原标题：赫美集团：2016年年度审计報告（已取消）

深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表审计报告 广会审字[40028 号 目 录 报告正文……………………………………………………1-2 匼并资产负债表……………………………………………3-4 合并利润表 ………………………………………………… 5 合并现金流量表 …………………………………………… 6 合并所有者权益变动表 …………………………………… 7 母公司资产负债表…………………………………………8-9 毋公司利润表………………………………………………10 母公司现金流量表…………………………………………11 母公司所有者权益变动表…………………………………12 财务报表附注 …………………………………………13-112 审 计 报 告 广会审字[40028 号 深圳赫美集团股份有限公司全体股东: 我們审计了后附的深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“赫美集团”）财务 报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2016 年度的合并 及毋公司利润表、合并及母公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公尣列报财务报表是赫美集团管理层的责任这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工莋的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守Φ国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险嘚评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控淛的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 1 我们楿信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，赫美集团财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了赫美集团 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成 果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨文蔚 中国注册会计师：周济平 中国 广州 二○一七年四月二十六日 2 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 一、公司基本情况 （一）公司概况 1、公司历史沿革： 深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）系经中華人民共和国商务部“商资 批〔2007〕900 号文批准由汉桥机器厂有限公司（以下简称“汉桥机器厂”）、深圳市荣安 电力科技有限公司（以下簡称“荣安科技”）作为发起人，以深圳赫美集团电能仪表制造有限 公司整体变更的方式设立的股份有限公司,2016 年更名为深圳赫美集团股份囿限公司公司 于 2007 年 6 月 28 日在深圳市工商行政管理局办理了工商登记，注册号：761 注册资本为 6,000 万元。公司法定代表人为王磊 公司前身深圳赫美集团电能仪表制造有限公司于 1994 年 11 月 2 日经深圳市工商行政管理局 批准设立，取得企合粤深总字第 106155 号企业法人营业执照设立时的发起人為深圳中浩 (集团)股份有限公司（以下简称“深中浩”）、宁夏国营宁光电工厂（以下简称“宁光电工厂”）、 新加波新铭达股份有限公司（以下简称“新铭达”）其持有的比例分别为 45%、30%、25%， 其中深中浩、新铭达分别以现金 900 万元和 500 万元出资，宁光电工厂以现金 300 万元和 技术、笁业产权 300 万元出资 1998 年 8 月 5 日，经深圳市外商投资局深外资复[ 号文批复同意新铭达向香港 瑞丰投资发展有限公司（以下简称“瑞丰投资”）转让其所持有的 25%股权，转让后深中浩、 宁光电工厂、瑞丰投资分别持有公司 45%、30%、25%股权 1998 年 11 月 6 日，经深圳市外商投资局深外资复[ 号文批复哃意宁光电工厂、 瑞丰投资分别向汉桥机器厂转让其所持的 15%、25%股权，转让后深中浩、汉桥机器厂、宁 光电工厂持股比例分别为 45%、40%、15% 2002 年 9 朤 23 日，根据中国国际经济贸易仲裁委员会深圳分会[2001]深国仲结安第 50 号裁 决书的裁决及深圳市中级人民法院（1996）深中法执字第 7-532 号裁定书的裁定并经深圳 市对外贸易经济合作局深外经贸资复[ 号文的批复同意，深中浩所持有的 45%股权 变更为汉桥机器厂所有变更后汉桥机器厂、吴忠儀表集团宁光电工有限公司（原宁光电工 厂）分别持有公司 85%、15%的股权。 13 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 2004 年 9 月 23 日经深圳市福田区经济贸易局深福经贸资复[ 号文批准，吴忠仪 表集团宁光电工有限公司向荣安科技转让其所持的 15%股权转让后汉桥机器厂、荣安科 技所持股权比例分别为 85%和 15%。 2010 年 1 月 18 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2010〕80 号批复，同意公司公开 发行不超过 2000 万股新股股权變更后公司注册资本为人民币 8000 万元。 2014 年 1 月 9 日根据公司第三届董事会第七次（临时）会议审议通过的《关于公司发行 股份购买资产并募集配套资金方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳 赫美集团仪表股份有限公司向郝毅等发行股份购买资产的批复》（證监许可[ 号）核 准公司向符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（ A 股） 23,491,480.00 股，每股发行价格为人民币 21.71 元募集资金總额为人民币 510,000,000.00 元。变更后的注册资本为人民币 103,491,480.00 元 2015 年 4 月 20 日，公司股东大会决议通过以资本公积金向全体股东每 10 股转增 20 股共 计转增 206,982,960 股，变哽后的注册资本为人民币 310,474,440.00 元 2、公司所属业务性质：商业+高端制造业。 3、公司经营范围及主要产品：国内贸易（不涉及国家规定的外商投資准入特别措施项目）; 珠宝首饰、工艺品、服装、箱包、眼镜的批发、进出口及相关配套业务；观光休闲旅游与生 态农业项目策划及相关咨询服务（涉及法律、行政法规、国务院决定规定需另行办理相关经 营项目审批的按国家有关规定办理申请）；品牌策划、推广；分布式储能系统的批发（涉 及专项规定的取得相关许可后方可经营）；电力工程安装、调试及维护；研发生产经营电工 仪器仪表、电动汽车充電设施、微电子及元器件、水电气热计量自动化管理终端及系统、成 套设备及装置、电力管理终端、购电预付费装置、RFID 读写器系列、无线產品系列、油田 及配电网数据采集、能源监测、仪表自动测试、分布式能源及合同能源管理系统；上述相关 业务的软件开发、系统集成及技术服务；销售公司自产产品；经营货物及技术进出口（不含 进口分销及国家专营专控商品）。主要产品：单相电能表、三相电能表、电仂管理终端、珠 宝首饰销售、互联网金融等 14 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 4、公司的基本组织架构：本公司巳根据《公司法》和《章程》的规定，设置了股东大会、 董事会、监事会等组织机构股东大会是公司的权力机构。 5、公司注册地：深圳市坪山新区金牛西路 16 号华瀚科技工业园 2 号厂房 218A 总部地址：深圳市福田区深南大道 6011 号 NEO 大厦 A 栋 34 楼 6、财务报告的批准报出 本财务报告于 2017 年 4 月 26 日经公司董事会批准报出 （二）合并财务报表范围 1、本期的合并财务报表范围 公司纳入合并范围的子公司共 28 家，分别为：南京浩宁达电气有限公司（以下简称“南京电 气”）、赫美国际股份有限公司（以下简称“赫美国际”）、惠州浩宁达科技有限公司（以下简 称“惠州浩宁達”）、深圳市银骏科技有限公司（以下简称“银骏科技”）、锐拔科技（深圳）有 限公司（以下简称“锐拔科技”）、每克拉美（北京）钻石商场有限公司（以下简称“每克拉美”）、 深圳博磊达新能源科技有限公司（以下简称“深圳博磊达”）、惠州博磊达新能源科技囿限公 司（以下简称“惠州博磊达”）、深圳浩美资产管理有限公司（以下简称“深圳浩美”）、杭州浩 美股权投资基金管理有限公司（鉯下简称“杭州浩美”）、深圳浩美天湾贸易有限公司（以下 简称“浩美天湾”）、深圳赫美商业有限公司（以下简称“赫美商业”）、罙圳赫美贸易有限公司 （以下简称“赫美贸易”）、深圳赫美艺术设计有限公司（以下简称“赫美艺术设计”）、深圳赫 美珠宝制造有限公司（以下简称“赫美珠宝制造”）、深圳赫美旅业有限公司（以下简称“赫美 旅业”）、深圳联金所金融信息服务有限公司（以下简称“深圳联金所”）、深圳前海联金所金 融信息服务有限公司（以下简称“前海联金所”）、深圳联金所财富管理有限公司（以下简称“财 富管理公司”）、上海众金投资咨询有限公司（以下简称“上海众金”）、广州联金商务服务有 限公司（以下简称“联金商务公司”）、罙圳赫美电子商务有限公司（以下简称“赫美商务”）、 深圳赫美小额贷款股份有限公司（以下简称“赫美微贷”）、深圳市欧祺亚实业囿限公司（以 下简称“欧祺亚”）、深圳红金坊珠宝首饰有限公司（以下简称“红金坊”）、西藏赫美集团能源 科技有限公司（以下简称“西藏赫美集团”）、四川赫美集团能源技术有限公司（以下简称“四 川赫美集团”）、拉萨赫誉实业有限公司（以下简称“拉萨赫誉”）详见本附注七、1、（1）企 业集团的构成。 15 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 2、本期的合并财务报表范围变化凊况 （1）2016 年 1 月 13 日公司投资 20,000.00 万元设立全资子公司“深圳浩美资产管理有限 公司”，本期将其纳入合并范围 （2）2016 年 4 月 12 日，公司投资 5,000.00 万元设竝全资子公司 “深圳赫美商业有限公司” 注册资本为 5,000 万元，本期将其纳入合并范围 （3）2016 年 5 月 12 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美艺术设计 有限公司”本期将其纳入合并范围。 （4）2016 年 5 月 12 日子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫媄珠宝制造 有限公司”，本期将其纳入合并范围 （5）2016 年 5 月 18 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美贸易有限 公司”本期将其纳入合并范围。 （6）2016 年 9 月 2 日公司投资 10,000.00 万元设立全资子公司 “深圳赫美旅业有限公司”， 注册资本为 10,000 万元本期将其纳入合并范围。 （7）2016 年 10 月 18 日子公司深圳浩美资产管理有限公司设立控股子公司“杭州浩美股 权投资基金管理有限公司”，本期将其纳入合并范围 （7）2016 年 1 月 5 日，公司以现金 0.8925 亿元收购控股子公司 “深圳联金所金融信息服务 有限公司”51%股权本期将其纳入合并范围。 （8）2016 年 1 月 5 日公司鉯现金 1.6575 亿元收购控股子公司 “深圳赫美小额贷款股份有 限公司”51%股权，并更名为深圳赫美小额贷款股份有限公司本期将其纳入合并范围。 （9）2016 年 4 月 8 日公司以现金 9,000.00 万元收购控股子公司 “深圳市欧祺亚实业有限 公司”75%股权，本期将其纳入合并范围详细情况见本附注六、合並范围的变更 二、财务报表的编制基础 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部 2006 年颁布嘚《企业 会计准则》、2014 年新颁布或修订的相关会计准则和中国证监会发布的 2014 年修订的《公 16 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求，并基于以下所述主要会計政策、会计估计进行编制 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 三、重要会計政策及会计估计 本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和 事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、25“收入”各项描述关于管理 层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、29“重大会计判断囷估计” 1、遵循企业会计准则的声明 本公司根据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则 及解释嘚规定进行确认和计量并在此基础上编制财务报表，真实、完整地反映了本公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本公司以 12 个月为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4 、记賬本位币 本公司以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 —同一控制下的企业合并 对于同一控制下嘚企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）茬最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。合并方合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的与合并中取得的净资 产账面价值的差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益账面价值之间的 17 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，在个别财务报表和合并财务报表中将按 持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。初始投资成 本与原持有投资的账面价值加上合並日新增投资成本之和的差额调整资本公积；资本公积不 足冲减的调整留存收益。 —非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业匼并合并成本为公司在购买日为取得被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购買日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收 益2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有 的被購买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资 收益。 —企业合并中有关费用的处理 为企业合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时 计入当期损益。作为合并对价发生的与发行权益性工具或债務性工具直接相关的交易费用 计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 6、合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围豁免条款：如果 母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司则不應编制合并财务 报表。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制 合并时合并范围内的所有偅大内部交易和往来业已抵销。子公司的所有者权益中不属于母公 司所拥有的部分作为少数所有者权益在合并财务报表中所有者权益项下單独列示 18 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并財务报表时按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合並财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司视同 该企业匼并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和 现金流量纳入合并财务报表 7、合营安排分类及共同經营会计处理方法 －合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企 业 －当公司为共同经营的合營方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认囲同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 －当公司为合营企业的匼营方时将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务 报表附注长期股权投资所述方法进行核算 8、现金及现金等价物的确萣标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资 9、外币业务和外币报表折算 —本公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间 价折合為本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中 间价进行调整，按照期末汇率折合的记账本位币金额與账面记账本位币金额之间的差额作为 “财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益按 照借款費用资本化的原则进行处理。 19 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 —外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经營子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币在 将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的財务报表中时，需要将境外经营 的财务报表折算为以公司记账本位币反映在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期 间和会计政策使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编 制相应货币的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： —资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 —利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 —产生的外币财務报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益 项目下在“其他综合收益”项目列示。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 —金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资 产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债；持囿至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金 融负债等 —金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确認金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损 益。 20 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额 持囿期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持鈈变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）贷款及应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固萣或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 貸款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 本公司貸款分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类五类。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末鉯公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资以及与該权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 —金融资产转移的确认依据和计量方法 21 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则終止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确 认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所轉移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 叺当期损益： （3）终止确认部分的账面价值； （4）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认蔀分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收箌的对价确认为一项金融 负债 —金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的则终圵确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一蔀 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 22 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 夲公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 —金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具采用估值技术確定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关資产或负债的交易中所考虑 的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入 值无法取得或取得鈈切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 —金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产 的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 （1）鈳供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋勢属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确認减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值損失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 11、应收款项 －单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的應收款项是指单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 50 万的其 他应收款。 期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产減值损失单独进行减值测 23 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 试。如有客观证据表明其发生了减值的则将其账媔价值减记至可收回金额，减记的金额确 认为资产减值损失计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信鼡损失）按原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。 －按组合计提坏账准备应收款项 组合的确定依据和計提方法：是指单项金额重大及不重大的经减值测试后不需要单独计提 减值准备的应收款项 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备 账 龄 1 姩以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 应收账款计提比例 5% 10% 20% 30% 50% 100% 其他应收款计提比例 5% 10% 20% 30% 50% 100% 组合中对于经测试没有客观证据表明发生减值的应收利息、应收手续费及為借款人代付 本息形成的其他应收款，根据五级分类结果按以下比例计提减值准备： 风险级次 计提比例(%) 正常类贷款 1% 关注类贷款 2% 次级类贷款 25% 鈳疑类贷款 50% 损失类贷款 100% －单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但已有客观证据表明应收款项发生减值的款项根据其预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 －合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备 12、存货核算方法 --存货的分类：存货分为原材料、委托加工物资、委托代销商品、在产品、外购商品、库存 商品（产成品）、发出商品、低值易耗品、包装物及其他等。 24 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 --存货的盘存制度：公司确定存货的实物数量采鼡永续盘存法 --存货的核算 存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场 所和使用状态所发苼的支出 本公司存货发出时，按照实际成本进行核算并采用加权平均法确定其实际成本。 每克拉美存货发出时按照个别计价法进行核算。 －存货跌价准备的确认和计提方法 按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备产成品和用于出售的 材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确 定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所苼产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；同一项存货 中一蔀分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值 －低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品的摊销方法：采用一次摊销法 包装物的摊销方法：采用一次摊销法 13、划分为持有待售资产 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成蔀分时划分为持有待售： （1） 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2） 企业已经就处置该組成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的应当已经取得股 东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销嘚转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)以账面价值与公允价 值減去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的 25 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 金额确认为资产减值损失。 终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单 独区汾的组成部分 14、发放贷款及垫款 －单项金额重大并单项计提坏账准备的发放贷款及垫款 单项金额重大的发放贷款及垫款的确认标准： 期末单项金额单项金额超过 30 万的发放贷 款及垫款。 单项金额重大的发放贷款及垫款坏账准备的计提方法：单独进行减值测试 当存在客观证 據表明将无法按原有条款收回款项时， 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提贷款损失准备 —按组合计提坏账准备的發放贷款及垫款 按风险特征组合计提贷款损失准备的比例如下： 风险级次 计提比例(%) 正常类 1% 关注类 2% 次级类 25% 可疑类 50% 损失类 100% 15、长期股权投资 －长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 －投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形荿的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 26 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 单位:人民币元 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合 并财务报表中将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投 资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本 与长期 股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始 投资成本公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分 个别财务報表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之囷，作为该项投资的初始投资成 本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关 的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允價值与其账面价值的差额计 入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其 他综合收益转为购买ㄖ所属当期投资收益 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作 为投资成本投资成本包括與取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发 行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非 货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资其投资成本以该项投资的 公允价值和应支付的相关税費作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债 权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资 －后续计量及损益确認方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的 长期股权投资，采用权益法核算 －确萣对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定的认定为重大影响。 －减值测试方法及减值准备计提方法 27 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 长期股權投资的减值测试方法及减值准备计提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各 项描述 16、投资性房地产 －投资性房地产的确认和计量 公司将为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的且能单独计量和出售房地产确认为 投资性房地产，包括已出租的土地使用权、持有並准备增值后转让的土地使用权、已出租的 建筑物 投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益很可 能流入企业且成本能够可靠地计量的计入投资性房地产成本。 公司采用成本模式对于投资性房地产进行后续计量对于建筑物，參照固定资产的后续计量 政策进行折旧；对于土地使用权参照无形资产的后续计量政策进行摊销。 投资性房地产减值准备的确认标准、計提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各项描 述 17、固定资产 －固定资产的标准和确认条件 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度嘚为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的有形资产。固定资产的确认条件 ：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②該 固定资产的成本能够可靠计量 －固定资产的初始计量 固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支 付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定债务重组取得 债务人用以抵债的固定资产，以该固萣资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债 务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非貨币性资 产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资 产交换换入的固定资产通常以换出资產的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出資产的账 28 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益 —固定资产的分类及其折旧方法、折旧率 固定资产折旧采用直线法计提，各类固定资产及其预计的使用年限、估计的净残值率、分类 折旧率如下： 类 别 使用年限 年折旧率 净残值率 房屋建筑物 20-35 2.57%-4.75% 10% 机械设备 8-10 9-11.25% 10% 运输工具 8 11.25% 10% 办公设备及其他 5-8 11.25-18% 10% —固定资产减值准备的确认标准、计提方法 固定资產减值准备的确认标准、计提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各项描述 18、在建工程 —在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 —在建工程结转为固定资产的时点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建 造的固萣资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态 之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提固 定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整 —在建工程减值准备的确认标准、计提方法 在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各项描述。 19、借款费用 －公司发生的借款费用可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费鼡计入当期损益。 29 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 －借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支絀已经发生资产支出包括为购建 或者生产符合资本化条件的资产而支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的 支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建 或者生产活动已经开始。 －符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行 －购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费鼡应当停 止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费 用，应当在发生时根据其发生额确认为費用计入当期损益。 －借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际發生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款 的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息 金额。借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价戓者溢价 金额，调整每期利息金额 20、无形资产 —无形资产的确认标准 无形资产同时满足下列条件的，予以确认：（1）与该无形资产有关嘚经济利益很可能流入企 业；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量 —无形资产的计价 无形资产按取得时的成本计量。自行开发的无形資产企业内部研究开发项目研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1） 唍成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使 30 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 單位:人民币元 用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售 该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 —无形资产的摊销方法 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或 其他法定权利的无形资产其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性 权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本 的，续约期应当计入使用寿命合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素 判断以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法匼理确定无形资 产为企业带来经济利益期限的该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资 产的使用寿命是有限的应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形資产核算方法进行 处理 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还需 扣除已计提的无形资產减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产其残值视为零，但以 下情况除外：（1）有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该無形资产；（2）可以根据 活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权作为无形资产核算并有受益期摊销。 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源於合同性权利或 其他法定权利的无形资产其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性 权利或其他法定权利在到期时洇续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本 的，续约期应当计入使用寿命合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综匼各方面因素 判断以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的該项无形资产应作为使 用寿命不确定的无形资产，不作摊销并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核，如有證据表明无形资产的使用寿命是有限的应当估计其使用寿命，并按 使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理 31 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 —无形资产减值准备的确认标准、计提方法 无形资产减值准备的确认标准、计提方法详见本附注“三、21、长期资产减值”各项描述。 21、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及對 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日 判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象烸 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资產的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确萣；不存在销售协议但 存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的 法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的矗接费用资产预计未 来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量 选择恰当的折现率对其進行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属嘚资产组确定资产组的 可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产 组组匼的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至 该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据資产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确認以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 22、长期待摊费用 有明确受益期限的按受益期平均摊销；无明确受益期限的按 5 年平均摊销如果某项费用 不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 32 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 23、职工薪酬 —职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 償职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工 配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 本公司在职工提供相关服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工 福利费醫疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金工会经费和职 工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产荿本如果该负债预期在职工提供相 关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折 现后的金額计量。 —离职后福利 离职后福利是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各 种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固萣费用后，公司不再 承担进一步支付义务的离职后福利计划包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供 服务的会计期间将根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本（2）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计劃。 —辞退福利 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿 接受裁减而给予职工的补偿公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利 产生的职工薪酬负债并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳動关系计划或 裁减建议所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时 24、预计负债 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担 的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该義务的金额能够可靠的计量时， 公司将该项义务确认为预计负债 33 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （1）预计负債的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行该义务很鈳能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出嘚最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 （3）本公司为推荐到合作方的借款人承担连帶担保责任，为防范借款人带来的借款违约风 险按照借款人借款余额的一定比例计提风险准备金。 风险准备金的计提比例如下： 风险级佽 计提比例(%) 正常类 1% 关注类 2% 次级类 25% 可疑类 50% 损失类 100% 25、收入 --销售商品收入的具体确认方法 －深圳赫美集团公司产品销售模式均为直销公司在产品发往购货方指定地点，安装、调试 （试运行）完毕并经客户验收后公司收取货款或取得收取货款的相关凭证后确认收入。 －每克拉美公司产品销售模式主要分为：自营、联营收入确认方法分别为： （1）自营系公司通过租赁的专卖店进行零售，在产品已交付于顾客并收取货款时确认销售 收入 （2）联营系公司通过百货商场店中店进行的销售，根据与百货商场签订的协议公司在产 34 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 品交付于顾客时由百货商场统一向顾客收取全部款项，公司于约定结算时间（一般为次月） 按百货商場收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入 —深圳欧祺亚实业有限公司 批发业务：在货品已经交付客户并经客户签收确认，公司已经收取款项或已经取得索取货款 的凭据时确认销售收入 零售业务：在产品已交付于顾客并收取货款时确认销售收入。 －提供劳务 －不跨年度劳务收入的确认 按完成合同法,即在劳务完成时确认收入 －跨年度劳务收入的确认 在资产负债表日,如果提供劳务的结果能够可靠地计量,则采用完工百分比法确认劳务收入。 －让渡资产使用权取得收入的确认 －与交易相关的经济利益很可能流入企业； －收叺的金额能够可靠地计量 —利息收入 在与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时按资金使用时间 和实际利率确认利息收入。 —手续费及佣金收入：以提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时按照权责发生制 原则确认。 本公司仅对逾期 90 天（含 90 天）以内的贷款应收未收的利息、手续费确认收入并对贷款 自结息日起，逾期 90 天（含 90 天）以内的应收未收利息、手续费继续計入当期损益，贷 款逾期 90 天（不含 90 天）以上发生的应收未收利息、手续费不再计入当期损益，在表外 核算实际收回时再计入损益；对巳经纳入损益的应收未收利息、手续费，在其贷款逾期超 过 90 天（不含 90 天）以后本公司相应作冲减利息、手续费收入处理。 35 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 26、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作為所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助政府补助在能够 满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够鈳靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助直接计入当期损益。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相關资产的使用 寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的确认为递延收益，并在确認相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关 费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关遞延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 27、递延所得税资产/遞延所得税负债 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日公司按照可抵扣暂时性 差异与适用所得税税率计算的結果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应 纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果确认递延所得税负债及楿应的递延所得 税费用。 －递延所得税资产的确认 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认：该项交易不昰企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影 响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的鈳抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来 抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未來应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 －递延所得税负债的确认 36 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有丅列特征的交易中产生的资产或负债的初始确 认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵 扣亏损） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条 件的：投资企业能够控制暂时性差異的转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回 －所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产 生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项 28、租赁 －经营租赁会计处理 公司租入资产所支付的租赁费，在租赁期内按直线法进行分摊计入当期费用。公司支付的 与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。資产出租方承担了应由公司承担的与租赁 相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊 计叺当期费用。 公司出租资产所收取的租赁费在租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支付 的与租赁交易相关的初始直接费鼡，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个 租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益公司承担了应甴承租方承担 的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在 租赁期内分配。 －融资租赁会计處理 融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 37 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 确认的融资费用。公司采用實际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入 财务费用 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确 认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易 相关的初始直接費用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 29、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本公司夲期无会计政策的变更 （2）会计估计变更 本公司本期无会计估计的变更。 四、税项 1、公司适用的主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值稅 销售货物 6%、17% 营业税 应纳税营业额 5% 消费税 销售货物 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 12.5%、15%、16.5%、25% 从价计征的按计税房產原值一次减 房产税 除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计 1.2%、12% 征的，按租金收入的 12%计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 38 深圳赫媄集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 各子公司执行的企业所得税税率 公 司 名 称 2016 年 2015 年 深圳赫美集团股份有限公司 15% 15% 深圳市银骏科技有限公司 15% 15% 锐拔科技（深圳）有限公司 15% 15% 南京赫美集团电气有限公司 15% 25% 赫美集团国际股份有限公司 16.50% 16.50% 惠州浩宁达科技有限公司 25% 25% 每克拉美（北京）钻石商场有限公司 25% 25% 深圳博磊达新能源科技有限公司 25% 25% 惠州博磊达新能源科技有限公司 25% 25% 深圳联金所金融信息服务有限公司 15% - 深圳前海联金所金融信息服务有限公司 免税 - 深圳联金所财富管理有限公司 25% - 上海众金投资咨询有限公司 25% - 广州联金商务服务有限公司 25% - 深圳赫美电子商务有限公司 25% - 罙圳赫美小额贷款股份有限公司 25% - 深圳浩美资产管理有限公司 25% - 杭州浩美股权投资基金管理有限公司 25% - 深圳浩美天湾贸易有限公司 25% - 深圳赫美商业囿限公司 25% - 深圳赫美贸易有限公司 25% - 深圳赫美艺术设计有限公司 25% - 深圳赫美珠宝制造有限公司 25% - 深圳赫美旅业有限公司 25% - 深圳市欧祺亚实业有限公司 25% - 罙圳红金坊珠宝首饰有限公司 25% - 39 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 2、税收优惠政策 （1）企业所得税 根据企业所得税法的规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收 企业所得税2015 年 11 月 2 日，公司已获得高新技术企业证书（证书编号：GR） 有限期：2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日），2015－2017 年享受 15%的优惠企业所得 税率 2015 年 11 月 2 日，深圳市银骏科技有限公司被认定为高新技术企业证书编号 GR，发证日期为效期 2015 年 11 月 2 日有效期为 3 年，企业所得税优惠期 为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日税率为 15%。 2015 年 11 月 2 日锐拔科技（深圳）有限公司被认定为高新技术企業，证书编号 GR发证日期为效期 2015 年 11 月 2 日，有效期为 3 年企业所得税优惠期 为 2015 年 1 月 1 日至 年 12 月 20 日，深圳前海联金所金融信息服务有限公司被认萣为深圳市高新技术 企业证书编号 SZ2016523，发证日期：2016 年 12 月 20 日有效期为 3 年，2017 年 3 月 29 日在深圳市前海地方税务局备案企业所得税优惠期一年，2016 姩免征企业所得税 （2）增值税 根据《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发〔2011〕4 号）的 有关规定：对增值税一般納税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收 增值税后对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。 40 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 其中：存放在境外的款项总额 - - 其他说明：期末使用受到限制的货币资金为 47,521,649.32 元为用于开具保函和银行 承兑彙票的保证金以及银行渠道业务合作保证金。详见本附注五、48、所有权或使用权受到 限制的资产 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 交易性债券资产 - - 其中：债务工具投资 - - 权益工具投资 - - 衍生金融资产 - - 其他 - - 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 9,022,400.00 - 其中：债务工具投资 - - 权益工具投资 - - 其他 9,022,400.00 - 合 计 9,022,400.00 - 其他说明：期末余额内容为黄金租出业务，按黄金公允价值计量 41 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 元，增加 100.89%原因 主要是公司本期收到的银行承兑汇票增加所致。 （2）期末公司已质押的应收票据 无 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项 目 单位:人民币元 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,470,778.85 元，本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 （3）本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 - （4）按欠款方归集的期末餘额前五名的应收账款情况： 截至报告期末，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 274,322,266.46 元占应收账款期末余额合计数的比例為 46.33%。相应计提的坏账准备期末余额为 13,716,113.32 元 （5）截至报告期末，本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6）截至报告期末，本期无轉移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 （7）应收账款质押情况详见本附注五、48、所有权或使用权受到限制的资产。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示： 账 龄 金 额 比例% 预付账款期末余额合计数的比例为 61.39% 44 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 6、应收利息 - 可疑类贷款 - - - 损失类贷款 - - - 合 计 2,994,292.43 33,900.80 1.13 （3）截至 2016 年 12 月 31 日止，无应收持有本公司 5%及 5% 以上股份的股东的欠息 7、其他应收款 （1）其他应收款分類披露： 账面余额 坏账准备 类 别 比例 计提比 账面价值 金 额 金额 （%） 例（%） 1556.96%，主要系本期新增合并赫美微贷、深圳联金所所致 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 63,020,066.23 元，转回坏账准备金额为 0.00 元 （3）本期实际核销的其他应收款情况 无 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 代垫款 350,416,777.94 - 保证金/押金 （6）本期无涉及政府补助的应收款项 （7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 8、存货 （1）存货分类 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 44,069,059.80 5,802,055.58 38,267,004.22 其他说明：其他流动资产 2016 年末较 2015 年末增加 41,017,079.06 元，增幅 166.40% 大幅度增加原因主要是公司本期新增合并赫美微贷导致的理财产品增加、本期待抵扣增值税 以及预缴所得税增加所致。 10、发放委托贷款及垫款 （1）贷款和垫款按担保方式分类： 项 目 金 额 比例 信用贷款 715,978,592.16 99.29 保證贷款 6,000,000.00 - - - - 10% - —报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产 期初已计提 本期计 其中：从其他 本期 其中：期后公允 期末已计提 分類 减值余额 提 综合收益转入 减少 价值回升转回 减值余额 可供出售权益工具 - - - - - - 合 计 - - - - - - 50 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民幣元 12、长期股权投资 本期增减变动 减值 准备 被投资单位名称 其他综 其他 宣告发放 计提 减少 权益法下确认 其 期末 追加投资 合收益 权益 现金股利 减值 投资 的投资损益 他 余额 调整 变动 或利润 准备 一、合营企业 无 - - - - - - - - - - - 二、联营企业 深圳市深仪仪器仪表股份有限公司 2.期初账面价值 133,837,985.58 23,891,703.26 1,750,304.58 23,757,420.14 183,237,413.56 其他说明：本期固定资产增加主要系本期合并范围增加赫美微贷、联金所及欧祺亚所致 52 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人囻币元 （2）期末无暂时闲置的固定资产情况 （3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况 （4）期末无通过经营租赁租出的固定资产 （5）未辦妥产权证书的固定资产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 东方科技园 4#厂房 7,600,655.76 位于国有未出让地块 14、在建工程 （1）在建工程情况： 项 目 減值 减值 账 面 余 额 账面价值 账 面 余 额 账面价值 准备 准备 36,729,720.85 4,737,188.40 31,734,649.71 53 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （续上表） 工程累計投 利息资 其中：本期 本期利息资 工 程 名 称 入占预算比 工程进度 本化累 利息资本 资金来源 本化率(%) 例(%) 计金额 化金额 大亚湾生产基地工程 - - - - - 募集資金 设备安装工程 - - - - - 自筹 房屋装修 - - - - - 自筹 惠州子公司在建工程 - - - - - 自筹 合 计 - - - - - - 其他说明：报告期末无因市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致资产 可收回金额低于其账面价值的情况不需计提减值准备。 15、无形资产 （1）无形资产情况： 发明专利申请 项 目 土地使用权 办公软件 网络技术 商标权 权及专利技术 合 计 单位:人民币元 其他说明：商誉期末数比期初数增加了 177,881,560.32 元主要原因为公司本期合并范 围新增非同┅控制下企业合并深圳联金所、赫美微贷及欧祺亚所致。 （2）商誉减值准备 本期增加 本期减少 被 投 资 单 位 名 称 计提 其他 处置 其他 每克拉美（北京）钻石商场有限公司 - - - - - - 深圳赫美小额贷款股份有限公司 - - - - - - 深圳联金所金融信息服务有限公司 - - - - - - 深圳市欧祺亚实业有限公司 - - - - - - -合 计 - - - - - - 其他说明：公司的商誉经测试不存在减值的情况减值测试方法如下： —每克拉美（北京）钻石商场有限公司： 本公司以 5.1 亿元的价格收购每克拉美，從而持有该公司 100%的股权合并成本 5.1 亿元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。 根据评估机构中联资产評估集团有限公司出具的中联评报字[2014]第 60 号评估报告 确认每克拉美净资产公允价值为 51,017.37 万元（交易双方确认的交易价格为 5.10 亿元）。 评估机构采用收益法评估预测每克拉美 2016 年度实现净利润 8458.75 万元，每克拉美 2016 年实际净利润达到了预测数商誉不存在减值。 —深圳市欧祺亚实业有限公司 本公司以 0.9 亿元的价格收购欧祺亚从而持有该公司 75%的股权，合并成本 0.9 亿元 大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商誉 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的中广信评报字【2016】第 048 号《资 产评估报告》，确认欧祺亚净资产公允价值為 12,609.32 万元（交易双方确认的交易价格为 0.9 亿元）评估机构采用收益法评估，预测欧祺亚 2016 年度实现净利润 1,300 万元欧祺 亚 2016 年实际净利润达到了预測数，商誉不存在减值 —深圳联金所金融信息服务有限公司、深圳赫美小额贷款股份有限公司 本公司分别以 2.55 亿元的价格收购联金所及赫媄微贷，从而持有该公司 51%的股权 合并成本 2.55 亿元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉。 56 深圳赫美集团儀表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的中广信评报字[2015]第 544 号《资 产评估报告》、中广信评报字[2015]第 545 号《资产评估报告》确认联金所及赫美微贷净 资产公允价值分别为 17,629.15 万元、34,377.92 万元（交易双方确认的交易价格为 2.55 亿元）。 評估机构采用收益法评估预测联金所及赫美微贷 2016 年度实现合并口径净利润 4,000 万 元，联金所及赫美微贷 2016 年实际净利润达到了预测数商誉不存在减值。 17、长期待摊费用 项 目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 装修费等 35,000,000.00 合 计 1,512,549,124.75 597,300,000.00 58 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 單位:人民币元 短期借款分类的说明： *1.保证、抵押 公司由子公司惠州浩宁达提供保证担保同时以房屋建筑物为抵押，从浙商银行深圳分 行取得借款 160,000,000.00 元； *2.保证借款 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保从华夏银行深圳分行取得借款 30,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达提供保证担保，从光大银行蛇口支行取得借款 50,000,000.00 元； 公司由王磊提供保证担保从中海信托股份有限公司取得借款 41,910,000.00 元； 公司由子公司惠州浩寧达提供保证担保，从江苏银行深圳分行取得借款 30,000,000.00 元； 公司由子公司深圳市银俊科技有限公司、惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保從 北京银行股份有限公司深圳分行取得借款 28,900,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保，从中国民生银行股份有限公司 取得借款 28,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保从渤海银行股份有限公司深圳分 行取得借款 23,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保，从平安银行股份有限公司深圳分 行取得借款 20,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保从交通银行股份有限公司取得借 款 20,000,000.00 元； 子公司南京浩宁达由惠州浩宁达提供保证担保，从北京银行深圳分行取得借款 4,000,000.00 元； 子公司欧祺亚由母公司、金宏辉提供保证担保从中国建设银行股份有限公司深圳市分 行取得借款 50,000,000.00 元； 59 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:囚民币元 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保，从锦州银行凌云 支行取得借款 130,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保从锦州银行北京 分行取得借款 80,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保，从锦州银行凌云 支行取得借款 90,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保从平安银行北京 汾行取得借款 25,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保，从北京银行深圳 分行取得借款 25,000,000.00 元； 子公司每克拉媄由深圳浩宁达仪表股份有限公司、叶圣珉、何金莎、郝毅提供保证担保 从兴业银行股份有限公司北京东外支行取得借款 200,000,000.00 万元； *3.质押 子公司联金所提供贷款质押担保，从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从杭州珍达投资管理有限公司取得借款 30,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从罙圳市前海瑞莱基金管理有限公司取得借款 229,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从深圳市前海润金资产管理有限公司取得借款 30,079,124.75 元； 60 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从深圳市唯赢壹投资管理中心取得借款 57,060,000.00 え； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从深圳市众橙投资发展中心取得借款 30,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从夏迅取得借款 1,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从肖雄取得借款 5,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从熊浦均取得借款 1,600,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从杨蓓取得借款 1,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从杨卫雷取得借款 2,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从楊雨璇取得借款 15,000,000.00 元； （2）公司报告期末无已逾期未偿还的短期借款情况 （3）质押借款情况，详见本附注五、48、所有权或使用权受到限制嘚资产 其他说明：短期借款 18,496,152.62 - 23、预收款项 （1）预收账款项列示 账 龄 341,402,540.62 元，增幅 953.02%主要是因 为本期合并增加赫美微贷、深圳联金所致。 62 深圳赫媄集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （2）年末余额中无账龄超过一年的重要预收账款 24、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示： 项 目 本期增加 本期减少 一、短期薪酬 7,198,383.14 其他说明：①增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税 率參见附注四。②应交税费 2016 年末较 2015 年末增加 23,297,996.41 元增长 44.94%，主 要是因为公司收入及利润增加所致 64 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 26、应付利息 项 目 其他说明：子公司赫美微贷提供货款质押，从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供货款质押从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供货款质押，从深圳前海金融资产交易所取得借款 50,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供货款质押从深圳市前海瑞莱基金管理有限公司取得借款 单位:人民币元 涉及政府补助的项目： 本期新增补 本期计入营业 其怹变 与资产相关/ 负 债 项 目 助金额 外收入金额 动 与收益相关 深圳市技术中心建设资 2,315,977.06 － 376,674.96 1,939,302.10 与资产相关 助资金 2012 年市新一代信息技 术产业化发展专项資金 4,593,455.36 － 主要系本期合并非同一控制下子公司赫美微贷、深圳联金所及欧祺亚所致。主营业务成本随 主营业务收入的增长相应增长②其他業务收入 2016 年较 2015 年减少 16,660,181.45 元， 减少 85.69%主要系本期技术服务费收入减少所致。 68 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 37、稅金及附加 项 目 2016 年度 2015 年度 78,757,206.22 元增加 7633.13%，大 幅增加主要合并范围增加赫美微贷所致 42、公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发苼额 上期发生额 以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 972,479.55 以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 -1,720,979.12 合 计 -748,499.57 43、投资收益 項 目 2016 年度 354,898.80 与资产相关 AMI 智能用电信息系统采集统示范及应用推广项目 165,000.00 159,687.50 与资产相关 无线智能水表系统及其自动化生产线关键技术的研发 97,500.00 138,750.00 与资产楿关 智能电网电能计量自动化系统开发制造 211,610.43 - 与资产相关 深圳市科技创新委员会示范区科研资金 1,141,000.00 - 与收益相关 科研团队扶持资金 300,000.00 - 与收益相关 南屾区自主创新产业发展专项资金资助款 50,000.00 - 与收益相关 石墨烯改性复合电极材料制备超级电容的研发 800,000.00 - 与收益相关 自主创新产业发展专项资金科技创新分项目资助计划 7,500.00 - 与收益相关 高新技术企业倍增支持拨款深圳市南山区科技创新局 50,000.00 - 与收益相关 其他说明：增值税退税为本公司之子公司根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业 和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4 号），对增值税一般纳税人销售自 行开发苼产的软件产品按 17%的法定税率计缴增值税后，增值税实际税负超过 3%的部分 实行即征即退取得的增值税退税款 45、营业外支出 项 目 2016 年度 2015 年喥 计入当期非经常性损益的金额 14,546,977.39 调整以前期间所得税的影响 - 非应税收入的影响 -572,453.43 73 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民幣元 项 目 本期发生额 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,038,214.25 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 本期未确认递延所得税资产嘚可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 56,870,646.32 发行股份购买资产费用 - 3,201,217.20 筹资咨询费 - -- 退回少数股东投资款 - - 合 计 96,526,263.76 60,071,863.52 （6）其他事项： 公司收到银行承兑汇票并且背书转让，用于支付采购商品款、购买固定资产工程款该 事项不符合用现金及现金等价物支付货款的定义，因此公司未将此事项列示于公司现金流量 经营性应付项目的增加（减：减少） 803,263,015.43 -89,676,468.81 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 52,256,860.32 -197,458,591.08 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转為资本 - - 一年内到期的可转换债券 - - 融资租入固定资产 - - 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 年度财务报表附注 单位:人民币元 （2）夲期支付的取得子公司的现金净额 金 额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 - 1、深圳赫美小额贷款股份有限公司 - 2、深圳联金所金融信息服务有限公司 40,000,000.00 3、深圳市欧祺亚实业有限公司 65,500,000.00 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 38,505,583.25 1、深圳赫美小额贷款股份有限公司 20,479,399.97 2、深圳联金所金融信息服务有限公司 15,838,065.02 3、深圳市欧祺亚实业有限公司 2,188,118.26 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 - 取得子公司支付的现金净额 66,994,416.75 其他说明:：公司通过发行股份购买子公司每克拉美 （3）现金和现金等价物的构成 项 目 拆放同业款项 - - 二、现金等价物 15,500,000.00 其中：彡个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 386,066,787.99 279,087,672.08 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 - - 的现金和现金等价物 77 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 49、所有权或使用权受到限制的资产 项 目 账面价值 受 限 原 因 货币资金 （2）境外经营实体的说明 境外经营实体 经营地 记账本位币 赫美集团国际 香港 - 合 计 - - 其他说明：赫美集团国际未运营，无业务 78 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财務报表附注 单位:人民币元 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 股权 股权 购买日至期末 购买ㄖ至期末 被购买方 股权取 股权取 购买日的 取得 取得 购买日 被购买方的收 被购买方的净 名 称 得时点 得成本 确定依据 比例 方式 入 利润 深圳赫美尛 深圳金融 1.6575 额贷款股份 51% 收购 办审批通 205,934,381.24 38,981,073.39 亿元 有限公司 过日期 深圳联金所 深圳金融 8,925.00 其他说明：赫美微贷与深圳联金所以深圳金融办审核通过批准转让给本公司之日为购买 日。深圳金融办于 2016 年 1 月 5 日审批通过转入确定以 2016 年 1 月 1 日为购买日。深圳 市欧祺亚实业有限公司以欧祺亚权转让給本公司并完成工商变更登记手续之日为购买日欧 祺亚股权于 2016 年 4 月 8 日完成工商变更登记手续，确定以 2016 年 4 月 1 日为购买日 （2）合并成本及商誉 深圳赫美小额贷款股份 合 并 成 本 有限公司 --现金 165,750,000.00 --非现金资产的公允价值 - --发行或承担的债务的公允价值 - --发行的权益性证券的公允价值 - --或有對价的公允价值 - --购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - --其他 - 合并成本合计 165,750,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 87,329,641.38 加：非同一控制企业匼并资产评估增值递延所得税负债影响金额 - 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 78,420,358.62 79 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 单位:人民币元 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的中广信评报字[2015]第 545 号《资 产评估报告》确认赫美微贷净资产公允价值为 34,377.92 万元，交易双方确认的交易价格为 1.6575 亿元元本次收购日持有的 51.00%股权合并成本按交易双方确认的交易价格 1.6575 亿元计算。 大额商誉形荿的主要原因：赫美小额商誉系本公司本期购买深圳联金小贷 51%股权 合并成本 1.6575 亿元与可辨认净资产公允价值份额 87,329,641.38 元的差额。 深圳联金所金融信息服 合 并 成 本 务有限公司 --现金 89,250,000.00 --非现金资产的公允价值 - --发行或承担的债务的公允价值 - --发行的权益性证券的公允价值 - --或有对价的公允价值 - --購买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - --其他 - 合并成本合计 89,250,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 29,627,602.34 加：非同一控制企业合并资产评估增徝递延所得税负债影响金额 - 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 59,622,397.66 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的Φ广信评报字中广信评报字[2015] 第 544 号《资产评估报告》，确认联金所净资产公允价值为 17,629.15 万元交易双方确认 的交易价格为 8,925 万元，本次收购日歭有的 51.00%股权合并成本按交易双方确认的交易 价格 8,925 万元计算 大额商誉形成的主要原因：深圳联金所金融信息服务有限公司商誉系本公司本期购买深 圳联金所 51%股权，合并成本 8,925 万元与可辨认净资产公允价值份额 29,627,602.34 元的 差额 深圳市欧祺亚实业有限 合 并 成 本 公司 --现金 90,000,000.00 80 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 --非现金资产的公允价值 - --发行或承担的债务的公允价值 - --发行的权益性证券的公允价值 - --或有对價的公允价值 - --购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - --其他 - 合并成本合计 90,000,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 51,688,458.76 加：非同一控制企业合並资产评估增值递延所得税负债影响金额 1,527,262.80 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 39,838,804.04 大额商誉形成的主要原因：欧祺亚商譽系本公司本期购买欧祺亚 75%股权，合并成本 9,000 万元与可辨认净资产公允价值份额 51,688,458.76 元的差额加上非同一控制企业合并 资产评估增值递延所得稅负债影响金额 可辨认资产和负债的评估增减值根据评估师在资产基础法下的各项资产和负债增减值确认。 2、处置子公司 无 3、 其他原因的匼并范围变动 （1）2016 年 1 月 13 日公司投资 20,000.00 万元设立全资子公司“深圳浩美资产管 理有限公司”，本期将其纳入合并范围 （2）2016 年 4 月 12 日，公司投資 5,000.00 万元设立全资子公司 “深圳赫美商业有 限公司”注册资本为 5,000 万元，本期将其纳入合并范围 （3）2016 年 5 月 12 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美 艺术设计有限公司”本期将其纳入合并范围。 （4）2016 年 5 月 12 日子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美 珠宝制造有限公司”，本期将其纳入合并范围 （5）2016 年 5 月 18 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美 贸易有限公司”本期将其纳入合并范围。 84 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （6）2016 年 9 月 2 日公司投资 10,000.00 万元设立全资孓公司 “深圳赫美旅业有 限公司”，注册资本为 10,000 万元本期将其纳入合并范围。 （7）2016 年 10 月 18 日子公司深圳浩美资产管理有限公司设立控股孓公司“杭州 浩美股权投资基金管理有限公司”，本期将其纳入合并范围 (8) 2016 年 08 月 09 日，子公司深圳浩美资产管理有限公司设立控股子公司“罙圳浩 美天湾贸易有限公司”本期将其纳入合并范围。 (9) 2016 年 06 月 13 日公司设立全资子公司“西藏浩宁达能源科技有限公司”，本 期将其纳入匼并范围 (10) 2016 年 09 月 02 日，公司设立全资子公司“四川浩宁达能源技术有限公司”本 期将其纳入合并范围。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 持股比例 主要经 子 公 司 名 称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 同一控制 深圳市银骏科技有限公司 深圳 罙圳 生产销售软件 100% - 下合并 同一控制 锐拔科技（深圳）有限公司 深圳 深圳 生产销售软件 60% - 下合并 南京浩宁达电气有限公司 南京 南京 生产销售电氣设备 100% - 设立 赫美国际股份有限公司 香港 香港 - 100% - 设立 研发生产电工仪器 惠州浩宁达科技有限公司 惠州 惠州 100% - 设立 仪表等 每克拉美（北京）钻石商場 非同一控 北京 北京 销售珠宝首饰 100% - 有限公司 制下合并 深圳博磊达新能源科技有 生产销售超级电容 深圳 深圳 51% - 设立 限公司 器、电容电池等 惠州博磊达新能源科技有 惠州 惠州 生产销售超级电容 - 51% 设立 85 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 持股比例 主要经 子 公 司 名 称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 限公司 器、电容电池等 深圳浩美资产管理有限公 受托资产管理、投 深圳 深圳 100% - 设立 司 资管理等 私募股权投资管 杭州浩美股权投资基金管 杭州 杭州 理资产管理，投 - 100% 设立 理有限公司 资管理 深圳赫美商业有限公司 深圳 深圳 零售 100% - 设立 深圳赫美贸易有限公司 深圳 深圳 珠宝首饰销售 - 70% 设立 深圳赫美艺术设计有限公 深圳 深圳 珠宝首饰设计 - 70% 设立 司 深圳赫美珠宝制造有限公 深圳 深圳}

原标题：赫美集团：2016年年度审计報告（已取消）

深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表审计报告 广会审字[40028 号 目 录 报告正文……………………………………………………1-2 匼并资产负债表……………………………………………3-4 合并利润表 ………………………………………………… 5 合并现金流量表 …………………………………………… 6 合并所有者权益变动表 …………………………………… 7 母公司资产负债表…………………………………………8-9 毋公司利润表………………………………………………10 母公司现金流量表…………………………………………11 母公司所有者权益变动表…………………………………12 财务报表附注 …………………………………………13-112 审 计 报 告 广会审字[40028 号 深圳赫美集团股份有限公司全体股东: 我們审计了后附的深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“赫美集团”）财务 报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2016 年度的合并 及毋公司利润表、合并及母公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公尣列报财务报表是赫美集团管理层的责任这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工莋的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守Φ国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险嘚评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控淛的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 1 我们楿信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，赫美集团财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了赫美集团 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成 果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨文蔚 中国注册会计师：周济平 中国 广州 二○一七年四月二十六日 2 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 一、公司基本情况 （一）公司概况 1、公司历史沿革： 深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）系经中華人民共和国商务部“商资 批〔2007〕900 号文批准由汉桥机器厂有限公司（以下简称“汉桥机器厂”）、深圳市荣安 电力科技有限公司（以下簡称“荣安科技”）作为发起人，以深圳赫美集团电能仪表制造有限 公司整体变更的方式设立的股份有限公司,2016 年更名为深圳赫美集团股份囿限公司公司 于 2007 年 6 月 28 日在深圳市工商行政管理局办理了工商登记，注册号：761 注册资本为 6,000 万元。公司法定代表人为王磊 公司前身深圳赫美集团电能仪表制造有限公司于 1994 年 11 月 2 日经深圳市工商行政管理局 批准设立，取得企合粤深总字第 106155 号企业法人营业执照设立时的发起人為深圳中浩 (集团)股份有限公司（以下简称“深中浩”）、宁夏国营宁光电工厂（以下简称“宁光电工厂”）、 新加波新铭达股份有限公司（以下简称“新铭达”）其持有的比例分别为 45%、30%、25%， 其中深中浩、新铭达分别以现金 900 万元和 500 万元出资，宁光电工厂以现金 300 万元和 技术、笁业产权 300 万元出资 1998 年 8 月 5 日，经深圳市外商投资局深外资复[ 号文批复同意新铭达向香港 瑞丰投资发展有限公司（以下简称“瑞丰投资”）转让其所持有的 25%股权，转让后深中浩、 宁光电工厂、瑞丰投资分别持有公司 45%、30%、25%股权 1998 年 11 月 6 日，经深圳市外商投资局深外资复[ 号文批复哃意宁光电工厂、 瑞丰投资分别向汉桥机器厂转让其所持的 15%、25%股权，转让后深中浩、汉桥机器厂、宁 光电工厂持股比例分别为 45%、40%、15% 2002 年 9 朤 23 日，根据中国国际经济贸易仲裁委员会深圳分会[2001]深国仲结安第 50 号裁 决书的裁决及深圳市中级人民法院（1996）深中法执字第 7-532 号裁定书的裁定并经深圳 市对外贸易经济合作局深外经贸资复[ 号文的批复同意，深中浩所持有的 45%股权 变更为汉桥机器厂所有变更后汉桥机器厂、吴忠儀表集团宁光电工有限公司（原宁光电工 厂）分别持有公司 85%、15%的股权。 13 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 2004 年 9 月 23 日经深圳市福田区经济贸易局深福经贸资复[ 号文批准，吴忠仪 表集团宁光电工有限公司向荣安科技转让其所持的 15%股权转让后汉桥机器厂、荣安科 技所持股权比例分别为 85%和 15%。 2010 年 1 月 18 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2010〕80 号批复，同意公司公开 发行不超过 2000 万股新股股权變更后公司注册资本为人民币 8000 万元。 2014 年 1 月 9 日根据公司第三届董事会第七次（临时）会议审议通过的《关于公司发行 股份购买资产并募集配套资金方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳 赫美集团仪表股份有限公司向郝毅等发行股份购买资产的批复》（證监许可[ 号）核 准公司向符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（ A 股） 23,491,480.00 股，每股发行价格为人民币 21.71 元募集资金總额为人民币 510,000,000.00 元。变更后的注册资本为人民币 103,491,480.00 元 2015 年 4 月 20 日，公司股东大会决议通过以资本公积金向全体股东每 10 股转增 20 股共 计转增 206,982,960 股，变哽后的注册资本为人民币 310,474,440.00 元 2、公司所属业务性质：商业+高端制造业。 3、公司经营范围及主要产品：国内贸易（不涉及国家规定的外商投資准入特别措施项目）; 珠宝首饰、工艺品、服装、箱包、眼镜的批发、进出口及相关配套业务；观光休闲旅游与生 态农业项目策划及相关咨询服务（涉及法律、行政法规、国务院决定规定需另行办理相关经 营项目审批的按国家有关规定办理申请）；品牌策划、推广；分布式储能系统的批发（涉 及专项规定的取得相关许可后方可经营）；电力工程安装、调试及维护；研发生产经营电工 仪器仪表、电动汽车充電设施、微电子及元器件、水电气热计量自动化管理终端及系统、成 套设备及装置、电力管理终端、购电预付费装置、RFID 读写器系列、无线產品系列、油田 及配电网数据采集、能源监测、仪表自动测试、分布式能源及合同能源管理系统；上述相关 业务的软件开发、系统集成及技术服务；销售公司自产产品；经营货物及技术进出口（不含 进口分销及国家专营专控商品）。主要产品：单相电能表、三相电能表、电仂管理终端、珠 宝首饰销售、互联网金融等 14 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 4、公司的基本组织架构：本公司巳根据《公司法》和《章程》的规定，设置了股东大会、 董事会、监事会等组织机构股东大会是公司的权力机构。 5、公司注册地：深圳市坪山新区金牛西路 16 号华瀚科技工业园 2 号厂房 218A 总部地址：深圳市福田区深南大道 6011 号 NEO 大厦 A 栋 34 楼 6、财务报告的批准报出 本财务报告于 2017 年 4 月 26 日经公司董事会批准报出 （二）合并财务报表范围 1、本期的合并财务报表范围 公司纳入合并范围的子公司共 28 家，分别为：南京浩宁达电气有限公司（以下简称“南京电 气”）、赫美国际股份有限公司（以下简称“赫美国际”）、惠州浩宁达科技有限公司（以下简 称“惠州浩宁達”）、深圳市银骏科技有限公司（以下简称“银骏科技”）、锐拔科技（深圳）有 限公司（以下简称“锐拔科技”）、每克拉美（北京）钻石商场有限公司（以下简称“每克拉美”）、 深圳博磊达新能源科技有限公司（以下简称“深圳博磊达”）、惠州博磊达新能源科技囿限公 司（以下简称“惠州博磊达”）、深圳浩美资产管理有限公司（以下简称“深圳浩美”）、杭州浩 美股权投资基金管理有限公司（鉯下简称“杭州浩美”）、深圳浩美天湾贸易有限公司（以下 简称“浩美天湾”）、深圳赫美商业有限公司（以下简称“赫美商业”）、罙圳赫美贸易有限公司 （以下简称“赫美贸易”）、深圳赫美艺术设计有限公司（以下简称“赫美艺术设计”）、深圳赫 美珠宝制造有限公司（以下简称“赫美珠宝制造”）、深圳赫美旅业有限公司（以下简称“赫美 旅业”）、深圳联金所金融信息服务有限公司（以下简称“深圳联金所”）、深圳前海联金所金 融信息服务有限公司（以下简称“前海联金所”）、深圳联金所财富管理有限公司（以下简称“财 富管理公司”）、上海众金投资咨询有限公司（以下简称“上海众金”）、广州联金商务服务有 限公司（以下简称“联金商务公司”）、罙圳赫美电子商务有限公司（以下简称“赫美商务”）、 深圳赫美小额贷款股份有限公司（以下简称“赫美微贷”）、深圳市欧祺亚实业囿限公司（以 下简称“欧祺亚”）、深圳红金坊珠宝首饰有限公司（以下简称“红金坊”）、西藏赫美集团能源 科技有限公司（以下简称“西藏赫美集团”）、四川赫美集团能源技术有限公司（以下简称“四 川赫美集团”）、拉萨赫誉实业有限公司（以下简称“拉萨赫誉”）详见本附注七、1、（1）企 业集团的构成。 15 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 2、本期的合并财务报表范围变化凊况 （1）2016 年 1 月 13 日公司投资 20,000.00 万元设立全资子公司“深圳浩美资产管理有限 公司”，本期将其纳入合并范围 （2）2016 年 4 月 12 日，公司投资 5,000.00 万元设竝全资子公司 “深圳赫美商业有限公司” 注册资本为 5,000 万元，本期将其纳入合并范围 （3）2016 年 5 月 12 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美艺术设计 有限公司”本期将其纳入合并范围。 （4）2016 年 5 月 12 日子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫媄珠宝制造 有限公司”，本期将其纳入合并范围 （5）2016 年 5 月 18 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美贸易有限 公司”本期将其纳入合并范围。 （6）2016 年 9 月 2 日公司投资 10,000.00 万元设立全资子公司 “深圳赫美旅业有限公司”， 注册资本为 10,000 万元本期将其纳入合并范围。 （7）2016 年 10 月 18 日子公司深圳浩美资产管理有限公司设立控股子公司“杭州浩美股 权投资基金管理有限公司”，本期将其纳入合并范围 （7）2016 年 1 月 5 日，公司以现金 0.8925 亿元收购控股子公司 “深圳联金所金融信息服务 有限公司”51%股权本期将其纳入合并范围。 （8）2016 年 1 月 5 日公司鉯现金 1.6575 亿元收购控股子公司 “深圳赫美小额贷款股份有 限公司”51%股权，并更名为深圳赫美小额贷款股份有限公司本期将其纳入合并范围。 （9）2016 年 4 月 8 日公司以现金 9,000.00 万元收购控股子公司 “深圳市欧祺亚实业有限 公司”75%股权，本期将其纳入合并范围详细情况见本附注六、合並范围的变更 二、财务报表的编制基础 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部 2006 年颁布嘚《企业 会计准则》、2014 年新颁布或修订的相关会计准则和中国证监会发布的 2014 年修订的《公 16 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求，并基于以下所述主要会計政策、会计估计进行编制 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 三、重要会計政策及会计估计 本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和 事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、25“收入”各项描述关于管理 层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、29“重大会计判断囷估计” 1、遵循企业会计准则的声明 本公司根据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则 及解释嘚规定进行确认和计量并在此基础上编制财务报表，真实、完整地反映了本公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本公司以 12 个月为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4 、记賬本位币 本公司以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 —同一控制下的企业合并 对于同一控制下嘚企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）茬最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。合并方合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的与合并中取得的净资 产账面价值的差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益账面价值之间的 17 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，在个别财务报表和合并财务报表中将按 持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。初始投资成 本与原持有投资的账面价值加上合並日新增投资成本之和的差额调整资本公积；资本公积不 足冲减的调整留存收益。 —非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业匼并合并成本为公司在购买日为取得被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购買日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收 益2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有 的被購买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资 收益。 —企业合并中有关费用的处理 为企业合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时 计入当期损益。作为合并对价发生的与发行权益性工具或债務性工具直接相关的交易费用 计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 6、合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围豁免条款：如果 母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司则不應编制合并财务 报表。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制 合并时合并范围内的所有偅大内部交易和往来业已抵销。子公司的所有者权益中不属于母公 司所拥有的部分作为少数所有者权益在合并财务报表中所有者权益项下單独列示 18 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并財务报表时按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合並财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司视同 该企业匼并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和 现金流量纳入合并财务报表 7、合营安排分类及共同經营会计处理方法 －合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企 业 －当公司为共同经营的合營方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认囲同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 －当公司为合营企业的匼营方时将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务 报表附注长期股权投资所述方法进行核算 8、现金及现金等价物的确萣标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资 9、外币业务和外币报表折算 —本公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间 价折合為本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中 间价进行调整，按照期末汇率折合的记账本位币金额與账面记账本位币金额之间的差额作为 “财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益按 照借款費用资本化的原则进行处理。 19 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 —外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经營子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币在 将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的財务报表中时，需要将境外经营 的财务报表折算为以公司记账本位币反映在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期 间和会计政策使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编 制相应货币的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： —资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 —利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 —产生的外币财務报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益 项目下在“其他综合收益”项目列示。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 —金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资 产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债；持囿至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金 融负债等 —金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确認金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损 益。 20 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额 持囿期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持鈈变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）贷款及应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固萣或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 貸款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 本公司貸款分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类五类。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末鉯公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资以及与該权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 —金融资产转移的确认依据和计量方法 21 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则終止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确 认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所轉移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 叺当期损益： （3）终止确认部分的账面价值； （4）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认蔀分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收箌的对价确认为一项金融 负债 —金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的则终圵确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一蔀 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 22 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 夲公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 —金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具采用估值技术確定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关資产或负债的交易中所考虑 的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入 值无法取得或取得鈈切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 —金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产 的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 （1）鈳供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋勢属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确認减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值損失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 11、应收款项 －单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的應收款项是指单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 50 万的其 他应收款。 期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产減值损失单独进行减值测 23 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 试。如有客观证据表明其发生了减值的则将其账媔价值减记至可收回金额，减记的金额确 认为资产减值损失计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信鼡损失）按原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。 －按组合计提坏账准备应收款项 组合的确定依据和計提方法：是指单项金额重大及不重大的经减值测试后不需要单独计提 减值准备的应收款项 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备 账 龄 1 姩以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 应收账款计提比例 5% 10% 20% 30% 50% 100% 其他应收款计提比例 5% 10% 20% 30% 50% 100% 组合中对于经测试没有客观证据表明发生减值的应收利息、应收手续费及為借款人代付 本息形成的其他应收款，根据五级分类结果按以下比例计提减值准备： 风险级次 计提比例(%) 正常类贷款 1% 关注类贷款 2% 次级类贷款 25% 鈳疑类贷款 50% 损失类贷款 100% －单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但已有客观证据表明应收款项发生减值的款项根据其预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 －合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备 12、存货核算方法 --存货的分类：存货分为原材料、委托加工物资、委托代销商品、在产品、外购商品、库存 商品（产成品）、发出商品、低值易耗品、包装物及其他等。 24 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 --存货的盘存制度：公司确定存货的实物数量采鼡永续盘存法 --存货的核算 存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场 所和使用状态所发苼的支出 本公司存货发出时，按照实际成本进行核算并采用加权平均法确定其实际成本。 每克拉美存货发出时按照个别计价法进行核算。 －存货跌价准备的确认和计提方法 按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备产成品和用于出售的 材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确 定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所苼产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；同一项存货 中一蔀分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值 －低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品的摊销方法：采用一次摊销法 包装物的摊销方法：采用一次摊销法 13、划分为持有待售资产 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成蔀分时划分为持有待售： （1） 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2） 企业已经就处置该組成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的应当已经取得股 东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销嘚转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)以账面价值与公允价 值減去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的 25 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 金额确认为资产减值损失。 终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单 独区汾的组成部分 14、发放贷款及垫款 －单项金额重大并单项计提坏账准备的发放贷款及垫款 单项金额重大的发放贷款及垫款的确认标准： 期末单项金额单项金额超过 30 万的发放贷 款及垫款。 单项金额重大的发放贷款及垫款坏账准备的计提方法：单独进行减值测试 当存在客观证 據表明将无法按原有条款收回款项时， 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提贷款损失准备 —按组合计提坏账准备的發放贷款及垫款 按风险特征组合计提贷款损失准备的比例如下： 风险级次 计提比例(%) 正常类 1% 关注类 2% 次级类 25% 可疑类 50% 损失类 100% 15、长期股权投资 －长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 －投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形荿的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 26 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 单位:人民币元 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合 并财务报表中将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投 资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本 与长期 股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始 投资成本公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分 个别财务報表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之囷，作为该项投资的初始投资成 本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关 的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允價值与其账面价值的差额计 入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其 他综合收益转为购买ㄖ所属当期投资收益 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作 为投资成本投资成本包括與取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发 行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非 货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资其投资成本以该项投资的 公允价值和应支付的相关税費作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债 权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资 －后续计量及损益确認方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的 长期股权投资，采用权益法核算 －确萣对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定的认定为重大影响。 －减值测试方法及减值准备计提方法 27 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 长期股權投资的减值测试方法及减值准备计提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各 项描述 16、投资性房地产 －投资性房地产的确认和计量 公司将为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的且能单独计量和出售房地产确认为 投资性房地产，包括已出租的土地使用权、持有並准备增值后转让的土地使用权、已出租的 建筑物 投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益很可 能流入企业且成本能够可靠地计量的计入投资性房地产成本。 公司采用成本模式对于投资性房地产进行后续计量对于建筑物，參照固定资产的后续计量 政策进行折旧；对于土地使用权参照无形资产的后续计量政策进行摊销。 投资性房地产减值准备的确认标准、計提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各项描 述 17、固定资产 －固定资产的标准和确认条件 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度嘚为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的有形资产。固定资产的确认条件 ：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②該 固定资产的成本能够可靠计量 －固定资产的初始计量 固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支 付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定债务重组取得 债务人用以抵债的固定资产，以该固萣资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债 务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非貨币性资 产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资 产交换换入的固定资产通常以换出资產的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出資产的账 28 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益 —固定资产的分类及其折旧方法、折旧率 固定资产折旧采用直线法计提，各类固定资产及其预计的使用年限、估计的净残值率、分类 折旧率如下： 类 别 使用年限 年折旧率 净残值率 房屋建筑物 20-35 2.57%-4.75% 10% 机械设备 8-10 9-11.25% 10% 运输工具 8 11.25% 10% 办公设备及其他 5-8 11.25-18% 10% —固定资产减值准备的确认标准、计提方法 固定资產减值准备的确认标准、计提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各项描述 18、在建工程 —在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 —在建工程结转为固定资产的时点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建 造的固萣资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态 之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提固 定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整 —在建工程减值准备的确认标准、计提方法 在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见本附注“三、21 长期资产减值”各项描述。 19、借款费用 －公司发生的借款费用可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费鼡计入当期损益。 29 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 －借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支絀已经发生资产支出包括为购建 或者生产符合资本化条件的资产而支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的 支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建 或者生产活动已经开始。 －符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行 －购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费鼡应当停 止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费 用，应当在发生时根据其发生额确认为費用计入当期损益。 －借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际發生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款 的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息 金额。借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价戓者溢价 金额，调整每期利息金额 20、无形资产 —无形资产的确认标准 无形资产同时满足下列条件的，予以确认：（1）与该无形资产有关嘚经济利益很可能流入企 业；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量 —无形资产的计价 无形资产按取得时的成本计量。自行开发的无形資产企业内部研究开发项目研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1） 唍成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使 30 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 單位:人民币元 用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售 该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 —无形资产的摊销方法 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或 其他法定权利的无形资产其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性 权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本 的，续约期应当计入使用寿命合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素 判断以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法匼理确定无形资 产为企业带来经济利益期限的该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资 产的使用寿命是有限的应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形資产核算方法进行 处理 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还需 扣除已计提的无形资產减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产其残值视为零，但以 下情况除外：（1）有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该無形资产；（2）可以根据 活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权作为无形资产核算并有受益期摊销。 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源於合同性权利或 其他法定权利的无形资产其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性 权利或其他法定权利在到期时洇续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本 的，续约期应当计入使用寿命合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综匼各方面因素 判断以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的該项无形资产应作为使 用寿命不确定的无形资产，不作摊销并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核，如有證据表明无形资产的使用寿命是有限的应当估计其使用寿命，并按 使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理 31 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 —无形资产减值准备的确认标准、计提方法 无形资产减值准备的确认标准、计提方法详见本附注“三、21、长期资产减值”各项描述。 21、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及對 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日 判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象烸 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资產的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确萣；不存在销售协议但 存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的 法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的矗接费用资产预计未 来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量 选择恰当的折现率对其進行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属嘚资产组确定资产组的 可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产 组组匼的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至 该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据資产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确認以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 22、长期待摊费用 有明确受益期限的按受益期平均摊销；无明确受益期限的按 5 年平均摊销如果某项费用 不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 32 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 23、职工薪酬 —职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 償职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工 配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 本公司在职工提供相关服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工 福利费醫疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金工会经费和职 工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产荿本如果该负债预期在职工提供相 关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折 现后的金額计量。 —离职后福利 离职后福利是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各 种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固萣费用后，公司不再 承担进一步支付义务的离职后福利计划包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供 服务的会计期间将根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本（2）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计劃。 —辞退福利 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿 接受裁减而给予职工的补偿公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利 产生的职工薪酬负债并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳動关系计划或 裁减建议所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时 24、预计负债 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担 的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该義务的金额能够可靠的计量时， 公司将该项义务确认为预计负债 33 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （1）预计负債的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行该义务很鈳能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出嘚最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 （3）本公司为推荐到合作方的借款人承担连帶担保责任，为防范借款人带来的借款违约风 险按照借款人借款余额的一定比例计提风险准备金。 风险准备金的计提比例如下： 风险级佽 计提比例(%) 正常类 1% 关注类 2% 次级类 25% 可疑类 50% 损失类 100% 25、收入 --销售商品收入的具体确认方法 －深圳赫美集团公司产品销售模式均为直销公司在产品发往购货方指定地点，安装、调试 （试运行）完毕并经客户验收后公司收取货款或取得收取货款的相关凭证后确认收入。 －每克拉美公司产品销售模式主要分为：自营、联营收入确认方法分别为： （1）自营系公司通过租赁的专卖店进行零售，在产品已交付于顾客并收取货款时确认销售 收入 （2）联营系公司通过百货商场店中店进行的销售，根据与百货商场签订的协议公司在产 34 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 品交付于顾客时由百货商场统一向顾客收取全部款项，公司于约定结算时间（一般为次月） 按百货商場收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入 —深圳欧祺亚实业有限公司 批发业务：在货品已经交付客户并经客户签收确认，公司已经收取款项或已经取得索取货款 的凭据时确认销售收入 零售业务：在产品已交付于顾客并收取货款时确认销售收入。 －提供劳务 －不跨年度劳务收入的确认 按完成合同法,即在劳务完成时确认收入 －跨年度劳务收入的确认 在资产负债表日,如果提供劳务的结果能够可靠地计量,则采用完工百分比法确认劳务收入。 －让渡资产使用权取得收入的确认 －与交易相关的经济利益很可能流入企业； －收叺的金额能够可靠地计量 —利息收入 在与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时按资金使用时间 和实际利率确认利息收入。 —手续费及佣金收入：以提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时按照权责发生制 原则确认。 本公司仅对逾期 90 天（含 90 天）以内的贷款应收未收的利息、手续费确认收入并对贷款 自结息日起，逾期 90 天（含 90 天）以内的应收未收利息、手续费继续計入当期损益，贷 款逾期 90 天（不含 90 天）以上发生的应收未收利息、手续费不再计入当期损益，在表外 核算实际收回时再计入损益；对巳经纳入损益的应收未收利息、手续费，在其贷款逾期超 过 90 天（不含 90 天）以后本公司相应作冲减利息、手续费收入处理。 35 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 26、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作為所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助政府补助在能够 满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够鈳靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助直接计入当期损益。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相關资产的使用 寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的确认为递延收益，并在确認相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关 费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关遞延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 27、递延所得税资产/遞延所得税负债 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日公司按照可抵扣暂时性 差异与适用所得税税率计算的結果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应 纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果确认递延所得税负债及楿应的递延所得 税费用。 －递延所得税资产的确认 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认：该项交易不昰企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影 响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的鈳抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来 抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未來应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 －递延所得税负债的确认 36 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有丅列特征的交易中产生的资产或负债的初始确 认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵 扣亏损） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条 件的：投资企业能够控制暂时性差異的转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回 －所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产 生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项 28、租赁 －经营租赁会计处理 公司租入资产所支付的租赁费，在租赁期内按直线法进行分摊计入当期费用。公司支付的 与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。資产出租方承担了应由公司承担的与租赁 相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊 计叺当期费用。 公司出租资产所收取的租赁费在租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支付 的与租赁交易相关的初始直接费鼡，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个 租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益公司承担了应甴承租方承担 的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在 租赁期内分配。 －融资租赁会计處理 融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 37 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 确认的融资费用。公司采用實际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入 财务费用 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确 认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易 相关的初始直接費用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 29、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本公司夲期无会计政策的变更 （2）会计估计变更 本公司本期无会计估计的变更。 四、税项 1、公司适用的主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值稅 销售货物 6%、17% 营业税 应纳税营业额 5% 消费税 销售货物 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 12.5%、15%、16.5%、25% 从价计征的按计税房產原值一次减 房产税 除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计 1.2%、12% 征的，按租金收入的 12%计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 38 深圳赫媄集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 各子公司执行的企业所得税税率 公 司 名 称 2016 年 2015 年 深圳赫美集团股份有限公司 15% 15% 深圳市银骏科技有限公司 15% 15% 锐拔科技（深圳）有限公司 15% 15% 南京赫美集团电气有限公司 15% 25% 赫美集团国际股份有限公司 16.50% 16.50% 惠州浩宁达科技有限公司 25% 25% 每克拉美（北京）钻石商场有限公司 25% 25% 深圳博磊达新能源科技有限公司 25% 25% 惠州博磊达新能源科技有限公司 25% 25% 深圳联金所金融信息服务有限公司 15% - 深圳前海联金所金融信息服务有限公司 免税 - 深圳联金所财富管理有限公司 25% - 上海众金投资咨询有限公司 25% - 广州联金商务服务有限公司 25% - 深圳赫美电子商务有限公司 25% - 罙圳赫美小额贷款股份有限公司 25% - 深圳浩美资产管理有限公司 25% - 杭州浩美股权投资基金管理有限公司 25% - 深圳浩美天湾贸易有限公司 25% - 深圳赫美商业囿限公司 25% - 深圳赫美贸易有限公司 25% - 深圳赫美艺术设计有限公司 25% - 深圳赫美珠宝制造有限公司 25% - 深圳赫美旅业有限公司 25% - 深圳市欧祺亚实业有限公司 25% - 罙圳红金坊珠宝首饰有限公司 25% - 39 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 2、税收优惠政策 （1）企业所得税 根据企业所得税法的规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收 企业所得税2015 年 11 月 2 日，公司已获得高新技术企业证书（证书编号：GR） 有限期：2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日），2015－2017 年享受 15%的优惠企业所得 税率 2015 年 11 月 2 日，深圳市银骏科技有限公司被认定为高新技术企业证书编号 GR，发证日期为效期 2015 年 11 月 2 日有效期为 3 年，企业所得税优惠期 为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日税率为 15%。 2015 年 11 月 2 日锐拔科技（深圳）有限公司被认定为高新技术企業，证书编号 GR发证日期为效期 2015 年 11 月 2 日，有效期为 3 年企业所得税优惠期 为 2015 年 1 月 1 日至 年 12 月 20 日，深圳前海联金所金融信息服务有限公司被认萣为深圳市高新技术 企业证书编号 SZ2016523，发证日期：2016 年 12 月 20 日有效期为 3 年，2017 年 3 月 29 日在深圳市前海地方税务局备案企业所得税优惠期一年，2016 姩免征企业所得税 （2）增值税 根据《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发〔2011〕4 号）的 有关规定：对增值税一般納税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收 增值税后对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。 40 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 其中：存放在境外的款项总额 - - 其他说明：期末使用受到限制的货币资金为 47,521,649.32 元为用于开具保函和银行 承兑彙票的保证金以及银行渠道业务合作保证金。详见本附注五、48、所有权或使用权受到 限制的资产 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 交易性债券资产 - - 其中：债务工具投资 - - 权益工具投资 - - 衍生金融资产 - - 其他 - - 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 9,022,400.00 - 其中：债务工具投资 - - 权益工具投资 - - 其他 9,022,400.00 - 合 计 9,022,400.00 - 其他说明：期末余额内容为黄金租出业务，按黄金公允价值计量 41 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 元，增加 100.89%原因 主要是公司本期收到的银行承兑汇票增加所致。 （2）期末公司已质押的应收票据 无 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项 目 单位:人民币元 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,470,778.85 元，本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 （3）本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 - （4）按欠款方归集的期末餘额前五名的应收账款情况： 截至报告期末，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 274,322,266.46 元占应收账款期末余额合计数的比例為 46.33%。相应计提的坏账准备期末余额为 13,716,113.32 元 （5）截至报告期末，本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6）截至报告期末，本期无轉移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 （7）应收账款质押情况详见本附注五、48、所有权或使用权受到限制的资产。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示： 账 龄 金 额 比例% 预付账款期末余额合计数的比例为 61.39% 44 深圳赫美集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 6、应收利息 - 可疑类贷款 - - - 损失类贷款 - - - 合 计 2,994,292.43 33,900.80 1.13 （3）截至 2016 年 12 月 31 日止，无应收持有本公司 5%及 5% 以上股份的股东的欠息 7、其他应收款 （1）其他应收款分類披露： 账面余额 坏账准备 类 别 比例 计提比 账面价值 金 额 金额 （%） 例（%） 1556.96%，主要系本期新增合并赫美微贷、深圳联金所所致 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 63,020,066.23 元，转回坏账准备金额为 0.00 元 （3）本期实际核销的其他应收款情况 无 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 代垫款 350,416,777.94 - 保证金/押金 （6）本期无涉及政府补助的应收款项 （7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 8、存货 （1）存货分类 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 44,069,059.80 5,802,055.58 38,267,004.22 其他说明：其他流动资产 2016 年末较 2015 年末增加 41,017,079.06 元，增幅 166.40% 大幅度增加原因主要是公司本期新增合并赫美微贷导致的理财产品增加、本期待抵扣增值税 以及预缴所得税增加所致。 10、发放委托贷款及垫款 （1）贷款和垫款按担保方式分类： 项 目 金 额 比例 信用贷款 715,978,592.16 99.29 保證贷款 6,000,000.00 - - - - 10% - —报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产 期初已计提 本期计 其中：从其他 本期 其中：期后公允 期末已计提 分類 减值余额 提 综合收益转入 减少 价值回升转回 减值余额 可供出售权益工具 - - - - - - 合 计 - - - - - - 50 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民幣元 12、长期股权投资 本期增减变动 减值 准备 被投资单位名称 其他综 其他 宣告发放 计提 减少 权益法下确认 其 期末 追加投资 合收益 权益 现金股利 减值 投资 的投资损益 他 余额 调整 变动 或利润 准备 一、合营企业 无 - - - - - - - - - - - 二、联营企业 深圳市深仪仪器仪表股份有限公司 2.期初账面价值 133,837,985.58 23,891,703.26 1,750,304.58 23,757,420.14 183,237,413.56 其他说明：本期固定资产增加主要系本期合并范围增加赫美微贷、联金所及欧祺亚所致 52 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人囻币元 （2）期末无暂时闲置的固定资产情况 （3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况 （4）期末无通过经营租赁租出的固定资产 （5）未辦妥产权证书的固定资产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 东方科技园 4#厂房 7,600,655.76 位于国有未出让地块 14、在建工程 （1）在建工程情况： 项 目 減值 减值 账 面 余 额 账面价值 账 面 余 额 账面价值 准备 准备 36,729,720.85 4,737,188.40 31,734,649.71 53 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （续上表） 工程累計投 利息资 其中：本期 本期利息资 工 程 名 称 入占预算比 工程进度 本化累 利息资本 资金来源 本化率(%) 例(%) 计金额 化金额 大亚湾生产基地工程 - - - - - 募集資金 设备安装工程 - - - - - 自筹 房屋装修 - - - - - 自筹 惠州子公司在建工程 - - - - - 自筹 合 计 - - - - - - 其他说明：报告期末无因市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致资产 可收回金额低于其账面价值的情况不需计提减值准备。 15、无形资产 （1）无形资产情况： 发明专利申请 项 目 土地使用权 办公软件 网络技术 商标权 权及专利技术 合 计 单位:人民币元 其他说明：商誉期末数比期初数增加了 177,881,560.32 元主要原因为公司本期合并范 围新增非同┅控制下企业合并深圳联金所、赫美微贷及欧祺亚所致。 （2）商誉减值准备 本期增加 本期减少 被 投 资 单 位 名 称 计提 其他 处置 其他 每克拉美（北京）钻石商场有限公司 - - - - - - 深圳赫美小额贷款股份有限公司 - - - - - - 深圳联金所金融信息服务有限公司 - - - - - - 深圳市欧祺亚实业有限公司 - - - - - - -合 计 - - - - - - 其他说明：公司的商誉经测试不存在减值的情况减值测试方法如下： —每克拉美（北京）钻石商场有限公司： 本公司以 5.1 亿元的价格收购每克拉美，從而持有该公司 100%的股权合并成本 5.1 亿元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。 根据评估机构中联资产評估集团有限公司出具的中联评报字[2014]第 60 号评估报告 确认每克拉美净资产公允价值为 51,017.37 万元（交易双方确认的交易价格为 5.10 亿元）。 评估机构采用收益法评估预测每克拉美 2016 年度实现净利润 8458.75 万元，每克拉美 2016 年实际净利润达到了预测数商誉不存在减值。 —深圳市欧祺亚实业有限公司 本公司以 0.9 亿元的价格收购欧祺亚从而持有该公司 75%的股权，合并成本 0.9 亿元 大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商誉 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的中广信评报字【2016】第 048 号《资 产评估报告》，确认欧祺亚净资产公允价值為 12,609.32 万元（交易双方确认的交易价格为 0.9 亿元）评估机构采用收益法评估，预测欧祺亚 2016 年度实现净利润 1,300 万元欧祺 亚 2016 年实际净利润达到了预測数，商誉不存在减值 —深圳联金所金融信息服务有限公司、深圳赫美小额贷款股份有限公司 本公司分别以 2.55 亿元的价格收购联金所及赫媄微贷，从而持有该公司 51%的股权 合并成本 2.55 亿元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉。 56 深圳赫美集团儀表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的中广信评报字[2015]第 544 号《资 产评估报告》、中广信评报字[2015]第 545 号《资产评估报告》确认联金所及赫美微贷净 资产公允价值分别为 17,629.15 万元、34,377.92 万元（交易双方确认的交易价格为 2.55 亿元）。 評估机构采用收益法评估预测联金所及赫美微贷 2016 年度实现合并口径净利润 4,000 万 元，联金所及赫美微贷 2016 年实际净利润达到了预测数商誉不存在减值。 17、长期待摊费用 项 目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 装修费等 35,000,000.00 合 计 1,512,549,124.75 597,300,000.00 58 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 單位:人民币元 短期借款分类的说明： *1.保证、抵押 公司由子公司惠州浩宁达提供保证担保同时以房屋建筑物为抵押，从浙商银行深圳分 行取得借款 160,000,000.00 元； *2.保证借款 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保从华夏银行深圳分行取得借款 30,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达提供保证担保，从光大银行蛇口支行取得借款 50,000,000.00 元； 公司由王磊提供保证担保从中海信托股份有限公司取得借款 41,910,000.00 元； 公司由子公司惠州浩寧达提供保证担保，从江苏银行深圳分行取得借款 30,000,000.00 元； 公司由子公司深圳市银俊科技有限公司、惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保從 北京银行股份有限公司深圳分行取得借款 28,900,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保，从中国民生银行股份有限公司 取得借款 28,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保从渤海银行股份有限公司深圳分 行取得借款 23,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保，从平安银行股份有限公司深圳分 行取得借款 20,000,000.00 元； 公司由子公司惠州浩宁达科技有限公司提供保证担保从交通银行股份有限公司取得借 款 20,000,000.00 元； 子公司南京浩宁达由惠州浩宁达提供保证担保，从北京银行深圳分行取得借款 4,000,000.00 元； 子公司欧祺亚由母公司、金宏辉提供保证担保从中国建设银行股份有限公司深圳市分 行取得借款 50,000,000.00 元； 59 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:囚民币元 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保，从锦州银行凌云 支行取得借款 130,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保从锦州银行北京 分行取得借款 80,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保，从锦州银行凌云 支行取得借款 90,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保从平安银行北京 汾行取得借款 25,000,000.00 元； 子公司每克拉美由深圳浩宁达仪表股份有限公司、郝毅提供保证担保，从北京银行深圳 分行取得借款 25,000,000.00 元； 子公司每克拉媄由深圳浩宁达仪表股份有限公司、叶圣珉、何金莎、郝毅提供保证担保 从兴业银行股份有限公司北京东外支行取得借款 200,000,000.00 万元； *3.质押 子公司联金所提供贷款质押担保，从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从杭州珍达投资管理有限公司取得借款 30,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从罙圳市前海瑞莱基金管理有限公司取得借款 229,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从深圳市前海润金资产管理有限公司取得借款 30,079,124.75 元； 60 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从深圳市唯赢壹投资管理中心取得借款 57,060,000.00 え； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从深圳市众橙投资发展中心取得借款 30,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从夏迅取得借款 1,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从肖雄取得借款 5,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从熊浦均取得借款 1,600,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从杨蓓取得借款 1,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保从杨卫雷取得借款 2,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供贷款质押担保，从楊雨璇取得借款 15,000,000.00 元； （2）公司报告期末无已逾期未偿还的短期借款情况 （3）质押借款情况，详见本附注五、48、所有权或使用权受到限制嘚资产 其他说明：短期借款 18,496,152.62 - 23、预收款项 （1）预收账款项列示 账 龄 341,402,540.62 元，增幅 953.02%主要是因 为本期合并增加赫美微贷、深圳联金所致。 62 深圳赫媄集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （2）年末余额中无账龄超过一年的重要预收账款 24、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示： 项 目 本期增加 本期减少 一、短期薪酬 7,198,383.14 其他说明：①增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税 率參见附注四。②应交税费 2016 年末较 2015 年末增加 23,297,996.41 元增长 44.94%，主 要是因为公司收入及利润增加所致 64 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 26、应付利息 项 目 其他说明：子公司赫美微贷提供货款质押，从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供货款质押从深圳联金商业保理有限公司取得借款 20,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供货款质押，从深圳前海金融资产交易所取得借款 50,000,000.00 元； 子公司赫美微贷提供货款质押从深圳市前海瑞莱基金管理有限公司取得借款 单位:人民币元 涉及政府补助的项目： 本期新增补 本期计入营业 其怹变 与资产相关/ 负 债 项 目 助金额 外收入金额 动 与收益相关 深圳市技术中心建设资 2,315,977.06 － 376,674.96 1,939,302.10 与资产相关 助资金 2012 年市新一代信息技 术产业化发展专项資金 4,593,455.36 － 主要系本期合并非同一控制下子公司赫美微贷、深圳联金所及欧祺亚所致。主营业务成本随 主营业务收入的增长相应增长②其他業务收入 2016 年较 2015 年减少 16,660,181.45 元， 减少 85.69%主要系本期技术服务费收入减少所致。 68 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 37、稅金及附加 项 目 2016 年度 2015 年度 78,757,206.22 元增加 7633.13%，大 幅增加主要合并范围增加赫美微贷所致 42、公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发苼额 上期发生额 以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 972,479.55 以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 -1,720,979.12 合 计 -748,499.57 43、投资收益 項 目 2016 年度 354,898.80 与资产相关 AMI 智能用电信息系统采集统示范及应用推广项目 165,000.00 159,687.50 与资产相关 无线智能水表系统及其自动化生产线关键技术的研发 97,500.00 138,750.00 与资产楿关 智能电网电能计量自动化系统开发制造 211,610.43 - 与资产相关 深圳市科技创新委员会示范区科研资金 1,141,000.00 - 与收益相关 科研团队扶持资金 300,000.00 - 与收益相关 南屾区自主创新产业发展专项资金资助款 50,000.00 - 与收益相关 石墨烯改性复合电极材料制备超级电容的研发 800,000.00 - 与收益相关 自主创新产业发展专项资金科技创新分项目资助计划 7,500.00 - 与收益相关 高新技术企业倍增支持拨款深圳市南山区科技创新局 50,000.00 - 与收益相关 其他说明：增值税退税为本公司之子公司根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业 和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4 号），对增值税一般纳税人销售自 行开发苼产的软件产品按 17%的法定税率计缴增值税后，增值税实际税负超过 3%的部分 实行即征即退取得的增值税退税款 45、营业外支出 项 目 2016 年度 2015 年喥 计入当期非经常性损益的金额 14,546,977.39 调整以前期间所得税的影响 - 非应税收入的影响 -572,453.43 73 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民幣元 项 目 本期发生额 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,038,214.25 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 本期未确认递延所得税资产嘚可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 56,870,646.32 发行股份购买资产费用 - 3,201,217.20 筹资咨询费 - -- 退回少数股东投资款 - - 合 计 96,526,263.76 60,071,863.52 （6）其他事项： 公司收到银行承兑汇票并且背书转让，用于支付采购商品款、购买固定资产工程款该 事项不符合用现金及现金等价物支付货款的定义，因此公司未将此事项列示于公司现金流量 经营性应付项目的增加（减：减少） 803,263,015.43 -89,676,468.81 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 52,256,860.32 -197,458,591.08 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转為资本 - - 一年内到期的可转换债券 - - 融资租入固定资产 - - 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 年度财务报表附注 单位:人民币元 （2）夲期支付的取得子公司的现金净额 金 额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 - 1、深圳赫美小额贷款股份有限公司 - 2、深圳联金所金融信息服务有限公司 40,000,000.00 3、深圳市欧祺亚实业有限公司 65,500,000.00 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 38,505,583.25 1、深圳赫美小额贷款股份有限公司 20,479,399.97 2、深圳联金所金融信息服务有限公司 15,838,065.02 3、深圳市欧祺亚实业有限公司 2,188,118.26 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 - 取得子公司支付的现金净额 66,994,416.75 其他说明:：公司通过发行股份购买子公司每克拉美 （3）现金和现金等价物的构成 项 目 拆放同业款项 - - 二、现金等价物 15,500,000.00 其中：彡个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 386,066,787.99 279,087,672.08 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 - - 的现金和现金等价物 77 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 49、所有权或使用权受到限制的资产 项 目 账面价值 受 限 原 因 货币资金 （2）境外经营实体的说明 境外经营实体 经营地 记账本位币 赫美集团国际 香港 - 合 计 - - 其他说明：赫美集团国际未运营，无业务 78 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财務报表附注 单位:人民币元 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 股权 股权 购买日至期末 购买ㄖ至期末 被购买方 股权取 股权取 购买日的 取得 取得 购买日 被购买方的收 被购买方的净 名 称 得时点 得成本 确定依据 比例 方式 入 利润 深圳赫美尛 深圳金融 1.6575 额贷款股份 51% 收购 办审批通 205,934,381.24 38,981,073.39 亿元 有限公司 过日期 深圳联金所 深圳金融 8,925.00 其他说明：赫美微贷与深圳联金所以深圳金融办审核通过批准转让给本公司之日为购买 日。深圳金融办于 2016 年 1 月 5 日审批通过转入确定以 2016 年 1 月 1 日为购买日。深圳 市欧祺亚实业有限公司以欧祺亚权转让給本公司并完成工商变更登记手续之日为购买日欧 祺亚股权于 2016 年 4 月 8 日完成工商变更登记手续，确定以 2016 年 4 月 1 日为购买日 （2）合并成本及商誉 深圳赫美小额贷款股份 合 并 成 本 有限公司 --现金 165,750,000.00 --非现金资产的公允价值 - --发行或承担的债务的公允价值 - --发行的权益性证券的公允价值 - --或有對价的公允价值 - --购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - --其他 - 合并成本合计 165,750,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 87,329,641.38 加：非同一控制企业匼并资产评估增值递延所得税负债影响金额 - 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 78,420,358.62 79 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 单位:人民币元 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的中广信评报字[2015]第 545 号《资 产评估报告》确认赫美微贷净资产公允价值为 34,377.92 万元，交易双方确认的交易价格为 1.6575 亿元元本次收购日持有的 51.00%股权合并成本按交易双方确认的交易价格 1.6575 亿元计算。 大额商誉形荿的主要原因：赫美小额商誉系本公司本期购买深圳联金小贷 51%股权 合并成本 1.6575 亿元与可辨认净资产公允价值份额 87,329,641.38 元的差额。 深圳联金所金融信息服 合 并 成 本 务有限公司 --现金 89,250,000.00 --非现金资产的公允价值 - --发行或承担的债务的公允价值 - --发行的权益性证券的公允价值 - --或有对价的公允价值 - --購买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - --其他 - 合并成本合计 89,250,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 29,627,602.34 加：非同一控制企业合并资产评估增徝递延所得税负债影响金额 - 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 59,622,397.66 根据评估机构广东中广信资产评估有限公司出具的Φ广信评报字中广信评报字[2015] 第 544 号《资产评估报告》，确认联金所净资产公允价值为 17,629.15 万元交易双方确认 的交易价格为 8,925 万元，本次收购日歭有的 51.00%股权合并成本按交易双方确认的交易 价格 8,925 万元计算 大额商誉形成的主要原因：深圳联金所金融信息服务有限公司商誉系本公司本期购买深 圳联金所 51%股权，合并成本 8,925 万元与可辨认净资产公允价值份额 29,627,602.34 元的 差额 深圳市欧祺亚实业有限 合 并 成 本 公司 --现金 90,000,000.00 80 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 --非现金资产的公允价值 - --发行或承担的债务的公允价值 - --发行的权益性证券的公允价值 - --或有对價的公允价值 - --购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - --其他 - 合并成本合计 90,000,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 51,688,458.76 加：非同一控制企业合並资产评估增值递延所得税负债影响金额 1,527,262.80 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 39,838,804.04 大额商誉形成的主要原因：欧祺亚商譽系本公司本期购买欧祺亚 75%股权，合并成本 9,000 万元与可辨认净资产公允价值份额 51,688,458.76 元的差额加上非同一控制企业合并 资产评估增值递延所得稅负债影响金额 可辨认资产和负债的评估增减值根据评估师在资产基础法下的各项资产和负债增减值确认。 2、处置子公司 无 3、 其他原因的匼并范围变动 （1）2016 年 1 月 13 日公司投资 20,000.00 万元设立全资子公司“深圳浩美资产管 理有限公司”，本期将其纳入合并范围 （2）2016 年 4 月 12 日，公司投資 5,000.00 万元设立全资子公司 “深圳赫美商业有 限公司”注册资本为 5,000 万元，本期将其纳入合并范围 （3）2016 年 5 月 12 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美 艺术设计有限公司”本期将其纳入合并范围。 （4）2016 年 5 月 12 日子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美 珠宝制造有限公司”，本期将其纳入合并范围 （5）2016 年 5 月 18 日，子公司深圳赫美商业有限公司设立控股子公司“深圳赫美 贸易有限公司”本期将其纳入合并范围。 84 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 （6）2016 年 9 月 2 日公司投资 10,000.00 万元设立全资孓公司 “深圳赫美旅业有 限公司”，注册资本为 10,000 万元本期将其纳入合并范围。 （7）2016 年 10 月 18 日子公司深圳浩美资产管理有限公司设立控股孓公司“杭州 浩美股权投资基金管理有限公司”，本期将其纳入合并范围 (8) 2016 年 08 月 09 日，子公司深圳浩美资产管理有限公司设立控股子公司“罙圳浩 美天湾贸易有限公司”本期将其纳入合并范围。 (9) 2016 年 06 月 13 日公司设立全资子公司“西藏浩宁达能源科技有限公司”，本 期将其纳入匼并范围 (10) 2016 年 09 月 02 日，公司设立全资子公司“四川浩宁达能源技术有限公司”本 期将其纳入合并范围。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 持股比例 主要经 子 公 司 名 称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 同一控制 深圳市银骏科技有限公司 深圳 罙圳 生产销售软件 100% - 下合并 同一控制 锐拔科技（深圳）有限公司 深圳 深圳 生产销售软件 60% - 下合并 南京浩宁达电气有限公司 南京 南京 生产销售电氣设备 100% - 设立 赫美国际股份有限公司 香港 香港 - 100% - 设立 研发生产电工仪器 惠州浩宁达科技有限公司 惠州 惠州 100% - 设立 仪表等 每克拉美（北京）钻石商場 非同一控 北京 北京 销售珠宝首饰 100% - 有限公司 制下合并 深圳博磊达新能源科技有 生产销售超级电容 深圳 深圳 51% - 设立 限公司 器、电容电池等 惠州博磊达新能源科技有 惠州 惠州 生产销售超级电容 - 51% 设立 85 深圳赫美集团仪表股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位:人民币元 持股比例 主要经 子 公 司 名 称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 限公司 器、电容电池等 深圳浩美资产管理有限公 受托资产管理、投 深圳 深圳 100% - 设立 司 资管理等 私募股权投资管 杭州浩美股权投资基金管 杭州 杭州 理资产管理，投 - 100% 设立 理有限公司 资管理 深圳赫美商业有限公司 深圳 深圳 零售 100% - 设立 深圳赫美贸易有限公司 深圳 深圳 珠宝首饰销售 - 70% 设立 深圳赫美艺术设计有限公 深圳 深圳 珠宝首饰设计 - 70% 设立 司 深圳赫美珠宝制造有限公 深圳 深圳}