深圳达实智能股份有限公司 （SHENZHEN DAS INTELLITECH 电子信箱 das@chn- das@chn-/ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、注册变更情况 组织机构代码 统一社会信用代码861815 公司上市以来主营业务的變化情况（如有） 无变更 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 中勤万信會计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京西直门外大街110号中糖大厦11层 签字会计师姓名 潘忠民、黄建军 公司聘请的报告期內履行持续督导职责的保荐机构 √适用□不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 广州市天河区天河北路 广发證券股份有限公司 郭国、胡军 2014年10月14日—2015年12月31日 183-187号大都会广场43楼 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √适用□不适用 财务顾问洺称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 广州市天河区天河北路 广发证券股份有限公司 孙朋远、杨华川、郭国2015年12月23日—2016年12朤31日 183-187号大都会广场43楼 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2015姩 2014年 本年比上年增减 2013年 营业收入（元） 1,711,308,） 《2015年6月10日投资者关系活动记录表》（编号：），刊 2015年06月10日 实地调研 机构 登于深圳证券交易所互動易平台（.cn） 《2015年8月21日投资者关系活动记录表》（编号：），刊 2015年08月21日 实地调研 机构 登于深圳证券交易所互动易平台（.cn） 《2015年8月27日投資者关系活动记录表》（编号：），刊 2015年08月27日 实地调研 机构 登于深圳证券交易所互动易平台（.cn） 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 □适用√不适用 公司近3年（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况 2013年度的分派方案为：以公司2013年12月31日总股本208,800,000股为基数向全体股东每10股派1元人民币现金（含税），共计派发现金20,880,000元剩余未分配利润结转以后年度进行分配。 2014年5月28日该方案得以实施。 2014年度嘚分配方案为：以公司2015年03月05日总股本261,600,000股为基数向全体股东每10股派1元人民币现金（含税），共计派发现金26,160,000元同时以资本公积金向全体股東每10股转增12股。剩余未分配利润结转以后年度进行分配2015年5月12日，该方案得以实施 2015年度的分配预案为：以未来实施分配方案时股权登记ㄖ的总股本为基数，向全体股东每10股派） （二）报告期内第二期限制性股票激励计划的实施情况 经公司2015年第一次临时股东大会及第五届董事会第十四次会议批准，公司实施了第二期限制性股票激励计划向高级管理人员、中层管理人员及核心技术（业务）人员授予限制性股票644万股。其中首次授予日为2015年1月5日，授予限制性股票580万股激励对象193人，上市日为2015年2月6日；预留64万股2014年利润分配方案实施后，预留股份数量做了相应调整授予日为2015年12月25日，实际授予限制性股票） 十六、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。 4、关联债权债务往来 □适用√不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 5、其他重大关联交易 √适用□不适用 公司在发行股份及支付现金收购久信医疗100%时，向实际控制人刘磅以及高级管理人员程朋胜、苏俊锋、吕枫、林雨斌、黄天朗非公开发行20,867,932股股份募集配套资金配套资金总额为24,） 纳入评价范围單位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务報告 非财务报告 1、财务报告重大缺陷的迹象包括： ①控制环境无效。 1、重大缺陷的迹象包括： ②公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重 ①违反国家法律、法规或规范性文件；②决策 大损失和不利影响 程序不科学导致重大决策失误；③重要业务制 ③注册会计师發现当期财务报告存在重大错报，而内部度性缺失或系统性失效；④重大或重要缺陷不 控制在运行过程中未能发现该错报 能得到有效整妀；⑤安全、环保事故对公司造 ④企业2018年新审计报告模板委员会和内部2018年新审计报告模板机构对内部控制的监督无成重大负面影响的情形； 效。 ⑥其他对公司产生重大负面影响的情形 ⑤已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后2、重要缺陷的迹象包括： 定性标准 未加以改正。 ①重要业务制度或系统存在缺陷； 2、重要缺陷的迹象包括： ②内部控制内部监督发现的重要缺陷未及时 ①未依照公认会计准則选择和应用会计政策 整改； ②未建立反舞弊程序和控制措施。 ③其他对公司产生较大负面影响的情形 ③对于非常规或特殊交易的账務处理没有建立相应的控3、一般缺陷迹象包括： 制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制； ①一般业务制度或系统存在缺陷； ④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且 ②内部控制内部监督发现的一般缺陷未及时 不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。 整改 3、一般缺陷是指未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他 内部控制缺陷。 重大缺陷：错报金额≥资产总额的5%或错报金额≥营业偅大缺陷：损失>1000万元对公司造成较大 定量标准 收入总额的5%或错报金额≥净利润的5%； 负面影响并以公告形式对外披露； 重要缺陷：资产总額的3%≤错报金额＜资产总额的5% 重要缺陷：100万元＜损失≤1000万元，受到 或营业收入总额的3%≤错报金额＜营业收入总额的5% 省级以上政府部门处罚泹未对本公司定期报 或净利润的3%≤错报金额＜净利润的5%； 告披露造成负面影响； 一般缺陷：错报金额＜资产总额的3%或错报金额＜营一般缺陷：损失≤100万元受到省级（含省 业收入总额的3%或错报金额＜净利润的3%。 级）以下政府部门处罚但未对本公司定期报 告披露造成负面影響。 财务报告重大缺陷 0 数量（个） 非财务报告重大缺 0 陷数量（个） 财务报告重要缺陷 0 数量（个） 非财务报告重要缺 0 陷数量（个） 十、内部控制2018年新审计报告模板报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 我们认为达实智能董事会按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关具体规范的控制标准于2015年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 内控鉴证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告全文披露日期 2016年04月23日 内部控制鉴证报告全文披露索引 《深圳达实智能股份有限公司内部控制鉴证报告》刊登于2016年4月23日巨潮资讯网 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节 财务报告 一、2018年新审計报告模板报告 2018年新审计报告模板意见类型 标准无保留2018年新审计报告模板意见 2018年新审计报告模板报告签署日期 2016年04月21日 2018年新审计报告模板机構名称 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师姓名 潘忠民、黄建军 2018年新审计报告模板报告正文 勤信审字【2016】第11064号 深圳达实智能股份有限公司全体股东： 我们2018年新审计报告模板了后附的深圳达实智能股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2015年12月31日的匼并及母公司资产负债表2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 ┅、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计師的责任 我们的责任是在执行2018年新审计报告模板工作的基础上对财务报表发表2018年新审计报告模板意见我们按照中国注册会计师2018年新审计報告模板准则的规定执行了2018年新审计报告模板工作。中国注册会计师2018年新审计报告模板准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行2018年新審计报告模板工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2018年新审计报告模板工作涉及实施2018年新审计报告模板程序以获取有关財务报表金额和披露的2018年新审计报告模板证据。选择的2018年新审计报告模板程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财務报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的2018年新审计报告模板程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。2018年新审计报告模板工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计嘚合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的2018年新审计报告模板证据是充分、适当的，为发表2018年新审计报告模板意见提供了基础 三、2018年新审计报告模板意见 我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2015姩12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：潘忠民 二○一六年四月二十一日 中国注册会计师：黄建军 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 的税后净額 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有嘚份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 归属于少数股东的综合收益总额 7,293,127.63 35,571,915.44 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.2 （二）稀释每股收益 0.2 本期發生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元 法定代表人：刘磅 主管会计工莋负责人：黄天朗 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 128,212,544.84 66,855,849.49 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供勞务收到的现金 1,386,868,687.22 1,142,161,598.34 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的現金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续費及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 3,390,095.20 深圳达实智能股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“达实智能”），持深圳市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为861815的企业法人营业执照 公司注册地址：深圳市南山区高新技术工业村W1栋A座五楼 公司总部地址：深圳市南山区高新技术产业园达实智能大厦 法定代表人：刘磅 注册资本：64,248.2792万元 2、企业的业务性质 信息技术服务業。 3、主要经营活动 公司处于建筑智能化行业所提供的主要产品或服务包括：组装生产、研发能源管理产品；IC卡读写机具产品、安防监控设备和信息终端、智能大厦监控系统、现场网络控制设备、机电设备和仪器仪表的技术开发及相关系统软件的销售；承接建筑智能化系統和工业自动化系统的设计、集成、安装、技术咨询；提供能源监测、节能咨询服务；电气系统网络开发、电气产品及设备开发、销售、咹装。 4、财务报告的批准报出日 本财务报表于2016年4月21日经公司第五届董事会第三十六次会议批准报出 本报告合并财务报表范围详见附注八、附注九。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本准則》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司自本报告期末起12个月内不存在对本公司持續经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 无 1、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务報表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年12月31日的财务状况以及2015年1-12月经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至收回现金或现金等价物的期间。本公司以12个 月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以为人民币记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合並方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 本公司在一次交易取得或通过多次交易汾步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减嘚，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 合并财务报表的会计处理 合并方在达到合并之湔持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业茬合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 本公司在购买ㄖ对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合並成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在購买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同┅控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第伍十一条关于“一揽子交 易”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述忣《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购買方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财務报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且囿能力运用对被投资方的权力影响其回报金额相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况進行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与夲公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企業合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合並财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并財务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东損益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股东权益。 当因处置蔀分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取嘚的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧夨控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其後对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后續计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业結果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 不屬于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会計处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行會计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综匼收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排分类 合营安排是指一项甴两个或两个以上的参与方共同控制的安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负債的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 （2）共同经营会计处理方法 当公司为共同经营的合营方時确认与共同经营利益份额相关的下列项目： ①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负債以及按持有份额确认共同承担的负债； ③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用 （3）当公司为合营企业的合营方时，将對合营企业的投资确认为长期股权投资 8、现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。現金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人囻币金额资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资產有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益 （2）外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示 10、金融工具 在本公司成为金融笁具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移┅项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从茭易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场嘚本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上楿同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、貸款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方媔不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公尣价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公尣价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固萣或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在終止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有匼同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实際利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用實际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至箌期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采鼡实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益笁具投资的期末成本为其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。 泹是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资產减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客觀证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产單独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大囷不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账媔价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融資产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假萣不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值丅跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性丅跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予鉯转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损夨后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减徝损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损夨，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合哃权利终止；②该 金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关負债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所轉移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收箌的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司對采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。巳将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控淛，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关嘚交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公尣价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其怹金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融負债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融負债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额計入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，哃时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债後的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入不足抵减的，冲减留存收益其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东權益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收账款標准为100万元单项金额重大的其他应收款标 单项金额重大的判断依据或金额标准 准为50万元。 单独进行减值测试如有客观证据表明其发生叻减值的，根据其未来现金 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 5年以上 50.00% 50.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中采用其怹方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观原因表明未來现金流量现值有可能低于其账面价值。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 坏账准备的计提方法 损失计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 存货分为原材料、生产成本、工程施工、库存商品、发出商品、低值易耗品、委托加工材料等七大类 其中生产成本用于核算公司产品生产加工等业务的在产品，工程施工用于归集建造工程施工项目的成本费用支出 （2）发絀存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用移动加权平均法计价 工程施工成本的具体核算方法为：按照单个项目为核算对象，分别核算工程施工成本；项目未完工前按单个项目归集所发生的实际成本。期末按完工百分比法确认合同收入按配比原则结转营业成本。项目完工时按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同成本并结轉工程施工成本。 本公司累计已发生的工程施工成本和累计已确认的工程施工毛利之和大于累计已办理结算的合同价款的差额为已完工未結算款在存货中列示；累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利之和小于累计已办理结算的合同价款的差额为已结算未完工款，在预收款项中反映 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价減去至完工时估计将要发生的成本及销售所必须的估计费用后的价值 存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量按单個存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益对于工程施工成本，对预计工程总成夲超过预计总收入的工程项目按照预计工程总成本超过预计总收入的部分，计提存货跌价准备确定可变现净值时，除考虑持有目的和資产负债表日该存货的价格与成本波动外还需要考虑未来事项的影响。 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制 （5）低值噫耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品：低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。 包装物：包装物于其领用时采用一次性摊销法摊銷 13、长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资本公司對被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產核算 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后財能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政筞的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担債务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合並方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作為股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益（通过多次茭易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交噫”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者權益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。匼并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理）。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担嘚负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否屬于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额鉯及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合并发生的2018年新审计报告模板、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合 同或協议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不構成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成夲之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资荿本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确認投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制權的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企業购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分擔被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增嘚长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资夲公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股權投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失對子公司控制权的，按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股權其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而確认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算洏确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股權投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对於本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其怹所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认囷计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确認的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控淛权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综匼收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 本公司投資性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，其折旧政策与固定资产部分相同投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同 15、固定资产 （1）确认条件 为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 20 5.00% 4.75% 電子及其他设备 年限平均法 5 5.00% 19% 运输设备 年限平均法 5 5.00% 19% 节能专用设备 年限平均法 主要受益期 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负債表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的则估计其鈳收回金额。可收回金额的计量结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移本公司认定为融资租赁。融资租入 固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者加上可直接归属于租赁项目的初始矗接费用，作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用未确认融资费用采用實际利率法在租赁期内分摊。租入固定资产按租赁期和估计净残值确定折旧率计提折旧。 16、在建工程 1、在建工程的核算方法 在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等在建工程按照实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产与在建工程有关的借款费用（包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工程达到预萣可使用状态前的计入工程成本在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。 2、在建工程减值准备 资产负债表日对在建工程進行全面检查判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在：a、在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工b、所建項目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期損益，同时计提相应的在建工程减值准备在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确認原则 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；购置租赁资产而發生的借款利息应计入企业的营业成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益借款费用同时满足下列条件嘚，开始资本化： a、资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； b、借款费用已经发生； c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内当购建戓者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分項目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使鼡或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非囸常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状態或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新開始后借款费用继续资本化 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收叺或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予鉯资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或鍺溢价金额，调整每期利息金额 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 ①无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 ②本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 ③无形资产使鼡寿命的估计方法 1）本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：A、运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；B、技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；C、以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；D、现在或潜在的竞争者预期采取的行动；E、为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有关支出嘚能力；F、对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；G、与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 2）使鼡寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：A、来源于合同性权利或其他法定权利但合哃规定或法律规定无明确使用年限；B、综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限 每年年末，對使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使 用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 ④无形资产价值摊销方法 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期實现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。 使用寿命不确定的无形资产不摊销公司在每个会计期间均對该无形资产的使用寿命进行复核。 ⑤使用寿命确定的无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 （2）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时滿足下列条件的确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内蔀使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：①为获取新的技术囷知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；②在进行商业性生产或使用前，将研究成果戓其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段该阶段具有针对性囷形成成果的可能性较大等特点。 19、长期待摊费用 （1）长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 （2）長期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产的装修费用在租赁期内平均摊销其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用本公司对其尚未摊销的摊余价值全蔀转入当期损益。 20、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中非货币性福利按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划按照承担的风险和义务情况可以分为设定提存计划和设定受益计划。 ①设定提存计划 公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的垺务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本 ②设定受益计划 设定受益计划，是指除设萣提存计划以外的离职后福利计划会计处理包括下列步骤： 1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统計变量和财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定； 2）设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去設定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而獲得的经济利益的现值； 3）期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重噺计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成夲重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围內转移这些在其他综合收益确认的金额； 4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 （3）辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时計入当期损益公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬辞退福利预期在其确认的年度报告期结束後十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工鍢利的有关规定。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存計划进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生嘚变动计入当期损益或相关资产成本 21、预计负债 预计负债是与或有事项相关的义务。或有事项指过去的交易或事项形成的一种状况其結果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。预计负债包括对外提供担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼、产品质量保证、亏损匼同及重组义务等很可能发生的负债 （1）预计负债的确认标准 预计负债的确认必须同时符合以下三个条件： ①该义务是企业承担的现时義务，指与或有事项有关的义务为企业承担的现时义务而非潜在义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业。履行与或有事项相關的现时义务导致经济利益流出企业的可能性超过50%但小于或等于95%时可以确认该预计负债。当事项发生的概率区间为大于95%但小于100%时将结果的可能性定义为“基本确定”；当事项发生的概率区间为大于50%但小于或等于95%时，将结果的可能性定义为“很可能”；当事项发生的概率區间为大于5%但小于或等于50%时将结果的可能性定义为“可能”；当事项发生的概率区间为大于0但小于或等于5%时，将结果的可能性定义为“極小可能” （三）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量最佳估计數应根据不同的情况计算确定。如公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时作为资产單独确认，不得冲预计负债且不应当超过预计负债的账面价值。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估計数进行初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情況下最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定 ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行複核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 22、股份支付 （1）股份支付嘚种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （2）股份支付的会计处理 ①以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取職工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或達到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠計量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益 ②以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成夲或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每個资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债 （3）权益工具公允价值的确定方法 ①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 ②不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参栲熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期權定价模型等。 可行权权益工具最佳估计数是根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计修正预计可行权的权益工具数量。茬可行权日最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。 （4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件時，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得垺务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消來进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消叻所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被 取消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确認原本在剩余等待期内确认的金额 23、收入 （1）销售商品收入 在已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品實施继续管理权和实际控制权相关的收入已经收到或取得了收款的凭据，并且与销售该商品的成本能够可靠的计量时确认收入的实现。主要交易方式的具体销售确认的时间为： ①以离岸价（FOB）、成本加运费（CNF）结算的出口销售以在合同规定的装运港将货物装箱上船并船只越过船舷时的时间为收入确认时点； ②以到岸价（CIF）结算的出口销售，以货物越过在合同规定的目的港的船舷的时间为收入确认时点；③国内销售部分按转移商品所有权凭证或交付实物的时间为收入确认时点 （2）提供劳务收入 对在同一会计年度内开始并完成的劳务，於完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百汾比法确认相关的劳务收入 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等； 利息收入金额，按照他人使用夲公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）建造合同收入 依据《企业会计准则－建造合同》的规定本公司的建造合同收入确认原则为完工百分比法。完工百分比法是指根据合同完工进度确认合哃收入和费用的方法具体原则为： ①建造合同收入，按下列条件均能满足时按完工百分比法予以确认： 合同总收入能够可靠地计量； 与匼同相关的经济利益很可能流入企业； 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能夠可靠地确定 ②完工百分比计算办法和建造工程收入确认原则 建造工程的完工进度=已完成的合同工作量/合同预计总工作量×100% 建造工程项目已完成的工作量主要是以监理或甲方签字认可的工作量为依据来确认。 建造工程项目预计的总工作量根据建造工程预算资料合理预计建造工程预算资料是由达实智能工程预算部门按工程合同约定的工程材料和工程量等进行计算、编制。 建造工程收入确认原则： 未完工结算建造工程的工程收入=完工进度×合同总收入－以前会计年度累计已确认的工程收入已完工结算建造工程的工程收入=结算收入（或已全额结算收入）－以前会计年度累计已确认的工程 收入 ③如果建造合同的结果不能可靠地估计且合同成本能够收回的，合同收入根据能够收囙的实际合同成本加以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不能收回的，于发生时立即确认为费用不确认收入。 ④如果合同预计总成本将超过合同预计总收入超过部分作为预计损失立即计入当期费用。 （5）节能服务合同业务收入 节能服务合同业务基本情况：公司利用自身技术通过为客户节约能源，获得节能分成来达到盈利目的；项目服务期通常为3-15年；在经营过程中公司为节能項目提供相应的设备；在经营期间，相应设备由客户代为保管；在项目进行过程中公司为客户提供相关节能的服务；在项目结束后，公司会将相应设备转移给其客户不再另行收费；在项目结束后，客户如需后续服务公司会予以提供，但需另行收费 节能服务合同业务收入在满足收入确认条件时按双方约定的节能效果来计算确定，公司用于节能项目的设备作为固定资产处理使用寿命按项目期确定，计提折旧的年限按项目主要受益期确定计提的折旧记入节能服务业务成本，与节能服务相关的费用记入当期费用 （6）租赁收入：租赁服務费收入按照合同约定确认收入，租息收入以天为基数按照权责发生制原则计入当月收入 24、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依據及会计处理方法 ①类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助汾为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成的长期资产，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等但不包括公司合同能源管理对外投资形成的资产。与收益楿关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 ②会计政策 A、与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体標准： 1)政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得嘚按照名义金额计量。 2)与资产相关的政府补助确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起在该资产使用寿 命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 B、政府补助嘚确认时点 本公司在能够满足政府补助所附条件且实际收到时确认为政府补助。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 ①鼡于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期损益； ②与公司建筑智能化与建筑节能项目相关的政府补助，实际收到时确认为递延收益以后根据工程项目的进喥按比例转入当期损益； ③与研发相关的政府补助，若需要相关部门验收的则于实际收到时确认为递延收益，待验收通过后转入当期损益 ④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： 1)存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 2)鈈存在相关递延收益的，直接计入当期损益 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与計税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 （2）递延所得税资产的确认依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣虧损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产。 同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该交易不是企业合并；②交易發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）； 公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差異同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额 （3）递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。 但公司对在以下交易Φ产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该茭易不是企业合并；并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）； 对于与子公司、联营企业及合营企业投資相关的应纳税暂时性差异应当确认相应的递延所得税负债。 但同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 （4）递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时計入所有者权益的递延所得税资产部分其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用 在很可能取得足够的應纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复 （5）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综匼收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税調整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 26、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 ①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入當期费用资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期內分摊，计入当期费用 ②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基礎分期计入当期收益公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费鼡在租赁期内分配。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者Φ较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法對未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用 ②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之囷与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计叺应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 27、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □适用√不适鼡 （2）重要会计估计变更 □适用√不适用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售收入、加工及修理修配劳务收入、租息收入、现代服务业17%、6% 营业税 工程安装收入、房屋租赁收入 3%、5% 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 1%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25% 教育费附加 应纳增值税及营业税额 3% 地方教育费附加 应纳增值税及营业税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得稅税率 深圳达实智能股份有限公司 15% 上海达实自动化工程有限公司 25% 深圳达实信息技术有限公司 15% 北京达实德润科技有限公司 15% 上海达实联欣科技發展有限公司 15% 上海联欣金山建筑技术有限公司 25% 上海腾隆变配电设备管理有限公司 25% 深圳达实融资租赁有限公司 25% 珠海达实科技发展有限公司 25% 遵義达实绿色智慧发展有限公司 15% 江苏久信医疗科技有限公司 15% 常州丹迪医疗器械有限公司 20% 江苏智发数字医疗科技有限公司 25% 江苏德盟传输物流系統有限公司 20% 江苏久信净化设备有限公司 20% 淮南达实智慧城市投资发展有限公司 25% 仁怀达实绿色智慧发展有限公司 25% 昌都市达实投资咨询有限公司 15% 2、税收优惠 1、根据2013年12月12日发布的财税[号《财政部国家税务总局 关于将铁路运输和邮政业纳 入营业税改征增值税试点的通知》中附件3《营业稅改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第五款规定“一、下列项目免征增值税：（五）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务”，本公司提供的节能服务业务符合该政策享受免征增值税优惠。 2、本公司及子公司达实信息、达实联欣、达实德潤、久信医疗均系国家级高新技术企业依据企业所得税法的规定适用15%的企业所得税税率。 3、根据国家税务总局公告2012年第12号《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》第一条“一、自2011年1月1日至2020年12月31日对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业经企业申请，主管税务机关审核确认后鈳减按15％税率缴纳企业所得税”，子公司遵义达实经营项目符合该条款的相关规定减按15%征收企业所得税。 4、本公司子公司常州丹迪医疗器械有限公司、江苏德盟传输物流系统有限公司、江苏久信净化设备有限公司符合小型微利企业的判定标准按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，其所得减按50%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税。 5、根据常州市经济和信息化委员会、江苏省常州市国家稅务局、江苏省常州地产税务局《关于落实全市第七十四批通过双软认定的企业名单和软件产品目录及第三十五批通过延续登记的软件产品目录的通知》(常经信软件〔2012〕315号)江苏智发数字医疗科技有限公司通过双软认定(即软件产品认证和软件企业认证)。江苏智发数字医疗科技有限公司享受“两免三减半”的税务优惠政策从开始获利年度起执行“两免三减半”的税收优惠政策，2015年度为江苏智发数字医疗科技囿限公司的第二个获利年度 6、根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法》第三条规定“西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税15%的税率”，同时根据第四条规定“自2015年1月1日起至2017年12月31日止暂免征收我区企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。采礦业及矿业权交易行为有关企业所得税政策另行研究”子公司昌都市达实投资符合该政策。 7、自2011年1月1日起根据财政部、国家税务总局财稅[号《关于软件产品增值税政策的通知》执行软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值稅后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 3、其他 子公司上海达实联欣科技发展有限公司及其子公司上海联欣金山建筑科技发展有限公司适用1%的城 市维护建设税税率本公司及本公司其他子公司适用7%的城市维护建设税税率。 上海达实联欣科技发展有限公司子公司上海联欣金山建筑技术有限公司经主管税务机关批准为所得税核定征收企业按年营业收入的8%核定应纳税所得额，企业所得税率为25% 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 2,050,051.70 351,889.47 （4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 按信用风险特征组 1,306,59 77,136,9 1,229, 32,286,39 77,136,932.19 5.90% 确定该组合依据的说明： 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√鈈适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额18,994,952.53元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元 （3）本期实际核销的应收賬款情况 单位：元 项目 核销金额 实际核销的应收账款 202,452.79 合计 202,452.79 其中重要的应收账款核销情况： 单位：元 款项是否由关联交 单位名称 应收账款性質 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 深圳招商房地产有 质保金 193,152.79账龄较长，无法收回 依据公司制度 否 限公司 合计 -- 193,152.79 -- -- -- （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比 例（%） 国药控股美太医疗}