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&&&& 1、只要还有明天，今天就永远是起跑线。
&&& 2、火把倒下，火焰依然向上。　　3、成功就是你被击落到失望的深渊之后反弹得有多高。　　4、雨是云的梦，云是雨的前世。　　5、树没有眼睛，落叶却是飘落的眼泪。　　6、天将降大任于斯人也，天不降大任，你不还是斯人吗？　　7、别刚从底层混起，就混得特别没底。　　8、有时候对一个作家而言，真正的奖赏不是诺贝尔奖，而是盗版。　　9、腾不出时间娱乐，早晚会被迫腾出时间生病。　　10、大家都不急，我急什么？大家都急了，我能不急？这就是工作与奖金的区别。
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　　11、你不能因为自己是刘翔，就看不起那些参加全民健身的。　　12、每个人最终和自己越长越像。　　13、思念是没有翅膀的鸟，在心里盲目的停留不前。　　14、阳光落在春的枝头，日子便绿了。　　15、旁若无人走自己的路，不是撞到别人，就是被别人撞到。　　16、只要比竞争对手活得长，你就赢了。　　17、最好的，不一定是最合适的；最合适的，才是真正最好的。　　18、历史，只有人名真的；小说，只有人名是假的。　　19、你不是诗人，但可以诗意地生活。如果能够诗意地生活，那你就是诗人。　　20、眼睛为你下着雨，心却为你撑着伞。
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　　21、爱或被爱，不如相爱。　　22、美丽是危险的，象因牙死，狐因皮亡。　　23、一个人害怕的事，往往是他应该做的事。　　24、我们很早在乎自己是否有机会发言，却不在乎是否有人愿意听。　　25、不敲几下，你不可能知道一个人或一个西瓜的好坏。　　26、雨点对大地说：我是你千万次放逐，有千万次唤回的孩子。　　27、上帝也是单亲家长。　　28、我会永远记得你，直到有一天我连自己都记不起。　　29、生活就像一辆变速自行车，有的档很多人从来没用过。　　30、驴是有户口的马。
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　　31、我们都是虫，可我是萤火虫。　　32、你球衣前面的名字，比后面的名字更重要。　　33、把影子，腌起来，风干，老的时候，下酒。　　34、青椒肉丝和肉丝青椒是同一道菜，关键是谁来炒。　　35、除非你是三栖动物，否则，总有一个空间不属于你。　　36、与其给鱼一双翅膀，不如给鱼一方池塘。　　37、人生的上半场打不好没关系，还有下半场，只要努力。　　38、为了照亮夜空，星星才站在天空的高处。　　39、缺点也是点，点到为止。　　40、如果你坚信石头会开花，那么开花的不仅仅是石头。
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　　41、没有月色的夜里，萤火虫用心点亮漫天的星。　　42、本来想骑驴找马，骑着骑着却发现，这不是驴，是马呀！　　43、鞭子没了，但神在。　　44、诚信总会给你带来成功，但可能是下一站。　　45、真相本身就长着一张嘴。　　46、你没有摘到的，只是春天里的一朵花，整个春天还是你的。　　47、叶子离去，是风的追求，还是树没有挽留。　　48、可以爱，可以恨，不可以漫不经心。　　49、据我测算，还可以退五十步，但生活只有五步。　　50、最深沉的感情，往往以最冷漠的方式表达出来。
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　　51、脚是大地上飞翔的翅膀。　　52、苦难是化了装的幸福。　　53、当一个人有了想飞的梦想，哪怕爬着，也没有不站起来的理由。　　54、当所有的爱熄灭，还可以点燃自己，让心亮着。　　55、泪水不是为了排除外在的悲伤，而是为了自由的哭泣。　　56、我是个不成功的坏人。　　57、不较真，“真”就不出来，还是较吧。　　58、当你一门心思撞南墙的时候，南墙就消失了。　　59、成功其实很简单，就是当你坚持不住的时候，再坚持一下。　　60、爱慕月光的人并不将它据为己有，能远远望着，就已足够。
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　　61、想念，滴在左手凝固成寂寞，落在右手化为牵挂。　　62、清晨，阳光擦干了我思念你的泪水。　　63、袜子哭诉：臭的本来是脚丫，可人们却责备我。　　64、没关系一棒子打死，有关系的都被领导接走了。　　65、长得漂亮是优势，活得漂亮是本事。　　66、死，可以明志；生，却可践志。　　67、我虽然不同意你的观点，但我誓死捍卫你说话的权力。　　68、人生没有彩排，每天都是现场直播！　　69、人生来如风雨，去如微尘。　　70、每个人都想和别人不一样，结果是每个人都一样。
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　　71、有时候，不是对方不在乎你，而是你把对方看的太重。　　72、忍无可忍，就重新再忍。　　73、美丽让男人停下，智慧让男人留下。　　74、天使之所以会飞，是因为她们把自己看得很轻 ……　　75、理想很丰满，现实很骨感。　　76、没有人值得你流泪，值得让你这么做的人不会让你哭泣。　　77、对于世界，你可能只是一个人，但对于某个人，你却是整个世界。　　78、每个人出生的时候都是原创，可悲的是很多人渐渐都成了盗版。　　79、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。　　80、这个世界上我只相信两个人，一个是我，另一个不是你。
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　　81、谎言和誓言的区别在于，一个是听的人当真了，一个是说的人当真了。　　82、难过时，吃一粒糖，告诉自己生活是甜的！　　83、喜欢是淡淡的爱；爱是深深的喜欢！　　84、不是因为寂寞才想你，而是因为想你才寂寞。　　85、养成每天写点什么的习惯，哪怕是记录，哪怕只言片语。　　86、成功便是站起比倒下多一次。　　87、状态是干出来的，而不是等出来的。　　88、使人疲惫的不是远方的高山，而是鞋里的一粒沙子。　　89、给猴一棵树，给虎一座山。　　90、如果错过了太阳时你流泪了，那么你也要错过群星了。
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　　91、要随波逐浪，不可随波逐流。　　92、前方无绝路，希望在转角。　　93、世上没有绝望的处境，只有对处境绝望的人。　　94、谤言只是挖在你身后的陷阱，只要你一直勇往直前，陷阱再多也不一定伤害到你。　　95、工作是工作，生活是生活。工作上，自己扮演的是职务角色；生活里，自己扮演的是自我。工作只是生命中一小部分，切勿把谋生工具当成人生的全部生活！　　96、上苍不会给你快乐、也不会给你痛苦，它只会给你真实的生活。有人忍受不了生活的平淡而死去，却不知道生命本身就是奇迹！　　97、过所爱的生活，爱所过的生活，快乐的生活，才能生活快乐，快乐的工作，才有快乐人生，生活的理想其实就是理想的生活!　　98、生活，就象一个无形的天平，站在上面的每个人都有可能走极端，但这最终都是为了寻找一个平衡的支点，使自己站的更稳，走的更好，活的更精彩!　　99、无论昨天今天明天，只要心中有梦永远是春天；不管阴天雨天晴天，只要有好心情永远是艳阳天。生活就是这样，有时只要鼓足勇气跨出一步，一切都会变得与先前想象的好！　　100、自己丰富才感知世界丰富，自己善良才感知社会美好，自己坦荡才感受生活喜悦，自己成功才感悟生命壮观！
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　　101、生活原则：往高处立、朝平地坐、向阔处行。生活态度：存上等心、结中等缘、享下等福。生活目标：为社会奉献经典,为人生创造精彩!　　102、你改变不了环境，但你可以改变自己；你改变不了事实，但你可以改变态度；你改变不了过去，但你可以改变现在；你不能控制他人，但你可以掌握自己；你不能预知明天，但你可以把握今天；你不可以样样顺利，但你可以事事尽心；你不能延伸生命的长度，但你可以决定生命的宽度。　　103、世上有三种人：一是良心被狗吃了的人，二是良心没被狗吃的人，三是良心连狗都不吃的人。　　104、和你一同笑过的人,你可能把他忘掉,但是和你一同哭过的人,你却永远不忘。　　105、同样的一瓶饮料，便利店里2块钱，五星饭店里60块，很多的时候，一个人的价值取决于所在的位。　　106、终有一天你会知道：公交5分钟一班，地铁9分钟一班，我们的爱――一辈子只有这一班！　　107、你在做什么？我在仰望天空。30度的仰望是什么？是我想念她的角度。为什么要把头抬到30度？为了不让我的眼泪掉下来……　　108、我不去想是否能够成功，既然选择了远方，便只顾风雨兼程；我不去想身后会不会袭来寒风冷雨，既然目标是地平线，留给世界的只能是背影。　　109、忙碌是一种幸福，让我们没时间体会痛苦；奔波是一种快乐，让我们真实地感受生活；疲惫是一种享受，让我们无暇空虚。　　110、法律规定男人18岁可以参军，22岁才可以结婚，这充分说明了两个问题：　　1、女人比敌人难缠；　　2、结婚比打仗危险；　　3、对付身边的人比对付敌人难。
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　　111、寂寞的人总是会用心的记住他生命中出现过的每一个人，于是我总是意犹未尽地想起你。在每个星光陨落的晚上一遍一遍数我的寂寞。　　112、佛曰：“前世的500次回眸才换来今生的一次擦肩而过”。我宁愿用来世的一次擦肩而过来换得今生的500次回眸。　　113、如果上天让我许三个愿望，那么第一个是今生今世和你在一起，第二个是来生来世和你在一起，第三个是永生永世和你在一起。　　114、从明天起, 做一个幸福的人；喂马, 劈柴, 周游世界；从明天起, 关心粮食和蔬菜；我有一所房, 面朝大海, 春暖花开。从明天起, 和每一个亲人通信；告诉他们我的幸福；那幸福的闪电告诉我的；我将告诉每一个人。给每一条河每一座山取一个温暖的名字；陌生人……　　115、一个人总要走陌生的路，看陌生的风景，听陌生的歌，然后在某个不经意的瞬间，你会发现，原本费尽心机想要忘记的事情真的就这么忘记了。　　116、风吹起如花般破碎的流年，而你的笑容摇晃摇晃，成为我命途中最美的点缀，看天，看雪，看季节深深的暗影。　　117、的确，绝代公子虽英年早逝，却独领清词三百年。我相信纳兰性德的才情覆盖了他的人生经历，同时也相信有人说的，读他的词读冷了窗外的纷飞暮雨，读瘦了风雪中的一枝寒梅。　　118、118条语丝，犹如春风拂面，夏雨叮咚，秋月朗照，冬雪飘洒……
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在政治思想、工作中的表现：1、时刻警示自己，不骄不躁，严以律已，为人正直、宽以待人，做到自责、自警、自省、自励。2、有的干部成了传令兵，二传手，自己很少动手。3、内强素质，外树形象4、实行“目标责任制、末位淘汰制、服务承诺制、首问责任制”5、顶得住的站不住，站得住的顶不住6、个别社主任同志还存在着认识不到位，工作不带头，自身不过硬的问题，说话底气不足，感召力不强，致使本单位进展慢，跟不上，形成老不管用，新办法不会用，硬办法不敢用，软办法不顶用的局面。7、通过这次思想作风纪律整顿活动使全员职工思想有一个大的进步，作风有一个大的转变，纪律有一个大的起色，面貌有一个大的改观，努力提高全员职工思想、作风、纪律建设水平，建设一支政治强、作风正、业务精、服务优、工作实、效率高的职工队伍，推动各项工作有力开展。 8、讲主观不讲客观　讲内因不讲外因　讲领导不讲群众　讲自已不讲别人 9、“想干与不想干”是有没有责任感问题，是“德”的问题；“会干与不会干”是“才”的问题，但是不会干是被动的，是按照别人的要求去干；“能干与不能干”是创新的问题，即能不能不断提高自己的目标。10、廉政：班子成员要率先垂范，要管住自己的腿，不该去的地方坚决不去；管紧自己的嘴，不该吃的坚决不吃；管好自己的手，不该拿的坚决不拿。班子要勇做职工的表率，正人先正己，使职工打内心服你，而不是面上怕你，背后骂你，从而能顺顺心心地积极投身工作之中。要多稳健，少浮躁，丢掉畏难厌战思想，脚踏实地务实工作。11、工作态度方面：①、要在其位，谋其政，负其责，对要抓的工作始终保持清醒头脑，记在心上、抓在手上，雷厉风行，说干就干，一级抓一级，一级给一级拿样子，一级给一级当表率，确保办一件、成一件、收效一件，推动各项工作落到实处。否则，我们的将永远停留在口头上、会议上、里，我们队伍就很难适应形势的发展。& & ②、决策一经做出，目标一旦确定，任务一旦部署，各就要迅速行动，一抓到底，务求实效，用纪律来保证其得到贯彻执行，做到件件有着落，事事有回音。& & ③、要树立“一日无为，三日不安”的责任意识，敢于负责，勇挑重担，认真履行岗位职责，大胆开展工作，最大限度地发挥自己的积极性、创造性。④、每一名领导干部都要做到“四明”：政治上清明、业务上精明、处事上开明、干事上高明。12、班子团结方面：①、班子成员在团结问题上要练好“三合功”，做到合心、合力、合手，即心往一处想形成“合心”，劲往一处使形成“合力”，优势互补、配合默契形成“合手”。要把团结建立在对他人的尊重理解上，善于换位思考，同志之间、上下级之间要互相信任，互相理解，互相补台。& &②、要把团结建立在自我约束上，每个同志要像爱护自己的眼睛一样维护班子团结，真正做到不利团结的话不说，不利团结的事不做，整个团队一个声音、一个调，无杂音。& &③、班子中每个人都要树立“一盘棋”思想，分工不分家，既要按照分工，各负其责，抓好份内工作，又要齐心协力，密切配合，多提醒、多补位，步调一致，共同做好工作。13、班子建设方面：在班子建设上，要以史为鉴，倍加顾全大局、倍加维护稳定、倍加珍视团结，要通过“工作主动到位、配合及时到位、补台自觉到位、提醒预防到位”，把联社班子建设成为工作的班子、团结的班子、正派的班子、高效的班子。14、思想观念方面：①、我们既不能满足于已有的成绩，也不能安心现状，要坚决摒弃“小富即安、不思进取”的思想，树立大发展、快发展的意识。发展是硬道理，不发展没有出路，不大发展、快发展也同样没有出路。②、每位干部职工特别是领导干部必须学会用发展的战略眼光和思维审视自己，以发展作为衡量工作优劣的标准，增强形势逼人、不进则退的危机感和加快发展的使命感、责任感，以百折不挠、勇往直前的大无畏精神夺取全年各项业务发展目标的顺利实现。③、各社要有一种“盯着先进不放，扛着红旗不让，开拓创新不停”的进取意识。如果年复一年你那个单位、你所负责的工作在全县无位次，老和尚帽子――一平扑塌，那就是工作态度或能力有问题，就是失职。④、把干工作上升到一种殚精竭虑、全然忘我、上瘾成癖的精神境界。15、说了就算，定了就干；要做给职工看，带领职工干 16、个性服从党性、主观服从客观、感情服从原则；17、服务不欠位、主动不越位、服从不偏位、融洽不空位；18、刺耳的话冷静听、奉承的话警惕听、反对的话分析听、批评的话虚心听。19、在服务中显示实力、在工作中形成动力、在创新中增强压力、在交流中凝聚合力。20、以共同的目标团结人、以有效的管理激励人、以自身的行动带动人。21、讲团结方面：大事讲原则,小事讲风格；大事化小,小事化了。22、倡导“勤、快、严、实”的工作作风，提高工作效率。全体要自觉端正态度，严格要求，大力倡导“勤、快、严、实”的工作作风。勤，就是要勤、勤思考、勤积累、勤锻炼；就是积极主动，不等不靠，勇于开拓。快，就是快节奏、高效率，尽快掌握情况，进入角色，做本职工作的行家里手。严，就是严格要求自己，务求作风严谨、严密、严肃，力戒漂浮、力戒空谈、力戒弄虚作假。实，就是在中做老实人，办老实事，实实在在，光明磊落；工作中办实事、说实话、报实情，踏实努力，务实肯干，认真扎实履行好自己的岗位职责。23、坚持以认为本，大力倡导“改革创新、团结实干、廉洁高效、争创一流”的农信精神，弘扬“爱岗、敬业、无私、奉献”的职业道德，树立“现代规范、诚信可靠、贴近群众、服务优质 ”的企业形象，调动一切积极因素，形成团结向上、干事创业的良好风气。24、对改革发展的艰巨性和长期性认识不够，工作作风不扎实，工作严谨性不强，对下情了解不够，管理松懈，对上情把握不透，贯彻不力，开拓意识和拼搏精神有所减弱。有的在困难面前过多强调外部环境和客观因素，较少从自身找问题、查原因，工作不够积极主动。25、基层信用社及部分员工依赖情绪、懒惰情绪、消极情绪比较严重，履行职责、承担责任的意识淡薄，管理层的敢抓、敢管意识不强，“老好人”思想严重； 在支农工作的表现：1、立足、面向农业、服务农民& & 2、真正实现了“三农”和共同发展、共同受益的“双赢”目标。& & & & 3、走出了一条农村经济与农村协调发展，信用社内部效益与社会效益同步增加，农民增收与信用社增效相互促进的富农兴社之路。& &4、走出了一条持农民增收、促进信用社增效的“双赢”之路。& &5、实践证明，信用社背离了支农方向就成了无源之水，无本之木。& &6、“三送”(送资金、送科技、送信息)& &7、贸工农一体化、产供销一条龙& &8、实现贷一户、促一户发展，支持一村、带动一方致富& &9、早计划、早布置、早投放、早落实。& &10、想千方百计、走千家万户、道千言万语、历千辛万苦& &11、 提倡“进农户门、知农户情、解贷户难、暖贷户心”的务实作风12、在支持私营经济发展过程中，农村信用社应起到“助推器”和“导航灯”的作用，为实力较雄厚的私营业户加足“马力”，推动其大迈步、大发展；为起步较晚的私营户投入适量资金，指明发展方向，使其看到曙光、看到前景。只有不断拓宽信贷支农渠道，抢占市场份额，才能使私营企业逐步成为全县农村经济发展的隆起带和支撑点，成为对农村信用社有较高回报率的“黄金客户群”。13、“金杯银杯不如老百姓的口碑”。对群众的切身利益问题，我们只有带着感情和责任，满腔热情地去，才能让全县百万农民之“水”，载起信合事业之“舟”。 在干部管理工作中的表现：1、干部能上能下、人员能进能出、工资能多能少、机构能设能撤充满生机的内部经营机制2、所有人员必须经过自愿报名、资格审查、演讲答辩、专业笔试、民主测评、组织考核、公布成绩、公示名单等既定竞争选拔，在“阳光地带”实施“阳光作业”3、凭业绩选才俊&&破成规揽精英 4、打破员工收入分配上的恒等式，推行不等式 5、人力资源方面：人是生活力中最活跃的因素，人力资源是第一资源，以人为本的管理理念已成为现代管理的核心。在队伍管理上，各联社班子成员要找好位置，找准坐标，政令畅通，雷厉风行，努力做一名学习型干部，着力培养型员工，加强作风建设和廉政建设，在全市上下形成人人讲团结，人人讲奉献，解放思想、干事创业的良好风气。6、让愿干事、会干事、干成事的有舞台、有机会，让不愿干、不会干、干不成事的靠边站在经营管理工作中的表现：1、经营单位为利润中心，营业网点为成本中心，职能部门为费用中心-----日常费用财务审核、领导审批；大额开支集体决策2、以客户服务为中心，强化产品创新和市场营销，提高服务水平，资产质量和经营效益3、打消大利大干、小利小干、无利不干的思想观念和短期行为 4、以提高经营效益为中心，实现存款实力、规模、资产质量、整体效益、内部管理、竞争能力“六大”突破，促使存款、贷款规模扩大，不良贷款余额、占比“双线下降”，全县各项业务经营快速攀升，超计划、超同期、超常规、跳跃式、跨越式发展的良好势头从农业增产、农民增收、信用社盈利、党政部门和群众满意上真正体现出来。5、联社提出了“实、细、稳、好”四个要求，即牢固树立农村、服务三农的理念，坚定支农方向不动摇；要在工作中细致周到（建立农户档案全面细心；评定信用等级精确细致；发放农户小额信用贷款审查仔细；贷款检查和管理周到细心；评定信用村镇严格详细）；要坚持稳健推行原则，杜绝一哄而上和消极对待；以效果好为标准，向支农贷款要效益。6、落实：出实招、鼓实劲、求实效，不等不靠、不推不拖。一步一步往前赶，一步一步向前推。7、鼓动：按照本次会议的安排布署，变压力为动力，精心运筹，务实工作，振奋精神，克难攻坚，提前一个月圆满完成全年各项目标任务。8、效果：通过活动的开展，内全体职工进一步统一了思想，坚定了苦干拼搏、克服困难的信心和决心，全员思想观念、工作作风进一步转变，服务质量、工作创新能力进一步提高。9、工作：扭住重点，整体推进，振奋精神，强力发展，不折不扣完成年度各项工作目标任务。10、沟通：要正确理解沟通的涵义，沟通不是请客吃饭，更不是送礼行贿，而是要多汇报，勤交流，多尊重，少抵触。通过回报沟通使党政领导了解信用社的困难，理解信用社的工作，进而取得谅解，支持信用社工作，积极参与信用乡镇创建。11、内部管理方面：内勤复核、专业辅导、稽核监督、系统防范12、内控制度建设方面：从联社到基层，普遍存在管理不到位，制度落实不彻底，工作该部署未部署或有部署无检查，重务虚，轻务实，许多工作开个会、发个文了事，具体工作做的不细，落不到实处。内部管理往往是以事后控制为主，事后“亡羊补牢”的多，预警、监测等“防患于未然”的举措少，对一些重要的职责和岗位没有严格而又恰当的分离，缺乏明确具体的内控流程和监督规则，检查监督与纠正处理脱节，雷声大、雨点少，以致许多问题“年年查，年年有”。&(字节数: 6722) [转贴
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　　随着体制改革的不断深化，齐齐哈尔市取得长足发展，金融支持“三农”作用更加明显，支农主力军地位不断强化。但是，由于困扰农村发展的体制上和上的一些深层次问题还没有，农信社在内控机制建设和经营管理水平等方面仍存在一定的局限性。　　存在的问题　　――法人治理结构不健全，对高管人员权利约束不足。以“三会”为基本特征的内部治理机制在一些信用社长期得不到完善，“三会”形同虚设，岗位的管理与约束作用根本得不到发挥，高管人员权利失去约束，在经营决策上“一言堂”成为普遍现象，违规操作、高决策时有发生，甚至诱发职务犯罪。辖区内农村信用社以往发生的14起案件，其中有9起是高管人员作案，占比64%。　　――内控乏力，监督制约迟滞。良好的内部控制环境是有效监管的重要前提。长期以来，一些信用社对内控机制建设认识模糊、重视不够，在实际工作中“重、轻管理，重外延扩张、轻内控建设”，致使农村信用社内部控制不完善，各业务环节、业务岗位、操作缺乏有效制约，管理粗放，有章不循，违规操作现象较为突出。自案件专项治理工作开展以来，辖区内农村信用社共查堵各类陈案14起，案件成因均为内部控制不完善，违规操作。　　――内审机制建设滞后，查处违规操作能力薄弱。一是内部审计稽核部门缺乏独立性和权威性，职能作用未得到充分发挥；二是稽核人员少、素质较低，稽核检查的“面与质”都很难达到及时发现问题并堵截案件的要求；三是缺乏健全的稽核监督责任制和严格的稽核监督问责制，一些常规的稽核检查流于形式，工作敷衍了事，难以及时发现和识别风险，无法形成有力约束，影响了内控机制整体作用的发挥。　　――劳动用工机制不完善，同工不同酬现象普遍。全市农村信用社体制呈多元化态势，有国家干部、国家工人、固定职工、合同制职工、临时性职工等体制，并且同工不同酬，全市农村信用社临时工达700余人，占全辖区从业人数的20%，有的临时工已经从业10余年。由于员工之间身份不同，薪酬差距过大，一些临时顶岗人员心态失衡，感到前途渺茫，工作缺乏责任感，内控和案件防范意识淡漠，为安全运营埋下了隐患。　　――片面追求利润最大化，指标考核缺乏科学依据。一些农村信用社为迅速甩掉亏损帽子，不顾自身实际，盲目扩大营销计划，过分追求账面利润。在经营指标上，仍以存款、、利润、不良率等经营指标作为主要考核指标；在指标权重上，效益指标、业务指标权重相对偏大，内控管理指标、风险管理指标权重相对很小；在指标分解上，仍然注重按照指令性方式，有些指标超出部分基层社实际承受能力，在客观上导致非理性经营思想膨胀，从而忽视对其自身的内部管控，极易引发经营风险。　　――员工整体素质偏低，服务功能和手段落后。齐齐哈尔市农村信用社员工大多数是行社脱钩前农行为照顾职工家属就业的人员，结构和业务技能很难适应业务发展的需要，高层次专业人才缺乏，职工整体素质低下，自律自控能力较弱。同时，信用社硬件建设落后，制约业务的全面开展。一是结算渠道不畅，结算方式单一，影响客户的资金使用效率；二是与其他业机构相比，信用社职能单一，存在手工操作和系统管理“两只脚”现象，工作效率低下；三是信用社汇路不畅，自己没有全国的通汇网络，缺乏竞争力。　　政策建议　　――进一步完善公司治理结构，有效发挥“三会”的作用。农村信用社要在组织架构上完善公司治理，重点做好理事长和主任分设并真正履行各自的职责，形成相互制约的机制。要合理界定理事会、监事会和经营班子的权责，特别是对理事长的职责定位和履职监督要到位，规避“一长独大”和盲目决策现象。　　――加强内控机制建设，增强风险防范能力。农村信用社要结合自身特点，形成完整的内部控制体系。重点是加强人的管理，控制管理好各岗位、各个操作环节的工作人员，做到既能控制具体操作人员又能控制高管人员，克服内控“控下不控上”的弊端，使内控制度能够覆盖各岗位、各职位、各部门、各环节，形成一个相对独立的系统，实现合规操作、管控风险的目的。　　――坚持审慎经营理念，科学制订考核指标。农村信用社行业管理部门要从实际出发制订行业发展规划，消除过分追求账面利润给基层社带来的经营压力问题。在考核指标上既要充分考虑盈利性，又要考虑规模小、人员少、力量薄弱的现实条件，做到追求利润与防范风险的有机统一。　　――搞好内审稽核体系建设，增强查纠功能。农村信用社要进一步加强内部审计稽核队伍建设，配足配强稽核人员，把业务精湛、作风正派的人员配备到稽核岗位，建设一支精干高效的稽核队伍。同时，制定具有可操作性和可控性的稽核监督工作责任制，进一步明确稽核部门的监督职责、权利和义务，增强内部审计稽核部门履职的权威性和独立性。& & ――实施人力资源改革，充分调动员工积极性。农村信用社行业管理部门，要把推进劳动用工、薪酬分配和干部人事改革作为转换经营机制的突破口，尽快完善劳动用工机制，严格机构编制，面向社会招录高素质人员，推行全员合同制并推行竞聘任职、上岗，合理分流富余人员。改革薪酬分配制度，理顺薪酬体系，实行按岗定酬、以绩取酬，建立科学绩效考核分配机制，变消极因素为积极因素。　　――注重员工教育培训，提高员工综合素质。良好的员工素质是提高制度执行力、规范经营行为的基础。农村信用社行业管理部门要把员工教育培训工作纳入农村信用社长远发展的战略性规划，着力提高员工职业道德、业务技能、文化素养和经营管理水平，适应行业竞争和业务发展的要求。 &(字节数: 4278) [转贴
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（存款业务类）【风险一】职能部门对网点的管理不到位、检查指导不力、使营业网点对规章制度不能严格落实。防范措施：储蓄存款业务的风险很大程度上是储蓄人员违章操作后造成的。加强员工建设、提高员工遵守章纪，按规定程序操作的意识是防范的根本。首先是要加强员工规章制度的学习和教育；二是要建立制度落实的检查、分析、监测和考评制度，使员工熟悉、理解、掌握各项规章制度，加大违章操作的处罚力度，促进制度的落实；三是建立公平、合理和有效的激励机制，提高员工的积极性和主动性。【风险二】网点的各级操作员工的密码变明码，操作员未定期更换密码。防范措施：1、操作员要定期修改口令，严守秘密。2、操作员输入密码时应要求其他人回避，操作员口令应输满足够位数。3、操作员离开终端时，应退出业务菜单到初始状态。【风险三】非柜员制网点员工柜台操作业务未严格执行双人复核制度。防范措施：日间办理业务必须按业务流程准确办理，操作员不可单独完成一个业务流程；实行内部互相制约制度，钱帐分管，电脑录入、复核实行双人临柜，做到款要复点、帐要复核。【风险四】网点日间业务操作不按基本规定进行，操作随意性大，容易造成业务差错。防范措施：1、实行内部互相制约制度，钱帐分管，做到款要复点、帐要复核。2、正确使用储蓄凭证种类，做到受理凭证要素齐全、内容完整、真实、清楚、手续完备、符合规定。3、当时记帐，适时复核，当日结帐，双线核对，轧对平衡。做到帐实、帐款、帐帐、帐表相符，每笔业务必须做到帐折（单）见面，严禁办理无折取款业务。4、严格执行钱、帐、证、表、簿的复核（盖章）制度，凭证传递准确及时，手续严密。5、储蓄存款的查询、挂失、冻结、止付、没收等业务应根据有关规定审查其手续合法性，由有关人员签章确认后方可进行相应操作。6、复核员适时逐笔复核，不得无故拖延。【风险五】安全保卫制度执行不力、不严格执行有关安全保密制度。防范措施：1、按照“谁主管，谁负责”的原则，计算机运行和运用实行安全员责任追究制度，定期对工作人员进行保密制度教育。2、计算机打印出的书面等形式的会计数据应有操作员姓名和打印日期，同时应有复核员的签章，按照会计档案管理办法及时装订、归档、严格遵守入库制度和交接制度。3、储蓄系统每日的数据实行双备份，备份介质应至少保留一个月，实行专柜异地分开保管，储蓄系统使用过的软盘不再使用或不能使用的软盘，由各网点定期进行统一销毁。4、人事部门应对接触系统的工作人员进行上岗前的安全培训和道法教育。【风险六】岗位人员调整过程中不严格执行有关规定，存在一定的安全隐患。防范措施：1、加强对调离人员的管理，对一经决定调离人员必须立即调离岗位，严格办理手续，随之系统必须更换口令。2、被调离人员应做到电脑会计资料完整无缺和电脑会计帐务的准确、真实，并造册移交，有关分户帐、总帐都应列表移交，对离岗人员进行离岗稽核。3、及时取消调离岗位人员在本网点电脑操作资格，同时对调整到本网点的电脑岗位人员进行授权，【风险七】新开户不执行储蓄实名制。防范措施：1、活期储蓄开户：储户填写“活期储蓄存款凭条”后，将现金连同身份证或其他有效身份证件一同交操作员，操作员在认真审核凭条和身份证，清点现金后按有关操作处理开户，并将储户的身份证件号码录入电脑。2、定期整存整取储蓄存款开户，储户填写“定期储蓄存款凭条”后，连同身份证或其他有效身份证件和现金一同交操作员，操作员认真审查凭条和身份证件，清点现金后按有关操作规程进行开户处理，并记录储户身份证件号码。3、定期零存整取储蓄存款开户操作要求同定期整存整取储蓄存款开户操作相同。【风险八】定期储蓄存款提前支取不严格按规定手续办理，存在冒领存款的隐患。防范措施：1、储户必须提供定期存单所有人的居民身份证或其他有效身份证件（若代理支取、需出具代理人本人身份证件），操作员要在存单上抄列储户和代理人的身份证件号码、住址和发证单位，若凭密支取的储户需输入密码，若是凭印支取的储户需出具印鉴。2、操作员认真审核存单、身份证件和印鉴等无误后，确认取款人确系储户本人后，方可办理提前支取业务，若是代理支取则还需审核代理人身份证件的真实有效性。3、操作员按有关操作规程办理支取业务。【风险九】存折（单）挂失手续不合规，在柜员违背规定提前办理挂失补折和挂失支取业务时，可能出现储蓄存款冒领，引发经济纠纷。防范措施：（一）储蓄存折（单）的挂失处理1、储户的存单（折）如有遗失，必须持本人居民身份证或户口薄，并提供姓名、存款时间、储种、余额、帐号、住址及能证明存折（单）为其所有的有关情况，填写储蓄挂失申请书（一式两联）正式声明挂失止付、凭密支取的还要提供密码，并在各联上抄列身份证件号码、住址、发证机关等内容。2、操作员审查储户本人身份证件，挂失申请书各联要素齐全，内容真实后，加盖私章，查实存款未被支取时，按操作要求进行挂失止付处理，并在挂失申请登记薄上进行详细登记，并将上述资料交复核员。3、复核员对传递来的资料进行认真审核，确认无误后加盖私章，将第一联与“挂失申请登记薄”一起交给操作员保管，第二联交储户，储户可凭此联到信用社办理补发新折（单）或支取存款业务。4、如储户不能亲自前来办理，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人必须出示其有效身份证件，取款时必须由储户本人办理。5、如不能办理书面挂失手续，可先进行口头挂失，口头挂失可以用电话、电报、信函等方式，但必须提供帐号、余额、储种及住址等要素，口头挂失的有效期为5天，在口头挂失有效期内补办书面挂失，否则过期后，口头挂失无效。（二）储蓄存折（单）挂失后的补发新折或销户取款业务1、书面挂失7天后，储户可凭“挂失申请书”回单办理补领存单（折）或销户取款业务。2、操作员审核储户提交的资料无误后，按有关操作要求进行销户和补发存单（折）的业务处理，并在原挂失申请书第一联与挂失申请登记薄做相关记载，加盖私章后交复核员。3、复核员对传递来的相关资料进行认真审核，审核无误后在有关凭条上加盖私章。（三）挂失后撤销挂失业务1、储蓄存单（折）挂失后如储户提出撤销挂失，必须储户本人持有效身份证件及“挂失申请书回单”提交书面“撤销挂失申请书”。2、操作员审查储户提交的有关资料无误后，进行撤销挂失业务处理，在原挂失申请书第一联，储户交回的挂失申请书回单及挂失申请登记薄上进行相关记载，加盖私章后交复核员。【风险十】大额取款不按规定进行登记备案，违反《反洗钱法》及其有关规定。防范措施：1、建立大额现金支付审批制度。一次性提取现金5万元（含5万元）至20万元，一次性转款10万元（含10万元）至50万元，联社营业部由联社计划科审批，基层社由分管主任审批。一次性提取现金20万元以上（含20万元）一次性转款50万元以上（含50万元）营业部由联社分管领导审批，基层社由信用社主任审批。2、实行大额现金登记备案制度。办理个人存款单笔金额超过20万元（含20万元）或同一存款户金额超过100万元（含100万元）的每月月末报联社计划科备案，对一日一次或一日数次累计支取超过5万元的要内部逐笔登记妥善保管有关资料，以备上级部门检查。每旬信用社填报《人民币现金支取业务旬报表》填报一次性支现20万元的业务。3、对异常大额现金支取进行监督管理，下列支付活动为所谓异常大额现金支取：①开户单位提取大额现金明显超过其实际需求；②开户单位提取的大额现金的时间异常变化；③开户单位连续几个工作日提出的大额现金出现异常变化；④开户银行认为其他异常大额现金支付情况。发现异常大额现金支取应及时向上级主管部门和当地人民银行报告，并密切配合国家有关职能部门对发生的异常大额现金支付行为进行调查。【风险十一】教育储蓄业务管理不严格、不规范，政策执行变形，造成国家税收流失。防范措施：1、按照有关规定，开立教育储蓄的对象必须是中国大陆在校小学四年级（含四年级）以上学生，享受免征利息税优惠政策的对象必须是正在接受非义务教育的在校学生（就读全日制高中、大专和大学本科、硕士和博士研究生），也就是说一个人至多可享受三次优惠。2、教育储蓄采用实名制，办理开户时须凭符合条件的学生本人户口簿或居民身份证等有效实名证件，到储蓄机构以学生本人的姓名开立存款帐户，代理办理的代理人还必须同时出具自己有效身份证明。3、教育储蓄为一年、三年、六年期零存整取定期储蓄存款，每份本金合计不得超过2万元，本金合计超过2万元或一次性趸存2万元的不得享受免税的优惠政策。4、到期时储户必须持存折、身份证或户口簿和学校证明（一式三联）一次性支取本金和利息，储户凭“证明”可以享受利率优惠并免征利息税，储蓄机构应认真审核储户所持资料，对符合条件的给予免税优惠，并在证明的二、三联加盖“已享受教育储蓄”的印章，每份证明只能享受一次优惠，代理支取的必须同时持代理人的身份证等有效实名证件及复印件。5、对不能提供“证明”的储户，其教育储蓄不享受利率优惠，执行同档次零存整取定期储蓄存款利率（六年期执行五年期的档次利率），所得利息按规定扣缴利息税。6、提前支取必须全额支取，能提供证明的仍可享受利率和免税的优惠，不能提供证明的按实际存款期和支取日活期储蓄存款利率计付利息并按规定征收利息税。7、逾期支取超过原定存期部分，按支取日活期储蓄存款利率计付利息，并征收利息税。【风险十二】网络安全和网点建设。防范措施：加强网络建设、强化机器和网络安全防范，尽最大可能减少系统网络风险，加强网点安全建设，增强网点安全功能，按照规范化要求对现有网点进行改造，提高安全防范水平。【风险十三】内部制约机制不完善，存在安全隐患。防范措施各信用社及网点应认真落实岗位责任制，严格操作权限，建立健全内部制约机制。1、初始录入与复核相分离。2、业务操作与系统维护相分离。3、帐务处理应做到日清月结，当天结帐并完成所有帐务的勾对并签章。4、非柜员制网点操作人员与出纳人员不可出现交叉，事后监督操作员和前台操作员不可相互交叉。5、对可有的特殊业务处理（修改分户帐，调整积数、故障恢复、抹帐、错帐冲正等）都应做相应的登记。6、操作人员应在授权的业务范围内进行签到、操作并遵守保密制度。【风险十四】有关储户密码操作不规范，容易产生纠纷和存款冒领。防范措施：1、必须由储户本人由密码小键盘录入，柜台人员不得代替，不得询问储户密码。2、储户中途更换（增加）密码必须提供原预留密码及本人身份证件，并填写更换（增加）密码申请书，并注明更换日期、储种帐号，经核实无误后方可进行相关操作处理，并进行登记。3、当储户遗失密码时，首先进行挂失处理，待挂失期满后由储户填写“密码撤销申请书”出具本人身份证件或其他有效身份证件，经核实无误后，方可进行有关操作处理，并进行登记。4、中途更换、增加、撤销密码，必须由存折（单）本人填写申请书办理，不得由他人代为办理。乌拉特前旗农村信用联社内控管理制度风险防范指引（信贷类）【风险一】未实行审贷岗位分离，岗位的设置及职责不明确，人员不落实。防范措施：1、实行审贷岗位分离制度。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同的岗位承担，明确其职责、实现其相互制约和支持。2、按规定设立信贷业务受理调查岗、审查核准岗、检查监测岗，各级机构要成立贷款审查委员会。贷前调查岗承担信贷业务的受理、调查、评估和审批后信贷业务的经营管理、审查核准岗承担信贷业务的审查、审批、复测风险度和整体风险的控制。贷后检查岗由信贷岗人员跟踪检查、监督、发现预警信号及时提出处置意见。三个岗位要设专职信贷管理人员，受理调查岗与审查核准岗不可合岗。【风险二】未按规定设立贷款审查委员会或审贷会运作不规范。主要风险：1、召开贷审会会议贷审委员未达到规定人数。2、贷审会未执行例会制度。3、未按规定统计投票票数。4、贷审会未按规定要求实行无记名投票表决。5、贷审会未按要求设立专用会议记录本、未设专人对贷 审会审议的事项进行记录。防范措施：1、各级社要以文件形式明确贷款审查委员会人员组成、职责、议事范围、工作程序等内容，并向上一级管理部门的贷审会办公室备案。2、各级社贷审会办公室应认真履行职责、确保贷审会按照《农村信用社贷款审查委员会工作规则》规定的程序、要求运作。3、上一级联社信贷管理部门要按照自律监管要求对所辖信用社、联社贷审会制度执行情况进行检查、对不按贷审会规定召开贷审会、召开贷审会不规范的，进行处理、制止和纠正。【风险三】信贷人员素质偏低。防范措施：各级社、联社应切实加强信贷人员管理、强化政治和业务培训、提高信贷人员业务技能和道德素养。【风险四】未严格执行权限管理规定超权或变相超权限审批信贷业务。防范措施：1、对有权审批人，以文件形式明确审批权限。2、认真执行审查备案制度。3、严格按照信用社、上级联社规定的审批权限审批信贷业务、严禁超权限或变相超权限审批贷款。4、定期不定期地开展信贷业务检查工作，监控超权限审批贷款行为。5、加大处罚力度，对审批主责任人有超权或变相超权审批贷款行为的，无论是否造成损失，从严处罚或取消其审批贷款资格，形成不良信贷资产的要负责清收；触及刑法构成犯罪的，移交司法部门处理。【风险五】未落实信贷管理主责任人制度和经办责任人制度。防范措施：1、在信贷业务办理过程中，调查、审查、审批、经营管理各环节的有权决定人为主责任人，具体承办的信贷人员为经办责任人、相应承担调查失误、清收管理不力、审查不严、决策失误、检查监督不力、制约督导失误等不同责任。2、各环节的主责任人和经办责任人在信贷业务运作资料中要有书面记载。【风险六】未落实信贷经营主责任人和经办责任人责任移交制度。防范措施：1、原经营主责任人工作岗位变动时，在上一级信贷管理部门的主持和监交下，同接手经营主责任人对其负责的信贷业务风险状况进行鉴定，形成书面交接资料，由主责任人、接手主责任人、参与人签名后登记存档。责任移交后，接手主责任人对接手后的信贷业务经营状况负责、不得推诿责任。2、经办责任人工作岗位变动时应在信用社领导的主持和监交下，按照经营主责任人责任移交的程序和要求进行。【风险七】未按规定执行责任追究制度。防范措施：1、严格执行贷款主责任人制度，按规定对造成不良资产和风险损失等责任人进行责任认定和追究。2、上一级信贷管理部门、审计稽核部门要加强对辖内信用社信贷决策行为的监督检查，重点加强对主责任人违规违纪违法行为的查处。对信贷决策流程其他环节的有权决定人和相关责任人违反信贷管理制度的行为，按照信用社的有关规定、严肃处理。3、建立信贷决策流程岗位离任责任追究制度。对离开信贷决策流程岗位后，发现在原任职期间违规违纪违法行为的，仍要依法规追究责任。【风险八】信贷调查岗未按规定进行调查，或调查不深、不细、不实。信贷调查主要风险：1、未按规定对客户所提供的资料的完整性、真实性、有效性进行调查核实。2、未按规定对中长期项目贷款由有权审批部门按规定程序和要求组织评估或委托社会有资质的专业评估机构进行评估。3、对信贷业务的合法性、安全性、盈利性等情况调查严重失实。4、未按规定核实抵押物、质物、质押权利及保证人情况，造成担保合同无效或保证人、抵（质）押物、质押权利不具备担保条件。5、对发现的重大问题故意隐瞒，误导信贷审查。6、信贷人员内外勾结，编造客户虚假信息资料，误导信贷审查。7、调查人员按照他人授意进行调查，提供虚假调查资料，误导信贷 审查。防范措施：1、强化对信贷调查人员的业务培训、提高调查水平、明确对借款人基本情况、借款基本资料、借款合法性、担保人担保资格、担保有效性等调查内容的调查重点，使每名信贷调查人员熟练掌握调查重点，按规定要求进行调查。2、信贷调查岗必须严格按照《贷款实施细则》规定的调查内容和不同信贷业务调查的具体要求开展调查，形成调查报告，全面准确反映信贷业务真实情况，对贷前调查的真实性负责。3、信贷调查人员应坚持实事求是、客观公正的原则，严格遵守职业道德和规范。4、对应进行现场核实的调查内容，必须进行现场核实，确保真实性。5、对调查岗调查不实或是调查报告内容不全、意见不明确的，审查岗可将资料退回调查岗补充完善。6、对于存在上述5、6、7款风险的调查经办人、调查主责任人、按照调查主责任人帮助、默许客户伪造有关条件骗取银行信用的行为处理，无论是否造成损失，一律从重处罚，形成不良信贷资产的要负责清收；触及刑律构成犯罪的，移交司法部门处理。【风险九】信贷审查岗未按规定进行审查。信贷审查主要风险：1、隐瞒审查中发现的重大问题。2、不坚持独立审查原则，按照他人授意进行审查。3、与客户串通向有权审批人提供虚假审查报告。4、未经调查程序进行审查并提交正式审查报告。5、审查通过明显不符合国家产业政策、信贷政策、信贷投向的信贷调查报告和评估报告。6、审查内容不全面、意见不明确。防范措施：1、强化对信贷审查人员的业务培训，提高审查水平。2、信贷审查岗应坚持尽职、独立、审慎、科学、高效的审查原则，认真履行职责。3、信贷审查岗必须严格按照《信用社贷款实施细则》规定的审查内容和不同信贷业务审查的具体要求开展审查、提出审查、审核意见和防范风险和控制措施，对信贷业务的合法合规性负责。4、建立信贷评审责任制，建立信贷调查（评估）、审查经办人员业务台帐，每年对审查、审批的贷款回头看，进行分析、验证调查、审查的质量，进行考评。5、对于存在上述1、2、3款风险的审查经办人、审查主责任人，无论是否造成损失，一律从严处理。形成不良信贷资产的要负责清收；触及刑律构成犯罪的，移交司法部门处理。【风险十】信贷业务未按规定由有权审批人审批。防范措施：1、信贷业务必须由有权审批人审批，严禁超权审批行为。2、会计人员对贷款审批表、贷款合同、凭证等审批人签字处不是有权审批人签字的，不得进行账务处理。【风险十一】有权审批人授意调查、审查责任人撰写虚假调查报告或暗示、明示、强令贷审会通过不符合条件的贷款。防范措施：1、有权审批人要认真执行制度规定，以身作则，带头防险、控险。2、信贷调查、审查人员要严格坚持制度，按要求、程序、权限进行调查、审查，对违规行为坚决制止。3、贷审会成员要认真遵守贷审会制度，认真履行职责，按程序和要求规范召开贷审会并进行表决，对有权审批人起到智力支持和权限制约作用。4、对有权审批人有上述行为的无论是否造成损失，一律从严处理。形成不良信贷资产的要负责清收；触及刑律构成犯罪的，移交司法部门处理。【风险十二】有权审批人审批发放须经贷审会审议而未审议的信贷业务。防范措施：1、有权审批人要认真执行贷审会制度，对须经贷审会审议的信贷事项，必须上会审议、严禁独断专行，不经集体审议、决策审批信贷事项。2、信贷部门要认真履行职责，坚持贷审会制度，对有权审批人起到制约作用。3、对有权限审批人有上述行为的按照超权处理。【风险十三】有权审批人审批发放贷审会审议未通过的信贷业务。防范措施：1、对于贷审会审议未通过的信贷事项，严禁审批发放。2、信贷管理部门要按照贷审会审议结果，进行公布，必要时形成会议纪要下发。3、对有权审批人有上述行为的按照超权处理。【风险十四】担保贷款手续不齐全、不合规。防范措施：1、强化对调查岗、审查岗人员的业务培训、使其掌握和熟知农村信用社各项信贷业务品种的担保要求、掌握和熟知“担保法”和其他相关法律知识、确保担保手续按法律、按制度、按要求规范操作。2、按照贷款担保方式的不同，所有担保贷款必须按规定要求签订担保合同；抵（质）押担保贷款要办理公证、登记、止付等手续，做到担保手续合规有效。【风险十五】保证担保人不具备保证担保资格或能力。防范措施：1、信贷调查岗要认真履行岗位职责，做好对保证担保人保证资格及能力的调查、分析、核实、审查岗要认真履行岗位职责，做好对保证担保人保证资格及能力的风险审查，分别承担调查的真实性和审查的合法合规性责任。2、要注重分析审查保证担保人所处行业、行业资质、信用记录、他行信用、对外担保、资产负债所有者权益是否符合要求，以及保证担保意思表述是否明确，保证担保的实现方式等。【风险十六】抵（质）押物不合规。防范措施：1、信贷调查岗应现场核实抵（质）押物，分析、审查抵（质）押物是否在《担保法》所规定的可抵押财产之内，所有权、使用权是否明确、是否被依法查封、冻结、止付，有权支配人是否同意抵（质）押。承担抵（质）押物真实性的责任。2、审查岗应认真履行岗位职责，做好对贷款抵（质）押物合法合规性和风险性的审查，承担抵（质）押物合法合规性的审查责任。【风险十七】抵（质）押物价值不足或不易变现。防范措施：1、抵押物的价值应经有权评估部门及信贷人员现场评估，信贷人员要对评估价值负责。贷款额最高不得超过抵押物评估变现值的70%。2、以有价权利凭证质押的，在确认有价权利凭证真实性、有效性的基础上，贷款额一般不得超过权利质押凭证面值的90%。3、调查主责任人与资产评估机构或借款人内外勾结、徇私舞弊、致使抵（质）押物价值高估，骗取贷款的，无论是否造成损失，一律从严处理，形成不良信贷资产的要负责清收；触及刑律构成犯罪的，移交司法部门处理。【风险十八】质押单证未办理止付手续被支取，形成无效质押借款。防范措施：1、必须在办妥质押单证止付手续后方可发放贷款。2、信贷人员对质押借款的质押单证止付负有直接责任，因未止付而导致被支取的，要从严处罚，并建立赔偿机制。【风险十九】抵押他项权证保管不善，被私自、提前抽走或更换，形成无效抵押借款。防范措施：1、抵押的他项权证必须视同重要凭证人库保管，并配专人管理，纳入表外科目核算。2、建立起完善的抵（质）押物交接、领取手续、明确各环节责任人抵（质）押权证领取要履行相应的会计手续。【风险二十】各类申请书、合同、借据、通知书、清单、协议等使用不规范或内容填写不齐全、不准确或签字不真实，合同不具备法律效力。防范措施：1、强化对信贷人员的业务培训，明确各信贷业务品种所使用的相应文本文书、并明确使用规范。2、信贷人员必须当场监督客户、保证人、抵押人、共有人、质押人的法定代表人或授权委托人在合同文本上签字、盖章，核对预留印鉴，确保签订的合同真实、有效。3、信贷业务审批后实施前，信贷审查岗要做好对信贷业务合同、借据、担保合同的公证、登记、止付、移交手续的二次审查工作，确保使用规范、手续完备。4、信贷业务档案管理员要及时对相关部门移交的档案资料进行审核，确认移交档案资料的规范性和完整性。5、对贷后发生的各类重要管理资料，要通过经营主责任人的按月检查、稽核、信贷管理部门的现场检查来及时发现问题，保证重要资料的规范、有效。【风险二十一】会计科目使用不正确。防范措施：调查岗、审查岗信贷人员必须熟知农村信用社会计科目适用范围，按照不同信贷业务的品种正确使用会计科目，并在调查、审查报告中明确提出，做到准确核算。【风险二十二】期限确定不合理。防范措施：调查岗、审查岗信贷人员要结合本信用社资金供给能力、借款人的生产经营周期、各项信贷业务品种所规定的期限，合理确定借款期限、并在调查、审查报告中提出明确意见，确保资金安全使用，到期收回。【风险二十三】利率制定和执行不合规。防范措施：1、信贷人员应按照人民银行规定及上级管理部门确定的贷款利率根据贷款种类、期限确定每笔贷款利率，并在报告和合同中载明。2、对展期贷款、逾期、挤占挪用贷款要适用相应的利率。【风险二十四】信贷业务档案的建立、保管与使用不符合规定要求。防范措施：1、严格按照《农村信用社贷款档案管理办法》规定要求建立、保管和使用信贷档案。2、信贷业务档案资料包括：借款户、担保人基础资料及相关法律文件；本社信贷运作档案资料；贷后管理资料及相关法律文件。3、信用社要派专人对信贷档案进行管理，以借款户为单位建立贷款档案。分类逐笔整理、排序、编制目录，确保信贷档案准确、真实、完整。人员变动要办理移交。4、内部人员检查、借阅档案要填制调阅登记，并由借阅部门负责人签字方可借阅。5、信贷业务档案严格保密，原则上不对外借阅。当出现经济纠纷、案件等情况，法律、法规明确规定的有权机关依法需查阅、复印时，必需持有协助查询通知书或其他有效法律文书，以及查阅人工作证明。在查阅时，本社应有专人在场陪同，严禁将原件借出。6、信贷业务档案的保管期限和销毁要符合相关规定。【风险二十五】信贷管理落后，还是以手工管理为主。防范措施：要尽快建立电子信息管理系统、提高办公效率和保证各项数据的及时性、真实性、完整性。【风险二十六】未按规定对信贷业务进行贷后管理。主要风险：1、信贷人员不按规定进行贷后跟踪检查。2、不能及时发现借款户经营中的风险。3、对发现的风险预警信号未及时报告。防范措施：1、要明确信贷人员、信用社及联社的贷后管理职责，规范管理行为，建立分层次的贷后管理制度。2、贷后管理实行经营主责任人制。落实管户主责任人，明确监管目标、建立考核台帐、落实风险监控主责任人、监控贷后风险，督促信贷人员按规定实施贷后管理，上级管理部门也要对辖内重点户实施贷后监测。3、信贷人员要具备高度的责任感，认真落实贷后首次跟踪检查及定期检查制度，信贷风险预警制度等，加强对担保人及担保物的监管，及时掌握客户信贷资金使用情况和经营管理状况，并将有关信息反馈信用社。4、经营主责任人每月要检查一次存量信贷业务的贷后管理工作，通过查阅信贷员的贷后检查报告等核实、督促贷后管理工作的落实。5、建立贷后管理责任追究和奖励制度。对违反贷后管理制度的各经办责任人和主责任人，视情节轻重给予处分、处罚。【风险二十七】涉贷人员收贷、收息不入帐、少入帐、推迟入帐，贪污挪用信贷资金。防范措施：加强对贷款收回工作的组织管理，收贷收息情况应定期公开，会计部门、信贷部门应定期与借款人核对帐务、防止涉贷人员收贷、收息不入帐、少入帐、推迟入帐，贪污挪用信贷资金。【风险二十八】到逾期贷款没有按规定要求进行催收。防范措施：1、信贷员要在每笔贷款到期前10天，填制《到逾期贷款催收通知书》或采取其他有效方式及时通知借款人。2、对到期尚未归还的贷款，信贷员应及时报告经营主责任人，列入逾期催收管理，并分别把《到逾期贷款催收通知书》送到借款人和担保人进行催收，并取得回执。3、信用社负责人在定期现场检查中，要重点对信贷业务到逾期催收通知书回执真实性、完整性、时效性进行检查。4、到逾期贷款催收应作为信贷业务贷后管理的一项重要内容，建立到逾期贷款催收登记薄，并对信贷员工作情况进行考核。【风险二十九】未按规定及时组织不良贷款清收或是因违反规定造成保证、抵（质）押失效或丧失诉讼时效。防范措施：1、各信用社要把组织不良贷款清收作为业务经营的一项主要工作制定出符合管理要求和本社业务发展目标的清收考核措施和具体清收方案。2、严格执行不良贷款责任追究制度。对1997年以后发生的不良贷款实行永久责任追究，区分情况实行下岗、停薪清收。3、明确清收任务，制定工作职责、建立不良贷款管理台帐、认真进行考核。4、信贷人员对每笔不良贷款的保证、抵（质）押时效进行审查分析，避免丧失诉讼时效。
（会计类）【风险一】会计人员配备不科学、不规范，未经岗前培训或不具备专业证书及专业知识，造成基础工作及核算质量差。防范措施：1、建立持证上岗制度。凡从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，担任单位会计机构负责人或主管会计的，还应当具备助理会计师以上专业技术职称或从事三年以上会计工作经历。2、建立岗前和岗位培训制度。会计人员上岗前，应进行专门的专业知识和技能培训，达到要求上岗。同时，按照本单位职工培训教育计划，定期对会计人员进行培训，提高业务素质。【风险二】会计人员调动或离职不按要求严格办理交接手续，容易造成责任事故不明确。防范措施：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。分社（储蓄所）会计人员交接，由总社会计负责监交；总社会计办理交接，由联社会计机构负责人或信用社负责人监交。【风险三】坐班主任配备或履行职责不到位，容易使柜台业务失去实时监控。防范措施：1、凡具有一定业务量的信用社应配备专职坐班主任，实行坐班主任制度，登记坐班主任日志。业务量和业务规模较小，达不到配备坐班主任条件的营业机构，可由分管主任或由信用社主任推荐，经上级会计部门批准后，兼职履行坐班主任职责。2、坐班主任应熟悉国家有关财经、法律、法规和信用社的各项业务，善于处理和协调各方面关系，有较强的组织能力。3、坐班主任合理安排各专柜工作和人员分工，按照操作程序落实到岗、到人，关心业务动态，注意积累和分析存贷款收支变化，现金收付变化，及时向主任反馈工作信息。同时，对发生的各类会计出纳差错事故，及时组织追查补救和上报，认真分析原因，提出处理意见，研究防范措施，督促有关人员认真改进工作。【风险四】会计科目使用不规范，容易造成核算内容不准确，甚至违反国家有关调控政策。防范措施：1、提高会计从业人员的业务素质和核算意识，熟练掌握并熟悉使用各会计科目。在设置会计科目时，严格按照农村信用社统一会计科目的核算内容和使用说明，科学分类。2、加大监督检查力度，严禁违反规定和随意使用会计科目。对一些利用乱设会计科目掩盖真实核算事项或套取个人利益行为进行重点监督并予以严厉打击。例如应解汇款及临时存款、教育储蓄、农户小额信用贷款以及公款私存等现象。【风险五】凭证审核不严格，要素不齐全，容易引发经济纠纷或形成资金损失。防范措施：在受理审查凭证时，必须根据有关业务的具体要求，认真审查，并注意以下几点：1、是否应为本社受理凭证；2、使用的凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限；3、账号代码与户名是否相符；4、大小写金额是否一致，字迹有无涂改；5、密押、签章和支付密码是否真实齐全；6、业务事实是否符合信贷、结算管理原则；7、是否超过存款余额；8、计息、收费、罚金等计算方法与数字是否正确；9、内部科目和账户名称使用是否正确。会计凭证应包括以下基本要素：1、年、月、日（以特定凭证代替基本凭证时，必须注明记账日期）；2、收付款单位（人）的户名和账号；3、收付款单位（人）的开户社的名称和社号；4、人民币符号和大小写金额；5、款项来源、用途、摘要和附件张数；6、会计分录和凭证编号；7、按规定预留的客户印鉴或支付密码；8、信用社及有关人员印章。【风险六】大小写金额不符或数字填写不规范，容易造成款项差错等。防范措施：1、阿拉伯数字应一个一个的写，不得连笔。凡阿拉伯数字前写有人民币符号“￥”的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分；无角分的，应以“0”补足，不得用“―”代替。2、汉字大写金额数字，应用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、染、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿，不易涂改的正楷或行书书写。不得用另（或0）、一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十等字样代替。不得用毛代替角，不得任意造简化字。3、大写金额数字到元或角为止的，“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字；大写数字金额前应有人民币字样，“人民币”与金额数字之间不得留有空白。4、小写金额中间有“0”时，大写金额要写“零”字；小写金额中间连续有几个“0”时，大写金额中间可以只写一个“零”字；小写金额万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字；大写金额不足二十元的，应在十元前加“壹”字。【风险七】票据审核不严格，支票日期填写不规范。防范措施：1、票据的金额及汇票、本票、支票的日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，对票据上其它记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原记载人签章证明。2、现金支票、转账支票应用碳素墨水填写，票据的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，月为壹至玖日、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。【风险八】分户账记载不规范，如票素不全，摘要不清以及硬性涂改等。防范措施：分户账记载应依据记账凭证按业务发生时间的先后顺序登记，余额严禁出现红字，单方反映余额的不准出现反方余额。一般还应遵循以下规定：1、账页上首规定填记的注意事项（如账号、户名、利率、领用重要空白凭证起讫号码、页数等）均应逐项填写。存折户，应在户名右边注明存折号码，以便鉴别存折真伪。2、记账前，必须认真核对户名、账号、印鉴（支付密码）、凭证号码（存折户核对存折密码）、余额等，防止存款透支，以及记账串户，盗窃冒领、伪造诈骗等事故的发生。3、记账时要记明记账日期，对方科目，摘要栏必须根据凭证简要填写款项来源或用途，分情况记载“现收”、“现付”、“转借”、“转贷”、“汇出”、“汇入”、“托收”、“承付”、“委收”、“委付”等简明事由，有号码的凭证应填列凭证号码后四位数。4、损益类各账户具体记载发生收支的事由，费用开支要写明用途和购买物品的名称、数量、单价等。5、分户账更换新账页时，应将前页的最后余额，计息累计天数和积数，过入新账页第一格“余额”、“日数”和“积数栏”内，并在摘要栏内填写“承前页”字样。6、采用复写账页的分户账，平时记满一页后，即将对账联撕下，及时交单位对账。每月和年度终了，不论账页是否记满，都要将对账联撕下，交给单位对账。运用电子计算机记账的，每满一页后，即应打印一份交客户对账，月（年）末不论账页是否记满，均要打印送给客户对账。7、因漏记使账页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使账页发生空白时，应在空页内划交叉红线注销，由记账员、会计主管共同盖章，以明确责任。【风险九】账务处理，发生差错未按有关规定办理冲正。防范措施：在账务处理中，发生差错必须按下列办法进行改正和冲正调账，并由坐班主任或主管审批，登记《坐班主任工作日志》和《会计核算差错登记薄》。1、当日发现的错账处理。日期、金额和文字写错时应以一道红线把全行数字或错字划销，将正确的数字或文字写到相应的数字、文字上边，并由记账员在红线左端盖章证明。传票填错科目或账户，账薄随之记错时，应先改正传票，并由经办人盖章，再按划线法进行改正。对错账涉及重要空白凭证的，应将作废的重要空白凭证作为相关凭证的附件，同时在《重要空白凭证使用销号登记薄》中注明。如账页记错无法更改时，不得撕毁，经坐班主任或会计主管人员同意，可换新账页记载，经复核后原账页划交叉红线注销，由记账员及会计主管人员同时盖章证明，注销的账页另行保管，待装订账页时，附在后面备查。2、次日及以后在本年内发现的差错，用红字冲正法进行调账。如记账串户，应填制同一方向红蓝字冲正传票办理冲正。如传票金额或科目、账户填错，账薄随之记错，应重新填制借贷方红字传票，将金额全数冲销，再按正确金额填制借贷方蓝字传票补记入账。如传票正确，而科目日结单结错使总账记错，应填制红蓝字科目日结单进行冲正。3、本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向传票冲正。如因冲正金额大而发生反方余额时，账户余额应用蓝字反方反映，科目余额轧差反映，不得涂改决算报表。4、系统内同城或异地划款差错，要凭划出社电报或查询查复书调账，按联行、县辖往来规定办理，划入社无权自行调账。凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数。5、办理错账冲正，需经坐班主作或会计主管人员审查盖章后才能办理冲账，严禁会计人员私自办理任何一笔错账冲正，确保每一笔错账冲正符合规定。【风险十】不按规定进行内外账务核对。如发出的对账单长期没有进行收回、发放的贷款长年不进行核对等，容易给内外部不法分子作案留下可乘之机。防范措施：1、坚持记账与对账分离的原则，收回的对账单须进行换人核对。未达账项要与存（贷）款分户账进行勾对，查实后，坐班主任或会计主管要在回单上注明查实日期、不符原因等，并及时作出账务调整。2、每旬核对各种有价单证、重要空白凭证账实是否相符。每月核对各种卡片与各科目分户账或有关登记薄是否相符。3、存折户必须坚持账折见面，当时核对；新发放的贷款每年至少应和贷户核对一次。4、收回的余额对账单回单联以账号顺序排列，按季装订保管，以备查考。【风险十一】开户不符合有关规定，容易给单位和设“小金库”及洗钱犯罪提供便利条件。防范措施：存款账户按资金来源性质、资金管理要求可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。1、存款人申请开立基本账户应出其下列证明文件之一：①当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；③军队以上、武警总队财务部门的开户证明；④单位对附设机构同意开户的证明；⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；⑥承包双方签订的承包协议；⑦个人的居民身份证和户口薄。2、开立一般存款账户，必须具有下列证明文件之一：①借款合同或借款借据；②基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明；3、开立临时存款账户，应有下列证明文件之一：①当地工商行政管理机关核发的临时执照；②当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。4、开立专用存款账户，应有经有权单位批准立项或国家有关规定的文件。5、按照人民银行账户管理的规定，对符合开户条件的申请人发给“开户申请书”，并对申请开设支票账户和凭印鉴支取的存款账户的申请人发给印鉴卡片。记账员接到存款人提交的“开户申请书”，核发《开户许可证》申请书及有关证件（均一式两份）。初审后，根据存款人的资金性质确定会计科目，在开户申请书及有关证件上编填账号，签署意见，连同有关证件一并交会计主管人员。会计主管审核同意后，在开户申请书和核发《开户许可证》申请书各联上签章，送记账员加盖业务公章，连同其它证件全部交存款人到人民银行办理开户许可证、存款人办妥开户许可证，填写“存款印鉴卡片”两份加盖预留印鉴，连同“开户申请书”、“核发《开户许可证》申请书”、人民银行签发的“开户许可证”及“开户许可证（副本）”各一份交记账员。记账员审查后，在印鉴上注明启用日期，加盖名章交会计主管按科目和账号顺序登记开销户登记薄，记账员凭印鉴卡片设立分户账。【风险十二】账户销户不按规定程序操作。防范措施：1、存款人存款到期或因故要求销户，应出具撤消账户申请书一式两份（以公函代替），加盖全部预留印鉴连同“开户许可证”一并交会计主管审查后，在原“开户申请书”上批注“清户”字样和日期，销记《开销户登记薄》，一份撤消账户申请书附原“开户申请书”后保管，一份连同留存的印鉴卡送记账员，撤出“开户许可证”（副本）和“核发《开户许可证》申请书”，批注“撤消账户”字样及日期，交回人民银行。2、记账员根据撤消账户申请书核对账户余额相符，计算利息，收清贷款，结出存款账户最后余额，由销户人开出支款凭证；收回各种未用完的重要空白凭证，加盖“注销”戳记，连同撤消账户申请书和印鉴卡批注注销日期，加盖“附件”戳记作付出传票附件，经复核员逐项复核，结清账户，在账页上批注“清户”字样。【风险十三】协助执法部门查询、冻结、扣划工作手续审查不严密，损害了客户的合法权益。防范措施：1、办理协助冻结业务时，信用社经办人员应当核实以下证件和法律文书：①有权机关执法人员的工作证件；②有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；③人民法院出具的冻结存款裁定书、其它有权机关出具的冻结存款决定书。2、办理协助查询业务时，信用社经办人员应当核实执法人员的工作证件，以及有权机关县团级上以机构签发的协助查询存款通知书。3、办理协助扣划业务时，信用社经办人员应当核实以下证件和法律文书：①有权机关执法人员的工作证件；②有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书、法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；③有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。4、信用社在协助冻结、扣划单位或个人存款时，应当审查以下内容：①“协助冻结、扣划存款通知书”填写的需被冻结或扣划存款存款的单位或个人开户信用社名称、户名和账号、大小写金额，如不能提供账号的，信用社应当要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况；②协助冻结或扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同；③协助冻结或扣划存款通知书上的冻结或扣划金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与“协助冻结、扣划存款通知书”的内容不符，应说明原因，退回“协助冻结、扣划存款通知书”或所附的法律文书。【风险十四】协助司法部门办理储蓄存款查询、冻结、扣划等操作不规范，如存款人账号、金额等提供不全面，无上级部门核准擅自提供信息等。防范措施：1、司法机关及其它有权部门办理存款查询业务时，在审核并提供相关证件及公函的基础上，应由信用社主任指定会计部门专人负责提供情况和资料。如查询居民个人储蓄存款，还需提供存款人的有关线索，如存款人姓名、金额、账号或存款人身份证号等足以证明存款人合法身份以及情况的其它资料，经县联社核准后，通知信用社具体办理，查询单位不得迳自到信用社查询。同时，查阅人对所需提供的资料可以抄录、复制或照相，但不能借走。信用社记账员在受理查询时，应先记完应查户的凭证，对查询复函经会计主管审核后加盖信用社公章退还给查询机关。将查询公函装订到当日传票内。2、司法机关及其它有权部门办理冻结存款业务时，应向信用社发送县级以上司法部门签发的“协助冻结存款通知书”，联社核准通知信用社后，经信用社主任审批，由会计主管通知操作员，在储蓄系统中办理冻结手续，办理手工储蓄的，由记账员在分户账上用红笔批注“×年×月×日冻结××元存款”字样，填写回执经会计主管审核后加盖公章退冻结机关，信用社留存的冻结文书退记账员专夹保管。冻结书在解冻时订入当日传票。冻结期限最长不超过6个月，逾期自动撤消。特殊原因需要延长的，重新办理冻结手续。3、司法机关需要信用社协助扣划单位存款时，向信用社发出“协助扣划存款通知书”（附判决书、裁定书或调解书副本），记账员填制特种转账借方传票，办理划款手续，协助执行通知做传票附件，法院判决没收罪犯储蓄存款时，信用社根据法院的判决书执行。法院判决民事案件中执行储蓄存款时，应由当事人交出存单（折），信用社凭存单（折）办理；如拒不交出，需强制执行时凭法院判决书或裁定书，经县联社核准后办理。当事人存单（折）作废，执行通知书作划款传票附件，注销账、卡、判决书或裁定书归会计档案永久保管。【风险十五】会计档案的保管和调阅不符合规定，容易造成档案资料的损毁、泄密，甚至被替换、涂改。防范措施：1、信用社应配备专（兼）职档案管理员，管理人员变动要办理交接手续。2、设置专用会计档案保管库（柜），设立“会计档案、保管登记薄”，按规定年限分类整理，进行登记，严格执行安全和保密制度，做到妥善保管、存放有序，查找方便、切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。3、信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。4、磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。重要磁介质档案应打出书面档案，装订保管。5、调阅会计档案应详细填写“会计档案调阅（查）登记薄”，内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经坐班主任批准后方可调阅。调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位办理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函，经信用社主任批准方可查阅。查阅时信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，更不准外借。【风险十六】信用网点管理松散，监督制约机制落实不到位，容易造成贪污、挪用等行为，引发经济案件。防范措施：1、根据服务地区业务量大小和发展前景合理设置分社或代办站，凡能够做到双人临柜，钱账、印证分管和换人复核的信用网点，实行并表制，达不到上述要求的，实行并账制。2、合理选派信用社负责人，加强内部管理。3、根据信用社网点的业务量大小，保管条件、离社远近以及淡旺季节等，合确确定库存限额。并账制业务网点对业务周转金实行“全额交回、钱账两清和重新领取”的办法，每次领用由信用社主任签字同意，最高不得超过2万元，报账时间最长不得超过5天，并必须坚持人到、账到、款到和重要空白凭证到。4、加强印章和重要空白凭证的管理，每次报账时，由信用社坐班主任对外勤人员的账款和重要空白凭证使用情况进行全面检查，填写《重要空白凭证检查核对登记薄》。5、& && &实行并账制的营业网点，原则上只能办理储蓄存款业务。雇用的临时储蓄代办人员，在解除代办合同时，要在辖区内进行公布，防止继续利用信用社名义进行诈骗等违法活动。【风险十七】机构撤并不按要求进行全面清理核实和办理交接手续，存在潜在风险和隐患。防范措施：1、全面核对账务，处理遗留问题，清查盘点财产，在此基础上进行内外对账，达到“六相符”。2、清理重要空白凭证和各种单位印章。未用完的重要空白凭证全部交回管辖社，登记作废后订入传票中。各类印章要在《印章使用登记薄》中注明止用日期，由印章保管员和使用人分别签字。3、对各科目账户余额财产、重要凭证、印章等资料编制移交清册一式三份，经交、接、监三方人员和上级主管部门逐项清点后签章，交接方各执一份，一份上报管辖单位归档保管。4、根据资金类别，按科目填制特种转账借、贷方红蓝字传票各一份，进行账务划转和接收。5、监交人编制移交清册，交、接、监三方共同签章后交接双方各执一份，报上级一份。【风险十八】非生息资金控制不力，清理缓慢，经营包袱沉重。防范措施：1、加强对“其它应收款”的管理与考核。除诉讼费用和差旅费用外，其它应收款科目余额一律不准新增。对于诉讼费用要积极督促有关部门，尽快结案。同时，加强对“其它应收款”科目的考核，核定比例逐年消化下降。2、严格控制固定资产以及在建工程项目，努力减少非生息资金占用。乌拉特前旗农村信用联社内控管理制度风险防范指引（出纳业务类）【风险一】基层信用社主任、分管主任和坐班主任未按规定查库。防范措施：信用社主任、分管主任和坐班主任负责定期对所辖营业网点库存现金进行不定期检查，主任和副主任每月检查分别不少于一次，坐班主任不少于三次，并要做到检查有详细记录。联社保卫科及联社包片工作组将不定期对基层社的安全保卫工作进行检查，查库时必须携带安全检查证，并应有管库员在场。查库的主要内容包括库房的安全管理和基层负责人及坐班主任的查库职责履行情况，查库完毕后，登记《查库登记簿》，查库人员和管库人员共同签章。联社在年末综合目标考核中，要把信用社主任、分管主任和坐班主任查库执行情况作为一项目标考核的内容。同时作为考核信用社主任和副主任的一项依据。【风险二】库存现金限额不符合要求。防范措施：合理核定库存限额，充分考虑业务量大小和交通条件，既要满足日常业务的合理需求，又要减少库存占用，提高资金营运水平。联社对信用社的库存额度进行不定期检查，按抽查月的日平均余额计算，高于联社核定的库存限额，要及时提出质询，无特殊原因要进行处罚，同时列入综合目标考核内容中。【风险三】：现金调拔未坚持双人办理、双人押送、当日列账。防范措施：现金调拨必须坚持双人押送制度（不包括司机），对达不到双人押运条件的，清算中心有权拒绝办理现金调拨。现金调拨业务必须当日列账。对于破币、零币等一时难以点清的现金，以及路途较远的信用社，尽量选择上午交回，以免下午下班以前无法返回列账。【风险四】未执行双人管库原则。防范措施：现金业务坚持双人办理。管库员要明确分工，出入库时同进同出，出入库的款项要坚持双人办理，相与复核，共同负责，做到账账、账款、账实相符。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。上级单位查库时，管库员应始终在场，协助清点库款。守库人员要及时认真登记《守库登记簿》，详细填列进出库房人员姓名和时间。守库人员若发现另一名守库人员未按时间到岗，要及时向保卫部门反映，不得一人守库。【风险五】白条抵库或挪用库款。防范措施：实行复核制的营业网点要严格执行“四双制度”，办理业务必须双人办理，共同保管保险柜钥匙，其中一人不在场，另一人不得办理现金收付款业务，营业终了双人清点现金相符后，共同加锁入库保管。实行柜员制的营业网点，每日营业终了，坐班主任清点柜员实际现金数，与现金账余额核对相符后签退。加强坐班主任定期或不定期查库制度，发现问题及时向分管主任汇报。专职坐班主任不得兼任管库员或出纳等接触现金的业务。【风险六】柜员错款。防范措施：柜员上岗前，要进行岗前培训，确保柜员明确岗位职责，训练掌握有关业务流程及操作规程。并经过政治素质和业务素质的考核，合格后方可上岗。现金业务必须坚持“当日核对、双人管库、双人守库、双人押运、离岗必须查库”的原则，实行复核制的还要坚持“钱账分管、双人临柜、换人复核”的原则。现金收付必须坚持现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款的原则。出纳柜员在办理现金收付业务时，如对某一点或某一环节产生疑虑，应当自己重新复核，直到核准为止。坚持“一日三碰库”制度。营业前，柜员必须检查核对现金实物与上日现金账余额是否相符；中午休息前，要核对现金实物与现金账薄余额相符后入库；营业终了，柜员要核对现金实物与现金账薄余额是否相符，并经坐班主任核对相符后，双人加锁入库保管。出纳员错款，按照长款归公、短款自赔的原则处理。属于责任事故的错款，应追究责任人的经济责任，并视其情节轻重、数额大小给予相应处分。【风险七】未按规定支付现金。防范措施：为了净化货币流通市场，提高市场流通货币整洁度，凡流通货币整洁度在七成新以下的人民币一律不准向外支付，均列入破币范围管理。各社要在设立残损人民币的基础上，}