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行政事业性收据内部管理存在的问题及对策
　　行政事业单位从财政部门领购的行政事业性收据，有事业单位内部往来收据、定额收据和三联单通用甲票收据三种。内部收据是行政事业单位之间内部往来业务的收款凭证，款项不进财政专户，不做收入；定额收据和三联单通用甲票收据只有行政事业收费单位才能使用，须严格按照物价部门批准的收费标准开具，所收的款项都必须缴入财政专户。随着政府对行政事业收费管理的日益规范，各收费单位对行政事业收据内部管理也愈加重视。笔者所在单位是收费单位，每年都要使用大量的行政事业收据，对这些收据的管理是一项非常繁重而细致的工作，怎样才能让每个收款环节不出疏漏，整个收款过程清晰而明确，关键在于加强收据的管理。笔者经过几年行政事业收据管理的工作实践，发现了其中可能存在的问题，并采取了相应的措施。 中国论文网 /3/view-787699.htm　　 　　一、行政事业收据内部管理可能存在的问题： 　　 　　1、内控制度不完善，人员职责不清。谁使用收据，谁就到财政部门购买收据、核销收据，收据使用不能通过工作人员职责分工实现内部控制，完全依赖财务人员的职业道德，容易出现收据管理漏洞。 　　2、收款进账单入账与收据核销相脱离。收款人将收到款项的进账单交给会计人员，会计只根据进账单汇总入账，而不与收据对应核销。在使用内部往来收据和三联单通用甲票时，就有可能开出了收据，而款项未入账，由于收据未逐张核销，款项流失账外。 　　3、定额收据盘点不及时、不清晰。定额收据通过盘点实现对整个收据使用过程的审核、监督。定额收据不及时、清晰地进行盘点，收据出现短缺、错算未及时发现，时间长了难以查找，也可能造成票、款流失。 　　4、“应缴财政专户”账目不与专户对账单核对，不能保证账账相符。每月初，只是收款人勾对上月财政专户对账单，会计人员不进行核对，有问题不能及时发现并解决。 　　 　　二、针对以上几个可能出现的问题，笔者认为要采取以下措施加强收据管理，杜绝收费漏洞。 　　 　　1、负责到财政购买收据的购票人与收款人要分人负责，领用手续要齐全，清晰。要加强收据管理，首先要设置内控制度，购票人与收款人二者工作职责分开，购票人可通过领用、缴销、盘点等工作环节实现与收款人的相互监督。收据的领用是一项长期连续的工作，要专门记载在册，划好表格，注明日期、领用数量、领用人签名、收据号码、结余数量。不同的收据要分类办理领用手续，这样购票人可以随时知道库存结余票据，及时安排购票时间，也可为盘点打好基础。 　　2、上交进账单要与收据核销结合进行，分类核销。收款人根据单位的具体情况定期上交进账单，使用定额收据上交进账单金额即定额收据当期合计核销数。使用三联式通用甲票与内部往来收据，会计人员入账前进账单与相应的收款收据逐笔核销，每本收据每张核销后，该本收据才能予以缴销，这样确保开出去的每一张收据所收款项进了账。 　　3、定额收据定期盘点是对整个收据运行过程的检验，是收据管理的关键。定额收据量大，易出差错，这就要求收款人每日盘点，票款两清。购票人也要定期与收款人盘点，购票人发出收据与收款人领用收据相符；当期使用的收据票面金额与财政专户进账单金额相符；剩余收据与库存相符。期盘点可使收款人及时清点自己手上的收据，有问题及时查找，也可督促收款人将款项及时上交财政专户。笔者采用余额结存法列盘点表，即将上期结存库存数加本期领用数减本期核销数即本期库存数，这种方法列盘点表可以通过盘点表逐期查找核对各期的数字。要注意的就是盘点日一定要注明，以免下期重复计算本期已核对的数字。 　　4、“应缴财政专户”账目要与财政专户对账单按月核对。因为行政事业性收费单位都实行收支两条线核算，所收款项全部进财政专户，收款账目“应缴财政专户”科目当月结平，不进入该单位的资产负债表，所以该科目只有与财政专户对账单核对才能确保计算无误。在收费的过程中，有可能出现交费单位已交来进账单，但银行又有原因而将款项退回，形成未达账项；另外，由于财政专户不同收费项目设不同的分户号，银行在入账的过程中有可能出现不同的分户号之间相互入错账的现象，导致本单位所收款项落入他单位户头。如果出现这两种情况，会计人员在对账的过程中就会及时发现，并督促对方单位再转账或与财政部门核对调整。 　　（作者单位：南昌市政工程管理处）
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收据与发票的区别
我在上海松江大学城中国电信办了两兆的网，他们开了收据而非发票，这样做是否合理？？上面的落章是“上海伟中云信息科技发展有限公司”...
我在上海松江大学城中国电信办了两兆的网，他们开了收据而非发票，这样做是否合理？？上面的落章是“上海伟中云信息科技发展有限公司”
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大鼻子露猪ok知道合伙人
大鼻子露猪ok
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1、发票是指购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭证。由税务机关统一印制、发放和管理，纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票。发票最主要的作用有两个：一是经营活动的原始凭证，这既是买方的支出证明，同时也是卖方收入证明，是单位和个人生产经营会计核算的重要凭证。二是买方维权的合法凭证，万一质量有问题时，就可以索赔。 2、收据仅适用于与经营无关的往来款项的凭证。如果要进入成本费用的，必须是发票！如果收据入成本费用的话，税务部门查到后，要调整增加应纳税所得额征收企业所得税（33%的税率）。
路过汉沽知道合伙人
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收据只是证明他收到了你的款项。如果涉及法律，发票可以作为很有力的证据，证明你们之间交易的真实性。收据的法律效力就差一些。他们这种做法明显不合理，收款完成交易后理应提供发票。但我国目前的情况是你若不开口要，他们是不会主动给你的
本回答被提问者采纳
知道合伙人
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收据收取的款项只能是往来款项，收据所收支款项不能作为成本、费用或收入，只能作为收取往来款项的凭证，而发票不但是收支款项的凭证，而且凭发票所收支的款项可以做为成本、费用或收入，也就是说发票是发生的成本、费用或收入的原始凭证；对于顾客所索要不同的凭证，这要根据他的目的而分，有的人是为企业办事，需要到企业报销费用，这时他必须索要发票，否则他不能报销，因为收据不能做成本或费用的原始凭证。而有些人只是为证明他收了或付了某些款项，并不想作为报销凭证，开票就要交税，开收据不用交税，索要发票要比索要收据的价格要高，所以这时这些人就索要收据而不索要发票。
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收据“经手人”签名问题
右下方的“经手人”是由收款方签名还是由缴款方签名？
公众采纳地区：四川-成都咨询电话：400-帮助网友：129622 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_44 人 　　收款收据出纳：　　收款收据，不是所有的收款收据都可以记做预付账款。如果是预付给别人的订金，可以记做预付账款；如果是还给别人的材料款，那就是应付账款。　　例如：2012年2月份单位付给供货商100元，付款的同时要记账；　　借：应付账款——供货商名称100；　　贷：银行存款或者现金或者应付票据100；　　收到对方开给的收款收据时，需要粘贴到这笔凭证的后面当做附件。　　经手人：　　是对某一事务全部承办的人。经手人主要对承办的事务保证其真实性并对其后果承担责任。经手人就是这项经济业务经办的人员，负责人一般是对经办人授权的人。(经办人的领导) 10:56
律师回答地区：内蒙古-赤峰咨询电话：帮助网友：40068 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_7 人由收款人签字。 17:56地区：北京-东城区咨询电话：帮助网友：439193 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_72 人收款方签名 08:30地区：内蒙古-通辽咨询电话：13847***帮助网友：6696 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人收款方为单位的，由亲自数钱的经手人签名。 22:01
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收据是三联式的，第一联白联（收据存根）、第二联红联（代收款凭单）、第三联蓝联（交给付款单位），应该将哪一联撕给付款人？哪一联盖盖财务章？有的人说是红联，有的人说是蓝联，真是都搞糊涂了
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签到天数: 16 天[LV.4]后起之秀
你都说第三联蓝联（交给付款单位）了，那就给这张呗，原则上，收据都盖财务章，三张都盖
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呵呵，我们这儿是第二联（付款方联），你们的是第三联，呵呵
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我也认为是第三联。
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交给付款方联
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签到天数: 9 天[LV.3]江湖少侠
收据上有写哪个是付款方联的，我们一般有两联，红联给付款人
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有的三联有的两联，原则上是都需要盖章的。两联的第二联给对方，在右侧标明了，付款方联。三联的第三联给对方
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看看 o(∩_∩)o 哈哈
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红联给顾客，我们这边是一式三联，第一联存根，第二联给客户，第三联记账。
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