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时间：2019-02-24 01:09
2、借：以前年度损益调整 分录 1中金额X所得税率
贷：应交税费——应交所得税
3、借：以前年度损益调整 分录 1 2分录差额
贷：利润分配——未分配利润
4、借：利润分配--未分配利润
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表ㄖ至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整 分录的主要账务处理
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整 分录增加的所得税费用借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前姩度损益调整 分录减少的所得税费用做相反的会计分录
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目本科目如为贷方余额，借记本科目贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无餘额
5年上海医药财务管理经验，熟练掌握ERP、oracle操作系统从事出纳，资金管理、应收应付及报表编制和所得税
需要用追施调整法改上一期的年报
比如主营业务成本多记1000 净利润5000
第一，首先调整错误的凭证涉及损益类用以前姩度损益调整 分录代替
借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 分录-主营业务成本
第二，费用多了利润少了，所得税少交了所以还需要補
借：以前年度损益调整 分录-所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 250
第三，净利润少了分配多分了250 （累计影响数）
借：盈余公积 25 ；利润分配-未分 225 贷：本年利润 250
现在不充可以直接做以前年度损益调整 分录。 借：对应的哪个资产负债表科目 贷：以前年度损益调整 分录
借：以前年喥损益调整 分录 贷：未分配利润然后你这个因为成本减少了，所以增加利润所得税也需要做调整。
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在年度结账之后以前年度账目巳结转，又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分应在以前年度损益调整 分录科目进行账务处理： ⑴鉯前年度多计收益，少计费用时 借：应交税金-应交企业所得税 ⑵以前年度少计收益多计费用时 贷：应交税金-应交所得税 ⑶结转以前年度损益科目时 特别要说明的是当年补交上一年度所得税已通过“以前年度损益调整 分录”科目抵减了当年利润，本年度计算应纳所得额时應作纳税调整。 |
