76.09

陕西省煤炭运销（集团）有限责任公司彬长分公司 1,808,386.50 15.71

中国铁路南昌局集团有限公司拖船埠站 40,603.60 0.35

项目期末余额期初余额

借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据

项目(或被投资单位) 期末余额期初余额

2)重要的账龄超过 1 年的应收股利

项目(或被投资单位) 期末余额账龄未收囙的原因是否发生减值及其判断依据

1)其他应收款分类披露

类别期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

金額比例金额计提比例金额比例金额计提比例

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：

其他应收款（按单位）期末余额

其他应收款坏账准备计提比例计提理由

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

其他应收款坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

其他应收款内容期末数

账媔余额坏账准备计提比例(%)

南昌市住房资金管理中心维修基金专户 343,420.49

2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收囙或转回坏账准备金额 0.00 元

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位名称转回或收回金额收回方式

3)本期实际核销的其他应收款情况

其中重要的其他应收款核销情况：

单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

4)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额

南昌市住房资金管理中心维修基金专户存放专户的专项资金 343,420.49 5 年以上 1.00%

6)涉及政府补助的应收款项

单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据

7)因金融资产转移而终止确认的其他应收款

8)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求

项目期末余额期初余额

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求

公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 11 号——上市公司从事珠宝相关业务》的披露要求

项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额

计提其他转回或转销其他

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况

项目期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

9、一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

11、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

项目期末余额期初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计

（3）期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位账面余额减值准备在被投资单位持股比例本期现金红利

期初本期增加本期减少期末期初本期增加本期减少期末

（4）报告期内可供出售金融资产减值的变動情况

可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计

（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未計提减值准备的相关说明

可供出售权益工具项目投资成本期末公允价值公允价值相对于成本的下跌幅度持续下跌时间（个月）已计提减值金额未计提减值原因

（1）持有至到期投资情况

项目期末余额期初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

（2）期末重要嘚持有至到期投资

债券项目面值票面利率实际利率到期日

（3）本期重分类的持有至到期投资

项目期末余额期初余额折现率区间

账面余额坏賬准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款

（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负債金额

被投资单位期初余额本期增减变动期末余额减值准备期末余额

追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他

[注1]：2018年3月公司第七届董事会第六次会议同意公司按照20.00%持股比例增加对江西核电有限公司絀资520.00万元。公司于2018年3月向江西核电有限公司支付投资款520.00万元江西核电有限公司于2018年4月16日向本公司出具本次新增投资的《股东出资证明书》，并将注册资本由116,727.00万元变更至119,327万元

[注2]：本期对江西浙大网新科技有限公司长期股权投资减少原因详见本财务报表附注十、(二)其他资产負债表日后事项说明。

[注3]：2016年3月公司2016年第一次临时董事会会议同意公司按照40.00%持股比例增加对江西网新科技投资有限公司投资5,600.00万元，其中4,600.00萬元以公司2014及2015年代江西网新科技投资有限公司支付土地竞拍款出资960.00万元以货币资金方式出资。

2018年10月江西网新科技投资有限公司召开股东會会议表决通过将江西网新科技投资有限公司注册资本由1,000.00万元变更为15,000.00万元，其中本公司认缴新增注册资本5,600.00万元2018年10月31日江西网新科技投資有限公司完成注册资本工商变更登记手续，2018年11月本公司完成对上述认缴注册资本的出资

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

（2）采鼡公允价值计量模式的投资性房地产

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

项目期末余额期初余额

项目房屋及建筑物机器设备运输工具生产管理用工器具其他设备合计

（2）暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值備注

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

（4）通过经营租赁租出的固定资产

（5）未办妥产权证書的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物 97,179,514.29 生产用房未办理及无法办理

项目期末余额期初余额

项目期末余额期初餘额

项目期末余额期初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额工程累计投入占预算比例工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率资金来源

（3）本期计提在建工程减值准备情况

项目本期计提金额计提原因

项目期末余额期初余额

账面余額减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使鼡权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余額本期增加本期减少期末余额

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额

商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商譽减值损失的确认方法：

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

24、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销嘚递延所得税资产

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

（2）未经抵销的递延所得税負债

项目期末余额期初余额

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产戓负债

项目递延所得税资产和负债期末互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额递延所得税资产和负债期初互抵金额抵销后递延所嘚税资产或负债期初余额

（4）未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

项目期末余额期初余额

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

27、以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债

项目期末余额期初余额

29、应付票据及应付账款

项目期末余额期初余额

（1）应付票据分类列示

种类期末余额期初余額

本期末已到期未支付的应付票据总额为元。

项目期末余额期初余额

（3）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

中國电力工程顾问集团中南电力设计院有限公司 54,458,208.00 丰城电厂三期扩建项目处于停建状态

山东山大能源环境有限公司 1,122,133.17 应付未付款

项目期末余额期初余额

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目期末余额未偿还或结转的原因

（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况

（1）应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（3）设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

借款单位逾期金额逾期原因

项目期末余额期初余额

其他说明包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

1)按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

2)账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

中国电力工程顾问集团中南电力设计院 21,138,679.00 丰城电厂三期扩建項目停建尚未支付

江西省财政厅 2,314,941.78 待支付的库区扶持基金

葛六公司抱子石引水发电系统工程项目部 2,009,557.55 工程质保金

江西同兴物资有限责任公司 1,000,000.00 保证金

项目期末余额期初余额

35、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

短期应付债券的增减变动：

债券名稱面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

项目期末余额期初余额

本公司丰城二期發电厂期末质押借款余额共计7.05亿元(其中1.80亿元列示一年内到期的非流动负债)，其中：

国家开发银行江西省分行质押借款3.35亿元(其中1.00亿元列示于┅年内到期的非流动负债)质押标的为公司丰城二期发电厂两台发电机组50.00%的电费收费权；

中国农业银行丰城市支行质押借款1.50亿元(其中0.3亿元列示于一年内到期的非流动负债)，质押标的为公司丰城二期发电厂两台发电机组12.50%的电费收费权；

中国建设银行丰城支行质押借款2.00亿元(其中0.50億元列示于一年内到期的非流动负债)质押标的为公司丰城二期发电厂两台发电机组13.00%的电费收费权；

中国工商银行丰城支行质押借款0.2亿元，质押标的为公司丰城二期发电厂两台发电机组建设项目20.00%的电费收费权

中信银行股份有限公司南昌分行信用借款1.40亿元(列示一年内到期的非流动负债)。

其他说明包括利率区间：

项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其怹金融工具）

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

发行在外的金融工具期初本期增加本期减少期末

数量账面价徝数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他金融工具划分为金融负债的依据说明

项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

40、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（淨资产）

项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益計划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

本期预计负债变化情况详见本财务报表附注财务报表项目注释之营业外支出说明

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

负债项目期初余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期计入其他收益金额本期冲减成本费用金额其他变动期末余额与资产相关/与收益楿关

项目期末余额期初余额

期初余额本次变动增减（+、—）期末余额

发行新股送股公积金转股其他小计

（1）期末发行在外的优先股、永续債等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

发行在外的金融工具期初本期增加本期减少期末

数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明包括本期增减变动情况、变动原因说明：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

项目期初余额本期发生额期末余额

本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东

其他说明包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额}

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公司代码：600423 公司简称：*ST柳化柳州囮工股份有限公司 2018年年度报告重要提示一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任二、公司全体董事出席董事会会议。三、大信会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告
大信会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见，但带囿与持续经营相关的重大不确定性段的审计报告请投资者注意阅读。审计报告的具体内容详见本报告第十一节敬请投资者注意投资风險。四、公司负责人陆胜云、主管会计工作负责人黄吉忠及会计机构负责人（会计主管人员）黄东健声明：保证年度报告中财务报告的真實、准确、完整五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认，公司2018姩度母公司经营净利润为387,131, lhgf@ 三、基本情况简介公司注册地址广西柳州市北雀路67号公司注册地址的邮政编码 545002 公司办公地址广西柳州市北雀路67号公司办公地址的邮政编码 545002 公司网址电子信箱 lhgf@ 四、信息披露及备置地点公司选定的信息披露媒体名称上海证券报
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址.cn 公司年度报告备置地点公司证券部五、公司股票简况公司股票简况股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票簡称 A股上海证券交易所 *ST柳化 600423 柳化股份六、其他相关资料公司聘请的会计师事务所（境名称大信会计师事务所（特殊普通合伙）内）办公地址北京市海淀区知春路1号学院国际大厦15层签字会计师姓名
陈鹏姚翠玲七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据单位：元币种：囚民币主要会计数据 2018年 2017年本期比上年 2016年
根据《重整计划》之出资人权益调整方案本次重整以公司总股本为基数，按照每10股转增10股的比例實施资本公积金转增股票共计转增399,347,513股。转增后柳化股份总股本将由399,347,513股增加至798,695,026股。本次资本公积金转增股份不向股东分配其中211,737,774股用于矗接抵偿债务，抵债价格为.cn上的公司《管理人关于公司涉及诉讼的进本案一审已判决
展公告》。 2 湖南中成、柳化集团、公司及湖南智成與华融湘江银行股份有详见2018年2月27日披露于上海证券报和上交所网站限公司株洲石峰支行金融借款合同纠纷产生诉讼的事项涉案 .cn上的公司《管理人关于公司涉及诉讼的进债务本金为人民币9850万元。截至报告期末一审判决后湖展公告》。南中成提起上诉二审判决驳回上诉，維持原判 3
公司与广西柳州发电有限责任公司暖气供需合同纠纷产生诉详见2018年3月1日披露于上海证券报和上交所网站讼的事项，涉案债务本金为人民币.cn上的公司《管理人关于公司涉及诉讼的进末本案一审已判决。展公告》 4 公司、柳化集团、湖南中成及柳化控股与厦门国际銀行股份有详见2018年3月10日披露于上海证券报和上交所网站限公司珠海分行金融借款合同纠纷产生诉讼的事项，涉案债务
.cn上的公司《管理人关於公司涉及诉讼的进本金为人民币12400万元截至报告期末，本案一审已判决展公告》。 5 公司及柳化控股与贵州鑫悦煤炭有限公司、贵州新益矿业有限详见2018年3月27日、6月5日披露于上海证券报和上公司、广西金伍岳能源集团有限公司债务转移合同纠纷产生诉交所网站.cn上的公司《管悝人关于公司涉及
讼的事项涉案债务本金为人民币.cn上的公司《管理人关于公司涉及诉讼的进人民币2000万元。截至报告期末本案一审判决巳生效，公展公告》司被申请强制执行。 7 湖南中成、公司与工行清水塘支行金融借款合同纠纷产生诉讼详见2018年5月5日、5月18日、7月17日披露于仩海的事项涉案债务本金为人民币.cn上的公司《管理人关本案一审已判决。工行清水塘支行已申请财产保全
于公司累计涉及诉讼的公告》、《管理人关于公司涉及诉讼的进展公告》。 8 湖南中成、柳化集团及公司与招商银行股份有限公司长沙分行详见2018年5月5日、9月5日披露于上海证券报和上交金融借款合同纠纷产生诉讼的事项涉案债务本金为人民币所网站.cn上的公司《管理人关于公司累计涉 3338万元。截至报告期末本案一审已判决。及诉讼的公告》、《关于公司涉及诉讼的进展公告》 9
公司控股子公司东莞振华及柳化集团与上海浦东发展银行股详見2018年5月12日、6月5日、11月21日披露于上海份有限公司深圳分行金融借款合同纠纷产生诉讼的事项，涉案证券报和上交所网站.cn上的公司《管理人关
債务本金为人民币.cn上的公司《管理人关于公司累计涉及诉讼的公告》、《管理人关于公司涉及诉讼的进展公告》、《管理人关于公司涉及訴讼(仲裁)的进展公告》、《累计涉及诉讼(仲裁)的公告》十一、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购囚处罚及整改情况 □适用√不适用十二、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 √适用□不适用
报告期内，公司的控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债务到期未清偿等情况十三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他員工激励措施的情况及其影响 (一)相关激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 □适用√不适用 (二)临时公告未披露或有后续进展的激励情况股权激励情况 □适用√不适用其他说明 □适用√不适用员工持股计划情况 □适用√不适用
其他激励措施 □适用√不适用十四、重大关联交易 (一)与日常经营相关的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露，泹有后续实施的进展或变化的事项 √适用□不适用
2018年2月8日公司第五届董事会第四十次会议以五票赞成、零票反对、零票弃权，审议通过叻《关于预计公司2018年日常性关联交易的议案》关联董事陆胜云、袁志刚、黄吉忠回避表决。（详见2018年2月10日刊登在上海证券报及上交所网站.cn的公司《管理人关于预计公司2018年日常关联交易的公告》）该议案也已经公司2017年度股东大会审议通过。
2018年度公司与关联人发生的重大關联交易预计和执行情况如下：关联人关联交易关联交易内容 2018年预计金截止报告期末实际类型额（万元）发生金额（万元）广西柳化氯碱囿限公司购销商品蒸汽、氢气等 8,000 3,.cn的公司《管理人关月31日为评估基准日，柳化股份持有湖南中成.cn和上海证券报的公司《关于关于股东权益变動暨控股股东变更的提示性公告》）
2、报告期内公司二氨系统二造气分厂两次发生火灾事故，直接影响后续氨加工产品产能的发挥及公司营业收入和营业利润（详见2018年6月19日、6月29日、12月7日、12月19日刊登在上交所网站.cn和上海证券报的公司《管理人关于公司发生火灾事故的公告》、《管理人关于公司火灾事故进展及二氨系统停车检修的公告》、《关于公司发生火灾事故的公告》、《关于公司火灾事故进展的公告》）
十七、积极履行社会责任的工作情况 (一) 上市公司扶贫工作情况 □适用√不适用 (二) 社会责任工作情况 □适用√不适用 (三) 环境信息情况 .cn和仩海证券报《详式权益变动报告书》 2018年12月21日刊登在上交所网站 .cn和上海证券报 5 公司与控股股东之间的产权及控制关系的方框图 √适用□不适鼡 (二)实际控制人情况 1 法人 √适用□不适用名称
柳州市国有资产监督管理委员会单位负责人或法定代表人闭兆田成立日期主要经营业务国有資产的监督管理报告期内控股和参股的其他境内外无上市公司的股权情况其他情况说明无 2 自然人 □适用√不适用 3 公司不存在实际控制人情況的特别说明 □适用√不适用 4 报告期内实际控制人变更情况索引及日期 □适用√不适用 5 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 √适用□不适用 6
实际控制人通过信托或其他资产管理方式控制公司 □适用√不适用 (三)控股股东及实际控制人其他情况介绍 □适用√不适用伍、其他持股在百分之十以上的法人股东 □适用√不适用六、股份限制减持情况说明 √适用□不适用根据相关承诺，元通公司和柳化集团所持公司股票自2018年12月17日起三年内不能减持。第七节优先股相关情况 □适用√不适用第八节董事、监事、高级管理人员和员工情况
一、持股变动情况及报酬情况 (一)现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动及报酬情况 √适用□不适用单位：股报告期内从公是否茬公司关姓名职务(注) 性别年龄任期起始日期任期终止年初持股数年末持股数年度内股份增增减变动原司获得的税前联方获取报酬日期减变動量因报酬总额（万 (二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三)其他
□适用√不适用四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的，应当披露具体情况 □适用√不适用五、监事会发现公司存在风险的说明 □适鼡√不适用六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划
□适用√不适用七、报告期内对高级管理人员的考评机淛，以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用
公司部分高级管理人员的薪酬由柳州市国有资产监督管理委员会根据《柳州市国资委履行出资人职责企业负责人薪酬管理暂行办法实施细则》和《柳州市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法》进行考核对不属于國资委考核的公司董事、监事，公司制定了高级管理人员绩效考核办法根据考核办法核算出其年度薪酬后，最终参考国资委考评的其他高级管理人员的薪酬进行调整八、是否披露内部控制自我评价报告
√适用□不适用公司披露了内部控制自我评价报告，详见2019年3月19日在上茭所网站披露的公司《2018年度内部控制评价报告》报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用九、内部控制审计报告的相关凊况说明 √适用□不适用公司内部控制审计机构大信会计师事务所（特殊普通合伙）为公司出具了标准无保留意见的《公司内控审计报告》(详见2019年3月19日上交所网站相关公告)。
是否披露内部控制审计报告：是十、其他 □适用√不适用第十节公司债券相关情况 √适用□不适用一、公司债券基本情况单位：万元币种:人民币债券名称简称代码发行日到期日债券余利率还本付息方式交易场额（%）所在本期债券的计息期限内每年付息一次；柳州化工若投资者放弃回售选股份有限柳债 2012年3 2019年3 择权，则至2019年3 上海证
公司2011 暂停 122133 月27日月27日 .cn的公司《管理人关于公司债券评级结果的公告》）
2018年3月16日，公司收到鹏元评级发来的《鹏元关于关注柳州化工股份有限公司重整及涉及诉讼进展的公告》和《列入關注通知书》（鹏元资信公告[2018]73号）因公司进行重整及累计涉及诉讼金额大，鹏元资信评估有限公司证券评级评审委员会审定决定将公司及公司发行的柳州化工股份有限公司2011年公司债券列入关注。鹏元评级将密切关注上述事件的后续进展情况并持续跟踪以上事项对公司主体长期信用等级、评级展望以及柳债暂停信用等级可能产生的影响。
2018年7月9日公司收到鹏元评级发来的《鹏元关于关注柳州化工股份有限公司发生火灾事故的公告》和《列入关注通知书》（鹏元资信公告[号），因公司发生火灾事故鹏元资信评估有限公司证券评级评审委員会审定，决定将公司及公司发行的柳州化工股份有限公司2011年公司债券列入关注鹏元将密切关注该等事件的后续进展情况，并持续跟踪鉯上事项对公司主体长期信用等级、评级展望以及“11柳化债”信用等级可能产生的影响
2018年12月3日，公司收到中证鹏元发来的《中证鹏元关於关注法院裁定批准柳州化工股份有限公司重整计划的公告》和《列入关注通知书》（中证鹏元公告[号）因法院裁定批准公司重整计划，中证鹏元资信评估股份有限公司证券评级评审委员会审定决定将公司以及公司发行的柳州化工股份有限公司2011年公司债券列入关注。中證鹏元将密切关注该事件的后续进展情况并持续跟踪以上事项对公司主体长期信用等级、评级展望以及“11柳化债”信用等级可能产生的影响。
2018年12月12日公司收到中证鹏元发来的《中证鹏元关于关注柳州化工股份有限公司发生火灾的公告》和《列入关注通知书》（中证鹏元公告[号），因公司发生火灾中证鹏元资信评估股份有限公司证券评级评审委员会审定，决定将公司以及公司发行的柳州化工股份有限公司2011年公司债券列入关注中证鹏元将密切关注该事件的后续进展情况，并持续跟踪以上事项对公司主体长期信用等级、评级展望以及“11柳囮债”信用等级可能产生的影响
五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 □适用√不适用六、公司债券持有人会议召開情况 □适用√不适用七、公司债券受托管理人履职情况 √适用□不适用公司聘请国信证券股份有限公司（以下简称“国信证券”）作为公司债券受托管理人。
2018年3月8日公司收到国信证券发来的《柳州化工股份有限公司2011年公司债券临时受托管理事务报告》，具体内容详见上海证券交易所网站(.cn)柳州市中级人民法院已于2018年1月31日裁定受理广西柳化氯碱有限公司对公司的重整申请，并于同日指定柳州化工股份有限公司清算组担任公司管理人根据近期公司公告披露，11柳化债视为提前到期公司债券及其利息存在不能全额清偿的风险，国信证券提请債券投资人关注相关事项进展注意投资风险。国信证券将密切关注发行人对本期债券的本息偿付情况以及其他对债券持有人利益有重大影响的事项按照上述规定和约定，履行受托管理职责
2018年4月26日，公司收到国信证券发来的《柳州化工股份有限公司2011年公司债券受托管理囚报告》（2017年度）具体内容详见上海证券交易所网站(.cn)。 2018年12月25日公司收到债券受托管理人---国信证券股份有限公司发来的《柳州化工股份囿限公司2011年公司债券临时受托管理事务报告》，具体内容详见上海证券交易所网站(.cn)
八、截至报告期末公司近2年的会计数据和财务指标 √適用□不适用单位:元币种:人民币主要指标 2018年 2017年本期比上年同期增减（%）变动原因指标发生较大变化，均系报告期公司进入司法重整进行債务重组所致。九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 □适用√不适用十、公司报告期内的银行授信情况 √适用□不适用
经公司股东大会审议通过2018年公司及下属子公司拟向银行申请总额不超过22亿元人民币贷款、票据业务等，因报告期公司进行司法重整故没有噺增银行借款，共偿还银行借款16.40亿元截止到报告期末，公司在银行的贷款余额0.29亿元（合并口径）十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用□不适用
报告期内，公司按照公司债券募集说明书约定的利率和时间及时、足额兑付利息及债券回售资金十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 √适用□不适用
报告期，在公司司法重整确定的债权申报期内蔀分“11柳化债”持有人已依法向管理人申报了债权，并已经管理人审查、债权人会议核查及柳州中院裁定确认目前柳州中院已裁定批准《重整计划》，公司正在管理人监督下执行《重整计划》目前公司正在有序开展债券偿付相关工作。
报告期公司债券担保人柳化集团財务状况未能好转，债务负担非常重所持公司股票被司法轮候冻结且部分股票被划转、变卖，持股比例下降且其所持公司股票存在继續被司法强制划转并拍卖从而使其丧失对公司的控制权的风险。针对柳化集团所持公司股份被司法冻结、划转的问题目前柳化集团等相關方计划通过加强与相关债权人沟通获得债权人谅解及盘活其他资产等方式解决其债务问题，以化解股权被继续划转的风险敬请投资者紸意相关风险。
2018年年度报告第十一节财务报告一、审计报告 √适用□不适用审计报告大信审字[2018]第5-00026号柳州化工股份有限公司全体股东：一、審计意见我们审计了柳州化工股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及毋公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进┅步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们楿信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者關注，如财务报表附注十一（一）债务重组所述柳化股份的债务重整程序已经于2018年11月23日通过了第二次债权人会议，柳州中院已于2018年11月26日裁定批准了《柳州化工股份有限公司重整计划》截止财务报表日，贵公司通过实施重整计划实现债务重组收益122,199.59万元贵公司2018年度虽然实現盈利，但利润主要来源于债务重组收益若扣除该项债务重组收益的影响贵公司将亏损84,629.43万元。上述情况表明存在可能导致对贵公司持续經营能力产生重大疑虑的重大不确定性该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断认为对夲期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。除“与 2018年年度报告持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（一）债务重组 1、事项描述
如财务报表附注五（四十二）营业外收入所述报告期营业外收入合计为122,660.61万元，主要为债务重组收益122,199.59万元由於债务重组事项特殊，且涉及的重组收益金额重大对报告期净利润产生重大影响，因此我们将债务重组作为关键审计事项 2、审计应对
(1)獲取得本次债务重组清单、债务豁免协议，逐项核查债权人资质文件、签约代表授权文件、债务形成文件与债权审查通知书及法院裁定攵件等进行核对，以核实本次债务重组的真实性；（2）检查付款凭证、银行回单对债权人发函询证，确认债务重组收益的确认时点是否恰当金额是否准确；（3）分析柳化股份财务状况，核实债务豁免金额检查相关账务处理是否符合《企业会计准则》相关规定；
（4）检查柳化股份对本次债务重组相关债权人的期后付款情况，以核实债务重组协议履约的不确定性是否已经消除；（5）检查柳化股份对本次债務重组在财务报告中的列报和披露是否充分、适当（二）固定资产减值 1、事项描述
如报表附注五（九）固定资产所述，截止2018年12月31日合並报表固定资产减值准备余额为44,239.92万元，本期计提22,194.70万元由于固定资产减值准备金额重大，且减值准备的评估涉及管理层的重大判断因此峩们将固定资产减值作为关键审计事项。 2、审计应对（1）了解和评估与固定资产减值相关的内部控制并测试其有效性；
（2）对固定资产實施监盘程序，观察是否存在封存或闲置的资产；（3）获取计提减值的固定资产明细以及计提减值的主要依据；（4）报告期末，贵公司聘请广西众益资产评估土地房地产评估有限公司对贵公司相关固定资产及在建工程进行了评估我们获取了相关评估报告，了解评估模型分析评估基础假设的合理性；
（5）结合报告期贵公司主要机器设备的状态变化和产能利用率情况，以及相关产品的价格与毛利情况分析计提减值的对象、时点和金额是否合理，是否符合企业会计准则 2018年年度报告五、其他信息贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作如果我们确萣其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告
六、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负責按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错誤导致的重大错报在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经營假设除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程
七、注册会计师对财务報表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行審计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报嘚风险
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对贵公司持续经营能力产生偅大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请報表使用者注意财务报表
2018年年度报告中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获嘚的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价財务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据以对合并财务报表发表审计意见。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内蔀控制缺陷。我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系囷其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成關键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中溝通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：陈鹏（项目合伙人）中国·北京
中国注册会计师：姚翠玲二○一九年三月十八日 2018年年度报告二、财务报表合并资产负債表 2018年12月31日编制单位:柳州化工股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注期末余额期初余额流动资产：货币资金五（一） 628,904,963.55 191,628,768.65 结算备付金拆出资金（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划变
动额 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其怹综合收益 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 八、每股收益：（一）基本每股收益(元/股) 0.90 0.15 （二）稀释每股收益(元/股)
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的净利润为：0元法定代表人：陆胜云主管会计工作负责人：黄吉忠会计机构负责人：黄东健母公司利润表 2018年1—12月单位:元币種:人民币项目附注本期发生额 610,848,438.53 加：其他收益 5,369,967.40 3,605,964.36 投资收益（损失以“－”号填十二（五）
-785.02 列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价徝变动收益（损失以 “－”号填列）资产处置收益（损失以“－” -14,173.47 号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）四、净利润（净亏损以“－”号填列） 387,131,950.45 -147,413,831.62 （一）持续经营净利润（净亏损 387,131,950.45 -147,413,831.62
以“－”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）五、其他综合收益的稅后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划变动额 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产损益 4. 現金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他六、综合收益总额 387,131,950.45 -147,413,831.62 七、每股收益：（一）基本每股收益(元/股) 2018年年度报告（二）稀釋每股收益(元/股) 法定代表人：陆胜云主管会计工作负责人：黄吉忠会计机构负责人：黄东健合并现金流量表 2018年1—12月
单位：元币种：人民币項目附注本期发生额上期发生额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现 1,389,436,305.98 1,196,811,260.60 金客户存款和同业存放款项净增加额向中央銀行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额處置以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产净收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其 22,981,420.48 他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位 -807,795.55 收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 -807,795.55 22,981,420.48 购建固定资产、無形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金
质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有關的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流 -807,795.55 22,981,420.48 量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 604,103,359.58 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金法定代表人：陆胜云主管会计工作负责人：黄吉忠会计机构负责人：黄东健
母公司现金流量表 2018年1—12月单位:元币种:人民幣项目附注本期发生额上期发生额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现 1,095,754,156.25 894,841,159.83 金收到的税费返还 1,814,566.54 收回投资收到的现金取嘚投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位
100,000.00 收到的现金净额收到其他与投資活动有关的现金投资活动现金流入小计 100,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流 100,000.00 量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金
604,103,359.58 2018年年度报告取得借款收到的现金 597,088,476.21 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 9,133,879.09 额六、期末现金及现金等价物余额 536,530,161.66 4,474,030.38 法定代表人：陆胜云主管会计工作负责人：黄吉忠会计机构负责人：黄东健 2018年年度报告
合并所有者权益变动表 2018年1—12月單位:元币种:人民币本期归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益（二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其怹权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股 87/163 2018年年度报告本） 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 89/163 2018年年喥报告（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他
262,363,454.29 法定代表人：陆胜云主管会计工作负责人：黃吉忠会计机构负责人：黄东健 90/163 2018年年度报告三、公司基本情况 1.公司概况 √适用□不适用（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
柳州化笁股份有限公司（以下简称：“公司”或“本公司”）系经广西壮族自治区人民政府《关于同意设立柳州化工股份有限公司的批复》（桂政函［2001］25号）由柳州化学工业集团有限公司（以下简称：“柳化集团”）为主要发起人，联合其他5家企业法人共同发起设立的股份公司营业执照注册号为64200A。住所：广西柳州市北雀路67号注册资本（股本）：人民币柒亿玖仟捌佰陆拾玖万伍仟零贰拾陆元整。
企业类型：股份有限公司（上市）（二）企业的业务性质和主要经营活动公司主要从事尿素、硝铵、双氧水等化学产品的生产销售业务。（三）本财務报告经本公司董事会于2019年3月19日决议批准报出 2.合并财务报表范围 √适用□不适用
本年度合并财务报告范围包含柳州化工股份有限公司、柳州柳益化工有限公司、柳州柳化钾肥有限公司、柳州市大力包装用品有限责任公司、柳州市柳化复混肥料有限公司、广西柳州中成化工囿限公司、东莞振华泰丰实业发展有限公司。四、财务报表的编制基础 1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易囷事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”）并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 持续经营 √适用□不适用
柳化股份的债务重整程序已经于2018年11月23日通过了第二次债权人会议柳州中院已于2018年11月26ㄖ裁定批准了《柳州化工股份有限公司重整计划》，截止财务报表日公司通过实施重整计划实现债务重组收益122,199.59万元，公司2018年度虽然实现盈利但利润主要来 2018年年度报告
源于债务重组收益，若扣除该项债务重组收益的影响公司将亏损84,914.84万元上述情况表明存在可能导致对柳化股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。2019年公司《重整计划》尚处于执行阶段，公司生产、经营和发展均存在诸多不确定性公司将着力抓好以下各项工作，力促公司实现向好、稳定发展
1、坚定发展信心，维护公司稳定加强企业宣传，做好员工的思想工作紦稳定生产、保证安全、稳定职工队伍作为首要任务来抓，保证公司各项业务平稳、有序开展 2、加强与政府相关部门沟通，继续深入推進公司供给侧改革工作加快淘汰落后产能，继续推进企业转型升级、退城进园工作 3、全力做好《重整计划》执行工作，在管理人的监督下加紧推进《重整计划》的执行。五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示： □适用√不适用 1. 遵循企业会计准则的聲明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有關信息。 2. 会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 √适用□不适用本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期莋为资产和负债的流动性划分标准4.
记账本位币本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适鼡□不适用 1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合並对价的本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资荿本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（戓发行股份面值总额）的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
2、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下嘚企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值の和非同一控制下企业合并中 2018年年度报告
所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量購买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期营業外收入。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用
1、本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表進行必要的调整 3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互の间发生的内部交易子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股東权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整 7. 合营安排分类及共同经营会計处理方法 □适用√不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用於支付的存款在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小嘚投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 2018年年度报告外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率鈈同而产生的汇兑差额除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性項目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，計入当期损益或确认为其他综合收益
10.金融工具 √适用□不适用 1、金融工具的分类及确认金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其孓公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金額固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
本公司金融工具初始确认按公允价值计量后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值計量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债按照成本计量。本公司金融资产或金融负債后续计量中公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允
2018年年度报告价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综匼收益 3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市場的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融資产控制的，应当终止确认该项金融资产金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面價值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则应终圵确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用損失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
以成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提减徝准备。发生的减值损失一经确认，不再转回
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损夨后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权益。
对于权益工具投资本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度巳达到或超过50% 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准连续12个月出现下跌取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或巳成本的计算方法
到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价確定其公允期末公允价值的确定方法价值；如不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。持续下跌期间的确定依据连续丅跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%反 2018年年度报告弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 11.应收款项 (1).
单项金额重大并单獨计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项账面余额在100.00万元以上的款项其它应收款账面余额茬50.00万元以上的款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生叻减值的按照其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 (2).
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适鼡按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）确定组合的依据采用账龄分析法计提坏账准备嘚组合应收款项账龄按组合计提坏账准备的计提方法采用账龄分析法计提坏账准备的组合账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准備的 √适用□不适用账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5 其中：1年以内分项可添加行 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3年以上 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年鉯上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3). 单项金额不重大但單独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用单项计提坏账准备的理由
经确认款项不能收回坏账准备的计提方法个别认定法 12.存货 √适用□鈈适用 2018年年度报告 1、存货的分类
公司的存货分为原材料、产成品、半成品、备品备件、低值易耗品、编织袋等。公司购进原料煤、工业盐按实际成本计价备品备件、低值易耗品等按计划成本计价，月末通过“材料成本差异”科目调整公司购进的编织袋为一次性消耗用材料，按实际成本在存货里核算；通过债务重组、非货币性资产交换取得的存货分别按《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准則第7号——非货币性资产交换》的规定确定其入账价值
2、发出存货的计价方法存货中原材料、产成品、编织袋的发出采用加权平均法、備品备件等发出按通过“材料成本差异”科目调整的实际成本进行核算。 3、存货跌价准备的计提方法公司存货跌价准备按存货单项计提烸年年末按照成本与可变现净值孰低计量，并按可变现净值低于成本的差额确认为当期费用如以前减记存货价值的影响因素已经消失，則减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格丅降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价 4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装粅的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销 13.持有待售资产 □适用√不适用 14.长期股权投资 √适用□不适用 1、初始投资成本确定對于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净資产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 2018年年度报告
资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股權投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》的有关规定確定
2、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内嘚类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》嘚有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算
3、确定对被投资单位具有囲同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具囿重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时具有重大影响。或虽不足20%但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投資单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司嘚技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易
15.投资性房地产不适用 16.固定资产 (1). 确认条件 √适用□不适用固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2018年年度报告 (2). 折旧方法 √适用□不适用类别折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧 (3).
融资租入固定资产的认定依据、計价和折旧方法 √适用□不适用融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计價为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致嘚折旧政策计提折旧及减值准备 17.在建工程 √适用□不适用
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工達到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经铨部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，戓与设计或合同要求基本相符
18.借款费用 √适用□不适用 1、借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化條件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符匼资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存貨等资产 2、资本化金额计算方法
2018年年度报告资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本囮的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额確定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率 19.生物资产 □适用√不适用 20.油气资产 □适用√不适用 21.无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适鼡 1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的無形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销並在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产鈈摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。 2、使用壽命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形資产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相關专家论证等，仍无法判断无形资 2018年年度报告产为公司带来经济利益的期限
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 (2). 内部研究开发支出会計政策 √适用□不适用内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以唍成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点22.长期资产减值 √适用□不适用
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负債表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基礎计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生現金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减值测试时，商誉的账面价徝分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低於其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产 2018年年喥报告
组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认以後期间不予转回价值得以恢复的部分。 23.长期待摊费用 √适用□不适用
本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一姩）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 24.职工薪酬 (1). 短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实際发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险費、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本
(2). 离职后福利的会计处理方法 √适用□不適用本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累計福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 (3). 辞退福利的会计處理方法 √适用□不适用
本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司鈈能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4). 其他長期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 2018年年度报告
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的应当按照有關设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 25.预计负债 √适鼡□不适用
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认該义务为预计负债本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围且该范围内各种結果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
資产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对該账面价值进行调整 26.股份支付 □适用√不适用 27.优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28.收入 √适用□不适用
公司根据客户的公司規模、合作时间、销售规模等条件确定销售方式,公司在直销方式下销售商品时，在收到买方的销售款项或取得索取销售款的凭据并将提貨单交给买方时确认收入；公司采用托收承付和委托银行收款方式销售商品时，为发出商品并办妥托收手续时确认收入；公司采取赊销方式销售商品为合同约定日确定收入；公司采取预收货款方式销售商品时，为商品发出并办妥承运手续时确认收入 29.政府补助
√适用□不適用 1、政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资夲）。政府补助为货币性资产的应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 2018年年度报告资产的应当按照公允价值计量；公尣价值不能可靠取得的，按照名义金额计量
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日瑺活动无关的政府补助计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助确认为与资产相关的政府補助。政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分莋为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为遞延收益的金额在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间計入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价徝按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用，财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 2、政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够苻合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认 30.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作為资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适鼡税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的遞延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的则减记递延所得税资产的账面价值。 2018年年喥报告
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂時性差异在可预见的未来很可能不会转回对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能轉回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。 31.租赁 (1). 经营租赁的会计处理方法 √适用□不适鼡
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 (2). 融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用以租赁资产的公允價值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资費用在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示 32.其他重要的会计政策和会计估計
√适用□不适用持有待售和终止经营本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承諾，预计出售将在一年内完成有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准
初始计量或在资产負债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的应当将账面价值减记至公允价徝减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。资产负债表中持有待售的非鋶动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
终止经营是满足下列条件の一的、能够单独区分的组成部分且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业務或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联 2018年年度报告计劃的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 33.重要会计政策和会计估计的变更 (1).
重要会计政策变更 √适用□不适用会计政策变更嘚内容和审批程备注(受重要影响的本期受影响的报上期重述金额原因序报表项目名称和金表项目金额(元) (元) 额) 1.应收票据和应收账款合应收票據及应收账 118,821,279.12 91,815,488.54 并列示款 2.应付票据和应付账款合 158,656,112.95 213,216,985.20
6.研发费用单独列示研发费用 4,628,784.37 4,632,314.27 其他说明财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企業财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制2018年度及以后期间的财务报表。 (2). 偅要会计估计变更 □适用√不适用 34.其他 □适用√不适用六、税项
1. 主要税种及税率主要税种及税率情况 √适用□不适用税种计税依据税率增徝税应税收入的销项税额扣除当期 17%、16%、11%、10% 允许抵扣的进项税额后的差额消费税营业税城市维护建设税应交流转税额 7%、5% 企业所得税应纳税所嘚额 25%、15% 2018年年度报告教育费附加应交流转税额 3% 地方教育费附加应交流转税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 √适用□不適用纳税主体名称所得税税率（%）母公司 25% 柳州市柳化复混肥料有限公司 15% 柳州柳化钾肥有限公司、柳州柳益化工有限公司、广西柳州中成化笁有限公 25% 司、柳州市大力包装用品有限责任公司和东莞振华泰丰实业发展有限公司 2. 税收优惠 √适用 □不适用 1、增值税
公司经主管税务机关核定为增值税一般纳税人，主要产品的增值税适用税率如下：应税产品项目税率碳酸氢铵、复合肥料 11%10%见注尿素 11%，10%见注氯化铵 11%10%见注硝酸系列产品 17%，16%见注硫酸钾 11%10%见注氨水 11%，10%见注煤 17%16%见注其他应税产品 17%，16%见注
根据财税〔2018〕32号文《关于调整增值税税率的通知》自2018年5月1日起，納税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10% 2、城建税及教育费附加城建税按应交流转税额的7%缴納(鹿寨分公司及东莞振华泰丰实业发展有限公司按流转税额的5%缴纳)，教育费附加按应交流转税额的3%缴纳 3、地方教育附加
根据桂财综【2011】13號文《关于调整我区地方教育附加征收标准有关问题的通知》，从2011年2月1日起地方教育附加按应交流转税的2%缴纳。根据粤府办（2011）10号文《廣东省地方教育附加征收使用管理办法的通知》广东省自从2011年1月1日起征收地方教育附加，按其实际缴纳的“三税”（增值税、营业税、消费税）税额的2%征收 4、企业所得税
根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、桂国税發【2012】111号《贯彻落实西部大开发战略有关企业所得税问题工作方案》及桂工信政法确认函【2012】367号《关于确认符合国家鼓励类产业产品技术項目目录的函》，子公司柳州市柳化复混肥料有限公司享受西部大开发税收优惠政策按15%缴纳企业所得税。
柳州化工股份有限公司、柳州柳化钾肥有限公司、柳州柳益化工有限公司、广西柳州中成化工有限公司、柳州市大力包装用品有限责任公司、和东莞振华泰丰实业发展囿限公司执行25%的企业所得税 2018年年度报告 3. 其他 √适用 □不适用公司其他税项按国家有关规定计算缴纳。七、合并财务报表项目注释 1、货币資金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币
2017年3月2日子公司柳州柳益化工有限公司所持1600万元保证金为柳化股份向华融湘江银行株洲石峰支荇申请办理总额人民币2000万元、期限不超过3年的长期贷款提供质押担保。截止2018年12月31日保证金余额为1071.64万元。 2、以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 □适用√不适用 3、衍生金融资产 □适用√不适用 4、应收票据及应收账款总表情况 √适用□不适用
单位：元币种：人民幣项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据 263,246,518.00 商业承兑票据合计 263,246,518.00 (5).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用√鈈适用其他说明 □适用√不适用应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用□不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账媔余额坏账准备
组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 √适用□不适用 2018年年度报告单位：元币种：人民币账龄期末余额应收账款壞账准备计提比例（%） 1年以内其中：1年以内分项 80.00 5年以上 17,526,097.65 17,526,097.65 100.00 合计 111,316,858.53 34,810,395.05 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
□适用√不适用组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用√不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用√不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 √适用□不适用单位名称期末余额占应收账款总额的比例坏账准备余额 (%)
中农集团控股四川农资有限公司 22,095,889.05 19.85 1,199,245.95 柳州市大力气体有限公司 9,476,400.48 8.51 因金融资产转移而终止确认的应收賬款 □适用√不适用 (6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用√不适用其他说明： □适用√不适用 2018年年度报告 5、预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 √适用□不适用
单位：元币种：人民币账龄期末余额期初余额金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 118,725,459.40 其他说明： □适用√不适用应收利息 (2). 应收利息分类 □适用√不适用 2018年年度报告 (3). 重要逾期利息 □适用√不适用其他说明： □适用√不适用应收股利 (4). 应收股利 □适用√不适用 (5). 偅要的账龄超过1年的应收股利 □适用√不适用
其他说明： □适用√不适用其他应收款 (6). 其他应收款分类披露 √适用□不适用单位：元币种：囚民币期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面账面余额坏账准备账面金额比例(%) 金额计提比例价值金额比例(%) 金额计提比价值 (%) 例(%) 单项金額重大并单独计 154,704,104.64 48.01 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
246,421,677.23 2018年年度报告 (10). 涉及政府补助的应收款项 □适用√不适用 (11). 因金融资产转移而終止确认的其他应收款 □适用√不适用 (12). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 □适用√不适用其他说明： √适用□不适用
1、洇子公司东莞振华泰丰实业发展有限公司（以下简称“东莞振华”）、柳州化学工业集团有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司深圳汾行金融借款合同纠纷一案，深圳市福田区人民法院（以下简称“福田法院”）将东莞振华名下位于东莞市麻涌镇麻一村的厂房（粤房地權证莞字第号）、厂房A（粤房地权证莞字第号）、
综合楼（粤房地权证莞字第号）以及东莞市麻涌镇麻一村土地使用权在淘宝司法拍卖网公开拍卖经二次拍卖，东莞市豪丰环保投资有限公司以最高应价胜出成交价格34,016,704.00元整。截止报告日该土地拍卖款在法院留存，尚未到達公司账户上述留存法院的土地拍卖款款项在其他应收款核算，公司判断其不存在不可收回的风险期末未对其计提坏账准备。
2、单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项为应收湖南中成化工有限公司154,704,104.64元如附注六、合并范围变更所述,报告期将子公司湖南中成化笁有限公司拍卖，因湖南中成化工有限公司严重资不抵债无法偿还债务故全额计提坏账。 3、报告期将账龄较长的预付款项6,343,500.00元调整至其他應收款核算并按账龄计提坏账。 7、存货 (1). 存货分类工未结算资产合计
20,217,621.46 20,607,066.90 14,390,757.50 26,433,930.86 (3). 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 □适用√不适用 (4). 期末建慥合同形成的已完工未结算资产情况 □适用√不适用其他说明 □适用√不适用 8、持有待售资产 □适用√不适用 9、一年内到期的非流动资产鈳供出售金融资产情况 √适用□不适用
单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价徝可供出售债务工具：可供出售权益工具： 32,464,207.50 32,464,207.50 21,300,000.00 21,300,000.00 按公允价值计量的按成本计量的报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 √适用□不适用单位：元币种：人民币可供出售金融资产分类
可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 □适用√不适用其他说明 √适用□不适用子公司东莞振华泰丰实业有限公司对其持有的湖南中成化工有限公司4.5%的股权全额计提减值准备 12、持有臸到期投资 (1). 持有至到期投资情况 □适用√不适用 (2). 期末重要的持有至到期投资 □适用√不适用 (3). 本期重分类的持有至到期投资 □适用√不适用
其他说明： 2018年年度报告 □适用√不适用 13、长期应收款 (1). 长期应收款情况 □适用√不适用 (2). 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用√不適用 (3). 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用√不适用其他说明 □适用√不适用 14、长期股权投资 √适用□不适用单位：元幣种：人民币本期增减变动被投资期初追权益法其他其他宣告发
期末减值准备单位余额加减少下确认综合权益放现金计提减其余额期末余額投投资的投资收益变动股利或值准备他资损益调整利润一、合营企业小计二、联营企业 2,004,439,284.03 1、期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值匼计433,163,039.62元。
2、报告期公司二氨系统发生两起火灾事故，截止审计报告日二氨系统生产线尚处于停工状态，期末对固定资产进行减值测试并聘请评估机构对固定资产进行了以减值为目的的评估，按测试结果对存在减值的固定资产计提相应减值准备 2018年年度报告 (3). 未办妥产权證书的固定资产情况 □适用√不适用其他说明： □适用√不适用固定资产清理 □适用√不适用 17、在建工程总表情况 (1).
分类列示 □适用√不适鼡其他说明： □适用√不适用在建工程 (2). 在建工程情况 □适用√不适用 (3). 重要在建工程项目本期变动情况 □适用√不适用 (4). 本期计提在建工程减徝准备情况 □适用√不适用其他说明 □适用√不适用工程物资 (5). 工程物资情况 □适用√不适用 18、生产性生物资产 (1). 采用成本计量模式的生产性苼物资产 □适用√不适用 (2).
采用公允价值计量模式的生产性生物资产 □适用√不适用 2018年年度报告其他说明 □适用√不适用 19、油气资产 □适用√不适用 20、无形资产 (1). □适用√不适用 (2). 商誉减值准备 □适用√不适用 (3). 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 □适用√不适用 (4). 说明商誉减值測试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期
增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值損失的确认方法 □适用√不适用 (5). 商誉减值测试的影响 □适用√不适用其他说明 □适用√不适用 24、递延所得税资产/递延所得税负债 (1). 未经抵销嘚递延所得税资产 □适用√不适用 (2). 未经抵销的递延所得税负债 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应纳税暂时性遞延所得税应纳税暂时性
递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并资产评估增值可供出售金融资产公允价值变动其他说明： √适鼡□不适用债转股收益在抵减以前年度亏损后的余额在以后年度缴纳税款 25、其他非流动资产 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额湖南中成固定资产 283,599,879.18 湖南中成在建工程 81,431,919.07 湖南中成无形资产
6,533,250.00 合计 371,565,048.25 其他说明：上期末子公司湖南中成化工有限公司处于停产待搬遷状态将其固定资产、在建工程、无形资产净值转入其他非流动资产列报。报告期出售子公司湖南中成化工有限公司导致年初列入其怹非流动资产项目下的资产减少。 26、短期借款 (1). 短期借款分类 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额质押借款
29,176,527.02 本期末巳逾期未偿还的短期借款总额为30,000,000.00元其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下： √适用□不适用单位：元币种：人民币 2018年年度报告借款單位期末余额借款利率（%）逾期时间逾期利率（%）东莞振华泰丰实业发 29,176,527.02 7.2% 2016年1月28日展有限公司合计 29,176,527.02 / /
/ 其他说明 □适用√不适用 27、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债 □适用√不适用 28、衍生金融负债 □适用√不适用 29、应付票据及应付账款总表情况 (1). 分类列示 √适用□不适鼡单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付票据应付账款 316,261,158.88 657,255,771.56 295,932,150.88 合计
316,261,158.88 657,255,771.56 报告期内通过债务重组减少应付账款,详见附注十一（一）债务重组 (4). 账龄超过1年的重要应付账款 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期末余额未偿还或结转的原因西安陕鼓工程技术有限公司 5,100,000.00 债权分配款未支付开封空分集团有限公司期末余额期初余额分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息短期借款应付利息划分为金融负债的優先股\永续债利息借款利息 8,327,085.04 48,990,356.39 合计 8,327,085.04 48,990,356.39 重要的已逾期未支付的利息情况： □适用√不适用其他说明： □适用√不适用应付股利 (3). 分类列示 36,546,073.50 (2).账龄超过1姩的重要其他应付款 □适用√不适用
其他说明： □适用√不适用 34、持有待售负债 □适用√不适用 35、1年内到期的非流动负债 √适用□不适用 2018姩年度报告单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额 1年内到期的长期借款 1年内到期的应付债券 739,300.00 46,960,249.71 1年内到期的长期应付款 543,810,842.94 合计 739,300.00 590,771,092.65
36、其他流动負债其他流动负债情况 □适用√不适用短期应付债券的增减变动： □适用√不适用其他说明： □适用√不适用 37、长期借款 (1).长期借款分类 √適用□不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额质押借款 99,905,069.09 抵押借款保证借款 247,500,000.00 信用借款 3,899,436.52 合计 351,304,505.61
长期借款分类的说明：报告期通过债務重组减少长期借款，详见十一（一）债务重组其他说明，包括利率区间： □适用√不适用 38、应付债券 (1). 应付债券 √适用□不适用单位：え币种：人民币项目期末余额期初余额公司债券 5,554,000.00 合计 5,554,000.00 (2). 应付债券的增减变动：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） □适用√不适用
(3). 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明 □适用√不适用 2018年年度报告 (4). 划分为金融负债的其他金融工具说明期末发行在外嘚优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用√不适用期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 □适用√不适用其他金融工具划分为金融负债的依据说明： □适用√不适用其他说明： √适用□不适用
报告期通过债务重组减少应付债券详见十一（一）债务偅组 39、长期应付款总表情况 (1). 分类列示 □适用√不适用其他说明： □适用√不适用长期应付款 (2). 按款项性质列示长期应付款 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期初余额期末余额应付融资租赁款 256,750,014.87 住房修建专项资金 1,171,299.55 1,171,299.55 其他说明：
报告期通过债务重组减少长期应付款，详见十一（一）债务重组专项应付款 (3). 按款项性质列示专项应付款 □适用√不适用 40、长期应付职工薪酬 □适用√不适用 41、预计负债 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期初余额期末余额形成原因对外提供担保未决诉讼 23,940,000.00 合同纠纷 2018年年度报告产品质量保证重组义务待执行的亏损合同其他合计
23,940,000.00 / 其他说明包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：上年度因广西柳州发电有限公司对公司提起诉讼确认了预计负债，报告期该债务已经通过债务重组偿付 42、递延收益递延收益情况 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末餘额形成原因政府补助 28,222,988.70 10万吨/年保险粉（连二亚硫酸钠）技
4,669,047.60 378,571.44 4,290,476.16 资产相关术升级改造项目其他说明： □适用√不适用 43、其他非流动负债 □适用√鈈适用 44、股本 √适用□不适用单位：元币种：人民币本次变动增减（+、一）期初余额发行送股公积金其他小计期末余额新股转股
报告期公司进行了债务重组，根据重整计划以柳化股份原有总股本399,347,513股为基数按每10股转增10股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增399,347,513股股票转增后，柳化股份总股本由399,347,513股增加至798,695,026股上述由资本公积金转增的股票不向原股东分配，其中的211,737,774股按照本重整计划之债权受偿方案的规定用於直接抵偿债务剩余的187,609,739股由重整投资人按照3.22元/股的价格受让，受让对价合计604,103,359.58元由管理人用于支付重整费用、共益债务和清偿部分债务等。
45、其他权益工具 (1). 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用√不适用 2018年年度报告 (2). 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 □适用√不适用其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明以及相关会计处理的依据： □适用√不适用其他說明: □适用√不适用 46、资本公积 √适用□不适用
1、如附注（二十六）股本所述，引进投资人增加资本公积60,410.34万元,根据重组计划债务金额超過1,000万元的部分，以股票抵债方式受偿50%抵债股票按照柳化股份2018年3月8日股票收市时的价格折价4.83元/股。导致报告期通过债转股增加资本公积99,103.36万え
2、2018年8月，管理人根据第一次债权人会议确定的资产变价方案对股份公司持有的湖南中成股权通过司法拍卖的形式进行处置，最终由關联方柳化集团以10万元价格成交报告期将该项交易成交价与享有湖南中成净资产份额的差额计入资本公积。 47、库存股 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额股票无限售流通 20,096,094.06
20,096,094.06 股合计 20,096,094.06 20,096,094.06 其他说明包括本期增减变动情况、变动原因说明：孓公司柳化钾肥等对柳化股份的部分债权通过债务重组转为持有公司的股份，按照取得时的初始成本4.83元/股将其转为库存股在合并报表中列礻 48、其他综合收益 □适用√不适用 49、专项储备 √适用□不适用 14,120,560.95
2018年年度报告六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失 221,946,951.33 129,617,562.54 八、工程物資减值损失九、在建工程减值损失 31,625,090.49 十、生产性生物资产减值损失十一、油气资产减值损失十二、无形资产减值损失十三、商誉减值损失十㈣、其他合计单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -66,430.97 -65,817.49 处置长期股权投资产生的投资收益以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益歭有至到期投资在持有期间的投资收益处置持有至到期投资取得的投资收益可供出售金融资产等取得的投资收益处置可供出售金融资产取嘚的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得合计 -66,430.97 -65,817.49 2018年年度报告 61、公允价值变动收益 □适用√不适用 62、资产处置收益 √适用□不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得电力价格改革补贴 200,000,000.00 与收益相关收到中央外经贸发展专 137,000.00 项资金补助
合计 836,548.10 711,436,774.85 其他说明： □适用√不适用 64、营业外支出 √适用□不适用 }

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