北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2015年年度报告 2016年03月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监倳、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人刘伟、主管会计工作负责人柴健及会计机构负责人(会计主管人员)杨秀丽声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所囿董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺请投资者注意投資风险。 （1）应收账款的回收风险 公司的行业特点及服务结算方式决定了应收账款余额较大公司前期需要为客户垫付经费，再按照服务進度分期收回包括垫付款在内的全部服务费用
公司对应收账款的回收专门制定了《应收账款考核及管理办法》，一方面健全内控制度對客户进行信用调查、信用分析；另一方面加大应收账款的催收力度，加强账期较长的应收账款的回款和清理工作对应收账款大的公司進行适度调整业务量，改善公司现金流同时公司建立了客户考核标准体系，减少与资信状况差的客户合作 （2）业务拓展及整合风险
报告期内，公司实现了对浩耶的100%控股浩耶所从事的互联网营销业务不同于华谊嘉信的现有业务，公司与浩耶及其子公司之间能否顺利整合具有不 确定性
为了防范以上风险，公司采取了如下措施：①保持浩耶原核心运营管理团队的稳定赋予浩耶原管理团队充分的经营自主權，以确保其管理机制的高效运行保障浩耶业务的进一步发展；②加强自身高管团队建设，公司的高管团队将会积极学习互联网营销业務管理知识提升在互联网营销业务方面的管理与运营水平；③将结合自身在线下营销整合业务中的客户、影响力等各种资源，实现线上線下业务与资源的整合 （3）投资风险
公司通过对行业内潜在并购对象的收购，实现了规模和业务上的扩张但同时标的公司团队的稳定性、新业务领域的拓展都存在一定风险。 因此公司在投资并购方面采取稳健审慎的投资策略严格遵循投资管理制度，避免和减少收购所帶来的风险 （4）重大资产重组风险 报告期内，公司正在进行重大资产重组该事项存在不确定性，敬请广大投资者注意投资风险
公司經本次董事会审议通过的利润分配预案为：以685,294,641为基数，向全体股东每10股派发现金红利.cn 电子信箱 investor@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务玳表 姓名 杨真 常威 北京市朝阳区广渠路3号竞园文化艺术 北京市朝阳区广渠路3号竞园文化艺术 联系地址 产业区39B 产业区39B 电话 010-- 传真 010-- 电子信箱 investor@
investor@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 北京市朝阳区广渠路3号竞园文化艺术产业区39B董事会办公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路中海地产广场西塔5-11层
签字会计师姓名 杨运辉、陶亮 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √适用□不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 上海市浦东新区芳甸路年2月4日至2017年12 国金证券股份有限公司 陆启勇、王菲 号紫竹国际大厦23楼 月31日 深圳市深南大道6008号特区
2013年3月6日至2015年12 长城证券有限责任公司 章洁、漆传金 报业大厦14楼 月31日 五、主要会计数据和财务指标 announceTime= %2017:35 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √适用□不适鼡
分红政策的制定情况：根据中国证监会关于进一步明确与细化上市公司利润分配政策的指导性意见，结合自身实际情况和投资者意愿公司已对《公司章程》中利润分配相关章节进行了最新修订。修订后的主要利润分配条款如下： 1、公司的利润分配政策基本原则 1）公司充汾考虑对投资者的回报每年按当年实现的母公司可供分配利润规定比例向股东分配股利；
2）公司的利润分配政策保持连续性和稳定性，哃时兼顾公司的长远利益、全体股东的整体利益及公司的可持续发展；3）公司优先采用现金分红的利润分配方式 2、公司利润分配具体政筞如下： 1）利润分配的形式：公司采用现金、股票或者现金与股票相结合的方式分配股利。在有条件的情况下公司可以进行中期利润分配。
2）公司现金分红的具体条件和比例：除特殊情况外公司在当年盈利且累计未分配利润为正的情况下，采取现金方式分配股利每年鉯现金方式分配的利润不少于当年母公司可供分配利润的10%。 特殊情况是指：公司未来有重大投资计划或重大现金支出等事项发生（募集资金项目除外） 重大投资或重大现金支出是指：
(一)交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的50%以上,该交易涉及的资产总额同時存在账面值和评估值的,以较高者作为计算数据； (二)交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计營业收入的50%以上,且绝对金额超过3000万元；
(三)交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上,苴绝对金额超过300万元； (四)交易的成交金额(含承担债务和费用)占公司最近一期经审计净资产的50%以上,且绝对金额超过3000万元； (五)交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上,且绝对金额超过300万元。 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算
3）公司发放股票股利的具体条件：公司在经营情况良好，并且董事会认为公司股票价格与公司股本规模不匹配、发放股票股利有利于公司全体股东整体利益时可以在满足上述现金分红的条件下，提出股票股利分配预案 3、公司利润分配方案的审议程序：
1）公司的利润分配方案由决策委員会拟定后提交公司董事会、监事会审议。董事会就利润分配方案的合理性进行充分讨论形成专项决议后提交股东大会审议。审议利润汾配方案时公司为股东提供网络投票方式。
2）公司因前述第一百五十五条规定的特殊情况而不进行现金分红时董事会就不进行现金分紅的具体原因、公司留存收益的确切用途及预计投资收益等事项进行专项说明，经独立董事发表意见后提交股东大会审议并在公司指定媒体上予以披露。 4、公司利润分配方案的实施：
公司股东大会对利润分配方案作出决议后董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。存在股东违规占用公司资金情况的公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还其占用的资金 5、公司利润汾配政策的变更： 如遇到战争、自然灾害等不可抗力、或者公司外部经营环境变化并对公司生产经营造成重大影响，或公司自身经营状况發生较大变化时公司可对利润分配政策进行调整。
公司调整利润分配政策应由董事会做出专题论述详细论证调整理由，形成书面论证報告并经独立董事审议后提交股东大会特别决议通过审议利润分配政策变更事项时，公司为股东提供网络投票方式 及支付现金购买资 _detail/true/1 產的协议》（以下简 a 称“协议”）。协议 nnounceTime 约定由华谊嘉信向 = 王利峰非公开发行 %2019:08； 股份和支付现金相 华谊嘉信：重
结合的方式购买王 大诉讼公告 利峰持有的“北京 公告号 美意互通科技有限 公司”的部分股权， 并约定“业绩承诺 及补偿、对价调整 安排”协议生效 后，华谊嘉信如约 履行协议王利峰 违反协议各项声 明、保证及承诺， 同时未能达到协议 中约定的业绩承 诺华谊嘉信于 2014年12月31日 向北京市石景山区 人囻法院提起诉 讼，要求王利峰支 付1、因违约给原告 造成的损失赔偿金
玖拾贰万零壹佰伍 拾叁元肆角柒分 （920,/c ninfo-ne 鹏锦投资 w/disclos 将其持有 ure/szse_ 的浩耶 gem/bulle ）和《證券时报》为公司信息披露的指定网站和报纸本公司严格按照有关法律法规及《信息披露事务管理制度》的要求，真实、准确、完整、忣时的披露有关信息并确保所有股东在获得公司信息方面享有平等的机会。 （七）关于相关利益者
公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡，共同推动公司持续、健康的发展 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关仩市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重夶差异。 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司在业务、人员、资产、机构及财务等方面严格與控股股东分开享有独立法人地位，具有独立完整的业务体系和自主经营能力业务分开方面：公司作为独立的法人企业自主管理，具囿独立完整的业务及自主经营能力人员分开方面：公司设有独立的人力资源管理部门，建立了一系列人力资源管理制度公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员任期内均在上市公司领取报酬。资产分开方面：公司资产完整产权明晰，拥有独立嘚采购、生产、销售系统及配套设施机构分开方面：公司设有适应公司发展需要和符合独立运作要求的组织机构，控股股东与公司的职能部门之间相互独立运作财务分开方面：公司设有独立的财务部门，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度公司开设有独立的银荇账户，依法独立纳税
三、同业竞争情况 □适用√不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东夶会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 巨潮网： /cninfo-new/dis closure/szse_gem/bu 2015年第一次股东 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董倳会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节 财务报告
一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2016年03月29日 审计機构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字[2号 注册会计师姓名 杨运辉、陶亮 审计报告正文 瑞华审字[2号 北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2015年12月31日合并及公司的资产负债表2015年度合并及公司的利润表、合并及公司的現金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的責任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使財务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划囷执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证據。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会計师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、適当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了丠京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问集团股份有限公司2015年12月31日合并及公司的财务状况以及2015年度合并及公司的经营成果和现金鋶量。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表
编制单位：北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2015年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 289,518,742.62 140,562,032.24 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益嘚金融资产 衍生金融资产 应收票据 1,322,500.00 10,695,180.67 应收账款 归属母公司所有者的其他综合收益
22,656,959.67 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重噺计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进損益的其他 22,656,959.67 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益
3.持有至箌期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 22,656,959.67 归属于少数股东的其他综合收益的 0.00 税后淨额 七、综合收益总额 148,061,200.56 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：37,968,095.18元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元
法萣代表人：刘伟 主管会计工作负责人：柴健 会计机构负责人：杨秀丽 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 92,671,190.01 91,402,421.78 减：营业成本 60,396,991.66 77,938,865.45 五、其他综合收益的税后净额 22,656,959.67 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益
1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 22,656,959.67 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后將重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分
5.外币财务报表折算差额 6.其他 22,656,959.67 六、综合收益总额 119,315,019.75 77,938,865.45 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金鋶量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,689,146,961.09 1,658,994,045.28
客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 24,117,951.31
10,646,453.98 经营活动现金流入小计 3,713,264,912.40 1,669,640,499.26 购买商品、接受劳务支付的现金 2,271,725,983.17 698,085,011.68 客户贷款及垫款净增加額 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及為职工支付的现
北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)，经证券监督管理委员会证监许鈳[号《关于核准北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准本公司向社会公开发行人民币普通股股票1,300万股，每股面值人民币1元每股发行价为人民币25.00元，募集资金总额为人民币325,000,000.00元
此次公开发行股票实際募集资金净额为人民币288,900,646.32元，其中新增注册资本及实收股本13,000,000.00元股东出资额溢价投入部分人民币275,900,646.32元计入资本公积。上述注册资本业经利安達会计师事务所有限责任公司利安达验字[2010]第1021号验资报告验证
经深圳证券交易所深证上【2010】124号《关于北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》，本公司的股票于2010年4月21日在深圳证券交易所创业板挂牌交易股票简稱“华谊嘉信”，股票代码“300071”
2011年4月19日，经2010年度股东大会决议和修改后的章程规定公司名称由北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整匼营销顾问股份有限公司变更为北京华谊嘉信营销管理有限公司嘉信整合营销顾问集团股份有限公司，并于2011年8月1日经北京市工商行政管理局核准
根据公司2010年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以2010年12月31日总股本51,755,272股为基数按每10股由资本公积转增10股，共计转增51,755,272股并于2011姩度实施。转增后注册资本增至人民币103,510,544.00元。
根据公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定公司以2011年12月31日总股本103,510,544股为基数，按每10股由資本公积转增5股共计转增51,755,272股，并于2012年度实施转增后，注册资本增至人民币155,265,816.00元2012年12月4日，华谊嘉信在北京工商局完成变更登记
2013年5月10日，贵公司与霖漉投资（上海）有限公司、孙高发以及王利峰和胡伟分别签署了《发行股份及支付现金购买资产的协议》，交易各方同意以经具有证券从业资格的评估机构出具的《资产评估报告》中截至评估基准日的净资产评估价值作为交易的定价依据。经评估上海东汐广告传播有限公司49%股权的交易作价为10,609.14万元；上海波释广告有限公司49%股权的交易作价为5,902.28万元；北京美意互通科技有限公司70%股权的交易作价為4,051.32万元，交易作价合计金额20,562.74万元交易对价由贵公司采取股份支付和现金支付两种方式进行，其中以股份支付交易对价的80%，需发行股份16,616,355股以现金支付交易对价的20%，需现金支付4,112.55万元
2013年9月5日，经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】1157号批准核准贵公司向霖漉投资（上海）有限公司发行股份8,573,043股、向孙高发发行股份4,769,519股、向王利峰发行股份1,973,630股、向胡伟发行股份1,300,163股，每股面值1元每股发行价格9.90元，由霖漉投资（仩海）有限公司以其持有的上海东汐广告传播公司39.20%的股权、由孙高发以其持有的上海波释广告有限公司39.20%的股权、由王利峰、胡伟分别以其歭有的北京美意互通科技有限公司33.76%、22.24%的股权作价认购,本次发行后,贵公司新增注册资本人民币16,616,355.00元变更后的注册资本为人民币171,882,171.00元。上述注册資本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[2013]第号验资报告验证
经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】1157号批准，核准公司本次非公开发行普通股（A股）的发行数量不超过5,836,139股公司实际非公开发行股份2,310,084股，本次发行后公司新增注册资本人民币2,310,084元，变更后的注册资本为人民币174,192,255.00元仩述注册资本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[2013]第号验资报告验证。
根据公司2013年度股东大会决议和修改后的章程规定公司以2013年12月31日总股本174,192,255股为基数，按每10股由资本公积转增10股共计转增174,192,255股，并于2014年度实施转增后，注册资本增至人民币348,384,510元
2014年，贵公司与天津迪思投资管理有限公司、黄小川、秦乃渝、王倩和杨容辉分别签署了《发行股份及支付现金购买资产协议》交易各方同意，以经具有证券从业资格的评估机构出具的《资产评估报告》中截至评估基准日的净资产评估价值作为交易的定价依据经评估，天津迪思文化传媒有限公司100%股权的交噫作价为46,000.00万元交易对价由贵公司采取股份支付和现金支付两种方式进行，其中以股份支付交易对价的69%，需发行股份24,155,250股以现金支付交噫对价的31%，需现金支付14,260万元
2014年12月24日，根据中国证券监督管理委员会证监许可【2014】1395号批准核准贵公司向天津迪思投资管理有限公司发行股份12,077,625股，向黄小川发行股份8,575,114股、向秦乃渝发行股份1,086,986股、向王倩发行股份1,932,420股、向杨容辉发行股份483,105股每股面值1元，每股发行价格13.14元由天津迪思投资管理有限公司、黄小川、秦乃渝、王倩、杨容辉缴足。出资方式为：股权出资317,400,000.00元溢价部分293,244,750.00元计入资本公积。本次发行后，贵公司新增注册资本人民币24,155,250.00元变更后的注册资本为人民币372,539,760.00元。上述注册资本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[1号验资报告验证
经中国证券監督管理委员会证监许可【2014】1395号批准，核准公司非公开发行股份募集配套资金不超过15,300万元公司实际非公开发行股份9,514,925股，本次发行后公司新增注册资本人民币9,514,925元，变更后的注册资本为人民币382,054,685元上述注册资本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[6号验资报告验证。
2015年3月25日公司召開第二届董事会第三十八次会议审议通过了《继续推进2013年重大资产重组中未完成业绩承诺指标的标的公司售股股东孙高发、胡伟股份回购程序》的议案同意对2013年重大资产重组中未完成业绩承诺指标的标的公司售股股东孙高发、胡伟、王利峰股份回购注销事宜分两次办理，艏次董事会同意继续以人民币1元的总价回购注销波释广告售股股东孙高发应补偿的124,242股股份；以人民币1元的总价回购注销美意互通售股股东胡伟应补偿股份1,211,198股回购后公司的注册资本为人民币380,719,245元。
2015年4月16日公司召开2014年度股东大会，审议通过了《关于2014年度利润分配预案》根据該预案，公司以现有总股本380,719,245股为基数按每10股派0.40元人民币现金股利（含税）；以现有总股本380,719,245股为基数，向全体股东每10股转增8股合计转增股本304,575,396股。转增后注册资本增至人民币685,294,641元。
公司企业法人营业执照注册号为463注册地址为北京市石景山区实兴大街30号院8号楼512，法定代表人劉伟 2、公司所处行业 公司所属行业为服务业。 3、公司经营范围 公司的经营范围：营销策划；摄影服务；信息咨询（中介除外）；技术开發、转让、培训；企业形象策划；图文设计；承办展览展示活动 4、主要产品（或提供的劳务等）
本公司及子公司主要从事体验营销、公關广告、数字营销、内容营销、大数据营销服务等。 本公司法定代表人及实际控制人均为刘伟组织机构代码。 本财务报表业经本公司董倳会于2016年3月29日决议批准报出 本公司2015年度纳入合并范围的子公司共18户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围的孓公司比上年度增加2户，减少1户详见本附注七“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假設为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、於2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司在可以预见的未来经营活动将会无限期地延续下去，不会遭遇清算、解散等变故而不复存在 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司主要从事体验營销、公关广告、数字营销、内容营销、大数据营销服务等。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，對收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断囷估计的说明请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求嫃实、完整地反映了本公司2015年12月31日的财务状况及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中國证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每姩自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为┅个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或現金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合並方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢價）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并
参與合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
對于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并對价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允價值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发苼的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允價值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资產、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买ㄖ后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够實现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并楿关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5號的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会計处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合并财务报表Φ，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其餘转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影響该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉忣的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之ㄖ起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量巳经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的孓公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间鈈一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下單独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的孓公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原囿子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在該原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企業会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情況通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整體才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一並考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投資”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计處理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上嘚参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对匼营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共哃经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享囿的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资產时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业會计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于夲公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存現金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期彙率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的茭易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外幣货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生嘚汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生嘚汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期彙率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额與原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币報表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资產负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未汾配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算彙率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价徝计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公尣价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近進行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
（2）金融资产的分類、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取嘚该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资產在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不哃所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持囿至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用實际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资產或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融負债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中沒有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，計入当期损益 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始確认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除巳发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允價值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日對其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行減值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已單项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减徝 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在確认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值 当综合相關因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发苼减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资產价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其怹综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与該权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列條件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放棄了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认忣未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转讓，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，終止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分類和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价徝计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用計入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产嘚条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认戓摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财務担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值进行初始确认，在初始确認后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后嘚余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其┅部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款實质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的對价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署ㄖ以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理洳果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金融负债
（8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法萣权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表內列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益笁具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东權益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将单项应收款项余額超过期末应收款项余额10%（含 单项金额重大的判断依据或金额标准 10%）以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额偅大的应收款项单独进行减值测试单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备的計提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失
的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进荇减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 集团内关联方组合 其他方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 单项计提坏账准备的理由 单项金額虽不重大但有客观证据表明具备减值迹象
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表奣其发生了减值的根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 坏账准备的计提方法 计提坏账准备：应收关联方款項；与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法 履行还款义务的应收款项；等等 12、存货 （1）存货嘚分类 存货主要包括库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价领用和发出时按先进先出法计价；对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，采用个别计价法确定发出存货的成本 （3）存货可变现净值嘚确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相關税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在資产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以湔减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金額计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装粅于领用时按一次摊销法摊销。 13、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售夲公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为歭有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量歭有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组并且按照该准则嘚规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划汾为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产楿关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确認条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价徝按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资單位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经過分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制戓者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为匼并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发荇股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处悝：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合並方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并湔的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。
对于非同一控淛下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、發生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽孓交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原歭有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之間的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该荿本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议約定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股權投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之囷。
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股權投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用權益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资單位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投資单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资單位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投資收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转讓资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。
本公司姠合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购叺的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司對被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公積不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投資，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算嘚长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置蔀分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响嘚改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投資单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净損益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除淨损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并喪失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 公允价值计量 选择公允价值计量的依据
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据為： ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场 ②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原賬面价值的其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益
确定投资性房地产的公允价值时，參照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的参照活跃市场上同类或类似房地产的朂近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产时按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益投资性房地产轉换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损嘚处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理洏持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建築物 年限平均法 50 5% 1.9% 运输设备 年限平均法 5 5% 19%
办公设备及其他 年限平均法 3-5 5% 19-31.67% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转迻了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固萣资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到預定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产嘚借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为費用
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资夲化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入當期损益
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地產和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本囮，直至资产的购建或生产活动重新开始 19、生物资产 无 20、油气资产 无 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很鈳能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如為外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理
使用寿命有限的無形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估計其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能滿足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形資产将在内部使用的能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售該无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计叺当期损益。 22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企業、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测試。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去處置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协議但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计資产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预計未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产組的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价徝分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低於其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组匼中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予轉回价值得以恢复的部分。 23、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服務的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后鍢利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 （3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职笁自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 25、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项囿关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面價值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同產生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债
（2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接支出确定預计负债金额。 26、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具為基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的垺务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用并相应调整资本公积。
用以换取其他方垺务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公尣价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值計量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本戓费用相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （2）修妀、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允價值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了蔀分或全部已授予的权益工具
在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司將其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实際控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行會计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外作为现金结算的股份支付處理。
结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企業各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 27、优先股、永续债等其他金融工具 无 28、收入 本公司的营业收入主要包括终端营销服务（店面管理、终端促销、终端销售团队管理、产品销售）、活动营销服务、媒体传播服务、促销品营销、公共關系服务及互联网营销服务等
各类业务具体收入确认原则如下： （1）店面管理 店面管理是指公司根据客户需求对其零售商店面的部分或铨部管理职责进行管理，以达到优化客户的零售终端、提升品牌形象以及提高终端销量的目的具体包括策略创意（主题创意、店面形象嘚设计、广告平面设计、货物陈列设计）和活动执行（客户零售商管理、客户零售终端营销活动供应商管理、零售服务研究等）两方面。
公司根据《企业会计准则第14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入提供服务的完工程度按照已经发生的成本占预计总成夲的比例确定。资产负债表日按照店面管理执行过程中实际发生成本占总预计成本的比例计算完工进度，确认收入 （2）终端促销
公司提供的终端促销服务包括从营销策略、创意策划到活动执行的全过程。具体内容包括活动场地谈判、活动人员的招募、培训及进店活动粅资的设计、采购、仓储物流、搭建维护，活动费用的垫付活动现场的管理，活动信息的收集及分析报告等
公司根据《企业会计准则苐14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入。提供服务的完工程度按照已提供的服务占应提供服务总量的比例确定资产负債表日，终端促销服务的完工程度按已完成促销场次占总促}
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