职工福利费，工会经费，职工教育经费扣除有哪些标准_百度知道
职工福利费，工会经费，职工教育经费扣除有哪些标准
答题抽奖
首次认真答题后
即可获得3次抽奖机会，100%中奖。
财务类认证行家
财务类行家
采纳数：2969
获赞数：3656
某财务公司财务主管
职工福利费、工会经费、职工教育经费规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。具体标准为：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
擅长：暂未定制
引用林依然Q的回答：职工福利费、工会经费、职工教育经费规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。具体标准为：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
职工教育经费是2.5%
职工教育经费扣除限额是不超过工资薪酬总额的2.5%
薄荷茶2008
薄荷茶2008
根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3条折叠回答
为你推荐：
其他类似问题
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。新会计制度下，工会经费、职工教育经费、职工福利费计提比例及核算怎么算？_百度知道
新会计制度下，工会经费、职工教育经费、职工福利费计提比例及核算怎么算？
路路通667788
来自百度知道认证团队
路路通667788
采纳数：533
获赞数：948
擅长：暂未定制
一、新会计制度下，工会经费、职工教育经费、职工福利费计提比例：1、一般企业：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2.个体工商户等：企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。二、新会计制度下，工会经费、职工教育经费、职工福利费计提核算方法：1、企业向职工支付职工福利费，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。2、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。3、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。4、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
一点通会计网校
一点通会计网校
采纳数：5217
获赞数：17711
一、新会计制度下，工会经费、职工教育经费、职工福利费计提比例： 1、一般企业：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2.个体工商户等：企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。 二、新会计制度下，工会经费、职工教育经费、职工福利费计提核算方法： 1、企业向职工支付职工福利费，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。2、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。3、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。4、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
为你推荐：
其他类似问题
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。职工福利费工会费职工教育经费等列支范围及税前扣除的详细说明_百度文库
您的浏览器Javascript被禁用，需开启后体验完整功能，
享专业文档下载特权
&赠共享文档下载特权
&100W篇文档免费专享
&每天抽奖多种福利
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
职工福利费工会费职工教育经费等列支范围及税前扣除的详细说明
&&职工福利费、工会经费、职工教育经费三项列支范围及税前扣除规定及其入账的详细说明
阅读已结束，下载本文需要
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，同时保存到云知识，更方便管理
加入VIP
还剩15页未读，
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢> 问题详情
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的
悬赏：0&答案豆
发布时间：
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是()A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
您可能感兴趣的试题
1归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是( )。A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本2下列属于企业内部移送的是( )A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励3下列各项中，不属于机械作业费的是( )。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料B.生活费费C.机务人员的职工薪酬D.农机具折旧费、修理费4某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元)，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A. 2B. 3C. 4D. 5
我有更好的答案
请先输入下方的验证码查看最佳答案
图形验证：
验证码提交中……
每天只需0.4元
选择支付方式
支付宝付款
郑重提醒：支付后，系统自动为您完成注册
请使用微信扫码支付(元)
支付后，系统自动为您完成注册
遇到问题请联系在线客服QQ：
恭喜你被选中为
扫一扫-免费查看答案！
请您不要关闭此页面,支付完成后点击支付完成按钮
遇到问题请联系在线客服QQ：
恭喜您！升级VIP会员成功
提示：请截图保存您的账号信息，以方便日后登录使用。
常用邮箱：
用于找回密码
确认密码：查看: 14874|回复: 13
职工福利费、工会经费和职工教育经费还用不用提？
现在就加入吧！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
职工福利费、工会经费和职工教育经费还用不用提？ 如果提的话是按计提的工资总额还是按实发的工资总额。
先谢谢了！
职工福利费据实列支，但扣除只能是工资总额的14%；工会经费计提2%但要直接交给工会组织（专用收据）；职工教育经费可以计提最高2.5%（有条件）。
&&是按按实发的工资总额。
那就是说三项经费必须要提吗？还是可提可不提？
执行何会计制度？如为2006准则，不计提了。
据实扣除，不是计算扣除。
福利费不提，具实列支
工会、教育按照2　2.5来计提。教育经费似乎现在默认的都是2.5了，税务局来了也不看什么条件。工会经费财务按2计提，然后税前列支的只是交经工会部门有正式收据的金额。
回复 板凳 zhangchunl 的帖子
＝新会计准则也未说不计提的事，只有福利费不需计提
税法既要据实列支，也不能超那几个百分点，教育经费可以递延至下年
回复 地板 angelflying 的帖子
会计，福利费不计提了，其他两费可计提。:handshake
税收据实列支，工会经费需提供拨缴单。
福利费用据实列支，不计提；工会和教育经费计提，但基数不一样，比例与行业规定有关
1.工资薪金支出
（1）税收规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定，实际发放给员工的工资薪金。对工资薪金进行合理性确认时，按以下原则掌握：企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
（2）审核分析与纳税调整：
首先，核实本年度直接计入成本费用的工资薪金支出额；其次，按照税法规定确认合理的工资薪金支出额；最后，进行对比分析，对实际发生的不合理的工资薪金支出，调增应纳税所得额。
2.职工福利费支出
（1）税收规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
企业职工福利费包括以下内容：
①尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
②为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
★所称工资薪金总额，是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
（2）审核分析与纳税调整：填列“附表三”第23行“职工福利费支出”。
首先，核实本年度实际发生的计入成本费用的职工福利费数额；其次，按合理的工资薪金支出额和14%的比例测算职工福利费税前扣除限额；最后，进行对比分析，对实际发生的职工福利费超过税前扣除限额的部分，调增应纳税所得额。
★ 注意：企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。（国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知，国税函〔2009〕98号）
3.职工教育经费支出
（1）税收规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
4.工会经费支出
（1）税收规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
（2）审核分析与纳税调整：填列“附表三”第25行“工会经费支出”。
首先，核实本年度实际发生的计入成本费用的工会经费支出；其次，按合理的工资薪金支出额和2%的比例测算工会经费支出税前扣除限额（须有工会专用凭据）；最后，进行对比分析，对实际发生的工会经费支出超过税前扣除限额的部分，调增应纳税所得额。
谢谢各位的回答，我有些明白了。
据实扣除，扣除标准应该是实发数，但不超过计税工资总额，审计一般是按照计税工资
职教费最高2.5%，一般的企业都不能按照2.5%扣除，基本上只有高新技术企业或者与教育培训相关的企业才能按照2.5%计算
据实列支，只要不超过规定的比例即可！
回复 楼主 mudogen 的帖子
搞会计的，经常和税务混在一起考虑，这个是比较郁闷的。
没办法，如果不是上市的需要，一般报表也就拿给税务看。
会计准则的角度考虑：
工会，教育经费，社保，是否计提要看是否满足负债的确认条件---法定义务或者推定义务（现时义务）。
先说计提：
如果有工会的，国家要求按照2%计提和调拨。教育经费按照1.5%（或2.5%）；社保在国家的大框架下按照省政府规定的标准。很明显，这些都是法定义务，说白了，就是你没给员工缴纳，员工可以告你的，这些是要提的。这也是福利费企业会计准则没有要求你必须计提的主要原因。
再说发放：
而实际发放的时候，企业高于这个标准发放的时候，高出部分中间过一下应付职工薪酬后进费用是可以的。因为他满足费用的确认条件。
而税务上只是说你高于这个所得税规定的标准了，我就要给你纳税调增了。
如果会计完全按照税务的标准的来执行，那税务还需要纳税调增的么？？？
[ 本帖最后由 cournot 于
02:37 编辑 ]
Powered by}