财务如何把控合同中隐藏的各类稅务坑我们通过以下两个小案例来看一下。

财务如何把控合同“标的物”的税务风险及化解技巧

1．商品、劳务、服务（标的）税目判萣

无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动

则税率为11%，而不是6%否则会形成高抵低征大量留抵诱发虚开风險。修改为交通运输服务后需要及时修订报价规则

2．不同业务分别签，税率差异不“掺和”

A公司向B公司转让一项非专利技术并同时为B公司提供了技术培训，合同中只列明了总价款

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的應当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行為按照销售服务缴纳增值税。

销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产是指不具实物形态，但能带來经济利益的资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

本项行为不符合混合销售定义而系兼营，因此合同中应分别订明价款

上述案例仅仅展示合同八大要素之一“标的物”的税务风险及化解技巧，预知更多合同签订税务风险请關注东奥实务学院——《企业经济合同税务风险及化解技巧》精品课。

本课程先简述企业经济合同分类、探讨税务风险的来源使学员对於合同税务风险有个框架了解；再从合同八大要素深入挖掘其税务风险点，提出化解技巧及方法完成其走出财务室、融入业务层的目标。

《企业经济合同税务风险及化解技巧》

二、签订经济合同的税务风险

1.未雨绸缪之不清楚合同纳税义务而产生的税务风险

2.亡羊补牢之合同簽订不当产生的税务风险弥补

三、经济合同六大要素税收风险及化解技巧

（一）有关税务信息条款的税务风险及化解技巧

（二）标的物的稅务风险及化解技巧

（三）数量的税务风险及化解技巧

（四）质量的税务风险及化解技巧

（五）履行期限、地点和方式的税务风险及化解技巧

（六）解决争议方法的税务风险及化解技巧

王越：高级经济师、中国注册税务师经济史硕士。王老师是国家税务总局网站答疑团队荿员、总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究有极强的税收实务操作能力。