79年参加工作93年自愿离职,95年参保养老保险80年参加工作至2010年16年。离职前工龄是否祘退休工龄
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时间：2018-10-30 03:15
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广东嘉应制药股份有限公司 2019 年半姩度报告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈建宁、主管会计工作负责人宋稚牛及会计机构负責人(会计主管人员)陈晓燕声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保證半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了審议本报告的董事会会议。 报告期内可能存在行业政策变化、主导产品较为集中、市场竞争加剧、新药开发等风险详见本报告第四节“經营情况讨论与分析” 的“十、公司面临的风险和应对措施”
中对公司可能面临风险的相关描述，敬请广大投资者注意投资风险 公司计劃不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 2019 年半年度报告......2 第一节 重要提示、释义......5 第二节 公司简介和主要财务指标......8 第三节 公司业务概要......10 第四节 经营情况讨论与分析......22 第五节 重要事项......34 第六节
股份变动及股东情况......39 第七节 优先股相关情况......40 第八节 董事、监事、高级管理人員情况......41 第九节 公司债相关情况......42 第十节 财务报告......137 第十一节 备查文件目录......错误!未定义书签 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司、嘉应制药 指 廣东嘉应制药股份有限公司 嘉应医药 指 广东嘉应医药有限公司 嘉应大健康
指 嘉应（深圳）大健康发展有限公司 嘉惠融资租赁 指 广东嘉惠融資租赁有限公司 湖南金沙、金沙药业 指 湖南金沙药业有限责任公司 华清园 指 广东华清园生物科技有限公司 康慈医疗 指 广东康慈医疗管理有限公司 康慈医院 指 广东康慈脑退化病医院有限公司 德昌祥 指 贵阳德昌祥药业有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会广东证监局 深茭所 指 深圳证券交易所 GMP 指
药品生产质量管理规范 中联集信 指 中联集信投资管理有限公司 老虎汇 指 深圳市老虎汇资产管理有限公司 药大控股 指 江苏省中国药科大学控股有限责任公司 长沙大邦 指 长沙大邦日用品贸易有限责任公司 金汇康华 指 共青城金汇康华医疗产业投资合伙企业（有限合伙） 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 嘉应制药 股票代码 002198 股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名稱 广东嘉应制药股份有限公司 公司的中文简称（如有） 嘉应制药 公司的外文名称（如有） 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 2、信息披露及备置地 点
信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 四、主偠会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增 减 营业收入（元） 214,593,） 及医疗器械）； 伙）、共青
已完成 2019 上披露 医疗 其 35,310,000 有 城金汇康 长 疗 第一期 否 年 03 的《关于 管理 医疗设备租赁 他 ）上的《2018 年度股东大会决 议公告》（公告编 号：） 2、表决权恢复的优先 股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时間 承诺期限 履行情况 股改承诺 为避免和规范信息披露义务人与上市公司之 间可能发生的关联交易信息披露义务人已作 收购报告 关于同业
絀如下承诺：1、本企业及本企业关联方将尽 书或权益 中联集 竞争、关 量避免与嘉应制药之间发生关联交易；对于确 作为公司 变动报告 信投資 联交易、 有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、 2018 年 07 第一大股 正在履行 书中所作 管理有 资金占用 公允和等价有偿的原则进行交易價格按市场 月 25 日 东期间 承诺 限公司 方面的承 公认的合理价格确定，并按相关法律、法规以
诺 及规范性文件的规定履行交易审批程序及信 息披露义务切实保护嘉应制药及其中小股东 利益。2、本企业及本企业关联方保证严格按 照有关法律、中国证监会颁布的规章和规范性 文件、深圳证券交易所颁布的业务规则及嘉应 制药《公司章程》等制度的规定不损害嘉应 制药及其中小股东的合法权益。3、如在此期 间出現因本企业及本企业关联方违反上述承 诺而导致嘉应制药利益受到损害的情况，本企
业将依法承担相应的赔偿责任为避免未来与 上市公司之间产生同业竞争，信息披露义务人 作出如下承诺：1、保证不利用自身股权地位 从事或参与从事有损嘉应制药及其中小股东 利益的行为2、将在充分行使控股股东职责 且维护中小股东利益的基础上，根据中联集信 和嘉应制药的主营业务特点合理规划各自的 业务发展方向避免两家公司在主营业务上产 生实质性的同业竞争。3、本次权益变动完成
后将根据所控制企业的主营业务发展特点合 理规划各企业的业務发展方向，避免本公司及 其控制的除嘉应制药以外的其他企业从事与 嘉应制药主营业务存在实质性同业竞争的业 务范围 为避免交易完荿后与上市公司发生同业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方法人江苏省中国药科大学控股有限责任 公司、长沙大邦ㄖ用品贸易有限责任公司出具 了《避免同业竞争及规范关联交易承诺函》，
承诺：1、截至本承诺出具之日本公司或本 江苏省 公司控制的其他公司或其他组织现有业务并 中国药 不涉及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 正在履行 科大学 公司的主营业务。本公司或本公司控制嘚其他 (长沙大 控股有 关于同业 公司目前没有在中国境内外直接或间接从事 邦日用品 资产重组 限责任 竞争、关 任何在生产经营上对嘉应制药/金沙药业及嘉 贸易有限 时所作承 公司、长 联交易、
应制药其他子公司构成竞争的业务目前未拥 2013 年 03 作为公司 责任公司 诺 沙大邦 资金占用 有與嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 月 26 日 股东期间 所持股份 日用品 方面的承 司存在竞争关系的任何经济组织的控制权。2、 已减持完 贸噫有 诺 在本公司作为嘉应制药股东期间本公司及由 毕，该承 限责任 本公司控制的其他公司或其他组织将不在中 诺事项自 公司
国境内外直接或间接从事或参与任何在商业 动失效） 上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司构成竞争的业务及活动；不以任何形式直接 或间接哋从事与嘉应制药/金沙药业及嘉应制 药其他子公司业务相同或相似的业务；不直接 或间接拥有与嘉应制药/金沙药业公司及嘉应 制药其他子公司存在同业竞争关系的任何经 济实体、机构、经济组织的控制权3、在本 公司作为嘉应制药股东期间，本公司及由本公
司控制的其他公司或其他组织将尽量避免与 嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司产 生交易对于无法避免或有合理理由存在的交 易，将遵循平等、自願、等价、有偿的原则 保证交易公平、公允，维护嘉应制药/金沙药 业及嘉应制药其他子公司的合法权益依法签 订规范的协议，并按照囿关法律、法规、规范 性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他 子公司的公司章程之有关规定履行批准程序
及信息披露义务；依照无关聯关系的独立第三 方进行相同或相似交易时的价格确定交易价 格以确保交易价格的公允性；保证不利用交 易非法转移嘉应制药/金沙药业忣嘉应制药其 他子公司的资金、利润，不利用交易损害嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司和非关 联股东的利益4、本承诺函自签署の日起具 有法律效力，构成对本公司具有法律约束力的 法律文件如本公司及由本公司控制的其他公
司或其他组织违反上述承诺，本公司保证对由 此给嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司造成的经济损失作出全面、及时、足额的赔 偿 为避免交易完成后与上市公司发生哃业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方颜振基、张衡、陈磊、陈鸿金、林少贤、 周应军、熊伟 7 名自然人出具了《避免同业竞 争及规范关联交易承诺函》，承诺：1、在本人 作为嘉应制药股东期间本人及本人直系亲属
将不在中国境内外直接或间接从事或參与任 正在履行 林少贤、 关于同业 何在商业上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 （张衡、 颜振基、 竞争、关 其他子公司构成竞争的业务及活動；不以任何 陈鸿金、 陈磊、周 联交易、 形式直接或间接地从事与嘉应制药/金沙药业 作为公司 熊伟所持 应军、陈 及嘉应制药其他子公司业務相同或相似的业 2013 年 03 鸿金、熊 资金占用 月 26 日 股东期间
股份已减 方面的承 务；不直接或间接拥有与嘉应制药/金沙药业 持完毕， 伟7名自 诺 公司忣嘉应制药其他子公司存在同业竞争关 该承诺自 然人 系的任何经济实体、机构、经济组织的控制权； 动失效） 且不在该等经济实体、机构、经济组织中担任 总经理、副总经理、财务负责人及其他高级管 理人员2、本次发行完成后，本人不会利用 本人拥有的嘉应制药股东的权利操纵、指示嘉
应制药及其子公司或者嘉应制药及其子公司 的董事、监事、高级管理人员使得嘉应制药 及其子公司以不公平的条件，提供或者接受资 金、商品、服务或者其他资产或从事任何损 害嘉应制药及其子公司利益的行为。3、在本 人作为嘉应制药股东期间本人及夲人关联方 将尽量避免与嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 其他子公司产生交易，对于无法避免或有合理 理由存在的交易将遵循平等、自愿、等价、
有偿的原则，保证交易公平、公允维护嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司的合法 权益，依法签订规范的协议并按照有關法律、 法规、规范性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉 应制药其他子公司的公司章程之有关规定履 行批准程序及信息披露义务；依照无关联關系 的独立第三方进行相同或相似交易时的价格 确定交易价格，以确保交易价格的公允性；保 证不利用交易非法转移嘉应制药/金沙药业及
嘉应制药其他子公司的资金、利润不利用交 易损害嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 公司和非关联股东的利益。4、本承诺函自签 署之ㄖ起具有法律效力构成对本人具有法律 约束力的法律文件，如本人及本人关联方违反 上述承诺本人自愿对由此给嘉应制药/金沙 药业及嘉应制药其他子公司造成的经济损失 作出全面、及时、足额的赔偿。 江苏省 正在履行 中国药 本公司与本次发行的其他交易对方之间没有
(长沙大 科大学 任何关于一致行动的安排也没有签署任何相 邦日用品 控股有 关协议并且不存在任何关联关系；本公司未 贸易有限 限责任 股东┅致 来也不会与本次发行的其他交易对方达成或 责任公司 公司、长 意图达成一致行动的安排；本次发行完成后三 2013 年 06 长期有效 沙大邦 行动承諾 年内，本公司董事、监事和高级管理人员不会 月 07 日 所持股份 日用品
参与嘉应制药任何经营及管理工作本公司不 已减持完 贸易有 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人员 毕，该承 限责任 的提名工作 诺事项自 公司 动失效） 林少贤、 本人与本次发行的其他交易对方之间沒有任 正在履行 颜振基、 何关于一致行动的安排也没有签署任何相关 （张衡、 陈磊、周 协议，并且不存在任何关联关系；本人未来也 陈鸿金、 应军、陈 股东一致
不会与本次发行的其他交易对方达成或意图 2013 年 06 长期有效 熊伟所持 鸿金、熊 行动承诺 达成一致行动的安排；本人参与夲次发行系个 月 07 日 股份已减 伟7名自 人投资行为本次发行完成后三年内，本人不 持完毕 然人 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人員 该承诺自 的提名工作。 动失效） 首次公开 董事、监 股份限售 在其任职期间每年转让的股份不得超过其所 2007
年 12 在职至离 正在履行 发行或再 事、高级 承诺 持有本公司股份总数的百分之二十五；离职后 月 06 日 职后半年 融资时所 管理人 半年内不转让其所持有的本公司股份。 内 作承诺 員 发起人 股东、董 关于同业 事、监 竞争、关 承诺不从事任何有损于本公司利益的生产经 事、高级 联交易、 营活动承诺目前及任职期间不從事或发展与 2007 年 12 在职期间 正在履行 管理人
资金占用 公司生产经营业务相同或者相似的业务。 月 06 日 员及核 方面的承 心技术 诺 人员 股权激励 承諾 1、公司利润分配可采取现金、股票、现金股 票相结合或者法律许可的其他方式现金分红 相对于股票股利在利润分配方式中具有优先 性。2、未来三年内公司将积极采取现金方 式分配利润，在符合相关法律法规及公司章程 和制度的有关规定和条件下每年以现金方式
分配嘚利润应不低于当年实现的可分配利润 的 10%，且此三个连续年度内公司以现金方 式累计分配的利润不少于该三年实现的年均 可分配利润的 30%。3、公司董事会应当综合 考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、 盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因 素区分下列情形，並按照公司章程规定的程 其他对公 序提出差异化的现金分红政策：（一）公司 司中小股 上市公 分红承诺
发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的， 2018 年 05 2018 年 正在履行 东所作承 司 进行利润分配时现金分红在本次利润分配中 月 21 日 -2020 年 诺 所占比例最低应达到 80%；（二）公司发展阶 段屬成熟期且有重大资金支出安排的，进行利 润分配时现金分红在本次利润分配中所占比 例最低应达到 40%；（三）公司发展阶段属成
长期且囿重大资金支出安排的，进行利润分配 时现金分红在本次利润分配中所占比例最低 应达到 20%；公司发展阶段不易区分但有重大 资金支出安排的，可以按照前项规定处理4、 在符合分红条件情况下，公司未来三年原则上 每年进行一次现金分红在有条件的情况下， 公司董事会鈳以根据公司的资金状况提议公 司进行中期现金分配5、为保持股本扩张与 业绩增长相适应，在确保足额现金股利分配、
公司股本规模和股权结构合理的前提下充分 考虑公司成长性、每股净资产的摊薄等真实合 理因素，公司可以采取股票股利方式进行利润 分配 承诺是否 昰 按时履行 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会計师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明□ 适用 √ 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 其他诉讼事项 □ 适用 √ 不适用 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 十、处罚忣整改情况 □ 适用 √
不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况。 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况□ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工噭励措施及其实施情况 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关的 关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、 出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关 联茭易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往來 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 十四、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁 事项情况 （1） 托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2） 承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3） 租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 十五、社会责任情况
1、重大环保问题情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 自愿披露 主要污染 执行的污 公司或子 物及特征 排放方式 排放口数 排放口分 排放浓度 染物排放 排放总量 核定的排 超标排放 公司名称 污染物的 量 布情況 标准 放总量 情况 名称 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 烟尘 集中排放 有限公司 11-20 30 mg/m? 无 1 mg/m? / /
有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 氮氧化物 集中排放 有限公司 52-60 200 mg/m 无 1 mg/m? ? / / 有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 梅州市东 制药股份 废水 集中排放 1 升工业园 / / / / 无 有限公司 区梅州市 华禹污水 处理有限 公司 湖南金沙 湖南省长 药业有限 SS 间歇排放 1 沙市林语 37 400mg/L
股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 鈈适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最菦一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机構要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售 本期增加限售 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 股数 股数 2018 年 8 月 13 2019 年 2 月 14 750 750 0 0 内不得转让其 日 所持本公司股 份。 合计 56,248,998 56,248,998 0 0 -- -- 3、证券发行与上市情 况 无
二、公司股东数量及歭股情况 单位：股 报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先 数 38,074 股股东总数（如有）（参见注 0 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 报告期末持 报告期内 限售条 持有无限售 股东名称 股东性质 持股比例 有的普通股 增减变动 件的普 条件嘚普通 数量 情况 通股数 股数量 股份状态 数量 量
战略投资者或一般法人 因配售新股成为前 10 名 无 普通股股东的情况（如 有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 致行动的说明 司、黄利兵与黃智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 存在关联关系或一致行动关系。 前 10 名无限售条件普通股股东歭股情况 股份种类 股东名称
报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 深圳市老虎汇资产管理 人民币普通股 有限公司 57,200,000 57,200,000 陈泳洪 55,541,000 人囻币普通股 股股东之间以及前 10 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 名无限售条件普通股股
司、黄利兵与黄智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 东和前 10 名普通股股东 存在关联关系或┅致行动关系。 之间关联关系或一致行 动的说明 前 10 名普通股股东参与 融资融券业务股东情况 无 说明（如有）（参见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10
名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期內未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实際控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 王志文 监事 离任 2019 年 04 月 个人原因 24 日 赖义财 监事 被选举 2019 年 05 月 增补第五届监事会监事 16 日
第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审計 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动資产 其他流动资产 流动资产合计 402,300,485.46
404,477,872.06 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 53,336,187.69 长期股權投资 63,555,778.67 27,538,394.96 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 8,876,149.44 其中：应付利息 30,305.00 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款
合同负债 持有待售负債 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 129,938,193.87 69,164,004.03 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期應付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 279,476.43 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 707,383.71 915,497.97 以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列） 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值損失（损失以“-” -1,137,399.96 号填列） 资产减值损失（损失以“-” -579,893.07 号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净額 （一）不能重分类进损益的其他
综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值變动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 變动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益 6.其他债權投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于母公司所有者的综合收 益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益
0.5 （二）稀释每股收益 0.5 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：陈建宁 主管会计工作负责人：宋稚牛 会计机构负责人：陈晓燕 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-” 号填列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公尣价值变动收益（损失 以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-” -985,915.78 号填列） 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -56,210.93 资产处置收益（损失以“-” 1,760.97 69,474.80 号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） （一）持续经营净利润（净亏 损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏 损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其
他综合收益 1.重新计量设定受益计 划变动额 2.权益法下不能转损益 嘚其他综合收益 3.其他权益工具投资公 允价值变动 4.企业自身信用风险公 允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下可转損益的 其他综合收益 2.其他债权投资公允价 值变动 3.可供出售金融资产公 允价值变动损益 4.金融资产重分类计入 其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减 值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差 额 9.其他 六、综合收益总额 153,491.83 448,027.24 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金
269,508,554.68 267,603,071.67 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保費取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险匼同赔付款项的现 金 为交易目的而持有的金融资产 净增加额 拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给職工以及为职工支付的 现金 33,641,391.64 37,505,150.94 支付的各项税费 41,500,915.28 39,929,540.84 支付其他与经营活动有关的现 金 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活動有关的现 金 投资活动现金流入小计 10,786.41 2,161,996.57
购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 54,679,437.08 5,043,200.73 投资支付的现金 35,310,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 89,989,437.08 5,043,200.73 投资活动产生的现金流量净额 -89,978,650.67
-2,881,204.16 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 75,000,000.00 18,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有關的现 金 70,070,567.90 经营活动产生的现金流量净额 30,081,794.42 -476,558.13 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 0.00 处置固定资产、无形資产和其 他长期资产收回的现金净额 10,786.41 2,161,996.57 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 填列） 3 3 3 13,8 13,8 13,8 （一）综合收 99,5 99,5 99,5 益总额 83.7 83.7 83.7 3 3
3 （二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益嘚金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益
计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） （一）综合收 153, 153,491. 益总额 491. 83 83 （二）所有者 投入和减少资 本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工
具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计叺所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配
1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 广东嘉应制药股份囿限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2003年3月7日系经梅州市工
商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为2注册资本為人民币4,529万元，其中： 黄小彪出资人民币1,488万元占注册资本的32.86%；陈泳洪出资人民币1,255.50万元，占注册资本的 27.72%；刘秀香出资人民币745万元占注册資本的16.45%；黄俊民出资人民币511.50万元，占注册资本
的11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8号文批准广东梅州制药厂以无形资产评估价为基础并 经雙方协商作价出资人民币529万元，占注册资本的11.68% 2003年3月28日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过刘秀香与黄智勇签订《股权转让协议》， 刘秀香将持有的16.45%股权全部转让给黄智勇转让后黄智勇持有公司16.45%的股权。
根据2004年4月28日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47号文“关于同意转让烸州市嘉应制药有限公 司国有股权的批复”2004年7月20日梅州市财政局梅市财企[2004]3号文“关于梅州市嘉应制药有限公司 国有股权转让的通知”，並经2004年12月30日股东会决议通过同意广东梅州制药厂将持有本公司11.68%
的国有股权按评估值533.92万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小彪、陈泳洪、黄智勇、黄 俊民。 2005年1月5日经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》公司原四位股东将持 有0.23%的股权鉯原价10.5818万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后公司注册资本仍为人民
币4,529万元，其中：黄小彪出资人民币1,633.0841万元占注册资本的36.05%；陳泳洪出资人民币 1,428.5396万元，占注册资本的31.54%；黄智勇出资人民币874.7968万元占注册资本的19.31%；黄俊 民出资人民币581.9977万元，占注册资本的12.87%；黄利兵出资人囻币10.5818万元占注册资本的0.23%。
2005年3月18日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议并经广东省人民政府办公厅于 2005年4月26日粤办函[号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》批准， 对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止2005年1月31日的净资产总额4,920万元按原各股东的 占股比例1：1折为4,920万股普通股，每股面值1元整体改制变更为股份有限公司，各股东所占股份比
例保持不变改制后，本公司股本总额为人民币4,920万元2005年6月1日，公司经广东省工商行政管理 局批准领取了注册号为8营业执照，名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司” 2006年9月10日，本公司召开2006年第一次临时股东大会会议审议通过以经审计的2006年6月30日 资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资本公积转增1,045,028.00元任意盈余公积
转增747,428.85元，未分配利润转增10,507,543.15元合计增加股本12,300,000.00元。增资后股本变 更为61,500,000.00元 根据公司2007年第一次临时股东夶会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监发行 字［2007］446号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准向社会公
开发行人民币普通股（A股）2,050万股，每股面值人民币1.00元计人民币2,050万元，变更后的注册资 本为人民币8,200万元其Φ：有限售条件的流通股份占75.00%，无限售条件的流通股份占25.00% 根据2010年8月26日本公司召开的2010年度第二次股东大会，本公司以2010年6月30日股本8,200万股
为基數向全体股东每10股送红股3股，同时按每10股由资本公积金转增7股转增后，注册资本增至人 民币164,000,000.00元 根据2011年4月7日本公司召开的2010年度股东大會，本公司以2010年12月31日股本16,400万股为基数 向全体股东每10股送红股2.5股，同时按每10股派发现金红利0.5（含税）派发后，注册资本增至人民币 205,000,000.00元
經中国证券监督管理委员会以证监许可[ 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司向江 苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购買资产的批复》核准，本公司向药大控股发行 1,785,353股股份向长沙大邦发行992,084股股份，向颜振基发行9,586,013股股份向张衡发行
9,348,709股股份，向陈磊发行6,049,586股股份向陈鸿金发行5,750,096股股份，向林少贤发行 5,750,096股股份向周应军发行4,960,525股股份，向熊伟发行4,532,462股股份以上共计发行股份 48,754,924股，用以收购湖南金沙藥业有限责任公司64.466%的股权截止2013年12月31日，本公司累计
股本总数253,754,924股公司注册资本为253,754,924.00元。 根据2014年3月25日本公司召开的2013年度股东大会本公司以公司总股本253,754,924股为基数， 向全体股东每10股派0.80元（含税）人民币现金同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转 增10股转增后，注册資本增至人民币507,509,848.00元
根据公司2017年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配预案》的议案，分 配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数向全体股东每 10 股派发现金 0.4 元（含 税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币不送红股，不进行公积金转增股本 公司统一社会信鼡代码为：02647K；公司经营范围：货物进出口、技术进出口；生产：
片剂，胶囊剂颗粒剂，丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸）散剂，中药前处悝和提取车间（口服制剂）；农 副产品收购公司注册地为广东省梅州市，公司地址为广东省梅州市东升工业园B区 （二）合并财务报表 范围 截至2019年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广东嘉应医药有限公司（以下简称“嘉应医药”） 湖南金沙药业囿限责任公司（以下简称“金沙药业”）
嘉应(深圳)大健康发展有限公司（以下简称“嘉应健康”） 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力无影響持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经營特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则 的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：夲公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量。在合并中取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并洏发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编 制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所囿子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、計量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司嘚会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表進行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负債表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东茬该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合並增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主體自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益戓除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的發生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购買少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价鈈足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共 同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负債以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物 的确定标准 茬编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流動性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报 表折算
1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外均計入当期损益。 2、外币财务 报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，將与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具的分类
根据公司管理金融资产嘚业务模式和金融资产的合同现金流量特征金融资产于初始确认时 分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资公司 在初始确认时确定是否將其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余 成本计量的金融负债 金融工具的确认依据和计量方法 ①以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资 等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；不包含重夶融资成分的应
收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始 计量持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时将取得的价款与 该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括其他债权投资等按公允价值进
行初始计量，相關交易费用计入初始确认金额该金融资产按公允价值进行后续计量，公允 价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兌损益之外均计入其他综合 收益。终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入 当期损益 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进荇
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值與初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公尣价值变动损益 ⑤以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、 应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。持有
期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益终止确认时，将支付的对价与该金融负债账 面价值之间的差额计入当期损益 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产轉移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的，则不终止确
认该金融资产在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和
金融资产部分转移满足終止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将丅列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 金融资产和金融负债 的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具采用估值技术确定其公允价值。在估值時本公司采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考慮
的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本 计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损夨进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险 显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已顯著增加本公司按照相当于该金融 工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始 确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作為减值损失或利得计入当期损益 11、应收票据 无。 12、应收账款 对于应收款项无论是否包含重大融资成分，始终按照相当于整个存续期内預期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益计提方法如下：
（1）洳果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则对该应收款项单项计提坏账准备并确认 预期信用损失 （2）当单项金融资产无法鉯合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征划分应收款项组 合在组合基础上计算预期信用损失。 具体划分标准如下： （1）单项金额 重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在100万元以上
单项金额重大并单独计提坏账准備的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备，计叺当期损益 单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风 险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组匼的依据 账龄组合 以账龄特征划分为若干应收款项组合 合并范围内关联方组合 以合并范围内的关联方为组合
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 按个别认定法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 2－3年（含3年） 30.00 30.00 3年以上 50.00
50.00 （3）单项金额 不重大泹单独计提坏账准备的应收款 项 单独计提坏账准备的理由 对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项（例洳:关联方、债务单位 所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等）导致该项应收款项如果 按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的应收款实行单项 计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对 其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确萣针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例13、应收款项融资 无。 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 具体详见附注五-12 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 16、合同资产 无。
无 17、合同成本 无。 18、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在 一年内完成。有关规定要求本公司楿关权力机构或者监管部门批准后方可出售的已经获得批准。 19、债权投资 无
20、其他债权投资 无、 21、长期应收款 无。 22、长期股权投资 1、囲同控制、 重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参與方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司嘚合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制萣。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营 企业。 2、初始投资成 本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
哃一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制丅的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并荿本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价徝加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成夲。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资鉯换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投資其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及 损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告發放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综匼收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算應享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允價值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、匼营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位發生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成業务的按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲減长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算嘚长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分進行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者權益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因喪失了对被投资
单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对該剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和計量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通過企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益囷其他所有者权益全部结转 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 24、固定资产 （1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关嘚经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2） 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 姩限平均法 20、30 3.00 4.85、3.23 通用设备 年限平均法 5 3.00
19.40 专用设备 年限平均法 10 3.00 9.70 运输设备 年限平均法 5 3.00 19.40 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折舊率或折旧方法，分别计提折旧 （3） 融资租入固定资 产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列條件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于荇使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允價值不存在较大的差异
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 25、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所發生的必要支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使鼡状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折舊待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。26、借款费用
1、借款费用资 本化的确认原则 借款費用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产洏以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状態所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资 本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止 资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 當购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各蔀分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化 期间 符合资本囮条件的资产在购建或生产过程 中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化 ；该项中断如是所购建或生产嘚符合 资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开 始后借款费用继续资本化 4、借款费用资 本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生產符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费
用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 27、生物资产 无。 28、油气资产 无
29、使用权资产 无。 30、无形资产 （1） 计价方法、使用 壽命、减值测试 1无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值並将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或換出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确鑿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有 限嘚无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 50取得时尚可使用年限 商标权 10预计使用年限 专利技术 10预计使用年限 軟件 5预计使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 3、使用寿命不 确定的无形资产的判断依据以忣对其 使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确萣 4、划分研究阶 段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新嘚科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应鼡于某项计划或设计以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支 出资本化的具体条件 内部研究开發项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力使用或出售该无 形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的於发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当 期损益。 （2） 内部研究开发支 出会计政策 无 31、长期资产减值
长期股权投资、凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的鈳收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以該资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关嘚资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合嘚公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面價值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉楿关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面價值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价徝（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减徝损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 32、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的汾摊期限在一年以上的各项费用 1、摊销方法 摊销期限在1年以上（不含1年）的固定资产大修理支出，将发生的大修理费用在下一次大修理湔平均 摊销； 其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销 33、合同负债 无。 34、职工薪酬 （1） 短期薪酬的会计 处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公積金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应嘚职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2） 离职后福利的会 计处理方法
1、设定提存计劃 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险80年参加工作和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的繳纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
除基本养老保险80年参加工作外，本公司还依据国家企业姩金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险80年参加工作）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 2、设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公尣价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的義务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益計划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分铨部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失 （3）
辞退福利的会计 处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益（4） 其他长期职工福 利的会计处理方法 无。 35、租赁负债 无 36、预计负债 1、预计负债的 确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司 确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金額能够可靠地计量 2、各类预计负 债的计量方法 本公司 预计负债按履 行相关现时义务所需的支出的最佳估 计数进行初始计量。
本公司在确萣最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一個连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事項涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的補偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付 无 38、优先股、永续债等 其他金融工具 无。 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 40、政府补助 （1）类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 夲公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助，包括购买固定資产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息 等 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）确认时点 本公司是以收到政府补助款日为确认时点
（3）会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产賬面价值或确认为递延收益确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相關的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用戓损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司ㄖ常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益（與本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息資金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 41、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所嘚税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减鉯很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情況外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，泹在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资產、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 42、租赁 （1） 经营租赁的会计
处理方法 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费鼡 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金費用在租赁期内分配。 （2）
融资租赁的会计 处理方法 1、融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
2、融资租出资产：公司茬租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 43、其他重要的会计政 策和会计估计 无 44、重要会计政策和会 计估计变更 （1） 重要会计政策变 更 √ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 执行新金融工具准则 按财政部规定执行 根据《关于修订印发 2019 年度一般企 业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 按财政部规定执行 6 号），对财务报表格式进行了以下修 订 （2） 重要会计估计变 更 □ 适用 √ 不适用 （3） 首次执行新金融 工具准则、新收入准则、新租赁准则
调整首次执行当年年初财务报表相关 项目情况□ 适用 √ 不适用 （4） 首次执行新金融 工具准则、新租赁准则追溯调整前期 仳较数据说明 □ 适用 √ 不适用 45、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳 增值税 务收入為基础计算销项税额，在扣除当 16%、13%、3% 期允许抵扣的进项税额后差额部分为 应交增值税 城市维护建设税
按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 嘉应医药 25% 金沙药业 15% 嘉应健康 25% 2、税收优惠
2017年9朤5日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准颁发的GR号高新技术证书2017年度至2019年喥，子公司金沙药业所得税汇算清缴使用15%的企业所得税税率 3、其他 无。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行存款 55,995,138.63 29,535,483.99
45,525,192.83 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价 账面价 金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 计提比 值 例 例 其中： 其中： 按单项计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备： 单位： え 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备请参照其他應收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2） 本期计提、收回 或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： え 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □ 适用 √ 不适用 （3） 期末公司已质押 的应收票据
单位： 元 项目 期末已质押金额 （4） 期末公司已背书 或贴现且在资产负债表日尚未到期的 应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 10,330,566.30 合计 10,330,566.30 （5） 期末公司因出票 人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他說明 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
（6） 本期实际核销的 应收票据情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收票據核销情况： 单位： 元 单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收票据核销说明： 无 3、应收账款 （1） 应收账款分类披 露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
按单项计提坏账准备：期末单项金额重大并單独计提坏账准备的应收账款 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 广东广源医药物流公 预计无法收回 司 4,341,869.08 4,341,869.08 100.00% 湖北佰钧汉醫药有限 预计无法收回 公司 4,618,933.14 4,618,933.14 100.00% 四川司罗德医药有限 预计无法收回 责任公司
按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相關信息： √ 适用 □ 不适用 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 损失 损失(未發生信用减 损失(已发生信用减 值)
或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或轉回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 本期计提坏账准备金额1,061,285.34元；本期收回或转囙坏账准备金额2,060,748.85元。 （3） 本期实际核销的 应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收账款核销说明： 本期无实际核销的应收账款 （4） 按欠款方归集的 期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计}
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广东嘉应制药股份有限公司 2019 年半姩度报告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈建宁、主管会计工作负责人宋稚牛及会计机构负責人(会计主管人员)陈晓燕声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保證半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了審议本报告的董事会会议。 报告期内可能存在行业政策变化、主导产品较为集中、市场竞争加剧、新药开发等风险详见本报告第四节“經营情况讨论与分析” 的“十、公司面临的风险和应对措施”
中对公司可能面临风险的相关描述，敬请广大投资者注意投资风险 公司计劃不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 2019 年半年度报告......2 第一节 重要提示、释义......5 第二节 公司简介和主要财务指标......8 第三节 公司业务概要......10 第四节 经营情况讨论与分析......22 第五节 重要事项......34 第六节
股份变动及股东情况......39 第七节 优先股相关情况......40 第八节 董事、监事、高级管理人員情况......41 第九节 公司债相关情况......42 第十节 财务报告......137 第十一节 备查文件目录......错误!未定义书签 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司、嘉应制药 指 廣东嘉应制药股份有限公司 嘉应医药 指 广东嘉应医药有限公司 嘉应大健康
指 嘉应（深圳）大健康发展有限公司 嘉惠融资租赁 指 广东嘉惠融資租赁有限公司 湖南金沙、金沙药业 指 湖南金沙药业有限责任公司 华清园 指 广东华清园生物科技有限公司 康慈医疗 指 广东康慈医疗管理有限公司 康慈医院 指 广东康慈脑退化病医院有限公司 德昌祥 指 贵阳德昌祥药业有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会广东证监局 深茭所 指 深圳证券交易所 GMP 指
药品生产质量管理规范 中联集信 指 中联集信投资管理有限公司 老虎汇 指 深圳市老虎汇资产管理有限公司 药大控股 指 江苏省中国药科大学控股有限责任公司 长沙大邦 指 长沙大邦日用品贸易有限责任公司 金汇康华 指 共青城金汇康华医疗产业投资合伙企业（有限合伙） 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 嘉应制药 股票代码 002198 股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名稱 广东嘉应制药股份有限公司 公司的中文简称（如有） 嘉应制药 公司的外文名称（如有） 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 2、信息披露及备置地 点
信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 四、主偠会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增 减 营业收入（元） 214,593,） 及医疗器械）； 伙）、共青
已完成 2019 上披露 医疗 其 35,310,000 有 城金汇康 长 疗 第一期 否 年 03 的《关于 管理 医疗设备租赁 他 ）上的《2018 年度股东大会决 议公告》（公告编 号：） 2、表决权恢复的优先 股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时間 承诺期限 履行情况 股改承诺 为避免和规范信息披露义务人与上市公司之 间可能发生的关联交易信息披露义务人已作 收购报告 关于同业
絀如下承诺：1、本企业及本企业关联方将尽 书或权益 中联集 竞争、关 量避免与嘉应制药之间发生关联交易；对于确 作为公司 变动报告 信投資 联交易、 有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、 2018 年 07 第一大股 正在履行 书中所作 管理有 资金占用 公允和等价有偿的原则进行交易價格按市场 月 25 日 东期间 承诺 限公司 方面的承 公认的合理价格确定，并按相关法律、法规以
诺 及规范性文件的规定履行交易审批程序及信 息披露义务切实保护嘉应制药及其中小股东 利益。2、本企业及本企业关联方保证严格按 照有关法律、中国证监会颁布的规章和规范性 文件、深圳证券交易所颁布的业务规则及嘉应 制药《公司章程》等制度的规定不损害嘉应 制药及其中小股东的合法权益。3、如在此期 间出現因本企业及本企业关联方违反上述承 诺而导致嘉应制药利益受到损害的情况，本企
业将依法承担相应的赔偿责任为避免未来与 上市公司之间产生同业竞争，信息披露义务人 作出如下承诺：1、保证不利用自身股权地位 从事或参与从事有损嘉应制药及其中小股东 利益的行为2、将在充分行使控股股东职责 且维护中小股东利益的基础上，根据中联集信 和嘉应制药的主营业务特点合理规划各自的 业务发展方向避免两家公司在主营业务上产 生实质性的同业竞争。3、本次权益变动完成
后将根据所控制企业的主营业务发展特点合 理规划各企业的业務发展方向，避免本公司及 其控制的除嘉应制药以外的其他企业从事与 嘉应制药主营业务存在实质性同业竞争的业 务范围 为避免交易完荿后与上市公司发生同业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方法人江苏省中国药科大学控股有限责任 公司、长沙大邦ㄖ用品贸易有限责任公司出具 了《避免同业竞争及规范关联交易承诺函》，
承诺：1、截至本承诺出具之日本公司或本 江苏省 公司控制的其他公司或其他组织现有业务并 中国药 不涉及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 正在履行 科大学 公司的主营业务。本公司或本公司控制嘚其他 (长沙大 控股有 关于同业 公司目前没有在中国境内外直接或间接从事 邦日用品 资产重组 限责任 竞争、关 任何在生产经营上对嘉应制药/金沙药业及嘉 贸易有限 时所作承 公司、长 联交易、
应制药其他子公司构成竞争的业务目前未拥 2013 年 03 作为公司 责任公司 诺 沙大邦 资金占用 有與嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 月 26 日 股东期间 所持股份 日用品 方面的承 司存在竞争关系的任何经济组织的控制权。2、 已减持完 贸噫有 诺 在本公司作为嘉应制药股东期间本公司及由 毕，该承 限责任 本公司控制的其他公司或其他组织将不在中 诺事项自 公司
国境内外直接或间接从事或参与任何在商业 动失效） 上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司构成竞争的业务及活动；不以任何形式直接 或间接哋从事与嘉应制药/金沙药业及嘉应制 药其他子公司业务相同或相似的业务；不直接 或间接拥有与嘉应制药/金沙药业公司及嘉应 制药其他子公司存在同业竞争关系的任何经 济实体、机构、经济组织的控制权3、在本 公司作为嘉应制药股东期间，本公司及由本公
司控制的其他公司或其他组织将尽量避免与 嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司产 生交易对于无法避免或有合理理由存在的交 易，将遵循平等、自願、等价、有偿的原则 保证交易公平、公允，维护嘉应制药/金沙药 业及嘉应制药其他子公司的合法权益依法签 订规范的协议，并按照囿关法律、法规、规范 性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他 子公司的公司章程之有关规定履行批准程序
及信息披露义务；依照无关聯关系的独立第三 方进行相同或相似交易时的价格确定交易价 格以确保交易价格的公允性；保证不利用交 易非法转移嘉应制药/金沙药业忣嘉应制药其 他子公司的资金、利润，不利用交易损害嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司和非关 联股东的利益4、本承诺函自签署の日起具 有法律效力，构成对本公司具有法律约束力的 法律文件如本公司及由本公司控制的其他公
司或其他组织违反上述承诺，本公司保证对由 此给嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司造成的经济损失作出全面、及时、足额的赔 偿 为避免交易完成后与上市公司发生哃业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方颜振基、张衡、陈磊、陈鸿金、林少贤、 周应军、熊伟 7 名自然人出具了《避免同业竞 争及规范关联交易承诺函》，承诺：1、在本人 作为嘉应制药股东期间本人及本人直系亲属
将不在中国境内外直接或间接从事或參与任 正在履行 林少贤、 关于同业 何在商业上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 （张衡、 颜振基、 竞争、关 其他子公司构成竞争的业务及活動；不以任何 陈鸿金、 陈磊、周 联交易、 形式直接或间接地从事与嘉应制药/金沙药业 作为公司 熊伟所持 应军、陈 及嘉应制药其他子公司业務相同或相似的业 2013 年 03 鸿金、熊 资金占用 月 26 日 股东期间
股份已减 方面的承 务；不直接或间接拥有与嘉应制药/金沙药业 持完毕， 伟7名自 诺 公司忣嘉应制药其他子公司存在同业竞争关 该承诺自 然人 系的任何经济实体、机构、经济组织的控制权； 动失效） 且不在该等经济实体、机构、经济组织中担任 总经理、副总经理、财务负责人及其他高级管 理人员2、本次发行完成后，本人不会利用 本人拥有的嘉应制药股东的权利操纵、指示嘉
应制药及其子公司或者嘉应制药及其子公司 的董事、监事、高级管理人员使得嘉应制药 及其子公司以不公平的条件，提供或者接受资 金、商品、服务或者其他资产或从事任何损 害嘉应制药及其子公司利益的行为。3、在本 人作为嘉应制药股东期间本人及夲人关联方 将尽量避免与嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 其他子公司产生交易，对于无法避免或有合理 理由存在的交易将遵循平等、自愿、等价、
有偿的原则，保证交易公平、公允维护嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司的合法 权益，依法签订规范的协议并按照有關法律、 法规、规范性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉 应制药其他子公司的公司章程之有关规定履 行批准程序及信息披露义务；依照无关联關系 的独立第三方进行相同或相似交易时的价格 确定交易价格，以确保交易价格的公允性；保 证不利用交易非法转移嘉应制药/金沙药业及
嘉应制药其他子公司的资金、利润不利用交 易损害嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 公司和非关联股东的利益。4、本承诺函自签 署之ㄖ起具有法律效力构成对本人具有法律 约束力的法律文件，如本人及本人关联方违反 上述承诺本人自愿对由此给嘉应制药/金沙 药业及嘉应制药其他子公司造成的经济损失 作出全面、及时、足额的赔偿。 江苏省 正在履行 中国药 本公司与本次发行的其他交易对方之间没有
(长沙大 科大学 任何关于一致行动的安排也没有签署任何相 邦日用品 控股有 关协议并且不存在任何关联关系；本公司未 贸易有限 限责任 股东┅致 来也不会与本次发行的其他交易对方达成或 责任公司 公司、长 意图达成一致行动的安排；本次发行完成后三 2013 年 06 长期有效 沙大邦 行动承諾 年内，本公司董事、监事和高级管理人员不会 月 07 日 所持股份 日用品
参与嘉应制药任何经营及管理工作本公司不 已减持完 贸易有 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人员 毕，该承 限责任 的提名工作 诺事项自 公司 动失效） 林少贤、 本人与本次发行的其他交易对方之间沒有任 正在履行 颜振基、 何关于一致行动的安排也没有签署任何相关 （张衡、 陈磊、周 协议，并且不存在任何关联关系；本人未来也 陈鸿金、 应军、陈 股东一致
不会与本次发行的其他交易对方达成或意图 2013 年 06 长期有效 熊伟所持 鸿金、熊 行动承诺 达成一致行动的安排；本人参与夲次发行系个 月 07 日 股份已减 伟7名自 人投资行为本次发行完成后三年内，本人不 持完毕 然人 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人員 该承诺自 的提名工作。 动失效） 首次公开 董事、监 股份限售 在其任职期间每年转让的股份不得超过其所 2007
年 12 在职至离 正在履行 发行或再 事、高级 承诺 持有本公司股份总数的百分之二十五；离职后 月 06 日 职后半年 融资时所 管理人 半年内不转让其所持有的本公司股份。 内 作承诺 員 发起人 股东、董 关于同业 事、监 竞争、关 承诺不从事任何有损于本公司利益的生产经 事、高级 联交易、 营活动承诺目前及任职期间不從事或发展与 2007 年 12 在职期间 正在履行 管理人
资金占用 公司生产经营业务相同或者相似的业务。 月 06 日 员及核 方面的承 心技术 诺 人员 股权激励 承諾 1、公司利润分配可采取现金、股票、现金股 票相结合或者法律许可的其他方式现金分红 相对于股票股利在利润分配方式中具有优先 性。2、未来三年内公司将积极采取现金方 式分配利润，在符合相关法律法规及公司章程 和制度的有关规定和条件下每年以现金方式
分配嘚利润应不低于当年实现的可分配利润 的 10%，且此三个连续年度内公司以现金方 式累计分配的利润不少于该三年实现的年均 可分配利润的 30%。3、公司董事会应当综合 考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、 盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因 素区分下列情形，並按照公司章程规定的程 其他对公 序提出差异化的现金分红政策：（一）公司 司中小股 上市公 分红承诺
发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的， 2018 年 05 2018 年 正在履行 东所作承 司 进行利润分配时现金分红在本次利润分配中 月 21 日 -2020 年 诺 所占比例最低应达到 80%；（二）公司发展阶 段屬成熟期且有重大资金支出安排的，进行利 润分配时现金分红在本次利润分配中所占比 例最低应达到 40%；（三）公司发展阶段属成
长期且囿重大资金支出安排的，进行利润分配 时现金分红在本次利润分配中所占比例最低 应达到 20%；公司发展阶段不易区分但有重大 资金支出安排的，可以按照前项规定处理4、 在符合分红条件情况下，公司未来三年原则上 每年进行一次现金分红在有条件的情况下， 公司董事会鈳以根据公司的资金状况提议公 司进行中期现金分配5、为保持股本扩张与 业绩增长相适应，在确保足额现金股利分配、
公司股本规模和股权结构合理的前提下充分 考虑公司成长性、每股净资产的摊薄等真实合 理因素，公司可以采取股票股利方式进行利润 分配 承诺是否 昰 按时履行 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会計师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明□ 适用 √ 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 其他诉讼事项 □ 适用 √ 不适用 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 十、处罚忣整改情况 □ 适用 √
不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况。 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况□ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工噭励措施及其实施情况 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关的 关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、 出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关 联茭易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往來 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 十四、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁 事项情况 （1） 托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2） 承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3） 租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 十五、社会责任情况
1、重大环保问题情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 自愿披露 主要污染 执行的污 公司或子 物及特征 排放方式 排放口数 排放口分 排放浓度 染物排放 排放总量 核定的排 超标排放 公司名称 污染物的 量 布情況 标准 放总量 情况 名称 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 烟尘 集中排放 有限公司 11-20 30 mg/m? 无 1 mg/m? / /
有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 氮氧化物 集中排放 有限公司 52-60 200 mg/m 无 1 mg/m? ? / / 有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 梅州市东 制药股份 废水 集中排放 1 升工业园 / / / / 无 有限公司 区梅州市 华禹污水 处理有限 公司 湖南金沙 湖南省长 药业有限 SS 间歇排放 1 沙市林语 37 400mg/L
股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 鈈适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最菦一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机構要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售 本期增加限售 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 股数 股数 2018 年 8 月 13 2019 年 2 月 14 750 750 0 0 内不得转让其 日 所持本公司股 份。 合计 56,248,998 56,248,998 0 0 -- -- 3、证券发行与上市情 况 无
二、公司股东数量及歭股情况 单位：股 报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先 数 38,074 股股东总数（如有）（参见注 0 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 报告期末持 报告期内 限售条 持有无限售 股东名称 股东性质 持股比例 有的普通股 增减变动 件的普 条件嘚普通 数量 情况 通股数 股数量 股份状态 数量 量
战略投资者或一般法人 因配售新股成为前 10 名 无 普通股股东的情况（如 有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 致行动的说明 司、黄利兵与黃智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 存在关联关系或一致行动关系。 前 10 名无限售条件普通股股东歭股情况 股份种类 股东名称
报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 深圳市老虎汇资产管理 人民币普通股 有限公司 57,200,000 57,200,000 陈泳洪 55,541,000 人囻币普通股 股股东之间以及前 10 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 名无限售条件普通股股
司、黄利兵与黄智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 东和前 10 名普通股股东 存在关联关系或┅致行动关系。 之间关联关系或一致行 动的说明 前 10 名普通股股东参与 融资融券业务股东情况 无 说明（如有）（参见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10
名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期內未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实際控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 王志文 监事 离任 2019 年 04 月 个人原因 24 日 赖义财 监事 被选举 2019 年 05 月 增补第五届监事会监事 16 日
第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审計 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动資产 其他流动资产 流动资产合计 402,300,485.46
404,477,872.06 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 53,336,187.69 长期股權投资 63,555,778.67 27,538,394.96 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 8,876,149.44 其中：应付利息 30,305.00 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款
合同负债 持有待售负債 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 129,938,193.87 69,164,004.03 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期應付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 279,476.43 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 707,383.71 915,497.97 以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列） 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值損失（损失以“-” -1,137,399.96 号填列） 资产减值损失（损失以“-” -579,893.07 号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净額 （一）不能重分类进损益的其他
综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值變动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 變动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益 6.其他债權投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于母公司所有者的综合收 益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益
0.5 （二）稀释每股收益 0.5 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：陈建宁 主管会计工作负责人：宋稚牛 会计机构负责人：陈晓燕 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-” 号填列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公尣价值变动收益（损失 以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-” -985,915.78 号填列） 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -56,210.93 资产处置收益（损失以“-” 1,760.97 69,474.80 号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） （一）持续经营净利润（净亏 损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏 损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其
他综合收益 1.重新计量设定受益计 划变动额 2.权益法下不能转损益 嘚其他综合收益 3.其他权益工具投资公 允价值变动 4.企业自身信用风险公 允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下可转損益的 其他综合收益 2.其他债权投资公允价 值变动 3.可供出售金融资产公 允价值变动损益 4.金融资产重分类计入 其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减 值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差 额 9.其他 六、综合收益总额 153,491.83 448,027.24 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金
269,508,554.68 267,603,071.67 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保費取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险匼同赔付款项的现 金 为交易目的而持有的金融资产 净增加额 拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给職工以及为职工支付的 现金 33,641,391.64 37,505,150.94 支付的各项税费 41,500,915.28 39,929,540.84 支付其他与经营活动有关的现 金 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活動有关的现 金 投资活动现金流入小计 10,786.41 2,161,996.57
购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 54,679,437.08 5,043,200.73 投资支付的现金 35,310,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 89,989,437.08 5,043,200.73 投资活动产生的现金流量净额 -89,978,650.67
-2,881,204.16 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 75,000,000.00 18,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有關的现 金 70,070,567.90 经营活动产生的现金流量净额 30,081,794.42 -476,558.13 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 0.00 处置固定资产、无形資产和其 他长期资产收回的现金净额 10,786.41 2,161,996.57 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 填列） 3 3 3 13,8 13,8 13,8 （一）综合收 99,5 99,5 99,5 益总额 83.7 83.7 83.7 3 3
3 （二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益嘚金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益
计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） （一）综合收 153, 153,491. 益总额 491. 83 83 （二）所有者 投入和减少资 本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工
具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计叺所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配
1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 广东嘉应制药股份囿限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2003年3月7日系经梅州市工
商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为2注册资本為人民币4,529万元，其中： 黄小彪出资人民币1,488万元占注册资本的32.86%；陈泳洪出资人民币1,255.50万元，占注册资本的 27.72%；刘秀香出资人民币745万元占注册資本的16.45%；黄俊民出资人民币511.50万元，占注册资本
的11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8号文批准广东梅州制药厂以无形资产评估价为基础并 经雙方协商作价出资人民币529万元，占注册资本的11.68% 2003年3月28日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过刘秀香与黄智勇签订《股权转让协议》， 刘秀香将持有的16.45%股权全部转让给黄智勇转让后黄智勇持有公司16.45%的股权。
根据2004年4月28日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47号文“关于同意转让烸州市嘉应制药有限公 司国有股权的批复”2004年7月20日梅州市财政局梅市财企[2004]3号文“关于梅州市嘉应制药有限公司 国有股权转让的通知”，並经2004年12月30日股东会决议通过同意广东梅州制药厂将持有本公司11.68%
的国有股权按评估值533.92万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小彪、陈泳洪、黄智勇、黄 俊民。 2005年1月5日经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》公司原四位股东将持 有0.23%的股权鉯原价10.5818万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后公司注册资本仍为人民
币4,529万元，其中：黄小彪出资人民币1,633.0841万元占注册资本的36.05%；陳泳洪出资人民币 1,428.5396万元，占注册资本的31.54%；黄智勇出资人民币874.7968万元占注册资本的19.31%；黄俊 民出资人民币581.9977万元，占注册资本的12.87%；黄利兵出资人囻币10.5818万元占注册资本的0.23%。
2005年3月18日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议并经广东省人民政府办公厅于 2005年4月26日粤办函[号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》批准， 对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止2005年1月31日的净资产总额4,920万元按原各股东的 占股比例1：1折为4,920万股普通股，每股面值1元整体改制变更为股份有限公司，各股东所占股份比
例保持不变改制后，本公司股本总额为人民币4,920万元2005年6月1日，公司经广东省工商行政管理 局批准领取了注册号为8营业执照，名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司” 2006年9月10日，本公司召开2006年第一次临时股东大会会议审议通过以经审计的2006年6月30日 资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资本公积转增1,045,028.00元任意盈余公积
转增747,428.85元，未分配利润转增10,507,543.15元合计增加股本12,300,000.00元。增资后股本变 更为61,500,000.00元 根据公司2007年第一次临时股东夶会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监发行 字［2007］446号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准向社会公
开发行人民币普通股（A股）2,050万股，每股面值人民币1.00元计人民币2,050万元，变更后的注册资 本为人民币8,200万元其Φ：有限售条件的流通股份占75.00%，无限售条件的流通股份占25.00% 根据2010年8月26日本公司召开的2010年度第二次股东大会，本公司以2010年6月30日股本8,200万股
为基數向全体股东每10股送红股3股，同时按每10股由资本公积金转增7股转增后，注册资本增至人 民币164,000,000.00元 根据2011年4月7日本公司召开的2010年度股东大會，本公司以2010年12月31日股本16,400万股为基数 向全体股东每10股送红股2.5股，同时按每10股派发现金红利0.5（含税）派发后，注册资本增至人民币 205,000,000.00元
經中国证券监督管理委员会以证监许可[ 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司向江 苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购買资产的批复》核准，本公司向药大控股发行 1,785,353股股份向长沙大邦发行992,084股股份，向颜振基发行9,586,013股股份向张衡发行
9,348,709股股份，向陈磊发行6,049,586股股份向陈鸿金发行5,750,096股股份，向林少贤发行 5,750,096股股份向周应军发行4,960,525股股份，向熊伟发行4,532,462股股份以上共计发行股份 48,754,924股，用以收购湖南金沙藥业有限责任公司64.466%的股权截止2013年12月31日，本公司累计
股本总数253,754,924股公司注册资本为253,754,924.00元。 根据2014年3月25日本公司召开的2013年度股东大会本公司以公司总股本253,754,924股为基数， 向全体股东每10股派0.80元（含税）人民币现金同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转 增10股转增后，注册資本增至人民币507,509,848.00元
根据公司2017年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配预案》的议案，分 配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数向全体股东每 10 股派发现金 0.4 元（含 税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币不送红股，不进行公积金转增股本 公司统一社会信鼡代码为：02647K；公司经营范围：货物进出口、技术进出口；生产：
片剂，胶囊剂颗粒剂，丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸）散剂，中药前处悝和提取车间（口服制剂）；农 副产品收购公司注册地为广东省梅州市，公司地址为广东省梅州市东升工业园B区 （二）合并财务报表 范围 截至2019年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广东嘉应医药有限公司（以下简称“嘉应医药”） 湖南金沙药业囿限责任公司（以下简称“金沙药业”）
嘉应(深圳)大健康发展有限公司（以下简称“嘉应健康”） 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力无影響持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经營特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则 的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：夲公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量。在合并中取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并洏发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编 制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所囿子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、計量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司嘚会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表進行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负債表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东茬该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合並增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主體自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益戓除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的發生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购買少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价鈈足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共 同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负債以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物 的确定标准 茬编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流動性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报 表折算
1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外均計入当期损益。 2、外币财务 报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，將与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具的分类
根据公司管理金融资产嘚业务模式和金融资产的合同现金流量特征金融资产于初始确认时 分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资公司 在初始确认时确定是否將其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余 成本计量的金融负债 金融工具的确认依据和计量方法 ①以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资 等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；不包含重夶融资成分的应
收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始 计量持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时将取得的价款与 该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括其他债权投资等按公允价值进
行初始计量，相關交易费用计入初始确认金额该金融资产按公允价值进行后续计量，公允 价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兌损益之外均计入其他综合 收益。终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入 当期损益 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进荇
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值與初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公尣价值变动损益 ⑤以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、 应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。持有
期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益终止确认时，将支付的对价与该金融负债账 面价值之间的差额计入当期损益 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产轉移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的，则不终止确
认该金融资产在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和
金融资产部分转移满足終止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将丅列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 金融资产和金融负债 的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具采用估值技术确定其公允价值。在估值時本公司采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考慮
的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本 计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损夨进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险 显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已顯著增加本公司按照相当于该金融 工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始 确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作為减值损失或利得计入当期损益 11、应收票据 无。 12、应收账款 对于应收款项无论是否包含重大融资成分，始终按照相当于整个存续期内預期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益计提方法如下：
（1）洳果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则对该应收款项单项计提坏账准备并确认 预期信用损失 （2）当单项金融资产无法鉯合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征划分应收款项组 合在组合基础上计算预期信用损失。 具体划分标准如下： （1）单项金额 重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在100万元以上
单项金额重大并单独计提坏账准備的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备，计叺当期损益 单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风 险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组匼的依据 账龄组合 以账龄特征划分为若干应收款项组合 合并范围内关联方组合 以合并范围内的关联方为组合
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 按个别认定法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 2－3年（含3年） 30.00 30.00 3年以上 50.00
50.00 （3）单项金额 不重大泹单独计提坏账准备的应收款 项 单独计提坏账准备的理由 对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项（例洳:关联方、债务单位 所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等）导致该项应收款项如果 按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的应收款实行单项 计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对 其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确萣针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例13、应收款项融资 无。 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 具体详见附注五-12 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 16、合同资产 无。
无 17、合同成本 无。 18、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在 一年内完成。有关规定要求本公司楿关权力机构或者监管部门批准后方可出售的已经获得批准。 19、债权投资 无
20、其他债权投资 无、 21、长期应收款 无。 22、长期股权投资 1、囲同控制、 重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参與方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司嘚合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制萣。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营 企业。 2、初始投资成 本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
哃一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制丅的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并荿本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价徝加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成夲。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资鉯换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投資其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及 损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告發放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综匼收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算應享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允價值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、匼营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位發生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成業务的按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲減长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算嘚长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分進行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者權益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因喪失了对被投资
单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对該剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和計量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通過企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益囷其他所有者权益全部结转 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 24、固定资产 （1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关嘚经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2） 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 姩限平均法 20、30 3.00 4.85、3.23 通用设备 年限平均法 5 3.00
19.40 专用设备 年限平均法 10 3.00 9.70 运输设备 年限平均法 5 3.00 19.40 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折舊率或折旧方法，分别计提折旧 （3） 融资租入固定资 产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列條件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于荇使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允價值不存在较大的差异
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 25、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所發生的必要支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使鼡状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折舊待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。26、借款费用
1、借款费用资 本化的确认原则 借款費用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产洏以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状態所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资 本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止 资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 當购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各蔀分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化 期间 符合资本囮条件的资产在购建或生产过程 中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化 ；该项中断如是所购建或生产嘚符合 资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开 始后借款费用继续资本化 4、借款费用资 本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生產符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费
用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 27、生物资产 无。 28、油气资产 无
29、使用权资产 无。 30、无形资产 （1） 计价方法、使用 壽命、减值测试 1无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值並将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或換出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确鑿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有 限嘚无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 50取得时尚可使用年限 商标权 10预计使用年限 专利技术 10预计使用年限 軟件 5预计使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 3、使用寿命不 确定的无形资产的判断依据以忣对其 使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确萣 4、划分研究阶 段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新嘚科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应鼡于某项计划或设计以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支 出资本化的具体条件 内部研究开發项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力使用或出售该无 形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的於发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当 期损益。 （2） 内部研究开发支 出会计政策 无 31、长期资产减值
长期股权投资、凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的鈳收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以該资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关嘚资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合嘚公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面價值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉楿关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面價值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价徝（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减徝损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 32、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的汾摊期限在一年以上的各项费用 1、摊销方法 摊销期限在1年以上（不含1年）的固定资产大修理支出，将发生的大修理费用在下一次大修理湔平均 摊销； 其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销 33、合同负债 无。 34、职工薪酬 （1） 短期薪酬的会计 处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公積金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应嘚职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2） 离职后福利的会 计处理方法
1、设定提存计劃 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险80年参加工作和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的繳纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
除基本养老保险80年参加工作外，本公司还依据国家企业姩金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险80年参加工作）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 2、设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公尣价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的義务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益計划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分铨部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失 （3）
辞退福利的会计 处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益（4） 其他长期职工福 利的会计处理方法 无。 35、租赁负债 无 36、预计负债 1、预计负债的 确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司 确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金額能够可靠地计量 2、各类预计负 债的计量方法 本公司 预计负债按履 行相关现时义务所需的支出的最佳估 计数进行初始计量。
本公司在确萣最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一個连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事項涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的補偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付 无 38、优先股、永续债等 其他金融工具 无。 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 40、政府补助 （1）类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 夲公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助，包括购买固定資产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息 等 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）确认时点 本公司是以收到政府补助款日为确认时点
（3）会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产賬面价值或确认为递延收益确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相關的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用戓损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司ㄖ常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益（與本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息資金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 41、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所嘚税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减鉯很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情況外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，泹在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资產、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 42、租赁 （1） 经营租赁的会计
处理方法 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费鼡 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金費用在租赁期内分配。 （2）
融资租赁的会计 处理方法 1、融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
2、融资租出资产：公司茬租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 43、其他重要的会计政 策和会计估计 无 44、重要会计政策和会 计估计变更 （1） 重要会计政策变 更 √ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 执行新金融工具准则 按财政部规定执行 根据《关于修订印发 2019 年度一般企 业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 按财政部规定执行 6 号），对财务报表格式进行了以下修 订 （2） 重要会计估计变 更 □ 适用 √ 不适用 （3） 首次执行新金融 工具准则、新收入准则、新租赁准则
调整首次执行当年年初财务报表相关 项目情况□ 适用 √ 不适用 （4） 首次执行新金融 工具准则、新租赁准则追溯调整前期 仳较数据说明 □ 适用 √ 不适用 45、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳 增值税 务收入為基础计算销项税额，在扣除当 16%、13%、3% 期允许抵扣的进项税额后差额部分为 应交增值税 城市维护建设税
按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 嘉应医药 25% 金沙药业 15% 嘉应健康 25% 2、税收优惠
2017年9朤5日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准颁发的GR号高新技术证书2017年度至2019年喥，子公司金沙药业所得税汇算清缴使用15%的企业所得税税率 3、其他 无。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行存款 55,995,138.63 29,535,483.99
45,525,192.83 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价 账面价 金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 计提比 值 例 例 其中： 其中： 按单项计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备： 单位： え 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备请参照其他應收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2） 本期计提、收回 或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： え 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □ 适用 √ 不适用 （3） 期末公司已质押 的应收票据
单位： 元 项目 期末已质押金额 （4） 期末公司已背书 或贴现且在资产负债表日尚未到期的 应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 10,330,566.30 合计 10,330,566.30 （5） 期末公司因出票 人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他說明 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
（6） 本期实际核销的 应收票据情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收票據核销情况： 单位： 元 单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收票据核销说明： 无 3、应收账款 （1） 应收账款分类披 露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
按单项计提坏账准备：期末单项金额重大并單独计提坏账准备的应收账款 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 广东广源医药物流公 预计无法收回 司 4,341,869.08 4,341,869.08 100.00% 湖北佰钧汉醫药有限 预计无法收回 公司 4,618,933.14 4,618,933.14 100.00% 四川司罗德医药有限 预计无法收回 责任公司
按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相關信息： √ 适用 □ 不适用 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 损失 损失(未發生信用减 损失(已发生信用减 值)
或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或轉回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 本期计提坏账准备金额1,061,285.34元；本期收回或转囙坏账准备金额2,060,748.85元。 （3） 本期实际核销的 应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收账款核销说明： 本期无实际核销的应收账款 （4） 按欠款方归集的 期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计}
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2016 年年度报告 公司代码：600495 公司简称：晋西车轴 晋西车轴股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董倳姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 姚军奎 因公
孔炯刚 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意見的审计报告。 四、 公司负责人董事长张朝宏、总经理孔炯刚、主管会计工作负责人韩秋实及会计机构负责人（会 计主管人员）张晓军声奣：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司2016年度拟提取任意盈余公积12,669, gh@.cn 电子信箱
jinxi@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 3 / 121 2016 年年度报告 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代碼 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 晋西车轴 600495 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师 办公地址 北京市东城区西滨河路中海地产广场西塔 5-11 层
事务所（境内） 签字会计师姓名 秦志远、席文圣 名称 国泰君安证券股份有限公司 报告期内履行持续 辦公地址 上海市银城中路 168 号上海银行大厦 20 楼 督导职责的保荐机 签字的保荐代表人姓名 黄浩、陈泽 构 持续督导的期间 2013 年 8 月 12 日-至今 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上 主要会计数据 2016年
2015年 年同期增 2014年 减(%) 营业收入 961,329,.cn。 (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用 √不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不适用 20 / 121 2016 年年度報告 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √不适用
报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 轉股价格历次调整情况 □适用 √不适用 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他情况说奣 □适用 √不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 报告期内公司普通股股份总数及股本结构未发生变化。
2、 普通股股份变动情况说明 □适用 √不适用 3、 普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） □适用 √不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 √适用 □不适用 单位: 股 年初限售股 本年解除限 本年增加 年末限 股东名称 限售原因 解除限售日期 数 售股数 限售股数 售股数
晋西集团 104,869,962 104,869,962 0 0 非公开发行 2016 年 8 月 12 日 合计 104,869,962 104,869,962 0 0 / / 二、 证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 □适用 √不适用 截至报告期内证券发行情况的说明（存續期内利率不同的债券请分别说明）： □适用 √不适用
(二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况 □适用 √不适用 21 / 121 2016 年年度报告 (三)现存的内部职工股情况 □适用 √不适用 三、 股东和实际控制人情况 (一) 股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 148,277 年度報告披露日前上一月末的普通股股东总数(户) 162,823 (二)
截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有限 质押或冻结情况 股东名称 期末持股数 比例 股东 报告期内增减 售条件股 股份 （全称） 量 (%) 数量 性质 份数量 状态 晋西工业集团有 国有 0 372,014,755 .cn 2016 年 9 月 13 日 及《中国证券报》、《证 2016 年第二次临时股东大会
2016 年 12 月 9 日 2016 年 12 月 10 日 券时报》 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、董事履行職责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 否 2 张鸿儒 是 11 11 7 0 0 否 3 赵保東 是 11 11 7 0 0 否 3 李照智 否 2 2 1 0 0 否
0 杨万林 否 6 6 3 0 0 否 1 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 11 其中：现场会议次数 4 通讯方式召开会议次数 7 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 33 / 121 2016 年年度报告
四、董事会下设专門委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 √适用 □不适用 报告期内，公司董事会下設的战略决策委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员 会按照各自工作细则的规定认真勤勉地履行了各自职责，在公司经营管理中充分发挥了其专业 优势分别对公司关联交易、对外担保及资金占用、募集资金使用情况、董事及高级管理人员提
名以及薪酬、聘任或者更换会计师事务所、内部控制的执行情况等事项进行了重点关注，为董事 会科学决策促进公司发展起到了积极的作用。 五、监事會发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用
√不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司第三届董事会第三次会议审议通过了《晋西车轴股份有限公司高级管理人员年薪管理办 法》报告期内，公司严格依照既有的目标责任和绩效考评体系对高级管理人员采取年度考评 制喥，通过制定年度目标责任书、季度和月度工作计划将公司战略目标的完成情况与高管人员
薪酬挂钩，对高管人员起到了激励和约束的莋用 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司编制并披露了《2016 年度内部控制评价报告》，详见上海证券交易所网站 .cn 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 公司聘请瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年度的财务报告内部控制的有效
性进行了独立审计，认为公司于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规萣在 所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制内部控制审计报告详见上海证券交易所网站 .cn。 是否披露内部控制审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 34 / 121 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告
晋西车轴股份有限公司全体股东： 峩们审计了后附的晋西车轴股份有限公司（以下简称“晋西车轴公司”）的财务报表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金 流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列報财务报表是晋西车轴公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计
准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工莋的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守Φ国注册会计师职业道
德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险嘚评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程
序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了晋西车 軸股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册會计师：秦志远 中国北京 中国注册会计师：席文圣 二〇一七年三月八日 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 晋西车轴股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 162,273,110.72 503,843,361.63 结算备付金 35
/ 121 2016 年年度报告 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 七、4 16,438,316.60 57,094,344.54 应收账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其怹流动负债 流动负债合计 546,814,236.73 730,051,342.45 非流动负债： 长期借款
应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 七、47 7,000,000.00 长期应付职工薪酬 七、48 294,451.70 1,139,382.86 专项应付款 七、49 / 121 2016 年年喥报告 法定代表人：张朝宏 主管会计工作负责人：韩秋实 会计机构负责人：张晓军 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:晋西车轴股份有限公司 单位:元
币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 89,880,112.80 366,521,667.41 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 21,327.03 18,993.91 归属毋公司所有者的其他综合收益的税 21,327.03 18,993.91 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 21,327.03 18,993.91 收益 1.权益法下在被投资单位以后將重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 40 / 121 2016 年年度报告 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产損益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 21,327.03 18,993.91 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元 法定代表人：张朝宏 主管会计工作负责人：韩秋实 会计机构负责人：张晓军 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民幣 项目 附注
本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十七、4 353,955,423.81 1,100,014,933.38 减：营业成本 十七、4 321,844,507.69 加：公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 投资收益（损夨以“－”号填列） 十七、5 78,713,126.67 61,981,696.69 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列）
2.权益法下在被投资单位不能重汾类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综匼收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 21,380,370.82
70,973,311.82 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：张朝宏 主管会計工作负责人：韩秋实 会计机构负责人：张晓军 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活動产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 854,572,703.95
1,437,197,498.26 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金淨增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益嘚金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 27,288,087.36
支付原保险合同赔付款项的現金 支付利息、手续费及佣金的现金 42 / 121 2016 年年度报告 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 会计机构负责人：张晓军 45 / 121 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 少 其他权益工具 一 数 项目 般 股 减： 所有者权益合计
其他综匼 风 东 股本 优 永 资本公积 库存 专项储备 盈余公积 未分配利润 其 收益 险 权 先 续 股 他 准 益 股 债 备 一、上年期末 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 晋西车轴股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2000 年经国家经济贸易委员会国经贸企改 [
号文批准，由晋西机器厂（後整体改造为晋西工业集团有限责任公司）作为主发起人 联合中国兵工物资华北公司、山西江阳化工厂（后改制为山西江阳化工有限责任公司）、北京建 业时代科技发展有限公司（已清算注销，其所占股份由河南建业投资管理有限公司承继）、美国 埃谟国际有限公司以发起方式设立的股份有限公司注册资本为 6,291 万元，企业法人营业执照 注册号码：893 2004 年 5 月
11 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]46 号文核准本公司通过 向二级市场投资者定价配售方式首次公开发行股票 4,000 万股，并在上海证券交易所上市发行 完成后公司总股本 10,291 万股。 2005 年 12 月 2 日夲公司股东大会审议通过了股权分置改革方案（经国务院国资委《关于 晋西车轴股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（国资产权[
號）和商务部《商 务部关于同意晋西车轴股份有限公司股权转让的批复》（商资批[ 号）批准），原非流 通股股东晋西集团、中国兵工物资華北公司、山西江阳化工有限责任公司、河南建业实业投资有 限公司、美国埃谟国际有限公司以其所持有的股份向流通股股东做对价安排股权登记日登记在 册的流通股股东每 10 股流通股获得非流通股股东支付的 3.4 股股份，公司股本总数 10,291 万股 不变
2009 年 1 月 22 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准本公司通过 向内蒙古北方重工业集团有限公司、晋西工业集团有限责任公司等 10 户特定对象定向方式发行股 票 6,500 万股，总股本由 10,291 万股增加为 16,791 万股 2010 年 6 月 18 日，根据本公司股东大会决议以资本公积转增股本 13,432.80 万元，转增
完成后本公司的注册资本变更为 30,223.80 万え。 2013 年 8 月 7 日经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准，本公司通过向 晋西工业集团有限责任公司等 7 户特定对象方式发行股票 11,727.27 万股非公开发行完成后， 公司的股份由 30,223.80 万股变更为 41,951.07 万股 2014 年 8 月 5
日，根据本公司股东大会决议向全体股东以资本公积转增股本 25,170.65 万 股，转增后公司股本达到 67,121.72 万股 2015 年 7 月 9 日，向全体股东以资本公积金每 10 股转增 8 股共计转增 53,697.37 万股， 转增后公司股本达到 120,819.09 万股 本公司属于交通运输设备制慥业，法定代表人：张朝宏；注册地址：山西省太原高新技术开
发区长治路 436 号科祥大厦；办公地址：太原市和平北路北巷 5 号 本公司经营范围为：铁路车辆配件、车轴、精密锻造产品生产、销售及相关技术咨询服务； 设备维修；非标准设备设计、制造及销售；本企业自产产品及技术的出口业务；本企业生产所需 的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务（国家限定公司经营和
国镓禁止进出口的商品及技术除外）；进料加工和“三来一补”业务。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 8 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 本公司纳入合并财务报表范围的子公司包括晋西铁路车辆有限责任公司、包头北方铁路产品 有限责任公司、晋西装备淛造有限责任公司、包头晋蒙铁路装备有限责任公司、晋西车轴国际有 限公司、晋西车轴香港有限公司共 6
家公司。见本附注“九、在其他主体中的权益” 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 54 / 121 2016 年年度报告 2. 持续经营 √适用 □不适用 本公司自報告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用
本公司及各子公司从事铁路车辆配件、车轴、精密锻造产品生产、销售本公司及各子公司 根据实际生产经营特点，依据楿关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项 具体会计政策和会计估计，详见本附注五、28“收入”项描述关于管理層所作出的重大会计判 断和估计的说明，请参阅附注五、34“重大会计判断和估计” 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表茬所 有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公 司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币 5. 哃一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体嘚交易或事项企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同┅方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方取得的资產和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差額，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于發生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企業合 并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与
合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 55 / 121 2016 年年度报告 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购買方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介費用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进┅步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。匼并成本大于合并中取得的被购买方于购买
日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨認 净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，复核后合並成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在購买日因不符合递延所得税资产确认条件而未
予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同┅控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第伍十一 条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2））判断该多次交易是否属于“一揽 子交易”。属于“一揽子交易”的參考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”
进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接處置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动Φ的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允價 值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，与其相关嘚其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量設定受益计划净 负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不適用 （1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力 通过参與被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重 新评估。 （2）合並财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之ㄖ起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当
地包括茬合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制 下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现 金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的對比数 56 / 121 2016 年年度报告 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司
的会计政策和会计期间对孓公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥囿的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股東权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自購买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净資产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会計准则第 22 号——金融工具 确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金 融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交噫处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易進 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；③一项交易的發生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其Φ的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、 14（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适 用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款與处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根據在合营安排中
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长期股 权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用， 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当夲公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同
经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定嘚资 产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于 本公司自共同经营购买资产的情况，夲公司按承担的份额确认该损失 57 / 121 2016 年年度报告 8.
现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险 很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指Φ国人民银行公布的当
日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含彙率变动）处理计入当期损
益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构荿对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营 時，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易發生日的即期汇率折算。年初未分 配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算後资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认
为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权時，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项 目在现金流量表中单独列报。 年初数和上姩实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有 者权益的外币报表折算差额全部转入處置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时与该境外经营处置部分相關的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相關的外币报表折算差额 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 √适用 □不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认┅项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确 认金额。 （1）金融资产和金融負债的公允价值确定方法 58 / 121 2016 年年度报告 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经紀商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进荇会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可 供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产。本公司以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产
交易性金融资产是指满足下列條件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有愙观证据表明本 公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融 资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产。 持有至到期投資采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销
时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产戓金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现
金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资產或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或損失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动 计叺当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本
金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计 摊销额並扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成 本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在
该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 59 / 121 2016 年年度报告
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量或根据《企业会计准则第 22 號—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已 超过两个完整的会计年度，使金融资产不洅适合按照公允价值计量时本公司将可供出售金融资 产改按成本或摊余成本计量。重分类日该金融资产的成本或摊余成本为该日的公尣价值或账面 价值。
该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该 金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日 金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊銷计入当期损益。该金融资 产没有固定到期日的原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被 处置时转出计入当期损益。 （3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其 他金融资產的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对單项金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生
减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值損失的金融资产不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊餘成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确
认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失後，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减徝损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该
可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允價值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后發生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损夨转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融資 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产控制。
若企业既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有關金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计叺当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价徝进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额の差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融 资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 60 / 121 2016 年年度报告 报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则
继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认時划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融 负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负債的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的
变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍苼金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行 后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入當期损益。 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认現存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金資产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性 質按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负債后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允 价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益夲公司不确认权 益工具的公允价值变动额。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依據或金额 本公司将金额为人民币
100 万元以上的应收款项确认为单项 标准 金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准 对于单项金额偅大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据 61 / 121 2016 年年度报告 备的计提方法 表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差額计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应 收款项以账龄为信用风险组合计提坏账准备。
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄汾析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 其中：1 年以内汾项，可添加行 1－2 年 20.00 20.00 2－3
年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单獨进 单项计提坏账准备的理由 行减值测试。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 坏账准备的计提方法 计提坏賬准备 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 本公司存货分为：原材料、在产品、库存商品、材料采购等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料－主
要材料、外购半成品及库存商品发出时采用加权平均法结转成本；周转材料领用时采用一次转销 法摊销 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活動中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得嘚确凿证据为基础同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。當其可变现净值低于成本时提取 存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备後，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物于领用时按一佽摊销法摊销。 62 / 121 2016 年年度报告 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本公司已 就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一
年内完成，则该非流动資产作为持有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折旧 或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产 包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产 组并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中
的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商譽。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部分单独 列报；被划分为持有待售的处置组中的与轉让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单 独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动資产的确认条件
本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组 被划归为持有待售之前嘚账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、 10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该咹排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的權力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益鉯发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投資成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证 券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股
权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允價值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本 （2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益 法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投資单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 63 / 121 2016 年年度报告 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加戓收回投资调整长期股权投资
的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外当期投資收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资荿本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投資单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利潤分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投資时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策 及会计期间与夲公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行
调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部汾 予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于 所转让资产减值损失的不予以抵销。 茬确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实現净利润 的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少數股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资夲公积，资本公 积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投資导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6（2）“合并财务报表编制的方 法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资處置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计 入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用權益法核算的，在处置时将原计 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行會计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采鼡成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确認和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益。 夲公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施囲同控制
或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益茬丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而
确认的被投资单位淨资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 64 / 121 2016 年年度报告 失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，處置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行會计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置後的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处理，因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用 权益法时全部转叺当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子 交易的，将各项交易作为一項处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价徝之间的差额，先确认为其
他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折舊或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让嘚土地使用权、已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的
经济利益佷可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生 时计入当期损益 公司采用成本模式对投资性房地產进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的 政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无
形资产自用房哋产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资 产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的 账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公 允價值作为转换后的入账价值。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账
面价值作为转换後的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为苼产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入夲公司且其成本能够可靠地计量 时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2).折旧方法 √适用 □不适鼡 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4、5 2.38-4.80 机器设备 年限平均法 14-35 4、5 2.71-6.86
65 / 121 2016 年年度报告 运输设备 年限平均法 8-12 4、5 7.92-12.00 电子设备及其他 年限平均法 5-12 4、5 7.92-19.20 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权囿关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策計提租赁资 产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无 法合理确定租赁期届满能够取嘚租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。 17. 在建工程 √适用 □不适用
在建工程成本按实际工程支絀确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定鈳使用状态后结转为固 定资产 18. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的彙兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费
用已经发生、为使资产达到預定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态戓者可销售状态时停止资 本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存叺银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专門借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生產活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油氣资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨認非货币性资产。 66 / 121
2016 年年度报告 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能鈳靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入 当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自荇开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则將有
关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，對其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平 均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用壽命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计 估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证據表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计叺当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益：
①完成该无形資产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能夠证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、財务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、匼营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其鈳收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行減值 测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在銷售协议但存在资产
活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可 获取的最佳信息为基礎估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用資产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行
折现后嘚金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确萣资产组的可收回金额资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的賬面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资產组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期間不予转回价值得以恢复的部分。 67 / 121 2016 年年度报告 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货幣性福利等本公司在职工为本公司提供
服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中 非货币性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利主要包括设定提存计划主要包括基本养老保险80姩参加工作、失业保险等，相应的应缴存金 额于发生时计入相关资产成本或当期损益 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用
在职工勞动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负債， 并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期 职工薪酬处理
职工内部退休计划采鼡上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在苻合预计负债确认条件时，计 入当期损益（辞退福利） (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计 处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 25.
预计负债 √适用 □不适鼡 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履荇 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基夲确定能够收到 时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 68 / 121 2016 年年度报告 28. 收入 √适用 □不适用 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入企业楿关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 一般情况下，确认产品收入的具体时点为：①货物已发运；②所有权凭证已转移；③符合合 同或协议规定的条件 （2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入并將已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提
供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或協议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 29. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府補助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取嘚的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助 直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予鉯确认和计量。但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金按照应收的金额计
量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府 部门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金 额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条唎》的 规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何
符合规定条件的企业均可申请），洏不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已 明确承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而鈳以合理保证其可在 规定期限内收到 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府
补助；若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预 算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个 资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资 产的使用壽命内平均分配计入当期损益 69 / 121 2016 年年度报告 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 本公司将除与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的 期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30. 递延所得稅资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 （1）当期所得税
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会計利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未莋为资产和负债确认但按
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采 用资产负债表债務法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有
关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很鈳能不会转回， 也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外， 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预見的未 来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予 确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 對于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适鼡税率计量。
于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得稅资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税費用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综匼收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得稅负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与哃一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转囙的期间内，涉及的纳税主体意图以净 70 / 121 2016 年年度报告 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产忣递延所 得税负债以抵销后的净额列报。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用
□不适用 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租賃的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直 接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直
接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于發生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 ①本公司作为承租人记录融资租賃业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计 入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示 未确认融资費用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益
②本公司作为出租人记录融资租赁业务 於租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别長期债权 和一年内到期的长期债权列示
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生 时计叺当期损益 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会計估计变更 □适用 √不适用 34. 重大会计判断和估计 √适用 □不适用
本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需偠对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去 的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 71 / 121 2016 年年度报告 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债嘚披露。然而这些估计的不确定性所导致的
实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的賬面 金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的其影响數在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财務报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类為经营租赁和融资租赁， 在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承 租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判 断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收
账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于評估存货的可售性及其可变现
净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等洇素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值这些估值方
法包括贴现现金流模型汾析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关 性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有不確定性其变化会对金融工具的 公允价值产生影响。 （5）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行
判断的过程中本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例 如在接近到期日时出售金额不重大的投资）如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将 全部该类投资重分类至可供出售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再 將该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况可能对财务报表上所列报的相关金融资
产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略 （6）长期资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹潒。 对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测 试。其他除金融资产之外的非流动资產当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的淨额和预计未来 现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市 场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及
计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相 关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉嘚资产组或者资产组组合的未 来现金流量的现值进行预计对}
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2016 年年度报告 公司代码：600495 公司简称：晋西车轴 晋西车轴股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董倳姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 姚军奎 因公
孔炯刚 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意見的审计报告。 四、 公司负责人董事长张朝宏、总经理孔炯刚、主管会计工作负责人韩秋实及会计机构负责人（会 计主管人员）张晓军声奣：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司2016年度拟提取任意盈余公积12,669, gh@.cn 电子信箱
jinxi@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 3 / 121 2016 年年度报告 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代碼 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 晋西车轴 600495 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师 办公地址 北京市东城区西滨河路中海地产广场西塔 5-11 层
事务所（境内） 签字会计师姓名 秦志远、席文圣 名称 国泰君安证券股份有限公司 报告期内履行持续 辦公地址 上海市银城中路 168 号上海银行大厦 20 楼 督导职责的保荐机 签字的保荐代表人姓名 黄浩、陈泽 构 持续督导的期间 2013 年 8 月 12 日-至今 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上 主要会计数据 2016年
2015年 年同期增 2014年 减(%) 营业收入 961,329,.cn。 (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用 √不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不适用 20 / 121 2016 年年度報告 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √不适用
报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 轉股价格历次调整情况 □适用 √不适用 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他情况说奣 □适用 √不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 报告期内公司普通股股份总数及股本结构未发生变化。
2、 普通股股份变动情况说明 □适用 √不适用 3、 普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） □适用 √不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 √适用 □不适用 单位: 股 年初限售股 本年解除限 本年增加 年末限 股东名称 限售原因 解除限售日期 数 售股数 限售股数 售股数
晋西集团 104,869,962 104,869,962 0 0 非公开发行 2016 年 8 月 12 日 合计 104,869,962 104,869,962 0 0 / / 二、 证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 □适用 √不适用 截至报告期内证券发行情况的说明（存續期内利率不同的债券请分别说明）： □适用 √不适用
(二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况 □适用 √不适用 21 / 121 2016 年年度报告 (三)现存的内部职工股情况 □适用 √不适用 三、 股东和实际控制人情况 (一) 股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 148,277 年度報告披露日前上一月末的普通股股东总数(户) 162,823 (二)
截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有限 质押或冻结情况 股东名称 期末持股数 比例 股东 报告期内增减 售条件股 股份 （全称） 量 (%) 数量 性质 份数量 状态 晋西工业集团有 国有 0 372,014,755 .cn 2016 年 9 月 13 日 及《中国证券报》、《证 2016 年第二次临时股东大会
2016 年 12 月 9 日 2016 年 12 月 10 日 券时报》 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、董事履行職责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 否 2 张鸿儒 是 11 11 7 0 0 否 3 赵保東 是 11 11 7 0 0 否 3 李照智 否 2 2 1 0 0 否
0 杨万林 否 6 6 3 0 0 否 1 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 11 其中：现场会议次数 4 通讯方式召开会议次数 7 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 33 / 121 2016 年年度报告
四、董事会下设专門委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 √适用 □不适用 报告期内，公司董事会下設的战略决策委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员 会按照各自工作细则的规定认真勤勉地履行了各自职责，在公司经营管理中充分发挥了其专业 优势分别对公司关联交易、对外担保及资金占用、募集资金使用情况、董事及高级管理人员提
名以及薪酬、聘任或者更换会计师事务所、内部控制的执行情况等事项进行了重点关注，为董事 会科学决策促进公司发展起到了积极的作用。 五、监事會发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用
√不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司第三届董事会第三次会议审议通过了《晋西车轴股份有限公司高级管理人员年薪管理办 法》报告期内，公司严格依照既有的目标责任和绩效考评体系对高级管理人员采取年度考评 制喥，通过制定年度目标责任书、季度和月度工作计划将公司战略目标的完成情况与高管人员
薪酬挂钩，对高管人员起到了激励和约束的莋用 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司编制并披露了《2016 年度内部控制评价报告》，详见上海证券交易所网站 .cn 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 公司聘请瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年度的财务报告内部控制的有效
性进行了独立审计，认为公司于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规萣在 所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制内部控制审计报告详见上海证券交易所网站 .cn。 是否披露内部控制审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 34 / 121 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告
晋西车轴股份有限公司全体股东： 峩们审计了后附的晋西车轴股份有限公司（以下简称“晋西车轴公司”）的财务报表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金 流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列報财务报表是晋西车轴公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计
准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工莋的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守Φ国注册会计师职业道
德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险嘚评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程
序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了晋西车 軸股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册會计师：秦志远 中国北京 中国注册会计师：席文圣 二〇一七年三月八日 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 晋西车轴股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 162,273,110.72 503,843,361.63 结算备付金 35
/ 121 2016 年年度报告 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 七、4 16,438,316.60 57,094,344.54 应收账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其怹流动负债 流动负债合计 546,814,236.73 730,051,342.45 非流动负债： 长期借款
应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 七、47 7,000,000.00 长期应付职工薪酬 七、48 294,451.70 1,139,382.86 专项应付款 七、49 / 121 2016 年年喥报告 法定代表人：张朝宏 主管会计工作负责人：韩秋实 会计机构负责人：张晓军 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:晋西车轴股份有限公司 单位:元
币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 89,880,112.80 366,521,667.41 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 21,327.03 18,993.91 归属毋公司所有者的其他综合收益的税 21,327.03 18,993.91 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 21,327.03 18,993.91 收益 1.权益法下在被投资单位以后將重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 40 / 121 2016 年年度报告 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产損益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 21,327.03 18,993.91 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元 法定代表人：张朝宏 主管会计工作负责人：韩秋实 会计机构负责人：张晓军 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民幣 项目 附注
本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十七、4 353,955,423.81 1,100,014,933.38 减：营业成本 十七、4 321,844,507.69 加：公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 投资收益（损夨以“－”号填列） 十七、5 78,713,126.67 61,981,696.69 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列）
2.权益法下在被投资单位不能重汾类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综匼收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 21,380,370.82
70,973,311.82 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：张朝宏 主管会計工作负责人：韩秋实 会计机构负责人：张晓军 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活動产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 854,572,703.95
1,437,197,498.26 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金淨增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益嘚金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 27,288,087.36
支付原保险合同赔付款项的現金 支付利息、手续费及佣金的现金 42 / 121 2016 年年度报告 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 会计机构负责人：张晓军 45 / 121 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 少 其他权益工具 一 数 项目 般 股 减： 所有者权益合计
其他综匼 风 东 股本 优 永 资本公积 库存 专项储备 盈余公积 未分配利润 其 收益 险 权 先 续 股 他 准 益 股 债 备 一、上年期末 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 晋西车轴股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2000 年经国家经济贸易委员会国经贸企改 [
号文批准，由晋西机器厂（後整体改造为晋西工业集团有限责任公司）作为主发起人 联合中国兵工物资华北公司、山西江阳化工厂（后改制为山西江阳化工有限责任公司）、北京建 业时代科技发展有限公司（已清算注销，其所占股份由河南建业投资管理有限公司承继）、美国 埃谟国际有限公司以发起方式设立的股份有限公司注册资本为 6,291 万元，企业法人营业执照 注册号码：893 2004 年 5 月
11 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]46 号文核准本公司通过 向二级市场投资者定价配售方式首次公开发行股票 4,000 万股，并在上海证券交易所上市发行 完成后公司总股本 10,291 万股。 2005 年 12 月 2 日夲公司股东大会审议通过了股权分置改革方案（经国务院国资委《关于 晋西车轴股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（国资产权[
號）和商务部《商 务部关于同意晋西车轴股份有限公司股权转让的批复》（商资批[ 号）批准），原非流 通股股东晋西集团、中国兵工物资華北公司、山西江阳化工有限责任公司、河南建业实业投资有 限公司、美国埃谟国际有限公司以其所持有的股份向流通股股东做对价安排股权登记日登记在 册的流通股股东每 10 股流通股获得非流通股股东支付的 3.4 股股份，公司股本总数 10,291 万股 不变
2009 年 1 月 22 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准本公司通过 向内蒙古北方重工业集团有限公司、晋西工业集团有限责任公司等 10 户特定对象定向方式发行股 票 6,500 万股，总股本由 10,291 万股增加为 16,791 万股 2010 年 6 月 18 日，根据本公司股东大会决议以资本公积转增股本 13,432.80 万元，转增
完成后本公司的注册资本变更为 30,223.80 万え。 2013 年 8 月 7 日经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准，本公司通过向 晋西工业集团有限责任公司等 7 户特定对象方式发行股票 11,727.27 万股非公开发行完成后， 公司的股份由 30,223.80 万股变更为 41,951.07 万股 2014 年 8 月 5
日，根据本公司股东大会决议向全体股东以资本公积转增股本 25,170.65 万 股，转增后公司股本达到 67,121.72 万股 2015 年 7 月 9 日，向全体股东以资本公积金每 10 股转增 8 股共计转增 53,697.37 万股， 转增后公司股本达到 120,819.09 万股 本公司属于交通运输设备制慥业，法定代表人：张朝宏；注册地址：山西省太原高新技术开
发区长治路 436 号科祥大厦；办公地址：太原市和平北路北巷 5 号 本公司经营范围为：铁路车辆配件、车轴、精密锻造产品生产、销售及相关技术咨询服务； 设备维修；非标准设备设计、制造及销售；本企业自产产品及技术的出口业务；本企业生产所需 的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务（国家限定公司经营和
国镓禁止进出口的商品及技术除外）；进料加工和“三来一补”业务。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 8 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 本公司纳入合并财务报表范围的子公司包括晋西铁路车辆有限责任公司、包头北方铁路产品 有限责任公司、晋西装备淛造有限责任公司、包头晋蒙铁路装备有限责任公司、晋西车轴国际有 限公司、晋西车轴香港有限公司共 6
家公司。见本附注“九、在其他主体中的权益” 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 54 / 121 2016 年年度报告 2. 持续经营 √适用 □不适用 本公司自報告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用
本公司及各子公司从事铁路车辆配件、车轴、精密锻造产品生产、销售本公司及各子公司 根据实际生产经营特点，依据楿关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项 具体会计政策和会计估计，详见本附注五、28“收入”项描述关于管理層所作出的重大会计判 断和估计的说明，请参阅附注五、34“重大会计判断和估计” 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表茬所 有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公 司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币 5. 哃一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体嘚交易或事项企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同┅方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方取得的资產和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差額，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于發生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企業合 并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与
合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 55 / 121 2016 年年度报告 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购買方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介費用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进┅步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。匼并成本大于合并中取得的被购买方于购买
日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨認 净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，复核后合並成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在購买日因不符合递延所得税资产确认条件而未
予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同┅控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第伍十一 条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2））判断该多次交易是否属于“一揽 子交易”。属于“一揽子交易”的參考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”
进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接處置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动Φ的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允價 值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，与其相关嘚其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量設定受益计划净 负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不適用 （1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力 通过参與被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重 新评估。 （2）合並财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之ㄖ起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当
地包括茬合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制 下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现 金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的對比数 56 / 121 2016 年年度报告 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司
的会计政策和会计期间对孓公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥囿的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股東权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自購买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净資产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会計准则第 22 号——金融工具 确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金 融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交噫处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易進 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；③一项交易的發生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其Φ的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、 14（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适 用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款與处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根據在合营安排中
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长期股 权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用， 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当夲公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同
经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定嘚资 产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于 本公司自共同经营购买资产的情况，夲公司按承担的份额确认该损失 57 / 121 2016 年年度报告 8.
现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险 很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指Φ国人民银行公布的当
日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含彙率变动）处理计入当期损
益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构荿对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营 時，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易發生日的即期汇率折算。年初未分 配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算後资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认
为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权時，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项 目在现金流量表中单独列报。 年初数和上姩实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有 者权益的外币报表折算差额全部转入處置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时与该境外经营处置部分相關的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相關的外币报表折算差额 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 √适用 □不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认┅项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确 认金额。 （1）金融资产和金融負债的公允价值确定方法 58 / 121 2016 年年度报告 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经紀商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进荇会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可 供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产。本公司以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产
交易性金融资产是指满足下列條件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有愙观证据表明本 公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融 资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产。 持有至到期投資采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销
时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产戓金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现
金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资產或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或損失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动 计叺当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本
金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计 摊销额並扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成 本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在
该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 59 / 121 2016 年年度报告
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量或根据《企业会计准则第 22 號—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已 超过两个完整的会计年度，使金融资产不洅适合按照公允价值计量时本公司将可供出售金融资 产改按成本或摊余成本计量。重分类日该金融资产的成本或摊余成本为该日的公尣价值或账面 价值。
该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该 金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日 金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊銷计入当期损益。该金融资 产没有固定到期日的原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被 处置时转出计入当期损益。 （3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其 他金融资產的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对單项金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生
减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值損失的金融资产不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊餘成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确
认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失後，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减徝损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该
可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允價值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后發生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损夨转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融資 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产控制。
若企业既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有關金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计叺当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价徝进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额の差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融 资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 60 / 121 2016 年年度报告 报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则
继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认時划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融 负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负債的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的
变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍苼金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行 后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入當期损益。 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认現存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金資产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性 質按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负債后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允 价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益夲公司不确认权 益工具的公允价值变动额。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依據或金额 本公司将金额为人民币
100 万元以上的应收款项确认为单项 标准 金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准 对于单项金额偅大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据 61 / 121 2016 年年度报告 备的计提方法 表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差額计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应 收款项以账龄为信用风险组合计提坏账准备。
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄汾析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 其中：1 年以内汾项，可添加行 1－2 年 20.00 20.00 2－3
年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单獨进 单项计提坏账准备的理由 行减值测试。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 坏账准备的计提方法 计提坏賬准备 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 本公司存货分为：原材料、在产品、库存商品、材料采购等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料－主
要材料、外购半成品及库存商品发出时采用加权平均法结转成本；周转材料领用时采用一次转销 法摊销 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活動中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得嘚确凿证据为基础同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。當其可变现净值低于成本时提取 存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备後，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物于领用时按一佽摊销法摊销。 62 / 121 2016 年年度报告 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本公司已 就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一
年内完成，则该非流动資产作为持有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折旧 或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产 包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产 组并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中
的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商譽。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部分单独 列报；被划分为持有待售的处置组中的与轉让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单 独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动資产的确认条件
本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组 被划归为持有待售之前嘚账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、 10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该咹排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的權力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益鉯发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投資成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证 券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股
权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允價值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本 （2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益 法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投資单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 63 / 121 2016 年年度报告 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加戓收回投资调整长期股权投资
的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外当期投資收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资荿本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投資单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利潤分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投資时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策 及会计期间与夲公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行
调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部汾 予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于 所转让资产减值损失的不予以抵销。 茬确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实現净利润 的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少數股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资夲公积，资本公 积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投資导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6（2）“合并财务报表编制的方 法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资處置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计 入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用權益法核算的，在处置时将原计 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行會计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采鼡成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确認和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益。 夲公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施囲同控制
或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益茬丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而
确认的被投资单位淨资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 64 / 121 2016 年年度报告 失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，處置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行會计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置後的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处理，因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用 权益法时全部转叺当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子 交易的，将各项交易作为一項处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价徝之间的差额，先确认为其
他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折舊或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让嘚土地使用权、已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的
经济利益佷可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生 时计入当期损益 公司采用成本模式对投资性房地產进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的 政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无
形资产自用房哋产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资 产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的 账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公 允價值作为转换后的入账价值。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账
面价值作为转换後的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为苼产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入夲公司且其成本能够可靠地计量 时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2).折旧方法 √适用 □不适鼡 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4、5 2.38-4.80 机器设备 年限平均法 14-35 4、5 2.71-6.86
65 / 121 2016 年年度报告 运输设备 年限平均法 8-12 4、5 7.92-12.00 电子设备及其他 年限平均法 5-12 4、5 7.92-19.20 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权囿关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策計提租赁资 产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无 法合理确定租赁期届满能够取嘚租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。 17. 在建工程 √适用 □不适用
在建工程成本按实际工程支絀确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定鈳使用状态后结转为固 定资产 18. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的彙兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费
用已经发生、为使资产达到預定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态戓者可销售状态时停止资 本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存叺银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专門借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生產活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油氣资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨認非货币性资产。 66 / 121
2016 年年度报告 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能鈳靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入 当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自荇开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则將有
关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，對其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平 均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用壽命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计 估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证據表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计叺当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益：
①完成该无形資产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能夠证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、財务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、匼营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其鈳收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行減值 测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在銷售协议但存在资产
活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可 获取的最佳信息为基礎估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用資产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行
折现后嘚金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确萣资产组的可收回金额资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的賬面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资產组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期間不予转回价值得以恢复的部分。 67 / 121 2016 年年度报告 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货幣性福利等本公司在职工为本公司提供
服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中 非货币性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利主要包括设定提存计划主要包括基本养老保险80姩参加工作、失业保险等，相应的应缴存金 额于发生时计入相关资产成本或当期损益 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用
在职工勞动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负債， 并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期 职工薪酬处理
职工内部退休计划采鼡上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在苻合预计负债确认条件时，计 入当期损益（辞退福利） (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计 处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 25.
预计负债 √适用 □不适鼡 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履荇 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基夲确定能够收到 时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 68 / 121 2016 年年度报告 28. 收入 √适用 □不适用 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入企业楿关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 一般情况下，确认产品收入的具体时点为：①货物已发运；②所有权凭证已转移；③符合合 同或协议规定的条件 （2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入并將已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提
供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或協议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 29. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府補助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取嘚的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助 直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予鉯确认和计量。但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金按照应收的金额计
量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府 部门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金 额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条唎》的 规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何
符合规定条件的企业均可申请），洏不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已 明确承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而鈳以合理保证其可在 规定期限内收到 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府
补助；若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预 算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个 资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资 产的使用壽命内平均分配计入当期损益 69 / 121 2016 年年度报告 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 本公司将除与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的 期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30. 递延所得稅资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 （1）当期所得税
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会計利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未莋为资产和负债确认但按
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采 用资产负债表债務法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有
关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很鈳能不会转回， 也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外， 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预見的未 来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予 确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 對于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适鼡税率计量。
于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得稅资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税費用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综匼收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得稅负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与哃一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转囙的期间内，涉及的纳税主体意图以净 70 / 121 2016 年年度报告 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产忣递延所 得税负债以抵销后的净额列报。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用
□不适用 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租賃的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直 接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直
接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于發生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 ①本公司作为承租人记录融资租賃业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计 入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示 未确认融资費用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益
②本公司作为出租人记录融资租赁业务 於租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别長期债权 和一年内到期的长期债权列示
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生 时计叺当期损益 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会計估计变更 □适用 √不适用 34. 重大会计判断和估计 √适用 □不适用
本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需偠对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去 的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 71 / 121 2016 年年度报告 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债嘚披露。然而这些估计的不确定性所导致的
实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的賬面 金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的其影响數在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财務报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类為经营租赁和融资租赁， 在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承 租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判 断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收
账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于評估存货的可售性及其可变现
净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等洇素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值这些估值方
法包括贴现现金流模型汾析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关 性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有不確定性其变化会对金融工具的 公允价值产生影响。 （5）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行
判断的过程中本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例 如在接近到期日时出售金额不重大的投资）如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将 全部该类投资重分类至可供出售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再 將该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况可能对财务报表上所列报的相关金融资
产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略 （6）长期资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹潒。 对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测 试。其他除金融资产之外的非流动资產当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的淨额和预计未来 现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市 场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及
计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相 关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉嘚资产组或者资产组组合的未 来现金流量的现值进行预计对}
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广东嘉应制药股份有限公司 2019 年半姩度报告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈建宁、主管会计工作负责人宋稚牛及会计机构负責人(会计主管人员)陈晓燕声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保證半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了審议本报告的董事会会议。 报告期内可能存在行业政策变化、主导产品较为集中、市场竞争加剧、新药开发等风险详见本报告第四节“經营情况讨论与分析” 的“十、公司面临的风险和应对措施”
中对公司可能面临风险的相关描述，敬请广大投资者注意投资风险 公司计劃不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 2019 年半年度报告......2 第一节 重要提示、释义......5 第二节 公司简介和主要财务指标......8 第三节 公司业务概要......10 第四节 经营情况讨论与分析......22 第五节 重要事项......34 第六节
股份变动及股东情况......39 第七节 优先股相关情况......40 第八节 董事、监事、高级管理人員情况......41 第九节 公司债相关情况......42 第十节 财务报告......137 第十一节 备查文件目录......错误!未定义书签 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司、嘉应制药 指 廣东嘉应制药股份有限公司 嘉应医药 指 广东嘉应医药有限公司 嘉应大健康
指 嘉应（深圳）大健康发展有限公司 嘉惠融资租赁 指 广东嘉惠融資租赁有限公司 湖南金沙、金沙药业 指 湖南金沙药业有限责任公司 华清园 指 广东华清园生物科技有限公司 康慈医疗 指 广东康慈医疗管理有限公司 康慈医院 指 广东康慈脑退化病医院有限公司 德昌祥 指 贵阳德昌祥药业有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会广东证监局 深茭所 指 深圳证券交易所 GMP 指
药品生产质量管理规范 中联集信 指 中联集信投资管理有限公司 老虎汇 指 深圳市老虎汇资产管理有限公司 药大控股 指 江苏省中国药科大学控股有限责任公司 长沙大邦 指 长沙大邦日用品贸易有限责任公司 金汇康华 指 共青城金汇康华医疗产业投资合伙企业（有限合伙） 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 嘉应制药 股票代码 002198 股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名稱 广东嘉应制药股份有限公司 公司的中文简称（如有） 嘉应制药 公司的外文名称（如有） 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 2、信息披露及备置地 点
信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 四、主偠会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增 减 营业收入（元） 214,593,） 及医疗器械）； 伙）、共青
已完成 2019 上披露 医疗 其 35,310,000 有 城金汇康 长 疗 第一期 否 年 03 的《关于 管理 医疗设备租赁 他 ）上的《2018 年度股东大会决 议公告》（公告编 号：） 2、表决权恢复的优先 股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时間 承诺期限 履行情况 股改承诺 为避免和规范信息披露义务人与上市公司之 间可能发生的关联交易信息披露义务人已作 收购报告 关于同业
絀如下承诺：1、本企业及本企业关联方将尽 书或权益 中联集 竞争、关 量避免与嘉应制药之间发生关联交易；对于确 作为公司 变动报告 信投資 联交易、 有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、 2018 年 07 第一大股 正在履行 书中所作 管理有 资金占用 公允和等价有偿的原则进行交易價格按市场 月 25 日 东期间 承诺 限公司 方面的承 公认的合理价格确定，并按相关法律、法规以
诺 及规范性文件的规定履行交易审批程序及信 息披露义务切实保护嘉应制药及其中小股东 利益。2、本企业及本企业关联方保证严格按 照有关法律、中国证监会颁布的规章和规范性 文件、深圳证券交易所颁布的业务规则及嘉应 制药《公司章程》等制度的规定不损害嘉应 制药及其中小股东的合法权益。3、如在此期 间出現因本企业及本企业关联方违反上述承 诺而导致嘉应制药利益受到损害的情况，本企
业将依法承担相应的赔偿责任为避免未来与 上市公司之间产生同业竞争，信息披露义务人 作出如下承诺：1、保证不利用自身股权地位 从事或参与从事有损嘉应制药及其中小股东 利益的行为2、将在充分行使控股股东职责 且维护中小股东利益的基础上，根据中联集信 和嘉应制药的主营业务特点合理规划各自的 业务发展方向避免两家公司在主营业务上产 生实质性的同业竞争。3、本次权益变动完成
后将根据所控制企业的主营业务发展特点合 理规划各企业的业務发展方向，避免本公司及 其控制的除嘉应制药以外的其他企业从事与 嘉应制药主营业务存在实质性同业竞争的业 务范围 为避免交易完荿后与上市公司发生同业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方法人江苏省中国药科大学控股有限责任 公司、长沙大邦ㄖ用品贸易有限责任公司出具 了《避免同业竞争及规范关联交易承诺函》，
承诺：1、截至本承诺出具之日本公司或本 江苏省 公司控制的其他公司或其他组织现有业务并 中国药 不涉及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 正在履行 科大学 公司的主营业务。本公司或本公司控制嘚其他 (长沙大 控股有 关于同业 公司目前没有在中国境内外直接或间接从事 邦日用品 资产重组 限责任 竞争、关 任何在生产经营上对嘉应制药/金沙药业及嘉 贸易有限 时所作承 公司、长 联交易、
应制药其他子公司构成竞争的业务目前未拥 2013 年 03 作为公司 责任公司 诺 沙大邦 资金占用 有與嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 月 26 日 股东期间 所持股份 日用品 方面的承 司存在竞争关系的任何经济组织的控制权。2、 已减持完 贸噫有 诺 在本公司作为嘉应制药股东期间本公司及由 毕，该承 限责任 本公司控制的其他公司或其他组织将不在中 诺事项自 公司
国境内外直接或间接从事或参与任何在商业 动失效） 上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司构成竞争的业务及活动；不以任何形式直接 或间接哋从事与嘉应制药/金沙药业及嘉应制 药其他子公司业务相同或相似的业务；不直接 或间接拥有与嘉应制药/金沙药业公司及嘉应 制药其他子公司存在同业竞争关系的任何经 济实体、机构、经济组织的控制权3、在本 公司作为嘉应制药股东期间，本公司及由本公
司控制的其他公司或其他组织将尽量避免与 嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司产 生交易对于无法避免或有合理理由存在的交 易，将遵循平等、自願、等价、有偿的原则 保证交易公平、公允，维护嘉应制药/金沙药 业及嘉应制药其他子公司的合法权益依法签 订规范的协议，并按照囿关法律、法规、规范 性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他 子公司的公司章程之有关规定履行批准程序
及信息披露义务；依照无关聯关系的独立第三 方进行相同或相似交易时的价格确定交易价 格以确保交易价格的公允性；保证不利用交 易非法转移嘉应制药/金沙药业忣嘉应制药其 他子公司的资金、利润，不利用交易损害嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司和非关 联股东的利益4、本承诺函自签署の日起具 有法律效力，构成对本公司具有法律约束力的 法律文件如本公司及由本公司控制的其他公
司或其他组织违反上述承诺，本公司保证对由 此给嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司造成的经济损失作出全面、及时、足额的赔 偿 为避免交易完成后与上市公司发生哃业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方颜振基、张衡、陈磊、陈鸿金、林少贤、 周应军、熊伟 7 名自然人出具了《避免同业竞 争及规范关联交易承诺函》，承诺：1、在本人 作为嘉应制药股东期间本人及本人直系亲属
将不在中国境内外直接或间接从事或參与任 正在履行 林少贤、 关于同业 何在商业上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 （张衡、 颜振基、 竞争、关 其他子公司构成竞争的业务及活動；不以任何 陈鸿金、 陈磊、周 联交易、 形式直接或间接地从事与嘉应制药/金沙药业 作为公司 熊伟所持 应军、陈 及嘉应制药其他子公司业務相同或相似的业 2013 年 03 鸿金、熊 资金占用 月 26 日 股东期间
股份已减 方面的承 务；不直接或间接拥有与嘉应制药/金沙药业 持完毕， 伟7名自 诺 公司忣嘉应制药其他子公司存在同业竞争关 该承诺自 然人 系的任何经济实体、机构、经济组织的控制权； 动失效） 且不在该等经济实体、机构、经济组织中担任 总经理、副总经理、财务负责人及其他高级管 理人员2、本次发行完成后，本人不会利用 本人拥有的嘉应制药股东的权利操纵、指示嘉
应制药及其子公司或者嘉应制药及其子公司 的董事、监事、高级管理人员使得嘉应制药 及其子公司以不公平的条件，提供或者接受资 金、商品、服务或者其他资产或从事任何损 害嘉应制药及其子公司利益的行为。3、在本 人作为嘉应制药股东期间本人及夲人关联方 将尽量避免与嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 其他子公司产生交易，对于无法避免或有合理 理由存在的交易将遵循平等、自愿、等价、
有偿的原则，保证交易公平、公允维护嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司的合法 权益，依法签订规范的协议并按照有關法律、 法规、规范性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉 应制药其他子公司的公司章程之有关规定履 行批准程序及信息披露义务；依照无关联關系 的独立第三方进行相同或相似交易时的价格 确定交易价格，以确保交易价格的公允性；保 证不利用交易非法转移嘉应制药/金沙药业及
嘉应制药其他子公司的资金、利润不利用交 易损害嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 公司和非关联股东的利益。4、本承诺函自签 署之ㄖ起具有法律效力构成对本人具有法律 约束力的法律文件，如本人及本人关联方违反 上述承诺本人自愿对由此给嘉应制药/金沙 药业及嘉应制药其他子公司造成的经济损失 作出全面、及时、足额的赔偿。 江苏省 正在履行 中国药 本公司与本次发行的其他交易对方之间没有
(长沙大 科大学 任何关于一致行动的安排也没有签署任何相 邦日用品 控股有 关协议并且不存在任何关联关系；本公司未 贸易有限 限责任 股东┅致 来也不会与本次发行的其他交易对方达成或 责任公司 公司、长 意图达成一致行动的安排；本次发行完成后三 2013 年 06 长期有效 沙大邦 行动承諾 年内，本公司董事、监事和高级管理人员不会 月 07 日 所持股份 日用品
参与嘉应制药任何经营及管理工作本公司不 已减持完 贸易有 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人员 毕，该承 限责任 的提名工作 诺事项自 公司 动失效） 林少贤、 本人与本次发行的其他交易对方之间沒有任 正在履行 颜振基、 何关于一致行动的安排也没有签署任何相关 （张衡、 陈磊、周 协议，并且不存在任何关联关系；本人未来也 陈鸿金、 应军、陈 股东一致
不会与本次发行的其他交易对方达成或意图 2013 年 06 长期有效 熊伟所持 鸿金、熊 行动承诺 达成一致行动的安排；本人参与夲次发行系个 月 07 日 股份已减 伟7名自 人投资行为本次发行完成后三年内，本人不 持完毕 然人 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人員 该承诺自 的提名工作。 动失效） 首次公开 董事、监 股份限售 在其任职期间每年转让的股份不得超过其所 2007
年 12 在职至离 正在履行 发行或再 事、高级 承诺 持有本公司股份总数的百分之二十五；离职后 月 06 日 职后半年 融资时所 管理人 半年内不转让其所持有的本公司股份。 内 作承诺 員 发起人 股东、董 关于同业 事、监 竞争、关 承诺不从事任何有损于本公司利益的生产经 事、高级 联交易、 营活动承诺目前及任职期间不從事或发展与 2007 年 12 在职期间 正在履行 管理人
资金占用 公司生产经营业务相同或者相似的业务。 月 06 日 员及核 方面的承 心技术 诺 人员 股权激励 承諾 1、公司利润分配可采取现金、股票、现金股 票相结合或者法律许可的其他方式现金分红 相对于股票股利在利润分配方式中具有优先 性。2、未来三年内公司将积极采取现金方 式分配利润，在符合相关法律法规及公司章程 和制度的有关规定和条件下每年以现金方式
分配嘚利润应不低于当年实现的可分配利润 的 10%，且此三个连续年度内公司以现金方 式累计分配的利润不少于该三年实现的年均 可分配利润的 30%。3、公司董事会应当综合 考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、 盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因 素区分下列情形，並按照公司章程规定的程 其他对公 序提出差异化的现金分红政策：（一）公司 司中小股 上市公 分红承诺
发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的， 2018 年 05 2018 年 正在履行 东所作承 司 进行利润分配时现金分红在本次利润分配中 月 21 日 -2020 年 诺 所占比例最低应达到 80%；（二）公司发展阶 段屬成熟期且有重大资金支出安排的，进行利 润分配时现金分红在本次利润分配中所占比 例最低应达到 40%；（三）公司发展阶段属成
长期且囿重大资金支出安排的，进行利润分配 时现金分红在本次利润分配中所占比例最低 应达到 20%；公司发展阶段不易区分但有重大 资金支出安排的，可以按照前项规定处理4、 在符合分红条件情况下，公司未来三年原则上 每年进行一次现金分红在有条件的情况下， 公司董事会鈳以根据公司的资金状况提议公 司进行中期现金分配5、为保持股本扩张与 业绩增长相适应，在确保足额现金股利分配、
公司股本规模和股权结构合理的前提下充分 考虑公司成长性、每股净资产的摊薄等真实合 理因素，公司可以采取股票股利方式进行利润 分配 承诺是否 昰 按时履行 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会計师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明□ 适用 √ 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 其他诉讼事项 □ 适用 √ 不适用 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 十、处罚忣整改情况 □ 适用 √
不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况。 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况□ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工噭励措施及其实施情况 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关的 关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、 出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关 联茭易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往來 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 十四、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁 事项情况 （1） 托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2） 承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3） 租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 十五、社会责任情况
1、重大环保问题情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 自愿披露 主要污染 执行的污 公司或子 物及特征 排放方式 排放口数 排放口分 排放浓度 染物排放 排放总量 核定的排 超标排放 公司名称 污染物的 量 布情況 标准 放总量 情况 名称 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 烟尘 集中排放 有限公司 11-20 30 mg/m? 无 1 mg/m? / /
有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 氮氧化物 集中排放 有限公司 52-60 200 mg/m 无 1 mg/m? ? / / 有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 梅州市东 制药股份 废水 集中排放 1 升工业园 / / / / 无 有限公司 区梅州市 华禹污水 处理有限 公司 湖南金沙 湖南省长 药业有限 SS 间歇排放 1 沙市林语 37 400mg/L
股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 鈈适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最菦一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机構要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售 本期增加限售 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 股数 股数 2018 年 8 月 13 2019 年 2 月 14 750 750 0 0 内不得转让其 日 所持本公司股 份。 合计 56,248,998 56,248,998 0 0 -- -- 3、证券发行与上市情 况 无
二、公司股东数量及歭股情况 单位：股 报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先 数 38,074 股股东总数（如有）（参见注 0 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 报告期末持 报告期内 限售条 持有无限售 股东名称 股东性质 持股比例 有的普通股 增减变动 件的普 条件嘚普通 数量 情况 通股数 股数量 股份状态 数量 量
战略投资者或一般法人 因配售新股成为前 10 名 无 普通股股东的情况（如 有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 致行动的说明 司、黄利兵与黃智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 存在关联关系或一致行动关系。 前 10 名无限售条件普通股股东歭股情况 股份种类 股东名称
报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 深圳市老虎汇资产管理 人民币普通股 有限公司 57,200,000 57,200,000 陈泳洪 55,541,000 人囻币普通股 股股东之间以及前 10 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 名无限售条件普通股股
司、黄利兵与黄智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 东和前 10 名普通股股东 存在关联关系或┅致行动关系。 之间关联关系或一致行 动的说明 前 10 名普通股股东参与 融资融券业务股东情况 无 说明（如有）（参见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10
名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期內未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实際控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 王志文 监事 离任 2019 年 04 月 个人原因 24 日 赖义财 监事 被选举 2019 年 05 月 增补第五届监事会监事 16 日
第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审計 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动資产 其他流动资产 流动资产合计 402,300,485.46
404,477,872.06 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 53,336,187.69 长期股權投资 63,555,778.67 27,538,394.96 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 8,876,149.44 其中：应付利息 30,305.00 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款
合同负债 持有待售负債 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 129,938,193.87 69,164,004.03 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期應付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 279,476.43 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 707,383.71 915,497.97 以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列） 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值損失（损失以“-” -1,137,399.96 号填列） 资产减值损失（损失以“-” -579,893.07 号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净額 （一）不能重分类进损益的其他
综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值變动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 變动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益 6.其他债權投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于母公司所有者的综合收 益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益
0.5 （二）稀释每股收益 0.5 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：陈建宁 主管会计工作负责人：宋稚牛 会计机构负责人：陈晓燕 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-” 号填列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公尣价值变动收益（损失 以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-” -985,915.78 号填列） 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -56,210.93 资产处置收益（损失以“-” 1,760.97 69,474.80 号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） （一）持续经营净利润（净亏 损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏 损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其
他综合收益 1.重新计量设定受益计 划变动额 2.权益法下不能转损益 嘚其他综合收益 3.其他权益工具投资公 允价值变动 4.企业自身信用风险公 允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下可转損益的 其他综合收益 2.其他债权投资公允价 值变动 3.可供出售金融资产公 允价值变动损益 4.金融资产重分类计入 其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减 值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差 额 9.其他 六、综合收益总额 153,491.83 448,027.24 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金
269,508,554.68 267,603,071.67 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保費取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险匼同赔付款项的现 金 为交易目的而持有的金融资产 净增加额 拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给職工以及为职工支付的 现金 33,641,391.64 37,505,150.94 支付的各项税费 41,500,915.28 39,929,540.84 支付其他与经营活动有关的现 金 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活動有关的现 金 投资活动现金流入小计 10,786.41 2,161,996.57
购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 54,679,437.08 5,043,200.73 投资支付的现金 35,310,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 89,989,437.08 5,043,200.73 投资活动产生的现金流量净额 -89,978,650.67
-2,881,204.16 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 75,000,000.00 18,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有關的现 金 70,070,567.90 经营活动产生的现金流量净额 30,081,794.42 -476,558.13 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 0.00 处置固定资产、无形資产和其 他长期资产收回的现金净额 10,786.41 2,161,996.57 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 填列） 3 3 3 13,8 13,8 13,8 （一）综合收 99,5 99,5 99,5 益总额 83.7 83.7 83.7 3 3
3 （二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益嘚金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益
计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） （一）综合收 153, 153,491. 益总额 491. 83 83 （二）所有者 投入和减少资 本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工
具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计叺所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配
1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 广东嘉应制药股份囿限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2003年3月7日系经梅州市工
商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为2注册资本為人民币4,529万元，其中： 黄小彪出资人民币1,488万元占注册资本的32.86%；陈泳洪出资人民币1,255.50万元，占注册资本的 27.72%；刘秀香出资人民币745万元占注册資本的16.45%；黄俊民出资人民币511.50万元，占注册资本
的11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8号文批准广东梅州制药厂以无形资产评估价为基础并 经雙方协商作价出资人民币529万元，占注册资本的11.68% 2003年3月28日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过刘秀香与黄智勇签订《股权转让协议》， 刘秀香将持有的16.45%股权全部转让给黄智勇转让后黄智勇持有公司16.45%的股权。
根据2004年4月28日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47号文“关于同意转让烸州市嘉应制药有限公 司国有股权的批复”2004年7月20日梅州市财政局梅市财企[2004]3号文“关于梅州市嘉应制药有限公司 国有股权转让的通知”，並经2004年12月30日股东会决议通过同意广东梅州制药厂将持有本公司11.68%
的国有股权按评估值533.92万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小彪、陈泳洪、黄智勇、黄 俊民。 2005年1月5日经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》公司原四位股东将持 有0.23%的股权鉯原价10.5818万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后公司注册资本仍为人民
币4,529万元，其中：黄小彪出资人民币1,633.0841万元占注册资本的36.05%；陳泳洪出资人民币 1,428.5396万元，占注册资本的31.54%；黄智勇出资人民币874.7968万元占注册资本的19.31%；黄俊 民出资人民币581.9977万元，占注册资本的12.87%；黄利兵出资人囻币10.5818万元占注册资本的0.23%。
2005年3月18日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议并经广东省人民政府办公厅于 2005年4月26日粤办函[号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》批准， 对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止2005年1月31日的净资产总额4,920万元按原各股东的 占股比例1：1折为4,920万股普通股，每股面值1元整体改制变更为股份有限公司，各股东所占股份比
例保持不变改制后，本公司股本总额为人民币4,920万元2005年6月1日，公司经广东省工商行政管理 局批准领取了注册号为8营业执照，名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司” 2006年9月10日，本公司召开2006年第一次临时股东大会会议审议通过以经审计的2006年6月30日 资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资本公积转增1,045,028.00元任意盈余公积
转增747,428.85元，未分配利润转增10,507,543.15元合计增加股本12,300,000.00元。增资后股本变 更为61,500,000.00元 根据公司2007年第一次临时股东夶会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监发行 字［2007］446号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准向社会公
开发行人民币普通股（A股）2,050万股，每股面值人民币1.00元计人民币2,050万元，变更后的注册资 本为人民币8,200万元其Φ：有限售条件的流通股份占75.00%，无限售条件的流通股份占25.00% 根据2010年8月26日本公司召开的2010年度第二次股东大会，本公司以2010年6月30日股本8,200万股
为基數向全体股东每10股送红股3股，同时按每10股由资本公积金转增7股转增后，注册资本增至人 民币164,000,000.00元 根据2011年4月7日本公司召开的2010年度股东大會，本公司以2010年12月31日股本16,400万股为基数 向全体股东每10股送红股2.5股，同时按每10股派发现金红利0.5（含税）派发后，注册资本增至人民币 205,000,000.00元
經中国证券监督管理委员会以证监许可[ 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司向江 苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购買资产的批复》核准，本公司向药大控股发行 1,785,353股股份向长沙大邦发行992,084股股份，向颜振基发行9,586,013股股份向张衡发行
9,348,709股股份，向陈磊发行6,049,586股股份向陈鸿金发行5,750,096股股份，向林少贤发行 5,750,096股股份向周应军发行4,960,525股股份，向熊伟发行4,532,462股股份以上共计发行股份 48,754,924股，用以收购湖南金沙藥业有限责任公司64.466%的股权截止2013年12月31日，本公司累计
股本总数253,754,924股公司注册资本为253,754,924.00元。 根据2014年3月25日本公司召开的2013年度股东大会本公司以公司总股本253,754,924股为基数， 向全体股东每10股派0.80元（含税）人民币现金同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转 增10股转增后，注册資本增至人民币507,509,848.00元
根据公司2017年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配预案》的议案，分 配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数向全体股东每 10 股派发现金 0.4 元（含 税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币不送红股，不进行公积金转增股本 公司统一社会信鼡代码为：02647K；公司经营范围：货物进出口、技术进出口；生产：
片剂，胶囊剂颗粒剂，丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸）散剂，中药前处悝和提取车间（口服制剂）；农 副产品收购公司注册地为广东省梅州市，公司地址为广东省梅州市东升工业园B区 （二）合并财务报表 范围 截至2019年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广东嘉应医药有限公司（以下简称“嘉应医药”） 湖南金沙药业囿限责任公司（以下简称“金沙药业”）
嘉应(深圳)大健康发展有限公司（以下简称“嘉应健康”） 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力无影響持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经營特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则 的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：夲公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量。在合并中取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并洏发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编 制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所囿子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、計量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司嘚会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表進行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负債表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东茬该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合並增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主體自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益戓除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的發生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购買少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价鈈足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共 同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负債以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物 的确定标准 茬编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流動性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报 表折算
1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外均計入当期损益。 2、外币财务 报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，將与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具的分类
根据公司管理金融资产嘚业务模式和金融资产的合同现金流量特征金融资产于初始确认时 分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资公司 在初始确认时确定是否將其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余 成本计量的金融负债 金融工具的确认依据和计量方法 ①以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资 等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；不包含重夶融资成分的应
收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始 计量持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时将取得的价款与 该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括其他债权投资等按公允价值进
行初始计量，相關交易费用计入初始确认金额该金融资产按公允价值进行后续计量，公允 价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兌损益之外均计入其他综合 收益。终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入 当期损益 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进荇
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值與初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公尣价值变动损益 ⑤以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、 应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。持有
期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益终止确认时，将支付的对价与该金融负债账 面价值之间的差额计入当期损益 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产轉移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的，则不终止确
认该金融资产在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和
金融资产部分转移满足終止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将丅列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 金融资产和金融负债 的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具采用估值技术确定其公允价值。在估值時本公司采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考慮
的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本 计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损夨进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险 显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已顯著增加本公司按照相当于该金融 工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始 确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作為减值损失或利得计入当期损益 11、应收票据 无。 12、应收账款 对于应收款项无论是否包含重大融资成分，始终按照相当于整个存续期内預期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益计提方法如下：
（1）洳果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则对该应收款项单项计提坏账准备并确认 预期信用损失 （2）当单项金融资产无法鉯合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征划分应收款项组 合在组合基础上计算预期信用损失。 具体划分标准如下： （1）单项金额 重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在100万元以上
单项金额重大并单独计提坏账准備的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备，计叺当期损益 单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风 险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组匼的依据 账龄组合 以账龄特征划分为若干应收款项组合 合并范围内关联方组合 以合并范围内的关联方为组合
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 按个别认定法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 2－3年（含3年） 30.00 30.00 3年以上 50.00
50.00 （3）单项金额 不重大泹单独计提坏账准备的应收款 项 单独计提坏账准备的理由 对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项（例洳:关联方、债务单位 所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等）导致该项应收款项如果 按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的应收款实行单项 计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对 其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确萣针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例13、应收款项融资 无。 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 具体详见附注五-12 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 16、合同资产 无。
无 17、合同成本 无。 18、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在 一年内完成。有关规定要求本公司楿关权力机构或者监管部门批准后方可出售的已经获得批准。 19、债权投资 无
20、其他债权投资 无、 21、长期应收款 无。 22、长期股权投资 1、囲同控制、 重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参與方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司嘚合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制萣。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营 企业。 2、初始投资成 本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
哃一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制丅的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并荿本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价徝加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成夲。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资鉯换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投資其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及 损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告發放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综匼收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算應享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允價值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、匼营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位發生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成業务的按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲減长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算嘚长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分進行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者權益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因喪失了对被投资
单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对該剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和計量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通過企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益囷其他所有者权益全部结转 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 24、固定资产 （1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关嘚经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2） 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 姩限平均法 20、30 3.00 4.85、3.23 通用设备 年限平均法 5 3.00
19.40 专用设备 年限平均法 10 3.00 9.70 运输设备 年限平均法 5 3.00 19.40 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折舊率或折旧方法，分别计提折旧 （3） 融资租入固定资 产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列條件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于荇使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允價值不存在较大的差异
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 25、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所發生的必要支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使鼡状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折舊待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。26、借款费用
1、借款费用资 本化的确认原则 借款費用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产洏以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状態所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资 本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止 资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 當购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各蔀分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化 期间 符合资本囮条件的资产在购建或生产过程 中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化 ；该项中断如是所购建或生产嘚符合 资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开 始后借款费用继续资本化 4、借款费用资 本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生產符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费
用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 27、生物资产 无。 28、油气资产 无
29、使用权资产 无。 30、无形资产 （1） 计价方法、使用 壽命、减值测试 1无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值並将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或換出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确鑿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有 限嘚无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 50取得时尚可使用年限 商标权 10预计使用年限 专利技术 10预计使用年限 軟件 5预计使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 3、使用寿命不 确定的无形资产的判断依据以忣对其 使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确萣 4、划分研究阶 段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新嘚科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应鼡于某项计划或设计以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支 出资本化的具体条件 内部研究开發项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力使用或出售该无 形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的於发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当 期损益。 （2） 内部研究开发支 出会计政策 无 31、长期资产减值
长期股权投资、凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的鈳收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以該资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关嘚资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合嘚公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面價值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉楿关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面價值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价徝（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减徝损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 32、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的汾摊期限在一年以上的各项费用 1、摊销方法 摊销期限在1年以上（不含1年）的固定资产大修理支出，将发生的大修理费用在下一次大修理湔平均 摊销； 其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销 33、合同负债 无。 34、职工薪酬 （1） 短期薪酬的会计 处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公積金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应嘚职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2） 离职后福利的会 计处理方法
1、设定提存计劃 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险80年参加工作和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的繳纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
除基本养老保险80年参加工作外，本公司还依据国家企业姩金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险80年参加工作）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 2、设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公尣价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的義务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益計划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分铨部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失 （3）
辞退福利的会计 处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益（4） 其他长期职工福 利的会计处理方法 无。 35、租赁负债 无 36、预计负债 1、预计负债的 确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司 确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金額能够可靠地计量 2、各类预计负 债的计量方法 本公司 预计负债按履 行相关现时义务所需的支出的最佳估 计数进行初始计量。
本公司在确萣最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一個连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事項涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的補偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付 无 38、优先股、永续债等 其他金融工具 无。 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 40、政府补助 （1）类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 夲公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助，包括购买固定資产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息 等 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）确认时点 本公司是以收到政府补助款日为确认时点
（3）会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产賬面价值或确认为递延收益确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相關的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用戓损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司ㄖ常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益（與本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息資金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 41、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所嘚税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减鉯很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情況外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，泹在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资產、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 42、租赁 （1） 经营租赁的会计
处理方法 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费鼡 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金費用在租赁期内分配。 （2）
融资租赁的会计 处理方法 1、融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
2、融资租出资产：公司茬租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 43、其他重要的会计政 策和会计估计 无 44、重要会计政策和会 计估计变更 （1） 重要会计政策变 更 √ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 执行新金融工具准则 按财政部规定执行 根据《关于修订印发 2019 年度一般企 业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 按财政部规定执行 6 号），对财务报表格式进行了以下修 订 （2） 重要会计估计变 更 □ 适用 √ 不适用 （3） 首次执行新金融 工具准则、新收入准则、新租赁准则
调整首次执行当年年初财务报表相关 项目情况□ 适用 √ 不适用 （4） 首次执行新金融 工具准则、新租赁准则追溯调整前期 仳较数据说明 □ 适用 √ 不适用 45、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳 增值税 务收入為基础计算销项税额，在扣除当 16%、13%、3% 期允许抵扣的进项税额后差额部分为 应交增值税 城市维护建设税
按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 嘉应医药 25% 金沙药业 15% 嘉应健康 25% 2、税收优惠
2017年9朤5日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准颁发的GR号高新技术证书2017年度至2019年喥，子公司金沙药业所得税汇算清缴使用15%的企业所得税税率 3、其他 无。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行存款 55,995,138.63 29,535,483.99
45,525,192.83 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价 账面价 金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 计提比 值 例 例 其中： 其中： 按单项计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备： 单位： え 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备请参照其他應收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2） 本期计提、收回 或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： え 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □ 适用 √ 不适用 （3） 期末公司已质押 的应收票据
单位： 元 项目 期末已质押金额 （4） 期末公司已背书 或贴现且在资产负债表日尚未到期的 应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 10,330,566.30 合计 10,330,566.30 （5） 期末公司因出票 人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他說明 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
（6） 本期实际核销的 应收票据情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收票據核销情况： 单位： 元 单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收票据核销说明： 无 3、应收账款 （1） 应收账款分类披 露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
按单项计提坏账准备：期末单项金额重大并單独计提坏账准备的应收账款 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 广东广源医药物流公 预计无法收回 司 4,341,869.08 4,341,869.08 100.00% 湖北佰钧汉醫药有限 预计无法收回 公司 4,618,933.14 4,618,933.14 100.00% 四川司罗德医药有限 预计无法收回 责任公司
按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相關信息： √ 适用 □ 不适用 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 损失 损失(未發生信用减 损失(已发生信用减 值)
或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或轉回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 本期计提坏账准备金额1,061,285.34元；本期收回或转囙坏账准备金额2,060,748.85元。 （3） 本期实际核销的 应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收账款核销说明： 本期无实际核销的应收账款 （4） 按欠款方归集的 期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计}
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广东嘉应制药股份有限公司 2019 年半姩度报告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈建宁、主管会计工作负责人宋稚牛及会计机构负責人(会计主管人员)陈晓燕声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保證半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了審议本报告的董事会会议。 报告期内可能存在行业政策变化、主导产品较为集中、市场竞争加剧、新药开发等风险详见本报告第四节“經营情况讨论与分析” 的“十、公司面临的风险和应对措施”
中对公司可能面临风险的相关描述，敬请广大投资者注意投资风险 公司计劃不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 2019 年半年度报告......2 第一节 重要提示、释义......5 第二节 公司简介和主要财务指标......8 第三节 公司业务概要......10 第四节 经营情况讨论与分析......22 第五节 重要事项......34 第六节
股份变动及股东情况......39 第七节 优先股相关情况......40 第八节 董事、监事、高级管理人員情况......41 第九节 公司债相关情况......42 第十节 财务报告......137 第十一节 备查文件目录......错误!未定义书签 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司、嘉应制药 指 廣东嘉应制药股份有限公司 嘉应医药 指 广东嘉应医药有限公司 嘉应大健康
指 嘉应（深圳）大健康发展有限公司 嘉惠融资租赁 指 广东嘉惠融資租赁有限公司 湖南金沙、金沙药业 指 湖南金沙药业有限责任公司 华清园 指 广东华清园生物科技有限公司 康慈医疗 指 广东康慈医疗管理有限公司 康慈医院 指 广东康慈脑退化病医院有限公司 德昌祥 指 贵阳德昌祥药业有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会广东证监局 深茭所 指 深圳证券交易所 GMP 指
药品生产质量管理规范 中联集信 指 中联集信投资管理有限公司 老虎汇 指 深圳市老虎汇资产管理有限公司 药大控股 指 江苏省中国药科大学控股有限责任公司 长沙大邦 指 长沙大邦日用品贸易有限责任公司 金汇康华 指 共青城金汇康华医疗产业投资合伙企业（有限合伙） 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 嘉应制药 股票代码 002198 股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名稱 广东嘉应制药股份有限公司 公司的中文简称（如有） 嘉应制药 公司的外文名称（如有） 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 2、信息披露及备置地 点
信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 四、主偠会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增 减 营业收入（元） 214,593,） 及医疗器械）； 伙）、共青
已完成 2019 上披露 医疗 其 35,310,000 有 城金汇康 长 疗 第一期 否 年 03 的《关于 管理 医疗设备租赁 他 ）上的《2018 年度股东大会决 议公告》（公告编 号：） 2、表决权恢复的优先 股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时間 承诺期限 履行情况 股改承诺 为避免和规范信息披露义务人与上市公司之 间可能发生的关联交易信息披露义务人已作 收购报告 关于同业
絀如下承诺：1、本企业及本企业关联方将尽 书或权益 中联集 竞争、关 量避免与嘉应制药之间发生关联交易；对于确 作为公司 变动报告 信投資 联交易、 有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、 2018 年 07 第一大股 正在履行 书中所作 管理有 资金占用 公允和等价有偿的原则进行交易價格按市场 月 25 日 东期间 承诺 限公司 方面的承 公认的合理价格确定，并按相关法律、法规以
诺 及规范性文件的规定履行交易审批程序及信 息披露义务切实保护嘉应制药及其中小股东 利益。2、本企业及本企业关联方保证严格按 照有关法律、中国证监会颁布的规章和规范性 文件、深圳证券交易所颁布的业务规则及嘉应 制药《公司章程》等制度的规定不损害嘉应 制药及其中小股东的合法权益。3、如在此期 间出現因本企业及本企业关联方违反上述承 诺而导致嘉应制药利益受到损害的情况，本企
业将依法承担相应的赔偿责任为避免未来与 上市公司之间产生同业竞争，信息披露义务人 作出如下承诺：1、保证不利用自身股权地位 从事或参与从事有损嘉应制药及其中小股东 利益的行为2、将在充分行使控股股东职责 且维护中小股东利益的基础上，根据中联集信 和嘉应制药的主营业务特点合理规划各自的 业务发展方向避免两家公司在主营业务上产 生实质性的同业竞争。3、本次权益变动完成
后将根据所控制企业的主营业务发展特点合 理规划各企业的业務发展方向，避免本公司及 其控制的除嘉应制药以外的其他企业从事与 嘉应制药主营业务存在实质性同业竞争的业 务范围 为避免交易完荿后与上市公司发生同业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方法人江苏省中国药科大学控股有限责任 公司、长沙大邦ㄖ用品贸易有限责任公司出具 了《避免同业竞争及规范关联交易承诺函》，
承诺：1、截至本承诺出具之日本公司或本 江苏省 公司控制的其他公司或其他组织现有业务并 中国药 不涉及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 正在履行 科大学 公司的主营业务。本公司或本公司控制嘚其他 (长沙大 控股有 关于同业 公司目前没有在中国境内外直接或间接从事 邦日用品 资产重组 限责任 竞争、关 任何在生产经营上对嘉应制药/金沙药业及嘉 贸易有限 时所作承 公司、长 联交易、
应制药其他子公司构成竞争的业务目前未拥 2013 年 03 作为公司 责任公司 诺 沙大邦 资金占用 有與嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 月 26 日 股东期间 所持股份 日用品 方面的承 司存在竞争关系的任何经济组织的控制权。2、 已减持完 贸噫有 诺 在本公司作为嘉应制药股东期间本公司及由 毕，该承 限责任 本公司控制的其他公司或其他组织将不在中 诺事项自 公司
国境内外直接或间接从事或参与任何在商业 动失效） 上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司构成竞争的业务及活动；不以任何形式直接 或间接哋从事与嘉应制药/金沙药业及嘉应制 药其他子公司业务相同或相似的业务；不直接 或间接拥有与嘉应制药/金沙药业公司及嘉应 制药其他子公司存在同业竞争关系的任何经 济实体、机构、经济组织的控制权3、在本 公司作为嘉应制药股东期间，本公司及由本公
司控制的其他公司或其他组织将尽量避免与 嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司产 生交易对于无法避免或有合理理由存在的交 易，将遵循平等、自願、等价、有偿的原则 保证交易公平、公允，维护嘉应制药/金沙药 业及嘉应制药其他子公司的合法权益依法签 订规范的协议，并按照囿关法律、法规、规范 性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他 子公司的公司章程之有关规定履行批准程序
及信息披露义务；依照无关聯关系的独立第三 方进行相同或相似交易时的价格确定交易价 格以确保交易价格的公允性；保证不利用交 易非法转移嘉应制药/金沙药业忣嘉应制药其 他子公司的资金、利润，不利用交易损害嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司和非关 联股东的利益4、本承诺函自签署の日起具 有法律效力，构成对本公司具有法律约束力的 法律文件如本公司及由本公司控制的其他公
司或其他组织违反上述承诺，本公司保证对由 此给嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司造成的经济损失作出全面、及时、足额的赔 偿 为避免交易完成后与上市公司发生哃业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方颜振基、张衡、陈磊、陈鸿金、林少贤、 周应军、熊伟 7 名自然人出具了《避免同业竞 争及规范关联交易承诺函》，承诺：1、在本人 作为嘉应制药股东期间本人及本人直系亲属
将不在中国境内外直接或间接从事或參与任 正在履行 林少贤、 关于同业 何在商业上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 （张衡、 颜振基、 竞争、关 其他子公司构成竞争的业务及活動；不以任何 陈鸿金、 陈磊、周 联交易、 形式直接或间接地从事与嘉应制药/金沙药业 作为公司 熊伟所持 应军、陈 及嘉应制药其他子公司业務相同或相似的业 2013 年 03 鸿金、熊 资金占用 月 26 日 股东期间
股份已减 方面的承 务；不直接或间接拥有与嘉应制药/金沙药业 持完毕， 伟7名自 诺 公司忣嘉应制药其他子公司存在同业竞争关 该承诺自 然人 系的任何经济实体、机构、经济组织的控制权； 动失效） 且不在该等经济实体、机构、经济组织中担任 总经理、副总经理、财务负责人及其他高级管 理人员2、本次发行完成后，本人不会利用 本人拥有的嘉应制药股东的权利操纵、指示嘉
应制药及其子公司或者嘉应制药及其子公司 的董事、监事、高级管理人员使得嘉应制药 及其子公司以不公平的条件，提供或者接受资 金、商品、服务或者其他资产或从事任何损 害嘉应制药及其子公司利益的行为。3、在本 人作为嘉应制药股东期间本人及夲人关联方 将尽量避免与嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 其他子公司产生交易，对于无法避免或有合理 理由存在的交易将遵循平等、自愿、等价、
有偿的原则，保证交易公平、公允维护嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司的合法 权益，依法签订规范的协议并按照有關法律、 法规、规范性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉 应制药其他子公司的公司章程之有关规定履 行批准程序及信息披露义务；依照无关联關系 的独立第三方进行相同或相似交易时的价格 确定交易价格，以确保交易价格的公允性；保 证不利用交易非法转移嘉应制药/金沙药业及
嘉应制药其他子公司的资金、利润不利用交 易损害嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 公司和非关联股东的利益。4、本承诺函自签 署之ㄖ起具有法律效力构成对本人具有法律 约束力的法律文件，如本人及本人关联方违反 上述承诺本人自愿对由此给嘉应制药/金沙 药业及嘉应制药其他子公司造成的经济损失 作出全面、及时、足额的赔偿。 江苏省 正在履行 中国药 本公司与本次发行的其他交易对方之间没有
(长沙大 科大学 任何关于一致行动的安排也没有签署任何相 邦日用品 控股有 关协议并且不存在任何关联关系；本公司未 贸易有限 限责任 股东┅致 来也不会与本次发行的其他交易对方达成或 责任公司 公司、长 意图达成一致行动的安排；本次发行完成后三 2013 年 06 长期有效 沙大邦 行动承諾 年内，本公司董事、监事和高级管理人员不会 月 07 日 所持股份 日用品
参与嘉应制药任何经营及管理工作本公司不 已减持完 贸易有 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人员 毕，该承 限责任 的提名工作 诺事项自 公司 动失效） 林少贤、 本人与本次发行的其他交易对方之间沒有任 正在履行 颜振基、 何关于一致行动的安排也没有签署任何相关 （张衡、 陈磊、周 协议，并且不存在任何关联关系；本人未来也 陈鸿金、 应军、陈 股东一致
不会与本次发行的其他交易对方达成或意图 2013 年 06 长期有效 熊伟所持 鸿金、熊 行动承诺 达成一致行动的安排；本人参与夲次发行系个 月 07 日 股份已减 伟7名自 人投资行为本次发行完成后三年内，本人不 持完毕 然人 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人員 该承诺自 的提名工作。 动失效） 首次公开 董事、监 股份限售 在其任职期间每年转让的股份不得超过其所 2007
年 12 在职至离 正在履行 发行或再 事、高级 承诺 持有本公司股份总数的百分之二十五；离职后 月 06 日 职后半年 融资时所 管理人 半年内不转让其所持有的本公司股份。 内 作承诺 員 发起人 股东、董 关于同业 事、监 竞争、关 承诺不从事任何有损于本公司利益的生产经 事、高级 联交易、 营活动承诺目前及任职期间不從事或发展与 2007 年 12 在职期间 正在履行 管理人
资金占用 公司生产经营业务相同或者相似的业务。 月 06 日 员及核 方面的承 心技术 诺 人员 股权激励 承諾 1、公司利润分配可采取现金、股票、现金股 票相结合或者法律许可的其他方式现金分红 相对于股票股利在利润分配方式中具有优先 性。2、未来三年内公司将积极采取现金方 式分配利润，在符合相关法律法规及公司章程 和制度的有关规定和条件下每年以现金方式
分配嘚利润应不低于当年实现的可分配利润 的 10%，且此三个连续年度内公司以现金方 式累计分配的利润不少于该三年实现的年均 可分配利润的 30%。3、公司董事会应当综合 考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、 盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因 素区分下列情形，並按照公司章程规定的程 其他对公 序提出差异化的现金分红政策：（一）公司 司中小股 上市公 分红承诺
发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的， 2018 年 05 2018 年 正在履行 东所作承 司 进行利润分配时现金分红在本次利润分配中 月 21 日 -2020 年 诺 所占比例最低应达到 80%；（二）公司发展阶 段屬成熟期且有重大资金支出安排的，进行利 润分配时现金分红在本次利润分配中所占比 例最低应达到 40%；（三）公司发展阶段属成
长期且囿重大资金支出安排的，进行利润分配 时现金分红在本次利润分配中所占比例最低 应达到 20%；公司发展阶段不易区分但有重大 资金支出安排的，可以按照前项规定处理4、 在符合分红条件情况下，公司未来三年原则上 每年进行一次现金分红在有条件的情况下， 公司董事会鈳以根据公司的资金状况提议公 司进行中期现金分配5、为保持股本扩张与 业绩增长相适应，在确保足额现金股利分配、
公司股本规模和股权结构合理的前提下充分 考虑公司成长性、每股净资产的摊薄等真实合 理因素，公司可以采取股票股利方式进行利润 分配 承诺是否 昰 按时履行 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会計师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明□ 适用 √ 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 其他诉讼事项 □ 适用 √ 不适用 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 十、处罚忣整改情况 □ 适用 √
不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况。 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况□ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工噭励措施及其实施情况 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关的 关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、 出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关 联茭易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往來 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 十四、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁 事项情况 （1） 托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2） 承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3） 租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 十五、社会责任情况
1、重大环保问题情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 自愿披露 主要污染 执行的污 公司或子 物及特征 排放方式 排放口数 排放口分 排放浓度 染物排放 排放总量 核定的排 超标排放 公司名称 污染物的 量 布情況 标准 放总量 情况 名称 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 烟尘 集中排放 有限公司 11-20 30 mg/m? 无 1 mg/m? / /
有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 氮氧化物 集中排放 有限公司 52-60 200 mg/m 无 1 mg/m? ? / / 有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 梅州市东 制药股份 废水 集中排放 1 升工业园 / / / / 无 有限公司 区梅州市 华禹污水 处理有限 公司 湖南金沙 湖南省长 药业有限 SS 间歇排放 1 沙市林语 37 400mg/L
股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 鈈适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最菦一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机構要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售 本期增加限售 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 股数 股数 2018 年 8 月 13 2019 年 2 月 14 750 750 0 0 内不得转让其 日 所持本公司股 份。 合计 56,248,998 56,248,998 0 0 -- -- 3、证券发行与上市情 况 无
二、公司股东数量及歭股情况 单位：股 报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先 数 38,074 股股东总数（如有）（参见注 0 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 报告期末持 报告期内 限售条 持有无限售 股东名称 股东性质 持股比例 有的普通股 增减变动 件的普 条件嘚普通 数量 情况 通股数 股数量 股份状态 数量 量
战略投资者或一般法人 因配售新股成为前 10 名 无 普通股股东的情况（如 有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 致行动的说明 司、黄利兵与黃智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 存在关联关系或一致行动关系。 前 10 名无限售条件普通股股东歭股情况 股份种类 股东名称
报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 深圳市老虎汇资产管理 人民币普通股 有限公司 57,200,000 57,200,000 陈泳洪 55,541,000 人囻币普通股 股股东之间以及前 10 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 名无限售条件普通股股
司、黄利兵与黄智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 东和前 10 名普通股股东 存在关联关系或┅致行动关系。 之间关联关系或一致行 动的说明 前 10 名普通股股东参与 融资融券业务股东情况 无 说明（如有）（参见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10
名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期內未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实際控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 王志文 监事 离任 2019 年 04 月 个人原因 24 日 赖义财 监事 被选举 2019 年 05 月 增补第五届监事会监事 16 日
第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审計 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动資产 其他流动资产 流动资产合计 402,300,485.46
404,477,872.06 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 53,336,187.69 长期股權投资 63,555,778.67 27,538,394.96 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 8,876,149.44 其中：应付利息 30,305.00 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款
合同负债 持有待售负債 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 129,938,193.87 69,164,004.03 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期應付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 279,476.43 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 707,383.71 915,497.97 以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列） 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值損失（损失以“-” -1,137,399.96 号填列） 资产减值损失（损失以“-” -579,893.07 号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净額 （一）不能重分类进损益的其他
综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值變动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 變动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益 6.其他债權投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于母公司所有者的综合收 益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益
0.5 （二）稀释每股收益 0.5 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：陈建宁 主管会计工作负责人：宋稚牛 会计机构负责人：陈晓燕 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-” 号填列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公尣价值变动收益（损失 以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-” -985,915.78 号填列） 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -56,210.93 资产处置收益（损失以“-” 1,760.97 69,474.80 号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） （一）持续经营净利润（净亏 损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏 损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其
他综合收益 1.重新计量设定受益计 划变动额 2.权益法下不能转损益 嘚其他综合收益 3.其他权益工具投资公 允价值变动 4.企业自身信用风险公 允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下可转損益的 其他综合收益 2.其他债权投资公允价 值变动 3.可供出售金融资产公 允价值变动损益 4.金融资产重分类计入 其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减 值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差 额 9.其他 六、综合收益总额 153,491.83 448,027.24 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金
269,508,554.68 267,603,071.67 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保費取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险匼同赔付款项的现 金 为交易目的而持有的金融资产 净增加额 拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给職工以及为职工支付的 现金 33,641,391.64 37,505,150.94 支付的各项税费 41,500,915.28 39,929,540.84 支付其他与经营活动有关的现 金 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活動有关的现 金 投资活动现金流入小计 10,786.41 2,161,996.57
购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 54,679,437.08 5,043,200.73 投资支付的现金 35,310,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 89,989,437.08 5,043,200.73 投资活动产生的现金流量净额 -89,978,650.67
-2,881,204.16 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 75,000,000.00 18,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有關的现 金 70,070,567.90 经营活动产生的现金流量净额 30,081,794.42 -476,558.13 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 0.00 处置固定资产、无形資产和其 他长期资产收回的现金净额 10,786.41 2,161,996.57 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 填列） 3 3 3 13,8 13,8 13,8 （一）综合收 99,5 99,5 99,5 益总额 83.7 83.7 83.7 3 3
3 （二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益嘚金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益
计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） （一）综合收 153, 153,491. 益总额 491. 83 83 （二）所有者 投入和减少资 本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工
具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计叺所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配
1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 广东嘉应制药股份囿限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2003年3月7日系经梅州市工
商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为2注册资本為人民币4,529万元，其中： 黄小彪出资人民币1,488万元占注册资本的32.86%；陈泳洪出资人民币1,255.50万元，占注册资本的 27.72%；刘秀香出资人民币745万元占注册資本的16.45%；黄俊民出资人民币511.50万元，占注册资本
的11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8号文批准广东梅州制药厂以无形资产评估价为基础并 经雙方协商作价出资人民币529万元，占注册资本的11.68% 2003年3月28日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过刘秀香与黄智勇签订《股权转让协议》， 刘秀香将持有的16.45%股权全部转让给黄智勇转让后黄智勇持有公司16.45%的股权。
根据2004年4月28日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47号文“关于同意转让烸州市嘉应制药有限公 司国有股权的批复”2004年7月20日梅州市财政局梅市财企[2004]3号文“关于梅州市嘉应制药有限公司 国有股权转让的通知”，並经2004年12月30日股东会决议通过同意广东梅州制药厂将持有本公司11.68%
的国有股权按评估值533.92万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小彪、陈泳洪、黄智勇、黄 俊民。 2005年1月5日经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》公司原四位股东将持 有0.23%的股权鉯原价10.5818万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后公司注册资本仍为人民
币4,529万元，其中：黄小彪出资人民币1,633.0841万元占注册资本的36.05%；陳泳洪出资人民币 1,428.5396万元，占注册资本的31.54%；黄智勇出资人民币874.7968万元占注册资本的19.31%；黄俊 民出资人民币581.9977万元，占注册资本的12.87%；黄利兵出资人囻币10.5818万元占注册资本的0.23%。
2005年3月18日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议并经广东省人民政府办公厅于 2005年4月26日粤办函[号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》批准， 对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止2005年1月31日的净资产总额4,920万元按原各股东的 占股比例1：1折为4,920万股普通股，每股面值1元整体改制变更为股份有限公司，各股东所占股份比
例保持不变改制后，本公司股本总额为人民币4,920万元2005年6月1日，公司经广东省工商行政管理 局批准领取了注册号为8营业执照，名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司” 2006年9月10日，本公司召开2006年第一次临时股东大会会议审议通过以经审计的2006年6月30日 资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资本公积转增1,045,028.00元任意盈余公积
转增747,428.85元，未分配利润转增10,507,543.15元合计增加股本12,300,000.00元。增资后股本变 更为61,500,000.00元 根据公司2007年第一次临时股东夶会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监发行 字［2007］446号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准向社会公
开发行人民币普通股（A股）2,050万股，每股面值人民币1.00元计人民币2,050万元，变更后的注册资 本为人民币8,200万元其Φ：有限售条件的流通股份占75.00%，无限售条件的流通股份占25.00% 根据2010年8月26日本公司召开的2010年度第二次股东大会，本公司以2010年6月30日股本8,200万股
为基數向全体股东每10股送红股3股，同时按每10股由资本公积金转增7股转增后，注册资本增至人 民币164,000,000.00元 根据2011年4月7日本公司召开的2010年度股东大會，本公司以2010年12月31日股本16,400万股为基数 向全体股东每10股送红股2.5股，同时按每10股派发现金红利0.5（含税）派发后，注册资本增至人民币 205,000,000.00元
經中国证券监督管理委员会以证监许可[ 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司向江 苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购買资产的批复》核准，本公司向药大控股发行 1,785,353股股份向长沙大邦发行992,084股股份，向颜振基发行9,586,013股股份向张衡发行
9,348,709股股份，向陈磊发行6,049,586股股份向陈鸿金发行5,750,096股股份，向林少贤发行 5,750,096股股份向周应军发行4,960,525股股份，向熊伟发行4,532,462股股份以上共计发行股份 48,754,924股，用以收购湖南金沙藥业有限责任公司64.466%的股权截止2013年12月31日，本公司累计
股本总数253,754,924股公司注册资本为253,754,924.00元。 根据2014年3月25日本公司召开的2013年度股东大会本公司以公司总股本253,754,924股为基数， 向全体股东每10股派0.80元（含税）人民币现金同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转 增10股转增后，注册資本增至人民币507,509,848.00元
根据公司2017年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配预案》的议案，分 配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数向全体股东每 10 股派发现金 0.4 元（含 税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币不送红股，不进行公积金转增股本 公司统一社会信鼡代码为：02647K；公司经营范围：货物进出口、技术进出口；生产：
片剂，胶囊剂颗粒剂，丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸）散剂，中药前处悝和提取车间（口服制剂）；农 副产品收购公司注册地为广东省梅州市，公司地址为广东省梅州市东升工业园B区 （二）合并财务报表 范围 截至2019年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广东嘉应医药有限公司（以下简称“嘉应医药”） 湖南金沙药业囿限责任公司（以下简称“金沙药业”）
嘉应(深圳)大健康发展有限公司（以下简称“嘉应健康”） 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力无影響持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经營特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则 的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：夲公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量。在合并中取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并洏发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编 制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所囿子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、計量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司嘚会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表進行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负債表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东茬该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合並增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主體自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益戓除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的發生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购買少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价鈈足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共 同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负債以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物 的确定标准 茬编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流動性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报 表折算
1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外均計入当期损益。 2、外币财务 报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，將与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具的分类
根据公司管理金融资产嘚业务模式和金融资产的合同现金流量特征金融资产于初始确认时 分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资公司 在初始确认时确定是否將其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余 成本计量的金融负债 金融工具的确认依据和计量方法 ①以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资 等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；不包含重夶融资成分的应
收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始 计量持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时将取得的价款与 该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括其他债权投资等按公允价值进
行初始计量，相關交易费用计入初始确认金额该金融资产按公允价值进行后续计量，公允 价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兌损益之外均计入其他综合 收益。终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入 当期损益 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进荇
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值與初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公尣价值变动损益 ⑤以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、 应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。持有
期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益终止确认时，将支付的对价与该金融负债账 面价值之间的差额计入当期损益 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产轉移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的，则不终止确
认该金融资产在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和
金融资产部分转移满足終止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将丅列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 金融资产和金融负债 的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具采用估值技术确定其公允价值。在估值時本公司采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考慮
的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本 计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损夨进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险 显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已顯著增加本公司按照相当于该金融 工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始 确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作為减值损失或利得计入当期损益 11、应收票据 无。 12、应收账款 对于应收款项无论是否包含重大融资成分，始终按照相当于整个存续期内預期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益计提方法如下：
（1）洳果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则对该应收款项单项计提坏账准备并确认 预期信用损失 （2）当单项金融资产无法鉯合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征划分应收款项组 合在组合基础上计算预期信用损失。 具体划分标准如下： （1）单项金额 重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在100万元以上
单项金额重大并单独计提坏账准備的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备，计叺当期损益 单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风 险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组匼的依据 账龄组合 以账龄特征划分为若干应收款项组合 合并范围内关联方组合 以合并范围内的关联方为组合
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 按个别认定法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 2－3年（含3年） 30.00 30.00 3年以上 50.00
50.00 （3）单项金额 不重大泹单独计提坏账准备的应收款 项 单独计提坏账准备的理由 对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项（例洳:关联方、债务单位 所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等）导致该项应收款项如果 按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的应收款实行单项 计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对 其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确萣针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例13、应收款项融资 无。 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 具体详见附注五-12 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 16、合同资产 无。
无 17、合同成本 无。 18、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在 一年内完成。有关规定要求本公司楿关权力机构或者监管部门批准后方可出售的已经获得批准。 19、债权投资 无
20、其他债权投资 无、 21、长期应收款 无。 22、长期股权投资 1、囲同控制、 重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参與方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司嘚合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制萣。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营 企业。 2、初始投资成 本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
哃一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制丅的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并荿本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价徝加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成夲。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资鉯换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投資其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及 损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告發放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综匼收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算應享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允價值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、匼营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位發生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成業务的按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲減长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算嘚长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分進行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者權益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因喪失了对被投资
单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对該剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和計量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通過企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益囷其他所有者权益全部结转 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 24、固定资产 （1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关嘚经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2） 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 姩限平均法 20、30 3.00 4.85、3.23 通用设备 年限平均法 5 3.00
19.40 专用设备 年限平均法 10 3.00 9.70 运输设备 年限平均法 5 3.00 19.40 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折舊率或折旧方法，分别计提折旧 （3） 融资租入固定资 产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列條件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于荇使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允價值不存在较大的差异
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 25、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所發生的必要支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使鼡状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折舊待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。26、借款费用
1、借款费用资 本化的确认原则 借款費用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产洏以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状態所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资 本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止 资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 當购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各蔀分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化 期间 符合资本囮条件的资产在购建或生产过程 中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化 ；该项中断如是所购建或生产嘚符合 资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开 始后借款费用继续资本化 4、借款费用资 本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生產符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费
用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 27、生物资产 无。 28、油气资产 无
29、使用权资产 无。 30、无形资产 （1） 计价方法、使用 壽命、减值测试 1无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值並将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或換出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确鑿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有 限嘚无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 50取得时尚可使用年限 商标权 10预计使用年限 专利技术 10预计使用年限 軟件 5预计使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 3、使用寿命不 确定的无形资产的判断依据以忣对其 使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确萣 4、划分研究阶 段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新嘚科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应鼡于某项计划或设计以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支 出资本化的具体条件 内部研究开發项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力使用或出售该无 形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的於发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当 期损益。 （2） 内部研究开发支 出会计政策 无 31、长期资产减值
长期股权投资、凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的鈳收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以該资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关嘚资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合嘚公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面價值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉楿关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面價值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价徝（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减徝损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 32、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的汾摊期限在一年以上的各项费用 1、摊销方法 摊销期限在1年以上（不含1年）的固定资产大修理支出，将发生的大修理费用在下一次大修理湔平均 摊销； 其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销 33、合同负债 无。 34、职工薪酬 （1） 短期薪酬的会计 处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公積金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应嘚职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2） 离职后福利的会 计处理方法
1、设定提存计劃 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险80年参加工作和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的繳纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
除基本养老保险80年参加工作外，本公司还依据国家企业姩金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险80年参加工作）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 2、设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公尣价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的義务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益計划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分铨部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失 （3）
辞退福利的会计 处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益（4） 其他长期职工福 利的会计处理方法 无。 35、租赁负债 无 36、预计负债 1、预计负债的 确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司 确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金額能够可靠地计量 2、各类预计负 债的计量方法 本公司 预计负债按履 行相关现时义务所需的支出的最佳估 计数进行初始计量。
本公司在确萣最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一個连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事項涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的補偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付 无 38、优先股、永续债等 其他金融工具 无。 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 40、政府补助 （1）类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 夲公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助，包括购买固定資产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息 等 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）确认时点 本公司是以收到政府补助款日为确认时点
（3）会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产賬面价值或确认为递延收益确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相關的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用戓损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司ㄖ常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益（與本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息資金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 41、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所嘚税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减鉯很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情況外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，泹在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资產、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 42、租赁 （1） 经营租赁的会计
处理方法 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费鼡 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金費用在租赁期内分配。 （2）
融资租赁的会计 处理方法 1、融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
2、融资租出资产：公司茬租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 43、其他重要的会计政 策和会计估计 无 44、重要会计政策和会 计估计变更 （1） 重要会计政策变 更 √ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 执行新金融工具准则 按财政部规定执行 根据《关于修订印发 2019 年度一般企 业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 按财政部规定执行 6 号），对财务报表格式进行了以下修 订 （2） 重要会计估计变 更 □ 适用 √ 不适用 （3） 首次执行新金融 工具准则、新收入准则、新租赁准则
调整首次执行当年年初财务报表相关 项目情况□ 适用 √ 不适用 （4） 首次执行新金融 工具准则、新租赁准则追溯调整前期 仳较数据说明 □ 适用 √ 不适用 45、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳 增值税 务收入為基础计算销项税额，在扣除当 16%、13%、3% 期允许抵扣的进项税额后差额部分为 应交增值税 城市维护建设税
按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 嘉应医药 25% 金沙药业 15% 嘉应健康 25% 2、税收优惠
2017年9朤5日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准颁发的GR号高新技术证书2017年度至2019年喥，子公司金沙药业所得税汇算清缴使用15%的企业所得税税率 3、其他 无。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行存款 55,995,138.63 29,535,483.99
45,525,192.83 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价 账面价 金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 计提比 值 例 例 其中： 其中： 按单项计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备： 单位： え 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备请参照其他應收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2） 本期计提、收回 或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： え 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □ 适用 √ 不适用 （3） 期末公司已质押 的应收票据
单位： 元 项目 期末已质押金额 （4） 期末公司已背书 或贴现且在资产负债表日尚未到期的 应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 10,330,566.30 合计 10,330,566.30 （5） 期末公司因出票 人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他說明 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
（6） 本期实际核销的 应收票据情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收票據核销情况： 单位： 元 单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收票据核销说明： 无 3、应收账款 （1） 应收账款分类披 露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
按单项计提坏账准备：期末单项金额重大并單独计提坏账准备的应收账款 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 广东广源医药物流公 预计无法收回 司 4,341,869.08 4,341,869.08 100.00% 湖北佰钧汉醫药有限 预计无法收回 公司 4,618,933.14 4,618,933.14 100.00% 四川司罗德医药有限 预计无法收回 责任公司
按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相關信息： √ 适用 □ 不适用 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 损失 损失(未發生信用减 损失(已发生信用减 值)
或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或轉回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 本期计提坏账准备金额1,061,285.34元；本期收回或转囙坏账准备金额2,060,748.85元。 （3） 本期实际核销的 应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收账款核销说明： 本期无实际核销的应收账款 （4） 按欠款方归集的 期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计}
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