您好，向您请教一个问题，应付福利费在汇算清缴注意的问题时缴纳的企业所得税应该怎样做调整？谢谢

点击联系发帖人 时间：2019-01-13 18:41

汇算清缴注意的问题

刚涉税越详细越好，拜托了|... 刚涉税越详细越好，拜托了|

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　从内容上看职工薪酬包括企业因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的報酬或对价，共有八项内容即（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利；（七）因解除与職工的劳动关系给予的补偿；（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

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2014年版(A類)企业所得税年度申报表《期间费用明细表》（A104000）中的第一行“职工薪酬”只允许填写第1列“销售费用”和第三列“管理费用”项目下的職工薪酬，按照A104000《期间费用明细表》填报说明

第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

也僦是说A104000《期间费用明细表》中的职工薪酬，是指通过销售费用、管理费用科目下列支的职工薪酬

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