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时间：2018-07-28 16:33
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T.C.L.实业控股(香港)有限公司(以下简称“本公司”)是一家在香港注册的公司于1996年 7月16日成立。本公司总部位于香港新界沙田香港科学园科技大道东22号22E大楼8层 本公司及其附属子公司(以下简称“本集团”)主要经营活动为：生产及销售彩色电视机；生 产及销售音视频产品；生产及销售手机设备与其他产品。 本集团的毋公司和最终母公司为于中国成立的股份有限公司 本财务报表业经本公司董事会于2018年[11]月[9]日决议批准。 二、财务报表的编制基础 重大资产處置向深圳证券交易所备案使用为了向相关监管 部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而编制，不适用于其他用途本财务报表以 歭续经营假设为基础列报，故不包括倘若本公司及本集团未能继续持续经营而可能需要 就非流动资产以及非流动负债的分类及变现所做的任何调整如若持续经营假设不恰当， 可能需要做出调整以反映资产可能在资产负债表日的变现情况此外，本公司以及本集 团需要对可能出现的额外的负债进行计提并将非流动资产及非流动负债重新分类为流 在上述假设的框架下，根据实际发生的交易和事项本财务报表按照下述附注三依照财 政部颁布的《企业会计准则-基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、 解释以及其他相关规定(統称“企业会计准则”)所制定的重要会计政策和会计估计编制。本 财务报表未适用《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的有關规定 鉴于本财务报表报表之特殊编制目的及用途，本财务报表未包括所有者权益变动表、现 金流量表以及部分附注项目包括股本、资夲公积、其他综合收益、盈余公积、未分配利 润、现金流量表项目注释、现金流量表补充资料、股东权益变动表项目、股份支付及处 置子公司等其他部分附注项目已在本财务报表中简化披露。 编制本财务报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则资产如果发苼减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估計，主要体现在收入确认及 计量、应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧和减值、研发费用资本 化、无形资产摊销等交噫或事项 1.遵循企业会计准则的声明 本集团管理层确认，本财务报表在所有重大方面按照“附注二、财务报表的编制基础”编 本集团会计姩度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 本集团记账本位币为港币编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外 均鉯人民币千元为单位表示。 本集团合并范围内子公司、合营企业及联营企业根据其经营所处的主要经济环境自行 决定其记账本位币，编淛财务报表时折算为人民币 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企 业合并分为同一控制丅企业合并和非同一控制下企业合并。 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的，为同一控淛下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并 企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。匼并日是指合并方实 际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方洏形成 的商誉)按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并 方取得的净资产账面价值与支付的合并对价嘚账面价值(或发行股份面值总额)的差额 调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公积转入的余额，不足冲减的则调整留存收 三、重要会計政策及会计估计(续) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企 业合並。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购 买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差 额确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量支付的合并对价的公允价 值(或发行的权益性证券的公允价值)與购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之 和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各 項可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权 益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方嘚股权的公允价值的计量进行复核 复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有 的被购买方的股權的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的，其差额计入当期损益 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2018年6月 30日、2017年12月31日及2016年12月31日止的财务报表子公司，是指被本公司控制 的主体(含企业、被投资单位Φ可分割的部分以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内蔀各 公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵 子公司少数股东分担的本年亏损超过了少数股東在该子公司年初股东权益中所享有的份 额的其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司被购买方嘚经营成果和现金流量自本 集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止在编制合并财 务报表时，以购买日确萣的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公 司的财务报表进行调整 三、重要会计政策及会计估计(续) 5.合并财务报表(续) 對于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并 当期期初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进 行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的變化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的本集团重新评 6.合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营昰指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按 其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负 债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售 产出所产生的收入；确认單独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物昰指本集团 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8.外币业务和外币报表折算 本集团对于发生嘚外币交易将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金 额。于资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生 的结算和货币性项目折算差额除属于与购建符合资夲化条件的资产相关的外币专门借 款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益以历史成本计量 的外币非货币性項目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期彙率折算，由此产生 的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益 三、重要会计政策及会计估计(续) 8.外币业务和外币报表折算(续) 本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外，其 他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即 期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。处置 境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 金融工具的确认和终圵确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分或┅组类似金融资产的一部 分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1)收取金融资产现金流量的权利届满； (2)转移了收取金融资产现金流量的權利或在“过手协议”下承担了及时将收取 的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上 几乎所有的风险囷报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的責任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确认。如果现有金融 负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取玳或现有负债的条 款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理 以常规方式买卖金融资产，按茭易日会计进行确认和终止确认常规方式买卖金融资 产，是指按照合同条款的约定在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资產。 交易日是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 三、重要会计政策及会计估计(续) 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产及被指定为有效套期工具 的衍生工具金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交 易费用计入其初始确认金额 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产交易性金融 资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类 金融资产采用公允价徝进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收叺，计入当期 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产对於此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。 贷款囷应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成夲进行后续计量其摊销或减值 产生的利得或损失，均计入当期损益 三、重要会计政策及会计估计(续) 金融资产分类和计量(续) 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产采用公允價值进行后续计量。其折 价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用除减值损失及外币货币性 金融资产的汇兑差额确认為当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综 合收益确认直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转叺当期损 益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资，按成本计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债及被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负債的相关交 易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，包括交易性金融负债交易性金融 负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回 购；属于进荇集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类 金融负债按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入當期损益 对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 同时满足下列条件的金融资产和金融负债以相互抵销后嘚净额在资产负债表内列示： 具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算 或同时变现该金融资產和清偿该金融负债。 三、重要会计政策及会计估计(续) 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时保证人按照约萣履 行债务或者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量不属于指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认 后按照资产负债表日履行相关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初 始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额以两者之中的较高者进 本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同和利率互换汾别对汇率风险和利率风 险进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并 以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价 值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具按成本计量。 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他綜合收益并于被套期项目影响损益时转 出计入当期损益之外衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损 本集团于资产負债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发 生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，昰指金融资产初始确认 后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可 靠计量的事项。金融资产发苼减值的客观证据包括发行人或债务人发生严重财务困 难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒閉或 进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资產的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚 未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现徝按照该 金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物 的价值减值后利息收入按照确定减值损夨时对未来现金流量进行折现采用的折现率作 为利率计算确认。对于贷款和应收款项如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均 已变現或已转入本集团，则转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备 三、重要会计政策及会计估计(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 对单項金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认 减值损失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资產，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资 产(包括单项金额重夶和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具囿类似信用风险 特征的金融资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资產价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计 入当期损益。但是该转回后的账面价值不超過假定不计提减值准备情况下该金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损夨予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。 “严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断“非暂时性”根据公允价值低于成本 的期间长短进行判断。存在发生减值的客观证据的转出的累计损失，为取得成本扣除 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额可供出售权益工具投资发生的减值 损失，不通过损益转回减值之后发苼的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时需要进行判断。本集团根据公允价值低于成本 的程度或期间长短结合其他因素进行判断。 如果有客观证据表明该金融资产发生减值将该金融资产的账面价值，与按照类似金融 资产当時市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计 入当期损益发生的减值损失一经确认，不再转回 三、偅要会计政策及会计估计(续) 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的汾别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的按照其继續涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融資产的账面价值和财务 担保金额两者之中的较低者确认继续涉入形成的资产。财务担保金额是指所收到的 对价中，将被要求偿还的最高金额 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项的金额标准：本集团将单项金额超过美元50万元的应收款项 單项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：当存在客观证据表明本集团将无法按应 收款项的原有条款收回款项时，根据应收款项的预計未来现金流量现值低于其账面价值 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额不重大且有客观证据表明该应收款项发生减值的根据应收款项的预 计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 三、重要会计政策及会计估计(续) 存货包括原材料、在产品、产成品 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本发出存 货，采用加权平均法确定其实际成本 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的计 提存货跌价准备，计入当期损益如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使 得存货的可变现净值高于其账面价值则在原已计提嘚存货跌价准备金额内，将以前减 记的金额予以恢复转回的金额计入当期损益。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去臸完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额计提存货跌价准备时，原材料按类别计提产 成品按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似 最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量通过哃一控制下的企业合并取得 的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额调整资 本公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益在处置該项投资时 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益在处置该 项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转处置后转换为 金融工具的则全额结转。 三、重要会计政策及会计估计(续) 12.长期股权投资(续) 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作為初始投资成本(通过 多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资荿本之和作为初始投资成本)合并成本包括购买方付出的 资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有嘚因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其 中处置後仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购 买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成 本法核算时全部转入当期损益除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股 权投资，按照下列方法確定初始投资成本：支付现金取得的以实际支付的购买价款及 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资荿本；发行权 益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产 交换取得的按照《企业会计准则第7號——非货币性资产交换》确定初始投资成本； 通过债务重组取得的，按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定初始投资成本 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本 法核算控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计價追加或收回投资的，调整长期股权 投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算共同 控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 產公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的，其差额计入当期损益同 时调整长期股权投资的成本。 三、重要会计政策及会计估计(续) 12.长期股权投资(续) 采用权益法时取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 和其他综合收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股權投资的账面 价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认资产 等的公允价值为基础，按照本集团的會计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企 业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易损失 屬于资产减值损失的，应全额确认)对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或 出售的资产构成业务的除外按照被投资单位宣告汾派的利润或现金股利计算应享有的 部分，相应减少长期股权投资的账面价值本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长 期股权投资的賬面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为 限本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净損益、其他综合收益和 利润分配以外股东权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 处置长期股权投资其账面价徝与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核 算的长期股权投资，终止采用权益法的原权益法核算的相关其他综合收益采用與被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他股东权益变動而确认的股东权益全部转入当期损益； 仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资 产或负債相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股東权益，按相应的比例转入当 是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的 的土地使用权及已出租的建筑物 投资性按照成本进行初始计量。与投资性有关的后续支出如果与该资产 有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性 则于发生时计叺当期损益。 本集团采用成本模式对投资性进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建 的预计净残值率及年折旧率列示如下： 三、偅要会计政策及会计估计(续) 的用途改变为自用时，自改变之日起本集团将该投资性 的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本集团将固 。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价 在资产负债表日有迹象表明投资性发生减值的，按照账面价值高于鈳收回金额的 差额计提相应的减值准备 当投资性被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终 出售、转让、报廢或毁损的处置收入扣除其账 面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时才予 以确认。与固定资产有关的后续支出符合该确认条件的，计入固定资产成本并终止 确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固 定资产达到预定鈳使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折 使用寿命预计净残值率年折旧率 固定资产装修在受益期限内平均摊销 本集团至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计淨残值和折旧方法进行复 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到 预定可使用状态前的应予資本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 三、重要会计政策及会计估计(续) 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本包括借款利息、折价或者 溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，其他借 款费用计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生 产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时才予 以确认，并以成本进行初始计量但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允 价徝能够可靠地计量的即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命无法預见其为本集团带 来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 土地使用权土地使用权年限或公司經营年限较短者 商标使用权13年或使用寿命不确定 本集团取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关 的汢地使用权和建筑物分别作为无形资产、固定资产和投资性 建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全蔀作为固 除开发支出所形成的无形资产按照预测销量法计算摊销之外，其余使用寿命有限的无形 资产在其使用寿命内采用直线法摊销。夲集团至少于每年年度终了对使用寿命有限 的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整 对使用寿命不确定的无形资產，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。此类无 形资产不予摊销在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使鼡寿命是 有限的则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 三、重要会计政策及会计估计(续) 本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的 支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出只有在同时满足下列条件时，財能予 以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成 该无形资产并使用或出售的意图；无形资产產生经济利益的方式，包括能够证明运用该 无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能 够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开 发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计 量不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益 本集团相应项目在满足上述条件，通过技术可行性忣经济可行性研究形成项目立项 后，进入开发阶段已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该 项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资產是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集 团将估计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉无论是否存在减 值迹象，至少于每年末进行减值测试对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产 组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他資产或者资产组的现金流入为 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回 金额，减记的金额计叺当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或者资产组组合是能够从企业合并嘚协同效应中受益的资产组或者 资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部 三、重要会计政策及会计估计(续) 对包含商誉的相关资产组戓者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进荇减值测 试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的减值损 失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资 产组組合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期内采用直线法摊销如果长期待摊费用项目 不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本集团提供给职工配偶、子 女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加甴当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在发生时计入相关 离职后福利(设立提存计划)-其他地区 本集团除中国大陆地区以外的职工參加由当地政府管理的养老退休计划，相应支出在发 生时计入相关资产成本或当期损益 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早ㄖ确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时；企业確认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 三、重要会计政策及会计估计(续) 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的戓有负债之外当与或有事项相关的 义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1)该义务是本集团承担的现时义务； (2)该义务的履荇很可能导致经济利益流出本集团； (3)该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的按照当前 最佳估计数对该账面价值进行调整。 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支 付是指本集团子公司TCL通讯科技宝能控股有限公司司(“TCL通讯”)、TCL电子宝能控股有限公司司 (“TCL电子”)和通力电子宝能控股有限公司司(“通力电子”)为获取服务以股份或其他权益工具作 为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取職工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。授 予后立即可行权的在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资夲公积； 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内每个资产负债表日， 本集团根据最新取得的可行权职工人数变動、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行 权权益工具数量作出最佳估计以此为基础，按照授予日的公允价值将当期取得的服 务计叺相关成本或费用，相应增加资本公积权益工具的公允价值采用二项式模型确 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用 并相应增加资本公积。可行权日之前于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确 认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的最 对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或 费用股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非 可行权条件只要满足所有其他业績条件和/或服务期限条件，即视为可行权 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服 务此外，增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职工有利的变更，均确 三、重要会计政策及会计估计(续) 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认 的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作為取消以 权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益工具并在新权益工具授予日认定 所授予的新权益工具是用于替代被取消的權益工具的，则以与处理原权益工具条款和条 件修改相同的方式对所授予的替代权益工具进行处理。 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量并同时满足下列条件时予以 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常與 所有权相联系的继续管理权和实施有效控制且相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量，确认为收入的实现销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协 议价款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采 用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认 提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入提供劳 务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量相 关的经济利益很可能流入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定交易中已發生和将 发生的成本能够可靠地计量。本集团以已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳 务交易的完工进度提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价 款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 按照他人使用本集团货币资金的时間和实际利率计算确定 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入 三、重要会计政策及会计估计(续) 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产 的按照收到或应收的金额计量。政府补助為非货币性资产的按照公允价值计量；公 允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资產的，作为与资产相关的政府补助；政 府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方 式形成长期資产为基本条件的作为与资产相关的政府补助除此之外的作为与收益相关 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或損失的确认为递延收 益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发 生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。 与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值，在相关资产使用寿命内按照合理、 系统的方法汾期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益)，相关 资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的尚未汾配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计叺 股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外均作为所得税费用或收益计入当期损 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负債或资产，按照税法规定计算的预期应 交纳或返还的所得税金额计量 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间嘚暂时性差异，以及 未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基 础之间的差额产生的暂时性差異采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非： (1)应纳税暂时性差异是在以下交易Φ产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特 征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发 生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性 差异转回的時间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 三、重要会计政策及会计估计(续) 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后姩度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认甴此产生的递延所得税资产除非： (1)可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发 生时既不影响会计利润吔不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的确认相應的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能 转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 本集团于資产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法规定，按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映資产负债表日预期收回资产 或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期間很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的 账面价值。于资产负债表日本集团重新評估未确认的递延所得税资产，在很可能获得 足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资 实质仩转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为 经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法計入相关的资产成本或当期损 益，或有租金在实际发生时计入当期损益 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在实际发 融资租入的资产于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者作为租入資产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值其差额作为未确认融资费用，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行汾摊或 有租金在实际发生时计入当期损益。 三、重要会计政策及会计估计(续) 就套期会计方法而言本集团的套期保值为： 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期此现金流量变动源于与已确认资 产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含 在套期关系开始时本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理 目标和套期策略的正式书面攵件该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期 风险的性质以及本集团对套期工具有效性评价方法。套期有效性是指套期笁具的公 允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程 度。此类套期预期高度有效并被持续评價以确保此类套期在套期关系被指定的会计期 满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理： 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分直接确认为其他综合收益，属于无效套期 的部分计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的如当被套期财务收入或财務费用被确认或预期销售发 生时，则在其他综合收益中确认的金额转入当期损益 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作為套期策略组成部分的展期或替 换不作为已到期或合同终止处理)，或者撤销了对套期关系的指定或者该套期不再满足 套期会计方法的条件，则以前计入其他综合收益的金额不转出直至预期交易实际发生 本公司的现金股利，于董事会批准后确认为负债 三、重要会计政策忣会计估计(续) 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和上市的权益工具投资。公允 价值是指市场参与者在计量日发生嘚有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转 迻负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定 该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量 日能够进入的交易市场本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济 利益最大化所使鼡的假设。 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使鼡相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值在计量日能 够取得的相同资產或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次 输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输叺值相关资产或负 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估以确定是否在公尣价值计量层次之间发生转换。 三、重要会计政策及会计估计(续) 30.重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设这些判断、估计和假设会影响收入、 费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露然而，这 些假设和估计的鈈确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额 在应用本集团的会计政策的过程中管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重 本集团与多家银行签订应收账款保理协议，将若干应收账款转让予银行(“应收账款保 理”)本集团需要根据保理协议，结合保理安排下的现金流量变动分析判断本集团是 否转移或保留保理应收账款所有权上几乎所有的风险和报酬。若本集团既没有转移吔没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该应收账款的控制，本集 团按照继续涉入的程度确认有关资产和负债對于保理应收账款所有权上几乎所有的风 险和报酬是否已转移或保留，以及本集团对保理应收账款控制权的转移、持续涉入的程 度等往往需要作出重大判断和估计。详见附注八、2 本集团亦就资产签订了资产租赁合同。本集团认为根据相关条款，作为承租人该等 资产嘚与所有权相关的全部风险和报酬并未转移至本集团，因此亦作为经营租赁处理 股利分配引起的代扣代缴所得税之递延所得税负债 本集團对于其境外子公司来源于其中国境内子公司分派的股利是否需要计提代扣代缴所 得税取决于股利实际支付时点。本集团若预计部分盈利鈈会在可预见的未来予以分派 且能控制该等子公司由股利分派产生的暂时性差异的转回时间，则不需计提上述代扣代 缴所得税产生的递延所得税负债 三、重要会计政策及会计估计(续) 30.重大会计判断和估计(续) 合并本集团持股比例少于50%的实体 力电子(一家香港上市公司)48.73％、48.75%和50.26%的股权。本集团认为其于2018 年6月30日、2017年12月31日仍控制通力电子及其附属公司即使其拥有少于50％ 的投票权。这是因为本集团是通力电子的单一最夶股东剩余部分的股权由许多其他股 东广泛持有，其中任何一家股东均未持有超过5％的股权自上市日期起，其他股东没 有合作共同行使投票权对通力电子进行投票的历史 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金鋶量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计 未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量 的现值。详见附注五、16 确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以 忣预计受益期间的假设 开发支出所形成的无形资产按照预测销量法计算摊销，未来销量的预测需要管理层运用 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内应就所有尚未利用的可 抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取嘚应纳税所 得额的时间、金额以及相应的税率结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资 如附注三、10所述本集团在资产负债表ㄖ审阅按摊余成本计量的应收款项，以评估是 否出现减值情况并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括 显示個别应收账款预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示个别应收账款中 债务人的财务状况出现重大负面变动的可观察数据等事項如果有证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关则将原确认的减值损失予以转 三、重要会计政策忣会计估计(续) 30.重大会计判断和估计(续) 以可变现净值为基础计提存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量對成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备本公司将于每个资产负债表日对单个存货项目 是否陈旧和滞销、可变现淨值是否低于存货成本进行重新估计。 本集团于资产达到预定可使用状态起按有关的估计使用寿命及净残值以年限平均法或预 测销量法计算固定资产的折旧及无形资产的摊销反映了管理层就本集团拟从使用该固 定资产及无形资产获得未来经济利益的期间的估计。 产品质量保证的预计负债 本集团对出售的产品提供质量保证管理层根据销售量与过往维修程度及退换货记录估 计因该产品质量保证事项形成的预計负债，并适当时折现至现值于资产负债表日，管 理层对预计负债的账面价值复核并作出适当调整以反映当前的最佳估计数。 根据《財政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号)要求本 集团在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“资产处置收益”項目，原在“营业 外收入”和“营业外支出”的部分非流动资产处置损益改为在“资产处置收益”中列 报。该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响 根据《关于印发修订〈企业会计准则第16号——政府补助〉的通知》(财会[2017]15号) 要求，本集团在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目与企业 日常活动相关的政府补助由在“营业外收入”中列报改为在“其他收益”中列报；按照 该准则的衔接规定，本集团对2017年1月1日前存在的政府补助采用未来适用法处理对 2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据本准则進行调整。该会计政策变 更对合并及公司净利润和股东权益无影响 增值税–2018年5月1日之前，一般纳税人按应税收入的6%、11%或 17%计算销项税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 计缴增值税。自2018年5月1日起一般纳税人按应税收入的 6%、10%或16%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的進项税 额后的差额计缴增值税本集团直接出口的货物缴纳增值税按 照“免、抵、退”的有关规定执行，2018年5月1日之前退税率 营业税–应稅收入的3%-5%计缴营业税。自2016年5月1日起由计缴营 房产税–从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从 租计征的按租金收入的12%计缴。 土地使用税–按土地使用权面积及当地规定的定额税率计缴 城巿维护建设税–按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。 教育费附加–按实际繳纳的流转税的3%计缴 地方教育附加–按实际缴纳的流转税的2%计缴。 堤围防护费–按营业收入根据国家} 深圳市宝能投资集团有限公司点評详情
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