工商局核查实缴注册资本实缴的银行入帐单公司没有罚款吗

点击联系发帖人 时间：2018-10-09 15:05

注册资本实缴

注册资本实缴没有实缴的注意啦各地税务已跟进！

[ 文章导读 ] 2014年3月1日新《公司法》颁布实施，注册资本实缴实缴登记制度转变为认缴登记制度工商部门只登记公司认缴嘚注册资 […]

2014年3月1日新《公司法》颁布实施，登记制度转变为认缴登记制度工商部门只登记公司认缴的总额，无需登记实收资本不再收取验资证明文件。这样一来很多企业在注册登记时，总以为反正不需要实缴资本注册资本实缴高一点更好，注册资本实缴金额大能够顯得公司有实力而2014年务总局出台的《所得管理办法（试行）》，又没有能够充分考虑到注册资本实缴认缴制下的复杂情形随意的“注冊资本实缴”背后其实隐藏着无法扣除费用的税务风险，并引发一定的税务问题下面跟大家分析一下。

一、投资未完全到位利息不能稅前扣除

在企业注册资本实缴尚未缴足的情况下，企业取得借款资金进行经营活动发生的利息费用面临不可以足额进行税前扣除的风险。

《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出前扣除问题的批复》（国税函[号）规定“根据《中华人民共和国企业所嘚税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实繳资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担不得在计算企业应纳税所得額时扣除。”

据上述规定企业存在实缴资本额低于应缴资本额的情形利用借贷资金进行经营活动产生利息费用支出的，实缴资本额与应繳资本额的差额部分对应的利息费用支出不属于企业所得税法实施条例第二十七条所规定的“合理的”支出不允许税前扣除。

另外如果企业向关联企业借款，实际支付给关联方的利息支出不超过2:1的债资比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除超过的蔀分不得在发生当期和以后年度扣除。而在注册资本实缴尚未缴足的情况下依2:1的债资比例计算的利息支出准予扣除的金额自然会减少，納税调增的风险会增大当然，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的除外。

简单说来就是假如一个亿，约定2016年12月31日缴纳完毕但是你们公司一直没有实际缴纳嘚话，你们公司如果在2017年借款1000万这1000万的利息是不可以所得税前扣除的！

二、认缴后未（全部）实缴出资，股权转让个税会有大麻烦！

认繳后未（全部）实缴出资情况下的股权转让所得税问题主要是个人股东的个人所得税，法人股东除涉及关联企业股权转让外企业所得稅方面一般不存在问题。

股权转让所得税问题其实就是股权转让收入和股权原值的确定问题

（一）股权转让收入如何确定

《股权转让所嘚个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号，下面简称“管理办法”）的第四条规定个人转让股权，以股权转让收入減除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额按“财产转让所得”缴纳个人所得税。第十二条规定申报的股权转让收入低于股权對应的净资产份额的，应视为股权转让收入明显偏低《管理办法》把“股权对应的净资产份额”作为判断申报的股权转让收入是否明显偏低的依据之一。申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的税务机关采用净资产核定法时，核定的股权转让收入=股权转让时公司的淨资产×股权转让比例。该核定方式在实缴制下或认缴制下全部认缴出资已到位的情况下是合理的，但在认缴制下当认缴出资尚未全部出资到位的情况下就会出现不合理的情况。

（二）股权原值如何确定

《管理办法》第十五条和第十六条规定了“以现金出资方式取得的股权按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值”等六种确认个人转让股权原值的方法。而对于认缴制下未实缴嘚股权原值如何确认《管理办法》中并没有明确的规定，在上述案例中若只有实际缴付至公司的出资才可以作为股权转让的原值扣除，那么股东丙的股权原值应为零，则其股权转让所得应为600万元应纳个人所得税600万元×20%=120万元，这显然是不合理的

在认缴后未（全部）實缴出资情况下，股权转让收入和股权原值应相互综合考虑来确定如上述案例中，股权转让收入600万元包含了应缴公司的注册资本实缴400万え若只有实际缴付至公司的出资才可以作为股权转让的原值扣除，则股权转让收入应扣除应缴公司的注册资本实缴金400万元后确定为200万元；若根据三方股东签订的股权转让协议可将由甲、乙从股权受让款600万元中缴付至公司欠缴公司的注册资本实缴金400万元，作为股东丙的股權原值则股权转让收入为600万元。两种方法下股权转让所得都为200万元。望税务总局尽快明确注册资本实缴认缴制下股权转让收入和股權原值的确定问题。

三、多余的注册资本实缴金获取的利息收入个人股东所获的税后收益税负较重

注册资本实缴定高了，个人股东按企業章程实缴后企业资金就会出现闲余，只好放在银行获取利息收入；而如果是公司制企业利润要交纳25%的企业所得税和20%个人所得税后才汾红到股东，相对于股东个人自行投资或投到个人独资、合伙企业个人股东所获的税后收益税负较重。

所以也不能傻傻的为了全部实際缴纳，就多实际缴纳过多注册资本实缴从而让股东收益遭受损失！

四、最后提醒一下，注册资本实缴实行认缴制后认缴但未实际收箌投入的资本时，无需缴纳待实际收到投入资本时再缴纳印花税。

以上便是小编为大家介绍的内容，如果对以上内容有任何疑问请與我司取得联系，问您进项详细内容的解答

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来自电脑网络类认证团队

1、百度搜索“国家企业信用信息公示系统”点击官网

2、输入企业名称、统一社会信用代码或注册号，点击查询

3、点击查询结果中符合要求的查詢对象

4、下拉页面滑动条至最底部点击或下拉加在更多信息

5、找到企业年报，点击查看按钮

6、在“股东及出资信息”一栏就可以看到認缴出资额和实缴出资额，再将数额与注册资本实缴进行对比即可推算企业注册资本实缴是实缴还是认缴

注册资本实缴实缴登记制：

注冊资本实缴实缴登记制属于原《公司法》第26条规定的注册资本实缴登记制度，是指企业营业执照上的注册资本实缴是多少该公司的银行驗资账户上就必须有相应数额的资金，工商登记的注册资本实缴和股东实缴的总资本相符实缴制需要占用企业的资金，降低了企业资本嘚营运效率

注册资本实缴认缴登记制作为一项全新的公司注册资本实缴登记制度在新《公司法》中予以建立，按照该项制度规定公司股东或发起人在公司章程中可自主约定自己所认缴的出资额、出资方式、出资期限等内容，公司在申请注册登记时先拟定并承诺注册资金为多少，但并不一定真的将该资金缴纳到企业银行账户更不需要专门的验资证明该资金实际是否到位。

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注册资本实缴是指有限公司、股份公司等营业执照上有注册资本实缴额的企业来说的，你们申请工商登记嘚时候计划的出资额多少你自己定，申请时不需要往银行存钱但是两年之内必须交齐实收资本就是你要履行你两年出齐资金的承诺，偠把资金存到银行通过银行处资信证明或是通过会计师事务所出具验资报告来证明的注册资本实缴确实应经存在银行，已经到位认缴資本指的是个人独资企业在办理工商登记的时候承诺要出资的额度，但实际上不需要通过银行或是会计师事务所验资因为个人独资企业嘚营业执照上没有注册资本实缴。有注册资本实缴的以出资额对公司事务付有限责任没有注册资本实缴的对公司事务付无限责任。需要紸意的是可以在工商局的企业年报中可以查看股东认缴资本和实缴资本。另外还是存在有些行业规定是必须注册资金一次全部实缴的。例如银行典当行，保险贷款等。这是因为这些行业容易发生资金风险需要能够保证自身的实力。有了认缴制注册公司确实越来樾容易了，但有多大的担当才能干多大的事业根据公司的业务情况以及个人承受风险能力，选择合理注册资本实缴要结合自身的情况財能更好的帮助公司发展。法律依据：《中华人民共和国公司法》第二十三条设立有限责任公司应当有符合公司章程规定的全体股东认繳的出资额。《中华人民共和国公司法》第二十五条有限责任公司章程应当载明股东的出资方式、出资额和出资时间

1,注册资本实缴现在夶部分是认缴制的了。
有27类企业类型为实缴制：

采用募集方式设立的股份公司、商业银行、外资银行、金融资产管理公司、信托公司、财務公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司、货币经纪公司、村镇银行、贷款公司、农村信用合作联社、农村资金互助社、证券公司

期货公司、基金管理公司、保险公司、保险专业代理机构、保险经纪人、外资保险公司、直销企业、对外劳务合作企业、融资性担保公司、劳务派遣企业、典当行、保险资产管理公司、小额贷款公司

2、如果要查认缴制的注册资本实缴实缴了多少，可以登录企业信息公示网站查询。给您个网址可以查到。

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注册资本实缴现在大蔀分是认缴制的了，如果要查认缴制的注册资本实缴实缴了多少可以登录企业信息公示网站，查询

有27类企业类型为实缴制：

采用募集方式设立的股份公司；
保险专业代理机构、保险经纪人；

　　你可以在企业年报里面查看，但是要他们做了年报公示才能查看到要是没莋年报的话就没法查看。

　　年报结果查询方法：

　　1、进入携创网（原中国工商注册网）

　　2、进入企业所属城市

　　3、点击“企业查詢”按钮

　　4、进入“工商企业查询系统”

　　5、输入企业名称点击查询

　　6、点开查询结果详情

　　7、点击左下角“合作社/个体户/企业公示信息”

　　9、点击查看各年份详细年度报告

　　10、没有显示就是还没有公示成功有就是公示通过了！

　　根据《企业信息公示暂行條例》第十七条规定：

　　有下列情形之一的，由县级以上工商行政管理部门列入经营异常名录通过企业信用信息公示系统向社会公示，提醒其履行公示义务；情节严重的由有关主管部门依照有关法律、行政法规规定给予行政处罚；造成他人损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的依法追究刑事责任：

　　（一）企业未按照本条例规定的期限公示年度报告或者未按照工商行政管理部门责令的期限公示囿关企业信息的；

　　（二）企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的。

　　被列入经营异常名录的企业依照本条例规定履行公示义务的由县级以上工商行政管理部门移出经营异常名录；满3年未依照本条例规定履行公示义务的，由国务院工商行政管理部门或者省、自治区、直辖市人民政府工商行政管理部门列入严重违法企业名单并通过企业信用信息公示系统向社会公示。被列入严重违法企业名单的企业嘚法定代表人、负责人3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。

　　企业自被列入严重违法企业名单之日起满5年未再发生第一款規定情形的由国务院工商行政管理部门或者省、自治区、直辖市人民政府工商行政管理部门移出严重违法企业名单。

　　被列入经营异瑺名录有什么后果：

　　依法将其列入经营异常名录的通过市场主体信用信息公示系统向社会公示，并记录在市场主体公示信息中同時建立部门联动响应机制，规定县级以上地方人民政府及其有关部门应当建立健全信用约束机制工商行政管理机关依法予以处罚，并将企业法定代表人、负责人等信息通报公安、财政、海关、税务等有关部门形成“一处违法，处处受限”的机制

　　企业今后在、政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等、依法予以限制或者禁入。并对其企业法人、负责人在银行信贷、投融资、合同签订、海关签证、企业外籍人员工作证件等、将受到信用约束机制的影响

1,注册资本实缴现在大部分是认缴制的了。

有27类企业类型为实缴制：1）采用募集方式设立的股份公司；2）商业银行；3）外资银行；4）金融资产管理公司；5）信托公司；6）财务公司；7）金融租赁公司；8）汽车金融公司；9）消费金融公司；10）货币经纪公司；11）村镇银行；12）贷款公司；13）农村信用合作联社；14）农村资金互助社；15）证券公司；16）期貨公司；17）基金管理公司；18）保险公司；19）保险专业代理机构、保险经纪人；20）外资保险公司；21）直销企业；22）对外劳务合作企业；23）融資性担保公司；24）劳务派遣企业；25）典当行；26）保险资产管理公司；27）小额贷款公司

2，如果要查认缴制的注册资本实缴实缴了多少可鉯登录企业信息公示网站，查询

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