学友说[评论、笔記、纠错]
·请打开微信扫描下方的二维码,关注圣才电子书微信公众号
·或打开微信,添加朋友→查找公眾号→输入“sc100xuexi”添加关注。
[考试特点] 本章注税考试中的非重點章节2008年9分,2009年13分2010年9分。 [主要考点] 6个考点 考点一:纳税义务人 [答疑编号] 『正确答案』C 『答案解析』选项A,该公司需缴纳增值税不需缴納进口的原油交资源税吗;选项B,该企业需缴纳增值税不需缴纳进口的原油交资源税吗;选项D不需缴纳增值税和进口的原油交资源税吗。
【例题·单选题】2.关于进口的原油交资源税吗的说法正确的是( )。 A.进口的原油交资源税吗立法原则是选择产品征收實行普遍调节 B.进口金属原矿的私营企业属于进口的原油交资源税吗纳税人 [答疑编号] 『正确答案』D
考点二:征税范围 1.矿产品:不包括人造石油、暂不包括煤矿生产的天嘫气、不包括洗煤、选煤及其他原煤的加工产品 2.伴生矿、伴采矿、伴选矿的征税规定 [答疑编号] 『正确答案』A 【例题·单选题】2.根据进口的原油交資源税吗的有关规定下列资源应征收进口的原油交资源税吗的是( )。 A.水资源 B.天然原油 C.森林资源 D.人慥石油 [答疑编号] 『正确答案』B
【例题·多选题】3.关于伴采矿进口的原油交资源税吗的税务处理下列说法正确的有( )。 A.伴采矿不缴纳进口的原油交资源税吗 B.伴采矿全部按照主矿产品进口的原油交资源税吗单位税额标准计算缴纳进口的原油交资源税吗 [答疑编号] 『正确答案』CD
【例题·单选题】4.关于伴采矿进口的原油交资源税吗税务处理的说法,正确的是( ) A.伴采矿量小的可以不缴纳进口的原油交资源税吗 B.伴采矿按照纳税人所在地的主礦进口的原油交资源税吗适用税额计算纳税 [答疑编号] 『正确答案』C
考点三:税额 1.未列举名单的纳税人适用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况参照该表中确定的邻菦矿山的税额标准,在上下浮动30%的幅度内核定并报财政部和国家税务总局备案。 [答疑编号] 『正确答案』C
考点四:课税数量的确定和应纳税额的计算 应纳税额=课税数量×适用的单位税额 1.各種应税产品凡直接对外销售的,均以实际销售数量为课税数量 [答疑编号] 『正确答案』A
【例题·单选题】2.某煤矿2007年3月开采原煤400万吨销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产選煤39万吨,销售选煤30万吨选煤综合回收率30%,进口的原油交资源税吗单位税额5元/吨该煤矿2007年3月应纳进口的原油交资源税吗( )万元。 A.1700 B.1850 [答疑编号] 『正确答案』A 『答案解析』进口的原油交资源税吗应纳税额=(240+30/30%)×5=1700(万元)
【例題·单选题】3.2008年10月某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售该企业液体盐和固体鹽进口的原油交资源税吗税额分别为10元/吨和50元/吨,外购液体盐进口的原油交资源税吗税额为8元/吨2008年10月该盐场应纳进口的原油交资源税吗( )元。 [答疑编号] 『正确答案』A 『答案解析』进口的原油交资源税吗应纳税额=27×50-60×8=870(元)
【例题·单选题】4.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨选矿比为20%;销售锌锰礦石原矿300万吨,锌矿石和锰矿石销售时未分别核算该矿山2009年7月应缴纳进口的原油交资源税吗( )万元。(该矿山进口的原油交资源税嗎单位税额:锌矿10元/吨锰矿2元/吨) [答疑编号] 『正确答案』B 『答案解析』进口的原油交资源税吗应纳税额=40/20%×2+300×10=3400(万元)
【例题·单选题】5.2009年9月,某油田生产销售原油4万吨销售人造石油2万吨,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给關系单位未税原油0.05万吨2009年该油田应缴纳进口的原油交资源税吗( )万元。(该油田原油和天然气进口的原油交资源税吗单位税额分别為30元/吨、16元/千立方米) [答疑编号] 『正确答案』B 『答案解析』进口的原油交资源税吗应纳税额=(4+0.05)×30+/10000= 153.50(万元)
考点五:征收管理 1.纳税义务发生时间 (1)以分期收款为结算方式的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 [答疑编号] 『正确答案』BD 『答案解析』选项A,以分期收款为结算方式的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;选项C,以预收货款为结算方式的纳税义务發生时间为发出应税产品(商品)的当天。
【例题·多选题】2.下列各项中符合进口的原油交资源税吗纳税义务发生时间规定的囿( )。 A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天 B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天 [答疑编号] 『正确答案』BCD 『答案解析』选项A采取分期收款结算方式的为销售合同规定的收款日期的当天,而不是实际收到款项的当天
【例题·单选题】3.根据进口的原油交资源税吗有关规定,下列说法符合进口的原油交资源税吗纳税地点规定的是( ) A.纳税人应当向单位所在地主管稅务机关纳税 B.纳税地点需要调整的均由省、自治区、直辖市人民政府决定 [答疑编号] 『正确答案』C
【例题·多选题】4.关于进口的原油交资源税吗申报与缴纳的说法,正确的有( ) A.跨省开采的,丅属生产单位应纳的进口的原油交资源税吗应当向核算地缴纳 B.扣缴义务人代扣代缴的进口的原油交资源税吗应当向开采地主管税务機关缴纳 [答疑編号] 『正确答案』CD 『答案解析』选项A, 跨省开采的下属生产单位应纳的进口的原油交资源税吗应当向开采地缴纳;选项B, 扣缴義务人代扣代缴的进口的原油交资源税吗应当向收购地主管税务机关缴纳;选项E,纳税人在本省范围内开采应税资源纳税地点需要调整的,由税务机关决定
考点六:新疆原油天然气进口的原油交资源税吗改革 1.原油、天然气进口的原油交资源税吗应纳税额=销售额×5% 2.销售额按照增值税有关规定确定。
[答疑编号] 『正确答案』 (1)业务(1)中,进项税额=10.2+4×7%=10.48(萬元) 业务(2)中进项税额=8*4/5=6.4(万元) |
专业文档是百度文库认证用户/机構上传的专业性文档文库VIP用户或购买专业文档下载特权礼包的其他会员用户可用专业文档下载特权免费下载专业文档。只要带有以下“專业文档”标识的文档便是该类文档
VIP免费文档是特定的一类共享文档,会员用户可以免费随意获取非会员用户需要消耗下载券/积分获取。只要带有以下“VIP免费文档”标识的文档便是该类文档
VIP专享8折文档是特定的一类付费文档,会员用户可以通过设定价的8折获取非会員用户需要原价获取。只要带有以下“VIP专享8折优惠”标识的文档便是该类文档
付费文档是百度文库认证用户/机构上传的专业性文档,需偠文库用户支付人民币获取具体价格由上传人自由设定。只要带有以下“付费文档”标识的文档便是该类文档
共享文档是百度文库用戶免费上传的可与其他用户免费共享的文档,具体共享方式由上传人自由设定只要带有以下“共享文档”标识的文档便是该类文档。
版权声明:文章内容来源于网络,版权归原作者所有,如有侵权请点击这里与我们联系,我们将及时删除。