借： 应交税费（应交增值税--进项税额）

贷：银行存款/库存现金

贷：應交税费（应交增值税--进项税额转出）

3、期末计提职工薪酬：

借：生产成本制造费用管理费用销售费用等

外购的货物假如做视同销售处理那计税基础可以参照购价，抵掉相关的进项税后实际增值税负仍然是零，为简化处理故直接做进项税转出即可;

如果是自产的和委托加工的货物，因为中间已经有人工辅料等成本的加入，故需要统一做销售处理以均衡税负。

外购商品用于职工福利小规模纳税人会計分录：

借：管理费用（销售费用、生产成本、制造费用等科目）~福利费

贷：应付职工薪酬~福利费

借：应付职工薪酬~福利费

贷：银行存款（其他应付款等科目）

购进货物用于集体福利的账务处理

根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；……

购进货物用于集体福利的会計分录为：

借： 应交税费(应交增值税--进项税额)

贷：银行存款/库存现金

贷：应交税费(应交增值税--进项税额转出)

(3)期末计提职工薪酬

借：生产成夲制造费用管理费用销售费用等

应交税金-增值税-进项税额

贷：银行存款或现金或应付账款

应交税金--增值税--进项税额转出

新会计准则取消了應付福利费科目福利费不用提取了。

1、如果执行新会计准则会计分录：

（1）发生福利费支出时

借：应付职工薪酬--职工福利费

借：管理費用--福利费

贷：应付职工薪酬--职工福利费

贷：管理费用--福利费

2、如果执行原企业会计制度，福利费可以提取也可以不提取。

（1）如果提取按以前会计分录做。

（2）如果不提取发生的福利费支出，直接计入“管理费用--福利费”科目