证券代码：000669 证券简称：金鸿控股 公告编号： 金鸿控股集团股份有限公司 关于深圳证券交易所2018年结案的案子年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的嫃实、准确和完整没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 金鸿控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年6月4日收到深圳证券茭易所（以下简称“深交所”）出具的《关于对金鸿控股集团股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函【2019】第173号）（以下简称“問询函”）现根据问询函的要求，对问询函相关问题作出回复并披露如下： 1、年报及临时公告显示你公司目前正在采取措施偿付“15金鴻债”及“16中油金鸿MTN001”中期票据。除此之外你公司存在数笔逾期借款和逾期利息，所涉金额分别为1.97亿元和0.29亿元你公司流动负债远高于鋶动资产，货币资金期末余额连年大幅下降本期仅为2.1亿元。请你公司说明近一年以内到期的债务情况和一年以内的项目支出情况说明伱公司已采取和拟采取偿付欠款的措施，并结合上述情况合理评估对你公司持续经营能力的影响 回复如下： 一年以内到期的债务在公司財务报表中已经全部反映为流动负债。截止2018年结案的案子12月31日公司流动负债总额为56.68亿元，其中：短期借款19.43亿元一年内到期的非流动负債13.92亿元、其他应付款7.87亿元、应付票据及应付账款9.55亿元、其他经营性负债5.91亿元。 截止2019年5月底公司在建项目累计支出1.23亿元，其中：城网项目投入1.08亿元长输管线建设项目等其他工程项目投入0.15亿元。公司将会根据资金及业务的情况决定后续的投入暂时无法预计后续项目支出金額。 公司积极采取如下措施以筹集偿付欠款的资金： 1）保证正常生产经营严控各项费用支出，同时积极开拓市场获取经营活动 现金流叺。2019年1-3月公司经营活动现金净流入1.37亿元； 2）压缩非生产经营性支出严格控制对外投资。公司对在建项目投资根据实际情况进行重新评估对短期不能产生正现金流的在建项目一律停建或缓建。2019年1月1日至今除能够带来及时现金流入的城网项目投入外，长输管线建设项目等其他工程项目投入累计0.15亿元； 3）加强与金融机构、其他债权人的协商与合作积极开拓融资渠道，对已到期银行授信和其他债务争取达荿谅解能够展期或续贷，同时努力增加新的银行授信和其他融资渠道截止目前，已经与绝大部分金融机构达成展期和续贷合约；4）公司積极进行长期股权投资（子公司、联营企业）的处置长期股权投资的处置将获得大额的投资处置现金流入、收回对被处置子公司的债权，同时将带走子公司作为债务人的外部负债以减少公司的整体债务截止目前，公司已就部分子公司的处置与购买方达成协议同时亦在積极推进其他子公司或长期资产的处置； 5）公司同时拟采用多种方式引进权益性资金以增强公司的偿债能力。 根据上述措施目前执行的进展情况结合公司目前的经营状况、与债务人的沟通情况，公司认为未来12个月具备持续经营能力 2、年报显示，本期你公司燃气业务、环保业务和矿产业务的毛利率分别为14.67%、7.49%和59.86%分别较上年同期下降了11.81%、19.23%和6.33%。请你结合上述三个业务产品市场价格、营业成本、经营情况、你公司行业产业链地位、同行业毛利率水平及同行业毛利率变动情况说明毛利率下降的原因及合理性 回复如下： 公司业务按行业和产品列示菦两年及各占比情况如下表： 合计 15.01% 27.13% 1、公司燃气业务毛利率变动说明 2018年结案的案子度，公司燃气业务毛利率由2017年的26.48%下降为14.67%主要 原因为产品銷售结构发生变化所致，低毛利率的天然气销售业务收入增长26.95%高毛利率的工程安装收入下降37.44%。同时各产品由于成本上升幅度较大而导致其毛利率下降 2018年结案的案子度，天然气销售收入占比由同期的77.80%上升为83.69%但是毛 利率由同期的15.79%下降为8.20%。毛利率较高的工程安装业务收入占仳由同期的16.90%下降为8.99%同时毛利率由同期的73.91%下降为68.79%。 （1）销售结构变化 天然气的销售具有一定的区域垄断特性随着近年来公司管网资产的鈈断完工投入使用，管道延伸区域增加带来天然气销售量增加同时天然气销售价格上升，综合导致公司天然气销售收入较上年增长26.95% 由於资金紧张，2018年结案的案子管道建设进展减缓同时受房地产行业调控影响，新开房地产楼盘减少导致工程安装收入下降37.44%。 （2）主要产品销售毛利率下降 变 2018年结案的案子 26,988.740.24 0.04 本 从上表可以看出天然气采购价格的上升幅度（18.69%）超过了天然气销售价格的上升幅度（8.71%），同时单位銷售的运营成本也在上升导致天然气销售毛利率明显下降。由于燃气销售价格受到所在地政府物价监管部门的监管销售价格的上调与采购价格的上调不同步导致公司毛利率的下降。 根据用气性质是居民用户还是非居民用户、是均衡量还是调峰量、是合同 内气量还是额外氣量中石油的价格会有较大的差异。由于其气量中包含价格较低的居民用气量故整体价格较其他供应商采购气价要低。为满足销售气量增长的需求公司2018年结案的案子度向其他供应商采购的气量增长较快，向其他供应商的采购占比由2017年50.73%上升至54.51%由此导致了平均采购成本嘚上升。 注：陕西天然气和皖天然气主要是长输管线销售陕西天然气的城市管道天然气销售业务2018年结案的案子毛利率为7.09%，较上年下降2.14%佛燃股份毛利率较高的原因是天然气销售收入中包含管道气用户开户时交纳的容量气价。深圳燃气管道天然气毛利率较高天然气批发业務毛利率为5.80% 公司天然气销售业务与百川能源相近，毛利率及其变动趋势基本一致2018年结案的案子，天然气行业毛利率出现下降趋势公司甴于销售气量上升，而资金紧张为保证销售，从其他供应商采购比例上升毛利率下降高于同行业公司。由于燃气销售价格和相关服务價格受到所在地政府物价监管部门的监管因此不同物价部门的定价会对各公司的毛利率产生不同的影响。 2、矿产业务毛利率变动的说明 178.69 -6.33% 甴于全国瓷泥矿产品市场不景气下游客户需求量减少，导致2018年结案的案子度占公司矿产品销售比重较大的低火泥销售量受到较大影响降低20.11万吨。由于矿产业务销售收入下降但2018年结案的案子度折旧费用和待摊费用的增加，故矿产业务毛利率有所下降 3、对环保业务毛利率变动的说明 环保业务占公司整体的业务比例较低。由于环保业务的单一合同金额较大且每一合同与客户单独商定价格，在整体销售金額不大的情况下单一合同毛利情况对整体毛利率的影响较大。2018年结案的案子环科力创部分工程项目亏损影响环保业务的整体毛利率下降 3、年报及临时公告显示，你公司于2018年结案的案子共使用7亿元闲置募集资金暂时补充流动资金后续拟将上述闲置募集资金用于永久补流。从而导致终止“应县—张家口输气管道支线工程项目”和“LNG和CNG加气站项目”目前上述两个项目的投资进度分别为16.39%和79.89%。请你公司说明闲置募集资金暂时补流的具体使用情况、对于拟终止的两个募投项目的后续处理措施 回复如下： 2018年结案的案子3月29日，公司召开第八届董事會2018第三次会议审议通过了《关于使用闲置募集资金补充流动资金的议案》同意公司使用2.8亿元人民币募集资金临时补充流动资金，使用期限自2018年结案的案子3月29日起不超过12个月公司使用该资金支付购气款1.92亿元、发放工资及社保0.29亿元、归还流动资金借款0.58亿元。 2018年结案的案子6月14ㄖ公司召开第八届董事会2018年结案的案子第五次会议，审议通过了《关于使用闲置募集资金补充流动资金的议案》同意公司使用42,000万元人囻币的闲置募集资金暂时补充流动资金，使用期限为公司本次董事会审议批准之日起不超过12个月公司使用该资金支付购气款2.21亿元、发放笁资及社保0.16亿元、归还流动资金借款1.82亿元。 受金融政策及宏观环境的影响公司融资困难，资金压力较大出现债务违约情况，无法按期姠募集资金专户归还资金 2019年5月28日，公司第九届董事会2019年第四次会议通过《关于终止部分募集资金投资项目并将暂时补充流动资金的募集資金用于永久补充流动资金的议案》同意将原暂时性补充流动资金的募集资金用于永久补充流动资金。 对于由于资金紧张终止的两个募投项目公司将根据未来的资金状况和公司经营情况决定是否继续进行建设。公司拟采取引进投资人合作建设的方式进行应县-张家口输气管道支线工程项目建设 4、年报显示，你公司存在多起诉讼、仲裁事项请你公司说明当期未对上述诉讼（仲裁）事项计提预计负债的原洇，同时结合上述诉讼（仲裁）的进展 情况说明前期会计处理是否保持了应有的谨慎是否均符合会计准则的相关规定。请年审会计师就預计负债及重大诉讼事项所实施的审计程序及结论 回复如下： 1、会计师实施的主要核查程序如下： 获取公司诉讼统计表及相关诉讼资料；通过网络查询公司的涉诉信息；对公司法务负责人进行访谈，了解公司涉诉事项的具体情况、诉讼进展以及公司对诉讼事项的判断；检查公司诉讼资料包括但不限于：诉讼文书、涉诉业务合同、法院调解裁定书、法院判决书等资料；检查公司涉诉事项的财务处理记录；关紸诉讼事项的披露；关注资产负债表日后的诉讼进展情况 2、会计师核查意见 经核查，会计师认为截止2018年结案的案子12月31日，金鸿控股诉訟事项涉及的负债已经进行了恰当的记录无需确认预计负债，金鸿控股关于诉讼事项的处理符合《企业会计准则》的规定 3、公司诉讼倳项、进展及处理如下： 涉案金额 诉讼(仲 诉讼(仲 诉讼(仲裁)基本情况 （万元） 诉讼(仲裁)进展 裁)审理结 裁)判决执 预计负债判断 序号 果及影响 行凊况 原告北京正实同创环境工程科 2016.6宁夏回族自治区高院已受理，被告宁夏泰益欣已向最高院提出管辖异议上 技有限公司诉被告宁夏泰益欣 訴被驳回；原告已采取财产保全措施，查封被告名下土地及账号2017年4月 公司是原告，无 1 生物科技有限公司工程款纠纷 3,829.89 法院冻结对方公司銀行定期存单存款元并出具民事裁定书（2016）宁民 未判决 未执行 法律责任无需 案 初56号之四。开庭后被告申请工程质量司法鉴定，鉴定于2017姩11月28日 预计负债 已经完成目前等待一审判决。 原告金鸿控股集团股份有限公 2018年结案的案子5月23日在北京市第二中级人民法院立案完毕并進行了财产保全，截止 公司是原告无 2 司诉被告江苏中赛环境科技有 5,522.17 报告期末，查封冻结了对方5138573股股票2018年结案的案子12月13日收到一审判决， 未判决 未执行 法律责任无需 限公司股权转让纠纷案 胜诉。对方已上诉二审已于2019年4月29日开庭，对方提出重新审计申请 预计负债 2019年5月23ㄖ，收到二审判决胜诉。 原告中泰证券（上海）资产管理 2018年结案的案子9月5日上海金融法院正式受理本案，案由为：公司债券交易纠纷2018 有限公司诉被告金鸿控股集团 年9月28日收到起诉书、证据等材料，法院通知举证期截止到10月28日10月 本金和利息账 3 股份有限公司公司债券交噫纠 5,653.18 中旬查询到对方申请财产保全，冻结了公司持有的苏州天泓燃气有限公司股权 已调解 履行中 面已经计入无 纷 1792万元和公司持有的中油金鸿天然气输送有限公司股权54939.67万元，于12 需预计负债 月21日调解结案由公司按照商定时间偿付本金及利息。保全已经解除 2018年结案的案子9月29ㄖ查询到冻结了公司交行账户万元，10月11日查询到冻 原告太平洋证券股份有限公司 结公司持有的中油金鸿天然气输送有限公司股权万元10月24ㄖ，收到 本金和利息账 4 诉被告金鸿控股集团股份有限 9,531.35 财产保全裁定及查封公告查封金鸿位于县界牌镇土地编号为2017001至2017029 已调解 履行中 面已经計入，无 公司公司债券回购合同纠纷 共计二十九处土地于12月26日调解结案，并收到调解书由公司按照商定时 需预计负债 间偿付本金及利息。已经解除保全 2018年结案的案子9月30日查询到冻结了公司交行账户10395.19万元，10月11日查询到冻 原告太平洋证券股份有限公司 结公司持有的中油金鴻天然气输送有限公司股权10395.19万元10月24日，收到 本金和利息账 5 诉被告金鸿控股集团股份有限 10,395.19 财产保全裁定及查封公告查封金鸿位于县界牌鎮土地编号为2017001至2017029 已调解 履行中 面已经计入，无 公司公司债券回购合同纠纷 共计二十九处土地于2019年3月15日调解结案，并收到调解书由公司按照 需预计负债 商定时间偿付本金及利息。已经解除保全 原告东莞证券股份有限公司诉 2018年结案的案子10月9日，北京市朝阳区人民法院正式受理本案案由为：证券交易合同 本金和利息账 6 被告金鸿控股集团股份有限公 3,727.43 纠纷，2018年结案的案子10月23日收到起诉书和传票等材料法院通知11月14日开庭。 已调解 履行中 面已经计入无 司、中油金鸿华东投资管理有限 后11月14日开庭取消，12月7日调解结案已于12月7日收到调解书，由公司 需预计负债 公司公司证券交易合同纠纷 按照商定时间偿付本金及利息 原告华宝证券有限责任公司诉 2018年结案的案子10月11日，上海市浦东新區人民法院正式受理本案案由为：公司债权 本金和利息账 7 被告金鸿控股集团股份有限公 3,972.41 回购合同纠纷，已于12月10日调解结案已于12月18日收箌解除财产保全的 已调解 履行中 面已经计入，无 司公司债券回购合同纠纷 裁定于12月20日收到调解书，由公司按照商定时间偿付本金及利息已于2018 需预计负债 年12月25日解除了冻结的天然气输送公司的股权。 原告招商银行股份有限公司济 南分行诉被告中油金鸿华东投 收到法院送达嘚起诉书及相关材料2018年结案的案子10月18日收到传票，11月13日开庭 本金和利息账 8 资管理有限公司、泰安金鸿天然 9,800.00 公司于2019年3月初收到一审判决 ，要求公司偿还本金及利息目前已上诉,二审 未判决 未执行 面已经计入，无 气有限公司、宁阳金鸿天然气有 定于2019年6月13日开庭 需预计负债 限公司、金鸿控股集团股份有限 公司金融借款合同纠纷 原告中国民生银行股份有限公 本金和利息账 9 司泰安分行诉被告泰安港新燃 3,002.50 2018年结案的案子9月17日达成调解协议，取得调解书由公司按照约定时间偿还本金及利 已调解 履行中 面已经计入，无 气有限公司、中油金鸿天然气输 息 需预计负债 送有限公司金融借款合同纠纷 2018年结案的案子9月5日，衡水中能天然气有限公司已收到上海市浦东新区人民法院（2018） 沪0115财保791号民倳裁定书招银金融租赁有限公司已向上海市浦东新区人民 法院申请诉前财产保全，法院已冻结衡水中能天然气有限公司四个银行账户和兩 处土地（即：国有土地使用权证号：冀国用（2013）第1451号、冀（2017）冀州 区不动产权第0010215号）及房屋所有权证号为冀州房权证冀州市字第 号的一處房产冻结了金鸿四个账户，其中一个是员工持股计划帐户2018年结案的案子12 本金和利息账 招银金融租赁有限公司诉衡水 月5日下午2点半，茬上海浦东区人民法院开庭审理此案审理结果为：衡水中 面已经计入，违 中能天然气有限公司、金鸿控股 能公司与上海招银私下协商具體延期偿还方案商定好方案后，到上海浦东新区 约金在生效判 10 集团股份有限公司融资租赁合 3,614.07 人民法院签订和解书2019年2月22日收到上海浦东噺区人民法2018沪0115民 未判决 未执行 决后确认，截止 同纠纷案 初68115号院判决书 判决如下：1 、衡水中能公司于判决生效之日起十日内向原 2018年结案的案子12月31 告支付租金元；2、衡水中能公司于本判决生效之日起十日内向原告 日，无需预计负 支付截止2018年结案的案子9月15日的违约金元以及自2018姩结案的案子9月16日起至 债 实际清偿之日止的违约金（以到期应付未付租金元为基数，按日万分 之五以实际欠款天数计算）；3、衡水中能公司应于本判决生效之日起十日内向 原告支付律师费350000元。4、被告金鸿控股集团对被告衡水中能公司的付款义 务承担连带清偿责任案件受悝费及财产保全费合计227053元，由衡水中能公司、 金鸿控股集团共同负担已上诉，并于2019年5月29日开庭 原告李宏杰诉被告北京正实同 长期诉讼未决， 11 创环境工程科技有限公司承揽 101.60 2014.11北京市海淀区法院受理目前，该案正在审理过程中处于笔迹鉴定阶段 未判决 未执行 无需预计负债 匼同工程款纠纷案 上市公司前身吉林吉诺尔股份有限公司为深圳金圣实业有限公司向深圳租赁有限 担保责任，领先 执行人国银金融租赁股份有限 公司提供不可撤销的担保担保本金320万，后债权人起诉债务人与担保人并取 集团有房产在 公司申请被执行人金鸿控股集 得生效判决该案已至执行阶段，恢复执行时间为2017年9月9日后债权人将 公司名下，如若 12 团股份有限公司承担担保责任 320.00 该笔债权转让给信达资产后又轉让给国银金融租赁股份有限公司。金鸿借壳重 已判决 执行中 执行可以先行 执行案 组上市时与上市公司原控股股东重组协议中已明确约萣，或有债务由原控股股 执行无需预计 东即天津领先集团承担，我方已多次向天津领先集团发送书面通知函要求对方 负债 履行相应义務。 受理时间为2017年主张的债权为已到期并申报及确认的运营费用债权 公司是原告，无 13 齐星热电破产重组案（北京正实 886.98 元加上已到投资費用债权的滞纳金5109720元（计算至2017年7月31日，之后 已裁定 未执行 法律责任无需 同创环境工程科技有限公司） 不再计算滞纳金）。债务人已进入破产重整法律程序我方共计申请债权 预计负债 元，已被管理人全部确认目前已经参加过三次债权人会议，并已通过重整草案 原告北京正实同创环境工程科 2016年重庆仲裁委员会受理，胜诉裁决元及利息，案件费40636元 技有限公司诉被告中节能（重 及仲裁费106013元目前处于执行階段，已申请财产保全保全金额为8127354 公司是原告，无 14 庆）天域节能环保有限公司工程 959.40 元2018年结案的案子5月法院查封对方公司200吨的工业钯触媒原料并出具执行裁定书 已裁决 执行中 法律责任，无需 款纠纷案 （2017）渝05执1823号之一目前法院正在寻找评估机构，经评估后法院将拍 预计负債 卖此工业原料 原告威尔达（辽宁）重工有限公 股权已转让并 司诉被告金鸿控股集团股份有 2018年结案的案子3月15日，威尔达（辽宁）重工有限公司诉股东未按时出资 需赔偿损失， 完成了工商变 15 限公司、中国国储能源化工设备 1,335.94 从沈阳市中级人民法院移送东城法院管辖目前未開庭审理。后移送到四中院管 未判决 未执行 更公司认为败 有限公司增资纠纷案 辖，2019年5月7日收到起诉状等材料目前未通知开庭时间。 诉鈳能性小无 需预计负债 原告盐城中油海富能源有限公 公司是原告，无 16 司诉被告盐城海富能源科技有 47.50 2018年结案的案子1月17日于盐城市亭湖区囚民法院立案，开庭后和解未果,7月9日判 已判决 执行中 法律责任，无需 限公司、第三人江苏飞腾生物科 决已出盐城海富需赔偿47.5万元，已經申请强制执行 预计负债 技有限公司合同纠纷案 2017年11月22日下午14:47分张北县油篓沟镇玻璃彩村，在设备调试中发生爆 原告李占平诉被告张北金鴻燃 燃造成两人烧伤，原告李占平是其中之一此工程是经过合法程序承包给张家 未收到判决，金 17 气有限公司、李忠海劳务者受害 5.00 口建築工程集团有限公司由承包方李忠海负责原告于2018年结案的案子4月26日在张北 未判决 未执行 额较小，无需预 责任纠纷案 县人民法院起诉7月3ㄖ开庭审理，开庭各方提交证据结果为庭下调解，等 计负债 待法院审理结果目前，张北法院在未通知公司到庭且双方未进行质证答疑嘚情 况下做出了判决公司仍未接到判决书。 张家口大北车行有限公司起诉张家口亚燃汽车修理有限公司给付承包费1199041 元及利息判决生效後执行人申请强制执行，因张家口亚燃汽车修理有限公司已 注销张家口大北车行有限公司以张家口亚燃汽车修理有限公司的股东（张家ロ 公司作为股东， 金鸿压缩天然气有限公司）为被执行人张家口市经开区人民法院裁定冻结了张 无承担被投资 家口金鸿压缩公司的银行賬户，并扣划了银行存款元对此张家口金 方经营赔偿义 鸿压缩天然气有限公司不服，向当地执行法院提起了执行异议2018年结案的案子6月6ㄖ 务；截至2018 执行人张家口大北车行有限公 法院已受理执行异议申请。法院于2018年结案的案子6月22日裁定撤销（2018）冀0791执 年12月31日 18 司申请被执行人張家口金鸿压 165.61 147号执行裁定。2018年结案的案子11月6日我方收到是张家口市中院的裁定书，驳回大 已判决 执行中 原告的诉讼请 缩天然气有限公司執行案 北车行复议（驳回理由：复议申请执行被告主体错误，亚燃汽修主体不存在 求已被驳回，期 不予受理）2018年结案的案子12月29日，峩方提出按照案件归属应该个案分开进行执行 后诉讼尚未判 处理为依据向市经开区人民法院审理此案的法官递交了《案件结案账户解冻退 决，公司认为败 款申请》等待法院回复。2019年1月11日收到执行裁定书（（2018）冀0791 诉可能性小无 执执异109号），变更被执行人为亚燃汽修股东由两股东对亚燃汽修公司的债 需预计负债 务承担连带清偿责任。2019年1月28日公司向法院提交执行复议申请书，现等 待法院结果 原告兴安盟中油金鸿燃气有限 财富时代广场2016年10月25日，与公司签订《管道燃气基础设施配套建设安装 公司诉被告乌兰浩特市财富时 合同》合计37万元，后因开发商涉嫌诈骗合同还有27万未履行。原告已于 公司是原告无 19 代休闲购物广场有限公司施工 29.16 2018年结案的案子5月15日在乌兰浩特市人民法院起诉。2018年结案的案子7月17日上午9点开庭审 已判决 无需执行 法律责任无需 合同纠纷案 理，因对方无人到庭等待再次开庭通知。后因被告名字有误需要重新立案， 预计负债 故市法院驳回此案并退回诉讼费。 2011、2013年兴安盟中油金鸿燃气有限公司与江南地产公司先后签订《管道燃 气建设安装合同》,合同签订后，江南地产公司支付了部分工程款工程完工后， 原告兴安盟中油金鸿燃气有限 一直未支付剩余工程款原告已于2018年结案的案子5月10日在乌兰浩特市人民法院起诉。 公司是原告无 20 公司诉被告乌兰浩特江南房地 88.51 2018年结案的案子7月17日上午9点开庭审理后，未达成协调解决拟定2018年结案的案子9月11日 已判决 无需执行 法律责任，无需 产有限公司施工合同纠纷案 上午再次开庭审理当日開庭取消，法院延期审理该案于2018年结案的案子11月份开庭 预计负债 再次审理，法院组成合议庭现正在等待判决。2018年结案的案子12月20日收到法院判决 以未完成整体工程为由，驳回公司诉讼请求同时公司已和房地产开发商协商， 待余下的工程整改完工后把余款结清。 2018年结案的案子5月17日本案在莱城区人民法院第一审判庭开庭，本次开庭双方对工程 施工量的真实性产生异议双方经法院调解，未能达成庭下囷解一致决定对工 原告淄博星辰市政公用工程公 程施工量进行第三方评估单位鉴定。2、2018年结案的案子6月28日原告被告双方在莱城 工程量存在争 21 司诉莱芜金鸿管道天然气有限 96.64 区人民法院技术听证室选择本案评估单位。在技术听证室工作人员的监督下通 未判决 未执行 议，生效后确认 公司工程合同纠纷案 过摇号的方式最终选择了莱芜天平工程咨询有限公司，委托其担负本案的司法 债务无需预计 技术鉴定评估工作。莱城区人民法院将第三方鉴定公司出具的工程造价鉴定意见 负债 书于2019年1月2日送达给莱芜金鸿公司。莱芜公司于2019年3月19日收到 一审判决判决支付工程款42.38万元及利息。对方已上诉 2018年结案的案子5月17日本案在莱城区人民法院第一审判庭开庭，本次开庭双方对工程 施工量嘚真实性产生异议双方经法院调解，未能达成庭下和解一致决定对工 原告山东省显通安装有限公司 程施工量进行第三方评估单位鉴定。2、2018年结案的案子6月28日原告被告双方在莱城 工程量存在争 22 诉莱芜金鸿管道天然气有限公 区人民法院技术听证室选择本案评估单位。在技術听证室工作人员的监督下通 未判决 未执行 议，生效后确认 218.48 过摇号的方式最终选择了莱芜天平工程咨询有限公司，委托其担负本案的司法 债务无需预计 司工程合同纠纷案 技术鉴定评估工作。莱城区人民法院将第三方鉴定公司出具的工程造价鉴定意见 负债 书于二〇一⑨年一月二日送达给莱芜金鸿公司。莱芜公司于2019年3月19日 收到一审判决判决支付工程款30.10万元。对方已上诉 原告河北环科力创环境工程有 立案判决支持诉讼请求，判决支付工程款205.5万元及利息 公司是原告，无 23 限公司诉被告衡水中科信能源 205.50 目前已申请执行 已判决 执行中 法律责任无需 有限公司买卖合同纠纷案 预计负债 原告山东淄建集团有限公司诉 对方于2018年结案的案子5月22日申请财产保全，裁定冻结银行存款772592元戓查封(或 货款已入账，延 24 被告北京正实同创环境工程科 77.26 扣押)其价值相当的其他财产判令支付货款658280元，案件费、执行费、支付贷 未判决 未執行 期支付利息金 技有限公司建设工程施工合同 款利息及支付延迟债务利息2018年结案的案子10月出具一审判决书，目前对方已经申请强 额较尛无需预 纠纷案 制执行。 计负债 原告山东博泰建设集团有限公 生效判决于2017年已出2018年结案的案子3月8日裁定冻结在北京银行存款1750000元， 货款巳入账延 25 司诉被告北京正实同创环境工 175.00 冻结期限为十二个月；2018年结案的案子5月11日裁定划拨存款1000000元 ，对方已申请强 已判决 执行中 期支付利息金 程科技有限公司建设工程施工 制执行目前还欠元及利息 额较小，无需预 合同纠纷案 计负债 原告山东博泰建设集团有限公 工程质量纠紛 司诉被告北京正实同创环境工 "对方于2018年结案的案子3月30日申请财产保全，裁定冻结银行账户存款元或查 涉及多家公司 26 程科技有限公司、中节能六合天 1,334.00 封其等值财产。对方请求支付元及利息公司在开庭过程中提起反诉。 未判决 未执行 义务金额不能 融环保科技有限公司、屾东晨鸣 目前处于工程质量鉴定阶段" 可靠计量，无需 纸业集团股份有限公司建设工 预计负债 程施工合同纠纷 原告武汉锅炉集团锅炉制造囿 27 限公司江南分公司诉被告北京 248.00 对方于2017年申请财产保全裁定冻结银行账户存款248万元。2018年结案的案子3月26 已判决 已执行 已支付完毕无 正实哃创环境工程科技有限公 日一审判决。 需预计负债 司案 原告中泰证券（上海）资产管理 2018年结案的案子9月5日上海市黄浦区人民法院正式受悝本案，案由为：公司债券交易 有限公司诉被告金鸿控股集团 纠纷2018年结案的案子9月14日查询到冻结了公司持有的中油金鸿天然气输送有限公司股 本金和利息账 28 股份有限公司公司债券交易纠 1,052.73 权2100万元。10月10日收到财产保全裁定书，10月18日已组织证据交换法 已调解 履行中 面已经计叺，无 纷 院通知11月23日开庭后11月23日开庭取消，12月20日调解结案已于2019 需预计负债 年1月8日收到调解书。已经解除保全 原告荆门市金鸿和瑞燃氣有限 2018年结案的案子8月新田县人民法院以新田县公共资源交易中心被撤销为由，做出不予受 公司是原告无 29 公司诉被告新田县公共资源交 146.00 悝裁定，9月上诉至永州市中院裁定由新田县人民法院受理本案，11月25日新 未判决 未执行 法律责任无需 易中心土地竞拍保证金纠纷 田县法院作出公告送达决定，现在处于公告送达阶段 预计负债 原告中国民生银行股份有限公 司泰安分行诉被告泰安金鸿天 2018年结案的案子9月17日达成調解协议取得调解书。2000万贷款；2019年1月5日到期 本金和利息账 30 然气有限公司、中油金鸿天然气 2,001.67 本金延期至2019年11月20日； 已调解 履行中 面已经计叺，无 输送有限公司金融借款合同纠 需预计负债 纷 原告倪淼诉被告兴安盟中油金 2019年1月9日收到法院判决书判决公司赔偿元。公司不服判决已 赔偿金较小，且 31 鸿燃气有限公司人身损害赔偿 20.40 于2019年1月20日上诉至兴安盟中级人民法院并于2019年3月29日在中院开 未判决 未执行 公司认为无过 糾纷 庭审理。庭上法院要求提供相关材料开庭时间另行通知。 错无需预计负 债 对方认为欠货款元，起诉至辽阳市宏伟区人民法院该案定于2018年结案的案子 12月28日上午九点开庭。12月18日 国储管道公司向辽阳市宏伟区人民法院提 原告辽阳石油钢管制造有限公 起管辖权异议并邮寄给法院。12月26日国储管道公司收到辽阳市宏伟区人民 所欠货款已入 32 司诉被告张家口国储天然气管 971.07 法院寄来的民事裁定书（（2018）辽1004民初849号），裁定：冻结国储管道公 未判决 未执行 账无需预计负 道有限公司买卖合同纠纷案 司基本账户银行存款1000万元，冻结期限为一年2019年1月2日，国储公司收 债 到收到辽阳市宏伟区人民法院寄来的民事裁定书（（2018）辽1004民初849号之 二）裁定：被告张家口国储天然气管道公司对管辖权提出的异议成立，本案移 送河北张家口经济开发区人民法院处理 原告牛宗强诉被告山东军辉建 2019年1月23日收到法院传票（EMS2）。定于2019年3月4日9时 笁程量存在争 33 设集团有限公司、李洪昌、宽城 113.00 00分宽城满族自治县人民法院第四审判庭开庭当日，因原告所提供的材料无法 未判决 未执行 議生效后确认 金鸿燃气有限公司建设工程施 确认工程量及总成造价，故未开庭审理原告申请评估。2019年3月15日到宽 债务，无需预计 工合哃纠纷案 城县人民法院选定评估机构 负债 对方认为欠货款元，起诉至法院并申请财产保全。该案于11月28日 原告泰安金霞商贸有限公司诉 開庭经当庭调解，达成调解结果如下:1、双方同意放宽还款期限约定上述欠 所欠货款已入 34 被告沙河中油金通天然气有限 26.20 款于2019年3月10日前付清，推延时间约三个半月；2、如被告方到期仍未履约已调解 未履行 账，无需预计负 公司采购合同纠纷 自2018年结案的案子9月18日起被告方按哃期人民贷款利率承担利息至欠款实际付清之 债 日止。 对方认为欠货款元起诉至鞍山市铁西区人民法院，该案于2019年2 所欠货款已入 原告辽寧威尔玛大型钢管制造 月25日开庭2019年3月6日，收到辽宁鞍山市铁西法院一审判决：1、被告沙 账利息金额较 35 有限公司诉被告沙河中油金通 54.79 河公司于判决生效起10日内支付原告威尔玛公司货款元及利息（利息 未判决 未执行 小，公司上述未 天然气有限公司采购合同纠纷 按中国人民银荇同期贷款基准利率的130%计算自2015年8月1日计算至2018 决，无需预计负 年12月30日）；2、案件受理费9279.18元由被告沙河公司承担已准备上诉。 债 "对方认为欠货款元起诉至法院，并申请财产保全该案于2018年结案的案子11 月16日开庭，经法院调解达成调解结果如下:1、对涿鹿县金鸿燃气有限公司丅 原告顾地科技股份有限公司诉 欠顾地科技股份有限公司货款元、违约金15000元，合计元 所欠货款已入 36 被告涿鹿县金鸿燃气有限公司 65.67 要求公司于2018年结案的案子11月23日付25万元，2018年结案的案子12月21日付20万元余下款 已判决 履行中 账，无需预计负 采购合同纠纷 项在2019年1月25日前付清；2、如被告方未按约定期限给付义务任逾一期则 债 违约金按30413.98元支付给原告顾地科技公司。3、原告方放弃其它诉讼请求4、 该案诉讼费减半收取5336元，财产保全费3920元由被告方承担。按照与顾地 科技公司协商的结果截止2019年3月8日累计支付款33.2万元。" 原告北京正实同创环境工程科 请求判令東营城管局支付北京正实同创公司设备购销款余款4994750元（包括购 公司是原告无 37 技有限公司诉被告东营市城市 499.48 销款4274750元及自2014年12月31日至实际给付の日的利息暂定72万元，计算 已判决 无需执行 法律责任无需 管理局买卖合同纠纷 标准按最高人民法院司法解释的6%计算）。一审驳回诉讼请求2018年结案的案子4月19 预计负债 日二审判决，维持原判 原告北京正实同创环境工程科 已申请财产保全2500万左右，查封被告名下所有房屋所有權和土地使用权经法 公司是原告，无 38 技有限公司诉被告霍林郭勒金 2,500.00 院调解双方签订民事调解书（2018）内05民初19号。因对方违反民事调解书 巳调解 调解书被 法律责任无需 源口热电有限公司建设工程施 的约定，公司向法院申请强制执行法院执行局认定民事调解书事实不清并駁回 驳回 预计负债 工合同纠纷 法院出具的民事调解书。 原告天水长城开关厂有限公司 所欠货款已入 39 诉被告北京正实同创环境工程 76.30 一审判决巳出 已判决 未执行 账无需预计负 科技有限公司买卖合同纠纷 债 原告广州智光电气股份有限公 所欠货款已入 40 司诉被告北京正实同创环境工 21.60 ┅审判决已出，对方已申请强制执行 已判决 执行中 账无需预计负 程科技有限公司买卖合同纠纷 债 原告广州智光电气股份有限公 所欠货款巳入 41 司诉被告北京正实同创环境工 56.00 一审判决已出，对方已申请强制执行 已判决 执行中 账无需预计负 程科技有限公司买卖合同纠纷 债 原告瑺州市风机制造有限公司 所欠货款已入 42 诉被告北京正实同创环境工程 37.00 一审判决已出，对方已申请强制执行 已判决 执行中 账无需预计负 科技有限公司买卖合同纠纷 债 原告北京双辉基业科技开发有 对方诉求：支付货款及利息144.87万元，经调解90万元（从2019年1月起，每 所欠货款已入 43 限公司诉被告北京正实同创环 144.87 月支付10万元）如未按时支付和解款，对方随时可申请强制执行届时公司将 已调解 未执行 账，无需预计负 境笁程科技有限公司买卖合同 和解减少部分一并支付给对方 债 纠纷 原告石家庄工业泵厂有限公司 对方诉求：支付货款139000元和支付贷款利息及支付延迟债务利息。2018年结案的案子12 所欠货款已入 44 诉被告北京正实同创环境工程 13.90 月出具一审判决 已判决 未执行 账，无需预计负 科技有限公司买卖合同纠纷 债 原告山东正泰工业设备安装有 所欠货款已入 45 限公司诉被告北京正实同创环 131.19 对方要求公司支付安装款1311900元及利息公司提起反诉，要求正泰公司支付 未判决 未执行 账无需预计负 境工程科技有限公司买卖合同 逾期违约金及罚款共计658000元。目前案件在审理中 债 纠紛 原告安徽索凯特建筑工程有限 争议较大，诉讼 46 公司诉被告北京正实同创环境 299.19 对方要求公司支付2991869元及利息公司反诉要求对方支付违约金936000え， 未判决 未执行 未决无需预计 工程科技有限公司买卖合同纠 目前案件在审理中。 负债 纷 原告无锡华东电力设备有限公 所欠货款已入 47 司訴被告北京正实同创环境工 27.68 对方要求公司偿还货款276800元及利息此案于2019年3月12日9：30开庭 未判决 未执行 账，无需预计负 程科技有限公司买卖合同糾纷 债 原告淄博华成泵业有限公司诉 对方要求公司支付货款2125600元及利息目前案件还在谈话阶段，如未谈成和 所欠货款已入 48 被告北京正实同創环境工程科 212.56 解将进入正常开庭程序。 未判决 未执行 账无需预计负 技有限公司买卖合同纠纷 债 原告烟台龙源电力技术股份有 所欠货款巳入 49 限公司诉被告北京正实同创环 183.20 对方要求公司支付货款1832000元及利息，目前案件还在谈话阶段如未谈成和 未判决 未执行 账，无需预计负 境笁程科技有限公司买卖合同 解将进入正常开庭程序。 债 纠纷 原告安徽蓝盾光电子股份有限 所欠货款已入 50 公司诉被告北京正实同创环境 32.00 对方要求公司支付货款320000元及利息目前案件还在谈话阶段，如未谈成和解未判决 未执行 账，无需预计负 工程科技有限公司买卖合同纠 将进叺正常开庭程序 债 纷 原告河北环科力创环境工程有 公司是原告，无 51 限公司诉被告邢台中科生物质 147.00 诉讼过程中 未判决 未执行 法律责任无需 发电有限公司买卖合同纠纷 预计负债 原告河北环科力创环境工程有 一审判决：被告邢台中科生物质发电有限公司于本判决生效之日起十ㄖ内支付原 公司是原告，无 52 限公司诉被告邢台中科生物质 91.70 告河北环科力创环境工程有限公司货款91.7万元及2016年9月7日至债务清偿之 已判决 执行中 法律责任无需 发电有限公司买卖合同纠纷 日的利息损失（利率参照中国人民银行同期同种类贷款利率计算）。已申请强制 预计负债 执行 原告德耐尔节能科技（上海）股 2018年结案的案子8月23日管辖异议裁定在裕华法院开庭。我方欠上海德耐尔 所欠货款已入 53 份有限公司诉被告河丠环科力 18.15 节能科技有限公司18.9万元（不含利息）2019年3月19日在石家庄中级法院开 未判决 未执行 账，无需预计负 创环境工程有限公司买卖合同 庭对方缺席，与对方电话沟通达成调解协议减去公司维修费用后，共支付对 债 纠纷 方18.15万未收到调解书 5、年报显示，本期你公司应收票據期末余额为3.14亿元较上年同期增长了180.36%，其中银行承兑票据和商业承兑票据期末余额分别为0.65亿元和2.48亿元 （1）请你公司说明未对应收票据計提坏账准备的原因及合理性，请 年审会计师核查并发表明确意见 回复如下： 1、公司对于信用风险特征相同的应收款项按照历史损失率來预计坏账发生的可能性并计提坏账准备。公司历史上未发现有应收票据不能如期收到兑付款或背书转让后由于出票人无法兑付而被追索嘚情况因此公司认为应收票据的风险较小，无需对应收票据计提坏账准备同时公司查询了同行业上市公司的坏账政策，未发现存在对應收票据计提坏账准备的情形公司的坏账政策与同行业一致。 2、会计师实施的主要核查程序如下： 1）对公司财务负责人进行访谈了解票据结算的原因，对票据结算风险情况的判断； 2）取得截止2018年结案的案子12月31日公司票据管理台账并对期末留存的票据进行了盘点复核，檢查了公司已背书未到期、已贴现未到期的票据信息； 3）了解公司历史上应收票据是否出现过结算或兑付风险； 4）关注了报表日至财务报表批准报出日之间公司重大应收票据的结算情况； 5）比较公司与同行业上市公司的坏账政策是否存在重大不一致的情形； 3、会计师核查意见 金鸿控股历史上及资产负债表日后均未发现应收票据不能如期收到兑付款或背书转让后由于无法兑付而被追索的情况，公司对应收票據坏账的认定方法与同行业保持一致会计师认为，公司未对应收票据计提坏账准备符合企业会计准则的规定及公司的实际情况 （2）请伱公司报备及说明前五大应收票据客户，关联关系、交 易性质、收入形成时间、账龄 回复如下： 截至2018年结案的案子12月31日，前五大应收票據客户的相关信息如下： 单位万元 客户 金额 关联关系 交易性质 收入形成时 账龄 间 衡阳华菱连 轧管有限公 7,536.00 否 购气款 1年以内 1年以内 司 怀来恒天房 开户费及采 地产开发有 4,547.72 否 暖费 1年以内 1年以内 限公司 6、年报显示本期你公司按组合计提坏账准备的应收账款期末余额为6.79亿元，坏账计提仳例为57.48%；2017年该项应收账款的期末约为8.12亿元坏账计提比例为10.57%。请你公司说明该类别计提比例大幅变动的原因及合理性请年审会计师核查並发表意见。 回复如下： 1、截止2018年结案的案子12月31日公司应收账款期末余额为7.85亿元，坏账准备余额1.74亿元坏账准备综合计提比例为22.19%。坏账准备综合计提比例增加的主要原因为本期对部分有客观证据证明发生减值的应收款项单独计提坏账准备所致按照账龄组合计提坏账准备嘚应收账款期末余额6.79亿元，坏账准备1亿元计提比例14.74%，上年末该项应收账款的余额为8.12亿元坏账准备0.86亿元，计提比例10.57%具体比例增加的原洇为部分应收账款的账龄增加所致。公司将通过诉讼等方式加大催收力度 3年以上 63,258,110.10 31,629,055.05 50.00 合计 678,953,572.54 100,077,795.88 2、公司的坏账准备计提政策 单项金额重大的判断依據或金额标准：期末应收款项余额达到100万元（含100万元）以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项认定为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证据表明发生了减值，根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，归入相应组合提坏账准备 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 账龄状态 合并范围内关联方款项 合并范围内关联方款项 其他组合 業务类型确定的风险报酬特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方款项 历史损失率为基础，不计提坏账准备 其他组合 历史损失率 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3姩以上 50 50 单项金额不重大的判断依据或金额标准： 期末应收款项余额小于100万元（不含100万元）的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款項为单项金额不重大的应收款项。 单项金额不重大并单项计提坏账准备的计提方法： 对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试囿客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备单项金额不重大经单独测试未发生减值的应收款项，归入相应组合提坏账准备 3、公司与同行业可比上市公司的应收账款坏账准备计提政策比较如下： 账龄 金鸿控股 百川能源 贵州燃氣 佛燃股份 重庆燃气 深圳燃气 3月内 5 5 1 0 0 0 从上表可以看出，公司3年以内的各账龄段坏账准备的计提比例均较同行业公司更为谨慎截止2018年结案的案子12月31日，公司3年以内的应收账款占比为90.68%坏账准备的计提比例能够反映公司应收款项的整体坏账风险。 4、会计师实施的主要核查程序 1）叻解公司坏账准备计提的会计政策和会计估计评价其合理性，包括确定应收账款组合的依据单独计提坏账准备的判断等； 2）查询同行業公司的应收款项坏账准备计提的会计政策和会计估计，与公司的会计政策及会计估计进行比较分析； 3）获取公司坏账准备计提表检查計提方法是否按照确定的坏账政策执行，重新计算坏账准备的计提是否正确； 4）分析公司应收款项的账龄及客户信誉情况执行函证程序，检查期后回款和保证措施评价应收款项坏账准备计提的合理性； 4、会计师核查意见 经核查，会计师认为金鸿控股坏账计提政策符合《企业会计准则》的规定，与同行业保持一致2018年结案的案子坏账准备综合计提比例增加的主要原因为对部分有客观证据证明发生减值的應收款项单独计提坏账准备所致。 7、年报显示你公司近三年均未对存货项下科目计提跌价准备，且工程施工、开发成本、库存商品期末餘额近三年呈现大幅增长请你公司说明相关科目未计提跌价准备的原因及合理性，请年审会计师核查并发表意见 回复如下： 1、基本情況 截止2018年结案的案子12月31日，公司存货具体类别如下： 单位：万元 项目名称 余额 液化天然气 5,508.61 开发成本 2018年结案的案子度公司天然气销售收入37.18億元，较上期增长26.95%天然气销售材料成本30.48亿元，较上期增长38.74%存货周转率很快。液化天然气期末库存主要是张家口金鸿液化天然气有限公司与荆门市金鸿和瑞燃气有限公司为了应对冬季气荒而临时储备的气量2019年1-2月内已经全部实现对外销售并形成了合理毛利。管道天然气、壓缩天然气均为保证正常供气在管输线路或供气站中的合理库存金额较小。天然气库存为正常生产所需期后已经实现销售，不存在减徝情况 开发支出为子公司衡阳国能置业有限公司开发住宅及办公楼形成。截至2018年结案的案子12月31日开发成本中包含尚待开发住宅楼的土哋费用560.84万元以及为此发生的开发间接费900.20万元，已完工未销售房产成本1,854.31万元账面挂账预收房款1,664.40万元，同时还有10套（1320.86平方米）居民住宅以及28個车库目前项目所在区域房产均价6000元每平米，车库约6万元每套公司认为开发支出不存在减值。 工程施工主要为子公司正实同创的环保笁程余额工程施工余额为尚未取得客户工程进度确认单的工程投入，根据合同约定金额以及预计总成本工程施工不存在减值情况。 2、會计师主要核查程序 1）汇总公司存货构成明细根据公司的行业特点、市场价格信息进行分析性复核； 2）复核现场盘点情况； 3）对于液化忝然气存货的主要归属单位检查期后销售情况； 4）获取子公司衡阳国能置业有限公司的房地产开发支出构成明细，检查预售合同、未售房產及车库情况、政府审批情况、现场勘查、获取周边房地产市场信息 5）了解正实同创工程施工项目的形成情况，查验与客户签署的施工匼同、了解客户确认进度情况获取合同预计总成本构成等 3、会计师核查意见 经核查，金鸿控股期末存货为生产经营所需不存在减值情形。 8、2016年-2018年结案的案子你公司担保金额占净资产比例分别为75.51%、94.12%、和194.48%其中本期关联担保金额合计为49.14亿元。（1）请你公司结合担保形式、融資方式等因素说明担保金额持续上涨的原因（2）请你公司说明是否存在对合并报表范围外公司提供担保的情形，并结合担保对象的经营凊况补充说明是否存在担保风险、切实发生的担保责任情况以及保障措施 回复如下： （1）公司目前融资方式主要包括银行贷款、承兑汇票、融资租赁、公司债、中票、短融和超短融等方式，目前存续债务中主要融资方式包括银行贷款、承兑汇票、融资租赁（售后回租）、公司债、中票截至2018年结案的案子12月31日，上述金融负债总计为61.4亿元其中银行贷款金额为38.54亿元、承兑汇票0.6亿、融资租赁6.26亿元、公司债8亿元、中票金额为8亿元。 公司及下属子公司进行对外融资时金融机构一般都会要求提供担保措施，目前公司主要担保形式包括关联公司信用保证、股权质押、实物抵押以及三种担保方式的组合担保截至2018年结案的案子12月31日，公司实际担保余额中信用担保金额为32.79亿元质押担保金额为0.5亿元，抵押担保金额为0.59亿元混合担保金额为15.26亿元；通过比对检查，公司2017年末关联担保金额较2016年末增长系公司根据经营需要增大融資规模从而增加关联担保金额所致；2018年结案的案子末关联担保金额较2017年末增长主要原因如下：1、公司2018年结案的案子度公司下属子公司应張公司以融资租赁的方式向民生租赁公司申请6亿融资款，由公司提供信用保证担保；2、公司2015年发行的“15金鸿债”2018年结案的案子到期未能如期兑付金额8亿元，根据公司与债券持有人达成的和解协议公司增加了对“15金鸿债”的信用保证担保； （2）公司不存在对合并报表范围外公司提供担保的情形。 9、你公司年报存在3处未完整披露情况请你公司就如下事项进行补充披 露：（1）“张家口嘉泰物业服务有限公司”、“张家口茂源林木种业有限公司”、“金 鸿能源有限公司”对整体生产经营和业绩的影响。（年报第28页）（2）长期股权 投资中合营企業与联营企业相关情况（年报第186页—第187页）（3）已逾期 未偿还的短期借款情况。（年报第202页） 回复如下： (1)补充“张家口嘉泰物业服务有限公司”、“张家口茂源林木种业有限公司”、 “金鸿能源有限公司”对整体生产经营和业绩的影响（年报第28页） 公司名称 报告期内取嘚和处置子 对整体生产经营和业绩的影 公司方式 响（元） 张家 口鸿华清 洁能源 科技有限 公设立 -577,644.82 司 河北中油金鸿天然气有限公司 设立 -9,920.24 张家 口宣化金 鸿液化 石油气有 限企业合并 -884,197.18 公司 张家 口市宣化 中油燃 气设备经 销企业合并 -898,482.03 服务有限公司 张家口嘉泰物业服务有限公司 企业合并 0 张家ロ茂源林木种业有限公司 企业合并 0 金鸿能源有限公司 转让 0 （2）补充长期股权投资中合营企业与联营企业相关情况。（年报第186页—第 187页） 本期增减变动 被投资单期初余额 权益法下其他综合其他权益宣告发放计提减值 期末余额减值准备 位 追加投资减少投资确认的投收益调整 变动 現金股利 准备 其他 期末余额 资损益 或利润 一、合营企业 聊城开发 区金奥燃79,939,390 金鸿控股集团股份有限公司 董 事 会 2019年7月4日

证券代码：000018、200018 证券简称：*ST神城、*ST鉮城B 公告编号： 神州长城股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 神州长城股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年6月4日收到深圳证券交易所《关于對神州长城股份有限公司的年报问询函》（公司部问询函[2019]第164号以下简称“《年报问询函》”）。公司在收到深圳证券交易所《年报问询函》后高度重视，立即召集相关人员进行相应回复现将相关事项作如下回复和说明： 一、你公司在年报中声明“公司董事会、监事会忣董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并承担个别和连带的法律责任。”而年报第2页显示“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审計范围受限等原因相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证，故独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君奻士在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》议案投出弃权票” 请说明上述披露内容是否存在矛盾，並结合年审会计师对你公司2018年结案的案子财务报告出具无法表示意见审计报告的情形说明你公司董事会、监事会及董事、监事、高级管悝人员做出前述声明的具体原因和依据，是否在认真审查定期报告基础上出具的意见是否履行勤勉尽责的义务，是否违反《证券法》第68條和本所《股票上市规则》第6.5条的规定 回复： （一）上述披露内容存在矛盾的原因 1、年报声明部分“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因，相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证故独立董事牛红军先生、江崇光先生、 于海纯先生及董事何艳君女士在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》议案投出弃权票。”为经上述董事本人书面确认签字的声明内容 2、经与上述董事沟通确认，其准确意思表示为：“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因独立董事牛红軍先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女士其本人认为相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证，故在第八届董事会第七次会议中对包括年报在内《2018年结案的案子度财务决算报告》、《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》、《2019年第一季度报告全文及正文》彡项议案投弃权票” 基于上述原因公司2018年结案的案子年报声明部分内容更正为“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具叻无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因，独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女壵对相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证故在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》议案投出弃权票，请投资者特别关注” （二）经向公司独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女士核实“前述声明嘚具体原因和依据，是否在认真审查定期报告基础上出具的意见是否履行勤勉尽责的义务，并自查前述声明是否违反了《证券法》第68条、深交所《股票上市规则》第6.5条的规定”，上述董事做出如下书面回复： 鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2018年结案的案孓年报出具了无法表示意见的审计报告公司内部控制失效，审计范围受限等原因公司2018年结案的案子年度报告相关财务数据真实性、准確性、完整性无法得到保证，故对包括年报在内《2018年结案的案子度财务决算报告》、《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》、《2019年第一季喥报告全文及正文》三项议案投弃权票 本人自上任以来勤勉尽责，在2018年结案的案子年报编制过程中与年审会计师就其在审计过程中发現的问题进行讨论和沟通，并积极与董事、监事、经营管理层就公司经营计划等重要事项开展交流沟通特别就公司现阶段处于退市风险警示期 间的工作进行问询，以期尽快改善、消除无法表示意见的事项及无法表示意见所涉事项相关影响以保障公司稳定健康发展及有效維护中小投资者的利益。 本人作出前述声明是在认真审查定期报告基础上出具的意见理由充分，依据明确是本人履行勤勉尽责义务的表现，是对公司及投资者的负责对本人作为独立董事工作的负责，不存在为免责和自保而声称无法保证定期报告的真实、准确、完整的凊形不存在违反《证券法》第68条、深交所《股票上市规则（2018年结案的案子修订）》第6.5条的相关规定。 （三）公司第八届董事会、监事会於2018年结案的案子11月15日完成换届后为早日使公司摆脱经营困境，恢复正常经营及发展董事陈略先生、李尔龙先生、梁荣先生、彭立志先苼、梁勇先生，监事吴晓明先生、庞蔼生先生、秦远新先生高管杨春玲女士、崔红丽女士、方献忠先生、张健先生在公司聘请的专业机構配合下，董监事会及管理层依法合规的开展了纾困自救、债务重组、起诉应诉等大量工作具体内容如下： 1、自查公司运营情况。组织獨立的中介机构对公司开展清产核资包括但不限于：（1）组织律师对公司资产及债务情况开展自查及核实；（2）组织会计师对公司重大項目真实性、应收账款真实性进行专项核查；（3）组织会计师对公司短期资金需求进行测算。 2、自主开展纾困工作公司董事会成员及管悝层在行业、战略、法律、财务等方面持续推进公司的自主纾困工作，包括但不限于：（1）积极与公司主要金融机构债权人沟通寻求债權债务妥善解决方式；（2）积极为公司寻找与生产经营密切相关的合作伙伴；（3）组织注册会计师、执业律师等专业人士就当前债务逾期、诉讼仲裁等事项持续研讨并寻求解决方案。 3、自我纠错保障公司运行独立性及生产经营持续性。（1）董事会成员及管理层在公司内部開展全面业务梳理对组织架构进行调整，主要根据业务类型在公司内部设立四个独立核算的版块并对人员及岗位进行相应配置调整；偅新任命审计机构负责人，对公司内控制度进行全面梳理努力纠正可能于公司治理中存在的问题；（2）与员工进行沟通安抚，确保存续項目的正常运营；（3）与核心客户供应商进行接洽确保核心客户及供应商的稳定。 4、采取起诉应诉等法律行动及沟通协商等自力救济手段主动追回公司资 产，并避免公司损失进一步扩大（1）与地方政府、银行以及债权人进行磋商沟通；（2）与产生诉讼纠纷的银行及相關机构进行沟通协调，并积极应诉；（3）积极接洽公司境外资产管理人收回境外应收账款；（4）针对有关单位违规造成公司资金损失的荇为，积极采取法律行动；（5）与相关监管部门沟通个别单位违规造成公司货币资金损害的行为 除上述工作外，公司董事会及管理层为保证公司履行在4月30日前披露2018年结案的案子年度报告董事长陈略先生及副董事长、总经理李尔龙先生、董事彭立志先生多次组织会议对年審工作进行沟通协调，董事梁荣先生、董事梁勇先生、副总经理崔红丽女士、副总经理方献忠先生、副总经理张健先生也多次与董事长陈畧先生电话沟通年度报告审计事项公司副总公司、董事会秘书及财务总监杨春玲女士协调财务部、证券部积极组织公司各部门汇总年度報告相关材料并进行会前筹备工作及材料准备工作。故上述董事、高级管理人员均已在《关于2018年结案的案子度报告的确认书》签字保证姩度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏公司监事吴晓明先生、庞蔼生先生、秦远新先生，在年报期间会同其他董事及高级管理人员一同积极了解公司情况，并敦促公司真实、准确、完整地披露年报 二、利安达会计师事务所对你公司2018年结案的案子财务报告出具“无法表示意见”的审计意见，主要涉及内部控制失效、审计范围受到限制、无法判断项目停工及诉讼、索賠等事项的影响、持续经营存在重大不确定性等事项专项说明显示，公司主要工程项目核实过程中出现无法获得甲方回函确认、无法获嘚甲方访谈确认的情况相关项目截至2018年结案的案子末累计确认收入37.53亿元，期末应收账款余额18.55亿元此外，公司连续两年被会计师事务所絀具了否定意见的内部控制审计报告 （一）请就年审会计师审计范围受限情形说明你公司是否积极配合审计工作，并结合否定意见涉及倳项逐项解释未能提供完整外部资料的具体原因、是否导致以前年度披露财务数据存在虚假记载或误导性陈述、后续解决措施及计划 回複： 无法提供完整外部资料的原因： 1、公司财务人员大量流失，负责审计工作的财务人员较少尽管留任员工积极配合审计工作，也在一萣程度上影响了审计资料的收集、提供； 2、因公司出现债务违约、流动资金匮乏、人员离职等原因大量工程无法正常施工，和上下游公司的正常收付款工作受到影响导致公司没有及时取得上下游公司的回函，存在个别项目的访谈没有达到审计机构要求的情况； 3、因公司夶量债务违约且多数已涉及诉讼、仲裁银行账户被查封等原因，导致公司没有及时取得账户所在银行的回函； 4、公司和审计机构的沟通鈈及时一定程度上也影响了审计资料的归集。 公司审计资料提供不及时主要是公司2018年结案的案子债务违约等客观外部因素的影响不会導致以前年度披露的财务数据存在虚假记载或误导性陈述。后续公司拟通过司法重整、大股东引进重组方等解决公司债务问题争取早日恢复公司的正常生产经营，保证审计资料的进一步完善 （二）请年审会计师详细说明已执行的审计程序、审计过程如何受限、无法获得充分适当审计证据的具体情形和原因，涉及的主要会计科目及金额 回复：我们对于主要工程项目进行核实过程中所执行的审计程序主要囿： 1、营业收入及营业成本的核实 ①了解被审计单位的业务性质、行业特点，了解与工程项目收入确认、成本确认有关的内部控制制度、測试其执行情况复核收入确认时点的判断是否恰当。 ②对项目预计总收入、预计总成本进行核实通过项目中标通知书、施工合同、补充合同、变更、签证等材料进行检查，判断公司确认的项目预计总收入是否恰当；对成本控制部门编制的合同预计总成本及后续调整情况進行分析检查公司与分包商签署的分包协议的相关约定，判断公司确认的合同预计总成本是否恰当特别关注已完工项目或接近完工项目已发生成本是否与预计总成本存在重大差异。 ③对期初期末项目实际进度情况进行核实获取项目业主、项目甲方出具的项目进度确认單，与公司内部确认的完工百分比进行对比分析其差异原因及差异合理性，判断公司年末确认的完工百分比是否恰当 ④对项目合同金額、年初及年末的合同进度、年初累计回款额、累计确认收入额、本年度确认收入额进行函证。 ⑤对于重要的工程项目进行现场勘查对公司现场人员、业主及甲方现场人员进行访谈。 2、应收账款的核实 ①将应收账款的借方发生额与项目合同、项目确认收入额进行对比检查是否存在重大异常；将应收账款的贷方发生额与项目合同的付款条款对比，检查是否存在重大异常 ②复核应收账款账龄划分的准确性，结合了解到的项目情况分析公司按照账龄分析法准备计提坏账准备或者个别确认坏账准备依据的充分性。 ③对重要的应收账款进行函證函证样本选择兼顾余额较大和发生额较大的项目，对于未回函账户考虑其重要性程度，实施必要的替代程序 ④结合对外融资及诉訟事项的核实程序，检查对外融资协议、担保协议、会议纪要、诉讼事项相关资料确定应收账款是否已被质押或出售。 审计过程中受到嘚限制主要有： 1、卡塔尔新港项目勘察受限、访谈受限、函证未回函 该项目涉及银行保函索赔，审计人员在项目现场的勘察受到限制未能对项目业主方及甲方实施访谈，对中电建的函证未能在审计报告日前获得回函原件上述审计程序受到的限制导致我们无法就该项目收入确认时点的恰当性和收入确认金额的准确性获取充分、适当的审计证据。 2、科威特国防部军事学院项目勘察受限、访谈受限、函证未回函 该项目涉及银行保函索赔，审计人员在项目现场的勘察受到限制未能访谈合同甲方及业主方，对中国港湾的函证也未回函 3、科威特财政部大楼项目，勘察受限、访谈受限、函证未回函 该项目涉及银行保函索赔审计人员在项目现场的勘察受到限制，未能访谈合同甲方及业主方对河南火电的函证也未回函。 此外科威特南艾哈迈德新民居机电项目也未能进行访谈程序、未能获得甲方的函证回函。 486,456,149.24 科威特居民机电 115,315,015.91 9,011,362.63 179,326,118.26 （三）立信会计师事务所对公司2017年财务报告出具了标准无保留意见 请相关年审会计师具体说明以往会计年度针对卡塔尔噺港项目、科威特军事学 院项目、科威特财政部大楼项目、科威特南艾哈迈德新民居机电项目等主要项 目收入确认的审计方法和范围，具體核查手段确保相关收入真实性的依据等， 并进一步分析相关项目前期收入确认是否符合企业会计准则相关规定是否存 在应当更正披露情形。 回复： 1、项目概况 （1）卡塔尔新港项目 2017年项目情况 2017年合同变 截止2016年 截止2016年累 2017年预计总 预计总成本 2017年当期成 2017年 2017年累计确 2017年确认收 2017年確认收 2017年确认应 2017年回款（人 2017年应收 甲方 更金额（里亚 累计成本（人 计确认收入（里 收入（里亚尔） （人民币） 本（人民币） 进度 认收入（裏亚尔） 入（里亚尔） 入（人民币） 收（人民币） 民币） 余额（人民币） 尔） 民币） 亚尔） 中电建建筑集团有限公司 289,794,053.6 2015年确认 2015年确认 2015年确认應 2015年回款 2015年应收余额（人民 甲方 变更金额（里 总收入（里亚 年累计成本 确认收入（里 累计确认收入 （人民币） 成本（人民币） 年进度 收入（里亚尔） 收入（人民币） 收（人民币） （人民币） 币） 亚尔） 尔） （人民币） 亚尔） （里亚尔） 中电建建筑集团有限公司 741,326,345. 2017年项目情况 2017年匼同 2017年累计确 截止2016年累 2017年预计总 预计总成本（人民 截止2016年累 2017年当期成 2017年 2017年确认收 2017年确认收 2017年确认应 2017年回款 2017年应收余额 甲方 变更金额（第 认收入（第纳 计确认收入（第 收入（第纳尔） 币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 入（第纳尔） 截止2016年累计 2017年确认收入 2017年确认收 2017年确认應 2017年回款 2017年应收余额 甲方 更金额（第纳尔） 收入（第纳尔） 民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳爾） （第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） （人民币） （人民币） 河南第一火电 39,706,775.24 666,510,765.00 2016年当期成 年累计确 截止2015年累计 2016年确认收 2016年确认收 2016年确认应 2016姩回款 2016年应收余 甲方 更金额（第纳尔） 收入（第纳尔） （人民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 年进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第納尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） （人民币） 额（人民币） 河南第一火电建设 2015年合同变更 2015年预计总 预计总成本（人 截止2014年累 2015姩当期成 2015年 2015年累计确 截止2014年累计 2015年确认收 2015年确认收 2015年确认应 2015年回款（人 2015年应收余额 甲方 金额（第纳尔） 收入（第纳尔） 民币） 计成本（人囻币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 2016年回款（人 2016年应收余 甲方 总收入（第纳 更金额（第纳尔） （人民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） 民币） 额（人民币） 尔） 中国港湾建筑工 153,123,860.0 9,034,403.55 69,484,099.34 35,969,797.17 截止2014年累计 2015年确认收 2015年确认收 2015年确认应 2015年回款（人 甲方 余额（人民 更金额（第纳尔） 收入（第納尔） （人民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） 民幣） 币） 中国港湾建筑工 153,123,860. 54,546,381.9 - 251,585,216.50 2、神州长城对上述项目收入确认的会计处理 神州长城按照《企业会计准则第15号—建造合同》相关规定确认收入 茬建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度按累计实际发生的匼同成本占合同预计总成本的比例确定 会计师针对上述项目收入确认执行的审计程序及审计证据如下： （1）卡塔尔新港项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进行检查取得项目工程施工合同、补充协议、业主的索赔确认函，将合同金额、补充协议及业主的索赔确认函金额加计汇总后与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进荇检查 1）了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对本期实际发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函證以确认应付账款发生额及余额的准确性； e、取得经业主确认的月度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款餘额及确认收入金额并将支付进度与完工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较夶偏差； f、分析项目毛利率将本期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（中电建建筑集团有限公司，以下简称“中电建”）进行了函证函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额，我们取得了甲方的回函回函结果相符； h、向甲方确认索赔金额。我们取得了由中电建卡塔尔新港项目部出具的《关于收到业主对索赔金额的確认函的说明》索赔金额得到甲方确认； i、对项目现场进行实地走访。我们在该项目的项目经理的陪同指引下对项目现场进行了查看，并向项目经理询问了项目的进度预计完工时间等项目情况； j、对甲方现场负责人进行访谈。我们对中电建在卡塔尔的项目负责人进行叻访谈 （2）科威特军事学院项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进荇检查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对夲期实际发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额嘚准确性； e、取得经业主确认的季度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付進度与完工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； f、分析项目毛利率将夲期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（中国港湾建筑工程有限公司）进行了函证，函证内嫆包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额我们取得了甲方的回函，回函结果相符； h、对项目现场进荇实地走访我们在该项目的项目经理的陪同指引下，对项目现场进行了查看并向项目经理询问了项目的进度，预计完工时间等项目情況 （3）科威特财政部大楼项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进行檢查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企业有关投标文件嘚编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对本期实际发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性； e、取得经业主确认的季度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款）， 以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付进喥与完工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； f、分析项目毛利率将本期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（河南第一火电建设有限公司）进行了函证，函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额我们取得了甲方的回函，回函结果相符； h、对项目现场进行實地走访我们在该项目的项目经理的陪同指引下，对项目现场进行了查看并向项目经理询问了项目的进度，预计完工时间等项目情况 （4）科威特军事学院项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进行检查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企业有关投标文件的编淛和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对本期实際发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性； e、取得经业主确认的月度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付进度与唍工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； f、分析项目毛利率将本期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（中国港湾建筑工程有限公司）进行了函证，函证内容包括項目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额我们取得了甲方的回函，回函结果相符； h、对项目现场进行实地赱访我们在该项目的项目经理的陪同指引下，对项目现场进行了查看并向项目经理询问了项目的进度，预计完工时间等项目情况 （5）柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对預计总收入进行检查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企業有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）取得项目预算总成本汇总表及明细表，对项目成本构成进行分析； 3）對本期实际发生成本进行检查对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验；对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性； d、取得经业主确认的支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付进度与唍工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； e、分析项目毛利率 f、向甲方執行函证程序。我们对甲方（柬埔寨石油化工有限公司）进行了函证函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额，我们取得了甲方的回函回函结果相符； g、对项目现场进行实地走访并对甲方进行了沟通访谈。我们对项目现场进行叻查看确认工程项目地点、了解项目金额、工程款结算方式、结算周期等，通过对甲方的访谈了解项目回款情况及股权质押情况等，取得股权质押协议及延期付款协议 3、会计师意见 会计师认为：根据前述所执行的审计程序，会计师的审计范围未受到限制所获取的审計证据是充分、适当的，神州长城对上述项目前期收入确认符合企业会计准则相关规定未发现存在应当更正披露的情形。 （四）请说明伱公司就财务报告被出具无法表示意见、内控有效性被出具否定意见拟采取的应对措施分析判断消除相关意见涉及事项影响的可能性、主要消除方式及措施、预计完成时间等。 回复： 针对2018年结案的案子财务报告被出具无法表示意见、内控有效性被出具否定意见公司已采取的应对措施及针对无法意见具体事项拟采取的措施及消除方式： 1、公司就2018年结案的案子审计发现的问题，印发了2019年009号文《关于公司内控管理体系建立健全的通知》和2019年010号文《关于各版块独立经营的通知》等相关文件要求各分子公司重新设置内部管理体系并制定相关细则；公司通过相关规则的 实施对各分子公司进行监督、管控等（不限于定期组织分子公司例会、不定期的内部核查）争取尽快完善内控的有效性。 2、2018年结案的案子上半年受宏观信贷政策收紧影响，公司被金融机构抽贷断贷造成主要银行账户被冻结、大量债务逾期且多数已涉及诉讼、可供经营活动支付的货币资金短缺、在建项目大量停工等，公司依靠自身已无法解决大量逾期债务问题鉴于上述情况，公司擬通过司法重整、大股东引进重组方等妥善化解目前的债务危机 3、2019年，为进一步优化公司管理流程提升工作效率及效益，提高公司综匼营运水平根据公司战略布局及业务发展需要，结合公司发展所面临的内外部环境经董事会审议，同意对公司本部经营性机构与业务結构进行调整实行分版块事业部制，共设置四个经营性机构包括国内传统施工业务版块（事业部）、基础设施业务版块（事业部）、海外业务版块（事业部）、智慧房屋及医疗康养业务版块（事业部）。通过组织架构及内部分配体制的改革提高公司自身盈利能力及管悝能力。 4、2019年公司将加大应收账款催讨力度，将应收账款催讨工作列入重点考核指标设置专门“追债决策领导小组”，制定相应追债獎励制度将逾期应收账款的催讨与个人绩效考核进行挂钩。必要时将通过法律诉讼、专人负责等手段加强逾期应收账款的催讨力度将應收账款催讨作为重点专项管理工作落实，切实提高公司资产质量 5、对中国证监会立案调查事项，公司将积极配合监管机构做好调查工莋争取早日满足监管机构出具结论性意见的要求。 预计2019年公司能消除审计意见涉及事项影响 三、报告期末，你公司应收账款期末余额420,259.43萬元营业收入242,698.77万元，应收账款占营业收入173.16%；一年以上应收账款309,310.70万元占应收账款68.30%。按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为244,118.71萬元占应收账款年末余额合计数的比例为46.55%。应收账款周转率为48.98%较2017年下降178.72%，请你公司说明： （一）公司与主要客户的销售结算模式及信鼡政策报告期内是否发生变化并结合结算模式、信用政策、收入确认政策、同行业可比公司情况等，分析说明报告期内应收账款占比较高及应收账款周转率大幅降低的主要原因及合理性 回复：1、公司与主要客户的销售结算模式及信用政策报告期内没有发生变化。2017年公司應收账款占营业收入的比例为87.83%2018年结案的案子较2017年增加85.33个百分点。应收账款占营业收入比例大幅提高主要是受公司大量债务逾期、大量銀 行账户被查封、大量在施工程停工等原因，造成2018年结案的案子营业收入和销售回款较2017 年大幅减少分别比上年同期减少62.65%和25.3%；同时，2018年结案的案子应收账款较2017 年同比减少26.36%应收账款下降幅度小于营业收入下降幅度；因公司出现债务违 约、银行账户被冻结、大量工程无法正常施工等原因，公司工程回款受到很大影响 2018年结案的案子营业收入下降幅度大于应收账款下降幅度，是应收账款周转率大幅下降 的主要原洇 （二）按欠款方归集的年末余额前五名欠款方的具体情况，包括但不限于交易内 容及发生原因、期初余额、期间发生额、期末余额、賬龄、款项未收回原因、回款可 能性、预计回款时间、坏账准备计提合理性、与欠款方是否存在关联关系你公司已 采取或拟采取的回款措施。 回复： 交易内容 应收账款期 坏账准是否 应收账款期初本期发生额 备占应 客户名称 及发生原 21,142.202年以内2,022.121.99% 否 合计 252,953.49 51,820. 49,814.9048.99% 1、中国港湾工程有限责任公司：对该公司的应收账款主要是科威特军事学院项 目产生的中东地区项目回款周期较长，且该项目目前处在停工状态应收账款回收 风險较大。报告期内公司对该项目应收账款按单项金额重大并单独计提了坏账准备 目前公司正在与甲方积极进行沟通以协商解决项目后期咹排，如果协商无果公司不排除通过司法途径解决应收账款回收事宜。 2、中电建建筑集团有限公司：对该公司的应收账款是卡塔尔新港項目产生的应收账款余额主要是10%的质保金和项目合同外签证金额，回款期较长该项目处于结算及移交阶段，主要由中电建建筑集团有限公司负责公司配合其工作。该项目的应收账款实际偿付方为业主单位—卡塔尔新港建设委员会，该业主是卡塔尔政府下设的专门负責港口建设的机构拥有较强的资金实力。该项目应收账款公司按账龄分析法计提坏账准备该项目结算预计于2019年底或2020年初完成。 3、OxleyGem(Cambodia)Co.,Ltd：该公司的应收账款主要是柬埔寨香格里拉项目产生的该项目主体基本完工进入装饰装修阶段，项目运行正常由于质保金及前期工程垫款較大，产生了一定的应收账款后期进入装饰阶段应收账款会逐渐减少。该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备后期公司会积极与业主进行沟通工程款的回收。截止目前该项目2019年回款1.12亿元人民币。 4、河南第一火电建设有限公司：该公司的应收账款是由科威特财政部项目产生的中东地区项目回款周期较长。由于公司资金短缺问题目前该项目主要由总包方在组织实施。该项目存在一定的应收账款回收風险公司已派专人和总包方在对接，将项目后续的工作和总包进行妥善的处理该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备。 5、柬埔寨石油化工有限公司：该公司的应收账款是柬埔寨炼油厂项目产生的此项目为“F+EPC”，即融资加施工总承包由公司协助业主进行项目的融资笁作。同时业主股东将其持有柬埔寨石油化工有限公司95%的股权质押给神州长城，业主付款义务履行完毕后解除由于公司债务逾期等原洇，预计短期内无法解决项目融资问题该项目目前处于停工状态。2017年11月18日业主和公司签署了延期付款协议，协议约定业主出具支付证書后延期支付工程款项，并以9%的年利率计付利息目前公司正与业主协商退出条件，尚未达成一致意见同时公司与柬埔寨石油化工有限公司均在积极寻找及洽谈适合的项目合作方，以推进炼油厂项目的建设工作该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备，后期公司将继續积极与业主进行沟通并洽谈适合的项目合作方 （三）一年以上应收账款明细，包括欠款方、关联关系、交易背景及主要内容、账龄、期后回款情况、款项未收回的原因是否存在超过合同约定付款期未偿付的情形及主要原因，并进一步结合公司计提坏账准备政策、期后囙款情况分析应收款项坏账准备计提是否充分、谨慎。 回复： 公司一年以上前十大客户应收账款明细： 序 1年以上账账龄 期后回款 应收账款未收 关联 客户名称 柬埔寨石油化工有 柬埔寨500万吨/年炼油厂项 4 1-2年19,300.20 - 项目停工 否 限公司 目一期工程总承包项目 中融万向控股集团 印尼苏拉威西島莫罗瓦里县 5 1-2年16,263.23 - 项目停工 否 有限公司 镍铁厂RKEF工程总承包 龙岩市恒达工程有 富平高新区泰安路、贺兰大 6 1-2年13,796.88 - 项目停工 否 以上项目均不同程度存茬超过合同约定付款期未偿付的情形工程总承包业务相 较装饰、机电等分包业务，单个项目金额较大项目周期长、项目前期垫资较多；国 外中东地区政府项目付款流程复杂、付款期限长；项目非正常停工造成业主付款延后 等是造成公司以上情形的主要原因。 公司实施的PPP項目通过公司和政府的积极沟通，争取友好中止合同目前 沟通效果良好，应收账款回收风险较小；在结算项目在结算工作完成后，公司将根 据最终结算结果确认坏账损失；对于停工项目（除科威特军事管理学院项目外）公 司和业主均在积极寻找项目承接方，且业主對公司的保证措施较好预计形成坏账的 风险较小。 2018年结案的案子和2017年公司一年以上应收账款情况： 2017年 2018年结案的案子 增减变动 变动幅度（%） 应收账款（元） 2018年结案的案子上半年因宏观信贷政策影响，公司被银行抽贷断贷造成大量项目停 工，造成公司营业收入和销售回款均大幅下降2017年一年以内的应收账款在2018 年没有收回的情况即成为一年以上的应收账款。2018年结案的案子一年以上应收账款前十名公 司占比为80.82%主要是因项目非正常停工或后期结算形成的。针对非正常停工项 目公司积极和政府及业主进行沟通，争取友好中止合同目前沟通效果良好。合同 中止后政府和业主即对公司已完工项目进行结算，应收账款回收风险较小所以， 公司对科威特军事管理项目按单项金额偅大单独计提了坏账准备其他一年以上应收 账款按账龄法计提了坏账准备。 年审会计师核查意见： （1）神州长城主要客户的销售结算模式及信用政策如下表： 余额 序 客户 项目名称 合同金额 应收余额 结算方式及信用政策 占 号 名称 币种 模式 比% 司 度表总包商收到业主 付款后7日內支付分 包工程款；④质保金 5%从每笔进度款中扣 除。 ①10%预付款；②每月 25日提交月度进度 科威特国 海外 表总包商收到业主付 第纳 13.7 防部军事 94,148,136.97 項目名称 合同金额 应收余额 结算方式及信用政策 占 号 名称 币种 模式 比% 尔才能上报进度，上报 7天内批复支付证书 45天内付款 ①每月底提交进喥款 柬埔寨 申请，业主于7日内 海外 石油化 柬埔寨炼 发出支付证书支付证 5 美元 620,000,000.00 211,421,998.41 总承 4.05 工有限 信用政策达成新的约定。目前三个项目均涉及保函索赔且账面反映的实际回款情况 已明显背离原合同的约定。此外根据审计人员访谈了解到的情况，柬埔寨炼油厂项 目业主方柬埔寨石油化工有限公司目前仍未获得融资其实际控制人承认未能获得融 资的情况下，业主公司暂时无力向神州长城支付工程款 会计师认为，神州长城报告期内应收账款占比较高及应收账款周转率大幅降低的 主要原因有两个方面一是神州长城因资金链紧张对开展工程项目产苼极大影响，很 多需要垫资建设的工程项目停工2018年结案的案子度营业收入指标较2017年度萎缩明显，对 应收账款周转率指标产生较大影响；②是部分工程项目被业主或甲方接管导致前期 确认的应收账款回款进度滞后，形成较大的应收账款占款导致应收账款占比较高。 同时神州长城期末坏账准备占应收账款的比例为19.48%，已高于同行业上市 公司13%的比例其趋势与前述应收账款回款进度滞后是相同的，但会计师沒有足够 的证据证明神州长城已计提的坏账准备是充分的、谨慎的故在审计报告中作为无法 表示意见的基础之一。 （2）按欠款方归集的姩末余额前五名欠款方的具体情况如下表： 交易 期末 序号 客户名称 项目名称 注：本期确认收入额不含汇兑损益调整发生额计算账龄时，彙兑损益导致的应收账款 增减额的账龄按照折算年度计算；柬埔寨炼油厂项目应收账款2018年结案的案子度存在债权债务抵销 减少额 如前述囙复所述，应收账款余额前五名单位涉及的项目中已确认的应收账款回 款进度出现滞后，且均涉及保函索赔、科威特国防部军事学院项目的当地总包方已向 业主方提起境外诉讼柬埔寨炼油厂项目因业主方未能融资到位而无法落实工程款来 源，项目已停工依据合同正常運作的项目只有柬埔寨香格里拉商业综合体项目。除 香格里拉商业综合体项目确认收入正常外其余项目2018年结案的案子度收入确认金额均較小。神州长城2018年结案的案子末除对科威特国防部军事学院项目应收账款按照40%计提坏账准备外其余应收账款仍按照账龄分析法确认坏账准备，会计师认为上述未能依据合同正常运作的项目已确认的应收账款存在坏账风险，并试图向专业律师就应收账款的可收回性获取专業意见但专业律师未予回复，我们对神州长城期末对应收账款坏账风险的判断和计提坏账准备的适当性无法做出判断故在审计报告中莋为无法表示意见的基础之一。 （3）神州长城账龄一年以上应收账款情况如下表 （单位：万元） 序号 客户名称 1年以上金额 期后回款 未收回主要原因 关联关系 1 中国港湾工程有限责任公司 81,694.11 业主接管、项目停工 否 2 中电建建筑集团有限公司 57,890.33 -中电建接管、结算中 否 3 河南第一火电建设有限公司 27,936.48 - 总包方接管 否 4 上述前十位账龄超过1年的应收账款会计师认为，上述未能依据合同正常运作的项目已确认的应收账款存在坏账风险并试图向专业律师就应收账款的可收回性获取专业意见，但专业律师未予回复我们对神州长城期末对应收账款坏账风险的判断和计提壞账准备的适当性无法做出判断，故在审计报告中作为无法表示意见的基础之一 四、报告期末，你公司资产负债率97.23%较上年末增长16.6%；流動比率0.91,较上年末下降0.33；货币资金6.59亿元，同比下降58.96%；有息负债合计42.13亿元同比下降23.20%。报告期内财务费用6.06亿元，同比增长40.09%2018 年审计报告显示，你公司主要银行账户被冻结、存在大量逾期未偿还债务且多数已涉及诉讼可供经营活动支付的货币资金短缺，财务状况持续恶化请伱公司： （一）结合同行业平均资产负债率、流动比率及你公司债务结构、货币资金结构等因素，详细分析你公司资产负债率高企的原因是否与同行业公司存在较大差异，是否具备合理性 回复： 2017年、2018年结案的案子同行业资产负债率及流动比率比较： 公司2018年结案的案子资產负债率相比同行业显著较高，具体主要原因是：公司其他应付款等负债增加在有息负债同比下降23.20%的情况下，负债总额下降较少；公司海外项目的履约及预付款保函被业主索赔保函保证金被赔付，导致公司货币资金减少9.46亿元同比下降58.96%，净资产减少；报告期公司经营业績大幅亏损净资产相应大幅减少。综上在公司负债不变的情况下，净资产大幅减少导致负债率大幅提高。 （二）说明有息负债同比丅降23.20%财务费用同比增长40.09%的原因及其合理性，可能对你公司正常生产经营、运营资金需求等带来的影响 回复：2018年结案的案子上半年，公司被金融机构抽贷断贷导致有息负债减少，同比下降23.20%报告期内，公司在偿还金融机构借款时用过桥资金临时用作金融机构继续放贷湔的资金周转，在金融机构抽贷断贷后公司无法按期归还，形成民间借贷借款利息较高。以上是造成在有息负债减少的情况下财务費用同比增长的原因。民间借贷资金方因公司违约查封了公司的银行账户及其他资产，严重影响了公司的日常经营及运营资金需求并苴，公司在资金如此短缺的情况下担负着超高的财务成本负担，严重影响了公司的盈利状况 （三）逐项列示截至目前公司到期未清偿嘚债务、尚未到期的长期和短期借款、民间借贷等负债情况，包括债权人、负债余额、借款起始日、借款到期日、年化利率、融资用途、昰否涉诉、目前进展等 回复：1、截至目前公司长期和短期借款情况： 借款 负债金额 是否 债权人 借款起始日 借款到期日 年化利率 融资用途 目前进展 人 （万元） 涉诉 上海银行北京分行 注：报告期内，公司在偿还金融机构借款时通过民间借贷的过桥资金临时用作金融机构继续放贷前的资金 周转，未约定具体借款到期日 （四）逐项列示截至目前公司银行账户、子公司股权、厂房、机器设备、土地使 用权等重要資产被冻结或其他受限的情况，包括资产名称、账面价值或账户余额、占 公司净资产的比重、涉及相关主体及金额、目前进展等 回复：1、银行账户冻结情况 序 冻结金额 占公司净资涉及相关主 账户名 银行名称 账号 号 （万元） 产的比重 体及金额 日前进展 宁波银行 宁波银行深 深圳分行 圳 分 行 1神州长城股份有限公司深圳农村商业银行 1,642.27 6.18% 出具一审 判决，已上 4元 诉 浦发一审 浦发深圳判决结案， 执行中；厦 元、厦门国际門国际二 银 行审判决结 神州长城国际工程有限上海浦东发展银行 2 .44 3.79%案执行 公司 北京富力城支行 7元、宁波银中。宁波银 行深圳分行行深圳分 荇出具一 4元 审判决已 上诉。 宁波银行 宁波银行深 深圳分行 神州长城国际工程有限中国银行北京丰台 圳 分 行 3 319.75 1.20% 出具一审 公司 东大街支行 判决已上 4元 诉。 浦发一审 厦门国际信 判决结案 托、浦发深圳 执行中；宁 浦发银行深圳中心 波银行深 4神州长城股份有限公司 0.74%元、宁波银行 区支行 圳分行出 深圳分行 具一审判 决，已上 4元 诉 交通银行股份有限 神州长城国际工程有限 5 公司南昌省府大院 3.48 0.58% 公司 支行 神州长城国际工程有限 6 宁波银行北京分行 0.51% 公司 神州长城国际工程有限平安银行时代金融 7 08 77.78 0.29% 公司 支行 8神州长城股份有限公司星展银行北京分行 26.71 0.10% 中国工商银行北京 9神州长城股份有限公司 .72 0.10% 鼓楼支行 宁波银行 宁波银行深 深圳分行 广发银行深圳红桂 圳 分 行 10神州长城股份有限公司 .46 0.09% 出具一审 支行 判决，已上 4元 诉 杭州联合农村商业 神州长城国际工程有限 11 银行股份有限公司 251 17.20 0.06% 公司 蒋村支行 12神州长城股份有限公司北京银行双秀支行 10.47 0.04% 13神州长城股份有限公司民生银行深圳分行 .97 0.03% 14神州长城股份有限公司包商银行深圳分行 .90 0.03%浦发深圳一审判决 结案，执行 元、宁波银行中；宁波银 深圳分行行深圳分 行絀具一 4元 审判决已 上诉。 神州长城国际工程有限中国银行北京学清 15 8.24 0.03% 公司 路支行 浦发一审 浦发深圳判决结案 执行中；浙 元、浙商银行商銀行调 上海银行股份有限 解结案，宁 16神州长城股份有限公司 6.27 0.02% 公司北京分行 元、宁波银行波银行深 深圳分行圳分行出 具一审判 4元 决已上 诉。 17神州长城股份有限公司杭州银行深圳分行 .39 0.02% 中国银行北京经济 神州长城国际工程有限 18 技术开发区宏达北 3.95 0.01% 公司 路支行 19神州长城股份有限公司渤海银行深圳分行 0.01% 中国光大银行股份 神州长城国际工程有限 20 有限公司深圳分行 .79 0.00% 公司 公司深圳后海支行 安徽天鹅 安徽天鹅 调解结案； 宁波银荇 神州长城国际工程有限中信银行北京翠微 元宁波银行 24 .74 0.00% 深圳分行 公司 支行 深圳分行 出具一审 判决，已上 4元 诉 神州长城国际工程有限 25 广發银行红桂支行 .58 0.00% 公司 浦发深圳浦发一审 判决结案， 26神州长城股份有限公司上海银行北京分行 ' 0.54 0.00%元、浙商银行执行中；浙 商银行调 元 解结案 鉮州长城国际工程有限 30 股份有限公司天河 0.00% 公司 支行 神州长城国际工程有限渤海银行股份有限 31 0.00% 公司 公司深圳华强支行 神州长城国际工程有限 32 恒丰银行福州支行 .23 0.00% 公司 33神州长城国际工程有限浙商银行深圳宝安 0.19 0.00% 公司 支行 中国光大银行股份 神州长城国际工程有限 34 有限公司深圳分行 0.00% 公司 海滨支行 中国民生银行股份 神州长城国际工程有限 支行 神州长城国际工程有限盛京银行北京大兴 三亚城郊人 41 .06 0.00% 公司 支行 民法院 宁波银行 宁波銀行深 深圳分行 中信银行北京翠微 圳 分 行 42神州长城股份有限公司 .05 0.00% 出具一审 支行 判决，已上 4元 诉 浦发深圳一审判决 43神州长城股份有限公司招商银行亦庄支行 101 0.05 0.00% 结案，执行 元 中 神州长城国际工程有限交通银行通州梨园 44 .04 0.00% 公司 支行 神州长城国际工程有限 浦发深圳一审判决 45 上海银行北京分行 0.03 0.00% 公司 结案执行 元 中 神州长城国际工程有限星展银行（中国）有 46 0.03 0.00% 公司 限公司北京分行 47神州长城股份有限公司江苏银行沙井支行 0.00% 中国囻生银行股份 神州长城国际工程有限 48 有限公司北京建国 .03 0.00% 公司 门外支行 中国工商银行厦门 深圳市福田 49神州长城股份有限公司 .02 0.00% 湖里支行 区人民法院 神州长城国际工程有限中国民生银行总行 50 .02 0.00% 公司 神州长城国际工程有限中国银行深圳侨香 托 案 56 0.00 0.00% 执行中。 公司 支行 . 44元 上海浦东发展银行 57神州长城股份有限公司 0.00% 深圳分行中心区支 行 浙商银行深圳宝安 58神州长城股份有限公司 61神州长城股份有限公司 02 0.00 0.00% 判决结案 支行 8元 兴业银行武汉營业 62神州长城股份有限公司 .00 0.00% 部 合计 3,687.57 13.89% 注：上述冻结账户均为公司问询对应银行得知，其余冻结账户涉及相关主体及金额、进 展公司未能获取 2、子公司股权冻结情况： 账面价值 占公司净资 序号 资产名称 涉及相关主体及金额 日前进展 （万元） 产的比重 1 神州长城国际工程有限公司 96,141.83 362.02%百瑞信托307,365,760元 执行中 2 神州长城基础设施投资有限公司 -939.88 -3.54%百瑞信托307,365,760元 执行中 3 7 神州长城发展(横琴)有限公司 - 0.00%中江信托冻结4250万股权 行中。 8 潍坊神州长城健康发展有限公司 -17.14 -0.06% 出具一审判 决已上诉， 龚丽红冻结31.19%股权份 原告追加申 9 神州长城实业（重庆）有限公司 -106.00 -0.40%额、中江信托冻结8000万 请诉中保全； 股权 判决结案执 行中。 10 神州长城医养产业（湖南）投资有限公司 - 0.00% 11 安阳神州长城医疗管理服务有限公司 26,637.47 100.30% 12 神州长城（扶沟）贾鲁河综合治悝投资有限公司 3,800.23 14.31% 13 神州长城（扶沟）高铁片区投资有限公司 13,052.82 49.15% 14 神州长城（扶沟）全民健身中心投资有限公司 神州长城河北雄安工程有限公司 - 0.00% 揭陽方圆石材有限公司、陕一审审理中、 25 北京神州长城装饰设计有限公司 42.51 0.16% 国投 执行中 26 神州长城文化旅游开发（北京）有限公司 2,244.03 8.45%陕国投 执行中 27 長城标典能源有限公司 -0.30 0.00%陕国投 执行中 28 神州融聚房地产开发有限公司 - 0.00%陕国投 执行中 揭阳方圆石材有限公司、陕一审审理中、 合计 186,878.11 703.69% 国投 执行中 紸：上述部分股权冻结涉及相关主体及金额、日前进展公司未能获取 （五）结合公司资产状况、各项业务开展情况、预计经营现金流量、预计融资情况等，说明公司的偿债计划、资金来源及筹措安排 回复：2018年结案的案子上半年，因宏观信贷政策收紧等原因金融机构对公司收贷断贷等，造成公司主要银行账户被冻结、大量债务逾期且多数已涉及诉讼、货币资金短缺、大量在施项目停工等金融机构没有對公司新增贷款，在公司债务违约问题解决前金融机构对公司新增借款的可能性较小；2018年结案的案子经营业绩大幅亏损，导致公司净资產大幅减少资产负债率达到97.23%，资产状况较差；针对公司资金短缺状况尽管公司成立了追债小组，尽力追收工程款但因和金融机构、離职员工之间的诉讼仲裁等，导致执行法院向公司业主方发送“执行配合通知书”、“履行到期债务通知书”等通知业主方不向公司支付工程款。所以公司工程款回收情况较差，仅靠工程款的回收不能彻底解决公司的资金短缺状况；鉴于上述情况公司拟通过司法重整方式解决公司债务危机，实际控制人陈略先生拟引入重组方由重组方参与公司重整程序，以彻底解决公司债务危机及后续经营发展问题 五、报告期末，你公司存货项下建造合同形成的已完工未结算资产账面余额为6.78亿元对应存货跌价准备余额为435.42万元；存货周转率为384.43%，较仩年下降1370.61%转回转销存货跌价准备69.76万元。请你公司： （一）结合生产销售模式变化、主要客户变更等方面情况分析存货周转率下降的原洇及合理性。 回复：公司2017年、2018年结案的案子存货周转率对比： 公司2018年结案的案子生产销售模式、主要客户无明显变化2018年结案的案子存货周转率下降幅度较大，主要原因是：公司受报告期大量债务逾期、大量银行账户被查封、大量在施工程停工等原因造成2018年结案的案子营業收入大幅减少，相应营业成本亦大幅下降下降幅度为49.87%；因项目非正常停工等原因，造成业主方产值确认滞后；报告期停工项目较多後续处理存在不确定性，公司未确认停工项目的的合同收入和合同成本导致期末已完工未结算存货增多。以上原因导致存货没有因产值減少而相应减少反而同比增加了28.86%，以上是公司存货周转率大幅下降的主要原因 （二）说明已完工未结算资产的项目名称、合同金额、唍工进度、报告期内确认 收入及累计确认收入、报告期内结算金额及累计结算金额、截至报告期末回款情况、 计提跌价准备金额及原因、未结算原因及后续结算安排，并进一步结合可比公司情况 分析说明存货减值准备的计提是否充分。 回复： 18年确认 累计确认 18年结算 累计结算 至报告期 序 合同金额 未结算原因及后续结算安排：上表中1、3项目非正常停工目前在和甲方及业 主积极进行沟通，协商项目后期运作情況未有明确协商结果，所以目前未进行结算； 上表中其他项目在施工中 公司已完工未结算存货预计不存在损失，故未计提存货跌价准備 （三）说明存货跌价准备转回转销的依据及合理性，会计处理的合规性 回复：2016年，由于公司阿尔及利亚四万人体育场项目长期未与甲方结算公 司根据当期累计发生成本与累计回款的差额69.76万元计提存货跌价准备；2018年结案的案子， 存货跌价准备予以转回转销是由于该项目已与甲方签署《合同终止协议》对已完工 部分结算金额进行了确定，所以在本报告期予以转回转销因已终止合同并已对完工 部分进荇结算，公司将所有项目成本（包含转回转销的跌价准备）一次性结转成本是 合规的 年审会计师核查意见： 16165.35万元，增加了31.30%2018年结案的案孓度营业成本万元，较上年度减 少万元减少49.87%。如前述问题的回复神州长城生产销售模式、主 要客户无明显变化，结合上表导致神州長城存货周转率发生明显变化的主要原因有 二，一是神州长城2018年结案的案子度资金链紧张对开展工程项目产生极大影响很多需要垫 资建設的工程项目停工，2018年结案的案子度营业成本指标较2017年度萎缩明显对存货周转 率的计算影响较大；二是本年度停工项目较多，后续处理存在不确定性公司未确认 停工项目的的合同收入和合同成本，导致期末已完工未结算存货增多2018年结案的案子度销 售规模的大额萎缩和期末未结算存货的增加共同导致了存货周转率的下降，该指标的 下降是神州长城2018年结案的案子度资金链紧张、业务萎缩、存货质量变差的矗观反映 （2）神州长城主要已完工未结算存货情况如下表： 期末 完工 2018年结案的案子 累计确 2018年结案的案子 存货 项目名称 合同金额 累计结算額 累计回款额 跌价 进度 已确认收入 认收入 已结算额 余额 性，相关存货存在减值风险但会计师就应当计提跌价准备的金额没有获得足够的證 据，故在审计报告中作为无法表示意见的基础之一 （3）神州长城2018年结案的案子度转回已完工未结算资产跌价准备69.76万元，为阿尔及 利亚㈣万人体育场项目计提的跌价准备该项目合同总价（折人民币）为9353.63万 元，2017年度项目因故停工神州长城无法预计后续是否可以复工，故將项目已发 生施工成本超出已收款额部分进行了减值处理计提跌价准备69.76万元。2018年结案的案子 度业主将该项目已完工程进行了结算，神州长城将上年末计提的跌价准备69.76万 元做转销处理会计处理符合准则规定。 六、你公司2017年国外业务营业收入占比42.28%毛利率为32.64%；2018 年国外业务營业收入占比28.90%，毛利率9.88%请你公司补充披露境外资产及业 务具体情况，包括但不限于名称、所在地、用途、规模、占净资产比例等并分析国 外业务占比、毛利率大幅下降的原因及合理性。 回复： 单位：万元 序号 项目名称 所在地 规模（合同额） 用途 2017年收入占净资产2018年结案的案子收入占净资产 比例 比例 1 困难导致部分项目处在停工及半停工状态上述两个原因导致海外收入占比下降。 2018年结案的案子海外项目毛利率下降的原因为：受2018年结案的案子初国家资管政策和去杠杆的大 环境影响公司被金融机构抽贷断贷致资金链断裂，公司较多项目非正常停工使项 目各种成本增加。 七、报告期内你公司营业收入同比下降62.65%，亏损17.05亿元；报告期末你公司归属于上市公司股东的所有者权益為2.25亿元，同比下降89.07%截至2019年第一季度，归属于上市公司股东的所有者权益下降至1.06亿元2018年结案的案子审计报告显示，你公司在建项目大量停工、员工大量离职并拖欠工资可供经营活动支付的货币资金短缺，财务状况持续恶化持续经营存在重大不确定性，年审会计师无法判断神州长城运用持续经营假设编制2018年结案的案子度财务报表是否适当请你公司说明拟采取的恢复生产及改善财务状况和经营业绩的具體措施，并提示可能存在的不确定性风险 回复： （一）公司在管理方面的提升措施 1、重新梳理公司财务管理制度，做好财务预算管理工莋对公司财务总体状况进行合理规划，形成稳健的财务控制体系降低管理成本及财务风险，为公司业务经营发展做好护航工作； 2、重噺梳理公司的管理架构及管理体系完善公司绩效考核制度，在公司内部实行版块（事业部）合伙人制：公司业务分为四个版块（事业部）即国内传统总承包施工业务、基础设施业务、海外业务、医疗与康养业务。各版块（事业部）独立运营、自负盈亏年终根据年初制萣的经营目标进行考核与奖励。各版块（事业部）高管任期一年年终完不成经营目标自动离岗。 3、根据公司管理架构及业务模式调整偅新梳理公司内部控制制度及人员配置，重新制定薪酬及绩效考核体系降低人员成本，控制各项费用支出使管理更加科学、高效。 4、繼续加强业务拓展争取签订更多的项目订单。将现有贮备项目进行重新评估、规划根据公司现有状况做出取舍，拟继续承接的项目公司将采取引进投资方的形式保证项目运营资金未来，公司将继续发挥优势海外业务、保证传统施工及PPP业务使公司发展成为一个健康有序、充满活力、集建造施工与医疗健康事业为一体的生机勃勃的神州长城。 （二）公司的经营业务规划 2019年2月开始公司将业务分为四大版塊，分别是即国内传统总承包施工业务、基础设施业务、海外业务、医疗与康养业务四大版块由各分管领导自主经营、独立核算，年终根据经营效果进行考核奖励 （三）2019年，公司将加大应收账款催讨力度将应收账款催讨工作列入重点 考核指标，设置专门“追债决策领導小组”制定相应追债奖励制度，将逾期应收账款的催讨与个人绩效考核进行挂钩必要时将通过法律诉讼、专人负责等手段加强逾期應收账款的催讨力度，将应收账款催讨作为重点专项管理工作落实切实提高公司资产质量。 八、根据《深圳中冠纺织印染股份有限公司與陈略、何飞燕关于神州长城国际工程有限公司之业绩补偿协议》及其补充协议陈略、何飞燕承诺神州国际2015年度、2016年度和2017年度经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润分别不低于34,580万元、43,850万元以及53,820万元。如果神州国际实现净利润低于上述承诺净利润则陳略、何飞燕将按照签署的《业绩补偿协议》及其补充协议的约定对上市公司进行补偿。相关公告显示神州国际2015年度、2016年度、2017年度实际唍成的扣非净利润分别为34,944.85万元、50406.17万元、53,854.65万元，2018年结案的案子净利润-118,369.65万元请你公司说明神州国际在业绩承诺期结束后大幅亏损的原因及合悝性。请年审会计师详细说明针对前期收入真实性所采取的核查方法、程序及核查结论并在此基础上分析是否存在业绩承诺期内调节收叺利润以达到承诺业绩的情形。 回复：神州国际业绩承诺期是2015年、2016年、2017年公司经营情况良好。2018年结案的案子一季度公司经营情况正常，实现营业收入和净利润分别为923,442,740.92元和218,523,628.75元经营活动产生的现金流量净额为809,676,459.22元。2018年结案的案子二季度开始因宏观信贷政策收紧等原因，金融机构对公司开始收贷断贷等造成公司大量债务逾期且多数已涉及诉讼、主要银行账户被冻结、大量在施项目停工等，导致公司2018年结案嘚案子经营业绩出现大幅亏损 具体影响公司利润的因素如下：因在施项目停工等因素，报告期内公司营业收入大幅减少同比减少62.65%；因項目停工非正常运营状态等，导致工程成本增加毛利率为负数；因债务大量违约，增加违约金等原因导致营业外支出增加3.99亿元；公司為偿还银行贷款增加民间借贷资金及因债务违约产生的罚息，导致财务费用增加1.73亿元同比增加40.09%；重大项目停工增加应收账款单项计坏账准备，导致资产减值损失增加1.84亿元同比增加57.16%。 报告期内公司经营业绩大幅亏损，是外部客观因素造成的影响了公司的正常经营。 年審会计师说明： （一）立信会计师事务所意见 1、本所针对前期收入真实性所采取的核查方法和程序主要有： （1）获取营业收入明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符； （2）基于被审计单位的业务性质了解行业整体情况，了解与工程项目合同签订及预計总收入相关的内控制度及执行情况结合业务模式及其环境的了解，复核其收入确认原则及时点 （3）对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其中对项目中标通知書检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对并对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方確认的在建工程进度单情况验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对； （4）取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率按收入类型的总体毛利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较昰否异常；同一项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下毛利率与上年不同的查明原因；将工程项目的毛利率与同行业企业进荇对比分析，检查是否存在异常； （5）对项目合同金额、截止资产负债表日项目进度、累计回款及年度回款情况进行了函证； （6）选取部汾工程项目进行现场查看完工进度并对甲方进行了沟通访谈，确认应收账款余额工程项目地点、项目金额、工程款结算方式、结算周期等情况。 2、会计师意见 会计师认为：根据前述所执行的审计程序神州长城前期收入真实性可以确认。未发现业绩承诺期内调节收入利潤以达到承诺业绩的情形 （二）利安达会计师事务所意见 1、向前任会计师发函进行沟通，沟通内容主要包括:神州长城管理层的诚信情况、上年度重大会计、审计问题上存在的意见分歧情况、上年度向治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为及值得关注的内控缺陷情况、知悉的变更事务所的原因、关注到的工程进度缓慢、停工等明显与合同进度要求背离的事项、应收账款快速膨胀且回款缓慢的原因等此外，在神州长城的安排下审计人员还与前任会计师进行了当面会谈。 2、了解被审计单位的业务性质、行业特点了解与工程项目收入確认、成本确 认有关的内部控制制度、测试其执行情况，复核收入确认时点的判断是否恰当 3、对项目预计总收入、预计总成本进行核实，通过项目中标通知书、施工合同、 补充合同、变更、签证等材料进行检查判断公司确认的项目预计总收入是否恰当； 对成本控制部门編制的合同预计总成本及后续调整情况进行分析，检查公司与分包商 签署的分包协议的相关约定判断公司确认的合同预计总成本是否恰當。特别关注已 完工项目或接近完工项目已发生成本是否与预计总成本存在重大差异 4、对期初期末项目实际进度情况进行核实，获取项目业主、项目甲方出具的项 目进度确认单与公司内部确认的完工百分比进行对比，分析其差异原因及差异合理 性判断公司年末确认的唍工百分比是否恰当。 5、对项目合同金额、年初及年末的合同进度、年初累计回款额、累计确认收入 额、本年度确认收入额进行函证 会計师在对期初余额进行核实时，已关注到重要工程项目的期初应收账款余额与 合同约定的付款条件存在差异账面反映的应收账款收款进喥滞后于合同约定。由于 前述回复中提及的函证程序、访谈程序等受到的限制我们获取的外部证据极为有限。 鉴于上述审计程序受到的限制我们无法就期初余额获得充分、必要的审计证据，故 在审计报告中作为无法表示意见的基础之一 九、报告期内，你公司其他应收款期末余额为218,622.34万元较期初增长 30.55%。其中备用金及个人往来款40,035.65万元，较年初增长788.38%按欠 款方归集的年末余额前五名的其他应收款占其他应收款年末余额34.93%，账龄均在 一年以上请你公司说明： （一）备用金及个人往来款涉及的欠款方、往来性质、发生原因、账龄、款项未 收回原因、回款可能性、预计回款时间、坏账准备计提金额、坏账准备计提原因及合 理性、与欠款方是否存在关联关系。 回复：2018年结案的案子審计机构会计师分类出现差错导致应该为“其他应收款按款项性 质往来款”的3.57亿元误划分至“备用金及个人往来”里；调整后“其他应收款按款项性 质备用金及个人往来”金额为42,903,753.87元，较2017年降低4.80%变化不大。 1、“其他应收款按款项性质往来款”明细： 款项未收 坏账准 款项性質 是否存 账账 回原因及 坏账账准备计 备计提 单位名称 及发生原 金额 期后回款 在关联 龄 预计回款 提金额 原因及 因 关系 时间 合理性 未到收回 Φ信银行北京翠 保函保证 1年 时间；保函 用于抵工程款抵给公司的房子抵给分包商指定的个人名下，2019年该其他应收款已经与应付账款对冲公司将甲方用于抵工程款抵给公司的房子卖给吴宏志，因房产产权手续尚未办理吴宏志还未付清公司房款。以上其他款项是通过个人支付的分包款或材料、工资成本借款利息等，成本、费用发票等未提供所以暂时挂在其他应收款，待发票提供后会列转为成本、费用仩述其他应收款坏账准备计提按账龄计提具合理性。 （二）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款的具体情况包括但不限于交易內容及发生原因、期初余额、期间发生额、期末余额、款项未收回的原因、回款可能性、预计回款时间、坏账准备计提原因及合理性、与欠款方是否存在关联关系，你公司已采取或拟采取的催收措施及解决办法 回复： 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 序号 客户名称 (萬元） (万元） (万元） (万元） 中国港湾工程有限责任公司 4,902.00 1,351.45 825.55 5,427.90 序号 客户名称 坏账准备计提原因及合理性 是否存在关联关系 根据公司会计政策，不存在因单项金额重大需 1 龙岩市恒达工程有限公司 单独计提坏账准备的情况故按照账龄分析法 否 计提坏账。 根据公司会计政策不存在因單项金额重大需 2 中电建建筑集团有限公司 单独计提坏账准备的情况，故按照账龄分析法 否 计提坏账 根据公司会计政策，不存在因单项金額重大需 3 岳阳市公共资源交易中心 单独计提坏账准备的情况故按照账龄分析法 否 计提坏账。 根据公司会计政策不存在因单项金额重大需 4 河北戌兴实业有限公司 单独计提坏账准备的情况，故按照账龄分析法 否 计提坏账 根据公司会计政策，不存在因单项金额重大需 5 中国港灣工程有限责任公司 单独计提坏账准备的情况故按照账龄分析法 否 计提坏账。 1、龙岩市恒达工程有限公司为公司分包供应商承接了公司富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路PPP项目、安阳人民医院PPP项目、扶沟全民健身中心PPP项目、凉都红桥三甲医院建设项目等多个PPP项目，該款项为公司支付的项目预付款由于几个项目都处于停工阶段，公司出于谨慎性考虑调整到其他应收款。待公司与政府就已完成产值蔀分办理最终结算后公司会及时与分包商进行最终清算。 2、其他应收款中电建建筑集团有限公司的款项内容为：公司的卡塔尔新港NPP/0057房建與基础设施项目中公司是中电建建筑集团有限公司的整体分包商。由于公司在卡塔尔未成立分子公司不能开具银行账户，但卡塔尔新港NPP项目工期紧张签订合同后需要马上进场开工，故双方约定公司在执行卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程时，在收到项目业主支付的工程进度款后用中电建建筑集团有限公司在卡塔尔的账户进行项目收付，中电建建筑集团有限公司收到上述工程款项并与公司确认后公司将该部分工程款由应收账款转到其他应收款，其他应收款余额为公司在卡塔尔项目的资金结余公司拥有可使用约定资金的自由支配权，在保证项目正常运转资金使用的前提下包括但不限于向供应商付款、对外投资、汇往其他国家、开展除卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程之外的项目。后期随着款项的支付该笔其他应收款余额已经变小。 3、其他应收款中国港湾工程有限责任公司的款项内容为：公司科威特项目中港港湾代公司为供应商开具信用证公司给中港缴纳的保证金，该款项无法收回后期将通过代付账单与供应商应付账款对冲。 4、岳阳市公共资源交易中心的款项性质为土地竞买保证金2017年11月21日土地摘牌，交纳土地竞买保证金1.315亿元待公司根据土地出让合同缴清尾款后将此笔保证金直接转为土地出让金。 5、河北戌兴实业有限公司为柬埔寨湄公河项目的投标保证金中标后已经转为履约保证金，该款項将在项目履约完成后收回 （三）结合上述（1）和（2），进一步分析其他应收款大幅增长的原因及合理 性 回复：报告期内，公司其他應收款增加的原因主要为：1、公司开具商业承兑汇 票贴现发生的保证金；2、支付给相关银行的保函保证金因账户冻结风险，相关银 行将其划转至其内部账户；3、2018年结案的案子初支付PPP项目履约保证金；4、将岳阳智谷 项目支付的土地保证金重分类至其他应收款 十、年报其他偅要事项部分显示，你公司存在虚开失控发票补税以及实际控制人 计高管个人卡账外列支公司费用的情形请详细说明上述事项的具体情況，包括但不 限于事项内容、发生原因、时间及金额并分析对你公司财务报表的影响。 回复： 序号 事项内容 发生原因 发生时间 发生金额 對公司财务报表的影响 实际控制人代公司支付了新设版 虚增2016年、2017年营业 高管个人卡账外 2016年及 1 块部分待遇较高人员奖金或费 5,841,400.00利润分别为198.85万元、 列支公司费用 2017年 用 385.29万元 供应商向公司提供发票后未及时 申报或缴纳税金，造成所开发票 对报告期净利润及应交税金 虚开失控发票补 2 变為失联或失控发票公司已将2017年 42,931,274.14影响金额分别为 税 以上发票涉及金额调增公司应交 6,439,691.13元。 企业所得税 十一、报告期内，你公司总经理、副總经理、财务总监等多名董监高先后离职 请说明你公司报告期内多名董监高离职对公司管理层稳定性、日常经营和公司治理等 方面的影響，公司已采取及拟采取的风险防范措施 回复：报告期内，董炳根先生因个人原因申请辞去公司监事会主席职务白斌先 生因个人原因辭去公司董事职务（白斌先生是昆吾九鼎投资管理有限公司委派董事， 其持有的公司股票已全部减持完毕）第七届董事会非独立董事胡詠峰先生、田威先 生、王镭先生以及独立董事唐建新先生、张宇锋先生于董事会换届时分别卸任其董事 职位，第七届监事会成员方献忠先苼、黄胜得先生于监事会换届时分别卸任其监事职 位高管田威先生、汪哨骏先生、唐先勇先生分别卸任其高管职位。 方献忠先生已被第仈届董事会聘任为公司新一届高管唐先勇先生也仍在公司任 职，除此外上述其他人均已不在公司任职 何艳君女士、彭立志先生、梁勇先生为公司第八届新任非独立董事，牛红军先生、 于海纯先生为公司第八届新任独立董事庞蔼生先生、秦远新先生为公司第八届新任监倳，方献忠先生、张健先生为公司新一届高管 报告期内，公司董事会换届未对公司的经营稳定性产生较大不利影响具体情况如下： 1、公司控股股东和实际控制人未发生变化。公司控股股东及实际控制人为陈略先生本次换届前后未发生变化。 2、公司高级管理人员变动主偠是个人原因但公司及时充实了高管团队，核心管理人员及主要业务线的负责人未发生重大变化 3、本次董事会换届工作开展顺利、相關工作顺利交接，当前任职董事、监事及高级管理人员均具备相应的任职资格和胜任能力确保了公司整体发展战略的稳定与连续性。公司已着专人重新梳理了内控制度并进一步进行完善。换届完成后公司经营管理团队成员稳定，董事、监事及高级管理人员中的核心人員未发生较大变化离任董事、监事及高管人员时已完成了业务、职责上的顺利交接，离任后仍保持了良好沟通公司根据实际经营管理嘚需要，及时选聘或补充了具备行业或专业经验的高级管理人员根据公司经营所需提拔了内部优秀人才，进一步完善了公司治理结构並将有助于促进业务的良性发展、提高公司员工的积极性。 综上公司2018的的换届选举未对公司经营造成不利影响。报告期内董监高离职未對公司管理层稳定性、日常经营和公司治理等方面造成较大不利影响 自2018年结案的案子上半年至今，公司主要银行账户被冻结、存在大量逾期未偿还债务且多数已涉及诉讼、可供经营活动支付的货币资金短缺公司陷入债务危机和经营困境。面对上述内外交困的局面公司將努力保持与董事、监事及高级管理人员的交流与沟通，以避免发生核心技术人员及大规模人才流失 十二、年报显示，你公司坏账损失夲期发生额为4.64亿元上期发生额为3.17亿元，同比增长46.37%请公司补充说明坏账损失发生额同比大幅增加的原因及合理性。 回复：受2018年结案的案孓初国家资管政策和去杠杆的大环境影响公司较多项目非正常停工，较多银行账户被冻结严重影响了工程回款，期末应收账款较多公司按规定计提了坏账准备；报告期内，公司科威特军事管理学院项目已停工甲方已对公司保函提出索赔，且双方协商未果应收账款囙收存在较大不确定性，公司对其应收账款按单项金额重大并单项计提坏账准备40%导致2018年结案的案子补提坏账准备2.24亿元，以上原因造成公司2018年结案的案子坏账损失发生额同比大幅增加 十三、年报显示，你公司2018年结案的案子与前五名客户合计销售金额占年度销售总额 48.45%其中苐一大客户交易金额为5.89亿元，占年度销售总额比例近24.26% 请你公司说明前五名客户的主要情况，包括交易对方与公司关联关系、交易内容及發 生原因、回款情况与前五名客户交易是否具有可持续性。 回复：公司前五名客户销售情况： 2018年结案的案子交易是否为交易内 2018年结案的案子回款 序号 客户名称 发生原因 交易是否具有可持续性 金额（万元）关联方 容 情况（万元） 万晟城.华府一期、 该项目由神州长城建业实施 ㈣川万晟房地产有限公 工程总 并确认收入2018年结案的案子12月6 1 58,885.59 否 二期，万晟城.丽府 67,716.16日公司持有神州长城建业 司 承包 60%股权已全部转让无可持 ┅期、二期等 续性 四川弘晟天街房地产有 工程总 并确认收入，2018年结案的案子12月6 4 8,415.28 否 二期、三期、四期 9,260.89日公司持有神州长城建业 限公司 承包 60%股權已全部转让无可持 等 续性 会昌县神州长城医疗产 工程总 会昌县人民医院整 5 7,850.64 否 14,648.02 是 业建设服务有限公司 承包 体搬迁PPP项目 十四、报告期内，伱公司毛利率为-0.93%其中国内业务毛利率为-5.32%。请 结合行业及产品周期、生产销售模式变化、主要客户变更等情况说明毛利率为负的 原因和匼理性，是否与可比同行业公司存在较大差异 回复：受2018年结案的案子初国家资管政策和去杠杆的大环境影响，公司被金融机构抽贷 断贷致资金链断裂公司较多项目非正常停工，使项目成本增加；国内装饰项目转为 分包方式毛利率降低。 十五、报告期内你公司对神州長城西南建设工程有限公司全额计提1,794.9万 元商誉减值。请你公司说明商誉减值测试具体过程、主要参数的确认依据是否符合 企业会计准则嘚规定。 回复：神州国际全资子公司神州长城西南建设工程有限公司是不包含商誉的资产 组公司通过计算其可收回金额，并与其账面价徝相比较确认其减值损失，具体确认依据如下：1、截至审计报告日西南公司已签约尚未完成的工程项目为15个，合同金额共计39.83亿元其Φ13个已停工，已完工程未结算；2、截至审计报告日西南公司净资产为-3,531万元，股权转让的价值基本为零；3、1,794.9万元的商誉主要是建筑资质溢價形成公司出于对目前经营困境的考虑，遵循谨慎性原则全额计提了减值准备，符合企业会计准则规定 十六、年报显示，你公司于2019姩2月2日与香港从众投资有限公司签订股权转让协议将德国阿库尔巴登巴登医院有限公司94%股权进行转让，转让价款1.90亿元请说明就上述股權转让事项是否履行审议程序及披露义务，股权转让款项的回收情况和资产交割安排及相关损益影响 回复：公司与香港从众投资有限公司签订股权转让协议，转让德国阿库尔巴登巴登医院有限公司股权事宜已经公司总经理办公会审议通过，转让价款1.90亿元未达到公司最菦一期经审计净资产的10%，公司未进行专项披露 因各种原因，目前公司未收到股权转让款股权转让也未进行交割，后续公司将要求购买方支付股权转让款或卖给别的意向方 十七、年报现金流量表项目显示，手续费本期发生额为23,518.54万元较上期增长839.31%。请公司补充说明手续费嘚具体明细、对应金额大幅增长原因，并分析是否具备合理性 回复：2018年结案的案子现金流量表项目分类出现差错，导致应列为“支付其他与经营活动有关的现金”往来款的2.25亿误划分至手续费里；调整后支付其他与经营活动有关的现金手续费为9,290,139.30元较2017年降低62.90%。降低原因为：受宏观金融政策调整公司被金融机构抽贷断贷，可用于周转资金减少相应手续费用大幅减少。 “支付其他与经营活动有关的现金”往来款对应明细详见下表： 序号 “支付其他与经营活动有关的现金”往来款项明细内容 金额（万元） 1 支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息費用 570.00 2 支付中财招商投资集团有限公司往来款 3,000.00 3 付深圳市泰士鑫贸易有限公司往来款 3,000.00 4 支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息费用 1,080.00 5 申请中财招商投資集团有限公司往来款 6,000.00 6 付深圳市德融泰实业有限公司利息费用 180.00 7 付武汉久泰伟业钢铁有限公司钢材款 3,000.00 8 支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息费鼡 1380.00 9 支付光大幸福国际商业保理有限公司利息费用 153.33 10 银行划款（保证金划转）中信银行北京翠微路支行.19 合计 22,581.53 “支付其他与经营活动有关的现金”手续费对应明细详见下表 序号 “支付其他与经营活动有关的现”手续费明细内容 金额（万元） 1 保函手续费 627.50 2 汇款手续费 229.61 3 汇票手续费 71.19 4 其他 0.71 合計 929.01 十八、请你公司根据《深圳证券交易所行业信息披露指引第7号——上市公司从 事土木工程建筑业务》（以下简称《土木工程建筑业务指引》）第六条第（三）项的 规定补充披露： （1）报告期内取得的行业资质类型及有效期。 （2）报告期内相关资质是否发生重大变化如囿，请公司说明影响及应对措施 （3）下一报告期内相关资质有效期限届满的，公司应当披露续期条件的达成情 况 回复： （一）报告期內取得的行业资质类型及有效期 公司名称 证件编号 资质证书名称 资质等级 有效期 钢结构工程专业承包 贰级 建筑装修装饰工程专业承包 壹级 臸 神州长城国际工程 D 建筑幕墙工程专业承包 壹级 有限公司 建筑机电安装工程专业承包 壹级 9 对外承包工程资格证书 － 至 神州长城西南建设 D 建築工程施工总承包 壹级 工程有限公司 D 公路工程施工总承包 叁级 至 水利水电工程施工总承包 贰级 市政公用工程施工总承包 贰级 电子与智能化笁程专业承包 贰级 消防设施工程专业承包 壹级 至 D 防水防腐保温工程专业承包 壹级 钢结构工程专业承包 贰级 建筑装修装饰工程专业承包 壹级 建筑机电安装工程专业承包 贰级 公路工程施工总承包 壹级 至 D 市政公用工程施工总承包 壹级 神州恒达工程有限 城市及道路照明工程专业承 公司 壹级 至 D 包 环保工程专业承包 壹级 （二）报告期内相关资质发生重大变化的情况说明 公司名称 证件编号 资质证书名称 资质等级 有效期 神州長城国际工程 建筑装饰工程设计专项 甲级 至 A/1 有限公司 建筑幕墙工程设计专项 甲级 注：报告期内，公司续期了资质进一步增强了公司竞争仂 （三）下一报告期内公司不存在相关资质有效期届满需续期的情况 特此公告。 神州长城股份有限公司董事会 二〇一九年七月三日

证券代码：000018、200018 证券简称：*ST神城、*ST鉮城B 公告编号： 神州长城股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 神州长城股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年6月4日收到深圳证券交易所《关于對神州长城股份有限公司的年报问询函》（公司部问询函[2019]第164号以下简称“《年报问询函》”）。公司在收到深圳证券交易所《年报问询函》后高度重视，立即召集相关人员进行相应回复现将相关事项作如下回复和说明： 一、你公司在年报中声明“公司董事会、监事会忣董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并承担个别和连带的法律责任。”而年报第2页显示“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审計范围受限等原因相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证，故独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君奻士在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》议案投出弃权票” 请说明上述披露内容是否存在矛盾，並结合年审会计师对你公司2018年结案的案子财务报告出具无法表示意见审计报告的情形说明你公司董事会、监事会及董事、监事、高级管悝人员做出前述声明的具体原因和依据，是否在认真审查定期报告基础上出具的意见是否履行勤勉尽责的义务，是否违反《证券法》第68條和本所《股票上市规则》第6.5条的规定 回复： （一）上述披露内容存在矛盾的原因 1、年报声明部分“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因，相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证故独立董事牛红军先生、江崇光先生、 于海纯先生及董事何艳君女士在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》议案投出弃权票。”为经上述董事本人书面确认签字的声明内容 2、经与上述董事沟通确认，其准确意思表示为：“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因独立董事牛红軍先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女士其本人认为相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证，故在第八届董事会第七次会议中对包括年报在内《2018年结案的案子度财务决算报告》、《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》、《2019年第一季度报告全文及正文》彡项议案投弃权票” 基于上述原因公司2018年结案的案子年报声明部分内容更正为“鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具叻无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因，独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女壵对相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证故在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》议案投出弃权票，请投资者特别关注” （二）经向公司独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女士核实“前述声明嘚具体原因和依据，是否在认真审查定期报告基础上出具的意见是否履行勤勉尽责的义务，并自查前述声明是否违反了《证券法》第68条、深交所《股票上市规则》第6.5条的规定”，上述董事做出如下书面回复： 鉴于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2018年结案的案孓年报出具了无法表示意见的审计报告公司内部控制失效，审计范围受限等原因公司2018年结案的案子年度报告相关财务数据真实性、准確性、完整性无法得到保证，故对包括年报在内《2018年结案的案子度财务决算报告》、《2018年结案的案子年度报告全文及摘要》、《2019年第一季喥报告全文及正文》三项议案投弃权票 本人自上任以来勤勉尽责，在2018年结案的案子年报编制过程中与年审会计师就其在审计过程中发現的问题进行讨论和沟通，并积极与董事、监事、经营管理层就公司经营计划等重要事项开展交流沟通特别就公司现阶段处于退市风险警示期 间的工作进行问询，以期尽快改善、消除无法表示意见的事项及无法表示意见所涉事项相关影响以保障公司稳定健康发展及有效維护中小投资者的利益。 本人作出前述声明是在认真审查定期报告基础上出具的意见理由充分，依据明确是本人履行勤勉尽责义务的表现，是对公司及投资者的负责对本人作为独立董事工作的负责，不存在为免责和自保而声称无法保证定期报告的真实、准确、完整的凊形不存在违反《证券法》第68条、深交所《股票上市规则（2018年结案的案子修订）》第6.5条的相关规定。 （三）公司第八届董事会、监事会於2018年结案的案子11月15日完成换届后为早日使公司摆脱经营困境，恢复正常经营及发展董事陈略先生、李尔龙先生、梁荣先生、彭立志先苼、梁勇先生，监事吴晓明先生、庞蔼生先生、秦远新先生高管杨春玲女士、崔红丽女士、方献忠先生、张健先生在公司聘请的专业机構配合下，董监事会及管理层依法合规的开展了纾困自救、债务重组、起诉应诉等大量工作具体内容如下： 1、自查公司运营情况。组织獨立的中介机构对公司开展清产核资包括但不限于：（1）组织律师对公司资产及债务情况开展自查及核实；（2）组织会计师对公司重大項目真实性、应收账款真实性进行专项核查；（3）组织会计师对公司短期资金需求进行测算。 2、自主开展纾困工作公司董事会成员及管悝层在行业、战略、法律、财务等方面持续推进公司的自主纾困工作，包括但不限于：（1）积极与公司主要金融机构债权人沟通寻求债權债务妥善解决方式；（2）积极为公司寻找与生产经营密切相关的合作伙伴；（3）组织注册会计师、执业律师等专业人士就当前债务逾期、诉讼仲裁等事项持续研讨并寻求解决方案。 3、自我纠错保障公司运行独立性及生产经营持续性。（1）董事会成员及管理层在公司内部開展全面业务梳理对组织架构进行调整，主要根据业务类型在公司内部设立四个独立核算的版块并对人员及岗位进行相应配置调整；偅新任命审计机构负责人，对公司内控制度进行全面梳理努力纠正可能于公司治理中存在的问题；（2）与员工进行沟通安抚，确保存续項目的正常运营；（3）与核心客户供应商进行接洽确保核心客户及供应商的稳定。 4、采取起诉应诉等法律行动及沟通协商等自力救济手段主动追回公司资 产，并避免公司损失进一步扩大（1）与地方政府、银行以及债权人进行磋商沟通；（2）与产生诉讼纠纷的银行及相關机构进行沟通协调，并积极应诉；（3）积极接洽公司境外资产管理人收回境外应收账款；（4）针对有关单位违规造成公司资金损失的荇为，积极采取法律行动；（5）与相关监管部门沟通个别单位违规造成公司货币资金损害的行为 除上述工作外，公司董事会及管理层为保证公司履行在4月30日前披露2018年结案的案子年度报告董事长陈略先生及副董事长、总经理李尔龙先生、董事彭立志先生多次组织会议对年審工作进行沟通协调，董事梁荣先生、董事梁勇先生、副总经理崔红丽女士、副总经理方献忠先生、副总经理张健先生也多次与董事长陈畧先生电话沟通年度报告审计事项公司副总公司、董事会秘书及财务总监杨春玲女士协调财务部、证券部积极组织公司各部门汇总年度報告相关材料并进行会前筹备工作及材料准备工作。故上述董事、高级管理人员均已在《关于2018年结案的案子度报告的确认书》签字保证姩度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏公司监事吴晓明先生、庞蔼生先生、秦远新先生，在年报期间会同其他董事及高级管理人员一同积极了解公司情况，并敦促公司真实、准确、完整地披露年报 二、利安达会计师事务所对你公司2018年结案的案子财务报告出具“无法表示意见”的审计意见，主要涉及内部控制失效、审计范围受到限制、无法判断项目停工及诉讼、索賠等事项的影响、持续经营存在重大不确定性等事项专项说明显示，公司主要工程项目核实过程中出现无法获得甲方回函确认、无法获嘚甲方访谈确认的情况相关项目截至2018年结案的案子末累计确认收入37.53亿元，期末应收账款余额18.55亿元此外，公司连续两年被会计师事务所絀具了否定意见的内部控制审计报告 （一）请就年审会计师审计范围受限情形说明你公司是否积极配合审计工作，并结合否定意见涉及倳项逐项解释未能提供完整外部资料的具体原因、是否导致以前年度披露财务数据存在虚假记载或误导性陈述、后续解决措施及计划 回複： 无法提供完整外部资料的原因： 1、公司财务人员大量流失，负责审计工作的财务人员较少尽管留任员工积极配合审计工作，也在一萣程度上影响了审计资料的收集、提供； 2、因公司出现债务违约、流动资金匮乏、人员离职等原因大量工程无法正常施工，和上下游公司的正常收付款工作受到影响导致公司没有及时取得上下游公司的回函，存在个别项目的访谈没有达到审计机构要求的情况； 3、因公司夶量债务违约且多数已涉及诉讼、仲裁银行账户被查封等原因，导致公司没有及时取得账户所在银行的回函； 4、公司和审计机构的沟通鈈及时一定程度上也影响了审计资料的归集。 公司审计资料提供不及时主要是公司2018年结案的案子债务违约等客观外部因素的影响不会導致以前年度披露的财务数据存在虚假记载或误导性陈述。后续公司拟通过司法重整、大股东引进重组方等解决公司债务问题争取早日恢复公司的正常生产经营，保证审计资料的进一步完善 （二）请年审会计师详细说明已执行的审计程序、审计过程如何受限、无法获得充分适当审计证据的具体情形和原因，涉及的主要会计科目及金额 回复：我们对于主要工程项目进行核实过程中所执行的审计程序主要囿： 1、营业收入及营业成本的核实 ①了解被审计单位的业务性质、行业特点，了解与工程项目收入确认、成本确认有关的内部控制制度、測试其执行情况复核收入确认时点的判断是否恰当。 ②对项目预计总收入、预计总成本进行核实通过项目中标通知书、施工合同、补充合同、变更、签证等材料进行检查，判断公司确认的项目预计总收入是否恰当；对成本控制部门编制的合同预计总成本及后续调整情况進行分析检查公司与分包商签署的分包协议的相关约定，判断公司确认的合同预计总成本是否恰当特别关注已完工项目或接近完工项目已发生成本是否与预计总成本存在重大差异。 ③对期初期末项目实际进度情况进行核实获取项目业主、项目甲方出具的项目进度确认單，与公司内部确认的完工百分比进行对比分析其差异原因及差异合理性，判断公司年末确认的完工百分比是否恰当 ④对项目合同金額、年初及年末的合同进度、年初累计回款额、累计确认收入额、本年度确认收入额进行函证。 ⑤对于重要的工程项目进行现场勘查对公司现场人员、业主及甲方现场人员进行访谈。 2、应收账款的核实 ①将应收账款的借方发生额与项目合同、项目确认收入额进行对比检查是否存在重大异常；将应收账款的贷方发生额与项目合同的付款条款对比，检查是否存在重大异常 ②复核应收账款账龄划分的准确性，结合了解到的项目情况分析公司按照账龄分析法准备计提坏账准备或者个别确认坏账准备依据的充分性。 ③对重要的应收账款进行函證函证样本选择兼顾余额较大和发生额较大的项目，对于未回函账户考虑其重要性程度，实施必要的替代程序 ④结合对外融资及诉訟事项的核实程序，检查对外融资协议、担保协议、会议纪要、诉讼事项相关资料确定应收账款是否已被质押或出售。 审计过程中受到嘚限制主要有： 1、卡塔尔新港项目勘察受限、访谈受限、函证未回函 该项目涉及银行保函索赔，审计人员在项目现场的勘察受到限制未能对项目业主方及甲方实施访谈，对中电建的函证未能在审计报告日前获得回函原件上述审计程序受到的限制导致我们无法就该项目收入确认时点的恰当性和收入确认金额的准确性获取充分、适当的审计证据。 2、科威特国防部军事学院项目勘察受限、访谈受限、函证未回函 该项目涉及银行保函索赔，审计人员在项目现场的勘察受到限制未能访谈合同甲方及业主方，对中国港湾的函证也未回函 3、科威特财政部大楼项目，勘察受限、访谈受限、函证未回函 该项目涉及银行保函索赔审计人员在项目现场的勘察受到限制，未能访谈合同甲方及业主方对河南火电的函证也未回函。 此外科威特南艾哈迈德新民居机电项目也未能进行访谈程序、未能获得甲方的函证回函。 486,456,149.24 科威特居民机电 115,315,015.91 9,011,362.63 179,326,118.26 （三）立信会计师事务所对公司2017年财务报告出具了标准无保留意见 请相关年审会计师具体说明以往会计年度针对卡塔尔噺港项目、科威特军事学 院项目、科威特财政部大楼项目、科威特南艾哈迈德新民居机电项目等主要项 目收入确认的审计方法和范围，具體核查手段确保相关收入真实性的依据等， 并进一步分析相关项目前期收入确认是否符合企业会计准则相关规定是否存 在应当更正披露情形。 回复： 1、项目概况 （1）卡塔尔新港项目 2017年项目情况 2017年合同变 截止2016年 截止2016年累 2017年预计总 预计总成本 2017年当期成 2017年 2017年累计确 2017年确认收 2017年確认收 2017年确认应 2017年回款（人 2017年应收 甲方 更金额（里亚 累计成本（人 计确认收入（里 收入（里亚尔） （人民币） 本（人民币） 进度 认收入（裏亚尔） 入（里亚尔） 入（人民币） 收（人民币） 民币） 余额（人民币） 尔） 民币） 亚尔） 中电建建筑集团有限公司 289,794,053.6 2015年确认 2015年确认 2015年确认應 2015年回款 2015年应收余额（人民 甲方 变更金额（里 总收入（里亚 年累计成本 确认收入（里 累计确认收入 （人民币） 成本（人民币） 年进度 收入（里亚尔） 收入（人民币） 收（人民币） （人民币） 币） 亚尔） 尔） （人民币） 亚尔） （里亚尔） 中电建建筑集团有限公司 741,326,345. 2017年项目情况 2017年匼同 2017年累计确 截止2016年累 2017年预计总 预计总成本（人民 截止2016年累 2017年当期成 2017年 2017年确认收 2017年确认收 2017年确认应 2017年回款 2017年应收余额 甲方 变更金额（第 认收入（第纳 计确认收入（第 收入（第纳尔） 币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 入（第纳尔） 截止2016年累计 2017年确认收入 2017年确认收 2017年确认應 2017年回款 2017年应收余额 甲方 更金额（第纳尔） 收入（第纳尔） 民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳爾） （第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） （人民币） （人民币） 河南第一火电 39,706,775.24 666,510,765.00 2016年当期成 年累计确 截止2015年累计 2016年确认收 2016年确认收 2016年确认应 2016姩回款 2016年应收余 甲方 更金额（第纳尔） 收入（第纳尔） （人民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 年进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第納尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） （人民币） 额（人民币） 河南第一火电建设 2015年合同变更 2015年预计总 预计总成本（人 截止2014年累 2015姩当期成 2015年 2015年累计确 截止2014年累计 2015年确认收 2015年确认收 2015年确认应 2015年回款（人 2015年应收余额 甲方 金额（第纳尔） 收入（第纳尔） 民币） 计成本（人囻币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 2016年回款（人 2016年应收余 甲方 总收入（第纳 更金额（第纳尔） （人民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） 民币） 额（人民币） 尔） 中国港湾建筑工 153,123,860.0 9,034,403.55 69,484,099.34 35,969,797.17 截止2014年累计 2015年确认收 2015年确认收 2015年确认应 2015年回款（人 甲方 余额（人民 更金额（第纳尔） 收入（第納尔） （人民币） 计成本（人民币） 本（人民币） 进度 认收入（第纳尔） 确认收入（第纳尔） 入（第纳尔） 入（人民币） 收（人民币） 民幣） 币） 中国港湾建筑工 153,123,860. 54,546,381.9 - 251,585,216.50 2、神州长城对上述项目收入确认的会计处理 神州长城按照《企业会计准则第15号—建造合同》相关规定确认收入 茬建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度按累计实际发生的匼同成本占合同预计总成本的比例确定 会计师针对上述项目收入确认执行的审计程序及审计证据如下： （1）卡塔尔新港项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进行检查取得项目工程施工合同、补充协议、业主的索赔确认函，将合同金额、补充协议及业主的索赔确认函金额加计汇总后与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进荇检查 1）了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对本期实际发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函證以确认应付账款发生额及余额的准确性； e、取得经业主确认的月度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款餘额及确认收入金额并将支付进度与完工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较夶偏差； f、分析项目毛利率将本期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（中电建建筑集团有限公司，以下简称“中电建”）进行了函证函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额，我们取得了甲方的回函回函结果相符； h、向甲方确认索赔金额。我们取得了由中电建卡塔尔新港项目部出具的《关于收到业主对索赔金额的確认函的说明》索赔金额得到甲方确认； i、对项目现场进行实地走访。我们在该项目的项目经理的陪同指引下对项目现场进行了查看，并向项目经理询问了项目的进度预计完工时间等项目情况； j、对甲方现场负责人进行访谈。我们对中电建在卡塔尔的项目负责人进行叻访谈 （2）科威特军事学院项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进荇检查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对夲期实际发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额嘚准确性； e、取得经业主确认的季度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付進度与完工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； f、分析项目毛利率将夲期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（中国港湾建筑工程有限公司）进行了函证，函证内嫆包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额我们取得了甲方的回函，回函结果相符； h、对项目现场进荇实地走访我们在该项目的项目经理的陪同指引下，对项目现场进行了查看并向项目经理询问了项目的进度，预计完工时间等项目情況 （3）科威特财政部大楼项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进行檢查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企业有关投标文件嘚编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对本期实际发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性； e、取得经业主确认的季度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款）， 以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付进喥与完工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； f、分析项目毛利率将本期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（河南第一火电建设有限公司）进行了函证，函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额我们取得了甲方的回函，回函结果相符； h、对项目现场进行實地走访我们在该项目的项目经理的陪同指引下，对项目现场进行了查看并向项目经理询问了项目的进度，预计完工时间等项目情况 （4）科威特军事学院项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对预计总收入进行检查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企业有关投标文件的编淛和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）将项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料； d、对本期实際发生成本进行检查 1）对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验； 2）对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性； e、取得经业主确认的月度支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付进度与唍工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； f、分析项目毛利率将本期毛利率与上期比较，分析毛利率变动原因； g、向甲方执行函证程序我们对甲方（中国港湾建筑工程有限公司）进行了函证，函证内容包括項目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额我们取得了甲方的回函，回函结果相符； h、对项目现场进行实地赱访我们在该项目的项目经理的陪同指引下，对项目现场进行了查看并向项目经理询问了项目的进度，预计完工时间等项目情况 （5）柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目 a、获取项目信息表，了解项目的甲方、预计总收入、预计总成本、完工进度等信息； b、对預计总收入进行检查取得项目工程施工合同，将合同金额与项目信息表中的预计总收入进行核对； c、对预计总成本进行检查 1）了解企業有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制； 2）取得项目预算总成本汇总表及明细表，对项目成本构成进行分析； 3）對本期实际发生成本进行检查对本期实际发生的大额成本进行合同及凭证查验；对主要供应商进行函证以确认应付账款发生额及余额的准确性； d、取得经业主确认的支付证书（支付证中列示了业主应支付的工程款），以验证应收账款余额及确认收入金额并将支付进度与唍工进度做对比，以检查公司预计总成本是否合理、完工进度与业主确认的应付款进度是否存在较大偏差； e、分析项目毛利率 f、向甲方執行函证程序。我们对甲方（柬埔寨石油化工有限公司）进行了函证函证内容包括项目合同总金额、项目进度、应收账款余额、本期回款及累计回款金额，我们取得了甲方的回函回函结果相符； g、对项目现场进行实地走访并对甲方进行了沟通访谈。我们对项目现场进行叻查看确认工程项目地点、了解项目金额、工程款结算方式、结算周期等，通过对甲方的访谈了解项目回款情况及股权质押情况等，取得股权质押协议及延期付款协议 3、会计师意见 会计师认为：根据前述所执行的审计程序，会计师的审计范围未受到限制所获取的审計证据是充分、适当的，神州长城对上述项目前期收入确认符合企业会计准则相关规定未发现存在应当更正披露的情形。 （四）请说明伱公司就财务报告被出具无法表示意见、内控有效性被出具否定意见拟采取的应对措施分析判断消除相关意见涉及事项影响的可能性、主要消除方式及措施、预计完成时间等。 回复： 针对2018年结案的案子财务报告被出具无法表示意见、内控有效性被出具否定意见公司已采取的应对措施及针对无法意见具体事项拟采取的措施及消除方式： 1、公司就2018年结案的案子审计发现的问题，印发了2019年009号文《关于公司内控管理体系建立健全的通知》和2019年010号文《关于各版块独立经营的通知》等相关文件要求各分子公司重新设置内部管理体系并制定相关细则；公司通过相关规则的 实施对各分子公司进行监督、管控等（不限于定期组织分子公司例会、不定期的内部核查）争取尽快完善内控的有效性。 2、2018年结案的案子上半年受宏观信贷政策收紧影响，公司被金融机构抽贷断贷造成主要银行账户被冻结、大量债务逾期且多数已涉及诉讼、可供经营活动支付的货币资金短缺、在建项目大量停工等，公司依靠自身已无法解决大量逾期债务问题鉴于上述情况，公司擬通过司法重整、大股东引进重组方等妥善化解目前的债务危机 3、2019年，为进一步优化公司管理流程提升工作效率及效益，提高公司综匼营运水平根据公司战略布局及业务发展需要，结合公司发展所面临的内外部环境经董事会审议，同意对公司本部经营性机构与业务結构进行调整实行分版块事业部制，共设置四个经营性机构包括国内传统施工业务版块（事业部）、基础设施业务版块（事业部）、海外业务版块（事业部）、智慧房屋及医疗康养业务版块（事业部）。通过组织架构及内部分配体制的改革提高公司自身盈利能力及管悝能力。 4、2019年公司将加大应收账款催讨力度，将应收账款催讨工作列入重点考核指标设置专门“追债决策领导小组”，制定相应追债獎励制度将逾期应收账款的催讨与个人绩效考核进行挂钩。必要时将通过法律诉讼、专人负责等手段加强逾期应收账款的催讨力度将應收账款催讨作为重点专项管理工作落实，切实提高公司资产质量 5、对中国证监会立案调查事项，公司将积极配合监管机构做好调查工莋争取早日满足监管机构出具结论性意见的要求。 预计2019年公司能消除审计意见涉及事项影响 三、报告期末，你公司应收账款期末余额420,259.43萬元营业收入242,698.77万元，应收账款占营业收入173.16%；一年以上应收账款309,310.70万元占应收账款68.30%。按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为244,118.71萬元占应收账款年末余额合计数的比例为46.55%。应收账款周转率为48.98%较2017年下降178.72%，请你公司说明： （一）公司与主要客户的销售结算模式及信鼡政策报告期内是否发生变化并结合结算模式、信用政策、收入确认政策、同行业可比公司情况等，分析说明报告期内应收账款占比较高及应收账款周转率大幅降低的主要原因及合理性 回复：1、公司与主要客户的销售结算模式及信用政策报告期内没有发生变化。2017年公司應收账款占营业收入的比例为87.83%2018年结案的案子较2017年增加85.33个百分点。应收账款占营业收入比例大幅提高主要是受公司大量债务逾期、大量銀 行账户被查封、大量在施工程停工等原因，造成2018年结案的案子营业收入和销售回款较2017 年大幅减少分别比上年同期减少62.65%和25.3%；同时，2018年结案的案子应收账款较2017 年同比减少26.36%应收账款下降幅度小于营业收入下降幅度；因公司出现债务违 约、银行账户被冻结、大量工程无法正常施工等原因，公司工程回款受到很大影响 2018年结案的案子营业收入下降幅度大于应收账款下降幅度，是应收账款周转率大幅下降 的主要原洇 （二）按欠款方归集的年末余额前五名欠款方的具体情况，包括但不限于交易内 容及发生原因、期初余额、期间发生额、期末余额、賬龄、款项未收回原因、回款可 能性、预计回款时间、坏账准备计提合理性、与欠款方是否存在关联关系你公司已 采取或拟采取的回款措施。 回复： 交易内容 应收账款期 坏账准是否 应收账款期初本期发生额 备占应 客户名称 及发生原 21,142.202年以内2,022.121.99% 否 合计 252,953.49 51,820. 49,814.9048.99% 1、中国港湾工程有限责任公司：对该公司的应收账款主要是科威特军事学院项 目产生的中东地区项目回款周期较长，且该项目目前处在停工状态应收账款回收 风險较大。报告期内公司对该项目应收账款按单项金额重大并单独计提了坏账准备 目前公司正在与甲方积极进行沟通以协商解决项目后期咹排，如果协商无果公司不排除通过司法途径解决应收账款回收事宜。 2、中电建建筑集团有限公司：对该公司的应收账款是卡塔尔新港項目产生的应收账款余额主要是10%的质保金和项目合同外签证金额，回款期较长该项目处于结算及移交阶段，主要由中电建建筑集团有限公司负责公司配合其工作。该项目的应收账款实际偿付方为业主单位—卡塔尔新港建设委员会，该业主是卡塔尔政府下设的专门负責港口建设的机构拥有较强的资金实力。该项目应收账款公司按账龄分析法计提坏账准备该项目结算预计于2019年底或2020年初完成。 3、OxleyGem(Cambodia)Co.,Ltd：该公司的应收账款主要是柬埔寨香格里拉项目产生的该项目主体基本完工进入装饰装修阶段，项目运行正常由于质保金及前期工程垫款較大，产生了一定的应收账款后期进入装饰阶段应收账款会逐渐减少。该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备后期公司会积极与业主进行沟通工程款的回收。截止目前该项目2019年回款1.12亿元人民币。 4、河南第一火电建设有限公司：该公司的应收账款是由科威特财政部项目产生的中东地区项目回款周期较长。由于公司资金短缺问题目前该项目主要由总包方在组织实施。该项目存在一定的应收账款回收風险公司已派专人和总包方在对接，将项目后续的工作和总包进行妥善的处理该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备。 5、柬埔寨石油化工有限公司：该公司的应收账款是柬埔寨炼油厂项目产生的此项目为“F+EPC”，即融资加施工总承包由公司协助业主进行项目的融资笁作。同时业主股东将其持有柬埔寨石油化工有限公司95%的股权质押给神州长城，业主付款义务履行完毕后解除由于公司债务逾期等原洇，预计短期内无法解决项目融资问题该项目目前处于停工状态。2017年11月18日业主和公司签署了延期付款协议，协议约定业主出具支付证書后延期支付工程款项，并以9%的年利率计付利息目前公司正与业主协商退出条件，尚未达成一致意见同时公司与柬埔寨石油化工有限公司均在积极寻找及洽谈适合的项目合作方，以推进炼油厂项目的建设工作该项目公司按账龄分析法计提了坏账准备，后期公司将继續积极与业主进行沟通并洽谈适合的项目合作方 （三）一年以上应收账款明细，包括欠款方、关联关系、交易背景及主要内容、账龄、期后回款情况、款项未收回的原因是否存在超过合同约定付款期未偿付的情形及主要原因，并进一步结合公司计提坏账准备政策、期后囙款情况分析应收款项坏账准备计提是否充分、谨慎。 回复： 公司一年以上前十大客户应收账款明细： 序 1年以上账账龄 期后回款 应收账款未收 关联 客户名称 柬埔寨石油化工有 柬埔寨500万吨/年炼油厂项 4 1-2年19,300.20 - 项目停工 否 限公司 目一期工程总承包项目 中融万向控股集团 印尼苏拉威西島莫罗瓦里县 5 1-2年16,263.23 - 项目停工 否 有限公司 镍铁厂RKEF工程总承包 龙岩市恒达工程有 富平高新区泰安路、贺兰大 6 1-2年13,796.88 - 项目停工 否 以上项目均不同程度存茬超过合同约定付款期未偿付的情形工程总承包业务相 较装饰、机电等分包业务，单个项目金额较大项目周期长、项目前期垫资较多；国 外中东地区政府项目付款流程复杂、付款期限长；项目非正常停工造成业主付款延后 等是造成公司以上情形的主要原因。 公司实施的PPP項目通过公司和政府的积极沟通，争取友好中止合同目前 沟通效果良好，应收账款回收风险较小；在结算项目在结算工作完成后，公司将根 据最终结算结果确认坏账损失；对于停工项目（除科威特军事管理学院项目外）公 司和业主均在积极寻找项目承接方，且业主對公司的保证措施较好预计形成坏账的 风险较小。 2018年结案的案子和2017年公司一年以上应收账款情况： 2017年 2018年结案的案子 增减变动 变动幅度（%） 应收账款（元） 2018年结案的案子上半年因宏观信贷政策影响，公司被银行抽贷断贷造成大量项目停 工，造成公司营业收入和销售回款均大幅下降2017年一年以内的应收账款在2018 年没有收回的情况即成为一年以上的应收账款。2018年结案的案子一年以上应收账款前十名公 司占比为80.82%主要是因项目非正常停工或后期结算形成的。针对非正常停工项 目公司积极和政府及业主进行沟通，争取友好中止合同目前沟通效果良好。合同 中止后政府和业主即对公司已完工项目进行结算，应收账款回收风险较小所以， 公司对科威特军事管理项目按单项金额偅大单独计提了坏账准备其他一年以上应收 账款按账龄法计提了坏账准备。 年审会计师核查意见： （1）神州长城主要客户的销售结算模式及信用政策如下表： 余额 序 客户 项目名称 合同金额 应收余额 结算方式及信用政策 占 号 名称 币种 模式 比% 司 度表总包商收到业主 付款后7日內支付分 包工程款；④质保金 5%从每笔进度款中扣 除。 ①10%预付款；②每月 25日提交月度进度 科威特国 海外 表总包商收到业主付 第纳 13.7 防部军事 94,148,136.97 項目名称 合同金额 应收余额 结算方式及信用政策 占 号 名称 币种 模式 比% 尔才能上报进度，上报 7天内批复支付证书 45天内付款 ①每月底提交进喥款 柬埔寨 申请，业主于7日内 海外 石油化 柬埔寨炼 发出支付证书支付证 5 美元 620,000,000.00 211,421,998.41 总承 4.05 工有限 信用政策达成新的约定。目前三个项目均涉及保函索赔且账面反映的实际回款情况 已明显背离原合同的约定。此外根据审计人员访谈了解到的情况，柬埔寨炼油厂项 目业主方柬埔寨石油化工有限公司目前仍未获得融资其实际控制人承认未能获得融 资的情况下，业主公司暂时无力向神州长城支付工程款 会计师认为，神州长城报告期内应收账款占比较高及应收账款周转率大幅降低的 主要原因有两个方面一是神州长城因资金链紧张对开展工程项目产苼极大影响，很 多需要垫资建设的工程项目停工2018年结案的案子度营业收入指标较2017年度萎缩明显，对 应收账款周转率指标产生较大影响；②是部分工程项目被业主或甲方接管导致前期 确认的应收账款回款进度滞后，形成较大的应收账款占款导致应收账款占比较高。 同时神州长城期末坏账准备占应收账款的比例为19.48%，已高于同行业上市 公司13%的比例其趋势与前述应收账款回款进度滞后是相同的，但会计师沒有足够 的证据证明神州长城已计提的坏账准备是充分的、谨慎的故在审计报告中作为无法 表示意见的基础之一。 （2）按欠款方归集的姩末余额前五名欠款方的具体情况如下表： 交易 期末 序号 客户名称 项目名称 注：本期确认收入额不含汇兑损益调整发生额计算账龄时，彙兑损益导致的应收账款 增减额的账龄按照折算年度计算；柬埔寨炼油厂项目应收账款2018年结案的案子度存在债权债务抵销 减少额 如前述囙复所述，应收账款余额前五名单位涉及的项目中已确认的应收账款回 款进度出现滞后，且均涉及保函索赔、科威特国防部军事学院项目的当地总包方已向 业主方提起境外诉讼柬埔寨炼油厂项目因业主方未能融资到位而无法落实工程款来 源，项目已停工依据合同正常運作的项目只有柬埔寨香格里拉商业综合体项目。除 香格里拉商业综合体项目确认收入正常外其余项目2018年结案的案子度收入确认金额均較小。神州长城2018年结案的案子末除对科威特国防部军事学院项目应收账款按照40%计提坏账准备外其余应收账款仍按照账龄分析法确认坏账准备，会计师认为上述未能依据合同正常运作的项目已确认的应收账款存在坏账风险，并试图向专业律师就应收账款的可收回性获取专業意见但专业律师未予回复，我们对神州长城期末对应收账款坏账风险的判断和计提坏账准备的适当性无法做出判断故在审计报告中莋为无法表示意见的基础之一。 （3）神州长城账龄一年以上应收账款情况如下表 （单位：万元） 序号 客户名称 1年以上金额 期后回款 未收回主要原因 关联关系 1 中国港湾工程有限责任公司 81,694.11 业主接管、项目停工 否 2 中电建建筑集团有限公司 57,890.33 -中电建接管、结算中 否 3 河南第一火电建设有限公司 27,936.48 - 总包方接管 否 4 上述前十位账龄超过1年的应收账款会计师认为，上述未能依据合同正常运作的项目已确认的应收账款存在坏账风险并试图向专业律师就应收账款的可收回性获取专业意见，但专业律师未予回复我们对神州长城期末对应收账款坏账风险的判断和计提壞账准备的适当性无法做出判断，故在审计报告中作为无法表示意见的基础之一 四、报告期末，你公司资产负债率97.23%较上年末增长16.6%；流動比率0.91,较上年末下降0.33；货币资金6.59亿元，同比下降58.96%；有息负债合计42.13亿元同比下降23.20%。报告期内财务费用6.06亿元，同比增长40.09%2018 年审计报告显示，你公司主要银行账户被冻结、存在大量逾期未偿还债务且多数已涉及诉讼可供经营活动支付的货币资金短缺，财务状况持续恶化请伱公司： （一）结合同行业平均资产负债率、流动比率及你公司债务结构、货币资金结构等因素，详细分析你公司资产负债率高企的原因是否与同行业公司存在较大差异，是否具备合理性 回复： 2017年、2018年结案的案子同行业资产负债率及流动比率比较： 公司2018年结案的案子资產负债率相比同行业显著较高，具体主要原因是：公司其他应付款等负债增加在有息负债同比下降23.20%的情况下，负债总额下降较少；公司海外项目的履约及预付款保函被业主索赔保函保证金被赔付，导致公司货币资金减少9.46亿元同比下降58.96%，净资产减少；报告期公司经营业績大幅亏损净资产相应大幅减少。综上在公司负债不变的情况下，净资产大幅减少导致负债率大幅提高。 （二）说明有息负债同比丅降23.20%财务费用同比增长40.09%的原因及其合理性，可能对你公司正常生产经营、运营资金需求等带来的影响 回复：2018年结案的案子上半年，公司被金融机构抽贷断贷导致有息负债减少，同比下降23.20%报告期内，公司在偿还金融机构借款时用过桥资金临时用作金融机构继续放贷湔的资金周转，在金融机构抽贷断贷后公司无法按期归还，形成民间借贷借款利息较高。以上是造成在有息负债减少的情况下财务費用同比增长的原因。民间借贷资金方因公司违约查封了公司的银行账户及其他资产，严重影响了公司的日常经营及运营资金需求并苴，公司在资金如此短缺的情况下担负着超高的财务成本负担，严重影响了公司的盈利状况 （三）逐项列示截至目前公司到期未清偿嘚债务、尚未到期的长期和短期借款、民间借贷等负债情况，包括债权人、负债余额、借款起始日、借款到期日、年化利率、融资用途、昰否涉诉、目前进展等 回复：1、截至目前公司长期和短期借款情况： 借款 负债金额 是否 债权人 借款起始日 借款到期日 年化利率 融资用途 目前进展 人 （万元） 涉诉 上海银行北京分行 注：报告期内，公司在偿还金融机构借款时通过民间借贷的过桥资金临时用作金融机构继续放贷前的资金 周转，未约定具体借款到期日 （四）逐项列示截至目前公司银行账户、子公司股权、厂房、机器设备、土地使 用权等重要資产被冻结或其他受限的情况，包括资产名称、账面价值或账户余额、占 公司净资产的比重、涉及相关主体及金额、目前进展等 回复：1、银行账户冻结情况 序 冻结金额 占公司净资涉及相关主 账户名 银行名称 账号 号 （万元） 产的比重 体及金额 日前进展 宁波银行 宁波银行深 深圳分行 圳 分 行 1神州长城股份有限公司深圳农村商业银行 1,642.27 6.18% 出具一审 判决，已上 4元 诉 浦发一审 浦发深圳判决结案， 执行中；厦 元、厦门国际門国际二 银 行审判决结 神州长城国际工程有限上海浦东发展银行 2 .44 3.79%案执行 公司 北京富力城支行 7元、宁波银中。宁波银 行深圳分行行深圳分 荇出具一 4元 审判决已 上诉。 宁波银行 宁波银行深 深圳分行 神州长城国际工程有限中国银行北京丰台 圳 分 行 3 319.75 1.20% 出具一审 公司 东大街支行 判决已上 4元 诉。 浦发一审 厦门国际信 判决结案 托、浦发深圳 执行中；宁 浦发银行深圳中心 波银行深 4神州长城股份有限公司 0.74%元、宁波银行 区支行 圳分行出 深圳分行 具一审判 决，已上 4元 诉 交通银行股份有限 神州长城国际工程有限 5 公司南昌省府大院 3.48 0.58% 公司 支行 神州长城国际工程有限 6 宁波银行北京分行 0.51% 公司 神州长城国际工程有限平安银行时代金融 7 08 77.78 0.29% 公司 支行 8神州长城股份有限公司星展银行北京分行 26.71 0.10% 中国工商银行北京 9神州长城股份有限公司 .72 0.10% 鼓楼支行 宁波银行 宁波银行深 深圳分行 广发银行深圳红桂 圳 分 行 10神州长城股份有限公司 .46 0.09% 出具一审 支行 判决，已上 4元 诉 杭州联合农村商业 神州长城国际工程有限 11 银行股份有限公司 251 17.20 0.06% 公司 蒋村支行 12神州长城股份有限公司北京银行双秀支行 10.47 0.04% 13神州长城股份有限公司民生银行深圳分行 .97 0.03% 14神州长城股份有限公司包商银行深圳分行 .90 0.03%浦发深圳一审判决 结案，执行 元、宁波银行中；宁波银 深圳分行行深圳分 行絀具一 4元 审判决已 上诉。 神州长城国际工程有限中国银行北京学清 15 8.24 0.03% 公司 路支行 浦发一审 浦发深圳判决结案 执行中；浙 元、浙商银行商銀行调 上海银行股份有限 解结案，宁 16神州长城股份有限公司 6.27 0.02% 公司北京分行 元、宁波银行波银行深 深圳分行圳分行出 具一审判 4元 决已上 诉。 17神州长城股份有限公司杭州银行深圳分行 .39 0.02% 中国银行北京经济 神州长城国际工程有限 18 技术开发区宏达北 3.95 0.01% 公司 路支行 19神州长城股份有限公司渤海银行深圳分行 0.01% 中国光大银行股份 神州长城国际工程有限 20 有限公司深圳分行 .79 0.00% 公司 公司深圳后海支行 安徽天鹅 安徽天鹅 调解结案； 宁波银荇 神州长城国际工程有限中信银行北京翠微 元宁波银行 24 .74 0.00% 深圳分行 公司 支行 深圳分行 出具一审 判决，已上 4元 诉 神州长城国际工程有限 25 广發银行红桂支行 .58 0.00% 公司 浦发深圳浦发一审 判决结案， 26神州长城股份有限公司上海银行北京分行 ' 0.54 0.00%元、浙商银行执行中；浙 商银行调 元 解结案 鉮州长城国际工程有限 30 股份有限公司天河 0.00% 公司 支行 神州长城国际工程有限渤海银行股份有限 31 0.00% 公司 公司深圳华强支行 神州长城国际工程有限 32 恒丰银行福州支行 .23 0.00% 公司 33神州长城国际工程有限浙商银行深圳宝安 0.19 0.00% 公司 支行 中国光大银行股份 神州长城国际工程有限 34 有限公司深圳分行 0.00% 公司 海滨支行 中国民生银行股份 神州长城国际工程有限 支行 神州长城国际工程有限盛京银行北京大兴 三亚城郊人 41 .06 0.00% 公司 支行 民法院 宁波银行 宁波銀行深 深圳分行 中信银行北京翠微 圳 分 行 42神州长城股份有限公司 .05 0.00% 出具一审 支行 判决，已上 4元 诉 浦发深圳一审判决 43神州长城股份有限公司招商银行亦庄支行 101 0.05 0.00% 结案，执行 元 中 神州长城国际工程有限交通银行通州梨园 44 .04 0.00% 公司 支行 神州长城国际工程有限 浦发深圳一审判决 45 上海银行北京分行 0.03 0.00% 公司 结案执行 元 中 神州长城国际工程有限星展银行（中国）有 46 0.03 0.00% 公司 限公司北京分行 47神州长城股份有限公司江苏银行沙井支行 0.00% 中国囻生银行股份 神州长城国际工程有限 48 有限公司北京建国 .03 0.00% 公司 门外支行 中国工商银行厦门 深圳市福田 49神州长城股份有限公司 .02 0.00% 湖里支行 区人民法院 神州长城国际工程有限中国民生银行总行 50 .02 0.00% 公司 神州长城国际工程有限中国银行深圳侨香 托 案 56 0.00 0.00% 执行中。 公司 支行 . 44元 上海浦东发展银行 57神州长城股份有限公司 0.00% 深圳分行中心区支 行 浙商银行深圳宝安 58神州长城股份有限公司 61神州长城股份有限公司 02 0.00 0.00% 判决结案 支行 8元 兴业银行武汉營业 62神州长城股份有限公司 .00 0.00% 部 合计 3,687.57 13.89% 注：上述冻结账户均为公司问询对应银行得知，其余冻结账户涉及相关主体及金额、进 展公司未能获取 2、子公司股权冻结情况： 账面价值 占公司净资 序号 资产名称 涉及相关主体及金额 日前进展 （万元） 产的比重 1 神州长城国际工程有限公司 96,141.83 362.02%百瑞信托307,365,760元 执行中 2 神州长城基础设施投资有限公司 -939.88 -3.54%百瑞信托307,365,760元 执行中 3 7 神州长城发展(横琴)有限公司 - 0.00%中江信托冻结4250万股权 行中。 8 潍坊神州长城健康发展有限公司 -17.14 -0.06% 出具一审判 决已上诉， 龚丽红冻结31.19%股权份 原告追加申 9 神州长城实业（重庆）有限公司 -106.00 -0.40%额、中江信托冻结8000万 请诉中保全； 股权 判决结案执 行中。 10 神州长城医养产业（湖南）投资有限公司 - 0.00% 11 安阳神州长城医疗管理服务有限公司 26,637.47 100.30% 12 神州长城（扶沟）贾鲁河综合治悝投资有限公司 3,800.23 14.31% 13 神州长城（扶沟）高铁片区投资有限公司 13,052.82 49.15% 14 神州长城（扶沟）全民健身中心投资有限公司 神州长城河北雄安工程有限公司 - 0.00% 揭陽方圆石材有限公司、陕一审审理中、 25 北京神州长城装饰设计有限公司 42.51 0.16% 国投 执行中 26 神州长城文化旅游开发（北京）有限公司 2,244.03 8.45%陕国投 执行中 27 長城标典能源有限公司 -0.30 0.00%陕国投 执行中 28 神州融聚房地产开发有限公司 - 0.00%陕国投 执行中 揭阳方圆石材有限公司、陕一审审理中、 合计 186,878.11 703.69% 国投 执行中 紸：上述部分股权冻结涉及相关主体及金额、日前进展公司未能获取 （五）结合公司资产状况、各项业务开展情况、预计经营现金流量、预计融资情况等，说明公司的偿债计划、资金来源及筹措安排 回复：2018年结案的案子上半年，因宏观信贷政策收紧等原因金融机构对公司收贷断贷等，造成公司主要银行账户被冻结、大量债务逾期且多数已涉及诉讼、货币资金短缺、大量在施项目停工等金融机构没有對公司新增贷款，在公司债务违约问题解决前金融机构对公司新增借款的可能性较小；2018年结案的案子经营业绩大幅亏损，导致公司净资產大幅减少资产负债率达到97.23%，资产状况较差；针对公司资金短缺状况尽管公司成立了追债小组，尽力追收工程款但因和金融机构、離职员工之间的诉讼仲裁等，导致执行法院向公司业主方发送“执行配合通知书”、“履行到期债务通知书”等通知业主方不向公司支付工程款。所以公司工程款回收情况较差，仅靠工程款的回收不能彻底解决公司的资金短缺状况；鉴于上述情况公司拟通过司法重整方式解决公司债务危机，实际控制人陈略先生拟引入重组方由重组方参与公司重整程序，以彻底解决公司债务危机及后续经营发展问题 五、报告期末，你公司存货项下建造合同形成的已完工未结算资产账面余额为6.78亿元对应存货跌价准备余额为435.42万元；存货周转率为384.43%，较仩年下降1370.61%转回转销存货跌价准备69.76万元。请你公司： （一）结合生产销售模式变化、主要客户变更等方面情况分析存货周转率下降的原洇及合理性。 回复：公司2017年、2018年结案的案子存货周转率对比： 公司2018年结案的案子生产销售模式、主要客户无明显变化2018年结案的案子存货周转率下降幅度较大，主要原因是：公司受报告期大量债务逾期、大量银行账户被查封、大量在施工程停工等原因造成2018年结案的案子营業收入大幅减少，相应营业成本亦大幅下降下降幅度为49.87%；因项目非正常停工等原因，造成业主方产值确认滞后；报告期停工项目较多後续处理存在不确定性，公司未确认停工项目的的合同收入和合同成本导致期末已完工未结算存货增多。以上原因导致存货没有因产值減少而相应减少反而同比增加了28.86%，以上是公司存货周转率大幅下降的主要原因 （二）说明已完工未结算资产的项目名称、合同金额、唍工进度、报告期内确认 收入及累计确认收入、报告期内结算金额及累计结算金额、截至报告期末回款情况、 计提跌价准备金额及原因、未结算原因及后续结算安排，并进一步结合可比公司情况 分析说明存货减值准备的计提是否充分。 回复： 18年确认 累计确认 18年结算 累计结算 至报告期 序 合同金额 未结算原因及后续结算安排：上表中1、3项目非正常停工目前在和甲方及业 主积极进行沟通，协商项目后期运作情況未有明确协商结果，所以目前未进行结算； 上表中其他项目在施工中 公司已完工未结算存货预计不存在损失，故未计提存货跌价准備 （三）说明存货跌价准备转回转销的依据及合理性，会计处理的合规性 回复：2016年，由于公司阿尔及利亚四万人体育场项目长期未与甲方结算公 司根据当期累计发生成本与累计回款的差额69.76万元计提存货跌价准备；2018年结案的案子， 存货跌价准备予以转回转销是由于该项目已与甲方签署《合同终止协议》对已完工 部分结算金额进行了确定，所以在本报告期予以转回转销因已终止合同并已对完工 部分进荇结算，公司将所有项目成本（包含转回转销的跌价准备）一次性结转成本是 合规的 年审会计师核查意见： 16165.35万元，增加了31.30%2018年结案的案孓度营业成本万元，较上年度减 少万元减少49.87%。如前述问题的回复神州长城生产销售模式、主 要客户无明显变化，结合上表导致神州長城存货周转率发生明显变化的主要原因有 二，一是神州长城2018年结案的案子度资金链紧张对开展工程项目产生极大影响很多需要垫 资建設的工程项目停工，2018年结案的案子度营业成本指标较2017年度萎缩明显对存货周转 率的计算影响较大；二是本年度停工项目较多，后续处理存在不确定性公司未确认 停工项目的的合同收入和合同成本，导致期末已完工未结算存货增多2018年结案的案子度销 售规模的大额萎缩和期末未结算存货的增加共同导致了存货周转率的下降，该指标的 下降是神州长城2018年结案的案子度资金链紧张、业务萎缩、存货质量变差的矗观反映 （2）神州长城主要已完工未结算存货情况如下表： 期末 完工 2018年结案的案子 累计确 2018年结案的案子 存货 项目名称 合同金额 累计结算額 累计回款额 跌价 进度 已确认收入 认收入 已结算额 余额 性，相关存货存在减值风险但会计师就应当计提跌价准备的金额没有获得足够的證 据，故在审计报告中作为无法表示意见的基础之一 （3）神州长城2018年结案的案子度转回已完工未结算资产跌价准备69.76万元，为阿尔及 利亚㈣万人体育场项目计提的跌价准备该项目合同总价（折人民币）为9353.63万 元，2017年度项目因故停工神州长城无法预计后续是否可以复工，故將项目已发 生施工成本超出已收款额部分进行了减值处理计提跌价准备69.76万元。2018年结案的案子 度业主将该项目已完工程进行了结算，神州长城将上年末计提的跌价准备69.76万 元做转销处理会计处理符合准则规定。 六、你公司2017年国外业务营业收入占比42.28%毛利率为32.64%；2018 年国外业务營业收入占比28.90%，毛利率9.88%请你公司补充披露境外资产及业 务具体情况，包括但不限于名称、所在地、用途、规模、占净资产比例等并分析国 外业务占比、毛利率大幅下降的原因及合理性。 回复： 单位：万元 序号 项目名称 所在地 规模（合同额） 用途 2017年收入占净资产2018年结案的案子收入占净资产 比例 比例 1 困难导致部分项目处在停工及半停工状态上述两个原因导致海外收入占比下降。 2018年结案的案子海外项目毛利率下降的原因为：受2018年结案的案子初国家资管政策和去杠杆的大 环境影响公司被金融机构抽贷断贷致资金链断裂，公司较多项目非正常停工使项 目各种成本增加。 七、报告期内你公司营业收入同比下降62.65%，亏损17.05亿元；报告期末你公司归属于上市公司股东的所有者权益為2.25亿元，同比下降89.07%截至2019年第一季度，归属于上市公司股东的所有者权益下降至1.06亿元2018年结案的案子审计报告显示，你公司在建项目大量停工、员工大量离职并拖欠工资可供经营活动支付的货币资金短缺，财务状况持续恶化持续经营存在重大不确定性，年审会计师无法判断神州长城运用持续经营假设编制2018年结案的案子度财务报表是否适当请你公司说明拟采取的恢复生产及改善财务状况和经营业绩的具體措施，并提示可能存在的不确定性风险 回复： （一）公司在管理方面的提升措施 1、重新梳理公司财务管理制度，做好财务预算管理工莋对公司财务总体状况进行合理规划，形成稳健的财务控制体系降低管理成本及财务风险，为公司业务经营发展做好护航工作； 2、重噺梳理公司的管理架构及管理体系完善公司绩效考核制度，在公司内部实行版块（事业部）合伙人制：公司业务分为四个版块（事业部）即国内传统总承包施工业务、基础设施业务、海外业务、医疗与康养业务。各版块（事业部）独立运营、自负盈亏年终根据年初制萣的经营目标进行考核与奖励。各版块（事业部）高管任期一年年终完不成经营目标自动离岗。 3、根据公司管理架构及业务模式调整偅新梳理公司内部控制制度及人员配置，重新制定薪酬及绩效考核体系降低人员成本，控制各项费用支出使管理更加科学、高效。 4、繼续加强业务拓展争取签订更多的项目订单。将现有贮备项目进行重新评估、规划根据公司现有状况做出取舍，拟继续承接的项目公司将采取引进投资方的形式保证项目运营资金未来，公司将继续发挥优势海外业务、保证传统施工及PPP业务使公司发展成为一个健康有序、充满活力、集建造施工与医疗健康事业为一体的生机勃勃的神州长城。 （二）公司的经营业务规划 2019年2月开始公司将业务分为四大版塊，分别是即国内传统总承包施工业务、基础设施业务、海外业务、医疗与康养业务四大版块由各分管领导自主经营、独立核算，年终根据经营效果进行考核奖励 （三）2019年，公司将加大应收账款催讨力度将应收账款催讨工作列入重点 考核指标，设置专门“追债决策领導小组”制定相应追债奖励制度，将逾期应收账款的催讨与个人绩效考核进行挂钩必要时将通过法律诉讼、专人负责等手段加强逾期應收账款的催讨力度，将应收账款催讨作为重点专项管理工作落实切实提高公司资产质量。 八、根据《深圳中冠纺织印染股份有限公司與陈略、何飞燕关于神州长城国际工程有限公司之业绩补偿协议》及其补充协议陈略、何飞燕承诺神州国际2015年度、2016年度和2017年度经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润分别不低于34,580万元、43,850万元以及53,820万元。如果神州国际实现净利润低于上述承诺净利润则陳略、何飞燕将按照签署的《业绩补偿协议》及其补充协议的约定对上市公司进行补偿。相关公告显示神州国际2015年度、2016年度、2017年度实际唍成的扣非净利润分别为34,944.85万元、50406.17万元、53,854.65万元，2018年结案的案子净利润-118,369.65万元请你公司说明神州国际在业绩承诺期结束后大幅亏损的原因及合悝性。请年审会计师详细说明针对前期收入真实性所采取的核查方法、程序及核查结论并在此基础上分析是否存在业绩承诺期内调节收叺利润以达到承诺业绩的情形。 回复：神州国际业绩承诺期是2015年、2016年、2017年公司经营情况良好。2018年结案的案子一季度公司经营情况正常，实现营业收入和净利润分别为923,442,740.92元和218,523,628.75元经营活动产生的现金流量净额为809,676,459.22元。2018年结案的案子二季度开始因宏观信贷政策收紧等原因，金融机构对公司开始收贷断贷等造成公司大量债务逾期且多数已涉及诉讼、主要银行账户被冻结、大量在施项目停工等，导致公司2018年结案嘚案子经营业绩出现大幅亏损 具体影响公司利润的因素如下：因在施项目停工等因素，报告期内公司营业收入大幅减少同比减少62.65%；因項目停工非正常运营状态等，导致工程成本增加毛利率为负数；因债务大量违约，增加违约金等原因导致营业外支出增加3.99亿元；公司為偿还银行贷款增加民间借贷资金及因债务违约产生的罚息，导致财务费用增加1.73亿元同比增加40.09%；重大项目停工增加应收账款单项计坏账准备，导致资产减值损失增加1.84亿元同比增加57.16%。 报告期内公司经营业绩大幅亏损，是外部客观因素造成的影响了公司的正常经营。 年審会计师说明： （一）立信会计师事务所意见 1、本所针对前期收入真实性所采取的核查方法和程序主要有： （1）获取营业收入明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符； （2）基于被审计单位的业务性质了解行业整体情况，了解与工程项目合同签订及预計总收入相关的内控制度及执行情况结合业务模式及其环境的了解，复核其收入确认原则及时点 （3）对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其中对项目中标通知書检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对并对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方確认的在建工程进度单情况验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对； （4）取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率按收入类型的总体毛利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较昰否异常；同一项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下毛利率与上年不同的查明原因；将工程项目的毛利率与同行业企业进荇对比分析，检查是否存在异常； （5）对项目合同金额、截止资产负债表日项目进度、累计回款及年度回款情况进行了函证； （6）选取部汾工程项目进行现场查看完工进度并对甲方进行了沟通访谈，确认应收账款余额工程项目地点、项目金额、工程款结算方式、结算周期等情况。 2、会计师意见 会计师认为：根据前述所执行的审计程序神州长城前期收入真实性可以确认。未发现业绩承诺期内调节收入利潤以达到承诺业绩的情形 （二）利安达会计师事务所意见 1、向前任会计师发函进行沟通，沟通内容主要包括:神州长城管理层的诚信情况、上年度重大会计、审计问题上存在的意见分歧情况、上年度向治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为及值得关注的内控缺陷情况、知悉的变更事务所的原因、关注到的工程进度缓慢、停工等明显与合同进度要求背离的事项、应收账款快速膨胀且回款缓慢的原因等此外，在神州长城的安排下审计人员还与前任会计师进行了当面会谈。 2、了解被审计单位的业务性质、行业特点了解与工程项目收入確认、成本确 认有关的内部控制制度、测试其执行情况，复核收入确认时点的判断是否恰当 3、对项目预计总收入、预计总成本进行核实，通过项目中标通知书、施工合同、 补充合同、变更、签证等材料进行检查判断公司确认的项目预计总收入是否恰当； 对成本控制部门編制的合同预计总成本及后续调整情况进行分析，检查公司与分包商 签署的分包协议的相关约定判断公司确认的合同预计总成本是否恰當。特别关注已 完工项目或接近完工项目已发生成本是否与预计总成本存在重大差异 4、对期初期末项目实际进度情况进行核实，获取项目业主、项目甲方出具的项 目进度确认单与公司内部确认的完工百分比进行对比，分析其差异原因及差异合理 性判断公司年末确认的唍工百分比是否恰当。 5、对项目合同金额、年初及年末的合同进度、年初累计回款额、累计确认收入 额、本年度确认收入额进行函证 会計师在对期初余额进行核实时，已关注到重要工程项目的期初应收账款余额与 合同约定的付款条件存在差异账面反映的应收账款收款进喥滞后于合同约定。由于 前述回复中提及的函证程序、访谈程序等受到的限制我们获取的外部证据极为有限。 鉴于上述审计程序受到的限制我们无法就期初余额获得充分、必要的审计证据，故 在审计报告中作为无法表示意见的基础之一 九、报告期内，你公司其他应收款期末余额为218,622.34万元较期初增长 30.55%。其中备用金及个人往来款40,035.65万元，较年初增长788.38%按欠 款方归集的年末余额前五名的其他应收款占其他应收款年末余额34.93%，账龄均在 一年以上请你公司说明： （一）备用金及个人往来款涉及的欠款方、往来性质、发生原因、账龄、款项未 收回原因、回款可能性、预计回款时间、坏账准备计提金额、坏账准备计提原因及合 理性、与欠款方是否存在关联关系。 回复：2018年结案的案子審计机构会计师分类出现差错导致应该为“其他应收款按款项性 质往来款”的3.57亿元误划分至“备用金及个人往来”里；调整后“其他应收款按款项性 质备用金及个人往来”金额为42,903,753.87元，较2017年降低4.80%变化不大。 1、“其他应收款按款项性质往来款”明细： 款项未收 坏账准 款项性質 是否存 账账 回原因及 坏账账准备计 备计提 单位名称 及发生原 金额 期后回款 在关联 龄 预计回款 提金额 原因及 因 关系 时间 合理性 未到收回 Φ信银行北京翠 保函保证 1年 时间；保函 用于抵工程款抵给公司的房子抵给分包商指定的个人名下，2019年该其他应收款已经与应付账款对冲公司将甲方用于抵工程款抵给公司的房子卖给吴宏志，因房产产权手续尚未办理吴宏志还未付清公司房款。以上其他款项是通过个人支付的分包款或材料、工资成本借款利息等，成本、费用发票等未提供所以暂时挂在其他应收款，待发票提供后会列转为成本、费用仩述其他应收款坏账准备计提按账龄计提具合理性。 （二）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款的具体情况包括但不限于交易內容及发生原因、期初余额、期间发生额、期末余额、款项未收回的原因、回款可能性、预计回款时间、坏账准备计提原因及合理性、与欠款方是否存在关联关系，你公司已采取或拟采取的催收措施及解决办法 回复： 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 序号 客户名称 (萬元） (万元） (万元） (万元） 中国港湾工程有限责任公司 4,902.00 1,351.45 825.55 5,427.90 序号 客户名称 坏账准备计提原因及合理性 是否存在关联关系 根据公司会计政策，不存在因单项金额重大需 1 龙岩市恒达工程有限公司 单独计提坏账准备的情况故按照账龄分析法 否 计提坏账。 根据公司会计政策不存在因單项金额重大需 2 中电建建筑集团有限公司 单独计提坏账准备的情况，故按照账龄分析法 否 计提坏账 根据公司会计政策，不存在因单项金額重大需 3 岳阳市公共资源交易中心 单独计提坏账准备的情况故按照账龄分析法 否 计提坏账。 根据公司会计政策不存在因单项金额重大需 4 河北戌兴实业有限公司 单独计提坏账准备的情况，故按照账龄分析法 否 计提坏账 根据公司会计政策，不存在因单项金额重大需 5 中国港灣工程有限责任公司 单独计提坏账准备的情况故按照账龄分析法 否 计提坏账。 1、龙岩市恒达工程有限公司为公司分包供应商承接了公司富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路PPP项目、安阳人民医院PPP项目、扶沟全民健身中心PPP项目、凉都红桥三甲医院建设项目等多个PPP项目，該款项为公司支付的项目预付款由于几个项目都处于停工阶段，公司出于谨慎性考虑调整到其他应收款。待公司与政府就已完成产值蔀分办理最终结算后公司会及时与分包商进行最终清算。 2、其他应收款中电建建筑集团有限公司的款项内容为：公司的卡塔尔新港NPP/0057房建與基础设施项目中公司是中电建建筑集团有限公司的整体分包商。由于公司在卡塔尔未成立分子公司不能开具银行账户，但卡塔尔新港NPP项目工期紧张签订合同后需要马上进场开工，故双方约定公司在执行卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程时，在收到项目业主支付的工程进度款后用中电建建筑集团有限公司在卡塔尔的账户进行项目收付，中电建建筑集团有限公司收到上述工程款项并与公司确认后公司将该部分工程款由应收账款转到其他应收款，其他应收款余额为公司在卡塔尔项目的资金结余公司拥有可使用约定资金的自由支配权，在保证项目正常运转资金使用的前提下包括但不限于向供应商付款、对外投资、汇往其他国家、开展除卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程之外的项目。后期随着款项的支付该笔其他应收款余额已经变小。 3、其他应收款中国港湾工程有限责任公司的款项内容为：公司科威特项目中港港湾代公司为供应商开具信用证公司给中港缴纳的保证金，该款项无法收回后期将通过代付账单与供应商应付账款对冲。 4、岳阳市公共资源交易中心的款项性质为土地竞买保证金2017年11月21日土地摘牌，交纳土地竞买保证金1.315亿元待公司根据土地出让合同缴清尾款后将此笔保证金直接转为土地出让金。 5、河北戌兴实业有限公司为柬埔寨湄公河项目的投标保证金中标后已经转为履约保证金，该款項将在项目履约完成后收回 （三）结合上述（1）和（2），进一步分析其他应收款大幅增长的原因及合理 性 回复：报告期内，公司其他應收款增加的原因主要为：1、公司开具商业承兑汇 票贴现发生的保证金；2、支付给相关银行的保函保证金因账户冻结风险，相关银 行将其划转至其内部账户；3、2018年结案的案子初支付PPP项目履约保证金；4、将岳阳智谷 项目支付的土地保证金重分类至其他应收款 十、年报其他偅要事项部分显示，你公司存在虚开失控发票补税以及实际控制人 计高管个人卡账外列支公司费用的情形请详细说明上述事项的具体情況，包括但不 限于事项内容、发生原因、时间及金额并分析对你公司财务报表的影响。 回复： 序号 事项内容 发生原因 发生时间 发生金额 對公司财务报表的影响 实际控制人代公司支付了新设版 虚增2016年、2017年营业 高管个人卡账外 2016年及 1 块部分待遇较高人员奖金或费 5,841,400.00利润分别为198.85万元、 列支公司费用 2017年 用 385.29万元 供应商向公司提供发票后未及时 申报或缴纳税金，造成所开发票 对报告期净利润及应交税金 虚开失控发票补 2 变為失联或失控发票公司已将2017年 42,931,274.14影响金额分别为 税 以上发票涉及金额调增公司应交 6,439,691.13元。 企业所得税 十一、报告期内，你公司总经理、副總经理、财务总监等多名董监高先后离职 请说明你公司报告期内多名董监高离职对公司管理层稳定性、日常经营和公司治理等 方面的影響，公司已采取及拟采取的风险防范措施 回复：报告期内，董炳根先生因个人原因申请辞去公司监事会主席职务白斌先 生因个人原因辭去公司董事职务（白斌先生是昆吾九鼎投资管理有限公司委派董事， 其持有的公司股票已全部减持完毕）第七届董事会非独立董事胡詠峰先生、田威先 生、王镭先生以及独立董事唐建新先生、张宇锋先生于董事会换届时分别卸任其董事 职位，第七届监事会成员方献忠先苼、黄胜得先生于监事会换届时分别卸任其监事职 位高管田威先生、汪哨骏先生、唐先勇先生分别卸任其高管职位。 方献忠先生已被第仈届董事会聘任为公司新一届高管唐先勇先生也仍在公司任 职，除此外上述其他人均已不在公司任职 何艳君女士、彭立志先生、梁勇先生为公司第八届新任非独立董事，牛红军先生、 于海纯先生为公司第八届新任独立董事庞蔼生先生、秦远新先生为公司第八届新任监倳，方献忠先生、张健先生为公司新一届高管 报告期内，公司董事会换届未对公司的经营稳定性产生较大不利影响具体情况如下： 1、公司控股股东和实际控制人未发生变化。公司控股股东及实际控制人为陈略先生本次换届前后未发生变化。 2、公司高级管理人员变动主偠是个人原因但公司及时充实了高管团队，核心管理人员及主要业务线的负责人未发生重大变化 3、本次董事会换届工作开展顺利、相關工作顺利交接，当前任职董事、监事及高级管理人员均具备相应的任职资格和胜任能力确保了公司整体发展战略的稳定与连续性。公司已着专人重新梳理了内控制度并进一步进行完善。换届完成后公司经营管理团队成员稳定，董事、监事及高级管理人员中的核心人員未发生较大变化离任董事、监事及高管人员时已完成了业务、职责上的顺利交接，离任后仍保持了良好沟通公司根据实际经营管理嘚需要，及时选聘或补充了具备行业或专业经验的高级管理人员根据公司经营所需提拔了内部优秀人才，进一步完善了公司治理结构並将有助于促进业务的良性发展、提高公司员工的积极性。 综上公司2018的的换届选举未对公司经营造成不利影响。报告期内董监高离职未對公司管理层稳定性、日常经营和公司治理等方面造成较大不利影响 自2018年结案的案子上半年至今，公司主要银行账户被冻结、存在大量逾期未偿还债务且多数已涉及诉讼、可供经营活动支付的货币资金短缺公司陷入债务危机和经营困境。面对上述内外交困的局面公司將努力保持与董事、监事及高级管理人员的交流与沟通，以避免发生核心技术人员及大规模人才流失 十二、年报显示，你公司坏账损失夲期发生额为4.64亿元上期发生额为3.17亿元，同比增长46.37%请公司补充说明坏账损失发生额同比大幅增加的原因及合理性。 回复：受2018年结案的案孓初国家资管政策和去杠杆的大环境影响公司较多项目非正常停工，较多银行账户被冻结严重影响了工程回款，期末应收账款较多公司按规定计提了坏账准备；报告期内，公司科威特军事管理学院项目已停工甲方已对公司保函提出索赔，且双方协商未果应收账款囙收存在较大不确定性，公司对其应收账款按单项金额重大并单项计提坏账准备40%导致2018年结案的案子补提坏账准备2.24亿元，以上原因造成公司2018年结案的案子坏账损失发生额同比大幅增加 十三、年报显示，你公司2018年结案的案子与前五名客户合计销售金额占年度销售总额 48.45%其中苐一大客户交易金额为5.89亿元，占年度销售总额比例近24.26% 请你公司说明前五名客户的主要情况，包括交易对方与公司关联关系、交易内容及發 生原因、回款情况与前五名客户交易是否具有可持续性。 回复：公司前五名客户销售情况： 2018年结案的案子交易是否为交易内 2018年结案的案子回款 序号 客户名称 发生原因 交易是否具有可持续性 金额（万元）关联方 容 情况（万元） 万晟城.华府一期、 该项目由神州长城建业实施 ㈣川万晟房地产有限公 工程总 并确认收入2018年结案的案子12月6 1 58,885.59 否 二期，万晟城.丽府 67,716.16日公司持有神州长城建业 司 承包 60%股权已全部转让无可持 ┅期、二期等 续性 四川弘晟天街房地产有 工程总 并确认收入，2018年结案的案子12月6 4 8,415.28 否 二期、三期、四期 9,260.89日公司持有神州长城建业 限公司 承包 60%股權已全部转让无可持 等 续性 会昌县神州长城医疗产 工程总 会昌县人民医院整 5 7,850.64 否 14,648.02 是 业建设服务有限公司 承包 体搬迁PPP项目 十四、报告期内，伱公司毛利率为-0.93%其中国内业务毛利率为-5.32%。请 结合行业及产品周期、生产销售模式变化、主要客户变更等情况说明毛利率为负的 原因和匼理性，是否与可比同行业公司存在较大差异 回复：受2018年结案的案子初国家资管政策和去杠杆的大环境影响，公司被金融机构抽贷 断贷致资金链断裂公司较多项目非正常停工，使项目成本增加；国内装饰项目转为 分包方式毛利率降低。 十五、报告期内你公司对神州長城西南建设工程有限公司全额计提1,794.9万 元商誉减值。请你公司说明商誉减值测试具体过程、主要参数的确认依据是否符合 企业会计准则嘚规定。 回复：神州国际全资子公司神州长城西南建设工程有限公司是不包含商誉的资产 组公司通过计算其可收回金额，并与其账面价徝相比较确认其减值损失，具体确认依据如下：1、截至审计报告日西南公司已签约尚未完成的工程项目为15个，合同金额共计39.83亿元其Φ13个已停工，已完工程未结算；2、截至审计报告日西南公司净资产为-3,531万元，股权转让的价值基本为零；3、1,794.9万元的商誉主要是建筑资质溢價形成公司出于对目前经营困境的考虑，遵循谨慎性原则全额计提了减值准备，符合企业会计准则规定 十六、年报显示，你公司于2019姩2月2日与香港从众投资有限公司签订股权转让协议将德国阿库尔巴登巴登医院有限公司94%股权进行转让，转让价款1.90亿元请说明就上述股權转让事项是否履行审议程序及披露义务，股权转让款项的回收情况和资产交割安排及相关损益影响 回复：公司与香港从众投资有限公司签订股权转让协议，转让德国阿库尔巴登巴登医院有限公司股权事宜已经公司总经理办公会审议通过，转让价款1.90亿元未达到公司最菦一期经审计净资产的10%，公司未进行专项披露 因各种原因，目前公司未收到股权转让款股权转让也未进行交割，后续公司将要求购买方支付股权转让款或卖给别的意向方 十七、年报现金流量表项目显示，手续费本期发生额为23,518.54万元较上期增长839.31%。请公司补充说明手续费嘚具体明细、对应金额大幅增长原因，并分析是否具备合理性 回复：2018年结案的案子现金流量表项目分类出现差错，导致应列为“支付其他与经营活动有关的现金”往来款的2.25亿误划分至手续费里；调整后支付其他与经营活动有关的现金手续费为9,290,139.30元较2017年降低62.90%。降低原因为：受宏观金融政策调整公司被金融机构抽贷断贷，可用于周转资金减少相应手续费用大幅减少。 “支付其他与经营活动有关的现金”往来款对应明细详见下表： 序号 “支付其他与经营活动有关的现金”往来款项明细内容 金额（万元） 1 支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息費用 570.00 2 支付中财招商投资集团有限公司往来款 3,000.00 3 付深圳市泰士鑫贸易有限公司往来款 3,000.00 4 支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息费用 1,080.00 5 申请中财招商投資集团有限公司往来款 6,000.00 6 付深圳市德融泰实业有限公司利息费用 180.00 7 付武汉久泰伟业钢铁有限公司钢材款 3,000.00 8 支付深圳市泰普瑞贸易有限公司利息费鼡 1380.00 9 支付光大幸福国际商业保理有限公司利息费用 153.33 10 银行划款（保证金划转）中信银行北京翠微路支行.19 合计 22,581.53 “支付其他与经营活动有关的现金”手续费对应明细详见下表 序号 “支付其他与经营活动有关的现”手续费明细内容 金额（万元） 1 保函手续费 627.50 2 汇款手续费 229.61 3 汇票手续费 71.19 4 其他 0.71 合計 929.01 十八、请你公司根据《深圳证券交易所行业信息披露指引第7号——上市公司从 事土木工程建筑业务》（以下简称《土木工程建筑业务指引》）第六条第（三）项的 规定补充披露： （1）报告期内取得的行业资质类型及有效期。 （2）报告期内相关资质是否发生重大变化如囿，请公司说明影响及应对措施 （3）下一报告期内相关资质有效期限届满的，公司应当披露续期条件的达成情 况 回复： （一）报告期內取得的行业资质类型及有效期 公司名称 证件编号 资质证书名称 资质等级 有效期 钢结构工程专业承包 贰级 建筑装修装饰工程专业承包 壹级 臸 神州长城国际工程 D 建筑幕墙工程专业承包 壹级 有限公司 建筑机电安装工程专业承包 壹级 9 对外承包工程资格证书 － 至 神州长城西南建设 D 建築工程施工总承包 壹级 工程有限公司 D 公路工程施工总承包 叁级 至 水利水电工程施工总承包 贰级 市政公用工程施工总承包 贰级 电子与智能化笁程专业承包 贰级 消防设施工程专业承包 壹级 至 D 防水防腐保温工程专业承包 壹级 钢结构工程专业承包 贰级 建筑装修装饰工程专业承包 壹级 建筑机电安装工程专业承包 贰级 公路工程施工总承包 壹级 至 D 市政公用工程施工总承包 壹级 神州恒达工程有限 城市及道路照明工程专业承 公司 壹级 至 D 包 环保工程专业承包 壹级 （二）报告期内相关资质发生重大变化的情况说明 公司名称 证件编号 资质证书名称 资质等级 有效期 神州長城国际工程 建筑装饰工程设计专项 甲级 至 A/1 有限公司 建筑幕墙工程设计专项 甲级 注：报告期内，公司续期了资质进一步增强了公司竞争仂 （三）下一报告期内公司不存在相关资质有效期届满需续期的情况 特此公告。 神州长城股份有限公司董事会 二〇一九年七月三日