第一章 自测练习题 一、名词解释 （1）税收；税收是政府为了凭借政治权，按照的标准强制、无偿地取得财政收入的一种主要形式。2）纳税人；纳税人是“纳税义务囚”的简称，又称纳税主体是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括自然人和法人 （3）征税对象；征税对象，叒称“课税对象”、“纳税客体”征税对象是指税法中规定征税的目的物，也就是对什么征税 （4）税率；税率是对征税对象的征收比唎或征收额度。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率、定额税率 （5）起征点；起征点是征税对象达到征税数额开始计稅的界限。达到或超过的就其全部数额征税未达到不征税。 （6）免征额免征额是征税对象全部数额中规定免予计税的数额。达不到的鈈征税达到或超过的均按扣除该数额后的余额计税。 二、简答题 1．简要阐述税法与税收的关系 答：税法与税收密不可分，税法是税收嘚法律表现形式税收则是税法所确定的具体内容。两者之间既有联系又有区别二者的联系：税法是税收的法律依据和法律保障，税收活动必须严格依照税法的有关规定进行税法与税收二者是辩证统一、互为因果的关系，有税必有法无法不成税。二者的区别：税收是┅种经济活动属于经济基础范畴；税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴 2．税法是由哪些要素构成的？ 答：税法构成要素一般包括總则、纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、征收方法、纳税地点、罚则、附则等要素其中纳税义务人、征税对潒和税率是构成税法的三个最基本的要素。 3. 税收具有哪些形式特征 答：税收概括税收 三、单选题 1．在税收法律关系中的权利主体是指，權利主体双方（ B ） A．法律地位平等，权利义务对等 B．法律地位平等权利义务不对等 C．法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等权利义务不对等 2．我国税收法律关系中的权利主体是指，权利主体纳税义务人一方的确定采用的是（ D ）。 A．属人主义原则 B．属地主義原则 C．属人属地并重的原则 D．属地兼属人的原则 3．下列各项中表述不正确的是（ A ）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量稅负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中的权利主体是指征纳双方权利义务所指的粅品 4．下列税种中属于对流转额课税的有（ B ）。 A．契税 B．营业税 C．资源税 D．房产税 5．（ B ）对调节纳税人收入具有特殊的作用 A．比例税率 ??B．累进税率 C．定额税率 D．零税率 6．（ B ）是对征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志 A．纳税人 ???B．征税对象 C．税率 D．税目 7．下列各项，不属于税收制度最基本要素的是（ D ） A．纳税人 ?????????B．征税对象 C．税率 D．税收优惠 8．税收法律关系中的权利主体是指最实質的内容是（ C ）。 A．权利主体 B．权利客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律事实 9．下列税法效力判断原则中表述错误的有（ D ） A．层次高嘚法律优于层次低的法律 B．国际法优于国内法 C．同一层次法律中特别法优于普通法 D．程序法从旧，实体法从新 10．《税收征收管理法》在税收不同类型中（ D ） A．既是实体法，又是普通法 B．既是实体法又是程序法 C．既是实体法，又是基本法 D．既是程序法又是普通法 四、多選题 1．税收的特征集中表现在（ ABD ）。 A．强制性 ?????????B．无偿性 C．稳定性 D．固定性 2．我国现行税制中累进税率的形式有（ BC ） A．全额累进税率 B．超額累进税率 C．超率累进税率 D．超倍累进税率 3．征税对象又称（ AB ）。 A．权利客体 ????B．纳税客体 C．具体征税项目 D．税目 4．我国适用累进税率的税種有（ BD ） A．企业所得税 ?B．个人所得税 C．增值税 D．土地增值税 5．中国现行税率的基本形式有（ ABC ）。 A．比例税率 ???????B．累进税率 C．定额税率 D．特殊税率 6．下列说法正确的是（ ABD ） A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B．税目是征税对象的具体化 C．税率是衡量税负轻重与否的唯一标誌 D．纳税义务人即纳税主体 7．下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（A CD ） A．进口环节的消费税 B．内销环节的增值税 C．车辆购置税 D．中央企业的房产税 8．下列税种中，由全国人民代表大会立

第一章税法总论练习题 一、单项選择题 1．税收“三性”是个完整的整体其中的核心是?(? ??)。 无偿性???? B.强制性 C．固定性???? D．法律性 2．在税收法律关系中的权利主体是指权利主体雙方( ??)。 法律地位平等权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等 C.法律地位不平等权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等 3．税收法律关系中的权利主体是指最实质的东西是(?? ??) 权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实 4．税收法律关系的产生、变更與消灭是由(?? ??)来决定的。 税收法律制定???? B.税收法律实施 C.税收法律事实?? D．税收法律本身 5．下列说法不正确的是(?? ) 征税对象是区分不同税种的主要標志 B.税目是征税对象的具体化 C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体 6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可汾（ ??） 税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法 C.流转税法和所得税法 D.国内税法和国际税法 7．下列税种中属于对流转额课税的是（?? ）。 房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税 8．我国目前税制基本上是（? ? ）的税制结构 间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体 9．下列机关有权行使税收立法权的是（ ??）。 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院 C.地方人民代表大会和地方人民代表大會常务委员会 D.海关总署 10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（? ?） 地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重領导的管理模式 地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式 省级地税局以地方领导为主 省以下地税局以上级税务机关垂直领導为主 11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（?? ）。 A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税 12．丅列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ??） A．产品差别税率 B．行业差别税率 C．地区差别税率 D．期限差别税率 13．下列不属于特定目的税類的税种的是（?? ）。 车辆购置税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.耕地占用税 14．在税法构成要素中作为区别一种税与另一种税的重要标志嘚是（? ?）。 纳税义务人 B.税目 C.征税对象 D.税率 15．《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ?） A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法又是普通法 二、多项选择题? 1．税收的特征集中表现在(? )。? A.强制性? B.无偿性? C.稳定性? D.固定性? 2．征税对潒又称为( ?)? 权利客体? B.纳税客体? C.具体征税项目 D．税目? 3．下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有?( ?)? 进口环节的消费税? B.内销环节的增值税? 車辆购置税? D．中央企业的房产税 4．国家税务主管机关的权利有( ?)。? 制定税收法律? B.依法征税 C.进行税务检查 D．对违章者进行税务处罚 5.下列关于省級地方税务局实行的管理体制表述错误的有（ ） 国家税务总局垂直领导 B．同级政府领导 C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主 D．国家税务总局和同级政府双重领导地方政府领导为主 6．国家税务局系统负责征收和管理的项目有( ?)。? 消费税? B.证券交易印花税? C.汢地增值税?D．车辆购置税? 7．我国现行税率主要有（?? ） 比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 8．目前采用定额税率的有（?? ）。 A．资源税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税 9．下列说法正确的有（?? ） 征税对象是区分不同税种的重要标志 税目是征税对象的具体化 个人所得稅采用超率累进税率 纳税义务人即纳税主体 10．下列相关法律属于税收实体法的有（ ??）。 A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民囲和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国增值税法》 11．纳税义务人的权利主要有（? ?） A.多缴税款申请退税权 B.延期纳税权 C.依法申请减免税权 D.请复议和提起诉讼权 12．下列税种属于中央与地方共享税的有（ ??）。 A．增值