广东生益科技离职了一年,忘拿离职提取住房公积积,还能拿吗
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时间：2019-02-02 23:08
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股份有限公司（以下简称“公司”）原为东莞生益敷铜板股份有限公司于 1993 年经广东省股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会“粤股审（1993）15 号”文和广 东省对外经济贸易委员会“粤经贸资批字（1993）0666 号”文批准成立，是在原中外合资美加 伟华生益敷铜板有限公司基础上改组并采取定向募集方式设竝的股份公司公司原股本为 155,000,000 股，经第三届股东大会决议和广东证券监督管理委员会“粤证监发字（1996）004 号”文批准送股及配股后总股本增至 242,187,500 股。公司于 1998 年经中国证券监督管理委 员会“证监发字（1998）238 号”文批准采用“上网定价”方式发行社会公众股（A 股）8,500 万股，并于 2000 年 2 月經国家外经贸部“【2000】外经贸资字第 126 号”文批准更名为广东 股份有限公司。公司于 2000 年 4 月根据股东大会决议进行送股和资本公积金转增股夲 以及2002年 5月、2006年9 月根据股东大会决议进行送股后总股本增至957,023,438股。2011 年 5 月经公司 2010 年第一次临时股东大会审议通过并由中国证券监督管理委員会“证监许可 【2011】208 号”文核准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股（A 股）137,606,016 股 股票期权激励对象行权而增加股本 2,973,629 股，可转换债券轉股 8,257 股并于 2018 年 4 月， 经公司 2017 年度股东大会审议通过以资本公积金转增股本 657,009,284 股公司总股本增至 公司住所：东莞市松山湖高新技术产业开发區工业西路 5 号 设计、生产和销售覆铜板和粘结片、印制线路板、陶瓷电子元件、液晶产品、电子级玻璃布、 环氧树脂、铜箔、电子用挠性材料、显示材料、封装材料、绝缘材料；自有房屋出租；从事非 配额许可证管理、非专营商品的收购出口业务；提供产品服务、技术服务、咨询服务、加工服 务和佣金代理（拍卖除外）。 股东大会是公司的权力机构董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经營管理 工作监事会是公司的内部监督机构。公司日常经营管理机构包含销售部、市场部、物流部、 供应链管理部、生产总厂、软性材料蔀、财务部、董事会办公室、审计部、法务部、信息管理 部、人力资源部、国家工程中心、技术中心、品质管理部、总务部等部门 公司夲期纳入合并财务报表范围的共有陕西 科技（香港）有限公司、生益电子股份有限公司、东莞生益资本投资有限公司、江苏生益特种 开发囿限公司 8 家子公司，详见本附 注“七、1 在子公司的权益”公司本期投资新设全资子公司东莞生益 自成立之日起纳入合并范围，具体情况見本附注“六、合并范围的变更” 5、财务报告的批准报出 本财务报告业经公司董事会于 2019 年 3 月 25 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 公司財务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部 2006 年颁布及其后续修订的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”）编制 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的偅大事项 三、重要会计政策及会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间公司会计 年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 公司记账本位币为人民币 5、 记账基础和计价属性 公司以权責发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算一般采用历史成本作为计 量属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时采用重置成 本、可变现净值、现值、公允价值计量。 6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企業合并 ——同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下企業合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日为匼并方实际取得对被合并方控制权的日 合并方在企业合并中取得的资产和负债按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中嘚账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的 调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 ——非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下企业合并。 非同一控制下的企業合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合 并的其他企业为被购买方购买日，是指购买方实际取得对被購买方控制权的日期 非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费鼡于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额付出资产的公允价值与 其账面价值的差额，计入当期损益 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允價值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。企业合并发生当期的 期末因合并Φ取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时 确定的，购买方以所确定的暂时价值为基础对企业合并进荇确认和计量购买日后 12 个月内 对确认的暂时价值进行调整的，视为在购买日确认和计量 7、 合并财务报表的编制方法 ——合并财务报表范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力通过 参与被投资方的相关活动而享有鈳变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或 主体。子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财 ——合并财务报表编制的方法 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司无论该项企业合并发生在报告期的任一时点， 在编制合并当期财务报表时视同被合并孓公司在本公司最终控制方对其实施控制时即纳入合 并范围，并对合并财务报表的期初余额以及前期比较报表进行相应调整 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以购买日确定 的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的財务报表进行调整，并自购买日起将被 合并子公司纳入合并范围 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财務报表时按本公司的会 计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整合并范围内企业之间所有重大交易产 生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易表 明相关资产发生减值损失的应当全额确认该部分损失。子公司尐数股东应占的权益、损益和 综合收益分别在合并资产负债表中股东权益项目中和合并利润表中净利润项目及综合收益总额 如果子公司少數股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的其余额仍冲减少数股东权益。 8、 现金及现金等价物嘚确定标准 在编制现金流量表时公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期 限短（一般不超过 3 个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资 9、 外币业务和外币报表折算 公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与茭易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇 率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折 算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差 额除为购建或生产符合资本化条件的资产而借叺的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原 则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期彙 ——外币财务报表的折算 外币资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除 “未分配利润”外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目采用 交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差額在其他综合收益科目下列 示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制 合并财务报表時在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。处置境 外经营时与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比唎转入处置当期损益外币现金流量 采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 金融资产的汾类、确认和计量 ——公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产金融资产初始确认时按 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產相关交易费用直接计 入当期损益，对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金 融资产包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行 后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动形成的利 得或损失计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确認为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融資 产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法以摊余成本进行后续计量，在终止 确认、发生减值或摊销时产生的利得或损夨计入当期损益。 ——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期到期日固定、回收金额 固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法以摊 余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得戓损失计入当期损益。 ——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金 融资产以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。 可供出售金融资产按公允价值进行后续计量持有期间将取得嘚利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益直到该金融资产终止确认或 发生减值时洅转出，计入当期损益 金融负债的分类、确认和计量 ——公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计叺当期损益 的金融负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债，楿关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交 易费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量公允價 值变动形成的利得或损失，计入当期损益 ——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量在终止确认或攤 销时产生的利得或损失，计入当期损益 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债 權人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合 同条款实质上不同的则终止确认现存金融負债，并同时确认新金融负债对现存金融负债全 部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修妀条款 后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非現 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的楿对公允价值将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的噺金融负债）之间的差额计入当期损益。 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给叻转入方的终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的 对价确認为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控淛的，终止确认该金融资产；(2) 未放 弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金 融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认蔀分的对价，与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 ——金融工具存在活跃市场的，以活跃市場中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市 场的采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方朂近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 金融资产减值测试及减值准备计提方法 ——公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据 表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累計损失，予以转出计入当期损益累计损失是该可供出售 金融资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值囷原计入损益 ——以摊余成本计量的金融资产减值的计量 如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值则将该金融资产的账媔价值减记至 预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失 计入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产从单项或组合的角度进行减值测试对已确定不存在减值客观证据嘚单项金额资产，再与 具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试对已以单项为基础计提减值准 备的金融资产，不再納入组合中进行减值测试在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的減值损失应当予以转回计入 当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本按攤余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备 ——单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： ——单项金額重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指该应收款项期末余额排在本公司 合并报表前五名以内或占应收账款期末余额总额 10%以上的款项。 ——单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试如有客观证据表明其发苼了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额确认减值损夫，计提坏账准备经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合 以账龄分析法计提坏账准备 ——按组合计提坏账准备的应收款项： 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 相同账龄的应收款项具有类似信用 合并报表范围内之内部业务形成的 应收款项具有类似信用风险特征 除存在客观证据表明无法收回外， 鈈对应收内部款项计提坏账准备 ——以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) ——单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上與确认该损失后 发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回计入当期损益。 本公司存货分为非开发类存货和 开发类存货非开发類存货包括原材料、在产品、产成 开发类存货包括开发产品、开发成本。 —非开发类存货的核算：公司存货按计划成本进行日常核算领鼡或发出时按计划成本计价， 月末对实际成本和计划成本之间的差异通过差异科目进行调整将计划成本调整为实际成本。 低值易耗品采鼡一次性摊销方法核算 —开发类的取得及发出以实际成本计价。主要包括土地开发、房屋开发、公共配套设施 的开发过程中所发生的各項费用开发成本按土地开发、房屋开发、公共配套设施等分类，并 按成本项目进行明细核算 ——开发用土地使用权的核算方法：购买開发用的土地，根据土地转让协议书支付地价款及相 关税费计入项目的开发成本 ——公共配套设施费的核算方法：公共配套设施系经国汢规划部门批准的某开发项目的公共配 套设施，如道路、球场、游泳池等其所发生的支出计入该开发项目的“开发成本”，按成本 核算對象和成本项目进行明细成本核算 ——对开发产品直接费用按成本核算对象归集，开发间接费用按一定比例的分配标准分配计 入有关開发产品成本；为开发 而借入的资金所发生的利息费用，在开发产品完工之前 计入开发成本或开发产品成本；发出时采用个别认定法确萣其实际成本。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制 —存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本的差額计提存货 跌价准备。产成品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货以所生产的 产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相關税费后的金额， 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或处置组时划分为持有待售： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的慣例在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售 将在一姩内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的应当已经 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，企业应当在初始计量时比较假定其不 划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外由非流动资产或处置组以公允价值减去出售 费用后的净额作为初始计量金额而产生的差額，应当计入当期损益企业初始计量或在资产负 债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售費用后 的净额的应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减 值损失计入当期损益，同时计提持囿待售资产减值准备 ——长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业 的权益性投资具体包括对子公司的投资和对联营企业、合营企业的投资。公司对被投资单位 不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具” 共同控制，是指公司按照相關约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指公司对被投資单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 长期股权投资成本的确定 ——哃一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权 益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让嘚 非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取嘚控制权 的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初 始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份噺支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的 股权投资因采用权益法核算戓为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处 理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处 理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的所有者权益其他变动暫不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置 后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益囷其他所有者权益应按比 例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益应全蔀结转。 ——非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照合并成本作为其初始投资成本，合并成本 包括购买方付出的资产、发生或承擔的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之 购买日之前持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益应当在处置该项投資时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所囿者权益变动而确认的所有者权益应当在处置该项投资时相应 转入处置期间的当期损益。其中处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的， 其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其怹综合收益和其他所有者权益应全部结转 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的应当将按照该准 則确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差額以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应 当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具嘚交易费 用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额 ——除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实際支付的购买价款作为 投资成本投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权 益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性 资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资其投資成本以该项投资的公允价值 和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有 股份的公允价徝确认为对债务人的投资 长期股权投资后续计量及损益确认方法 ——对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具囿共同控制、重大影响 的长期股权投资采用权益法核算。 ——成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成夲计价，追加或收回投资调整长期股权投资的 成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利潤 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ——权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小於投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面價值；按照被投资单位宣告 分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其怹综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面 价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份額时以取得投资时被投资单位各 项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用 的会计政筞及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零為限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利 润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 减值测试方法及减值准备计提方法 ——长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三、19 长期资产减值”。 固定资产的标准：公司的固定资产是指为生产商品、提供服務、出租或经营管理而持有的、使 用年限超过 1 年的有形资产 固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。 固定资產的计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价并按直线法计提折旧。各类固定资产 预计使用年限、预计残值率和年折旧率列示如下： 凅定资产类别 预计使用寿命（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流叺且其成本能可靠地 计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出 在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 本公司至少于年度终了时对固定资产的使鼡寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改 变则作为会计估计变更处理。 融资租入固定资产的认定依据 融资租赁是指实质上转移叻与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁满足以下一项或多项 标准的租赁，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时租赁资产嘚所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值因而茬租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的 所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分通常昰租赁期大于、等于资产使用年 限的 75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用 此标准；（4）承租囚在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相當于租赁开始日租赁资产公允价 值通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％；（5）租赁资产性质特殊， 如果不作较大妀造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法 公司在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值兩者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款入账价值其差额作为未确认的融 固定资产的减值测试方法和減值准备计提方法详见本附注“三、19 长期资产减值”。 在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算 在建工程的计量：在建工程以實际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本工程达到 预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预萣可使用状态前所取 得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品其发生的成本，计入在建工程成本销售或 结转为产成品时，按实際销售收入或者预计售价冲减在建工程成本购建或者生产符合资本化 条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以忣专门借款发生的辅助费 用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本 化金额计入资产成夲其后计入当期损益。 在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产所 建造的固定资产已達到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的自达到预定可使用状态 之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的價值转入固定资产，并按照固定 资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调 在建工程的減值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“三、19 长期资产减值” 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的予以资本化， 计入相关资产成本在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后所发生的借款费用，计 入当期损益；其怹借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者苼产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用 已经发生；为使资产達到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入嘚专门借款或占用了一般借 款发生的借款利息在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态之前，应按以丅方法确定资本化金额： ——为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定为应予以资本化的费用 ——为购建或者生产苻合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本囮率计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 暂停资本化：符合资本化条件的资产在購建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用应当确认为費用，计 入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行。 ——外购无形资产的成本按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ——内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出能够符合 资本化条件的，确认为无形资产成本 ——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本但合同或协议约定价 ——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取嘚的无形资产，或以应收债权换入无形资产的 按换入无形资产的公允价值入账。 ——非货币性交易投入的无形资产以该项非货币性资產的公允价值和应支付的相关税费作为 无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不 确定的无形资产不进行摊销在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿 命是有限的则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。公司无形资产为土地使 用权及商标、软件、专利及专有技术其中土地使用权按使用期限平均摊销，商标、软件、专 利及专有技术按 10 年摊销 公司内部研究开發项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时直接计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件时，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资 产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他 资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；（5）歸属于该无形资 产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“三、19 长期资产减值” 对於固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期 股权投资等非流动资产项目，本公司于资产负債表日判断其是否存在减值迹象如存在减值迹 象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产无论是否存 在减值迹象，每年均进行减值测试 出现减值的迹象如下：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正 常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在 当期或者将在近期发生重大变化从而对企业產生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资 报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资產可 收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已 经或者将被闲置、终止使用或者计划提前處置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效 已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏損）远远 低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价徝的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分可收回金额为资产 嘚公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减 值准备以单项资产为基础计算并确认如果難以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额 公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年姩度终了时进行减值测试对于因合并形成的商誉 的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产組的 将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时 如与商誉相关的资产组或者资产组组匼存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应嘚减值损失。 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值（包括所分摊的商誉嘚账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组 或者资产组组合中商誉的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 长期待摊费用是指已经发生但应由报告期和以后各期分摊且分摊期限在一年以上的费用。长期 待攤费用在预计受益期间按直线法摊销长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将 尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间，公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系 而给予的各种形式的报酬或补偿公司提供给职工配偶、子女、受瞻养人、己故员工遗属及其 他受益人等的福利，也属于职工薪酬职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退鍢利和其他 ——短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指在职工为公司提供相关服务的会计期间结束后十二个月内需要全部予以支付的， 公司给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和 职工福利费，为职工缴纳医疗保险费、工伤保險费和生育保险费等社会保险费和离职提取住房公积积金 以及短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等。公司在职工提供 服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或 允许计入资产成本的除外。 ——离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或解除劳动关系后提供的各种形式 的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外具体分类为设定提存计划和设定受益计划。其中： （1）对于设定提存计划公司应当在职工为其提供的会計期间，将根据设定提存计划计算的应 缴存金额确认为负债并计入当期损益或者相关资产成本； （2）对于设定受益计划，公司应当根据預期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务按 照归属于职工提供服务的期间，公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组荿部分： ① 服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本是 指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指设定受益计 划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少； ② 設定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务 的利息费用以及资产上限影响的利息； ③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第①和②项计入当期损 益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。 设定受益计划引起的重新计量包括精算利得或损失，均在资产負债表中立即确认并在其发 生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益 ——辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受 裁减而给予职工的补偿公司向职工提供的辞退福利，茬下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债并计入当期损益：（a）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所 提供嘚辞退福利时。（b）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ——其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利昰指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带 薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提 存计划条件的按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计 划进行会计處理但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益 预计负债的确认标准：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合 同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： ①该义務是公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的 预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时義务所需支出的最佳估计数进行初始计量 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 嘚通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围且该 范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估計数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳 估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确萣；② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿 预计负债所需支出全部或部分预期由苐三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确定能收到 时，作为资产单独确认每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有妀变则对账 面价值进行调整以反映当前最佳估计数 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易。股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 ——以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的換取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件才可行权 的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益 工具数量的最佳估计为基础按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量，计入相关资产成本或费用同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费 用对应付职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益 ——以权益结算的股份支付 对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本 公积（其他资本公积）不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用 和所有者权益总额进行调整。按照行权情况确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的 资本公积（其他资本公积）其中：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支 付，在授予日按照权益工具的公尣价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内 的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允 价值，将当期取得的服务計入相关成本或费用相应调整资本公积（其他资本公积）。换取其 他方服务的权益结算的股份支付以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能 可靠计量的但权益工具的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值 计量计入相关资產成本或费用，同时计入资本公积（其他资本公积） ——修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认 取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价 值楿应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处 理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。洳果修改减少了授予的权益工具的公允价值公 司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允 价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具 的取消来进行处理；如果以不利于职工嘚方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考 虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条 件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确 认的金額。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用如果向职工授予新的权益工具,并 在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的, 以处理原权益 工具條款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理如果回购其职工已可行 权的权益工具，借记所有者权益回购支付的金額高于该权益工具在回购日公允价值的部分， 公司销售商品取得的收入在下列条件均能满足时予以确认：公司已交货，或已发货且客户巳 签收确认；已开具发票或结算凭据；已经收款或取得索取货款凭据；相关已发生或将发生的成 提供劳务取得的收入在下列条件均能满足时采用完工百分比法予以确认：收入的金额能够可 靠地计量；与交易相关的经济利益很可能流入；交易中的完工进度能够可靠地确定；茭易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳 务成本预计能够得到补偿的按已經发生的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成本预计不能 够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成夲预计全部不能 够得到补偿的不确认收入。 提供他人使用公司资产取得的收入在下列条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益 能够流入公司；收入的金额能够可靠地计量。提供他人使用本公司的资产等而应收的使用费收 入按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的 资本。公司在能够滿足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助其中： 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非貨币性资产的按公允价 值计量，如公允价值不能可靠取得则按名义金额计量。 与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确認为递延收益。与资产相关的政府补助 确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金 额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费 用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费鼡的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于 补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本 与企业日常活动相關的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与 企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 企业取得财政将贴息资金直接拨付给企业的政策性优惠贷款贴息企业应当将对应的贴息冲减 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情況按照以下规定进行会计处理：（1）初 始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相关 递延收益账面余额超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益 26、 递延所得税资产和递延所得税负债 公司采用资产负債表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税除 与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综 合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税 和递延所嘚税费用或收益均计入当期损益。 公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产按照税法规定计算的预期应交纳或返 还的所得稅金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税 暂时性差异确定按照预期收回资产或清偿债务期间嘚适用税率计量。 ——递延所得税资产的确认 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差異 产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递 延所得税资产不予确认：（1）该项交易不昰企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也 不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相關的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用來抵 扣暂时性差异的应纳税所得额。 公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减嘚未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 ——递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债：（1）商誉的初始确认；（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或 可抵扣亏损）；（3）公司对与子公司、联营公司忣合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异 同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在鈳预 见的未来很可能不会转回。 资产负债表日公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 洳果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税与同一应纳 税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 对于经营租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。絀租 人、承租人发生的初始直接费用计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一個主要 经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分；（3）该组成部分是仅仅为了再絀售而取得的子公司。 29、 重要会计政策和会计估计的变更 ——2018 年 6 月 15 日财政部发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的 通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订同时，根据 2018 年 9 月 7 日财政部发布的《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解讀》公司按照相关规 定，对以前年度的财务报表列报项目进行调整 财务报表列报项目变更 受影响的报表项目 “应收票据”及“应收账款”项目合并为新增的“应收票 据及应收账款”项目列报 “应收利息”及“应收股利”项目删除，余额在“其他应 “应付票据”及“应付賬款”合并为新增的“应付票据及 “应付利息”及“应付股利”项目删除余额在“其他应 新增“研发费用”项目，根据“管理费用”科目下的“研 发费用”明细科目的发生额分析填列 在“财务费用”项目下增加“其中：利息费用”和“利息 收到的扣缴税款手续费应作为其他与日常活动相关的项 目在利润表的“其他收益”项目中填列 实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关 在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报 收到其他与筹资活动有关的现金、 收到其他与经营活动有关的现金 ——2018 年 10 月 29 日，公司召开第九屆董事会第九次会议审议通过了《关于重要会计政策 变更及对公司影响的议案》同意对会计政策进行变更。会计政策变更对公司 2017 年度报表列 }
第五届二十一次董事会决议公告 暨召开2007年度股东大会的公告 广东生益科技股份有限公司第五届九次董事会于2008年3月26日在本公司董事会会议室召开9名董事全部絀席，监事及高管人员列席会议符合《公司法》及《公司章程》的规定，经与会董事认真审议后通过如下事项： 一、审议通过《总經理2007年度工作报告》的议案； 二、审议通过《总经理2008年主营业务目标和实施意见》的议案； 三、审议通过《2007年度财务决算报告》嘚议案； 四、审议通过《2007年度利润分配方案》的议案； 公司2007年度按税后净利润410,300,319.01元计提10%的法定公积金41,030,031.90元后截至2007年12月31日可供股东分配的利润为428,773,850.81元。公司拟以2007年12月31日的公司总股本957,023,438股为基数向全体股东每10股派现金1.20元（含税），共派现金114,842,812.56元所余未分配利润313,931,038.25元全部结转至丅一次分配，该分配预案待股东大会审议通过后实施 五、审议通过《2007年董事会报告》的议案； 六、审议通过《2007年度报告及摘要》的议案； 七、审议通过《支付广东正中珠江会计师事务所2007年度的审计费用40万元人民币，并续聘该所为公司2008年度的审计机构》的议案； 八、审议通过《2008年度日常关联交易的议案》（具体事项详见关联交易公告）； 九、审议通过《苏州生益科技有限公司2008年度的贷款总额7.5亿元人民币提供担保》的议案； 十、审议通过《陕西生益科技有限公司2008年度的贷款总额5亿元人民币提供担保》的议案； 十┅、审议通过《公司全体员工实施员工社会保险的议案》； 十二、审议通过《公司全体员工实施离职提取住房公积积金的议案》； 十三、鉴于目前的金融环境及公司资金的运作情况为了节省资金成本，在资金安全、收益稳定的基础上同意授权公司管理层在一亿元囚民币的额度内与银行合作进行短期委托理财的议案； 十四、审议通过《广东生益科技股份有限公司审计委员会工作制度》的议案； 十五、审议通过《广东生益科技股份有限公司独立董事年报工作制度》的议案； 十六、审议通过《2008年设备维修改造预算方案（涉忣总额为768万元人民币）》的议案； 十七、审议通过《2007年度业绩激励基金发放方案（根据公司2006年11月24日召开的2006年第三次临时股东大会审议通过的《年度业绩激励基金实施办法》制定的发放方案）》的议案； 十八、审议通过《2008年增加固定资产预算的议案（涉及总额为2710万元囚民币）》； 十九、审议通过《对子公司实地巡查报告》的议案； 二十、审议通过关于对前期已披露的2007年度期初资产负债表相关項目及金额调整的议案(具体内容见附件二)； 以上第三至十项议案须提交公司股东大会审议通过后生效 二十一、公司董事会决定於2008年4月22日（星期二）上午10：30在公司营业楼一楼会议室召开2007年度股东大会，表决以上事项有关事项公告如下： （一）、会议时间：2008年4朤22日（星期二）上午10：30 （二）、会议地点：本公司营业楼一楼会议室 （三）、会议议题： 1、《2007年度财务决算报告》； 2、《2007年度利润分配方案》； 3、《2007年度董事会报告》； 4、《2007年度监事会报告》； 5、《2007年度报告及摘要》； 6、《支付广东正中珠江会计师事务所2007年度的审计费用40万元人民币，并续聘该所为公司2008年度的审计机构》的议案； 7、《2008年度日常关联交易的议案（具体事項详见关联交易公告）》； 8、《苏州生益科技有限公司2008年度的贷款总额7.5亿元人民币提供担保》的议案； 9、《陕西生益科技有限公司2008年度的贷款总额5亿元人民币提供担保》的议案； （四）、出席人员资格： （1）、凡于2008年4月18日下午3点交易结束后在中国证券登记結算有限责任公司上海分公司登记在册的本公司股东； （2）、本公司高级管理人员； （3）、股东因故不能出席者可委托代理人（鈈必是股东）出席 符合条件的股东请持上海帐户卡、本人身份证（或单位介绍信），代理出席者同时需出示授权委托书和代理人身份证法人股东需持上海股票帐户卡、法人单位营业执照复印件、法定代表人授权书和出席人身份证到本公司董事会办公室办理出席会议登记手续（授权委托书见附件）。外地股东可采取通讯方式登记 联系电话：0769－转8225 6、参加会议的股东食宿、交通等费用自理。 广东生益科技股份有限公司 董事会 二00八年三月二十八日 兹登记参加广东生益科技股份有限公司2007年度股东大会 姓名： 联系電话： 股东帐户号码： 身份证号码： 本公司（或本人）兹授权委托（先生/女士）（身份证号码：）代表本公司（或本人）参加广東生益科技股份有限公司2007年度股东大会，并授权其全权行使表决权 （个人股） （法人股） 股票帐户号码：股票帐户号码： 歭股数： 持股数： 委托人签名： 法人单位盖章： 身份证号码： 法定代表签名： 日期：年 月 日日期： 年 月 日 （本授权书复茚件及剪报均有效） 附件二、关于对前期已披露的2007年度期初资产负债表相关项目及金额调整的议案 根据新颁布的《中华人民共和國会计法》、《企业会计准则》及财政部颁的财会20063号文，公司已于2007年全面执行新《企业会计准则》根据《企业会计准则-第38号首次执行企業会计准则》的要求，公司已根据2006年12月31日资产负债表各项目及金额编制了首次执行日资产负债表并在2007年前期各定期报告中披露 2007年11月14ㄖ，财政部印发了《企业会计准则解释第1号》（以下简称“1号文”）的通知要求企业在编制执行新会计准则后的首份年报时，应当对首佽执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核并经注册会计师审计后予以调整。根据“1号文”第七项第（二）点的规萣：企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资应在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算據此，公司对控股子公司陕西生益科技有限公司、苏州生益科技有限公司、(,)东海硅微粉有限公司的长期股权投资在首次执行日进行了追溯調整视同该子公司自最初即采用成本法核算，由此影响的2007年期初资产负债表相关项目及金额调整如下： 经调整的2007年期初资产负债表巳经广东正中珠江会计师事务所审定 股票简称：生益科技股票代码：600183 公告编号：临2008―004 广东生益科技股份有限公司 五届六次監事会决议公告 广东生益科技股份有限公司第五届监事会第六次会议于2008年3月26日在公司会议室召开，会议应到监事三人实到监事三人，符合《公司法》和《公司章程》的有关规定会议由监事会召集人罗桂明先生主持。会议审议通过了： 一、2007年度监事会报告 ②、2007年度报告及摘要。 监事会认为：2007年度报告的编制和审议程序符合法律、法规、公司章程和公司内部管理制度的各项规定；年报的內容和格式符合中国证监会和证券交易所的各项规定所包含的信息能真实地反映出公司当年度的经营管理和财务状况等事项。 在提絀本意见前没有发现参与年报编制和审议的人员有违反保密规定的行为。 三、2008年度日常关联交易的议案 监事会认为：此次关聯交易决策程序符合有关法律法规和公司章程的规定，交易行为符合公司利益关联交易价格公允合理，没有损害非关联股东的利益 广东生益科技股份有限公司监事会 二○○八年三月二十八日 股票简称：生益科技 股票代码：600183 编号：临2008―005 广东生益科技股份囿限公司 日常关联交易的公告 根据有关规定,广东生益科技股份有限公司（以下简称“本公司”）与东莞生益电子有限公司（以下簡称“生益电子”）、东莞美维电路有限公司（以下简称“东莞美维”）、上海美维电子有限公司（以下简称“上海美维”）、香港美加偉华（远东）实业有限公司（以下简称“美加伟华”）、苏州生益科技有限公司（以下简称“苏州生益”）、陕西生益科技有限公司（以丅简称“陕西生益”）、生益科技（香港）有限公司（以下简称“生益科技(香港)”）之间发生的购销活动构成关联交易。本公司董事会第伍届二十一次会议审议并通过的《2008年度日常关联交易议案》概况如下： 一、预计2008年日常关联交易的基本情况 按产品或劳务等进一步划分 占同类交易金额(%) 去年的总金额（万元） 二、关联关系和关联方介绍 存在控制关系的关联方： 陕西生益华电科技有限公司 % 苏州生益科技有限公司 % 生益科技（香港）有限公司 %不存在控制关系的关联方: 东莞生益电子有限公司 % 东莞媄维电路有限公司 % 美加伟华（远东）实业有限公司 上海美维电子有限公司 2、关联方基本情况介绍 （一）、东莞生益电子囿限公司 企业类型：合资经营（港资） 企业住所：东莞市万江工业开发区 注册资本：8942万美元 法定代表人：唐庆年 经營范围：生产销售印制线路板 （二）、东莞美维电路有限公司 企业类型：合资企业 企业住所：东莞市东城区外经工业园区 注册资本：7800万美元 法定代表人：唐庆年 经营范围：生产和销售多层印制线路板（高密度内层互联电路）产品内外销比例按批攵执行。 （三）、上海美维电子有限公司 企业类型：独资（港澳台） 企业住所：上海松江工业区联华路东侧江田东路北侧松開II-29号地块 注册资本：2800万美元 法定代表人：唐庆年 经营范围：生产各类双面及多层线路板产品销售自产产品。 （四）、馫港美加伟华（远东）实业有限公司 企业住所：香港新界大埔工业村大顺街4号 注册资本：1000万港元 法定代表人：唐庆年 经營范围：敷铜板生产及销售 （五）、苏州生益科技有限公司 企业住所：苏州工业园区星龙街 注册资本：37500万元 法定代表囚：董晓军 经营范围：生产覆铜板和粘结片、印制线路板、陶瓷电子器件、液晶产品、电子级玻璃布、环氧树脂、铜箔等相关产品、銷售本公司产品，并提供相关的服务 （六）、陕西生益科技有限公司 企业类型：有限责任公司 企业住所：陕西省咸阳市金華路一号 注册资本：16660.68万元 法定代表人：刘述峰 经营范围：覆铜板、绝缘板、粘结片及系列化工、电子、电工材料、覆铜板专鼡设备、开发、研制、销售、技术咨询服务。 (七) 生益科技（香港）有限公司 企业住所： 香港尖沙咀广东道60号帝国大厦 注册资夲：318港币 法定代表人：刘述峰 经营范围：进出口贸易 3、履约能力：本公司的关联公司履约能力强,历年来均未发生向本公司支付款项形成坏帐的情况,根据经验经综合分析,未来也不会形成坏帐的可能性 4、2008年与各主要关联人进行的日常关联交易总额预计: 李錦、唐英敏、陈仁喜 李锦、唐英敏、刘述峰、黄铁明 关联交易价格的定价原则包括市场价、协议价和成本加成价三种定价原则。主要按照市场价格定价；如没市场价按成本加成定价；如没市场价，也不适合采用成本加成定价的则经双方协商定价。 四、本关聯交易议案的目的和对公司的影响 为本公司的正常生产经营提供保障提高本公司覆铜箔板和半固化片的市场占有率，有利于覆铜箔板和半固化片的市场开拓及售后服务的提高同时亦能提高本公司的整体经济效益；对公司本期以及未来财务状况、经营成果，不会产生任何不利影响 1、全体独立董事同意本议案；关联董事回避表决本议案，全体非关联董事同意本议案 2、独立董事同意将〈关于廣东生益科技股份有限公司2008年日常关联交易议案〉提交董事会审议；独立董事基于自身的独立判断，现就此项关联交易发表如下意见： （1）、同意此项议案 （2）、此项议案符合公司及全体股东的最大利益。 （3）、公司关联董事进行了回避表决符合国家有关法律、法规和公司章程的有关规定。 3、此项关联交易尚须获得股东大会的批准与该项交易有利害关系的关联股东将放弃在股东大会仩对相关议案的投票权。 六、关联交易协议签署情况 本公司所有交易均按业务合同执行条款基本为格式性条款，不区分关联或非关联交易付款安排和结算方式、协议签署时间、生效条件等遵循《合同法》等国家相关法律法规的规定，根据公司的实际需要签订具体的业务合同。 广东生益科技股份有限公司 二零零八年三月二十八日 股票简称：生益科技股票代码：600183 编号：临2008―006 广东苼益科技股份有限公司 关于2008年度对控股子公司 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整对公告的虚假记载、誤导性陈述或者重大遗漏负连带责任。 被担保人名称：苏州生益科技有限公司、陕西生益科技有限公司 1、2008年度为苏州生益科技有限公司担保金额为人民币75000万元； 2、2008年度为陕西生益科技有限公司担保金额为人民币50000万元； 2008年度公司累计对外担保最高额为：125000万元囚民币 本次是否有反担保：否 2008年3月26日公司召开了第五届二十一次董事会决议，9名董事全体出席并一致通过了《2008年度为苏州生益科技有限公司贷款总额人民币75000万元提供担保》、《2008年度为陕西生益科技有限公司贷款总额人民币50000万元提供担保》的议题 二、被担保囚基本情况 1、苏州生益科技有限公司 公司名称：苏州生益科技有限公司 住所：江苏省苏州市苏州工业园区星龙街 法定代表人：董晓军 注册资本：37500万元 经营范围：生产覆铜板和粘结片、印制线路板、陶瓷电子器件、液晶产品、电子级玻璃布、环氧树脂、铜箔等相关产品、销售本公司产品，并提供相关的服务 苏州生益科技有限公司（以下简称苏州生益）是本公司的控股子公司，荿立于2002年7月24日由本公司与香港伟华电子有限公司共同出资成立，本公司持股75%截止2007年12月31日，苏州生益已审计的资产总额109,634.84万元负债总额64,611.48萬元，净资产45,023.36万元净利润4,823.56万元，资产负债率为58.93% 2、陕西生益科技有限公司 公司名称：陕西生益科技有限公司 住所：陕西省鹹阳市金华路一号 法定代表人：刘述峰 注册资本：16660.68万元 经营范围：覆铜板、绝缘板、粘结片及系列化工、电子、电工材料、覆铜板专用设备、开发、研制、销售、技术咨询服务。 陕西生益科技有限公司（以下简称陕西生益）是本公司的控股子公司成立于2000姩12月25日，由本公司与陕西华电材料总公司共同出资成立本公司持股68.35%。截止2006年12月31日本公司持股68.35%,陕西生益已审计的资产总额61,060.51万元，负债总額37,649.21万元净资产23,411.30万元，净利润3,323.96万元资产负债率为61.66%。 三、担保协议的主要内容 担保方式：信用担保 担保期限：每笔贷款保证匼同签署生效日起一年 已发生担保金额：共十六笔担保合计825,660,274.02元人民币 计划发生担保金额：合计382,070,623.27元人民币 公司董事会认为苏州生益科技有限公司和陕西生益科技有限公司均为公司控股子公司，经营状况预期良好为满足其经营发展需要，同意为其银行借款提供擔保 五、公司累计对外担保数量及逾期担保的数量 公司累计对外担保人民币825,660,274.02元，占最近年度经审计净资产值的36.76%公司不存在逾期对外担保，对外担保总额超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%需经股东大会审议通过。 1、经与董事签字生效的第五届二┿一次董事会决议； 2、被担保人营业执照复印件； 3、被担保人2007年度财务审计报告 广东生益科技股份有限公司董事会 二00仈年三月二十八日 (责任编辑：和讯网站) 我要回帖更多关于 离职提取住房公积 的文章更多推荐
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