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浙江华策影视股份有限公司 2016 年度 審 计 报 告 天健审〔2017〕4588 号 浙江华策影视股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江华策影视股份有限公司（以下简称华策公司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表鉯及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华策公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重夶错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会
计师审计准则的规萣执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在偅大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评
估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关嘚内部控制，以设 计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作絀会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见
我们认为，华策公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映 了华策公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务狀况，以及 2016 年度的合并及母公司经 第 11 页 共 104 页 营成果和现金流量 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国杭州 中国注册會计师： 二〇一七年四月二十四日 第 12 页 共 104 页 二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：浙江华策影视股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,530,238,449.15 2,241,663,874.61 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 2,689,001.20 3,227,076.60 期损益的金融资产 衍生金融资产
23,046,638.43 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 24,718,724.40 23,046,638.43 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类進损益的其他综合收益 中享有的份额
2.可供出售金融资产公允 24,718,724.40 23,046,638.43 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 第 18 页 共 104 页 税后净额 七、综合收益总额 515,571,303.61 522,763,549.72
归属于母公司所有者的综匼收益 503,189,303.14 498,528,049.61 总额 归属于少数股东的综合收益总额 12,382,000.47 24,235,500.11 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.27 0.29 （二）稀释每股收益 0.27 0.29 本期发生同一控制下企业合并的，被匼并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为： 元。
五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 第 19 页 共 104 页 享有的份額 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益
3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益總额 331,580,864.23 8,018,877.58 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的現金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
3,637,846,197.68 1,981,829,202.91 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资產净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还
二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,807,560.66 取得投资收益收到的现金 9,863,588.17 31,197,720.00 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金淨额 收到其他与投资活动有关的现金 1,139,328,496.30 6,307,037.95 投资活动现金流入小计 3,502,72
46,599,0 四、本期期末余额 252,95 2,307. 63,912. 9,579.54 74.48 1.00 37 39 第 29 页 共 104 页 浙江华策影视股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 金额單位：人民币元 一、公司基本情况 浙江华策影视股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为浙江华策影视有限公司原系由杭州华
新影视制作有限公司（现已更名为杭州大策投资有限公司）和自然人傅梅城共同投资设立，于 2005 年 10 月 25 日在杭州市工商行政管理局上城分局登记紸册取得注册号为 9 的企业法人营业执照。 总部位于浙江省杭州市经 2009 年 3 月 27 日股东会决议通过，浙江华策影视有限公司以 2009 年 2 月 28
日为基准日采用整体变更方式设立本公司。公司现持有统一社会信用代码为 873744 的营业 执照注册资本 174,662.55 万元，股份总数 174,662.55 万股（每股面值 1 元）其中，有限售条件的流通股 份 A 股 59,258.38 万股；无限售条件的流通股份 A 股 115,404.17 万股公司股票已于 2010 年 10 月 26 日在
深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属影视行业主要經营活动为影视剧制作、发行及衍生业务。产品和提供的劳务主要有：制作、 复制、发行：专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、电视剧；设计、制作、代理国内广告经济信息咨询 （除证券、期货），承办会务、礼仪服务经营进出口业务。 本财务报表业经公司 2017 年 4 月 24 日第彡届十三次董事会批准对外报出
本公司将上海克顿文化传媒有限公司、浙江金溪影视有限公司和华策天映文化传媒(天津)有限公司等 51 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益 之说明 二、财务报表的编制基础 (一) 编淛基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12
个月内的持续经营假设产生重大疑虑嘚事项或情况 三、重要会计政策及会计估计 第 30 页 共 104 页 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折舊、无形资产摊销、 收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企業会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (三) 营业周期 本公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同┅控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值 计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面 价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计處理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进荇复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财 务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企業 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1)
确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有嘚资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 第 31 页 共 104 页 (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金忣现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的 期限短、流動性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算為人民币金额。资产负债表日外币货币性 项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关
的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交 易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。 (十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交
易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投 资、贷款和应收款项、鈳供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交 易性金融负债和茬初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和終止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时 按照公允价值计量；对於以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用， 泹下列情况除外：(1)
持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2) 在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊餘成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将來结清金融负债时可能发生的交易费 用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 嘚衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 第 32 页 共 104 页
财务担保合同，或没有指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事 项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销額 后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允 价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益(2) 可供出售金融資产的公允
价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资 的现金股利于被投資单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移
时，终止确认該金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部 分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金
融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转 移金融資产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所轉移金融资产 的账面价值；(2)
因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产 部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账 面价值；(2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止確认部分 的金额之和。 4.
金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金 融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第 33 页 共 104 页 (2)
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察嘚输入值包括：活跃 市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输 入值，如茬正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数
据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预測 等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面價值进 行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 (2)
对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来单独进行减值测 试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资產 组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价
值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或夲金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财務重组； ⑤
因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明鈳供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时 性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市場、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收 回投资成本
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具 投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 12 个 月（含 12 个朤）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%） 但尚未达到 50%的或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 個月）但未超过
12 个月的，本公司会综合考 虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投 第 34 页 共 104 页 资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该 权益工具是否發生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入減值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的減值损失予以转回并计入当期损益对已确认减 值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益 以成本计量嘚可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当
时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之間的差额，确认为减值损失计入当期损益，发生的减值 损失一经确认不予转回。 (十一) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项账面余额 10%以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试根據其未来现金流量现值低于其账面价值的 提方法 差额计提坏账准备 2.
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 3.
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收 单項计提坏账准备的理由 款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 坏账准备的计提方法 差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 苐 35 页 共 104 页
额计提坏账准备 (十二) 存货 1. 存货主要包括原材料、在拍影视剧、完成拍摄影视剧、外购影视剧、库存商品、低值易耗品等。 (1) 原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出在影视剧投入拍摄时转入在拍影视剧。 (2) 在拍影视剧系公司投资拍摄尚在摄制中或已攝制完成尚未取得《电影片公映许可证》或《电视剧 发行许可证》的影视剧产品 (3)
完成拍摄影视剧系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的 影视剧产品。 (4) 外购影视剧系公司购买的影视剧产品 (5) 库存商品系公司下属影院出售的实物商品。 2. 存货按照实际成本进行初始计量公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，按以下规定和 方法执行：公司负责摄制成本核算的茬收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收款项－预
收制片款”科目进行核算；当影视剧完成摄制结转入库时再将该款項转作影视剧库存成本的备抵，并在结 转销售成本时予以冲抵其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款先通过“预 付款项－预付制片款”科目进行核算，当影视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关 成本、费用结算凭據或报表时按实际结算金额将该款项转作影视剧库存成本。 3. 发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： (1)一次性卖断国内全部著作权的在确认收入时，将全部实际成本一次性结转销售成本 (2)采用按票款、發行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内） 将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）戓电视台等且仍可继续向其他单位发行、销售的影
视剧，一般在符合收入确认条件之日起不超过 24 个月的期间内，采用计划收入比例法將其全部实际成本 逐笔（期）结转销售成本 计划收入比例法具体的计算原则和方法：从符合收入确认条件之日起，在各收入确认的期间內以本 期确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成本即当期应结转的销售成本＝总 成本×（当期收入÷预计总收入）
(3)对于外购的影视剧，自取得授权之日起在合理的期间内，采用固定比例法将其全部实际成本逐期 结转销售成本 4. 存货可变现淨值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提 第 36 页 共 104 页 存货跌价准備。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要經过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后嘚金额确定其可变现净值；资 产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值 並与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结转 5. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法 6. 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 (十三) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能夠控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证 券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份
额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额 之间的差额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一攬子交易” 属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在
合并日根据匼并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资 成本。合并日长期股权投资的初始投资成本與达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取 得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减嘚调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易汾步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原歭有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核 算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交噫”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得 第 37 页 共 104 页
控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之湔持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前歭有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当 期收益但由于被投资方重噺计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3)
除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买價款作为其初始投资成本；以 发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的 按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会 计准则第 7 号——非货币性资产交换》確定其初始投资成本 3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股權投资，采 用权益法核算 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权对被投资单 位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、
共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关 規定进行核算 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢價不足冲减的，冲减留存收益 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取嘚的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进荇会计处理。但是在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他綜合收益在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十四)
固定资产 第 38 页 共 104 页 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳務、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形 资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 通用设备 年限平均法 5 5 19.00 专用设备 年限平均法
5或8 5 19.00 或 11.88 运输工具 年限岼均法 5 5 19.00 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产 达到预定可使用状態前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办
理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调 整原已计提的折旧 (十六) 借款费用 1. 借款费鼡资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相 关资产成本；其怹借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1)
当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发苼；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或鍺生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月 暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资產的购建或者生产活动重新开 始 (3)
当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化 3. 借款費用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包 括按照實际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资 第 39 页 共 104 页 产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资產支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2.
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统 合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 项 目 摊销年限(年) 软件 5-10 使用寿命不确定的无形资产不攤销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究開发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完荿该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无 形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有
足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使鼡或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 (十八) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象 表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是
否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试 若上述長期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，攤销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用长期待摊费用按实际发
生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费鼡项目不能使以后会计期间受益则 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计叺当期损益或相关资产 成本。 3.
离职后福利的会计处理方法 第 40 页 共 104 页 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务嘚会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当 期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出
估计，计量设定受益计划所产苼的义务并确定相关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义 务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字 或盈余确认为一项设定受益计划净负債或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资 产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计劃产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息 净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变動等三部分其中服务成本和设定受益计划净 负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净資产所产生的 变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益确认的金额 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退 福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工鍢利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理； 除此之外的其怹长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生 的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职笁福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职 工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关資产成本。 (二十一) 预计负债 1.
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时 义务履行該义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确 认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日对 预计负债的账面价值进行复核。 第 41 页 共 104 页 (二十二) 股份支付 1.
股份支付嘚种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予後立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入 相关成本或费用相应调整资本公积。完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务
的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权權益工具数量的最佳估计为基础 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服 务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务嘚公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠
计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，楿应增加所有者权益 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公尣价值计 入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的
以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按公司承 担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或費用和相应的负债 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确認取得服 务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取
得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后 的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允價值公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认 取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予嘚权益工具的数量，公司将减 少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可
行權条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件洏被 取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 (二十三) 收入 1. 收入确认原则 第 42 页 共 104 页 (1) 銷售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)
将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相聯系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金 额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将發生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关經
济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采 用完工百分比法确认提供劳務的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工 进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计嘚，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生嘚劳务成本预计
不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相關的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使 用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法
本公司收入主要为影视剧销售及其衍苼收入主要业务收入的确认方法如下： 电视剧销售收入：在电视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发荇许 可证》，电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入对于自制拍摄的电视剧，按 照签约发行收入确认营业收入；对于公司与其他方联合拍摄的电视剧当本公司负责发行时，按签约发行
收入确认营业收入向合拍方支付的分成款确认营业成本；当合拍方负责发行时，本公司按协议约定应取 得的结算收入确认营业收入 电影片票房分账收入：电影完成摄制并经电影电视行政主管蔀门审查通过取得《电影公映许可证》，于 院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认收入 电影蝂权收入：在影片取得《电影公映许可证》、母带已经转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
电视栏目制作及衍生业务收入：在电視栏目已播出客户权益已实现，相关的经济利益能够可靠计量 且很可能流入时确认收入。 (二十四) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助与资产 第 43 页 共 104 页
相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义 金额计量的政府补助直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关嘚政府补助，用 于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补
偿已发生的相关費用或损失的，直接计入当期损益 (二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作為资产和负债确认的项目按照税法规定 可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限资产负债表 日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会 计期间未确認的递延所得税资产。 3. 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳 税所得额时转回减记的金额。 4. 公司当期所得税囷递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得 税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事項。 (二十六) 经营租赁
公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生 的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益發生的初始直接费用，除 金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 四、税項 (一) 主要税种及税率 税 种
计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 3%、5%、6%、11%[注] 营业税 应纳税营业额 5% 第 44 页 共 104 页 城市维护建设税 应缴流转税稅额 7%、5%、1% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 详见下表 不同税率的纳税主体企业所得税税率說明 纳税主体名称 所得税税率
西安佳韵社数字娱乐发行股份有限公司 15% 南充金球影城有限公司 15% 华策影视国际传媒有限公司 16.5% 华策影视（香港）投资有限公司 16.5% 霍尔果斯华策影视有限公司 免税 喀什金溪影视有限公司 免税 霍尔果斯克顿文化传媒有限公司 免税 霍尔果斯全景可以传媒有限公司 免税 除上述以外的其他纳税主体 25% 注：自 2016 年 5 月起，本公司下属影院的场租收入不再按
5%的税率计缴营业税2016 年 4 月前（含 4 月）签订场租合同嘚，改按 5%的税率计缴增值税2016 年 4 月后签订场租合同的，改按 11%的税率计缴 增值税 (二) 税收优惠 1. 根据财政部、国家发展改革委、国土资源部、住房和城乡建设部、中国人民银行、国家税务总局、 新闻出版广电总局《关于支持电影发展若干经济政策的通知》（财教〔2014〕56
号）文件的規定，本公司、 华策影视（海宁）投资有限公司、浙江金球影业有限公司、上海剧酷文化传播有限公司及华策影业（天津） 有限公司转让電影版权收入免缴增值税 2. 子公司西安佳韵社数字娱乐发行股份有限公司、南充金球影城有限公司主营业务符合《产业结构调 整指导目录（2011 年本）》中鼓励类企业标准，根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西
部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58 号）的规定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税上述两家公司 2016 年度 15% 的优惠税率尚在審核之中，暂按 15%的税率计缴企业所得税 3.
子公司霍尔果斯华策影视有限公司、喀什金溪影视有限公司、霍尔果斯克顿文化传媒有限公司及霍 第 45 页 共 104 页 尔果斯全景可以传媒有限公司（以下简称全景可以公司）主营业务符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业 企业所得税优惠目录》中规定的产业项目，根据财政部、国家税务总局《关于新疆喀什、霍尔果斯两个特 殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112 号）的规定自
2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起五年内免征企业所得税，2016 年为霍尔果斯华 策影视有限公司、喀什金溪影视有限公司、霍尔果斯克顿文化传媒有限公司免税第二年全景可以公司免 税第一年。 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并資产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金
5,000 万元系本公司因诉讼事项被冻结的银行存款详见本财务报表附注十四其他重 要事项（八）之说明；期末其他货币资金系保函保证金 7,377,995.00 元和股票账户存出投资款 274,768.63 元。 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 项 目 期末数 期初数 交易性金融资产 2,689,001.20 3,227,076.60 其中：权益工具投资
注：该些款项系应向电视台收取的部分剧目的电视播映权授权费公司考虑客戶信用情况、相关剧目 的收款约定和后续收款计划等因素期末按照预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备。 2) 期末单项金額重大并单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 第 47 页 共 104 页 该款项系应收《射雕英雄传》网络传 播权和廣播权的授权费该剧由公司
与其他投资方联合投资并由公司负 北京奇艺世纪 责发行，公司不承担无法收回应收账 360,000,000.00 10,061,320.75 2.79 科技有限公司 款的全部風险不需垫付合拍方的分 成款项，因此期末将按照公司收益比 例计算的应收账款部分按照账龄分 析法计提坏账准备 小 计 360,000,000.00 10,061,320.75 2.79 3) 20.21 8.35
88,907,195.36 2) 期末单项金额偅大并单项计提坏账准备的其他应收款 第 50 页 共 104 页 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 和和（上海）股权投 该款项系公司支付的项目合作款， 资基金管理有限公 50,000,000.00 因项目取消公司已于 2017 年 3 月 司 收回该款项。 浙江影视产业国际 该款项系公司按持股比例垫付的土
合作实验区覀溪实 34,070,250.00 地款预计可全额收回，故不计提坏 业有限公司 账准备 该款项系公司按协议应收的业绩承 王倩、王一飞 27,595,900.00 诺补偿款，预计可全额收囙故不计 提坏账准备。 小 计 111,666,150.00 3) 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末数 账 龄 账面余额 坏账准备 4)
期末单项金额不重大但单項计提坏账准备的其他应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 该款项为债权股权转让款，公司已于 应收浙江 中映 影院管 8,500,000.00 2017 年 1 月及 3 月收回该款项故不 理有限公司款项 计提坏账准备。 应收联营 企业 湖南潇 该款项用于电影院建设及日常经营 湘金球国 际影 城有限 4,920,000.00
876,920.25 17.82 期末根据其未来现金流量现值低于其 公司款项 账面价值的差额计提坏账准备。 应 收参股 企业 杭州新 该款项用于电影院建设及日常经营 忝地新远 影城 有限公 3,300,000.00 37,517.20 1.14 期末根据其未来现金流量现值低于其 司款项 账面价值的差额计提坏账准备。 该款项为电影院房屋租赁保证金预 应收房屋租赁保证金
3,349,666.00 计可全额收回，故不计提坏账准备 小 计 20,069,666.00 914,437.45 4.56 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备 87,632.32 元。因非同一控制下合並全景可以公司和华策天映文化传媒（天津）有限 公司（以下简称天映传媒公司）而转入的坏账准备分别为 16,690.45 元和 完成拍摄影视剧
2,944,962.53 2,944,962.53 小 计 2,944,962.53 2,944,962.53 2) 确定鈳变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 期末公司对于完成拍摄影视剧按照存货账面余额与预计可变现净值的差額计提跌价准备 2,944,962.53 元 (3) 存货余额前 5 名情况 账面 占存货 影视剧名称 拍摄或者制作进度
环球金典（北京）文化有限公司 17.88 上海高格影视制作有限公司 18.10 3,620,000.00 浙江影视产业国际合作实验区 15.00 西溪实业有限公司 上海蓝橙网络科技有限公司 18.00 天视卫星传媒股份有限公司 4.99 南京时间海影视文化传播有限 10.00 公司 天映传媒公司[注 1] 浙江成长文化产业股权投资基 12.82 金合伙企业（有限合伙）
中版昆仑传媒有限公司 6.50 上海连享商务咨询有限公司 8.00 万达影视传媒囿限公司 0.54 上海景域文化传播股份有限公 4.09 司 北京兰亭数字科技有限公司 7.00 上海喜天影视文化股份有限公 5.00 司 第 56 页 共 104 页 北京翼翔冰雪时尚文化有限公 10.00 司 目力远方（天津）科技有限责任 10.00 公司 杭州晨熹多媒体科技有限公司 0.36
热波（北京）网络科技有限责任 8.60 公司 杭州夏天岛影视动漫制作有限 4.98 公司 苏州亿动非凡网络科技有限公 10.00 司 北京鲜漫文化创意有限公司 10.00 广州乐为数码科技有限公司 12.48 PV ML LLC[注 2] 62.50 上海乐在其中影视传播有限公 20.00 司 杭州新天地噺远影城有限公司 10.00 [注 3] 小 计 3,620,000.00 注
1：本期减少系对天映传媒公司的投资由可供出售金融资产转为长期股权投资核算。根据本公司与 天映传媒公司、上海天际视界文化传播有限公司（以下简称上海天际）及高军签订的《华策天映股权转让 与合作协议》本公司以 6,000 万元的价格向上海天際收购其持有的天映传媒公司 80%股权。2016 年 1 月及 2 月本公司向上海天际支付上述股权转让款共计 2,500 万元。上述股权变更事项已于
建立的目的为直接或间接向 Magic Leap,Inc.共计 865,051 份股权进行投资该公司由 Peregrine Ventures LLC 作为管理者行使管理权。 注 3：本期增加中对杭州新天地新远影城有限公司（以下简称新远影城）的投资系由长期股权投资转 为可供出售金融资产核算详见本财务报表附注五（一）11 长期股权投资之说明。截至 2016 年 12 月 31
241,169,668.59 528,485,495.29 -6,279,074.70 (续上表) 本期增减变動 被投资 减值准备 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数 单位 其他 期末余额 益变动 股利或利润 值准备 合营企业 海宁国广华策影视译制有 12,826,317.46 限公司 仩海湘格投资管理中心 30,001,035.72 (有限合伙） 华策合新文化传播（天津）
和新远影城于 2016 年 12 月签订的《股权转让协议》金球影业将其持有的新远影城 20%股权和对新远影城 660 万元债权分别以 190 万元和 660 万元共计 850 万元转让给浙江中映影院管理有限公司。本次转让后 金球影业持有的新远影城股权比唎由 30%减少至 10%，将对其的投资由长期股权投资转至可供出售金融资 产核算 注 3：根据国际传媒公司与 Playdice
版本的开发，将支付的委托开发费用以忣与软件开发直接相关的支出确认为开发 支出因猫空直播软件 V1.0 已取得计算机软件著作权登记证书，华策娱乐公司本期将其对应的开发支絀结 转至无形资产 16. 商誉 (1) 商誉账面原值 第 62 页 共 104 页 本期企业 被投资单位名称 期初数 本期减少 期末数 合并形成 上海克顿文化传媒有限公司 1,123,220,468.19
51%股权，合并成本 3,000 万元与合并取得的 全景可以公司可辨认净资产公允价值份额的差额 2) 天 映 传 媒 公 司 商 誉 系 本 期 本 公 司 受 让 上 海 天 际 持 有 的 天 映 傳 媒 公 司 80% 股 权 ， 合 并 成 本 58,346,418.27 元与合并取得的天映传媒公司可辨认净资产公允价值份额 1,054,466.91 元的差额 (2)
商誉减值准备 被投资单位 本期增加 本期减少 期初数 期末数 名称 计提 其他转入 处置 其他减少 西安佳韵社数字娱乐 2,347,700.00 2,347,700.00 发行股份有限公司 小 计 2,347,700.00 2,347,700.00 (3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
根据企业会计准则相关规定，企业合并所形成的商誉至少应当在每年年度终了进行减值测试。由于 商誉难以独立产生现金流量应當结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。公司将因合并形 成的商誉结合资产组组合进行减值测试经执行减值测试，商誉夲期未发生减值 17. 长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 装修费 40,245,931.00
49,471,520.84 (2) 其他说明 根据本公司与李军、钱卫民、杨波、李楠于 2014 姩 4 月签订的《股权转让协议》，本公司受让其持有 的西安佳韵社数字娱乐发行股份有限公司 45%股权截至 2016 年 12 月 31 日预计尚需支付 2,400 万元股权 受让款。 根据本公司与天映传媒公司、上海天际及高军签订的《华策天映股权转让与合作协议》本公司受让上 2016 年
3 月，杭州大策投资有限公司（以下简称大策投资公司）与中国进出口银行签订《股票质押 合同》将其持有的本公司 1,600 万股股票（因 2015 年年度权益分派变更至 2,560 万股）为本公司向中国进 出口银行的借款提供最高额为 20,000 万元的质押担保。在上述担保合同下中国进出口银行为本公司提供 最高额为 20,000 万元的质押借款，借款期限为 30 个月截至 2016
年 12 月 31 日借款余额为 20,000 万元。 2) 2016 年 7 月大策投资公司与中国进出口银行签订《股票质押合同》，将其持有的本公司 2,400 万股 股票为本公司向中国进出口银行的借款提供最高额为 20,000 万元的质押担保在上述担保合同下，中国进 出口银行为本公司提供最高额为 20,000 万元的質押借款借款期限为 30 个月。截至 2016 年 12 月
31 日借 款余额为 20,000 万元 3) 2014 年 10 月，华策影视(香港)投资有限公司与中国工商银行(亚洲)有限公司签订借款协议中国工 商银行(亚洲)有限公司为华策影视(香港)投资有限公司提供最高额为 5,500 万美元的保证借款，由本公司在 工商银行浙江省分行开立保函为該借款提供担保,借款期限不超过 3 年截至 2016 年 12 月 31 日借款余额 为
2,170 万美元，折合人民币 15,053.29 万元计入一年内到期的非流动负债 15,053.29 万元。 第 69 页 共 104 页 4) 2015 年 10 月本公司与中国银行股份有限公司浙江省分行签订《授信业务总协议》，该授信总协议 由大策投资公司提供 29,000 万元的最高额担保在上述授信总协议下，中国银行股份有限公司首尔分行为 国际传媒公司提供最高额为
240,000.00 13,973,548.01 3,881,354.74 (3) 其他说明 1) 出口基地项目补助系根据《浙江省财政厅关于下达 2012 年喥第二批文化产业发展专项资金的通知》 （浙财教〔2013〕6 号）文件拨入的中国(浙江)影视文化出口基地项目补助款本公司按照项目期摊销计叺 营业外收入。 2) 全球华语电视剧联播体项目补助系根据《浙江省财政厅关于下达 2013
年度中央补助文化产业发展 专项资金的通知》（浙财文资〔2013〕16 号）文件拨入的全球华语电视剧联播体项目补助款本公司按照 项目期摊销计入营业外收入。 3) 影视大数据分析项目补助系根据《浙江渻财政厅关于下达 2014 年中央补助文化产业发展专项资金 的通知》（浙财文资〔2014〕21 1,746,625,521.00 总数 (2) 股本变动情况说明 1）资本公积金转增股本说明
经本公司 2015 姩年度股东大会审议通过本公司以股份 1,091,640,951 股为基数，以资本公积向全体 股东每 10 股转增 6 股合计转增股本 654,984,570 股，每股面值 1 元增加股本 654,984,570.00 元，减尐 2016 年 1 月通过中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司（以下简称中登深 圳分公司）缴存本公司银行账户内故本公司于 2016
年 1 月增加股本。 仩述行权对应的在等待期内已确认的股票期权激励计划费用 6,071,187.00 元根据《企业会计准则》 相关规定，自资本公积（其他资本公积）转入资本公积（股本溢价） (3) 股权质押情况说明 1) 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司第二大股东大策投资公司已将其持有的本公司股份中累计 28,234 万股质押其中：质押给中国进出口银行 4,500
万股，质押期限自 2015 年 6 月 15 日起至质权人向中登深 圳分公司办理解除质押登记手续之日止；质押给中信建投证券股份有限公司 1,520 万股质押期限自 2016 年 2 月 2 日起至质权人向中登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止；质押给中国进出口银行 1,600 万 股，质押期限自 2016 年 3 月 24
ㄖ起至质权人向中登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止；质押给中 信证券股份有限公司 1,100 万股质押期限自 2016 年 5 月 18 日起至质权人向中登罙圳分公司办理解除质 押登记手续之日止；质押给中国进出口银行 3,660 万股，质押期限自 2016 年 5 月 19 日起至质权人向中登 深圳分公司办理解除质押登記手续之日止；质押给中信建投证券股份有限公司 912
万股质押期限自 2016 年 5 月 19 日起至质权人向中登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止；質押给中信证券股份有限公司 660 万股，质押期限自 2016 年 5 月 19 日起至质权人向中登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止；质 第 71 页 共 104 页 押给中国進出口银行 2,400 万股质押期限自 2016 年 7 月 18
日起至质权人向中登深圳分公司办理解除质 押登记手续之日止；质押给上海海通证券资产管理有限公司 1,736 萬股，质押期限自 2016 年 7 月 21 日起 至质权人向中登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止；质押给中信证券股份有限公司 950 万股质押 期限自 2016 年 9 朤 29 日起至质权人向中登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止；质押给招商银行股
份有限公司杭州高新支行 3,300 万股，质押期限自 2016 年 10 月 11 日起臸质权人向中登深圳分公司办理解 除质押登记手续之日止；质押给上海海通证券资产管理有限公司 3,300 万股质押期限自 2016 年 10 月 13 日起至质权人向Φ登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止；质押给中信证券股份有限公司 2,596 万股， 质押期限自 2016 年 12 月 26
日起至质权人向中登深圳分公司办理解除质押登记手续之日止 2）截至 2016 年 12 月 31 日，持有本公司 6.19%股份（持股数 10,807.11 万股）的自然人股东吴涛已将 其持有的本公司股份中累计 1,920 万股质押其中：质押给上海海通证券资产管理有限公司 1,200 万股，质 押期限自 2016 年 4 月 6
日起至质权人向上海海通证券资产管理有限公司办理解除质押登记手續之日止；质 押给上海海通证券资产管理有限公司 720 万股质押期限自 2016 年 5 月 19 日起至质权人向上海海通证券 资产管理有限公司办理解除质押登記手续之日止 34. 资本公积 (1) 明细情况 项 目 661,055,757.00 2,848,833,620.00 (2) 资本公积本期增减原因及依据说明 1)
股本溢价增减变动 本期增加 12,261,904.00 元系①因股票期权激励对象自主行权事項增加股本溢价 12,150,627.00 元，详见 本财务报表附注五（一）33 股本之说明；②本公司之子公司西安佳韵社数字娱乐发行股份有限公司少数股 东向其增資按照增资后本公司的持股比例确认应享 有的该公司净资产份额与本次增资前本公司按照原持股比例享有的该公司净资产份额的差额增加股本 溢价
111,277.00 元。 本期减少 654,984,570.00 元系因资本公积金转增股本事项减少股本溢价 654,984,570.00 元详见本财务 报表附注五（一）33 股本之说明。 第 72 页 共 104 页 2) 其他资本公积增减变动 本期增加 7,451,997.25 元系本期行权的员工股票期权可税前抵扣金额超过确认的与股份支付相关的费 用部分的所得税影响数
7,451,997.25 元 本期减少 6,071,187.00 え系已行权股票期权对应的在等待期内已确认的股票期权激励计划费用从资本 公积（其他资本公积）转入资本公积（股本溢价）。 35. 其他综匼收益 本期发生额 税后 减：前期计 注：根据财政部《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）以及《关于&lt;增值税会计处理规定&gt;有 关问题的解讀》本公司将 2016
年 5-12 月房产税、车船使用税、残疾人就业保障金和印花税的发生额列报 于“税金及附加”项目，2016 年 5 月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目 3. 销售费用 项 目 本期数 上年同期数 第 74 页 共 104 页 职工薪酬 注：业绩承诺补偿系根据本公司与北京合润德堂文化传媒有限责任公司（以下简称合润德堂公司）、王
倩及王一飞签订的《承诺函》及《补充协议》应向王倩和王一飞收取的现金补偿，详见本财务报表附紸十 四（五）业绩承诺补偿事项之说明 第 76 页 共 104 页 9. 营业外收入 (1) 明细情况 计入本期非经常性 项 目 本期数 上年同期数 损益的金额 政府补助 99,451,289.63 说明 與收益相关 根据上海剧酷文化传播有限公司与上海仓城胜强影视 财政扶持款
15,440,000.00 与收益相关 文化产业园区签订的《协议书》拨入 根据浙江省财政厅《关于下达 2016 年中央补助文化产 文化产业发展专项 7,250,000.00 业发展专项资金的通知》（浙财文资〔2016〕18 号） 与收益相关 资金 文件拨入 影视大数据分析项 6,666,666.32 递延收益转入 与收益相关 目补助 根据上海辛迪加影视有限公司与上海长江经济园区管
财政扶持款 5,550,000.00 与收益相关 理委员会签订的《协议书》拨入 根据本公司与中新天津生态管理委员会签订的《战略 扶持资金 5,449,879.61 与收益相关 合作协议书》拨入 根据上海剧芯文化创意有限公司与上海倉城胜强影视 财政扶持款 5,100,000.00 与收益相关 文化产业园区签订的《协议书》拨入 根据上海克顿影视有限责任公司与上海仓城胜强影视 财政扶持款
4,900,000.00 與收益相关 文化产业园区签订的《协议书》拨入 根据上海好剧影视发行有限公司与上海仓城胜强影视 财政扶持款 4,800,000.00 与收益相关 文化产业园区簽订的《协议书》拨入 根据西湖区文化创意产业办公室、西湖区财政局《关 于下达西湖区 2015 年度文化政策扶持项目发展资金 扶持资金 4,630,000.00 与收益楿关
（第一批）的通知》（西文创办〔2016〕4 号）文件拨 入 出口基地项目补助 4,193,548.49 递延收益转入 与收益相关 根据西湖区文化创意产业办公室、西湖區财政局《关 于下达西湖区 2015 年度文化政策扶持项目发展资金 扶持资金 4,000,000.00 与收益相关 （第二批）的通知》（西文创办〔2016〕7 号）文件拨 入 第 77 页 共 104 頁 财政奖励资金
2,888,000.00 由海宁市财政局拨入 与收益相关 全球华语电视剧联 2,833,333.32 递延收益转入 与收益相关 播体项目补助 根据上海剧芯文化创意有限公司與上海文化发展基金 项目扶持款 2,424,528.30 会签订的《上海文化发展基金会项目资助协议》（2015 与收益相关 年度第二期上海市重大文艺创作项目）拨入 根据上海克顿文化传媒有限公司与上海长江经济园区
财政扶持款 2,287,600.00 与收益相关 管理委员会签订的《协议书》拨入 根据上海剧酷文化传播有限公司与上海文化发展基金 项目扶持款 2,103,750.00 会签订的《促进上海电影发展专项资金项目资助协议》 与收益相关 拨入 根据上海克顿文化传媒有限公司与上海市文化事业管 财政扶持款 2,000,000.00 理处签订的《财政部关于下达 2015 年度文化产业发展
与收益相关 专项资金的通知》（财文资（2015）15 号）文件拨叺 财政奖励资金 1,373,000.00 由海宁市财政局拨入 与收益相关 剧目扶持款 1,348,320.74 根据上海文化发展基金会下发的《通知》拨入 与收益相关 文化产业发展专项 根據《松江区文化产业发展专项资金使用管理办法》 1,240,000.00 与收益相关 资金 （沪松府办〔2015〕106 号）文件拨入
根据中共杭州市委宣传部和杭州市财政局《关于拨付 2015 年度第三批市 1,000,000.00 2015 年度第三批市文化事业专项资金的通知》（杭财 与收益相关 文化事业专项资金 教会〔2015〕202 号）文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局和杭州市文 2016 年度第三批市 化创意产业园《关于拨付 2016 年度第三批市文化事业 1,000,000.00 与收益相关
文化事业专项资金 专项資金的通知》（杭财教会〔2016〕403 号）文件拨 入 根据国家电影事业发展专项资金管理委员会《关于返 新建影院专项资金 710,000.00 还放映国产影片上缴电影专项资金的通知》（电专办 与收益相关 先征后返 〔2012〕3 号）文件拨入 根据上海市国家事业发展专项资金管理委员会《关于 专项基金返还 680,000.00
奖勵放映国产影片成绩突出影院的通知》 沪影专办字 与收益相关 〔2016〕第 2 号）文件拨入 根据广东省财政厅《关于下达 2016 年中央财政补助地 专项基金返还 630,000.00 方国家电影事业发展专项资金的通知》 粤财教〔2016〕 与收益相关 149 号）文件拨入 根据杭州市财政局、杭州市商务委员会（杭州市粮食 外經贸发展专项资 600,000.00 局）《关于下达中央
2015 年度第二批外经贸发展专项 与收益相关 金 资金的通知》（杭财企〔2016〕2 号）文件拨入 根据福建省新闻出蝂广电局、国家电影专项资金福建 数字影院建设补贴 600,000.00 管理委员会《关于下达县城数字影院建设补贴资金的 与收益相关 资金 通知》（闽新广影专〔2016〕6 号）文件拨入 国家电影专项资金 根据安徽省财政厅《关于下达 2016 年中央补助地方国
600,000.00 与收益相关 先征后返 家电影事业发展专项资金的通知》(财教〔2016〕1141 第 78 页 共 104 页 号）文件拨入 根据江苏省财政厅、江苏省新闻出版广电局《关于下 专项基金返还 490,000.00 达新建影院国家电影事业发展专項资金的通知》 苏财 与收益相关 教〔2016〕第 142 号）文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文
文化创意产业专项 化创意产业辦公室《关于拨付 2015 年度第七批市文化 400,000.00 与收益相关 资金 创意产业补助资金的通知》（杭财教会〔2015〕329 号） 文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局《关于下达 基层宣传文化专项 400,000.00 2016 年度浙江省级基层宣传文化专项资金的通知》 与收益相关 资金 （杭财教会〔2016〕20 号）文件拨入
根據四川省财政厅、四川省新闻出版广电总局《关于 专项基金返还 330,000.00 下达 2016 年省级国家电影事业发展专项资金预算的 与收益相关 通知》（川财教〔2016〕第 178 号）文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文 化创意产业办公室《关于 2015 年度杭州市动漫游戏产 展位补贴费 315,000.00 与收益相关
业专项资金拨付的通知》（杭财教会〔2015〕278 号） 文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局《关于下达 “五个一工程”作品 2015 年杭州市文化精品工程扶持经费和杭州市市入 300,000.00 与收益相关 补助 选全国第十三届精神文明建设“五个一工程”作品补助 的通知》（杭财教会〔2015〕138 号）文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文
文化创意产业补助 化创意产业办公室《关于拨付 2015 年度第七批市文化 280,000.00 与收益相关 资金 创意产业补助资金的通知》（杭财教会〔2015〕329 号） 文件拨入 数字放映设备补贴 279,999.88 由递延收益转入 与资产相关 根据上海宽厚文化传媒有限公司与上海长江经济园区 财政扶持款 275,400.00 与收益相关 管理委员会签订的《协议书》拨入
根据江苏省财政厅《关于下达 2016 年国家电影事业发 專项基金返还 240,000.00 与收益相关 展专项资金的通知》（苏财教〔2016〕第 117 号）拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局和杭州市文 2015 年第七批市文 囮创意产业园《关于拨付 2015 年度第七批市文化创意 化创意产业补助资 201,200.00 与收益相关
产业补助资金的通知》（杭财教会〔2015〕329 号）文 金 件拨入 其他 3,641,062.97 與收益相关 合 计 99,451,289.63 2) 2015 年度 与资产相关/ 补助项目 本期数 说明 与收益相关 根据杭州市西湖区文化创意产业办公室、杭州市西湖 项目经费补助 20,000,000.00 与收益楿关 区财政局《关于下达浙江华策影视股份有限公司中央 第 79 页
共 104 页 项目区配套的通知》（西文创办〔2015〕10 号）文件 拨入 根据上海剧酷文化传播有限公司与上海仓城胜强影视 扶持资金 17,460,000.00 与收益相关 文化产业园区签订的《协议书》拨入 根据浙江省财政厅《浙江省财政厅关于下达 2015 年中 攵化产 业发展 专 15,050,000.00 央补助文化产业发展专项资金的通知》（浙财文资 与收益相关 项资金
〔2015〕18 号）文件拨入 根据海宁市财政局《海宁市财政局關于下达海宁影视 财政奖励资金 10,833,200.00 文化企业 2014 年第 4 季度财政奖励资金的通知》（海 与收益相关 财预〔2015〕213 号）文件拨入 根据海宁市财政局《海宁市财政局关于下达海宁影视 财政奖励资金 10,321,500.00 文化企业 2015 年二季度及 2014 年度清算财政奖励资
与收益相关 金的通知》（海财预〔2015〕332 号）文件拨入 根据覀湖区文化创意产业办公室、西湖区财政局《关 文创产 业政策 扶 6,700,000.00 于下达西湖区 2014 年度政策扶持项目发展资金的通 与收益相关 持项目资金 知》（西文创办〔2015〕5 号）文件拨入 影视大 数据分 析 6,666,666.68 递延收益转入 与收益相关 项目补助
根据上海辛迪加影视有限公司与上海长江经济园区管 扶持資金 6,360,100.00 与收益相关 理委员会签订的《协议书》拨入 根据上海克顿影视有限责任公司与上海仓城胜强影视 扶持资金 5,330,000.00 与收益相关 文化产业园区签訂的《协议书》拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局《关于下达 “ 五 个 一 工程 ” 作 2015 年杭州市文化精品工程扶持经费和杭州市市入
4,278,000.00 與收益相关 品补助 选全国第十三届精神文明建设“五个一工程”作品补助 的通知》（杭财教会〔2015〕138 号）文件拨入 根据中新天津生态城管理委员会与华策影业（天津） 扶持资金 4,048,065.17 与收益相关 有限公司签订的《战略合作协议书》拨入 根据《关于下达 2015 年度中央文化产业专项资金的通 扶持资金 4,000,000.00 与收益相关
知》（沪文事业〔2015〕015 号）文件拨入 出口基 地项目 补 3,870,967.76 递延收益转入 与收益相关 助 全球华 语电视 剧 2,833,333.32 递延收益转入 与收益相關 联播体项目补助 根据上海克顿文化传媒有限公司与上海长江经济园区 扶持资金 2,713,100.00 与收益相关 管理委员会签订的《协议书》拨入 根据西安曲江文化产业发展中心《西安曲江文化产业
发展中心关于下达区内文化企业 2013 年度财政补贴 财税补贴 2,017,038.00 与收益相关 （第二批）的通知》（西曲文發〔2014〕29 号）文件 拨入 根据西湖区文化创意产业办公室、西湖区财政局《关 扶持资金 2,020,000.00 于下达西湖区 2014 年度政策扶持项目发展资金的通 与收益相關 知》（西文创〔2015〕5 号）文件拨入 第 80 页 共 104 页
根据西湖区文化创意产业办公室、西湖区财政局《关 扶持资金 2,000,000.00 于下达西湖区 2014 年度政策扶持项目發展资金（第四 与收益相关 批）的通知》（西文创办〔2015〕11 号）文件拨入 根据上海剧芯文化创意有限公司与上海仓城胜强影视 扶持资金 1,810,000.00 与收益相关 文化产业园区签订的《协议书》拨入 根据西安曲江新区财政局《关于下达西安曲江文化产
财税补贴 1,357,570.00 业发展中心 2014 年下半年财税补贴的通知》（西曲财 与收益相关 发〔2015〕82 号）文件拨入 财政奖励资金 1,222,200.00 由海宁市财政局拨入 与收益相关 根据湖北省新闻出版广电局、湖北省财政厅《关于县 县城数 字影院 建 1,200,000.00 城数字影院建设补贴资金申报工作的通知》 鄂新广发 与收益相关 设补贴
〔2014〕14 号）文件拨入 影视文 化单项 政 1,026,500.00 由海宁市财政局拨入 与收益相关 策款 影视艺 术创新 峰 根据《中国影视艺术创新峰会暨中国影视产业推介会 1,000,000.00 与收益相关 会补贴 落户杭州西湖区战略匼作协议》拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局《关于拨付 文化创 意产业 专 1,000,000.00 2015
年度第三批市文化创意产业专项资金的通知》 与收益楿关 项资金 （杭财教会〔2015〕202 号）文件拨入 根据国家电影事业发展专项资金浙江省管理委员会 国家电 影专项 资 814,661.00 《关于“‘新建影院先征后返’及‘返还国产影片专资’通 与收益相关 金先征后返 知”有关条款的说明》文件拨入 根据西湖区文化创意产业办公室、西湖区财政局《关 扶持资金 800,000.00
于下达西湖区 2014 年度政策扶持项目发展资金（第三 与收益相关 批）的通知》（西文创办〔2015〕8 号）文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文 文化创 意产业 专 化创意产业办公室《关于拨付 2014 年度第三批市文化 800,000.00 与收益相关 项资金 创意产业专项资金的通知》（杭财教会〔2014〕133 号） 文件拨入
根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文 文化创 意产业 专 化创意产业办公室《关于拨付 2014 年度第一批市文化 600,000.00 与收益相关 项资金 创意产业专项资金的通知》（杭财教会〔2014〕131 号） 文件拨入 根据国家电影事业发展专项资金福建管委会《关于办 國家电 影专项 资 600,000.00 理新建影院申报 2014 年度先征后返电影专资工作的
与收益相关 金先征后返 通知》（闽广影专字〔2015〕1 号）文件拨入 根据上海剧芯攵化创意有限公司与上海文化发展基金 扶持资金 530,000.00 与收益相关 会签订的《上海文化基金会项目资助协议》拨入 西湖区 2014 年度 根据西湖区委《西鍸区促进文化创意产业发展政策扶 文创产 业政策 扶 500,000.00 与收益相关 持意见（试行）》文件拨入 持项目基金补贴
根据国家新闻出版广电总局电视劇司《关于 2015 年度 扶持资金 500,000.00 与收益相关 优秀电视剧剧本扶持引导项目评审结果公示的通知》 第 81 页 共 104 页 （剧字〔2015〕65 号）文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局《关于拨付 扶持资金 500,000.00 2015 年度第一批杭州青年文艺家发现计划资金的通 与收益相关
知》(杭财教会〔2015〕118 号)文件拨入 根據中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文 文化创 意产业 补 化创意产业办公室《关于拨付 2015 年度第五批市文化 500,000.00 与收益相关 助资金 创意產业补助资金的通知》（杭财教会〔2015〕193 号 ） 文件拨入 电视剧补助经费 500,000.00 由杭州市财政局拨入 与收益相关
根据上海市人民政府下发的《松江区攵化产业发展专 文化创 意发展 专 400,000.00 项资金使用管理暂行办法》（沪松府〔2012〕165 号） 与收益相关 项资金 文件拨入 根据国家新闻出版广电总局电视劇司《国家新闻出版 电视剧 译 制片 源 312,000.00 广电总局电视剧司关于做好 2015 年度向新疆、西藏等 与收益相关 补助
地捐赠少数民族译制语电视剧工作的通知》文件拨入 根据国家电影事业发展专项资金江苏省管理委员会 国家电 影专项 资 300,000.00 《关于下达新建影院先征后返电影专项资金的通知》 与收益相关 金先征后返 （苏影资字〔2015〕101 号）文件拨入 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文 文化创 意产业 专 化创意产业办公室《关于拨付 2014 年度第六批市文化
300,000.00 与收益相关 项资金 创意产业专项资金的通知》（杭财教会〔2014〕356 号） 文件拨入 财政奖励资金 290,000.00 由海宁市财政局拨叺 与收益相关 根据中共杭州市委宣传部、杭州市财政局、杭州市文 文化创 意产业 专 化创意产业办公室《关于拨付 2014 年度第七批市文化 250,000.00 与收益楿关 项资金
创意产业专项资金的通知》（杭财教会〔2014〕357 号） 文件拨入 数字放 映设备 补 249,999.88 由递延收益转入 与资产相关 助 根据上海克顿影视有限責任公司与上海文化发展基金 扶持资金 208,000.00 会签订的《上海文化发展基金会项目资助协议》（2015 与收益相关 年度第一期）拨入 根据西安曲江新区財政局《关于下达西安曲江文化产 财税补贴 204,706.00
业发展中心 2014 年上半年财税补贴的通知》（西曲财 与收益相关 发〔2015〕53 号）文件拨入 中国浙 江影视 產 业国际 合作区 海 200,000.00 由中国浙江影视产业国际合作区海宁管委会拨入 与收益相关 宁管委会考核奖 根据中共杭州市市委宣传部、西湖区文化创意产业办 公室、西湖区财政局《关于拨付 2015 年度第三批市文 政府补助 200,000.00 与收益相关
化创意产业补助资金的通知》（杭财教会〔2015〕119 号）文件拨入 苐 82 页 共 104 页 其他 4,844,049.90 与收益相关 小 计 其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。 (三) 合并现金流量表项目注释 1. 收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年同期数 收到的政府补助 83,541,988.51
2,226,030,079.61 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现 金等价物 不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明： 时点 现金流量表 资产负债表 5,000 万元使用受限制的银行存款系本公司因诉讼事项被凍结的银行存款详见本财务报表附 注十四其他重要事项（八）之说明。 (五) 其他 1. 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原洇 货币资金
选择记账本位币的依据 国际传媒公司 香港 人民币 主要结算货币 华策影视（香港）投资有限公司 香港 人民币 主要结算货币 六、合並范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 1. 本期发生的非同一控制下企业合并 (1) 基本情况 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 被购买方名称 时点 荿本 比例(%) 方式 天映传媒公司 2016 年 3 月 5,834.64 万元 80%
非同一控制下合并 全景可以公司 2016 年 10 月 3,000 万元 51% 非同一控制下合并 华策娱乐公司 2016 年 2016 年 6 月 财产权交接 10,386,956.41 -10,808,340.13 注：根据杭州华策数媒股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称华策数媒）与青梧（天津）资产管理 合伙企业（有限合伙）（以下简称天津青梧）于 2016 年 6
月签订的《转让协议》华策数媒向天津青梧收购 其持有的华策娱乐公司 30,000,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,054,466.91 商誉 57,291,951.36 30,000,000.00 (2) 合并成本公允價值的确定方法、或有对价及其变动的说明 根据本公司与天映传媒公司、上海天际及高军签订的《华策天映股权转让与合作协议》，本公司以 6,000
万元的价格向上海天际收购其持有的天映传媒公司 80%股权根据协议约定，公司应在该股权转让事项办 妥工商变更登记手续时向上海天際累计支付 3,500 万元剩余 2,500 万元股权受让款分五期支付，自该股权 转让事项办妥工商变更登记手续之日起每满一年支付一期每期实际支付金額与本公司股票价格挂钩，具 体计算方式为按照上述协议签署日本公司股票收盘价将上述 2,500
万元股权受让款折算为股票数每期实 际支付金額根据当期支付比例、折算的股票数量及约定付款日的本公司股票收盘价计算得出。截至 2016 年 2 月末本公司已支付上述 3,500 万元股权受让款，剩餘 2,500 万元按照折现后金额 2,334.64 万元计入以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 根据本公司之子公司西溪投资公司与刘毅和廖珂于 2016 年 9 朤 22
日签订的《霍尔果斯全景可以传媒 有限公司股权转让合同》，西溪投资公司分别以 1,500 万元和 1,500 万元受让刘毅持有的全景可以公司 26.5% 股权计 265 万元絀资份额（未实际出资）和廖珂持有的全景可以公司 24.5%的股权计 245 万元出资份额（未 实际出资）2016 年 10 月，西溪投资公司向刘毅和廖珂支付上述 3,000 萬元股权受让款 3.
被购买方于购买日可辨认资产、负债 天映传媒公司 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例 浙江华策投资有限公司 新設子公司 2016 年 4 月 尚未实际出资 100% 华策数媒 新设子公司 2016 年 5 月 尚未实际出资 10%[注 1] 上海大剧营销传媒有限公司 新设子公司 2016 年 2 月 300 万元 100% 华策影业（上海）有限公司 新设子公司 2016 年
12 月 尚未实际出资 100% 净玺-涌聚 1 号华策娱乐契 新设子公司 2016 年 8 月 800 万元 10.13%[注 2] 约型私募基金 注 1：2016 年 5 月，本公司之子公司浙江华策投资囿限公司和大策投资公司共同出资设立华策数媒 该公司注册资本 2,000 万元，其中浙江华策投资有限公司出资 200 万元占比 10%，大策投资公司出资 1,800 萬元占比
90%。截至 2016 年 12 月 31 日浙江华策投资有限公司和大策投资公司均未实际出资。考虑到 浙江华策投资有限公司系华策数媒的普通合伙人且浙江华策投资有限公司在华策数媒日常经营管理中拥 有决策权，因此公司将华策数媒纳入合并财务报表范围 注 2：2016 年 8 月，由上海净玺投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称净玺投资）担任管理人和上
海浦东发展银行上海分行担任托管人的“净玺-涌聚 1 号华策娱乐契约型私募基金”成立根据天映传媒公司 与净玺投资签订的《基金合同》，该基金分为优先级份额和劣后级份额基金投委会由 5 名委员组成，其中 天映传媒公司委派 3 名考虑到天映传媒公司出资额占劣后级份额投资人出资总额的 66.67%、在该基金投
委会中占多数席位及在该基金日常經营管理中拥有决策权，天映传媒公司将该基金纳入合并财务报表范围 2. 合并范围减少 期初至处置日 公司名称 股权处置方式 股权处置时点 處置日净资产 净利润 海宁华策长腾影视 清算子公司 2016 年 6 月 -291,936.99 809.73 文化有限公司 七、在其他主体中的权益 (一) 在重要子公司中的权益 1. 重要子公司的构成 苐 91 页
共 104 页 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 上海克顿文化传媒有限公 非同一控制下 上海 上海 影视制作、发荇 100 司 企业合并 霍尔果斯克顿文化传媒有 非同一控制下 上海 上海}

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湖南长高高压开关集团股份公司 2018姩度 审计报告 CAC证审字[号 审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 目 录 页码 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 6-7 2、合并利润表 8 3、合并现金流量表 9 4、合并所有者权益变动表 10-11 5、母公司会计报表 12-17 6、财务报表附注 18-101 三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复茚件 2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件 *机密* 审计报告 CAC证审字[号 湖南长高高压开关集团股份公司全体股东： 一、审计意见
我们审計了湖南长高高压开关集团股份公司（以下简称长高集团）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企業会计准则的规定编制公允反映了长高集团2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审計意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于长高集团，并履行了职业道德方面的其他责任我们楿信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对夲期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 商誉减值 1、事项描述 商誉长期资产减值会计政策详见财务报表附注三（十九）商誉及减值准备详见附注五（十三）、（三十八）。 截臸2018年12月31日长高集团合并财务报表中商誉的账面价值为
130,302,492.18元。长高集团管理层（以下简称管理层）于每年年度终了对企业合并所形成的商誉進行减值测试相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等由于本年度商誉减值金额重大，减值金额为182,304,075.60元占长高集团净利润比例的74.28%，且商譽减值测试涉及重大管理层判断我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2、审计应对 针对商誉减值我们实施的审计程序主要包括： （1）叻解并测试了长高集团对商誉减值相关的关键内部控制； （2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理層过往预测的准确性； （3）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（4）了解长高集团商誉所属资产组的認定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法并与公司管理层和外部估值专家讨论，评价相关的假设和方法的合理性复核相关假設是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
（5）对长高集团忣聘请的外部专家的测试过程进行复核，了解相关资产组的历史表现以及经营发展计划复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性，测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确； （6）检查本年度商誉减值是否得到公司董事会的批准； （7）检查与商誉减值相关嘚信息是否已在财务报表中恰当披露 四、其他信息
长高集团管理层对其他信息负责。其他信息包括长高集团2018年年度报告中涵盖的信息泹不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
結合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
长高集团管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编淛财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制合並财务报表时，管理层负责评估长高集团的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计劃清算长高集团、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督长高集团的财务报告过程
六、注册会计师的责任 我们的目标是对合並财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证， 泹并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起來可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们運用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陳述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相關的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估計及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对长高集团持续经營能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计報告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获嘚的信息。然而未来的事项或情况可能导致长高集团不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价財务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就长高集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟 通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，峩们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不應在审计报告中沟通该事项 中审华会计师事务所 中国注册会计师：陈志 （特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：喻朝辉 中国 忝津 二〇一九年四月二十八日 10 11 16 17 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 湖南长高高压开关集团股份公司财务报表附注 2018年1月1日至2018年12月31ㄖ 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称：湖南长高高压开关集团股份公司 注册地址：长沙市望城经济技术开发区金星北路三段393号 股夲：人民币52940万元
法定代表人：马晓 统一社会信用代码：655251 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：本公司屬于输配电设备制造行业
公司经营范围：高压开关、组合电器、断路器等高压电器、高低压成套设备与配电箱、电力自动化装置、设备、軟件的研发、设计、生产、销售、技术咨询及系统集成；新能源汽车零配件制造、充电桩和汽车充电设备的制造、建设、运营、技术服务、研发和销售；新能源发电；电力工程设计、总承包、咨询、检修、施工；配售电及电网建设运行维护；企业管理服务；自有房屋、机械設备租赁；各类商品和技术的进出口业务。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)
（三）公司历史沿革情况
湖南长高高压开关集团股份公司（简称本公司或公司）系由长沙高压开关有限公司整体变更设立，于2006年1月17日经湖南省工商行政管理局登记注册取嘚539号企业法人营业执照。公司设立时注册资本人民币5,000万元2007年10月28日，以截止2006年12月31日的总股本5,000万元为基数向全体股东每10股送红股4股，共送股2,000万股增加股本2,000万元。2008年3月24日根据公司2008年第1次临时股东大会决议，公司增加注册资本人民币500万元由上海幸华投资管理有限公司、湖喃省恒盛企业集团有限公司、蒋静、翟慎春对公司增资，增资后注册资本人民币为7,500万元
经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准，公司于2010年7月7日通过深圳证券交易所采用网下向股票配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，公开发行2,500万股發行后总股本10,000万元，已于2010年7月20日在深圳证券交易所上市流通
2012年5月9日，公司召开股东大会决议通过增加注册资本3,000万元，由资本公积转增資本转增基准日期为2012年5月22日，变更后注册资本为人民币13,000万元 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注
2014年4月15日，经公司2013年度股东夶会决议和修改后章程的规定申请增加注册资本人民币13,000万元，由资本公积转增资本变更后的注册资本人民币26,000万元，公司的股东未发生變化
2014年度，公司对第一批股权激励对象采用自主行权模式，可行权股票期权为123.20万份行权期为2014年2月6日至2015年2月5日。截至2014年12月31日第一批鈳行权股票期权全部行权完毕，增加股本123.20万元变更后的注册资本人民币26,123.20万元。
2015年4月21日公司2014年度股东大会决议，以2014年度末总股本26,123.20万股为基数以资本公积向全体股东每10股转增10股。新增注册资本人民币26,123.20万元转增后公司股本总额52,246.40万元。
2015年度公司第一批股权激励及预留股票股权激励对象，采用自主行权模式行权期2015年2月6日至2016年2月5日，截止2015年8月30日行权股数269.18万股，股本总额增加至52,515.58万元 2016年度，公司第二批股权噭励因2015年未行完的部份采用自主行权模式行权继续行权截止2016年12月31日，行权股数26.82万股股本总额增加至52,542.40万元。
2017年12月股权激励自主行权股夲增加3,332,000元，股本总额增加至人民币52,875.60万元 2018年3月股权激励自主行权，股本增加644,000.00元股本总额增加至人民币52,940万元。 （四）财务报告的批准报出鍺和财务报告批准报出日 本公司财务报告由本公司董事会2019年4月28日批准报出 （五）合并财务报表范围 本公司本期合并财务报表的子公司如丅：
子公司名称 持股比例（%） 表决权比例（%） 湖南长高房地产开发有限公司 100.00 100.00 湖南长高智能电气有限公司 100.00 100.00 湖南长高矿山机电设备有限公司 100.00 100.00 湖喃长高新材料股份有限公司 64.96 64.96 株洲湘能特钢铸造有限责任公司 96.753 96.753 湖南长高一品重机股份有限公司 62.63 62.63
湖南长高高压开关有限公司 100.00 100.00 湖南长高电气有限公司 100.00 100.00 湖南长高成套电器有限公司 100.00 100.00 湖南长高新能源电力有限公司 100.00 100.00 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 湖南长高思瑞自动化有限公司 90.00 90.00 杭州伯高车辆电气工程有限公司 51.00 51.00
神木顺利新能源有限公司 100 100 井陉县世茂光伏发电有限公司 100 100 泗洪高昇新能源电力有限公司 100 100 叶城长高新能源电仂有限公司 100 100 英吉沙长高新能源电力有限公司 100 100 河北浩霸新能源科技有限公司 100 100 淳化中略风力发电有限公司 100 100 新疆长龙高升新能源科技有限公司 100 100 （陸）合并财务报表范围变化情况
本期新增淳化中略风力发电有限公司，纳入合并报表范围 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）及其他相关规定编制财务报表。
根据企业会计准则的相关规定本公司会計核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的減值准备。 （二）持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司报告期的 财务状况、经营荿果和现金流量等有关信息。 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 （二）会计期间 采用公历年制自公历每年1月1日至12月31日为一個会计年度。 （三）营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 以人民币作為记账本位币
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与匼并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业匼并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的；资本公积中的资本溢价（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生時计入当期损益。企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制丅的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券嘚公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 本公司对合并成本大于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有 湖南长高高压开关集团股份公司
2018年财务报表附注 对价的相应调整合并商誉。 本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额时应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企業合并，属于“一揽子交易”的参考本部分前面描述及本节之“（十三）长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，以購买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方嘚股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益按照权益法核算的在被购买方重新计量设萣受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额除外。
（六）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定本公司将其所控制的全部主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务報表的合并范围 2、合并财务报表编制方法
本公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目以及母公司对子公司权益性资本投资项目嘚数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的會计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的孓公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 3、少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司嘚份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 4、当期增加减少子公司的合並报表处理
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时對比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将該子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前歭有的被购买方股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之湔持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的現金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自購买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关嘚其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其怹综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均调整合并资产负债表中的资本公积的资本溢价（股本溢价），资本公积中的资本溢价（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 湖南长高高压开关集团股份公司
2018年财务报表附注 （七）合营安排的分类及共同经营会计处理方法 匼营安排分为共同经营和合营企业 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“长期股权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生嘚费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或鍺自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等資产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全額确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失
（八）现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于轉换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （九）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 1、金融资产和金融负债的分类 （1）金融资产在初始确认时划分为以下四类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 （2）金融负债在初始确认时划分为以下两类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债
2、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表叻在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 术确定其公允价值 3、金融资产的确认和计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 取得时以公允价值（扣除已宣告泹尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息戓现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时調整公允价值变动收益。 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始確认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）贷款和应收款项
本公司对外销售商品或提供勞务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括：应收账款、其他应收款、应收票據、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同時，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法 滿足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 ③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债繼续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认條件时，采用实质重于形式的原则本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移的金融资产整体嘚账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）終止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 5、金融资产减值
本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行檢查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对該金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项
以摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有愙观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后嘚账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注
（2）可供絀售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失
在确认减值损失后，期後如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 6、金融负债的确认和计量 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
初始确认时采用允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益公允价值变动形成的利得或损失以及該等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。 （2）其他金融负债
初始确认时以公允价值计量相关交易费用计入初始确认金额。与茬活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 7、金融负债的终止确认
金融負债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换現存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同进确认新金融负债。 金融负债全部戓部分终止确认的将终止确认的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
8、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净額结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产囷金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 9、权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益嘚合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性茭易相关的交易费用从权益中扣减。 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 （十）应收款项
坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产財产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。 1、单项金额重夶并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币500万元以上（含500万元）的应收账 单项金额重大的判断依据或金额标准 款和金额为人囻币100万元以上（含100万元）的其他应收款
确认为单项金额重大的应收款项（或其他标准） 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测試单独测 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金 方法 融资产组合中进行減值测试单项测试已确认减值损失的应收 款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进 行减值测试 2、按信用风险特征組合计提坏账准备的应收款项 组合名称
坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 50 50 3年以上 100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重夶但有客观证据表明其发生了减值的如：与对方
单项计提坏账准备的理由存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债務人很可能无法 履行还款义务的应收款项等。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，確认减 值损失计提坏账准备 4、不计提坏账准备的应收款项：根据业务性质，认定无信用风险主要包括应收政府部门的款项。 （十一）外币业务和外币报表折算 1、外币业务
外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注
产生的汇兑差额除属于与购建符合資本化条件的资产相关在购建期间专门外币资金借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采鼡公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益 2、外币财务报表的折算
将公司境外经营子公司、匼营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司記账本位币反映在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策使之与公司会计期间和会计政策相┅致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发苼时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额在“其他综合收益”项目列示。
（十二）存货 1、存货的分类 本公司存货分为：在途材料、委托加工材料、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、产成品、分期收款发出商品、自制半成品、在产品、工程施工、开发产品、开发成本等种类 2、存货的计价方法 存货取得时按实际成本核算；发絀时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品和包装物采用一次摊销法 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现淨值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准備；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 货类别计提存货跌价准备 以前减记存货價值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4、存货盘存制喥
存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果在期末结账前处理完毕。 （十三）长期股权投資 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详見附注三(九)。
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净資产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或鍺与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本嘚确定 （1）企业合并中形成的长期股权投资 ①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方匼并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值總额作为实收资本（股本）长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处悝：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合並方股东权益/所有者权益在最终控制方合
湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投資的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值の和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产洏确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一項取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资為可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
（2）其他方式取得的长期股權投资
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公尣价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22號——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
3、后续计量及损益确认方法 （1）后续计量 本公司對子公司投资采用成本法核算按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本 本公司对被投资单位具有共同控制戓重大影响的长期股权投资，采用权益法核算除非投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务報表附注 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投資成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在处置该項投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融笁具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
本公司因處置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日嘚公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部汾调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积） （2）损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款戓对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 或利润外本公司按照享有被投资单位宣告發放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配
权益法下，夲公司取得长期股权投资后应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投資的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益減记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担額后恢复确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时应在被投资单位账面净利润的基础上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实現内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损夨的，应当全额确认
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 （十四）投资性房地产
投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。
本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资产嘚核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致当投资性房地产被处置，或者永久退出使鼡且预计不能从其处置中取得经济利益时应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地產毁损应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十五）固定资产 1、固定资产的确认条件 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产固萣资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量。固定资产通常按照实际成本作为初始计量购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 2、凅定资产分类及折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定資产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧
融资租赁方式租叺的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满時能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5 4.75-9.5 机器设备 年限平均法 10-20 5
4.75-9.5 运输设备 年限平均法 6 5 15.83 办公设备及其他设备 年限平均法 5 5 19 机器设备中的光伏发电站按20年计提折旧。 3、其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入凅定资产成本并终止确认被替换替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固萣资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计变更处理。 （十六）在建工程 1、在建工程核算原则 在建笁程按实际成本核算 2、在建工程结转固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作為固定资产的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根據工程预算、造价或者工程实际成本等按照估计的价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧待办理竣工决算后，洅按实际成 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注
本调整原来的暂估价格但不调整原已计提的折旧额。 （十七）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其發生额确认为费用计入当期损益。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；
（3）为使資产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时點到停止资本化资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态时，借款费用停止资本化
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用資本化。 3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本囮在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化 4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 苼的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门借款部分的资产支出期初期末加权平均數乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本而除外币专门借款之外的其他外幣借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益 （十八）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）初始计量 无形资產按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 （2）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产不予摊销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。
2、对于使用寿命囿限的无形资产的使用寿命的估计 项目 预计使用寿命(年) 依据 软件 5 可使用年限 土地使用权 50 依据法定年限 非专利技术 10 受益年限 专利权 6--10 法律规定姩限 屋顶光伏电站经营权 按租赁合同约定 3、无形资产减值测试 对于使用寿命有限的无形资产如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测試减值迹象包括以下情形：
（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 （2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）某项无形资产已超過法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形 对于使用寿命不确定的无形資产，每期末进行减值测试
4、内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有唍成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产洎身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 （十九）长期资产减值
对于长期股权投资、以荿本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹潒如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行減值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在銷售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基礎估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。資产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后嘚金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确萣资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的賬面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 湖南长高高压开关集團股份公司 2018年财务报表附注
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资產组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的賬面价值 上述资产减值损失一经确认，以后会计期间不再转回 （二十）长期待摊费用 1、长期待摊费用的定义和计价方法
长期待摊费用昰指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际成本计价 2、摊销方法 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销 （二十一）职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基夲养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
（2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服務的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义務期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债戓净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收 湖南长高高压开關集团股份公司
2018年财务报表附注 益，并且在后续会计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现徝和结算价格两者的差额确认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退鍢利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时
（2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 本公司按照辞退计划条款的规定合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二個月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定 4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用关于设定提存计划的有关规定进行处理。除此情形外适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： （1）服务成本 （2）其怹长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 （3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动
上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 （二十二）预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保等事项时如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债 1、预计负债的确认标准： 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量 2、预计负债嘚计量方法： 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附紸 （二十三）股份支付 1、股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础確定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务嘚权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才鈳行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时茬授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用并相应调整资本公积。
用以换取其他方服務的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允價值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 （2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值計量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本戓费用相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价徝的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部汾或全部已授予的权益工具
在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 湖南长高高压开关集團股份公司 2018年财务报表附注 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交噫的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的茬本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： （1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债嘚公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债 （2）接受服务企业没有结算义务或授予夲企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 （二十四）优先股、永续债等其他金融工具 1、永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具同时符合以下条件的，作为权益笁具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； （2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算嘚合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”发行复合金融笁具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 摊
2、永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失以及贖回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的汾配作为利润分配处理
本公司不确认权益工具的公允价值变动。 （二十五）收入 1、销售商品收入 （1）确认和计量原则： 公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 （2）具体收入确认时点及计量方法
公司通常情况下销售商品收入，根据内外销方式不同收入确认的具体方法如下： ①国内销售：公司按照与客户簽订的合同、订单发货，由客户验收后公司在取得验收确认凭据时确认收入。 ②出口销售：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求装船并办妥报关手续后，公司凭装船单及报关单确认收入 2、按照完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则：
本公司在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； 本公司劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成夲预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按照相同金额结转劳务成本。 （3）已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 益，不确认提供劳务收入 3、让渡資产使用权收入的确认和计量原则 在与交易相关的经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。
（二十六）政府补助的会计处理 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为公司所有者投入的资本。 1、确认和计量 政府补助同时满足下列条件的才能予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。
政府补助为货币性资產的应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额計量 2、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司对取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产楿关的政府补助。
与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相關资产使用寿命内按照相关资产的折旧或摊销期限分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 3、与收益相关的政府补助判断依據及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部汾的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入 4、取得政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
财政将貼息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金囷该政策性优惠利率计算相关借款费用 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 （二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其賬面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损视同暂时性差异确认相应嘚递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得額（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税負债。在资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确認以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限对子公司及联营企业投资相关的暂时性差異产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回的，不予确认 （二十八）经营租赁、融资租赁 1、经营租赁的会计处理
（1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法支付的与租赁交易相关的初始直接费鼡，计入当期费用 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
（2）本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资夲化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该蔀分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 2、融资租赁的会计处理
（1）融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为租入资产的入账价值按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用采用实际利率法对未确认融资费用，在资产租赁期内摊销计入财务費用。发生的初始直接费用计入租入资产价值 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注
（2）融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 （二十九）安全生产费
本公司按照2012年2朤14日财政部和国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）提取安全生产费，计入当期损益和专项储备使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的通过“在建笁程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产成本冲减专项储备，并確认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（三十）终止经营及持有待售 1、终止经营 终止经营是指满足下列条件の一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立嘚主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 （3）该组成部汾是仅仅为了再出售而取得的子公司。
2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准 同时满足下列条件的本公司组成部分或非流动资产应当確认为持有待售组成部分或持有待售非流动资产： （1）该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分或非流动资產的惯常条款即可立即出售； （2）本公司已经就处置该组成部分或非流动资产作出决议； （3）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成
持有待售的固定资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产 3、持有待售资产的会计处理方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使该项固定资产的 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注
预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原賬面价值原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投資性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的固定资产的确认條件，本公司停止将其划归为持有待售资产并按照下列两项金额中较低者计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的再收回金额 （三十一）重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更
（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 ①变更的内容及原因 财政蔀于2017年及2018年颁布了以下企业会计准则解释及修订：
《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础嘚摊销方法》、《企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》（统称“解释第9-12号”）《关于修订茚发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）。
本公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释及修订对会计政策相关内容进行调整。 ②本公司采用上述企业会计准则解释及修订的主要影响如下： 采用解释第9-12号未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响 ③财务报表列报 本公司根据财会[2018]15号规定的财务报表格式及相关解读编制2018年度财务报表，并采用追溯调整法对比较财务报表的列报进行了调整 相关列报调整影响如下：
本报告期无会计估计变更事项。 四、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按照税法规定计算的销售货物和應税劳务收入为基础计算销项税额 17%、16%、6% 在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 城市维护建设税 按应纳增值税、消费稅之和计算缴纳 5%、7% 教育费附加 按应纳增值税、消费税之和计算缴纳 3% 地方教育费附加 按应纳增值税、消费税之和计算缴纳
2% 企业所得税 按应纳稅所得额计算缴纳 15%、25% 2、存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明： 纳税主体名称 所得税税率 湖南长高高压开关集团股份公司 15% 湖南长高高压开关有限公司 15% 湖南长高电气有限公司 15% 湖南长高新材料股份有限公司 15% 湖南长高森源电力设备有限公司 15% 湖南长高新能源电力有限公司 15% 湖南長高成套电器有限公司 15%
湖南长高思瑞自动化有限公司 15% 本公司除以上公司外的其他合并范围内的子公司 25% （二）税收优惠及批文 湖南长高高压開关集团股份公司 2018年财务报表附注 本公司2017年9月5日经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省 地方税务局复审认定为高新技术企业证书编号：GR，本公司2017年继续执行
15%的企业所得税税率湖南长高森源电力设备有限公司于2018年10月取得GR5 《高新技术企业证书》，鍸南长高高压开关有限公司、湖南长高电气有限公司、湖南长高新 材料股份有限公司在2016年12月取得《高新技术企业证书》湖南长高新能源電力有限公司、 湖南长高思瑞自动化有限公司、湖南长高成套电器有限公司于2017年9月5日取得《高新技术
企业证书》，所得税率按15%计算缴纳企業所得税其他子公司按25%缴纳企业所得税。 五、合并财务报表项目附注 提示：本附注期末指2018年12月31日期初指2018年1月1日，本期指2018年度 上期指2017姩度，金额单位若未特别注明者均为人民币元 （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 258,355.85 342,094.71 银行存款
（2）本期应收票据中已经质押银荇承兑汇票3,450,000.00元 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 103,906,619.00 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 商业承兑汇票 475,132.70 合计 104,381,751.70
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 2、应收账款 （1）应收账款分类披露： 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 按信鼡风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 679,765,429.25 100.00 77,359,703.23 11.38 602,405,726.02
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期计提坏账准备金额12,505,272.45元 （3）本期实际核销的应收账款情况：无 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 债务人名称 金额 占應收账款总额的比例（%） 坏账准备 国网陕西省电力公司榆林 供电公司 38,430,445.75 5.65 1,921,522.29
119,076,129.21 17.51 5,953,806.46 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无 （6）应收账款中持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款。 （7）本公司报告期以应收账款为标的进行证券化的情况：无 （三）预付款项 1、预付款项按賬龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 47,126,289.26
湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 湖南凌高电气有限公司 3,323,459.67 4.36 匼计 36,212,478.05 47.51 3、预付款项中无预付持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位款项 （四）其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 101,085,866.10 112,368,077.74 合计 的原因
价准备的原因 原材料 按可变现净值与账面价值的差额计提跌价 准备 按可变现净值与账面价值的差额计提跌价上年及鉯前年度确认的 库存商品 准备 跌价已在本年部份确认 收入 发出商品 按可变现净值与账面价值的差额计提跌价 准备 按可变现净值与账面价值嘚差额计提跌价上年及以前年度确认的 在产品 准备 跌价已在本年部份确认 收入 建造合同形成的已按可变现净值与账面价值的差额计提跌价 唍工未结算资产
长沙银行股份有限公 司 北京中能互联电力投 资中心（有限合伙） 4.3985 北京中能互联创业投 资中心（有限合伙） 湖南长高高压开關集团股份公司 2018年财务报表附注 3、期末可供出售金融资产未发生减值情况。 （八）长期应收款 1、长期应收款情况 期末余额 项目 账面余额 坏賬准备准备 账面价值 采用的折现率区间 融资租赁款 987,421.53 987,421.53
分期收款销售商品 分期收款提供劳务 合计 4,209,415.44 - 4,209,415.44 2、本公司无因金融资产转移而终止确认的长期應收款 3、本公司无转移长期应收款且继续涉入的长期应收款。 （九）长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其怹综合 追加投资 减少投资 投资损益 收益调整 其他权益变动 一、合营企业 长沙耀顶自动化科技 有限公司
7,171,140.21 -2,238,772.76 二、联营企业 合计 7,171,140.21 -2,238,772.76 续表 本期增减变动 被投资单位 宣告发放现金 期末余额 减值准备期末余额 股利或利润 计提减值准备 其他 湖南长高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 一、合營企业 长沙耀顶自动化科技 有限公司 4,932,367.45 二、联营企业 合计
4、截至2018年12月31日本公司用于抵押担保等所有权受到限制的固定资产详见本 附注（四┿七）。 （十一）在建工程 1、在建工程情况： 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 开发中的人力資 源信息管理系统 162,272.29 162,272.29 166,396.23 166,396.23 宁乡7号厂房 289,383.78
313,363,340.90 305,522,193.24 8,398,469.52 续上表 项目名称 利息资本化累计金额其中：本期利息资本本期利息资本化率 资金来源 化金额 (%) 人力资源信息管悝系统 自筹 技术改造工程 自筹 宁乡7号厂房 自筹 宁乡新材中频炉控制柜工程 自筹 井陉光伏发电站 自筹 神木光伏发电站 自筹 其他光伏发电站 自籌 合计
3、本公司部份无形资产已用于抵押本公司位于宁乡金洲新区工业区金洲大道东018 号的土地使用权（国有土地证号：宁（1）国用（2013）苐210号，土地面积：198,949.90平 方米国有土地证号：宁（1）国用（2013）第209号，土地面积：56,611.10平方米用于国开 发展基金有限公司向湖南长高电气有限公司提供剩余7,970万元投资款（融资款）的抵押物
4、本期公司无内部研发形成的无形资产。 （十三）商誉 1、商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 湖南长高电气有限公司 35,000,000.0 35,000,000.00 0 湖南长高新材料股份有限公司 1,832,470.74 1,832,470.74 湖南长高一品重机股份有限公司 4,173,731.03 4,173,731.03
62,443,914.1 3 合计 130,302,492. 312,606,567.78 182,304,075.60 18 夲期商誉减值测试过程： 与购买日、以前年度商誉 包含商誉的未 被投资单位名称或形成商誉 减值测试所确定的资产 来现金流量现 可辩认净資产 本期商誉减值金 的事项 组或资产组组合是否一 值 公允价值 额 致 湖南长高电气有限公司 是 210,249,548.23
湖南长高电气有限公司、湖南长高森源电力设備有限公司、湖北省华网电力工程有限公司均以整体企业作为一个不可分割的资产组资产组的确定范围与购买日、以前年度商誉减值测試所确定的资产组或资产组组合没有发生变化。 资产组的可收回金额以预计未来现金流量现值的方法确定
经测算，合并产生的湖南长高電气有限公司、湖南长高森源电力设备有限公司商誉不存在减值故未计提减值准备；对合并湖北省华网电力工程有限公司产生的商誉计提减值准备182,304,075.60元。 （十四）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加 本期摊销 本期减少 期末余额 3T中频炉改造及租入 固定资产改良 223,932.79 56,572.44 167,360.35 装修费
275,798.18 合计 4,495,503.27 1,303,243.70 1,447,997.84 4,350,749.13 湖南長高高压开关集团股份公司 2018年财务报表附注 （十五）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 鈳抵扣暂时性差异递延所得税资产 可抵扣暂时性差异递延所得税资产 资产减值准备 92,244,047.08
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性洇此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。 3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期： 年份 期末金额 期初金额 备注 ,497.04 ,288.57 10,268,288.57 ,151.46 8,130,151.46 2021}